第一篇：簡化增值稅發票領用的通知

關于進一步明確簡化增值稅發票領用有關問題的通知

從2014年5月1日開始，在全市范圍內全面推行抄報驗舊一體化工作（暫不包括貨物運輸業增值稅專用發票和機動車銷售統一發票）。

（三）抄報驗舊一體化的操作要求

1、自5月1日起全面推行抄報驗舊一體化后，增值稅一般納稅人每次領用增值稅發票前，必須通過IC卡或者遠程抄報稅方式將所有已開具未驗舊的增值稅發票存根聯信息抄報到稅務機關。

2、增值稅一般納稅人驗舊上月開具的增值稅發票應當做征期抄報稅，驗舊當月已開具的增值稅發票則需要進行期間抄報稅。有分開票機的一般納稅人，其分開票機可以單獨進行期間抄報稅。

3、抄報稅后，根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發[2006]156號）的有關要求，納稅人將不能對當月開具的已抄報稅增值稅發票進行作廢處理。

4、增值稅發票在CTAIS系統中的驗舊購新流程

增值稅發票的驗舊：【CTAIS2.0】 → “發票管理崗” → “發票發售管理” →“發票交舊驗舊” → 進入發票交舊驗舊界面 → 輸入納稅人識別號 → 回車帶出企業信息 → 單擊“讀入開票信息（江蘇）”按鈕 → 稅控器具（網絡）系統選擇：01防偽稅控系統 → 發票類別：01增值稅專用發票，02增值稅普通發票 →“區分作廢”根據需要選擇：是，否 → 單擊“確定”→ 從稅控系統中導入企業抄報稅的增值稅發票信息 → 對照電子信息審驗紙質作廢或紅字增值發票無誤 → 單擊“保存”，打印驗舊發票信息，完成驗舊。

5、增值稅發票驗舊購新需要報送的資料

增值稅一般納稅人領購增值稅發票時，需攜帶和報送以下資料：（1）防偽稅控系統稅控IC卡或稅控金稅盤、報稅盤；（2）《發票領購簿》；

（3）財務專用章或發票專用章；

（4）作廢增值稅發票的全部聯，紅字增值稅發票對應的藍字發票、《開具紅字增值稅專用發票通知單》或者《企業進貨退出及索取折讓證明單》。

二、關于增值稅發票領用數量

以下納稅人可一次領取不超過3個月的增值稅發票用量，納稅人需要調整增值稅發票用量，手續齊全的，按照納稅人需要即時辦理：

1.納稅信用等級評定為A類的納稅人；

2.納稅信用好、稅收風險等級低的信用等級評定為B類的納稅人。

上述納稅人2年內有涉稅違法行為、移交司法機關處理記錄，或者正在接受稅務機關立案稽查的，稅務機關可重新核定其發票限額及領用數量。輔導期一般納稅人專用發票限量限額管理工作，按照《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》有關規定執行。

三、關于增值稅發票風險防控

各主管稅務機關要在落實市局強化發票風險分析相關要求的同時，對連續三個月零銷售申報納稅人，重新核實后將名單提交辦稅服務廳，降低其發票限額或領用數量。

稅務機關在受理納稅人增值稅發票增量、擴版申請時，必須查驗防偽稅控系統內納稅人近期（6個月以上，新辦企業不足六個月的，查驗自開辦日至申請日）增值稅發票抄報稅信息是否明顯異常，是否零報稅。

第二篇：簡化發票領用宣傳材料

無錫市國家稅務局

關于增值稅一般納稅人簡化發票領用的通知

尊敬的納稅人：

根據國家稅務總局公告2014年第19號的精神，我市自2014年5月1日簡化增值稅發票（包括通過防偽稅控系統開具的增值稅專用發票和增值稅普通發票）領用，現將相關事項通知如下：

一、簡化領用增值稅發票手續

取消防偽稅控系統開具的增值稅發票（暫不包括貨物運輸業增值稅專用發票和機動車銷售統一發票）手工驗舊，將增值稅一般納稅人通過防偽稅控系統開具的增值稅專用發票和增值稅普通發票防偽稅控抄報數據作為驗舊、發售發票的依據。

增值稅一般納稅人在申領增值稅發票前均需進行防偽稅控抄報稅。一般納稅人驗舊上月的增值稅發票應當做征期報稅，驗舊當月的增值稅發票則需要進行非期間報稅。有分開票機的一般納稅人，其分開票機可以單獨進行期間抄報稅。為便捷防偽稅控報稅，增值稅一般納稅人可通過網上辦稅服務實行遠程報稅。

二、提高增值稅發票領用數量

對增值稅發票實行分類分級規范化管理。

（一）、以下納稅人可一次性領取不超過3個月的增值稅發票，納稅人需要調整增值稅發票用量，手續齊全的，在各辦稅服務廳即時辦理：

1、納稅信用等級評定為A類的納稅人；

2、納稅信用好、稅收風險等級低的信用等級評定為B類的納稅人。

（二）上述納稅人2年內有涉稅違法行為、移交司法機關處理記錄，或者正在接受稅務機關立案稽查的，不適用上述第一項規定，重新核定其發票限額及領用數量。

（三）、輔導期一般納稅人專用發票限量限額管理工作，按照《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》有關規定執行。

三、簡并增值稅一般納稅人增值稅發票領用資料

增值稅一般納稅人領購通過防偽稅控系統開具的增值稅專用發票和增值稅普通發票時，需攜帶和報送以下資料：

（1）防偽稅控系統稅控IC卡或稅控金稅盤、報稅盤；

（2）《發票領購簿》；

（3）發票專用章或財務專用章；

（4）作廢增值稅發票的全部聯次。

特此通知！

無錫市國家稅務局

二0一四年四月

第三篇：《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)

《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第19號）逐條解讀

為切實轉變稅務機關工作職能，進一步優化納稅服務，提高辦稅效率，國家稅務總局開展了“便民辦稅春風行動”，全面全程提速辦稅，給誠信守法的納稅人提供更多的辦稅便利，現將簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題公告如下：

解讀：可稱作：簡化增值稅發票領用和使用程序五項措施。

一、簡化納稅人領用增值稅發票手續

取消增值稅發票（包括增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、增值稅普通發票和機動車銷售統一發票，下同）手工驗舊。稅務機關應用增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）發票稅控系統報稅數據，通過信息化手段實現增值稅發票驗舊工作。

解讀：《國家稅務總局關于印發<增值稅專用發票內部管理辦法>的通知》（國稅發[1996]136號）規定：發售專用發票實行驗舊供新制度。納稅人在領購專用發票時，應向國稅局提交已開具專用發票的存根聯，并申報專用發票領購、使用、結存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無誤后，方可發售新的專用發票。

1、驗舊

（1）檢驗納稅人是否按法規領購和使用專用發票。

（2）檢驗納稅人開具專用發票的情況與納稅申報是否相符，有無異常情況。（3）根據驗舊情況登記領購簿。

2、供新

（1）審核購票員出示的領購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領購增值稅專用發票臺帳》（附件六）的有關內容是否相符。

（2）審核納稅人填報的《增值稅專用發票領購單》（附件七）。

（3）對證件資料齊備、手續齊全而又無違反專用發票管理法規行為的，發售機關可發售專用發票，并按法規價格收取專用發票工本費。

根據上述規定，各地稅務機關在納稅人領用發票前，需通過驗舊供新程序，以審驗納稅人申報納稅和專用發票使用情況，憑發票開具清單及已開具發票的最后一份存根聯辦理，此項工作用時較長，容易造成辦稅大廳排隊現象，影響辦稅效率。稅務機關應用一般納稅人發票稅控系統報稅數據，通過信息化手段實現增值稅發票驗舊工作。此舉可以節省納稅人很多工作量和時間，實為一項實實在在的便民利民措施。

二、簡化專用發票審批手續

一般納稅人申請專用發票（包括增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票，下同）最高開票限額不超過十萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗。各省國稅機關可在此基礎上適當擴大不需事前實地查驗的范圍，實地查驗的范圍和方法由各省國稅機關確定。

解讀：《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發[2006]156號）第五條規定：

專用發票實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發票開具的銷售額合計數不得達到的上限額度。

最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批。最高開票限額為十萬元及以下的，由區縣級稅務機關審批；最高開票限額為一百萬元的，由地市級稅務機關審批；最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級稅務機關審批。防偽稅控系統的具體發行工作由區縣級稅務機關負責。

稅務機關審批最高開票限額應進行實地核查。批準使用最高開票限額為十萬元及以下的，由區縣級稅務機關派人實地核查；批準使用最高開票限額為一百萬元的，由地市級稅務機關派人實地核查；批準使用最高開票限額為一千萬元及以上的，由地市級稅務機關派人實地核查后將核查資料報省級稅務機關審核。

一般納稅人申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》（附件1）。第六條 一般納稅人領購專用設備后，憑《最高開票限額申請表》、《發票領購簿》到主管稅務機關辦理初始發行。

本規定所稱初始發行，是指主管稅務機關將一般納稅人的下列信息載入空白金稅卡和IC卡的行為。

（一）企業名稱；

（二）稅務登記代碼；

（三）開票限額；

（四）購票限量；

（五）購票人員姓名、密碼；

（六）開票機數量；

（七）國家稅務總局規定的其他信息。

一般納稅人發生上列第一、三、四、五、六、七項信息變化，應向主管稅務機關申請變更發行；發生第二項信息變化，應向主管稅務機關申請注銷發行。

《國家稅務總局關于下放增值稅專用發票最高開票限額審批權限的通知》（國稅函〔2007〕918號）第二條 區縣稅務機關對納稅人申請的專用發票最高開票限額要嚴格審核，根據企業生產經營和產品銷售的實際情況進行審批，既要控制發票數量以利于加強管理，又要保證納稅人生產經營的正常需要。

根據上述原政策規定，增值稅專用發票（增值稅稅控系統）實行最高開票限額管理。最高開票限額由一般納稅人申請，區縣稅務機關依法審批，審批前要進行實地查驗，主要是查驗企業的生產經營和產品銷售的情況，這項工作也同樣影響辦稅效率，如果稅務人員辦事效率不高，將影響審批程序的時限，此規定會影響全國絕大多數納稅人（根據總局的統計要在70%以上），因此，取消實地查驗，可以很大程度上惠及大部分一般納稅人，同時也會極大提高稅務機關的辦稅效率。

三、簡化丟失專用發票的處理流程

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》（附件1、2，以下統稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。

一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

解讀：《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發〔2006〕156號）第二十八條規定：“一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》（附件5），經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

《國家稅務總局關于在全國開展營業稅改征增值稅試點有關征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第39號）第五條第（四）項丟失貨運專票的處理，按照專用發票的有關規定執行，承運方主管稅務機關出具《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》（附件5）。

根據以上原政策規定，一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，無論是否已認證，都要經過購買方主管稅務機關審核同意后，方可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，新政策取消了上述程序，減少納稅人的辦稅環節，納稅人可直接將銷售方提供的資料和相關證明作為認證抵扣憑證，認證相符即可抵扣。

同時增加新的規定，一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。以上規定很大程度上解決了納稅人丟失發票其中一聯的煩惱，對真正丟失發票相關聯次的納稅人，從程序上起到了公平的效應。

四、簡化紅字專用發票辦理手續

一般納稅人開具專用發票后，發生銷貨退回或銷售折讓，按照規定開具紅字專用發票后，不再將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

解讀：關于紅字專用發票的規定，《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發〔2006〕156號）規定：

第十四條 一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。

經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

第十五條 《申請單》一式兩聯：第一聯由購買方留存；第二聯由購買方主管稅務機關留存。

《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。

第十六條 主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱《通知單》，附件4）。《通知單》應與《申請單》一一對應。

第十七條 《通知單》一式三聯：第一聯由購買方主管稅務機關留存；第二聯由購買方送交銷售方留存；第三聯由購買方留存。

《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。

《通知單》應按月依次裝訂成冊，并比照專用發票保管規定管理。

第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉出。

第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。

紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發〔2007〕18號）第一條第（五）項發生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

因紅字專用發票通知單管理系統已在全國范圍內推行，稅務機關只要通過系統就可以對紅字專用發票進行監控管理，也就不再需要納稅人將發票復印件報送主管稅務機關備案，省時省力。

五、實行分類分級規范化管理

對增值稅發票實行分類分級規范化管理，提高工作效率，減少辦稅環節。

（一）以下納稅人可一次領取不超過3個月的增值稅發票用量，納稅人需要調整增值稅發票用量，手續齊全的，按照納稅人需要即時辦理：

1.納稅信用等級評定為A類的納稅人；

2.地市國稅局確定的納稅信用好，稅收風險等級低的其他類型納稅人。

（二）上述納稅人2年內有涉稅違法行為、移交司法機關處理記錄，或者正在接受稅務機關立案稽查的，不適用本條第（一）項規定。

（三）輔導期一般納稅人專用發票限量限額管理工作，按照《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》有關規定執行。

解讀：上述規定是為了提高納稅人的稅法遵從度，給誠信守法的納稅人提供更多的辦稅便利，解決發票領用工作環節多、辦稅效率不高的問題，對增值稅發票領用實行分類分級規范化管理。目前，納稅人一次只能領取不超過1個月的增值稅發票用量，新規對A類納稅信用等級的納稅人及地市國稅局確定的其他類型納稅人，可一次領取不超過3個月的增值稅發票用量。上述納稅人需要調整增值稅發票用量的，手續齊全即可按需要即時辦理。

為加強稅收信用體系建設，規范納稅信用等級評定管理，國家稅務總局印發了《納稅信用等級評定管理試行辦法》（國稅發〔2003〕92號），根據該規定：

第四條 納稅信用等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規以及接受稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定進行管理的情況，具體指標為：

（一）稅務登記情況 1.開業登記； 2.扣繳稅款登記； 3.稅務變更登記； 4.登記證件使用； 5.年檢和換證； 6.銀行賬號報告；

7.納稅認定情況（包括一般納稅人認定等）。

（二）納稅申報情況 1.按期納稅申報率； 2.按期納稅申報準確率； 3.代扣代繳按期申報率； 4.代扣代繳按期申報準確率；

5.報送財務會計報表和其他納稅資料。

（三）賬簿、憑證管理情況

1.報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件；

2.按照規定設置、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算； 3.發票的保管、開具、使用、取得；

4.稅控裝置及防偽稅控系統的安裝、保管、使用。

（四）稅款繳納情況 1.應納稅款按期入庫率； 2.欠繳稅款情況；

3.代扣代繳稅款按期入庫率。

（五）違反稅收法律、行政法規行為處理情況 1.涉稅違法犯罪記錄； 2.稅務行政處罰記錄；

3.其他稅收違法行為記錄。

前款指標累計值為100分，具體分值為：稅務登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規行為處理情況20分。各地可根據實際情況對各項內容分值進行分解細化。

第五條 納稅信用等級評定按照第四條的評定內容分指標計分，設置A、B、C、D四級。第六條 考評分在95分以上的，為A級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級：

（一）具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；

（二）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發生欠繳稅款情形的；

（三）不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；

（四）評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的；

（五）不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。第十一條 對A級納稅人，主管稅務機關依法給予以下鼓勵：

（一）除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；

（二）對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續；

（三）放寬發票領購限量；

（四）在符合出口貨物退（免）稅規定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續；

（五）各地可以根據當地情況采取激勵辦稅的服務措施。

結合上述規定，納稅人也要細化自己的辦稅流程及辦稅辦法，爭取做到A級，減少涉稅違法行為，爭取最大的稅收利益。對輔導期一般納稅人，仍按照《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》（國稅發〔2010〕40號）有關規定執行：

第八條

主管稅務機關對輔導期納稅人實行限量限額發售專用發票。

（一）實行納稅輔導期管理的小型商貿批發企業，領購專用發票的最高開票限額不得超過十萬元；其他一般納稅人專用發票最高開票限額應根據企業實際經營情況重新核定。

（二）輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據納稅人的經營情況核定每次專用發票的供應數量，但每次發售專用發票數量不得超過25份。

輔導期納稅人領購的專用發票未使用完而再次領購的，主管稅務機關發售專用發票的份數不得超過核定的每次領購專用發票份數與未使用完的專用發票份數的差額。

六、建立高效聯動的風險防控機制

稅務機關在做好納稅服務，提高辦稅效率的同時，充分利用信息化手段，建立高效聯動的風險防控機制，科學設立風險防控指標，加強日常評估及后續監控管理，提升后續監控的及時性和針對性，跟蹤分析納稅人發票使用及納稅申報情況。對納稅人發票使用異常且無正當理由的，稅務機關可重新核定發票限額及領用數量。

本公告自2014年5月1日起施行。《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發〔2006〕156號）第二十八條、《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發〔2007〕18號）第一條第（五）項、《國家稅務總局關于下放增值稅專用發票最高開票限額審批權限的通知》（國稅函〔2007〕918號）第二條、《國家稅務總局關于在全國開展營業稅改征增值稅試點有關征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第39號）第五條第（四）項同時廢止。

解讀：新規再次強調日常評估及后續監控管理，這也是稅務機關目前主要的征管手段，不再強調事前的監督和審查，注重事后的監控和管理，從發票的使用情況來監控納稅人的稅法遵從程度，以票控稅仍然是稅務機關主要征管手段。

公告執行時間為2014年5月1日起，相應原規定同時間廢止。

特此公告。

附件：1.丟失增值稅專用發票已報稅證明單

2.丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單

國家稅務總局

2014年3月24日

第四篇：發票領用申請

發票領用申請

現有：

統一社會信用代碼：

注冊登記時間：申請首次領用發票（申請增加發票用量/申請改變發票版別）元版

份。

法人：

聯系方式： 會計：

聯系方式： 地址： 登記注冊類型：

納稅人資格類型：小規格納稅人/一般納稅人 管理單位：

現向國稅局申請領用增值稅

（普通/專用）發票

元版

份。

特此申請

單位名稱（蓋公章）

日期

第五篇：國家稅務總局公告2014年第19號關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告

國家稅務總局

關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告

國家稅務總局公告2014年第19號

字體：【大】 【中】 【小】

為切實轉變稅務機關工作職能，進一步優化納稅服務，提高辦稅效率，國家稅務總局開展了“便民辦稅春風行動”，全面全程提速辦稅，給誠信守法的納稅人提供更多的辦稅便利，現將簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題公告如下：

一、簡化納稅人領用增值稅發票手續

取消增值稅發票（包括增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、增值稅普通發票和機動車銷售統一發票，下同）手工驗舊。稅務機關應用增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）發票稅控系統報稅數據，通過信息化手段實現增值稅發票驗舊工作。

二、簡化專用發票審批手續

一般納稅人申請專用發票（包括增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票，下同）最高開票限額不超過十萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗。各省國稅機關可在此基礎上適當擴大不需事前實地查驗的范圍，實地查驗的范圍和方法由各省國稅機關確定。

三、簡化丟失專用發票的處理流程

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》（附件1、2，以下統稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。

一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

四、簡化紅字專用發票辦理手續

一般納稅人開具專用發票后，發生銷貨退回或銷售折讓，按照規定開具紅字專用發票后，不再將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

五、實行分類分級規范化管理

對增值稅發票實行分類分級規范化管理，提高工作效率，減少辦稅環節。

（一）以下納稅人可一次領取不超過3個月的增值稅發票用量，納稅人需要調整增值稅發票用量，手續齊全的，按照納稅人需要即時辦理：

1.納稅信用等級評定為A類的納稅人；

2.地市國稅局確定的納稅信用好，稅收風險等級低的其他類型納稅人。

（二）上述納稅人2年內有涉稅違法行為、移交司法機關處理記錄，或者正在接受稅務機關立案稽查的，不適用本條第（一）項規定。

（三）輔導期一般納稅人專用發票限量限額管理工作，按照《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》有關規定執行。

六、建立高效聯動的風險防控機制

稅務機關在做好納稅服務，提高辦稅效率的同時，充分利用信息化手段，建立高效聯動的風險防控機制，科學設立風險防控指標，加強日常評估及后續監控管理，提升后續監控的及時性和針對性，跟蹤分析納稅人發票使用及納稅申報情況。對納稅人發票使用異常且無正當理由的，稅務機關可重新核定發票限額及領用數量。

本公告自2014年5月1日起施行。《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發〔2006〕156號）第二十八條、《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發〔2007〕18號）第一條第（五）項、《國家稅務總局關于下放增值稅專用發票最高開票限額審批權限的通知》（國稅函〔2007〕918號）第二條、《國家稅務總局關于在全國開展營業稅改征增值稅試點有關征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第39號）第五條第（四）項同時廢止。

特此公告。

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附件：1.丟失增值稅專用發票已報稅證明單

2丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單

國家稅務總局

2014年3月24日

鏈接：相關政策解讀

關于《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》的解讀

發布日期：2014年03月25日 來源：國家稅務總局辦公廳

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一、發布本公告的背景

為切實轉變稅務機關工作職能，進一步優化納稅服務，提高辦稅效率，國家稅務總局開展了“便民辦稅春風行動”，全面全程提速辦稅，給誠信守法的納稅人提供更多的辦稅便利，簡化增值稅發票領用和使用程序，發布本公告。

二、簡化納稅人領用增值稅發票手續

取消增值稅發票（包括增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、增值稅普通發票和機動車銷售統一發票，下同）手工驗舊。目前納稅人領用發票前，需通過驗舊供新程序，憑發票開具清單及已開具發票的最后一份存根聯辦理，此項工作用時較長，容易造成辦稅大廳排隊現象，影響辦稅效率。稅務機關應用一般納稅人發票稅控系統報稅數據，通過信息化手段實現增值稅發票驗舊工作。

三、簡化專用發票審批手續

一般納稅人申請專用發票（包括增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票，下同）最高開票限額不超過十萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗。各省國稅機關可在此基礎上適當擴大不需事前實地查驗的范圍，實地查驗的范圍和方法由各省國稅機關確定。增值稅專用發票（增值稅稅控系統）實行最高開票限額管理。最高開票限額由一般納稅人申請，區縣稅務機關依法審批。目前的做法是，主管稅務機關受理納稅人申請以后，根據需要進行實地查驗。但實際工作中，事前實地查驗工作存在一些問題，影響辦稅效率。全國一般納稅人中最高開票限額不超過十萬元的企業占全部使用戶數的70%以上，該項措施可惠及大部分一般納稅人。

四、簡化丟失專用發票的處理流程

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》（以下簡稱《證明單》），可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。取消購買方主管稅務機關審核同意后，方可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證的程序，減少辦稅環節。

一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

五、簡化紅字專用發票辦理手續

一般納稅人開具專用發票后，發生銷貨退回或銷售折讓的，按照規定開具紅字專用發票后，不再將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。紅字專用發票通知單管理系統全國范圍的推行，實現了稅務機關通過系統對紅字專用發票進行監控管理的需要，不再需要納稅人將發票復印件報送主管稅務機關備案。

六、實行分類分級規范化管理

為給誠信守法的納稅人提供更多的辦稅便利，解決目前發票領用工作環節多、辦稅效率不高的問題，我們將對增值稅發票領用實行分類分級規范化管理。

（一）以下納稅人可一次領取不超過3個月的增值稅發票用量，納稅人需要調整增值稅發票用量，手續齊全的，按照納稅人需要即時辦理：

1、納稅信用等級評定為A類的納稅人；

2、地市國稅局確定的納稅信用好，稅收風險等級低的其他類型納稅人。

（二）上述納稅人2年內有涉稅違法行為、移交司法機關處理記錄，或者正在接受稅務機關立案稽查的，不適用本條第（一）項規定。

（三）輔導期一般納稅人專用發票限量限額管理工作，按照《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》有關規定執行。

七、建立高效聯動的風險防控機制

稅務機關在做好納稅服務，提高辦稅效率的同時，充分利用信息化手段，建立高效聯動的風險防控機制，科學設立風險防控指標，加強日常評估及后續監控管理，提升后續監控的及時性和針對性，跟蹤分析納稅人發票使用及納稅申報情況。對納稅人發票使用異常且無正當理由的，稅務機關可重新核定發票限額及領用數量。