第一篇：大藥房財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)稅管理制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)及稅務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度。

2.建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

3.積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

4.認(rèn)真進(jìn)行總分支機(jī)構(gòu)核算，合理安排和處理分支分支機(jī)構(gòu)的核算，滿足匯總繳納企業(yè)所得稅相關(guān)要求，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算，總分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳，年終由總機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯算清繳。

6.積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

7.完成公司交給的其他臨時(shí)性工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)和審計(jì)人員組成，崗位職責(zé)另行制定。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)稅事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章 財(cái)稅管理具體要求

第五條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第六條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第七條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)i審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第八條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第九條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十二條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十三條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手

續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章 支票、發(fā)票管理

第十五條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第十六條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第十七條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第十八條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第十九條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十條 公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)

同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十一條 總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)購買發(fā)票，并分發(fā)到各分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)的開票員于每月1號向總機(jī)構(gòu)匯報(bào)上月發(fā)票使用情況，開票金額等。由總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部核對其各分支機(jī)構(gòu)的開票情況。

第五章 現(xiàn)金管理

第二十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

借款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十三條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十七條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第二十八條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十九條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十一條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十二條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十三條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第六章 會(huì)計(jì)檔案管理

第三十四條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指

定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章 處罰辦法

第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

2.用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

3.未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)的；

4.利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

5.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

6.保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

7.違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

1.違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

2.拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

3.偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

4.利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

5.弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；



6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

7.有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章 附則

第三十九條 本制度經(jīng)股東會(huì)通過 第四十條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十一條 本制度2012年1月1日開始執(zhí)行。

第八章 總分支機(jī)構(gòu)的商品采購管理

第四十二條 總機(jī)構(gòu)實(shí)行“采、供、銷”三統(tǒng)一模式。總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)商品的全面采購，二級分支機(jī)構(gòu)和三級分支機(jī)構(gòu)不允許單獨(dú)采購。三級分支機(jī)構(gòu)缺貨時(shí)，統(tǒng)一報(bào)二級分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部，二級分支機(jī)構(gòu)上報(bào)總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部。由總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部統(tǒng)一采購商品，采購的商品統(tǒng)一配送到各二級分支機(jī)構(gòu)，由二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一配送到三級分支機(jī)構(gòu)，商品款由總機(jī)構(gòu)支付。

配送藥品的價(jià)格和價(jià)款的結(jié)算方式由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一制定和計(jì)算，各分支機(jī)構(gòu)收到藥品后，根據(jù)送貨單據(jù)核對藥品的名稱、生產(chǎn)廠家、批號、數(shù)量、金額等，核對無誤后在送貨單據(jù)上簽字確認(rèn)。

第九章 總分支機(jī)構(gòu)存貨的管理

第四十三條 本公司存貨采用歷史成本記帳原則。

第四十四條 本公司的低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。

第四十五條 本公司存貨盤點(diǎn)分隨時(shí)盤點(diǎn)、定期盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。

第四十六條 隨時(shí)盤點(diǎn)由各分支機(jī)構(gòu)庫管員負(fù)責(zé)，庫管員要根據(jù)實(shí)際情況，隨時(shí)清點(diǎn)庫存物資，保證庫存臺(tái)帳記錄的物資數(shù)量和實(shí)際物資數(shù)量相符。

第四十七條 定期盤點(diǎn)每月由二級分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部和各三級機(jī)構(gòu)的庫管員負(fù)責(zé)，每季度總機(jī)構(gòu)出納要代表財(cái)務(wù)部親自到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)和庫管員共同盤點(diǎn)庫存物資，盤點(diǎn)后出納員要填寫庫存物資盤點(diǎn)差異記錄表，列明盤點(diǎn)遇到的情況，庫管員簽字后交財(cái)務(wù)部。

第四十八條 年度盤點(diǎn)由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，營運(yùn)部、辦公室、審計(jì)員參與，對公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面大盤點(diǎn)。

第四十九條 年度盤點(diǎn)的職責(zé)：

1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制年度資產(chǎn)盤點(diǎn)表。在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)負(fù)責(zé)記錄。

2、營運(yùn)部負(fù)責(zé)在實(shí)物存放地點(diǎn)準(zhǔn)備好各種必要的度量衡量器

具，并進(jìn)行詳細(xì)的檢查，以保證計(jì)量的準(zhǔn)確性。

3、審計(jì)員負(fù)責(zé)對盤點(diǎn)過程進(jìn)行監(jiān)督。

第五十條 盤點(diǎn)的程序

4、由財(cái)務(wù)部門于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目準(zhǔn)備所需盤點(diǎn)表格。

5、存貨保管部門把存貨按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)堆放好，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并放置物資品名標(biāo)識(shí)牌。盤點(diǎn)期間已收到物資而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)識(shí)。

6、盤點(diǎn)小組實(shí)地盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果添入盤點(diǎn)表。

7、盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)小組要編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)分析盤點(diǎn)中遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經(jīng)理審批。

8、總經(jīng)理要召開專門會(huì)議，確定盤盈盤虧的責(zé)任，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

第五十一條

所有盤點(diǎn)資產(chǎn)都要保持靜止?fàn)顟B(tài)，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止物資的進(jìn)出及移動(dòng)。

第五十二條

盤點(diǎn)結(jié)果處理:

9、盤盈資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤盈后，要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤盈資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺(tái)帳。

10、盤虧資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤虧后，要確定資產(chǎn)盤虧的原因和責(zé)任人，并對責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。盤點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤虧資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺(tái)帳。財(cái)務(wù)部要按盤虧的資產(chǎn)種類、數(shù)量、金額從存貨帳戶中轉(zhuǎn)出，扣除相關(guān)責(zé)任人的罰款金額后計(jì)入營業(yè)外支出帳戶；把責(zé)任人罰款計(jì)入其他應(yīng)收款帳戶，收到罰款后從其他應(yīng)收款中轉(zhuǎn)出。

第十章

二級分支機(jī)構(gòu)和三級分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理制度

第五十三條 總機(jī)構(gòu)每月月末對二級分支機(jī)構(gòu)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)清查；二級分支機(jī)構(gòu)對三級分支機(jī)構(gòu)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)清查。營運(yùn)部督導(dǎo)每月應(yīng)對所管轄區(qū)域的各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查營運(yùn)部的盤點(diǎn)資料，并定期對各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤，每月末最后一天各分支機(jī)構(gòu)盤點(diǎn)庫存，層層監(jiān)督盤存。盤存后的報(bào)損報(bào)溢表由營運(yùn)部副經(jīng)理統(tǒng)一上報(bào)總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按區(qū)域做進(jìn)行帳務(wù)處理。

第五十四條 三級分支機(jī)構(gòu)每日銷售日報(bào)表（收入明細(xì)）在18：30之前上報(bào)二

級分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部，二級分支機(jī)構(gòu)匯總?cè)壏种C(jī)構(gòu)的收入日報(bào)表，在19:30之前上報(bào)到總部財(cái)務(wù)部。各分支機(jī)構(gòu)每日營業(yè)收取的現(xiàn)金存入公司法定賬戶，并于每星期周一8：00之前把上周存款憑單交于二級分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部；二級分支機(jī)構(gòu)于每星期周一14：00之前把上周存款憑單交于總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。每月收取并如實(shí)登記分支機(jī)構(gòu)取得的營業(yè)外收入，填寫《營業(yè)外收入登記表》，月末前層層上交財(cái)務(wù)部；這樣能夠保證分支機(jī)構(gòu)銷售收入與銷售成本能及時(shí)確認(rèn)，且不存在滯后現(xiàn)象。

第五十五條 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)卡與取款密碼必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及出納分別保管。各門店備用金不得超過2000元，如有特殊情況需超額借支，應(yīng)經(jīng)營運(yùn)部經(jīng)理及分管副總審批后辦理相關(guān)借支手續(xù)。

第五十六條 各門店的備用金有店長寫借款單，借款單有營運(yùn)部經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字后，出納方可放款。借款單并交給會(huì)計(jì)入賬。

第五十七條 各門店和總部的出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第十章 各門店借支、費(fèi)用報(bào)銷核算制度

第五十八條 各門店需要借支辦理門店事務(wù)的，由門店負(fù)責(zé)人填定借據(jù)，寫明借款用途，由營運(yùn)部經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)部長簽字，最后需要總經(jīng)理簽字，出納確認(rèn)以上簽字無誤方可付款。門店發(fā)生的費(fèi)用必須要出具正規(guī)的發(fā)票，辦理費(fèi)用報(bào)銷流程，出納復(fù)核無誤后方可付款。

第十一章 總分機(jī)構(gòu)納稅核算制度

第六十條 每月1-15日，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算營業(yè)收入、成本、費(fèi)用，并確認(rèn)總部和各二級分支機(jī)構(gòu)的稅金，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存稅款，總機(jī)構(gòu)和各二級分支機(jī)構(gòu)就地申報(bào)繳納稅款。

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第二篇：大藥房財(cái)務(wù)管理制度(DOC)

財(cái)稅管理制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)及稅務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高

第二條

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度。

2.建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理

3.積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)

4.認(rèn)真進(jìn)行總分支機(jī)構(gòu)核算，合理安排和處理分支分支機(jī)構(gòu)的核算，滿足匯總繳納企業(yè)所得稅相關(guān)要求，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算，總分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳，6.積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料

7.第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)和審計(jì)人員組成，崗位職責(zé)另行制定。

第四條 公司

第二章 財(cái)稅管理具體要求

第五條 會(huì)計(jì)

第六條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)

第七條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)i審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第八條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保

第九條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽

第十條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、第十一條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。

第十二條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目

第十三條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章 支票、發(fā)票管理

第十五條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加

第十六條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上

第十七條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第十八條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承

第十九條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)

第二十條 公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)

同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十一條 總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)購買發(fā)票，并分發(fā)到各分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)的開票員于每月1號向總機(jī)構(gòu)匯報(bào)上月發(fā)票使用情況，開票金額等。由總

第五章 現(xiàn)金管理

第二十二條

借款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十三條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用必

第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入

第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀

第二十七條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫

第二十八條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十九條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理

第三十條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金

第三十一條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽

第三十二條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十三條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)

第六章 會(huì)計(jì)檔案管理

第三十四條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指

第三十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專

第三十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章

第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3

1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金

2.用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

3.4.5.6.7.第三十八條

1.違反財(cái)務(wù)制度

2.拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料

3.偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)

4.5.弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失

7.有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章 附則

第三十九條 本制度經(jīng)股東會(huì)通過 第四十條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十一條 本制度2012年1月1

第八章 總分支機(jī)構(gòu)的商品采購管理

第四十二條 總機(jī)構(gòu)實(shí)行“采、供、銷”三統(tǒng)一模式。總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)商品的全面采購，二級分支機(jī)構(gòu)和三級分支機(jī)構(gòu)不允許單獨(dú)采購。三級分支機(jī)構(gòu)缺貨時(shí)，統(tǒng)一報(bào)二級分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部，二級分支機(jī)構(gòu)上報(bào)總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部。由總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部統(tǒng)一采購商品，采購的商品統(tǒng)一配送到各二級分支機(jī)構(gòu)，由二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一配送到三級分支機(jī)構(gòu)，商品款由總機(jī)構(gòu)支付。

配送藥品的價(jià)格和價(jià)款的結(jié)算方式由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一制定和計(jì)算，各分支機(jī)構(gòu)收到藥品后，根據(jù)送貨單據(jù)核對藥品的名稱、生產(chǎn)廠家、批號、數(shù)量、金額等，核對無誤后在送貨單據(jù)上簽字確認(rèn)。

第九章 總分支機(jī)構(gòu)存貨的管理

第四十三條 本公司存貨采用歷史成本記帳原則。

第四十四條 本公司的低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。

第四十五條 本公司存貨盤點(diǎn)分隨時(shí)盤點(diǎn)、定期盤點(diǎn)和盤點(diǎn)。

第四十六條 隨時(shí)盤點(diǎn)由各分支機(jī)構(gòu)庫管員負(fù)責(zé)，庫管員要根據(jù)實(shí)際情況，隨時(shí)清點(diǎn)庫存物資，保證庫存臺(tái)帳記錄的物資數(shù)量和實(shí)際物資數(shù)量相符。

第四十七條 定期盤點(diǎn)每月由二級分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部和各三級機(jī)構(gòu)的庫管員負(fù)責(zé)，每季度總機(jī)構(gòu)出納要代表財(cái)務(wù)部親自到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)和庫管員共同盤點(diǎn)庫存物資，盤點(diǎn)后出納員要填寫庫存物資盤點(diǎn)差異記錄表，列明盤點(diǎn)遇到的情況，庫管員簽字后交財(cái)務(wù)部。

第四十八條 盤點(diǎn)由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，營運(yùn)部、辦公室、審計(jì)員參與，對公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面大盤點(diǎn)。

第四十九條 盤點(diǎn)的職責(zé)：

1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)盤點(diǎn)表。在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)負(fù)責(zé)記錄。

2、營運(yùn)部負(fù)責(zé)在實(shí)物存放地點(diǎn)準(zhǔn)備好各種必要的度量衡量器

具，并進(jìn)行詳細(xì)的檢查，以保證計(jì)量的準(zhǔn)確性。

3、審計(jì)員負(fù)責(zé)對盤點(diǎn)過程進(jìn)行監(jiān)督。

第五十條 盤點(diǎn)的程序

4、由財(cái)務(wù)部門于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目準(zhǔn)備所需盤點(diǎn)表格。

5、存貨保管部門把存貨按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)堆放好，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并放置物資品名標(biāo)識(shí)牌。盤點(diǎn)期間已收到物資而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)識(shí)。

6、盤點(diǎn)小組實(shí)地盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果添入盤點(diǎn)表。

7、盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)小組要編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)分析盤點(diǎn)中遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經(jīng)理審批。

8、總經(jīng)理要召開專門會(huì)議，確定盤盈盤虧的責(zé)任，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

第五十一條

所有盤點(diǎn)資產(chǎn)都要保持靜止?fàn)顟B(tài)，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止物資的進(jìn)出及移動(dòng)。

第五十二條

盤點(diǎn)結(jié)果處理:

9、盤盈資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤盈后，要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤盈資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺(tái)帳。

10、盤虧資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤虧后，要確定資產(chǎn)盤虧的原因和責(zé)任人，并對責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。盤點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤虧資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺(tái)帳。財(cái)務(wù)部要按盤虧的資產(chǎn)種類、數(shù)量、金額從存貨帳戶中轉(zhuǎn)出，扣除相關(guān)責(zé)任人的罰款金額后計(jì)入營業(yè)外支出帳戶；把責(zé)任人罰款計(jì)入其他應(yīng)收款帳戶，收到罰款后從其他應(yīng)收款中轉(zhuǎn)出。

第十章

二級分支機(jī)構(gòu)和三級分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理制度

第五十三條 總機(jī)構(gòu)每月月末對二級分支機(jī)構(gòu)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)清查；二級分支機(jī)構(gòu)對三級分支機(jī)構(gòu)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)清查。營運(yùn)部督導(dǎo)每月應(yīng)對所管轄區(qū)域的各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查營運(yùn)部的盤點(diǎn)資料，并定期對各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤，每月末最后一天各分支機(jī)構(gòu)盤點(diǎn)庫存，層層監(jiān)督盤存。盤存后的報(bào)損報(bào)溢表由營運(yùn)部副經(jīng)理統(tǒng)一上報(bào)總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按區(qū)域做進(jìn)行帳務(wù)處理。

第五十四條 三級分支機(jī)構(gòu)每日銷售日報(bào)表（收入明細(xì)）在18：30之前上報(bào)二

級分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部，二級分支機(jī)構(gòu)匯總?cè)壏种C(jī)構(gòu)的收入日報(bào)表，在19:30之前上報(bào)到總部財(cái)務(wù)部。各分支機(jī)構(gòu)每日營業(yè)收取的現(xiàn)金存入公司法定賬戶，并于每星期周一8：00之前把上周存款憑單交于二級分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部；二級分支機(jī)構(gòu)于每星期周一14：00之前把上周存款憑單交于總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。每月收取并如實(shí)登記分支機(jī)構(gòu)取得的營業(yè)外收入，填寫《營業(yè)外收入登記表》，月末前層層上交財(cái)務(wù)部；這樣能夠保證分支機(jī)構(gòu)銷售收入與銷售成本能及時(shí)確認(rèn)，且不存在滯后現(xiàn)象。

第五十五條 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)卡與取款密碼必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及出納分別保管。各門店備用金不得超過2000元，如有特殊情況需超額借支，應(yīng)經(jīng)營運(yùn)部經(jīng)理及分管副總審批后辦理相關(guān)借支手續(xù)。

第五十六條 各門店的備用金有店長寫借款單，借款單有營運(yùn)部經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字后，出納方可放款。借款單并交給會(huì)計(jì)入賬。

第五十七條 各門店和總部的出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算

第十章 各門店借支、費(fèi)用報(bào)銷核算制度

第五十八條 各門店需要借支辦理門店事務(wù)的，由門店負(fù)責(zé)人填定借據(jù)，寫明借款用途，由營運(yùn)部經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)部長簽字，最后需要總經(jīng)理簽字，出納確認(rèn)以上簽字無誤方可付款。門店發(fā)生的費(fèi)用必須要出具正規(guī)的發(fā)票，辦理費(fèi)用報(bào)銷流程，出納復(fù)核無誤后方可付款。

第十一章 總分機(jī)構(gòu)納稅核算制度

第六十條 每月1-15日，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算營業(yè)收入、成本、費(fèi)用，并確認(rèn)總部和各二級分支機(jī)構(gòu)的稅金，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存稅款，總機(jī)構(gòu)和各二級分支機(jī)構(gòu)就地申報(bào)繳納稅款。

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第三篇：藥房管理制度

藥房管理制度及分工

為提高我院藥品使用率，確保各類藥品無霉變、蟲蛀，保證各種藥品滿足臨床使用特制定以下管理制定，請各位管理員認(rèn)真執(zhí)行： 1 建立中藥晾曬、除蛀蟲、上柜記錄。建立無藥登記隨時(shí)查看及時(shí)報(bào)告臨床醫(yī)生及采購員。3 各類中藥擺放整齊，保持中藥房內(nèi)清潔衛(wèi)生。4 建立蛀蟲、霉變中藥報(bào)損記錄。5 冰箱溫度計(jì)實(shí)行交班制度。每月檢查一次藥品并將積壓、近期的藥品及時(shí)上報(bào)臨床醫(yī)生。7 實(shí)行計(jì)劃領(lǐng)藥制并建立領(lǐng)藥登記本，實(shí)行每周1、3.、5日領(lǐng)藥。8 毒麻藥品實(shí)行每班交接班制度，認(rèn)真核對。9 中藥房實(shí)行輪換管理制度，每季度輪換一次。

分工制度

李志瓊

負(fù)責(zé)藥房總體事務(wù)，調(diào)節(jié)好藥房人員上班，負(fù)責(zé)毒麻藥品的領(lǐng)入和處方統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)好藥房差錯(cuò)事故登記。

王正嬋

負(fù)責(zé)好中藥的購進(jìn)及統(tǒng)計(jì)，確保中藥房衛(wèi)生清潔，通風(fēng)、干燥。

羅艷

負(fù)責(zé)近期藥品過期藥品的統(tǒng)計(jì)，定期把新到藥品報(bào)到臨床各科室。

李鳳蘭

負(fù)責(zé)定時(shí)從庫房領(lǐng)藥，做好無藥統(tǒng)計(jì)，定期到各科室聽取科

室意見，做好藥品變價(jià)通知。

2011年6月1日

第四篇：藥房管理制度

藥房管理制度

一 藥房工作制度

1、收方后應(yīng)對處方內(nèi)容、病員姓名、年齡、藥品名稱、劑型、服用方法、禁忌等，詳加審查后方能調(diào)配。

2、配方時(shí)有關(guān)處方事項(xiàng)，應(yīng)遵照“處方制度’，的規(guī)定執(zhí)行。

3、遇有藥品用量用法不妥或有禁忌處方等錯(cuò)誤時(shí)，由配方人員與醫(yī)師聯(lián)系更正后再調(diào)配。

4、配方時(shí)應(yīng)細(xì)心謹(jǐn)慎，遵守調(diào)配技術(shù)常規(guī)和藥劑科的規(guī)定的操作規(guī)程，稱量準(zhǔn)確，不得估計(jì)取藥，調(diào)配西藥方劑時(shí)禁止用手直接接觸藥物。

5、散劑及膠囊的重量差異限度及檢查方法按照有關(guān)規(guī)定辦理。

6、含有毒藥、限劇藥及麻醉藥的處方調(diào)配按“毒、限劇藥管理制度”及國家有關(guān)管理麻醉藥．鉆的規(guī)定辦理。

7、配方時(shí)必須使用符合藥用規(guī)格的原料及輔料，遇有發(fā)生變質(zhì)現(xiàn)象或標(biāo)簽?zāi)：乃幤罚柙儐柷宄蜩b定合格后方可調(diào)配。

8、中藥方劑需行煎、后下、沖服等特殊煎法的實(shí)按照醫(yī)療要求進(jìn)行加工，以保證中藥湯劑的質(zhì)量。

9、處方調(diào)配應(yīng)經(jīng)嚴(yán)格核對后方可發(fā)出，調(diào)劑室要有二人以土工作時(shí)處方配好應(yīng)經(jīng)另一人核對，成由發(fā)藥人核對，對劑型、色、嗅味等遇行檢查，在可能情況下，做快速分析。處方調(diào)配人及核對檢查人。均須在處方上共同簽字。

10、投藥瓶的容量要準(zhǔn)確，瓶及瓶塞要干凈，包裝要結(jié)實(shí)、清潔、美觀。

11、發(fā)出的方劑，應(yīng)將服用方法詳細(xì)寫在瓶簽或藥袋上。凡乳劑、混懸劑及產(chǎn)生沉淀的液體方劑，必須注明“服前搖勻”，外用藥應(yīng)注明“用前搖勻”及“不可內(nèi)服”等字樣。

12、發(fā)藥時(shí)應(yīng)耐心向病員說明，服用方法及注意事項(xiàng)，不得隨意向病員介紹藥品性質(zhì)及用途，避免給病員增加不必要的顧慮。

13、急診處方必須隨到隨配，其余按先后次序配發(fā)。

14、調(diào)劑室內(nèi)儲(chǔ)藥瓶補(bǔ)充藥品時(shí)，必須細(xì)心核對。

15、調(diào)劑臺(tái)及儲(chǔ)瓶等應(yīng)保持清潔，并按固定地點(diǎn)放置。用具使用后立即洗刷干凈，放回原處。

16、其他人員非公不得進(jìn)入調(diào)劑室。二 藥品供應(yīng)保管工作制度

1、計(jì)劃預(yù)算

(1)藥品的供應(yīng)計(jì)劃，應(yīng)根據(jù)本院業(yè)務(wù)性質(zhì)工作范圍、各科室請購計(jì)劃、不同季節(jié)發(fā)病率、本院過去歷史資料、儲(chǔ)備定額等為基礎(chǔ)，由藥房人員編寫初稿，并經(jīng)藥房主管或副主管審核后，報(bào)請?jiān)洪L或主管業(yè)務(wù)副院長批準(zhǔn)執(zhí)行。

(2）計(jì)劃預(yù)算批準(zhǔn)后，復(fù)寫二份。一份送醫(yī)藥公司，作為合同供應(yīng)計(jì)劃，一份存藥劑科備查。

2、驗(yàn)收入庫

(1）購入、調(diào)進(jìn)或退庫的藥品，應(yīng)由采購經(jīng)手人根據(jù)原始單據(jù)填入庫單，如藥庫人員兼采購人員，則由藥劑科指定適當(dāng)藥劑人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收。

(2）驗(yàn)收人對藥品規(guī)格及質(zhì)量性能負(fù)責(zé)檢查，必要時(shí)，進(jìn)行分析化驗(yàn)或校驗(yàn)。

（3）購回之藥品應(yīng)及時(shí)（最多不能超過三日）辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。

3、藥品保管

(1）藥庫應(yīng)按照藥品性質(zhì)分類保管，注意溫度、濕度、通風(fēng)、光線等條件，防止藥品過期失效、早蝕、霉壞變質(zhì)。

(2）按性質(zhì)分類的藥品應(yīng)分別保管，編號管理，并設(shè)立庫在卡隨時(shí)登記，保證帳貨相符。

(3）各種收支憑證，應(yīng)分類按月保存?zhèn)洳椤?/p>

(4）藥庫門窗應(yīng)注意關(guān)鎖，設(shè)消防設(shè)備，嚴(yán)禁吸煙，防止火災(zāi)。

(5）有關(guān)毒、限劇藥的保密，按“毒、限劇藥管理制度，,執(zhí)行。

4、領(lǐng)發(fā)

(1）各科室向藥庫領(lǐng)取藥品，除特殊情況外，一般應(yīng)定期領(lǐng)取。

(2）各單位應(yīng)填寫正式領(lǐng)物單，方能領(lǐng)取；醫(yī)院各科病房的備用藥品，必須指定有經(jīng)驗(yàn)的護(hù)理人員負(fù)責(zé)管理，藥劑科要在業(yè)務(wù)上加以指導(dǎo)，并經(jīng)常檢查藥品質(zhì)量和使用、保管情。

(3）領(lǐng)發(fā)藥品時(shí)，如存量不足，先得與使用單位聯(lián)系的酌量減發(fā)，添購后補(bǔ)發(fā)。

(4）領(lǐng)發(fā)時(shí)按照實(shí)發(fā)數(shù)量詳細(xì)點(diǎn)交如有不符及進(jìn)提出解決，否則由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

(5）領(lǐng)物單位填一式二份，一份作藥庫登記憑單，一份由領(lǐng)用單位存查。

(6）發(fā)出藥品應(yīng)及時(shí)登錄帳卡。

(7）有關(guān)毒、限劇藥的領(lǐng)發(fā)，應(yīng)按毒、劇藥管理制度的規(guī)定執(zhí)行。

5、統(tǒng)計(jì)報(bào)銷

(1）藥品統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)做到正確及時(shí)，按期報(bào)送規(guī)定的單位。藥劑科一般做藥品原、進(jìn)、銷、存的數(shù)量品種的統(tǒng)計(jì)，表報(bào)中有關(guān)金額核算應(yīng)山財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)。

(2）藥品統(tǒng)計(jì)范圍：藥劑科直接或間接掌握的麻醉藥品毒、限劇藥及貴重藥品，藥劑科應(yīng)在月終進(jìn)行一次盤存，以處方實(shí)際消耗量為該月消耗量。關(guān)于藥品贈(zèng)損報(bào)銷辦法，可由各

地方自行規(guī)定。每月盤存，可采用固定儲(chǔ)藥瓶的辦法，瓶簽上注明去蓋的瓶重，以節(jié)省盤存時(shí)間。

(3）毒藥、限劇藥的統(tǒng)計(jì)報(bào)銷，按“毒、限劇藥管理制度，的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(4）有關(guān)麻醉藥品的統(tǒng)計(jì)報(bào)銷，應(yīng)按國家有關(guān)管理麻醉藥品的規(guī)定執(zhí)行。

(5)負(fù)責(zé)有物資保管責(zé)任的藥工人員，在調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理交接手續(xù)

第五篇：藥房管理制度

附件(二)

抗菌藥物的預(yù)防應(yīng)用

1、綜合病征的預(yù)防用藥指征：對涉及各科病人均可出現(xiàn)的昏迷、中性粒細(xì)胞減少、免疫缺陷等綜合病征應(yīng)用抗菌藥物并無效果，相反招致菌群失調(diào)，耐藥菌株產(chǎn)生。因此，只有在以下情況下才酌情應(yīng)用。

綜合病征的預(yù)防用藥

綜合病征預(yù)防用藥指征預(yù)防用藥方法昏迷

1、體溫>38

2、周圍血象wbc>12×109/l，n>80%

3、呼吸道分泌明顯增加(喉頭痰鳴)

4、有多器官功能衰竭

5、糖尿病酮癥酸中毒

6、心肺復(fù)蘇后

1、定期進(jìn)行菌群調(diào)查

2、符合左側(cè)用藥指征中一項(xiàng)以上，按優(yōu)勢菌藥敏試驗(yàn)選藥

3、消化道局部去污染

中性粒細(xì)胞減少

中性粒細(xì)胞<1×109/l

1、成人可選用喹諾酮類、大環(huán)內(nèi)酯類，小兒科選用大環(huán)內(nèi)酯類等藥物

2、必要時(shí)進(jìn)行腸道局部去污染

細(xì)胞免疫功能低下、抗體生成障礙

1、與急性傳染病有密切接觸史

2、進(jìn)行導(dǎo)尿、安裝人工起搏器病灶活檢等侵入性操作

1、根據(jù)各種可能病原體預(yù)防用藥

2、操作前預(yù)防用藥1次

2﹑常見疾病的預(yù)防用藥

常見疾病名稱預(yù)防用藥指征預(yù)防用藥方法上呼吸道感染

病毒感染并伴有下述一項(xiàng)者：

1.疑有繼發(fā)細(xì)菌感染

2.年齡<3歲或>60歲

3.周圍血象wbc>10×109/l，n>80%

針對病原菌選藥，以β-內(nèi)酰胺類藥物為佳。

菌尿癥

下述病人需留置導(dǎo)尿者：

1.妊娠期婦女，老年人

2.中性粒細(xì)胞<1×109/l 3.免疫功能低下者

插導(dǎo)尿管及留置導(dǎo)尿管前半小時(shí)各服阿莫西林1g或呋喃妥因0.1或諾氟沙星0.2，定期尿培養(yǎng)，若出現(xiàn)菌尿盡量拔管并按優(yōu)勢均藥敏選用抗菌藥物，行治療用藥。留置導(dǎo)尿旨在拔管時(shí)追加1次藥物。

腸源性感染

1.重度免疫缺陷

2.各種原因所致休克

3.器官或骨髓移植受體

4.中性粒細(xì)胞<1×109/l 5.重癥肝炎，肝昏迷

6.嚴(yán)重?zé)齻∪?/p>

7.接受結(jié)腸-直腸手術(shù)者

8.多器官功能衰竭

危中期進(jìn)行消化道局部去污染，選用新霉素、多粘菌素e、妥布霉素、兩性霉素等，也可口服鏈霉素及制霉菌素等。國外介紹的配方有：

多粘菌素e 100mg

妥布霉素80mg

兩性霉素b 500mg

以上3種口服qid1-3天

同時(shí)可用2%糊狀混合劑涂搽口腔粘膜，每日4次。也可根據(jù)菌群調(diào)查結(jié)果選用藥物。

細(xì)菌性心內(nèi)膜炎

風(fēng)心病、先心病，人工瓣膜患者伴有下列一項(xiàng)：

1.進(jìn)行拔牙、扁桃腺切除或呼吸道其它手術(shù)操作

2.尿路或胃腸道手術(shù)或其它侵入性操作

術(shù)前靜脈用青霉素g80萬u-160萬u，術(shù)后同量q8h×1-2天；青霉素過敏者可選用林可霉素0.6或慶大霉素8萬u肌注或靜滴，術(shù)前一次，術(shù)后8小時(shí)再用一次。

術(shù)前用氨芐西林2g并加用慶大霉素8萬u靜滴，術(shù)后用藥q8h×1天；預(yù)防腸球菌感染可用去甲萬古霉素0.4靜滴1-2次(間隔8小時(shí))

真菌感染

1.長期應(yīng)用廣譜抗菌藥物、腎上腺皮質(zhì)激素、細(xì)胞毒性藥物治療的病人

2.細(xì)胞免疫功能低下者

3.大面積燒傷需使用大量廣譜抗菌藥物者

1.經(jīng)常觀察有無表淺真菌感染(口腔、會(huì)陰部位)

2.定期送咽拭子、尿、大便真菌培養(yǎng)

3.如涂片和培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)真菌，應(yīng)根據(jù)致病菌及藥敏治療

風(fēng)濕熱復(fù)發(fā)

1.反復(fù)發(fā)作的鏈球菌咽炎的青少年

2.有風(fēng)濕熱病史者

3.有風(fēng)濕性心瓣膜病者

長效青霉素120萬肌注，每月一次，持續(xù)5年以上(或用至25尿)。

青霉素過敏者改用紅霉素0.2bid定期服用。

流行性腦脊髓膜炎

有密切接觸的家屬、陪護(hù)、醫(yī)務(wù)人員

磺胺嘧啶1-2g/日，小兒0.25-0.5g/日，分2次，同復(fù)等量碳酸氫納。對磺胺過敏者改用利福平0.4-0.6g/日，小兒10mg/kg/天，<1歲，減半，q12h×2天。

輸血瘧疾

瘧疾高發(fā)區(qū)受血者

輸血同時(shí)口服氯喹2片(每篇基質(zhì)0.15g)，每天一次，連續(xù)2天。

結(jié)核病

1.ppd試驗(yàn)陽轉(zhuǎn)需用藥物治療的糖尿病病人和未接種卡介苗的嬰幼兒

2.ppd試驗(yàn)陽轉(zhuǎn)活前后2次比較硬結(jié)直徑增大6mm者

3.與痰菌陽性病人密切接觸的小兒及免疫功能低下的陪護(hù)人員

4.有結(jié)核病史或胸片示有陳舊性結(jié)核病灶，因其它疾病需長期應(yīng)用激素或其它免疫抑制劑者

雷米封

成人0.3/日，小兒10mg/kg/天，療程3-6個(gè)月

百日咳

近期有百日咳接觸史的7歲以下兒童

紅霉素50mg/kg/天×2周，或克拉霉素7.5mg/kg.po.bid×14d

霍亂

1.流行地區(qū)或密切接觸者

2.流行期間非典型腹瀉

四環(huán)素0.25qid或強(qiáng)力霉素0.1-0.2bid×3天

卡氏肺孢子蟲感染

1.艾滋病病人

2.長期應(yīng)用激素及免疫抑制劑者

3.器官或骨髓移植受體

smz 25mg/kg/天

tmp 5mg/kg/天

分二次口服，持續(xù)用藥(或定期清掃)；對磺胺過敏者選用戊烷脒定期清掃。

危重型腎綜合征出血熱

1.24小時(shí)尿量<300ml 2.血肌酐>442μmol/l(>5mg/dl)

3.肺水腫、咯血

青霉素g80萬u-160萬u iv q8h或頭孢噻肟鈉1g iv q8h，危重期間3-5天。

重型肝炎

1.肝性腦病

2.流行期間非典型腹瀉

3.重度腹水

4.使用激素

1.定期進(jìn)行咽部、糞的菌群調(diào)查

2.消化道局部去污染

3.肝性腦病可選用頭孢噻肟鈉

a組溶血性鏈球菌或肺炎球菌感染

脾切除后

長效青霉素120萬u，肌注，每月一次×2-3年。

甲亢危象

頭孢噻肟鈉1g iv q8h×1-3天

新生兒感染的預(yù)防

1.產(chǎn)婦有生殖道b組溶血性鏈球菌感染

2.新生兒室內(nèi)有金黃色葡萄球菌、a組溶血性鏈球菌、大腸桿菌等感染流行時(shí)

3.有胎膜早破6小時(shí)以上，第二產(chǎn)程延長，羊水

4.產(chǎn)婦生殖道有淋球菌和衣原體感染，其經(jīng)產(chǎn)到分娩的新生兒

可選用青霉素20萬u q8h×3天或氨芐西林0.125iv q8h×3天

可分別選用苯唑西林0.1、青霉素20萬u、氨芐西林0.1，靜脈用藥q8h 3天

淋球菌：用1%硝酸銀滴眼

衣原體：用0.5%紅霉素或1%四環(huán)素眼藥膏涂眼

放療后感染

1.放療后中性粒細(xì)胞<1×109/l 2.各個(gè)部位有放射性潰瘍

1.消化道去污染

2.菌群調(diào)查

3.根據(jù)優(yōu)勢菌選藥，用藥5-7天

皮膚病感染

1.大皰性皮膚病有皮膚破損，分泌物增加且需應(yīng)用激素者

2.自身免疫疾病需長期、大劑量使用激素(>60mg/日)者

1.定期菌群調(diào)查

2.可根據(jù)菌群調(diào)查結(jié)果針對優(yōu)勢菌選藥，選用smz-tmp(6個(gè)月以下嬰兒不用)或紅霉素口服

3﹑外科圍手術(shù)期預(yù)防用藥

圍手術(shù)期用藥必須根據(jù)手術(shù)部位、可能致病微生物、手術(shù)持續(xù)時(shí)間及抗菌藥抗菌譜及半衰期選用抗菌藥物，一般應(yīng)在麻醉誘導(dǎo)期靜脈注射1次足量抗生素或術(shù)前1/2-1小時(shí)肌注。手術(shù)持續(xù)時(shí)間超過4-6小時(shí)，根據(jù)藥物半衰期，術(shù)中追加1次，圍手術(shù)期用要以用單劑量為佳，其預(yù)防效果同樣或更為滿意，毒副作用明顯減少。藥物選擇一般以第一代頭孢等第一線藥物為主，不用第三、四代頭孢菌素、碳青霉烯類、萬古霉素(vre mrsa感染除外)等藥物。外科預(yù)防用藥不能忽視手術(shù)技巧和無菌操作。

預(yù)防用藥原則：

(1)潔凈的手術(shù)：大致分為甲、乙兩類。

甲類：如疝氣、精索靜脈曲張…等，原則上一般不用抗微生物制劑，如需使用，可術(shù)前一劑量，術(shù)后一劑量。使用的抗菌藥物以本表第一線抗微生物制劑為主。介入治療術(shù)中有關(guān)抗菌藥物應(yīng)用亦可按此類處理。

乙類：如人工關(guān)節(jié)、心臟、腦部、骨、關(guān)節(jié)…等手術(shù)，原則上可使用3-5天抗菌藥物，以本表第一線抗菌藥物為主。糖尿病或免疫抑制等情況若需行介入治療可按此類處理。

(2)潔凈但易受污染的手術(shù)

手術(shù)也潔凈但術(shù)中易受污染，如胃、腸、肺、婦科、耳鼻科、產(chǎn)科、口腔、頜面外科…等手術(shù)。原則上使用抗菌藥物3天，以本表第一線抗菌藥物為主。

(3)污染的手術(shù)

對膿瘍、燒傷疤痕、皮膚移植或已感染器官進(jìn)行的手術(shù)，術(shù)錢術(shù)后使用抗菌藥物有必要性使用時(shí)可依病情發(fā)展，按抗菌藥物使用原則用藥，一般術(shù)后用藥3-7天，藥物選用按治療用藥方案進(jìn)行。