第一篇：基層地稅系統執法風險的防控措施

基層地稅系統執法風險的防控措施

5.1 稅收法制方面

5.1.1提高稅法立法層次

目前的稅收立法的效力不夠高，不利于稅法的貫徹。在國內當前的稅收征管法律系統中，《大部分均屬于各級主管部門五國稅總局等頒布的規章制度，征管法實施細則》等行政法規也不多見，全國人大常委會制定并通過的唯有《稅收征管法》這一部。在稅收方面急需一部較高層級的法律規范來指導稅收工作，要求其在堅持憲法的前提下，根據稅收工作的基本特點，規范稅收司法與執法，立法等問題，明確界定納稅人與稅務部門的義務和權力，確立稅收的指導思想與主要原則，從而發揮其應有的對于各部門單行稅收法規、規章等的制約、指導與領導作用。此外，為了降低稅收法律的變動頻次，提高稅收立法的穩定性與嚴肅性，要不斷降低國家稅務總局、財政部、國務院與主管部門等發行的暫行規定或暫行條例的占比，進一步提高全國人大或常委會頒布稅法的比例。5.1.2防止各個法規間的抵觸現象

一方面要做好實體稅法間的彼此銜接工作，另一方面要做好刑法、國家賠償法、行政許可法、行政訴訟法、行政復議法、行政處罰法等稅務爭議救濟、稅務稽查等有關法律間的銜接工作，不斷提高稅收征管法律系統本身的協調一致性，減少法律間的沖突；盡快對過期文件進行廢止處理，所有的和當前稅收法律、法規有沖突的文件、各地隨意發布的稅收優惠政策等必須花大力氣清理。5.1.3健全稅收法律體系,加強稅收規范性文件管理

健全稅收法律制度，逐漸完善并修訂目前的稅收法律規范，形成稅收程序法和實體法共同發展的、堅持稅收基本法導向的法律結構體系。各地稅務部門為了更好地貫徹執行上級部門要求，一般均會根據本地具體狀況制定出更加詳盡的管理規定或辦法。盡管這會從某種程度上增強稅收征管的效率，但是對稅務執法者的法律保護卻沒有引起足夠的重視，假設發生了違法問題，亦會發展為司法部門追究執法工作者責任的憑據。所以，立法機關在制定各類法律規定時必須注意，對下級地稅機關制定的各類辦法、規定文件，應經過稅政法制部門對合法性的嚴格審查，避免有關法律制度、規范間的矛盾；所用詞句必須清楚、嚴密、嚴謹，盡量保持政策的穩定性；應定期對規范性文件進行清理，對不合時宜的應及時公開廢止。此外，也要建立起統一規范的稅收法律解釋機制，降低稅收執法的隨意性，不能夠對稅法進行類推或擴大解釋，明確法律解釋的效力與權限范圍，通過法律形式確立稅法解釋的原則、標準和進行解釋的部門等。

5.1.4提高稅收立法的透明度與公開性

首先是不斷發展稅務系統規章的立法活動，為提高立法和制度制定過程的可行性、透明度、規范化以及計劃性，要從責任、立法方式、程序以及權限方面進行具體規定，制定管理辦法和稅收規范性文件。其次是形成一致的、可操作的稅收法律法規范本制度、稅收法律的釋疑制度以及立稅法公告制度等法律解釋制度，降低稅收執法的隨意性，不能夠對稅法進行類推或擴大解釋，明確法律解釋的效力與權限范圍，通過法律形式確立稅法解釋的原則、標準和進行解釋的部門等。

5.2稅收執法環境方面

5.2.1遏制地方政府對稅收執法進行不當干預

1、進一步強化依法行政在各地政府政績考評指標里的重要性。從法律上控制并約束政府行為是法治政府的主要內容。政府必須遵從法律規范要求，不可超越法律權限行政或重新制定符合本身需要的法律制度。有的地方政府為了本身的利益不遵守稅收法律規范制度，通過許多途徑來不當干涉稅收執法活動，這方面降低了執法活動的效果與質量，另一方面也不符合法治政府思想的要求。所以，為了不斷提升稅收執法工作的成效，發展法治政府，要一步步提高各地政府依法行政的水平，禁止其對稅收執法活動的過度干預現象。為了該目標的實現，一定要優化和調整地方政府官員政績考核指標體系，要把依法行政作為地方政府政績考核的一個重要指標。逐漸轉變以往唯GDP至上的整機考核方式，采取經濟社會發展綜合性政績考核機制，在政績考核指標體系中形成全面的評價反饋機制，采取多維度、多層面考量的方式，綜合考慮各地政府、上級、下級以及納稅人等因素進行考核。

2、不斷提高稅收執法中各地政府不當干涉的法律監督與懲處力度

政府公權力不僅可以是維護民眾權益的最佳途徑，也可以是民眾權益的最危險侵害人、最大危害者為了讓各級政府部門一步步形成良好的利益觀、地位觀與權力觀，更好地履行黨與國家給予的權利，一定要通過制度來加強對權力的有效約束。國內權治思想十分盛行，為了更好地避免各地政府在稅收執法過程中的不當活動，必須從司法層面提高對政府權力濫用的懲處與監督力度。

目前國內的司法系統采取的是橫向隸屬機制，各地司法部門基本上無法對各地政府的活動做出全面監督。為了減少甚至是杜絕各地政府對稅收執法活動的行政干預，更好地發揮司法部門應有的監督作用，第一，要從制度上創新司法制度，為提高司法監督稅收的成效，可以建立相應的稅務警察隊伍或稅務法院等單獨的稅收司法系統，同時亦可學習西方國家雙層司法體制制度，為了可以更好地監督各地政府行為，讓司法部門不再依賴各地政府，可以從財、政、黨等角度均建立和地方政府沒有任何直接聯系的屬于中央的司法系統，發揮監督作用。同時，必須堅持“依法治稅”原則要求，對于不一樣的責任采用不一樣的程序與責任追究方式，徹底厘清間接與直接行政違法責任、個人與集體違法責任之間的界限范圍。此外，亦要逐漸健全和控制稅收執法過程中各地政府活動有關的法律規范制度，比如行政許可法、反不正當競爭法、稅收征管法等，通過法律規定建立起有效的、具有震懾力的違法責任規范體系，如此依賴才可以讓各地政府加大因為干涉執法帶來的違規成本，進而不斷減少各地政府對稅收執法活動的行政干涉行為。

5.2.2增強稅收計劃的有效性，合理制定稅收計劃

整體來講，國內使用的稅收計劃編制方式嚴謹性和科學性不足。“特殊因素+（系數+1）×基數”的計算方式是當下各地稅務部門編寫稅收計劃的主流模式，這一計算方式有著明顯的計劃經濟色彩。因此要根據經濟發展規律來調整稅收任務，可以采取新的制定稅收計劃的辦法，比如“零稅基”，這樣做不僅符合依法治稅原則，在此基礎上形成的稅收計劃和經濟發展規律是適應的。在保持目前編制稅收計劃方式的前提下，要努力轉變稅收計劃和經濟形勢具有明顯差異的實際狀況，必須不斷降低計劃的隨意性和目的性，減少主觀因素對編制計劃的影響，增強計劃的客觀性。如何讓稅收計劃更加科學？首先要進行深入的調研，建立起科學的行業稅負預測模型，防止稅收計劃不合理造成的不利不利影響，更加合理有效地監控管理稅源。同時，必須以應收盡收作為考核的要點，轉變以往過度強化完成稅收任務的““一票否決”的做法。科學地、規范地開展稅收管理工作，提高執法狀況考核的重要性，堅持依法治稅的發展道路。

5.2.3加強部門協作，推動社會綜合治稅

為發展征管稅收工作的社會化格局，不斷開展社會綜合治稅活動。第一，和公安部門開展聯合辦案行動，促進彼此間的溝通協調，相互取長補短，發揮自身優勢，產生合力，進而減少辦案成本，增強案件辦理的效率，提高稅務部門執法震懾力。第二，為了彌補自身執法的弊端與局限性，進一步理順和人民法院、檢察院間的關系，通過合作，借助于有關的司法途徑開展稅務執法活動。三是為了更好地制裁稅收違法活動，增強案件辦理的成效，要加強與金融部門、工商機關的合作，建立起嚴格的規范化的協稅護稅網絡。一步步形成“政府引導、社會參與、司法保障、稅務主管機關配合”的社會綜合治稅體系，讓稅務機關可以深入掌握各類稅源情況，徹底改變稅收征管不嚴格，源頭管理效率低、涉稅信息不對稱等問題，以集約化、細致化代替以往的粗放式管理，以對征收管理與稅源控管的并舉取代以往僅僅強化征收管理模式。

5.2.4優化納稅服務，提高納稅遵從

加強基層地稅一線執法人員納稅服務觀念。將在整個稅收征管工作中，堅持關心、服務并尊重納稅人的思想，及時、熱情、積極地給他們帶來便捷、有效、質優的服務；以具體行政行為取代以往純粹的職業道德要求，通過規范化、制度化的方式來表現納稅服務的內容，此外，還要把這些作為各地中心所稅收執法考評的重要組成部分；切忌只做表面文章，要將內容和效果放在同等主要的位置上來，強化實效落實，形成良好的納稅服務機制，通過不斷堅持促進各種措施落實到位。

轉變公眾對稅收的認識。為了改變人們對稅收的傳統上的認知，采用多樣化的宣傳與教育方式，讓他們改變對于稅收的抵觸心理，逐步認識到稅收一方面是開展各項公共服務的經濟來源，另一方面是政府財政收入的一種途徑。從民眾的角度分析，讓他們對本身承擔的稅負形成全面的感知，繳納稅款之外也受到了良好的公共服務。讓稅收逐漸成為公共產品的價格，一步步培養現代稅收意識，要正確認識到，在繳納稅款過程中，民眾與政府的地位是平等的。

在本地形成良好的納稅執法環境。地方黨政系統要堅持正確的“取之于民、用之于民”的稅收思想，堅持市場經濟法制化、市場化的要求逐步轉變職能，對財政收支進行科學規劃與預算。此外，要為稅務部門的依法治稅發揮支持引導作用，幫助稅務部門處理征納過程中的各種難題，促進依法治稅，支持并維護稅務部門按照法律要求開展征稅工作。在管理稅務代理活動方面，要發揮輿論與網絡的作用，引導各個階層依法護稅，要求各類中介公司依法開展代理活動，促進稅法的落實、執行。要堅決防止在征管過程中出現新的司法、執法不公的現象。

5.3執法風險管理機制方面

5.3.1執法環節的風險防范機制

防范地稅系統基層稅收執法風險，必須進一步健全地稅部門基層執法單位的執法程序，為了防止出現有關風險，要從執法流程方面理清執法風險，貫徹執行強制執法程序。根據各地地稅部門執法活動的特點，從其執法牽扯到的各個環節方面給出降低風險的改進建議，進而完善地稅基層稅收執法風險的科學防范機制。

第一，稅務登記：在對有關材料進行審核的過程中，一定要審查辦證時間有沒有在法律要求的三十天內，重點預防納稅者逾期辦理稅務登記而沒有做出違章違法處置的風險；在進行變更稅務登記過程中，必須重點預防沒有對注冊變更的納稅者進行清算的風險，重點審查要不要對該公司做醋稅款清算，企業的股權變革，注冊類型變更等；注銷登記過程中，重點防范的清算、材料不齊全、注銷登記程序缺陷等方面的風險，注意仔細審核是不是具備稅源管理部門出具的注銷核查報告，沒有進行清算的要將情況報送至稅源管理部門，定期給征管單位報送當地注銷情況，在經過審核后進行注銷登記。

第二，稅源管理：漏管漏征類的風險一般是發生在申請辦理稅務登記的過程中，因此要采取合理的管戶巡查計劃，對于沒喲依據要求進行稅務登記的，必須根據《征管法》的有關條款作出處理；同時還要防止因為沒有對注冊類別進行變更的納稅者進行清算處置的風險，要求股權和企業注冊類型變更的公司作出稅款清算；對納稅者進行稅務登記注銷的過程中要盡量避免沒有對清算的納稅者進行注銷的風險，一定要采取雙組執法人員審核納稅者遞交有關材料的注銷方式，在進行注銷之前要審核上繳稅務登記證、繳銷、結繳清稅款發票等；在日常巡查發現或催報催繳崗轉來的失蹤戶作出非正常戶認定和與解除過程中要中度防止把達不到非正常戶認定要求納稅者作為非正常戶與沒喲給已恢復正常經營的納稅人及時解除非正常戶的風險，一定要貫徹落實管戶巡查計劃，如果是假的非正常戶，一定要馬上報至征管單位取消非正常戶認定進而追究有關責任方，對有下落的納稅人應及時制作解除非正常戶文書，開展正常戶管理；在開具外出經營活動證明調查核實過程中要高度防止沒有仔細對審核報送資料是不是真實，達不到開具要求卻開具與沒有依據要求核銷外管證的風險，為了促進對外管證的管理、耿總和備案管理，一定要采取雙人復查制度；在日常管理納稅者的過程中要注意防止沒有依據要求開展常規檢查的風險，一定要依據巡查管戶計劃開展各項檢查工作，強調核查實際生產與資金的流動情況對比用票量；中度防范調整不及時與定額核定不公平的風險一般是在對定期定額戶作出定額調整與定額核定的過程中出現的，集體審核與微機核稅制度的貫徹落實一定要依據有關的稅收法律法規要求的流程與程序進行，此外，要協助納稅者填報各項報表，申請審核納稅定額；對納稅者的欠稅問題沒有及時作出公告、沒有主動拿出清欠舉措的風險主要是在欠稅管理清欠過程中，要求每月交流清欠執法人員，主動拿出清欠舉措，及時作出欠稅公告，采取有效動態清欠管理。第三，發票管理，可以低度防范的大于審批量發售發票、沒有依據核準的發票量發售發票或沒有認真核準發票領購資格類的風險，這類風險一般是在受理納稅者的證件或購票申請過程中出現的。審查他們領購發票資格的過程中，一定注意對需要領購發票的數目與類別進行嚴格審核，完全依據審核的數目與類別進行發售，此外需要在1個工作日中及時向稅源管理部門反映納稅者異常使用發票的問題；可低度防范沒有嚴格審查已開具發票的風險，該類風險出現在發票驗舊購新過程中，納稅者上報的發票領購簿與記賬聯一定要仔細審核，對征管系統里的狀況和領購簿進行仔細對比，同時把相關問題按日報送至稅源管理單位；必須高度防范超范圍代開發票與違反代開發票要求的風險，主要表現在在代開發票過程中，一定要認真依據相關法律規范的范圍開展業務，對涉及交易真實度的有關資料進行嚴格審查。

第四，申報征收管理：對于沒有依據要求審查受理申報材料的風險必須進行高度防范，這就要求在受理申報過程中，一定要對申報表里的有關計稅根據間的勾稽關系進行審查，然后在征管系統中輸入正確無誤的申報信息；在實際錄入有關資料的過程中，必須對隨意少征或不征稅款、沒有依據稅款期限要求征稅的風險進行中度預防，一定要嚴格輸入信息的審查工作，根據稅收本身的屬期進行征納，針對逾期的稅款依據有關要求收取滯納金，此外，要完全依據有關要求把納稅者申請的應報稅款全部足額入庫，沒有進行入庫的，一定要在1個工作日中轉成欠稅管理，同時把有關信息提交至稅源管理單位。

第五，納稅評估，沒有通過對申報狀況等有關信息作出縱向與橫向比較分析就開展納稅評估的風險必須高度預防，這要求在納稅評估調查過程中，一定要對審查報表里的所有稅種間的勾稽關系進行仔細審查，進行案頭評估工作；對于沒有根據納稅評估管理辦法開展評估工作的風險必須高度預防，這要求在評估處理過程中，一定要執行雙人執法的要求，依據有關的程序與要求進行客觀評估，同時運用正確的有關文書進行記錄。

（6）稅務稽查方面：在選案環節要高度防范違反選案程序與原則的風險，為了提高選案前分析數據的水平，一定要比較研究稅源管理部門掌握的有關資料，然后分析選案的成效，逐漸構建行業選案指標預警數據庫。對于沒有依據稽查工作要求開展檢查活動與沒有依據法律規范要求進行檢查的風險必須進行高度預防，這要求在開展稅務檢查過程中，一定要依據有關法律規范的稽查工作制度、《征管法》和細則、各項流程等開展檢查工作，對查補稅款準確計算，這就需要逐步增強業務水平與政策水平。對于不遵守審理原則與程序要求的風險必須進行高度預防，因此在案頭審理過程中，一定要對稽查工作者提交的相關資料與報告等內容仔細審查，如果認為其中的執法文書欠缺、證據不充分或事實不明晰的，在1個工作日中要求檢查人員進行補充，嚴格執行集體審理制度，如果認為疑難案例或重大案例無法定案的必須提交至上級主管單位進行審核再定案；對于涉及到犯罪的案件不移交至司法部門的風險一定要高度預防，這要求在對可能牽扯到偷稅案件移送司法部門的過程中，一定要堅持移交案件雙人負責制的原則，每一環節都要遵照有關規范流程進行。對于沒有在要求的時限范圍內依據法律要求的程序足額執行有關決定的風險必須高度預防，因此需要在給納稅者送達稽查文書等有關過程中，一定要嚴格按照有關的程序要求，將有關執法文書在規定的時限內送達，將稅款足額、按時入庫，反之就要第一時間上報，采取稅收強制或保全措施。

5.3.2監控制約措施方面

堅持執法責任制。為了更好地預防稅收執法中出現的各種風險，必須形成良好責任追究機制，要求各地稅收執法者依法治稅，不斷提升工作成效。將稅收執法工作的基本責任逐層分解下去，逐級分解后逐級落實到位，采取合理的執法責任制度，形成明晰的執法工作流程。形成執法過錯責任追究制度，通過規范化的考核制度對執法人員進行考核。

健全內部監督機制。在以往的稅收執法過程中通常僅僅關注事后的監督問題，要更好地監督的作用，必須在全部執法環節均加強監督，即強調過程和結果的同等重要性。要形成良好的便于操作的監督機制，首先加強對特定執法過程的監督，同時機構整體和層級執法監督也是監督的重要內容，以稅收執法依據為基礎，從源頭上控制稅收風險，堅持執行集體審定制度要求，將地方稅收執法權力集中的部分再次細分下去，有機整合其與稅收執法責任機制的作用，全面發揮內部監督的作用。

促進稅務機關的內部監督。目前來看，地稅部門的內部執法監督主要是：稅務稽查、稅務執法檢查以及稅務監察。從稅務監察角度來看，要逐步形成執法問題回訪機制，掌握執法人員在工作過程中的具體表現情況，經常進行納稅人回訪；為了促進廣大民眾與納稅人主動參與監督工作，要形成良好的舉報制度，健全有關的獎罰制度。上級稅收部門形成定期對下級單位的執法狀況進行檢查，在檢查中尋找工作上的不足，進而采取相應的整改辦法，并對整改情況進行檢查、落實。為了防止出現說收漏洞，要不斷發揮稅務稽查的監督作用，在稽查活動中查找一線執法人員工作中出現違規行為。

5.4執法主體方面

地稅系統基層稅收執法風險從根源上來講都是由于執法質量不夠引起的，而提升執法工作人員的素質是不斷提升稅收執法工作質量的前提，因此在預防各種執法風險的過程中，必須提高執法人員的基本素質。5.4.1加強綜合能力與法制教育培養

要不斷改變權大于法的不正確思想，開展依法治稅活動，這要求每個人都要按法律辦事，堅持法律中平等、公平的精神，開展各種形式的稅收法制教育活動。此外，還有一步步改變長期以來形成的依法治稅輕于稅收計劃的錯誤思想。提高依法治稅思想認識，分析各類有代表性的案例中職務犯罪人的心態歷程，發揮其對執法人員的警示作用，促進廉潔自律。

培養基層執法工作人員的綜合素質。執法人員首先要具有良好的業務素質，但同時也要具備良好的執法能力。一方面要鼓勵執法人員參與各種形式的在職學歷與基礎性學歷教育，另一方面也可以參加一些專業培訓班、專題講座活動等。對于執法工作所需要掌握的部門規章、有關的法律知識等必須重點學習、掌握，并運用至稅收執法工作實踐中。要在熟悉稅收方面知識的同時學習和稅收有關的一些知識體系，將程序法知識提高至和實體法知識同樣重要的地位加以掌握。在科技日益發達的信息化時代，各地稅收征管也實現了信息化管理，因此執法人員必須參加有關信息系統培訓，同時為了提高自身的執法水平、綜合能力，根據自身實際情況涉獵一些英語、管理、經濟等方面的知識，提高預防稅收執法風險的能力。

預防稅收執法風險還需要廣大稅收執法人員形成一定的稅收職業道德。利用各種形式的職業道德 教育活動，讓廣大稅收執法者培養為稅收工作貢獻青春和力量的精神，提高自身的政治責任意識，形成良好的執法為民、聚財為國的稅收使命感。從可控性、危險性與客觀性等多個角度對稅收執法風險形成全面的認識，提高風險意識，培養良好的防范風險思想，發揮稅收職業紀律與職業道德對執法工作的約束作用。為促進執法人員廉政執法，開展廉政教育，發揮廉潔從政的各種制度規范、依法治稅等思想在防范執法風險中的作用。稅收法的出發點是一切為了人民和國家的根本利益，這要求有關的執法工作者不斷提高自身的平等意識與服務意識，以稅收工作“服務人”的思想取代以往“管理人”思想，形成正確的稅收執法理念，積極參與有關的服務觀、權力觀教育活動。

5.4.2建立有效的激勵機制

構建良好的考核機制。有關的績效考核體系必須做到便于操作、科學、細致、嚴密、高效，能夠更加客觀的表現實際工作情況。分類績效考評的各項那指標要科學，同時根據不同崗位自身的特點進行修改或增減，通過績效考評系統將廣大執法工作人員的職業素質與業務水平真實反映出來。綜合考慮能力考核與成績考核、定量考核與定性考核，依據責任大小、貢獻多少進行客觀評價，罰懶獎勤，罰劣獎優，形成公開透明的分配方式，告別以往的平均主義大鍋飯。為了增強考核結果的客觀性與準確度，要對考評人進行培訓，盡量排除人為主觀因素的作用，客觀反映實際績效。

在地稅干部的升職問題上，要通過民主化、公開化的方式進行干部選拔。通過民主集中制來任用各部門領導干部，這對于改變干部選拔過程中出現的不正風氣有很大作用，可以聽取更多人的意見，降低用人失誤。在機關干部選拔過程中逐步形成公務員晉級工作監督責任機制，有關責任人要對不良影響與嚴重后果承擔起對應的責任。如此以來，一方面可以改變買賣官職、用人唯親的不正之風，另一方面可以讓勤奮工作、有能力的人得到任用。此外，要客觀認識目前廣大執法人員的實際情況，掌握基層公務員的專業與知識結構、年齡等基本情況，把握時機儲備并選拔年輕有為的人才，通過年輕優秀干部為基層稅收部門注入生機和活力；常態化發展系統內部上下雙向交流掛職鍛煉工作機制。可以越級或破格提拔特別優秀的干部，讓廣大一線工作者可以看到升職的希望，并轉化為工作的動力。

結論

基層稅收執法人員承擔著執法為民、聚財為國的偉大任務，廣大人民與國家分別處于稅收執法工作的兩端，假設出現了嚴重的執法風險問題，不僅是執法者本人，國家和人民也會因此受損。稅收執法風險可以說在執法工作的每一環節都存在，因此，廣大執法工作人員在日常執法工作人員或多或少總會遭遇到此類風險。可以說稅收執法工作中最迫在眉睫的一部分就是如何有效預防該種類型的風險。具體來講，若要有效防范稅收執法風險，第一，要加強稅收法律體系的建設和規范性文件管理；其次要規范地方政府對地方上回收的干預行為，提高稅收計劃編制科學性，加強部門間協作，提高地方納稅遵從度；基層地稅部門要根據當地的具體狀況，逐步提高廣大一線執法人員的執法水平與業務能力，加強防控風險教育，堅持依法治稅思想，確立科學的執法理念，提高風險防范意識；構建規范化的內部風險防范監督制約體系，嚴格按照風險防控工作流程開展執法活動，采取可操作的、切實可行的化解執法風險的措施。盡管該類風險不可能被完全避免，但通過基層地稅機關與稅務人員的不懈努力,稅收執法風險的發生的幾率和損害程度一定會有所降低和改善。

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第二篇：稅收執法風險防控

（五）審理力量相對薄弱，審理人員水平有待進一步提高。

目前從我局的稽查崗位設置情況看，主要力量在檢查崗位，每個審理人員一般要面對四個以上檢查組，并且稽查人員除檢查實施人員定崗單一外，其他環節人員一般是雙崗雙責，從工作量上看，審理人員不但要對稽查違法案件進行審理，制作《稅務處理決定》、《稅務處罰決定》等法律文書，而且還要完成其他崗位的工作量，加之稽查人員和審理人員對于同一案件在理解上往往存有差異，致使一些案件難于一次通過審理，增加了審理工作的難度；從審理內容上看，具體包括審查整個稽查案件執法程序的合法性，審查取證的合法性、證據的充分性、相關性，審查案件定性處理的準確性和引用法律依據的正確性，審查稽查執法文書的規范性等。特別是目前稅收政策變動頻繁，這就要求審理人員必須具備法律、稅收、財務等綜合知識，并做到隨時更新，但目前審理人員所具備的具體稽查工作和法制工作經驗較少，也沒有經過系統全面的稽查知識和法律知識培訓，干部的素質和能力還有待于進一步提高。

自由裁量權引發的執法風險。特別是在行政處罰的過程表現尤為突出。《稅收征管法》第六十條規定：“納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。”；第六十三條規定：“對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”這些條款在實際征管過程中，給稅務干部帶來了很大自由裁量權，從而出現了“高告知、低處罰”、“以補代罰”、“以罰代刑”等執法風險；又如在滯納金加收、稅額核定（調整）、納稅評估等管理環節，“自由裁量權”容易被濫用，誘發稅收執法風險。

第三篇：廉潔風險防控措施

一、創新崗位廉潔教育形式，筑牢思想道德防線。

擴大教育的影響力。寓教育于活動之中，組織專家講座、觀看反腐倡廉教育片等。

近兩年，我司黨委、紀委按集團黨委的統一部署，組織各支部黨員干部參加了聆聽鼓樓區檢察院黨委的統一部署，組織各支部黨員干部參加了聆聽鼓樓區檢察院有關負責人警示教育課，觀看《永遠在路上》、參觀鴉片戰爭博物館等一系列活動，強化教育效果。

二、建立健全制度系統建設，防止利益沖突。

①規范權力運行。從源頭做好權力配置，建立權力結構科學化配置體系，實現決策權、執行權、監督權相對分離，加強對權力的程序制約，形成權力結構配置標準。

在執行“三重一大”程序方面，我公司制定有《公司貫徹落實三重一大決策制度實施辦法》，在重大決策、重要干部任免及獎懲、重大項目安排和大額度資金使用等方面均按上述制度嚴格執行，凡符合制度界定的“三重一大”事項，均堅持依法、依規、科學決策，堅持集體決策、民主決策的原則，履行總經理辦公會、黨委會決策程序，并形成會議紀要下發及存檔。

在加強監督責任方面，我司黨委于2010年完善紀檢機構建設，按上級要求設立了公司紀委，紀委委員共10人，其中紀委書記由監察部長擔任，公司黨委所屬10個支部均設有紀檢委員，行使監督職責，從組織上保障了紀檢監督工作的有效開展。

②建立健全各項法律法規制度。

我司于2016年根據集團相關制度制定了《企業負責人履職待遇、業務支出管理規定》及《企業負責人履職待遇、業務支出管理規定》，又于2017年根據集團對相關制度的調整修訂了上述兩項規定并加以執行；此外，我司還于近兩年完善了《出差及差旅費管理規定》，加強了差旅費用支出的事前審批和事后審核；我司另于2017年4月按照集團的統一部署，實施了公務用車制度改革，并形成《公務用車制度改革管理辦法》，經報集團行政部批準后執行。上述規定在公務用車、辦公用房、培訓管理、業務招待、差旅管理、因公出國、通信管理等方面清晰界定了各項開支標準，為中央八項規定、集團 九項措施的落實及公司的規范管理提供了制度保障。自2012年1月1日起，我司按集團有關通知要求執行《招投標管理規定（試行）》，自2012年7月1日起，我司按集團《XX的通知》實施招標采購。

內控方面，2012年1月在會計師事務所的協助下，公司內控體系初步建立。經過多年的規范化建設，公司內控體系已經日趨完善。公司設立風險管理領導小組負責公司風險管理與內部控制相關工作，風險管理領導小組下設風險管理工作小組。上述機構共同構成公司風險管理領導機構。建立了以財務管理、內部審計、合同管理、信息管理、安全生產等為主要內容的較為完善的內部管理系統。公司按照集團風險管理與內部控制的要求，結合公司實際，在2017年針對包括合同及檔案管理流程、機場管理流程等流程在內的18個流程、300項控制活動進行了梳理，識別并評估了風險、認定了缺陷、開展了缺陷整改等工作。

三、運用科學合理管理新模式，提高風險防范實效

①借鑒風險管理理論和質量管理方法建立廉潔風險防范管理模式。

主要思路就是：針對廉潔風險，建立風險防范的前期預防、中期監控、后期處置“三道防線”，即以為一個工作周期，將全年工作分為計劃階段、執行階段、考核階段、修正階段“四個環節”實施系統管理。在修正階段，針對前三個階段出現的問題，結合綜合考核評估結果，獎優懲劣，糾正存在的問題，改進風險防范措施，優化工作目標，完善風險防范體系，啟動下一個循環。

②加快電子監控系統建設 筑牢廉潔風險防控“堤壩”。

充分發揮科技在廉潔風險防控工作中的作用，加快電子監控系統建設，搭建信息化平臺。通過逐步建立和完善企業招投標系統、安全管理信息監控平臺等，實現重要項目的全程監管。運用科技手段加強監督，讓權力留痕。如對大宗采購招投標，充分運用網絡技術等現代化科技手段，根據計算機系統設置的流程，按照投標供應商的資質及投標情況，實行供應商準入機制，由電子系統按供應商資質、信譽、質量、服務和招標報價進行評審，自動選定入圍供應商，自動分配中標額度，現場公布中標結果，減少人為因素干擾，有效控制和解決暗箱操作、無序操作等行為發生，實現陽光采購。廉潔風險防控是企業全面風險管理的重要組成部分，是一項系統工程，涉及面廣，需要周密規劃、規范流程、穩步推進、動態管理，不斷改進，使其融入企業經營管理工作，為企業的安全發展、健康發展保駕護航。

第四篇：風險點及防控措施

外部環境風險點及防控措施：

1、風險點：社會交往不注意把握分寸，容易造成不良影響。防控措施：提高交友標準，注意時間和場合。

2、風險點：不能很好地抵御市場經濟的沖擊，受“人情關”、“金錢關”的困擾，不能正確把握自己，違背原則辦事。防控措施：樹立正確的價值觀、地位觀、權力觀、財富觀，正確處理好工作與個人之間的關系，自覺抵御市場經濟和人為因素沖擊。

3、風險點：人情關系復雜，處理人情與權力關系不恰當，可能違反政策規定，造成工作失誤。防控措施：嚴格執行制度，堅持大事講原則，小事講風格。正確對待工作和人情之間的關系，不循私枉法，不優親厚友。

4、風險點：在日常管理工作中接受親朋好友或關系戶的說情和吃請的風險。防控措施：加強學習，提高理論水平，加大矛盾糾紛調處力度，加強自律，并自覺接受黨員干部、群眾監督。

5、風險點：親屬鼓動違法亂紀，干涉日常工作事務。防控措施：嚴格遵守《廉政準則》，自覺接受各級組織和人民群眾的監督。

6、風險點：八小時以外生活情趣隨波逐流。防控措施：提高自律意識，樹立正確的人生觀、價值觀，自覺接受群眾監督。

7、風險點：在公務接待中可能存在鋪張浪費的風險。防控措施：嚴格按照接待標準，不搞特殊化。思想道德風險點及防控措施：

1、風險點：不加強學習，不用政治理論武裝頭腦； 防控措施：加強政治理論學習，時刻保持清醒的頭腦。

2、、風險點：不認真貫徹落實上級黨委的決策決議。防控措施：講政治、顧大局，思想上與上級保持高度一致，嚴格執行上級政策，不陽奉陰違、不搞陰謀詭計。

3、、風險點：以工作忙為借口，不愛加強學習，尤其是政治理論學習。防控措施：每天安排一個小時的政治理論學習時間，不因工作忙而忽略。

4、、風險點：遇事退縮，不敢承擔責任，存在事不關己高高掛起思想，對身邊的事不關心，不過問。防控措施：增強責任心，始終保持向上的工作激情，敢于面對各種困難和風險，遇事敢擔當，不退縮。

5、風險點：放松政治理論學習，理想信念動搖，世界觀、人生觀發生偏差。防控措施：加強政治理論學習和黨性修養，提高政策理論水平和政治素質，增強責任感、自信心和意志力。

6、風險點：忽視黨風廉政建設，廉政自律意識不強，出現違規違紀行為風險。防控措施：認真履行“一崗雙責”，牢固樹立廉潔勤政意識，堅守廉政防線。

7、風險點：在工作中可能存在利用職權或職務上的影響為自己、親屬、朋友謀取不正當利益的風險。防控措施：加強學習教育，正確行使權力，嚴格遵守《廉政準則》，定期報告個人有關事項，自覺接受各級組織和人民群眾的監督。

8、風險點：工作作風漂浮，不深入基層，容易造成形式主義。防控措施：堅持“一線工作法”，干部在一線工作，責任在一線落實，效果在一線實現。

9、風險點：弄虛作假，以權謀私，利用手中的權利索要或收受他人好處，為他人謀取私利。防控措施：認真執行廉潔自律規定，嚴于律已，以身作則，堅持民主集中制，嚴格監督管理，嚴格執行個人重大事項報告制度。

制度機制風險點及防控措施：

1、風險點：在制度的執行過程中，發現有些制度訂立不夠科學嚴謹，缺乏時效性，沒有約束力，不能及時對其修改、補充和完善，可能造成工作中管理偏差。防控措施：根據工作需要，定期梳理、完善各項規章制度。逐步實現各形成按制度辦事的行為規范。

2、風險點：落實黨風廉政責任制不夠，廉潔自律要求不嚴。防控措施：提高思想認識，從嚴要求自己

3、風險點：對規章管理制度執行不力。防控措施：認真貫徹執行有關規定。

4、風險點：對已訂立的制度監督檢查不夠，可能導致制度不能得有到效落實，不能充分發揮應有的作用。防控措施：加強對規章制度執行情況的檢查、監督。對不能嚴格按規章制度辦事的責任人，依法依紀追究

相關責任。

崗位職責及業務流程風險點及防控措施： 黨政辦：

風險點：

1、對公章管理不按規定操作、提供虛假證明的風險。

2、收文傳閱、發文不及時不合規的風險。辦文上，存在工作馬虎，不注意細節，存在工作材料質量不高的風險。

3、檔案及會議記錄管理不嚴格，造成文件丟失和泄密的風險。

4、辦公用品采購不按程序操作，管理過程中違規領用和發放的風險。

5、公用資產安全管理不力，擠占挪用。

6、公務接待和公務車輛使用上，不堅持按章辦事，存在違規超標接待和公車私用的風險。

防控措施：

1、建立公章管理、登記臺賬。

2、認真履職，增強工作責任心，提高工作效率。

3、嚴格按照檔案文件管理制度管理檔案。

4、堅持政府采購制度：嚴格按程序進行統一采購，杜絕發生權錢交易的行為。

5、完善各項工作流程、制度及管理辦法，嚴格按規章制度辦事。

6、嚴格按照制度辦事，強化監督力度，形成用制度管權、管人、管事的局面。計生辦：

風險點：

1、對公章管理不按規定操作、提供虛假證明的風險。

2、檔案及會議記錄管理不嚴格，造成文件丟失和泄密的風險。

3、借辦理各類證件之機索要或收受禮物饋贈和宴請的風險。

4、顧及人情關系，不能秉公辦事，放寬獨生子女、二女戶、特困家庭、農村部分計劃生育家庭獎勵對象扶助審核條件的風險。

5、在已婚育齡婦女查環、查孕時，因核對不認真發生有人替檢現象

6、計生“三查”服務過程優親厚友、虛報瞞報。

7、在處理計生管理工作中不達標的單位和個人時，自由裁量權較大。

8、再生育申請審核過程中，未與有關部門核實情況或違反再生育規定，弄虛作假幫助有關村或老百姓受人請批等風險點。

9、對發現計外問題隱瞞情況或未及時上報、處理等風險點。

防控措施：

1、建立公章管理、登記臺賬。

2、具體責任人熟知相關政策。

3、證明事項由有關單位出具依據后，再按相應的政策予以證明。

4、嚴格按照檔案文件管理制度管理檔案。

5、加強思想道德修養，嚴格遵守政策，按章辦事，正確行使職權。

6、對計生工作中發現的重大問題，堅持“集體領導、民主集中、個別醞釀會議決定”的原則，并報工委、辦事處決策、決定。

7、在孕環檢時認真核對孕檢對象身份證，在無法確認時通知村計生專干進行核對。

8、嚴密流程，把好各個環節，公開辦事流程，公開舉報電話，接受群眾監督。

9、嚴格按照文件、既定政策及年初相關目標考核方案行使處罰權。

10、建立統計工作制度，明確統計口徑及獎懲辦法，杜絕計外事項隱瞞不報，遲報現象。

11、建立再生育審核工作流程、制度、嚴格按程序和職權辦事，把好初審關。

財政所：

風險點：

1、不認真執行財經紀律的有關規定；

2、存在對財務審批、民政資金，管理混亂，不公開、把關不嚴，違反財務制度，出現假公濟私等行為的可能；

3、存在違反公共財物管理和使用規定的可能；

4、存在利用職權違反規定，以權謀私，干預和插手不屬自己職權范圍的工作的可能。

5、撥付工程、“一事一議”項目款時，可能存在未按項目預算進度，撥人情款的風險。

6、存在偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務會計報告的風險。

防范措施：

1、嚴格執行《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》的有關規定，筑牢拒腐防變思想防線；

2、嚴格遵守財經法律法規，做到不設“賬外賬”“小金庫”；做到專款專存、專款專用。

3、嚴格按照財政行政審批程序，及時辦理領導審批的各種款項；

4、嚴格遵守《國有資產管理條例》；加強理論和業務學習，提高自身道德修養。

5、嚴格按照上級財政部門規定以及項目、工程的具體要求辦理。

6、加強管理，實行審批制度，大額支出須經領導班子集體研究通過，并形成會議記錄，作為支出憑證審批的附件。

林業站：

風險點：1林業執法力度不夠，可能造成濫砍亂伐森林資源的風險。

2、違反驗收規程檢查驗收伐區、造林地、封山育林等造成的風險。

3、宣傳、貫徹綠化的法律法規不夠全面。

4、護林防火工作監管不到位，可能造成森林火災事故的風險。

防控措施：

1、加強廉潔自律教育，筑牢拒腐防變思想防線；

2、加強項目質量、資金監管，責任落實到人。

3、加強貫徹執行《森林法》和林業方針、政策的宣傳力度，加大依法行政力度。

4、建立健全護林防火工作機制，對違反護林防火工作制度的人員和行為及時制止并予以嚴肅查處。

安監辦：

一、承擔街道安全生產監察辦公室的日常工作；綜合監管全街道安全生產工作；

二、負責全街道工商貿企業的安全生產監督工作；負責全街道危險化學品、煙花爆竹從業單位的安全生產綜合監督管理工作；

三、負責綜合管理全街道企業職工傷亡事故的調查處理工作；

四、依法監督檢查生產經營單位“三同時”情況；作業場所職業衛生情況和重大危險源監控；重（特）大事故隱患的整改工作。依法查處不具備安全生產條件的生產經營單位；

五、組織開展全街道安全生產宣傳教育和培訓工作；

六、組織開展安全生產監督管理工作方面的交流活動；指導和推廣安全生產方面的新技術、新材料和新工藝；

七、承辦工委和辦事處交辦的其他事項。

風險點：

1、監督檢查不到位，力度不夠或對安全隱患未進行及時排查或查處安全隱患未及時通知整改或未及時向上級部門報告，可能導致重大安全事故的風險。

2、在查處安全生產違法過程中，受人情關系影響收受錢財或接受當事人的宴請，可能存在違反工作紀律、失去工作原則的風險。

防控措施：

1、嚴格執行安全生產責任制和責任追究制；

2、嚴格執行黨風廉政建設責任制，建立健全安全生產定期督查機制和責任追究制，及時消除安全隱患。

水利站：

1、宣傳貫徹、執行《中華人民共和國水法》、《中華人民共和國水土保持法》、《省實施<中華人民共和國水法>辦法》、《省實施<中華人民共和國水土保持法>辦法》等法律法規。

2、組織制定街道水利事業發展戰略規劃中長期和計劃,并負責經批準后項目的組織實施和監督。

3、負責街道水資源保護,實施監督管理和組織實施取水許可制度,協調處理水事糾紛,協助上級業務部門水行政執法工作。

4、負責街道防汛抗旱指揮機構的日常工作。對重點水利工程實施防汛抗旱調度。

5、負責管理全街道水土保持工程治理工作。

6、負責街道農田水利和農村人畜飲水工程建設規劃及實施工作。

7、完成上級業務主管部門及工委、辦事處安排的工作，為領導決策當好參謀。

風險點：

1、在水利基礎設施建設中，因監管不到、資金管理不規范等因素，導致出現工程質量不高

2、防汛安全隱患排查整改不到位，責任未落實，出現防汛安全事故

防控措施：

1、嚴格執行水利建設相關規定，掌握建設流程，加強監督管理，確保工程質量。

2、進一步落實防汛安全責任制，做到責任到人。

建房站：

1、貫徹執行國家和本省有關村鎮建設的方針、政策、法律、法規和規章。

2、組織編制、實施鄉（鎮）域總體規劃、村鎮建設規劃和建設計劃。

3、負責村鎮建設項目的選址定點、放線、驗線等工作，審查建設施工條件，核發村鎮建設中的有關證件，進行村鎮建設的綜合管理。

4、參與村鎮建筑市場管理，建筑工程與公用設施等建設項目的質量監督，查處違章建筑。

5、組織村鎮的綜合開發，配套建設，開展村鎮建設競賽活動。

6、搞好村鎮容貌、環境衛生、園林綠化的建筑和管理。

7、負責村鎮建設有關經費的收取，并向村鎮建設主管部門提出經費的使用計劃。

8、負責村鎮建設的統計年報工作和檔案管理工作。

風險點：

1、農村村民自建房選址規劃審批上報時，不按規定到現場丈量。

2、違法建筑物，構筑物和其它設施的查處上報信息滯緩，違法案件不上報。

3、在農村村民建房審批時，可能存在利用職務之便批人情手續，違反工作原則，導致違法違紀發生的風險。

防控措施：

1、嚴格按照政策制度丈量計算；

2、嚴格依法行政，定期開展廉政知識學習，以加強自律及工作責任心

3、定期開展廉政風險防控教育和法紀教育，樹立廉潔意識、風險意識和責任意識，筑牢拒腐防變的思想道德防線

文化站：

1、舉辦各類展覽、講座，普及科學文化知識，傳遞經濟信息，為群眾求知致富，促進當地經濟建設服務；

2、根據當地群眾的需求和設施、場地條件，組織開展豐富多彩的群眾喜聞樂見的文體活動和廣播、電影放映活動；指導村文化室（文化大院、俱樂部等）和農民自辦文化組織建設，輔導和培訓群眾文藝骨干；

3、協助上級文化單位配送公共文化資源，開展流動文化服務，保證公共文化資源進村入戶；

4、在上級圖書館的指導下，抓好農家書屋建設，督促農家書屋按時開放，開展群眾讀書讀報活動，為當地群眾提供圖書報刊借閱服務；

5、在上級文化行政部門的指導下，搜集、整理非物質文化遺產，開展非物質文化遺產的普查、展示、宣傳活動，指導傳承人開展傳習活動； 協助上級文化行政部門開展文物的宣傳保護工作；

6、受上級文化行政部門的委托，協助做好農村文化市場管理及監督工作。發現重大問題或事故，依法采取應急措施并及時上報；

7、完成上級主管部門和工委、辦事處交辦的其他工作。

風險點：

1、文化市場執法時，執法檢查力度不大，可能存在執法不嚴現象。

2、對文化市場監管和文物保護不力，對上級部門發放的文體器材的維護和使用不當的風險。

防控措施：

1、加大執法力度，嚴格依法辦事；

2、加強文化市場的監督，發現問題及時上報，強文化市場的管理，規范文化市場的運行。

人力資源和社會保障服務中心：

風險點：

1、規范企業用工時，勞資糾紛、安全事故、保險糾紛時，可能存在不秉公辦事；

2、新農合報銷審核把關不嚴，未公示，出現虛報新農合就醫補償的風險；

3、新農合、新農保資金管理不規范。

防控措施：

1、嚴格依據《勞動合同法》規范企業用工行為；

2、完善新農合報銷制度，按流程實行就醫報銷公示，接受群眾監督。

3、嚴格執行財經紀律，進一步完善新農合、新農保資金管理制度。

農業農村辦公室：

風險點：

1、農業救災款上報審核時，可能存在村部上報名單不符合實際；

2、在強農惠農資金發放審核時把關不嚴，可能存在村部上報名單不符合實際，造成惠農資金流失的風險。

3、在動物防疫工作中，可能存在監管不到位，導致發生重大疫情的風險。

4、在執行綜合統計過程中虛報瞞報，虛改統計數據。

5、項目申報、項目管理違規操作，利用職務之便違規違紀的風險。

6、農技推廣—病蟲預測、預報不及時。

7、農業基礎建設工程招投標、資金管理、工程監管中把關不嚴，違規招投標。

8、農作物種子、農藥執法檢查過程把關不嚴、違規檢查。

防控措施：

1、嚴格執行公開制度。加強公開，自然村公示，充分利用群眾監督力量。

2、加強對防疫培訓力度，強化監管，提高防疫員技術水平；

3、堅持原則按照正常申報程序申報，強化監管。

4、認真學習相關法律法規，加強政策公開與宣傳，嚴格資格審查，嚴格依法辦事。

7、聘請專業監理公司和農民監督員相結合，在施工過程中嚴把質量關。

8、履職盡責，認真審核，張榜公示，加強執法監管。

園區發展辦公室：

1、研究擬定工業園區發展規劃、措施，并組織實施。

2、負責工業園區規劃管理、信息檔案管理、基礎設施、公用設施的建設與管理。

3、會同有關部門對工業園區建設項目的質量、安全、環保等工作進行檢查和指導。

4、負責工業園區基本建設項目、技、改、擴建項目的審批、竣工驗收。組織好區內企業生產及各項經濟技術指標的考核、統計和上報工作。

5、會同有關部門對工業園區企業的廠長、經理和技術人員進行各種形式的培訓工作。協調落實賦予工業園區的各項優惠政策。

6、負責與有關部門協調好解決好工業園區項目建設中出現的矛盾問題，搞好其服務工作。

7、積極為工業園區內的企業牽線、搭橋，從引進項目、引進資金、引進人才、引進技術上下功夫，逐步擴大與省內外的合作范圍。

8、完成工委、辦事處及上級業務部門交給的其他管理任務。風險點：

1、對企業安全生產排查和環境保護檢查不力的風險。

2、在企業申報工作中，企業信息與實事不符的風險。

3、服務企業的覆蓋面不夠廣、業務能力有待進一步提高、對政策理解不夠深，導致部分管理和服務工作不到位。

4、項目引進建設和服務過程中，接受吃請，影響招商引資形象。

防控措施：

1、嚴格遵守機關的各項規章制度，依法依紀辦事，廉潔奉公，不利用職務之便謀取私利。

2、認真學習各項政策法規，進一步提高業務能力，盡可能多的聯系企業，為企業的發展保駕護航。

3、嚴格按工作規范程序操作辦理，加強自律意識，樹立良好對外形象。

4、加強監督機制，以制度管人，運行質量監督管理考核機制，做到文明禮貌，熱情辦事，優質服務等行為。

司法所：

1、應聘擔任法律顧問；

2、代理參加民事、經濟、行政訴訟活動；

3、代理非訴訟法律事務；

4、主持調解糾紛；

5、解答法律詢問；

6、代寫法律事務文書；

7、協助辦理公證事項；

8、開展法制宣傳教育和其他有關業務工作；即：部分律師業務、協辦公證、調解糾紛和法律宣傳等四方面的法律事務。

風險點：

1、在人民調解工作中，違反公平原則，偏向一方當事人，導致另一方當事人權益受侵。

2、在調解糾紛過程中，運用法律條文不當。

3、發現問題不及時調解，導致矛盾惡化。

防控措施：

1、加強職業道德修養，樹立廉潔意識，建立嚴格的人民調解制度，以制度完善工作，2、加強政策法規學習，不斷提高工作事業心和責任感

民政所：

風險點：

1、對救災救濟款物發放、城居民低保享受、殘疾人合法權益維護審核審查時，了解情況不及時、檢查監督不到位，導致對象戶權利得不到保障。

2、對陽光村務工程建設監督不及時，監管力度不夠，導致村務公開不及時。

3、撫恤金、社會救濟福利金、自然災害救濟金和救濟物質的發放把關不嚴，容易造成國家財產流失，造成發放有誤引起群眾不滿，引起廉政風險。

4、開展民政救災救濟及低保核定中優親厚友。

5、擠占挪用民政、殘聯資金。

防控措施：

1、嚴格執行兩委會會議制度和公開制度。加強公開、公示，充分利用群眾監督力量。

2、定期或不定期進行監督檢查，檢查結果通報并與考核結合，嚴格獎懲，堅決兌現。

3、健全審批、發放程序，實行內部權責分工，嚴格把關。

4、實行保廉承諾，開展警示教育，進行集體研究，加強群眾監督，落實責任追究。

5、加強政策法規學習，不斷提高工作事業心和責任感

經管站：

風險點：

1、檔案及會議記錄管理不嚴格，造成文件丟失和泄密的風險。

2、在村級大額財務支出審核過程中，把關不嚴，不公開，出現假公濟私等行為的可能；

3、在專項資金使用監管中，監督不及時，監管力度不夠，可能造成擠占挪用的風險。

4、在協調指導包村工作過程中，不能深入基層，了解情況，造成決策失誤。

5、在執行綜合統計過程中虛報瞞報，虛改統計數據。

6、經濟責任審計工作不仔細，造成資產流失。防控措施：

1、具體責任人熟知相關政策。

2、嚴格執行村集體重大財務開支審批程序及“四議兩公開”程序，違反程序的不予審批入賬；

3、對專項資金使用情況實行月度和季度檢查，采取定期和不定期形式進行，切實保證專項資金落實到位；

4、認真執行“一線工作法”規定，深入基層，了解情況，具體指導；

5、加強理論學習和業務學習，提高工作人員自身素養，增強廉潔自律意識，不斷提高服務水平；

6、加強站內人員的培訓，加強工作人員的管理，提高服務質量和效率。

婦聯：

1、宣傳、貫徹、執行黨的路線、方針和政策，擬定各項婦女工作計劃，指導基層婦女組織開展工作；

2、代表婦女參政議政，參與民主管理、民主監督；

3、組織宣傳并推動《婦女權益保障法》和各種保障婦女權益的法律、法規的全面實施，參與社會綜合治理工作；

4、組織基層婦女開展各類評優推薦活動；

5、為婦女兒童提供法律咨詢；

6、深入調查研究、了解婦女群眾的愿望和要求，組織開展形式多樣、寓教于樂的宣傳教育活動；

7、培養和教育婦女，全面提高婦女素質；

8、協調有關部門開展工作，為兒童健康成長創造良好的社會環境；

9、承辦鄉鎮黨委、政府和上級交辦其他事項。

風險點：

1、上報材料審核中，存在把關不嚴，執行不到位等風險。

2、工作中深入基層少，發現問題不及時處理、整改等風險點

防控措施：

1、加強學習相關法律、法規和業務知識，以不斷提高自身的履職能力；

2、嚴格把握崗位管理制度和要求，認真履行工作職責，做好工作。

農業技術服務中心：負責糧油、植保、蔬菜、土肥、能源生產技術培訓、技術指導；負責農作物新品種、新農藥試驗示范與推廣；負責植物檢疫、農業統計、農業龍頭企業監管服務等工作。

風險點：

1、農技推廣—病蟲預測、預報不及時。

2、在農業政策性保險的執行和理賠過程中弄虛作假。

3、對農作物病蟲和動物疫病診斷、普查、監測、預報、防治和處置不力，造成災害蔓延的風險。

防控措施：

1、認真學習相關法律法規，加強政策公開與宣傳。

2、嚴格資格審查，嚴格依法辦事。

3、加強對動植物病蟲害的監測、預報、防治。

果樹站：

1、負責街道林果生產技術工作，積極推廣應用新成果、新技術。

2、搞好技術培訓、技術咨詢、走出去請進來，為果農提供信息及系列化技術服務。

3、搞好新品種引進、試驗、示范、推廣、指導果農發展名、優、特果品。

4、搞好基地建設，做到以點帶面。

5、完成領導交給的其它中心工作和任務。

風險點：

1、果樹技術推廣—病蟲預測、預報不及時。

2、對果樹病蟲害診斷、普查、監測、預報、防治和處置不力，造成災害蔓延的風險。

3、新品種引進推廣不及時、造成名優果品發展滯后。

防控措施：

1、認真學習相關法律法規，加強政策公開與宣傳。

2、加強對果樹病蟲害的監測、預報、防治。

3、搞好技術培訓、技術咨詢、加大新品種引進推廣。

武裝部：

1、宣傳、貫徹、執行黨中央、中央軍委和省、市黨委、軍鎮有關武裝工作的方針、政策。

2、負責街道征兵和國防教育工作。

3、負責街道預備役部隊和基層民兵組織建設。

4、參與本街道復退軍人的接待安置工作。

5、完成領導交辦的其他工作。風險點：

1、征兵準備工作不細，政策宣傳及兵役登記不到位。

2、征兵體檢、政審把關不嚴，存在索拿卡要等現象。

3、民兵政治理論學習和國防教育不夠深入，干部隊伍建設不合理。

4、對分管工作中的重大問題，未經集體決策或及時請示匯報，亂表態，造成工作失誤。

5、在征兵工作、容易受外界影響，顧及人情，導致失去原則的風險。

防控措施：

1、加強征兵工作有關知識學習；加大政策宣傳力度。

2、嚴格征兵工作制度，強化過程監督；

3、加強教育；增強法紀意識；

5、啟動問責程序，嚴格責任追究。

6、重視民兵教育工作和加強有關知識學習；

7、嚴格執行 “三重一大”集體決策制度，進行集體研究，加強群眾監督，落實責任追究。

8、在征兵工作中嚴格按規定辦事，嚴把人情關

殘聯：

一、聽取殘疾人意見，反映殘疾人需求，維護殘疾人權益，為殘疾人服務。

二、團結、教育殘疾人遵守法律、履行應盡的義務，發揚樂觀進取精神，自尊、自信、自強、自立，為社

會主義建設貢獻力量。

三、弘揚人道主義，宣傳殘疾人事業，溝通政府、社會與殘疾人之間的聯系，動員社會理解、尊重、關心、幫助殘疾人。

四、開展殘疾人康復、教育、勞動就業、扶貧、文化、體育、科研、用品供應、福利、社會服務、無障礙設施和殘疾預防等工作，創造良好的環境和條件，扶助殘疾人平等參與社會生活。

五、貫徹執行《中華人民共和國殘疾人保障法》，實施殘疾人事業的政策、規劃和計劃，調查掌握殘疾人狀況，向政府提出決策建議，對有關業務領域進行指導管理。

六、承擔街道殘聯日常工作，做好綜合、組織、協調和服務工作。

七、協助有關部門組織實施殘疾人分散按比例就業工作。

八、協助有關部門組織實施殘疾人專項扶貧工作。

九、組織開展為殘疾人事業募捐活動。

十、承擔街道和上級殘聯交辦的其他工作。

風險點： 防控措施：

農業農村辦公室：

風險點：

1、檔案及會議記錄管理不嚴格，造成文件丟失和泄密的風險。

2、對農資發放對象確定不準，發放程序不嚴格，造成不良影響的風險。

防控措施：

1、嚴格按照檔案文件保密制度。

2、嚴格遵守發放及享受對象確定方面的規章制度，決不徇私舞弊。

第五篇：廉政風險防控措施

黔西氣象局廉政風險防控措施

為加強氣象部門廉政風險防控管理工作，特制定廉政風險防控措施如下：

第一以制約和監督權力運行為核心，以加強制度建設為基礎，按照“層級管理、突出重點，先行先試、循序漸進，穩步開展、積累經驗”的要求，深入開展重點領域和重要環節的廉政風險防控工作，不斷提高黨風廉政建設和反腐敗工作的科學化水平。

第二修改完善已確定的實施廉政風險防控各個具體事項的“一圖、一表、一單、一規程、一制度”（以下簡稱“五個一”），并且在運行中對其不斷進行修改完善；進一步強化信息化試點工作。

第三重點領域：重點對科技服務、政府采購、基本建設、科研項目、人員錄用、人工影響天氣專項、行政審批、行政許可、行政處罰等進行廉政風險防控的監察和監督。

第四重點對象：對部門內外行使權力和其他容易產生問題的工作事項以及承辦的崗位開展廉政風險防控管理。

第五重點環節：工作流程中存在重要風險的環節，如科技服務收入和支出，政府采購的招投標，基本建設工程量變更、工程預算調整、竣工驗收和工程決算，各類合同的簽訂，大額資金的支出、防雷設計、施工和檢測資質審核審批、防雷專業技術人員資格認定、防雷裝置設計審核與竣工驗收、防雷施工人員的資格檢查，行政執法的現場取證與處罰決定等。

第六加強對廉政風險防控重要性、必要性、理念、方法和“五個一”等方面的學習培訓，要切實履行“一崗雙責”，帶頭抓好自身和分管工作領域的廉政風險防控體系的完善和運行工作，加強組織協調和監督檢查。

第七紀檢員要嚴格按照廉政風險防控工作要求，協助單位加大檢查指導力度，深入推進氣象部門廉政風險防控工作。

第八要按照職責分工，做好廉政風險防控工作的分類指導和監督檢查，及時解決遇到的問題。

第九要加強對單位廉政風險防控工作的部署、監督、檢查和指導，深入推進廉政風險防控工作。

第十排查廉政風險。對廉政風險進行廣泛排查。采取個人自查、職工評議、班子確定的方式，找出“思想道德、崗位職責、制度機制”等。思想道德風險是指個人在堅定理想信念，模范遵守社會公德、職業道德、家庭美德、工作作風、生活作風、健康情趣等方面存在的風險；制度機制風險是指單位在權力運行、監督管理、民主決策等方面，由于制度不健全或缺乏先進性、科學性、實用性而帶來的風險；崗位職責風險是指個人在行使職權、履行職責過程中，因麻痹大意、玩忽職守而帶來的風險。

第十一排查領導干部崗位廉政風險，重點是查找在重大事項決策、重大項目安排和大額資金使用等方面存在或潛在的廉政風險內容及表現形式。查找一般干部崗位廉政風險，重點是查找在行使執法權、內部管理權等方面存在或潛在的廉政風險內容及表現形式。對排查出的廉政風險廣泛征求意見。通過召開座談會、內部相互點評、征求意見函等形式，多渠道、多層次廣泛征求社會各界特別是服務對象的意見，并認真整理、研究和吸收借 鑒。召開單位領導班子成員會議，對排查出的各崗位廉政風險情況逐一分析，看查找的風險全不全、準不準，并按照股室負責人審核、分管領導審查和單位領導班子研究審定的程序對廉政風險予以最終確定。

第十二劃分風險等級。根據行使權力大小、與服務單位和服務對象的密切程度，以及產生腐敗可能性大小。管理類別，其風險等級依次降低。

第十三監管職責。根據崗位廉政風險的不同等級，實行分級管理，分級負責。單位領導班子正職崗位由縣紀委、縣監察局負責監管。單位領導班子副職崗位由派出紀工委和各級各部門的主要領導負責監管。中層干部和一般干部崗位由各級各部門分管領導和紀委（紀檢）共同負責監管。主要任務是：完善工作流程，加強制度建設，建立防控機制，建立廉政風險檔案。

第十四工作流程。各股室依據職能，編制權力目錄清單。圍繞決策、執行、監督三個環節，對原有工作程序進行認真梳理，分析查找可能導致腐敗行為的環節和部位，以合法、創新、實效為基本原則，重新制定并繪制科學合理、高效有序、可行管用的業務工作和職權運行流程圖，最大限度堵塞權力運行監管漏洞。

第十五完善工作制度。在優化工作流程的基礎上，以落實和修訂完善現有的規章制度、規范權力運行、提高制度執行力為根本，根據不同的廉政風險等級，制定有針對性和可操作性的防范措施，重點抓好民主決策、崗位職責、程序控制、干部管理和責任追究等方面的制度建設。同時，按照制度面前沒有特權、制度約束沒有例外的要求，建立保障制度有效執行的科學機制，切實增強制度的執行力。

第十六建立防控機制。重點做好以下工作： 一是建立預防機制。切實加強學習教育。要以《廉政準則》的學習為主要內容，深入開展權力觀和廉潔從政教育，增強拒腐防變的主動性和堅定性。建立健全黨務、局務公開機制，全面推進決策程序、工作流程、權力依據、內控制度、監督方式五公開，并在工作質量、服務態度、辦事實效方面作出承諾。要建立廉政風險警示制度，采取單位主要領導與廉政風險責任人簽訂責任書、制作統一的廉政風險警示牌、公布監督舉報電話等方式，落實風險防控措施。

第十七建立監控機制。重點做好以下工作：建立評議—反饋—整改的工作機制，采取不定期現場督查、行風政風測評、向服務單位和對象發放測評表等方式，對崗位履職、制 度機制落實、權力運行過程進行動態監控，及時發現苗頭性、傾向性問題，制定糾改措施。建立定期檢查分析制度，對落實廉政談話、個人重大事項報告、述職述廉、民主生活會、民主決策、財務審批、“三重一大”制度等實行定期檢查分析，對發現的問題早提醒、早糾正。

第十八建立預警機制。按照早發現、早提醒、早糾正的干部廉潔從政“三早”預警機制要求，建立警示提醒、警示誡勉、警示追究等預警處置制度，及時提醒和糾錯，防止其演化發展成違紀違法行為。對有廉政風險表現的個人，及時進行誡勉談話、發監察建議書、召開專題民主生活會、發廉政問責書等方式進行預警處置。

第十九建立風險檔案。氣象局各股將查找的崗位廉政風險、風險等級劃分、防控措施、廉政風險責任人公開承諾、單位主要領導與廉政風險責任人簽訂的責任書。