第一篇：融資租賃與內保外貸結合的業務模式

融資租賃與內保外貸結合的業務模式.江豪電話：I35-2478-27I3、江豪電話：I35-2478-27I3、江豪電話：I35-2478-27I

3金融機構與外商投資租賃公司合作辦理對外擔保項下融資租賃的業務，該業務是指境外金融機構以銀行開出的融資性保函為擔保條件，向境內注冊的外資租賃公司發放外債貸款，租賃公司再與境內用款客戶辦理租賃融資/售后回租業務。市場機會在于借用外資租賃公司的外債額度從境外融資為境內用款客戶獲得低成本資金。

與傳統的內保外貸業務相比，該業務模式涉及的當事人比較多，操作環節繁雜，相應的法律關系復雜。為提示業務環節的風險，強化業務管理，現就有關管理要求通知如下，請遵照執行：

一、規范業務辦理模式

融資性保函業務申請人應為保函的風險承擔主體，分為境內用款客戶（模式一）和租賃公司（模式二）兩類，并執行差異化的信貸政策。

模式一：境內用款客戶直接向我行申請開立以境外金融機構為受益人、以境內租賃公司為被擔保人的融資性保函。境外金融機構憑融資性保函向境內租賃公司發放貸款后，租賃公司向境內用款客戶提供融資租賃款。此模式租賃公司作用為融資通道，主要是為了滿足我行授信客戶低成本融資的需求，為主推模式。為簡化業務操作和各方法律關系，目前只接受保函申請人作為承租人的業務模式，第三方企業作為承租人從租賃公司獲得融資暫不受理（下圖）。

模式二：境內租賃公司直接向我行申請開立受益人為境外金融機構、被擔保人為租賃公司（可為保函申請人本身即境內租賃公司或第三方有外債額度的租賃公司）的融資性保函。境外金融機構向租賃公司發放貸款后，租賃公司向境內用款企業提供融資租賃款。此模式為我行為租賃公司獲得境外低成本資金提供便利，如我行除保函費用外無其他收益或收益較低的，不宜敘做（下圖）。

分行不得設計境內用款企業到期無條件受讓租賃公司負有的對我行的債務、將風險轉移給境內用款企業的業務結構將模式一變為模式二。實際風險由境內用款企業承擔的，須按照模式一辦理。

二、模式一業務管理要求

1、租賃公司須符合以下準入條件。

1.1成立時間超過3年外資租賃公司；

1.2、實繳資本≥人民幣3億元；

1.3、公司治理結構完善，運營正常，資信良好。符合商務部對融資租賃行業監管要求；具備獨立的風險管理和內控機構，能夠按照融資租賃的要求完成融資租賃項目的盡職調查和內部審批。

1.4、原則上要求須在我行繳存不低于保函項下融資租賃總金額10%的保證金，用于彌補匯率、利率以及其他可能的風險。

2、保函申請人（境內用款客戶/承租人）準入標準

2.1、保函申請人（境內用款客戶/承租人）須符合我行授信客戶準入標準并獲得我行授信額度。我行按照一般授信業務標準和流程對其還款能力、借款用途和抵質押擔保等風險緩釋措施是否足夠等進行審查。

2.2、保函申請人（境內用款客戶/承租人）不得為政府融資平臺企業、房地產企業、產能過剩行業企業（列入總行支持類客戶除外），不得為列入總行觀察預警/黃色預警/紅色預警類客戶。

3、融資租賃項目要求

3.1、融資租賃項目視同融資性保函的用途，由有權審批人在審批融資性保函時進行審查。如在核定客戶授信額度時尚不能確定用款項目的，應由分行授信審批部門在開立保函時對項下融資租賃用款項目進行審查審批，明確用途。

3.2、保函申請人開立保函須獲得我行授信額度，單筆單批保函業務須提供我行認可的抵質押擔保等風險緩釋措施并經我行審批同意。租賃公司以融資租賃項下租賃物抵/質押，不得作為申請授信/開立保函的主要風險緩釋措施。

3.3、租賃標的物的性質、價值、租金等因素會影響到司法機關對于融資租賃有效性的認定。因此具體融資租賃項目的交易結構應體現商業合理性。租賃公司不得接受保函申請人（境內用款客戶/承租人）無處分權的、已經設立抵押的、已經被司法機關查封扣押的或所有權存在其他瑕疵的財產作為售后回租業務的標的物。應選擇權屬清晰、真實存在、能夠產生收益且估值能夠覆蓋貸款本息的租賃物。避免沒有真實明確的租賃物；或售后回租合同中，對租賃物低值高賣，租賃物上設有權利負擔，致使出租人無法取得所有權，或無法實現租賃物的擔保功能；出租人沒有完成取得租賃物所有權的相關手續等情形發生。

4、法律合同審查要求

4.1、分行應按照業務模式、風險承擔主體、多方當事人法律關系安排法律合同文本，相關文本應報分行法律合規部門審核通過后方能使用。

4.2、合同（通常是承租人、租賃公司、銀行三方合作協議）應約定，實際用款人（承租人）與租賃公司之間的租賃合同及其履約獨立于融資性保函業務，不影響保函申請人在保函項下對我行的反擔保責任。同時，我行不得無條件放棄對租賃公司的追索權，對于因租賃公司違反三方合作協議約定以及管理責任導致我行融資無法收回的，仍需向我行承擔責任。

4.3、融資性保函期限和保函項下融資租賃項目的期限應匹配。為保證到期融資租賃款可覆蓋境外金融機構提供的貸款本息，融資租賃到期日不得超過融資性保函到期日。

5、資金封閉管理要求。

為保證資金封閉運作，我行、保函申請人（境內實際客戶/承租人）和租賃公司須簽署《三方協議》，對外債資金的收款和使用、用款客戶應付租賃款監管和外債償還、匯率風險承擔等進行約定：

5.1、保函項下外債資金使用監控。租賃公司在我行開立外債專戶作為境外機構發放的外債融資的收款賬戶。對收入外債專戶的資金，獲得外管局審批同意后辦理結匯（外幣貸款）。

對售后回租項目，我行須監控租賃公司直接將款項劃付給保函申請人（境內用款企業/承租人），同時還需監控售后回租款項的使用符合申報和審批的用途。

5.2、融資租賃回款監控。對外擔保項下融資租賃業務最直接的風險在于租賃公司無法按期還款，境外金融機構憑保函向我行索償。租賃公司還款資金來源于境內用款客戶/承租人繳納的分期租賃款，但由于租賃業務為分期支付，融資性保函項下外債借款往往為一次性還款，兩者存在期限錯配導致的挪用租賃還款風險。此外，租賃公司還可能因為經營不善或者涉及訴訟等因素導致融資租賃還款被凍扣、扣劃導致到期無法還款，須采取以下措施對融資租賃款進行監管：

租賃公司須在我行開立監管賬戶（原則上應為保證金賬戶）作為租賃款收款專戶。境內用款客戶/承租人承諾將按照租金支付計劃將租賃款按時付至我行監管賬戶，由我行對資金進行監控，專項用于租賃公司到期償還外債，不得允許他用。監管賬戶不得開通網銀和電子銀行轉賬等支付功能。

為有效對抗第三人，租賃公司須與我行簽訂應收賬款質押合同，將其對融資租賃項目的“應收租賃款”作為保函申請人（境內用款客戶/承租人）向我行開立保函的反擔保條件質押給我行，并通過人行征信中心辦理質押登記。應收賬款質押合同還須明確，收入我行監管賬戶（保證金賬戶）的租賃款為保函申請人（境內用款客戶/承租人）向我行開立保函的保證金/質押物。

6、利率、匯率風險管理要求。

為降低成本，租賃公司一般會借用外幣外債，而向境內用款客戶提供的租賃融資為人民幣；同時，租賃公司往往采取外幣浮動利率的方式降低借外債的成本，而融資租賃的利率則以分期租賃款的形式體現。外債貸款和融資租賃兩筆融資之間的利率、匯率均會出現錯配，如果人民幣貶值幅度過大、外幣利率持續走高，均會導致境內融資租賃租金不能覆蓋租賃公司所借的外債本息，我行須防范利率和匯率風險導致租賃公司還款資金不足，我行被索償的風險。應在《三方協議》中明確利率和匯率風險的承擔主體，一般由租賃公司承擔，可要求其辦理遠期外匯交易鎖定匯率風險；或在我行繳存一定比例保證金，并約定一旦風險敞口超過繳存的保證金金額，應補足相應的保證金。

7、監管政策落實要求

該業務主要涉及《外債管理辦法》、《融資租賃企業監督管理辦法》《外商投資租賃業管理辦法》以及跨境人民幣業務的相關規定。各分行辦理業務不得違反監管部門的相關管理政策，重點注意：

7.1、人民幣融資性保函項下借外債需征得當地跨境人民幣業務監管部門的同意。從外匯局對外擔保監管政策來看，內保外貸項下資金不得以股權或債權形式直接或間接回流。

7.2、租賃公司借入外債需完成外債登記工作；外債結匯需獲得外管局的審批文件；在我行辦理購匯償還外債等手續須提供外管局規定的相關資料和文件。

三、模式二業務管理要求

模式二租賃公司并不是融資通道，而是我行授信客戶。其直接向我行申請開立融資性保函，承擔保函風險，其管理重點在于融資租賃公司自身信用風險，以及租賃項目風險。

1、租賃公司須符合以下準入條件。

1.1、成立時間超過3年的外資租賃公司；

1.2、實繳資本≥人民幣5億元；

1.3、公司治理結構完善，運營正常，資信良好。符合商務部對融資租賃行業監管要求；具備獨立的風險管理和內控機構，能夠按照融資租賃的要求完成融資租賃項目盡職調查和內部審批。

1.4、原則上要求須在我行繳存不低于保函項下融資租賃總金額10%的保證金，用于提高收益以及彌補風險。

2、對租賃公司的授信，應按照我行有關一般工商客戶授信標準和流程進行審查審批。審查內容包括租賃公司是否符合我行準入和授信標準、信用等級、還款能力、抵質押擔保等風險緩釋措施是否符合規定，業務投向（租賃項目）須符合我行信貸政策。

3、融資租賃項目審查要求

3.1、租賃公司在授信項下向我行申請開立融資性保函時，須對保函項下融資租賃款的投向進行審查，不得投向政府融資平臺企業、房地產企業、產能過剩行業企業（列入總行支持類客戶除外），不得投向于列入總行觀察預警/黃色預警/紅色預警類客戶相關的項目。

3.2、融資租賃項目一律由分行授信審批部審批。優選承租人和租賃項目，租賃項目應有可靠的現金償債還款來源。

4、法律文本、資金監管要求、匯率和利率風險以及監管政策落實等，由分行與租賃公司根據業務和風險商議確定。

第二篇：內保外貸(融資性保函--回租賃)

漳澤電力：關于為全資孫公司開展融資租賃業務向平安銀行上海自貿試驗區分行申請開立融資性保函的公告

公告日期 2015-03-14

證券代碼:000767 股票簡稱:漳澤電力 公告編號:2015 臨—009 山西漳澤電力股份有限公司

關于為全資孫公司開展融資租賃業務向平安銀行上海自貿試驗區分行申請開立 融資性保函的公告

本公司董事會及全體董事、監事、高級管理人員保證公告內容的 真實、準確和完整,公告不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

一、業務背景及基本情況

為擴展融資渠道,緩解資金壓力,公司下屬全資子公司 山西漳澤電力新能源投資有限公司之全資子公司鄯善協合 太陽能發電有限公司(以下簡稱“鄯善公司”)擬將其所有 的 20MWp 太陽能光伏發電系統設備以“售后回租”方式與廣東 中金大通融資租賃有限公司(以下簡稱“中金大通”)開展 融資租賃業務。

公司向平安銀行上海自貿試驗區分行申請開立融資性 保函。中金大通以此保函向平安銀行海外分支行或平安銀行 海外合作銀行(以下簡稱“境外銀行”)申請為期 3 年的融 資,用于購買鄯善公司 20MWp 太陽能光伏發電系統設備資產 并與鄯善公司簽訂租賃本金不超過 1.8 億元的融資性售后回 租租賃合同。

因此,公司需向平安銀行上海自貿試驗區分行申請開立 不超過人民幣 1.8 億元的融資性保函,為上述中金大通向境 外銀行進行為期 3 年的融資提供連帶責任擔保。2015年3月13日,公司董事會第七屆十六次會議審議通過 了《關于為全資孫公司開展融資租賃業務向平安銀行上海自 貿試驗區分行申請開立融資性保函的議案》。根據《公司章 程》和《深圳證券交易所股票上市規則》有關規定,本次交 易事項不構成關聯交易,在公司董事會的決策范圍內,無需 提交股東大會。

二、融資性保函被擔保人的基本情況

1、交易對方:廣東中金大通融資租賃有限公司

2、公司類型:有限責任公司(中外合資)

3、注冊地址:廣東省廣州市天河區天河北路 30 號東 921D 房

4、成立時間:2013 年 3 月 15 日

5、法定代表人:阮班來

6、注冊資本:18 億元人民幣

7、實收資本:1,660,250,480.00 元人民幣

8、經營范圍:融資租賃業務,租賃業務,向國內外購 買租賃財產,租賃資產的殘值處理及維修,租賃交易咨詢和 擔保(涉及行業許可管理的按國家有關規定辦理申請)。

9、與公司關系:中金大通與公司不存在關聯關系。中 金大通的股東由廣東商嘉投資有限公司(持股 74%)和中金 大通控股有限公司(BVI)(持股 26%)共同持有。而廣東 商嘉投資有限公司由自然人阮班來(持股 80%)和自然人姚 艷紅(持股 20%)共同持有,中金大通控股有限公司(BVI)由自然人穆青 100%持有。

10、經營狀況:截至 2014 年 12 月 31 日,中金大通總 資產 5,643,276,221.33 元,負債 3,982,036,368.99 元,凈 資產 1,661,239,852.34 元。

三、融資性售后回租業務標的的基本情況

1、名稱:20MWp 太陽能光伏發電系統設備

2、類別:固定資產

3、權屬:鄯善協合太陽能發電有限公司

4、資產價值:與融資金額相匹配

四、融資性售后回租業務的主要內容

1、租賃物:鄯善公司 20MWp 太陽能光伏發電系統設備

2、融資金額:不超過 1.8 億元

3、租賃期限:3 年

4、租賃方式:售后回租

5、租金及支付方式:以租賃物購買價款作為租賃本金。租賃期間,鄯善公司按季付息,期滿一次性還本。

6、租賃期滿后租賃資產的處理:租賃期屆滿,在租金 費用等款項全部支付完畢的情況下,中金大通將租賃資產以 人民幣壹元的價格轉回鄯善公司。

五、融資性保函的主要內容

由公司向平安銀行上海自貿試驗區分行申請開立金額 不超過人民幣 1.8 億元的融資性保函,為中金大通向境外銀 行進行為期不超過 3 年的融資提供連帶責任擔保。

六、風險及預防措施

為控制因申請開立上述融資性保函而給公司帶來的償 債風險,公司將與平安銀行上海自貿試驗區分行、中金大通 和鄯善公司簽訂四方協議,由中金大通在平安銀行上海自貿 區分行開立監管賬戶,其中:貸款專戶將用于存放中金大通 與境外銀行簽訂的貸款協議項下提取的全部貸款資金款項;償債專戶將用于歸集鄯善公司應支付的售后回租合同項下 的租金及其他款項,以備向境外銀行償還貸款協議項下基礎 債務。

七、獨立董事意見

本次申請開立融資性保函并提供擔保的審議、決策程序 符合有關法律、法規和公司章程的規定,目的在于使用境外 較低成本的資金開展融資租賃業務,滿足公司經營發展的資 金需求,不存在損害公司及其他股東利益的情況,我們同意 將該事項提交公司股東大會進行審議。

八、累計對外擔保數量及逾期擔保的數量

截止本議案提交之日,公司實際對外擔保余額合計為人 民幣 15.4 億元,占公司最近一期經審計的凈資產的 29.03%, 無逾期擔保、涉及訴訟的擔保、因擔保被判決敗訴而應承擔 的損失等事項。

十、備查文件

1、公司第七屆董事會第十六次會議決議;

2、山西漳澤電力股份有限公司獨立董事關于公司七屆 十六次董事會相關事項的事前認可意見和獨立意見。特此公告。

山西漳澤電力股份有限公司董事會 二○一五年三月十三日

第三篇：銀行 內保外貸融資產品知識

工行 內保外貸融資產品知識

一、基本規定

（一）內保外貸業務，是指在境內企業向我行出具無條件、不可撤銷反擔保的前提下，由我行境內分行為該企業在境外注冊的全資附屬企業或參股企業（以下簡稱境外投資企業）開出以我行境外營業機構為受益人的保函（含備用信用證，下同），由我行境外營業機構向境外投資企業提供融資的業務。

（二）反擔保人是指在我國境內注冊的優質企業；被擔保人（借款人）是指反擔保人的境外投資企業；貸款人是指我行境外營業機構（含境外分行、全資子銀行和控股銀行，下同）；擔保人是指我行境內分行（含總行營業部，下同）。

（三）內保外貸總額度是指經國家外匯管理部門批準的我行為境內企業辦理內保外貸業務的一攬子對外擔保額度。

（四）內保外貸總額度由總行向國家外匯管理部門統一申報。在審批同意的總額度內，擔保人為內保外貸業務提供的對外擔保無須再逐筆向國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）報批，但仍須在當地外匯局辦理相應的登記手續。

二、業務分工

（一）擔保人負責營銷所屬境外投資企業有融資需求的境內企業，分析融資需求情況；聯系反擔保人，就有關協議條款進行協商，落實反擔保措施；做好反擔保人資信和承保能力等事項的貸前調查、初審工作；在融資出現風險時，負責會同貸款人向反擔保人和借款人追索相應款項；負責提出內保外貸額度的需求。

（二）總行國際業務部負責根據分行的業務需求，測算內保外貸總額度，商公司業務一部、公司業務二部等相關部門，經有權簽批人同意后向國家外匯管理部門申報內保外貸總額度；負責在全行范圍內分配內保外貸額度；負責聯系協調貸款人；負責對保函條款進行逐筆技術性審查；監控并定期向國家外匯管理部門報送我行總額度的使用情況。

（三）總行公司業務一部和公司業務二部負責就國際業務部測算的內保外貸總額度提出相關意見；負責聯系協調擔保人和反擔保人。

（四）信用審批部負責對內保外貸業務中的對外擔保進行審查（對外擔保額度占用反擔保人等額貸款授信額度），并報有權簽批人審批。

（五）法律事務部門負責確認內保外貸業務的合法性，審查保函及相關協議文本。

（六）貸款人負責調查核實借款人的主體資格、融資的合法合規性以及借款人是否存在以同一項目重復借款等情況；按照當地法律、監管要求及有關規定，履行貸款的審查審批程序，簽訂融資協議，發放貸款；按照融資協議約定及有關規定，對貸款用途、提款、項目進度、貿易情況及借款人經營狀況等進行跟蹤與管理。

三、授權、授信管理

（一）內保外貸業務執行融資類保函有關授權規定。

（二）內保外貸業務納入法人客戶統一授信管理。對外擔保發生時，要根據擔保額度，扣減反擔保人相應的授信額度。融資歸還后，恢復反擔保人相應的授信額度。對借款人與反擔保人同屬我行全球授信的客戶，內保外貸業務可只占用反擔保人相應的授信額度。

四、辦理條件

（一）反擔保人應符合以下條件：

1、資信狀況良好，具有充足的反擔保能力；

2、符合融資類保函申請人的基本條件；

3、愿意為借款人融資向我行提供無條件且不可撤銷的反擔保；

4、擔保人要求的其他條件。

（二）被擔保人（借款人）應符合以下條件：

1、符合國家關于境內機構對外擔保的有關規定;

2、如為境外貿易型企業，凈資產與總資產比例不得低于10%；如為境外非貿易型企業，凈資產與總資產比例不得低于15%；

3、已在境外依法注冊；

4、已向外匯局辦理境外投資外匯登記手續；

5、有健全的組織機構和財務管理制度；

6、擔保人和貸款人要求的其他條件。

（三）借款人的融資業務應符合下列條件：

1、有真實、合法的項目建設、貿易背景或其他融資背景；

2、貸款用途符合我國及借款人所在地的法律法規及有關政策規定；

3、擔保人和貸款人要求的其他條件。

五、期限、費率、幣種及匯率

（一）內保外貸業務中的融資期限最長不超過5年（能提供擔保風險系數為零的反擔保的除外），擔保期限不應超過融資協議履行期滿后的6個月，反擔保期限須在擔保到期日后6個月以上。

（二）內保外貸業務的擔保費率執行我行融資類保函費率標準。

（三）單筆內保外貸業務的反擔保、擔保和融資協議的計價幣種原則上應保持一致。如遇到幣種不一致的情況，應按照國家外匯管理局每月公布的內部折算率，進行不同幣種間的折算，折算后的反擔保金額必須覆蓋擔保人的對外擔保金額。

六、業務申請、審批與辦理

（一）反擔保人須向擔保人提供以下資料：

1、經過審計的上一和近期財務報表；

2、已對外提供擔保的情況；

3、反擔保意向函；

4、國家外匯管理部門出具的關于借款人成立的相關批準文件及登記憑證；

5、擔保人要求的其他材料。

（二）借款人須向擔保人提供以下資料：

1、借款人在境外注冊成立的營業執照或相關證明文件；

2、2、款人上一和近期財務報表；

3、境外投資項目或貿易背景的相關證明文件，包括招投標文件、商務合同及有關管理部門文件等；

4、境外融資的相關資料；

5、借款及擔保申請書；

6、擔保人要求的其他材料。

上述資料可由借款人委托反擔保人向擔保人提供。

（三）擔保人向總行國際業務部征詢內保外貸可用額度后，對上述資料進行審查與審批，重點分析反擔保人的資信狀況、反擔保能力是否充足、以及境外融資的表面真實合法性；通過人民銀行信貸登記咨詢系統等途徑，了解反擔保人是否存在對同一境外項目重復提供反擔保的情況。擔保人在出具書面審查意見后，報總行信用審批部履行審查審批程序，同時抄報總行國際業務部和法律事務部。

（四）辦理內保外貸業務，應嚴格按如下流程和規定執行：

1、擔保人向總行報送內保外貸請示時，要同時報送但不僅限于以下資料：

（1）借款人的申請資料；

（2）借款人及反擔保人的經營情況、財務狀況及擬申請融資的相關資料；

（3）擔保人法律事務部門出具的法律意見書。

2、對于總行直接營銷的客戶，總行公司業務部門在收到擔保人的申請資料后，應向信用審批部出具書面審查意見。

3、總行國際業務部收到擔保人的申請資料后，應將有關情況（包括借款人、貸款金額、利率、期限、幣種等）函告有關境外機構。境外機構核實借款人的主體資格及融資的依法合規性，是否存在同一項目重復借款等情況，并在規定的時間內，將具體審查意見報總行國際業務部（子銀行和控股機構同意承貸的，應出具相應的貸款意向函）。總行國際業務部據此將內保外貸總額度使用情況、技術性審查意見及貸款人書面意見一并送信用審批部。

4、總行法律事務部出具法律審查意見，送信用審批部。

5、總行信用審批部對上述資料進行分析與審查，并結合總行公司業務一部、公司業務二部、國際業務部和法律事務部出具的審查意見，形成信貸審查報告，按照信貸業務審批程序，報有權簽批人審批。審查要點主要包括：

（1）對外擔保是否符合國家關于境內機構對外擔保有關規定；

（2）反擔保人的資信狀況，是否具備充足的反擔保能力；

（3）反擔保人的授信額度是否充足；

（4）反擔保人是否存在對同一境外投資項目重復提供擔保的情況。

6、經有權簽批人審批通過后，總行信用審批部負責批復擔保人，同時抄送總行公司業務一部、公司業務二部、國際業務部、法律事務部和境外貸款人。

7、法律事務部門、國際業務部門對對外擔保的相關文本進行審查。

8、法律事務部門、國際業務部門完成審核后，由擔保人為借款人正式出具以貸款人為受益人的保函，并抄送總行國際業務部。

（五）反擔保協議可參照《保證合同》執行；開立保函協議及保函文本可根據貸款人的具體要求，參照總行擔保業務格式文本執行。

（六）貸款人在收到保函后，按照低風險信貸業務的審批流程自行審批，與借款人簽訂融資協議并發放貸款；同時將融資協議（副本）在簽署后3個工作日內，抄送擔保人并報總行國際業務部備案。

（七）擔保人須在對外出具保函后，向所在地外匯管理部門辦理登記。

（八）內保外貸業務的會計核算按照《中國工商銀行外匯會計核算規程（修訂）》（工銀發[2006]165號）執行。（注：原文檔中為：“內保外貸業務會計核算按照《中國工商銀行外匯會計核算規程》（工銀發[2000]107號）執行”，但該文已于2007年1月1日廢止；2007年1月1日起執行《中國工商銀行外匯會計核算規程（修訂）》（工銀發[2006]165號），故改之。—輯錄者注。）

七、貸后管理

（一）擔保人在與貸款人對擔保項下的融資發生額與余額進行核對、確認后，按月向總行國際業務部報送有關報表。總行國際業務部負責匯總全行數據后，報送國家外匯管理部門。

（二）擔保人若發現以下情況之一，應及時報告總行。

1、反擔保人存在為同一境外項目重復提供反擔保；

2、在融資協議執行過程中出現可能導致反擔保人責任解除的情況；

3、其他損害我行利益的情況。

（三）貸款人應及時做好對借款人的貸后管理工作，至少每半年對借款人經營狀況、項目進度情況及貸款用途進行一次跟蹤檢查，重點檢查我行貸款用途是否符合融資協議約定，有無挪作他用；負責督促借款人按時、足額償還我行的貸款本息。對還款來源由反擔保人提供資金解決的，擔保人應配合貸款人做好貸后管理工作，跟蹤了解反擔保人的資金籌措情況，及時通知貸款人。

如發生借款人違約情況或對借款人正常經營、項目建設產生重大不利影響的事件，貸款人應立即采取措施，停止發放未提融資，并及時報告總行公司業務部、國際業務部、授信業務部、信用審批部和擔保人。

（四）擔保人應通過建立與貸款人、反擔保人及借款人定期溝通渠道等途徑，按照擔保的后續管理有關規定做好貸后管理工作，督促借款人按時、足額償還我行的貸款本息。借款人未能按期履行付款責任時，擔保人應按照保函約定，在付款期限內向貸款人履行付款責任，并向反擔保人進行追索。

（五）擔保人履行擔保義務時，應經所在地外匯管理部門核準。追索所得如為人民幣款項，由反擔保人或反擔保人委托我行按照國家外匯管理政策要求，進行購匯還貸。

八、其他規定

對于境內企業向我行出具無條件、不可撤銷反擔保，并由我行境內分行為該企業的境外投資企業開出以非我行境外營業機構為受益人的保函（含備用信用證），由受益人向境外投資企業提供融資的業務，可占用內保外貸額度，業務授權和操作流程執行融資性對外擔保業務的有關規定。

第四篇：中國銀行內保外貸

內保外貸

產品名稱

內保外貸

產品說明

中國“走出去”企業在德國設立的子公司因生產、經營等方面資金需求，需要獲得銀行授信支持，可在中國銀行在中國的境內分行或其他商業銀行開立的以中國銀行法蘭克福分行為受益人的備用信用證或保函提供擔保的前提下，由中國銀行法蘭克福分行向“走出去”企業境外子公司進行融資。

產品特點

1.解決“走出去”企業在德國設立的子公司的融資需要：實力較強的境內企業客戶，其德國子公司的實力可能較弱或不具備獨立在中國銀行法蘭克福分行直接取得融資授信的條件，可通過 “內保外貸”方式，解決德國子公司的融資需要；

2.簡便快捷：通過擔保方式來支持的融資申請，貸款額度審批快捷，操作簡便。

利率

按照中國銀行貸款利率管理規定執行。

相關費用

各項收費均通過合同約定。

適用客戶

適用于中德兩地母子公司或關聯公司從事商貿等活動需取得中國銀行法蘭克福分行融資的企業客戶。

辦理條件

1.借款人應是依法核準登記的企業法人及其他經濟組織等，擁有合法有效的營業執照；

2.取得合格的備用信用證或擔保保函；

3.借款人在中國銀行開有賬戶；

4.符合中國銀行有關貸款政策的其他要求。

提交材料

1.借款申請書；

2.企業法人代表證明書或授權委托書，董事會決議及公司章程；

3.有效的企業（法人）營業執照（復印件）；

4.借款人近三年經審計的財務報表及近期財務報表；

5.中國銀行要求提供的其它文件、證明等。

辦理流程

1.申請人與中國銀行法蘭克福分行公司業務部門聯系，提出貸款申請并提供上述材料；

2.中國銀行法蘭克福分行對借款人的申請材料進行審核；

3.中國銀行法蘭克福分行與相關中國銀行的中國境內分行或其他商業銀行聯系，出具貸款意向書；

4.收到中國銀行中國境內分行或其他商業銀行開具的合格的備用信用證或擔保保函；

5.審核通過后，雙方簽署《貸款協議》；

6.借款人在中國銀行開立貸款賬戶，提取貸款。

圖示內保外貸

保函概述

保函又稱“擔保”，是中國銀行應申請人的要求向受益人開出的、保證申請人或被擔保人履行與受益人簽定的合同項下義務的書面承諾。

保函的種類很多，用途十分廣泛，可適用于商品、勞務、技術貿易，工程項目承包、承建，物資進出口報關，向金融機構融資，大型成套設備租賃，訴訟保全，各種合同義務的履行等領域。

中國銀行的保函業務優勢

保函是中國銀行的傳統優勢產品，中國銀行能夠為企業全球發展提供多語種、多幣別的保函業務服務。我們的優勢體現在：

1.卓越的國際信譽

2.發達的國內外分支機構和代理行網絡

3.優秀的保函業務團隊

4.豐富的保函業務經驗

5.多樣化的保函業務產品

開立保函的一般流程

1.保函審核及開出

（1）銀行對客戶資格、基礎交易、相關材料進行審查。

（2）銀行對客戶的保證金或授信額度等進行落實。

（3）銀行審核保函的書面申請及保函格式。

（4）保函開出。

2.保函收費

保函開出后根據總行有關規定確定收費原則和費率對保函進行收費。

3.保函修改

根據被擔保人和受益人的需要修改保函條款，如延長保函效期等。

4.保函付款/賠付

在保函效期內一旦發生受益人索賠的情況，及時通知申請人，經擔保行審核索賠單據并確認與保函索賠條款的要求相符后即履行付款責任。

5.保函后期管理

（1）根據客戶的重大情況變化，對客戶檔案進行動態維護。

（2）對保函業務檔案進行集中保管、及時清查，確保業務檔案真實反映業務處理的全過程。

（3）在確保我行擔保責任全部解除后對保函進行撤銷，并可恢復保函申請人相應的授信額度或退還相應保證金。

第五篇：內保外貸操作模式(最新內部版)（范文）

內保外貸

近期市場上出現金融機構與外商投資的融資租賃公司合作辦理對外擔保項下的融資租賃業務，我行已有個別分行受理此類業務。該業務是指境外金融機構以銀行開出的融資性保函為擔保條件，向境內注冊的外資融資租賃公司發放外債貸款，租賃公司再與境內用款客戶辦理租賃融資或售后回租業務。市場機會在于借用外資租賃公司的外債額度從境外融資為境內用款客戶獲得低成本資金。

與攢同的內保外貸業務相比，該業務模式涉及的當事人比較多，操作環節繁雜，相應的法律關系復雜。為提示業務環節的分享，強化業務管理，現就有關管理要求通知如下，請遵照執行：

一、規范業務辦理模式

融資性保函業務申請人應為保函的分享承擔主體，分為境內用款客戶（模式一）和融資租賃公司（模式二）兩類，并執行差異化的信貸政策。

模式一：境內用款客戶直接向我行申請開立以境外金融機構為受益人，以境內融資租賃為被擔保人的融資性保函。境外金融機構憑融資性保函向境內用款客戶提供融資租賃款。此模式融資租賃公司作為融資通道，主要是為了滿足我行授信客戶低成本融資的需求，為主推模式。為簡化業務操作和各方法律關系，目前只接受保函申請人作為承租人的業務模式，第三方企業作為承租人從租賃公司獲得融資暫不受理。

模式二：境內融資租賃公司直接向我行申請開立受益人為境外金融機構，被擔保人為融資租賃公司（可為保函申請人本身即境內租賃公司或第三方有外債額度的租賃公司）的融資性保函。境外金融機構向租賃公司發放貸款后，租賃公司向境內用款企業提供融資租賃款。此模式為我行為租賃公司獲得境外低成本資金提供便利，如我行除保函費用外無其他收益或收益較低的，不宜續作。

分行不得設計境內用款企業到期無條件受讓租賃公司負有的對我行的債務、將風險轉移給境內用款企業的業務結構將模式一變為模式二，實際風險由境內用款企業承擔的，須按模式一辦理。

二、模式一業務管理要求

1、融資租賃公司須符合以下準入條件： 1.1、成立時間超過3年的外資租賃公司。1.2、實繳資本≥人民幣3億元。

1.3、公司治理結構完善，運營正常，資信良好。符合商務部對融資租賃行業監管要求；具備獨立的風險管理和內控機構，能夠按照融資租賃的要求完成融資租賃的要求完成融資租賃項目的盡職調查的內部審批。

1.4、原則上要求必須在我行繳存總金額10%的保證金，用于彌補匯率，利率以及其他可能的風險。

2、保函申請人（境內用款客戶或承租人）準入標準 2.1、保函申請人（境內用款客戶或承租人）須符合我行授信客戶準入標準并獲得我行授信額度。我行按照一般授信業務標準和流程對其還款能力、借款用途和抵押質押擔保等風險緩釋措施是否足夠等進行審查。2.2、保函申請人（境內用款客戶或承租人）不得為政府融資平臺企業、房地產企業、產能過剩行業企業（列入總行支持類客戶除外），不得為列入總行觀察預警、黃色預警、、紅色預警類客戶。

3、融資租賃項目要求

3.1、融資租賃項目視同融資性保函的用途，由有權審批人在審批融資性保函時進行審查。如在核定客戶授信額度時尚不能確定用款項目的，應由分行授信審批部門在開立保函時對項下融資租賃用款項目進行審查審批，明確用途。

3.2、保函申請人開立保函須獲得我行授信額度，單筆單批保函業務須提供我行認可的抵押質押擔保等風險緩釋措施并經我行審批同意。融資租賃公司以融資租賃項下租賃物抵押質押，不得作為申請授信開立保函的主要風險緩釋措施。

3.3、租賃標的物的性質、價值、租金等因素會影響到司法機關對于融資租賃有效性的認定。因此具體融資租賃項目的交易結構應體現商業合理性。租賃公司不得接受保函申請人（境內用款客戶或承租人）無處分權的、已經設立抵押的、已經被司法機關查封扣押的或所有權存在其他瑕疵的財產作為售后回族業務的標的物。應選擇權屬清晰、真實存在、能夠產生收益且估值能夠覆蓋貸款本息的租賃物。避免沒有真實明確的租賃物；或售后回租合同中，對租賃物低值高賣，租賃物上設有權利負擔，致使出租人無法獲得所有權，或無法實現租賃物的擔保功能；出租人沒有完成取得租賃物所有權的相關手續等情形發生。

4、法律合同審查要求

4.1、分行應按照業務模式、風險承擔主體、多方當事人法律關系安排法律合同文本，相關文本應報分行法律合規部門審核通過后方能使用。

4.2、合同（通常是承租人、融資租賃公司、銀行三方合作協議）應約定，實際用款人（承租人）與租賃公司之間的租賃合同及其履約獨立于融資性保函業務，不影響保函申請人在保函項下對我行的反擔保責任。同時，我行不得無條件放棄對租賃公司的追索權，對于因租賃公司違反三方合作協議約定以及管理責任導致我行融資無法收回的，需向我行承擔責任。

4.3、融資性保函期限和保函項下融資租賃項目的期限應匹配。為保證到期融資租賃款可覆蓋境外金融機構提供的貸款本息，融資租賃到期日不得超過融資性保函到期日。

5、資金封閉管理要求

為保證資金封閉運作，我行，保函申請人（境內用款客戶或承租人）和租賃公司須簽署《三方協議》，對外債資金的收款和使用、用款客戶應付租賃款監管和外債償還、匯率風險承擔等進行約定：

5.1、保函項下外債資金使用監控。租賃公司在我行開立外債專戶作為境外機構發放的外債融資的唯一收款賬戶。對收入外債專戶的資金，獲得外管局審批同意后辦理結匯（外幣貸款）。

對售后回租項目，我行須監控租賃公司直接將款項劃付給保函申請人（境內用款客戶或承租人），同時還需監控售后回租款項的使用符合申報和審批的用途。5.2、融資租賃回款監控。對外擔保項下融資租賃業務最直接的風險在于租賃公司無法按期還款，境外金融機構憑保函向我行索償。租賃公司還款資金來源于境內用款客戶或承租人繳納的分歧租賃款，但由于租賃業務為分期付款，融資性保函項下外債借款為一次性還款，兩者存在期限錯配導致的挪用租賃還款風險。此外，租賃公司還可能因為經營不善或者涉及訴訟的因素導致融資租賃還款被凍扣、扣劃導致到期無法還款，須采取以下措施對融資租賃款進行監管：

租賃公司須在我行開立監管賬戶（原則上應為保證金賬戶）作為租賃款唯一收款專戶。境內用款客戶或承租人承諾將按照租金支付計劃將租賃款按時打入我行監管賬戶，由我行對資金進行監管，專項用于租賃公司到期償還外債，不得允許他用。監管賬戶不得開通網銀和電子銀行轉賬等支付功能。

為有效對抗第三人，租賃公司須與我行簽訂應收賬款質押合同，將其對融資租賃項目的“應收租賃款”作為保函申請人（境內用款客戶或承租人）向我行開立寶航的反擔保條件質押給我行，并通過人行征信中心辦理質押登記。應收賬款質押合同還須明確，收入我行監管賬戶（保證金賬戶）的租賃款為保函申請人（境內用款客戶或承租人）向我行開立保函的保證金或質押物。

6、利率、匯率風險管理要求

為降低成本，租賃公司一般會借用外幣外債，而向境內用款客戶提供的租賃融資為人民幣；同時租賃公司采取外幣浮動利率的方式降低借外債的成本，而融資租賃的利率則以分期阻力款的形式體現。外債貸款和融資租賃兩筆融資之間的利率、匯率會出現錯配，如果人民幣貶值幅度過大，外幣利率持續走高，均會導致境內融資租賃租金不能覆蓋租賃公司所借的外債本息，我行須防范利率和外匯風險導致租賃公司還款資金不足，我行被索償的風險。應在《三方協議》中明確利率和匯率風險的承擔主體，一般由租賃公司承擔，可要求其辦理遠期外匯交易鎖定匯率風險；或在我行繳存一定比例保證金，并約定一旦風險敞口超過繳存的保證金額，應補繳相應的保證金。

7、監管政策落實要求

該業務主要涉及《外債管理辦法》、《融資租賃企業監督管理辦法》、《外商投資租賃業管理辦法》以及跨境人民幣業務的相關規定。各分行辦理業務不得違反監管部門的相關管理政策，重點注意：

7.1、人民幣融資性保函項下借外債需征得當地跨境人民幣業務監管部門的同意。從外匯局對外擔保監管政策來看，內保外貸項下資金不得以股權形式直接或間接回流。

7.2、租賃公司借入外債需完成外債登記工作；外債結匯需獲得外管局的審批文件；在我行辦理購匯還外債等手續須提供外管局規定的相關資料和文件。

三、模式二業務管理要求

模式二租賃公司并不是融資通道，而是我行授信客戶，其直接向我行申請開立融資性保函，承擔保函風險，其管理重點在于融資租賃公司自身信用風險，以及租賃項目風險。

1、租賃公司須符合以下準入條件。1.1、成立時間超過3年的外資租賃公司。1.2、實繳資本≥人民幣5億元。

1.3、公司治理結構完善，運營正常，資信良好。符合商務部對融資租賃行業監管要求；具備獨立的風險管理和內控機構，能夠按照融資租賃的要求完成融資租賃項目盡職調查和內部審批。

1.4、原則上要求須在我行繳存不低于保函項下融資租賃總金額10%的保證金，用于提高收益以及彌補風險。

2、對租賃公司的授信，應按照我行有關一般工商客戶授信標準和流程進行審查審批。審查內容包括租賃公司是否符合我行準入和授信標準、信用等級、還款能力、抵押質押擔保等風險緩釋措施是否符合規定，業務投向（租賃項目）須符合我行信貸政策。

3、融資租賃項目審查要求 3.1、租賃公司在授信項下向我行申請開立融資性保函時，須對保函項下融資租賃款的投向進行審查，不得投向政府融資平臺企業，房地產企業，產能過剩行業企業（列入總行支持客戶除外），不得為列入總行觀察預警、黃色預警、、紅色預警類客戶。

3.2、融資租賃項目一律由分行授信審批部審批。優選承租人和租賃項目，租賃項目應有可靠地先進償債還款來源。

4、法律文本、資金監管要求、匯率和利率風險以及監管政策落實等，由分行與租賃公司根據業務和風險商議確定。