第一篇：備用金管理辦法

《備用金管理辦法》

第一章 總 則

第一條 為維護公司資產的完整，提高資金利用水平，加強對備用金業務的管理，根據公司會計制度的規定，制定本辦法。

第二條 備用金，是指公司借支給公司員工個人的款項，這些款項將用于支付與公司經濟業務相關的事項。第二章 一般規定

第三條 公司備用金分為個人備用金及業務款二類。

個人備用金，是指公司員工因公務需要、以個人名義向公司借支的現金款項（包括現金支票），主要是指特殊人員定額備用金、差旅費、招待費及其他一些零星支出。業務款，是指公司員工因公務需要、以個人名義向公司借支的通過銀行轉帳、電匯等方式支付的款項。此類款項一般用于固定資產購臵、器材及物資采購、日常維修、房屋租賃、員工體檢、培訓等支出。

第四條 公司會計核算設臵備用金項目管理，個人備用金計入個人賬戶，業務款同時計入付款單位及個人帳戶。

第五條 備用金由財務部核算并負責監督；備用金借支個人（以下簡稱借支人）所在部門的經理應督促本部門員工按期足額還清備用金。第三章 處理程序

第六條 公司財務部門辦理備用金借支業務的時間為周一至周五；辦理備用金核銷業務的時間同上。

第七條 借支人應根據實際需要申請備用金，不準以任何名義挪用或長期占用公司資金。第八條 借支人應按以下規定辦理借支備用金手續：

一、借支人應如實、規范填寫備用金申請單（即借款單）。

①借款時，借支人應按要求填寫由公司財務部門統一印制的備用金申請單（即借款單），按申請單格式準確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額（大小寫）、預計還款時間等。個人備用金必須專款專用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

②對于未按要求填寫的備用金申請單，財務部門有權不予受理，由此產生的責任由借支人負責；對于偽造篡改的備用金申請單，財務部門應立即扣留并及時向公司領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

③借支備用金必須寫明款項的用途，報帳沖銷的內容要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到財務部報帳沖銷，不能挪做別的用途，否則不予以報銷。備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產生的責任由代辦人負責。

二、業務款借支時，借支人須提供相關的合同、協議、通知書、閱批件等有效文件，并準確填列付款單位全稱、開戶銀行、帳號，否則財務部門有權不予辦理，由此產生的責任由借支人負責。

三、備用金借支審批手續應完備。

由經辦人提出后交公司本部門負責人、財務部門負責人、總經理審批。

四、現金或銀行出納應根據手續齊全的備用金申請單辦理付款。

借款付出前，主辦會計須簽名；借款付出時，現金或銀行出納須簽名；借款收到時，收款人須簽名。

第九條 借支人應按時歸還所借備用金。個人備用金均要在一個月內結清（公司規定在每月25-30日），如有特殊情況一個月內無法結清的，必須提前到財務結算部說明，并辦理相應的順延手續。借支人辦理報銷手續時，財務部應從借支人的相應備用金賬戶中進行沖銷，備用金賬戶沖平后的差額可支取現金。對于已沖銷備用金的金額，現金出納或銀行出納應開具相應金額的收款收據，借支人應妥善保存，以備查詢。

第十條 原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，而委托他人代辦的，財務部門應在報銷憑證上注明“沖（借支人）賬，金額***（大寫）”字樣。否則對因代辦人員錯誤聲明引起誤沖的，責任由借支人負責。

第十一條 鑒于本公司的業務需要，給予定額備用金，定額備用金可以長期保留余額，但超過部分仍需按以上規定處理；根據本公司情況制定相關部門備用金定額： ① 行政部：公司核定行政部日常備用金限額為人民幣300元； ②業務部：公司核定業務部日常備用金限額為人民幣300元； ③采購部：公司核定采購部日常備用金限額為人民幣3000元；

④財務部：公司核定財務部出納備用金限額為人民幣5000元，從2009年3月份起出納日常現金余額保持在RMB5000以內；

第十二條 公司員工調離、辭退或辭職時，必須到財務部門辦理備用金清理手續。凡未辦理備用金清理手續的員工，公司將不予辦理有關手續。第四章 會計處理

第十三條 公司應在“其他應收款”下設“個人備用金”“業務款”明細科目，用于核算公司備用金業務。在“個人備用金”下，按照公司員工名字設臵明細管理項目核算個人借支業務。在“業務款”下，按照公司行政部門和員工名字設臵明細管理項目核算個人借支業務。

第十四條 支付現金或支票給借支人時，按借款金額，借記其他應收款-備用金-××個人，貸記現金或銀行存款。

第十五條 借支人報賬沖銷備用金賬戶時，借：相關科目（報賬金額）貸：其他應收款-備用金-××個人

現金（按報賬金額超過備用金賬戶金額部分或用定額備用金的）

第十六條 超過預計還款時間，從工資賬戶中扣還備用金時，按沖銷金額，借記應付工資，貸記其他應收款-備用金-××個人。

第十七條 超過預計還款時間，扣還借支人所應負擔利息時，按扣還的利息數，借記相關科目，貸記財務費用。第五章 罰 則

第十八條

財務部門于每月月底檢查備用金余額情況。借款人應在借款到期之前主動到財務部辦理個人備用金結清或順延手續，若逾期不辦理，將以當事人的工資沖抵個人備用金，當月工資不足以抵扣的，則在以后數月中繼續抵扣，直到結清備用金全款為止。

第十九條

借支人超過預計還款時間尚未結清備用金賬戶，但有合理理由說明原因的，應由借支人提出書面申請，說明不能按時歸還的原因，報有關領導審批。第二十條

備用金借款必須按規定用途使用，不得挪做他用。公款丟失，由本人承擔。第六章 附則

第二十一條 以上規定自發出之日起執行，本規定未涉及部分按公司有關規定執行。

第二十二條 若本規定與原有關規定不一致，按本規定執行。

財務部 年 月 日

第二篇：備用金管理辦法

備用金管理問題的緊急通知

鑒于股份公司在財務收支審計檢查中提出的“集團公司機關部門存在備用金掛賬時間長、金額大”等問題，為盡快落實股份公司審計檢查組提出的整改建議及嚴格執行集團公司《機關經費管理試行辦法》（［2006］41號）有關規定，現緊急通知如下：

1、重申集團公司《機關經費管理試行辦法》有關備用金管理規定：備用金實行部門歸口統一管理，即由部門領導指定專人負責本部門備用金的管理，原則上一個部門不能出現多人借款。備用金管理實行“一事一借、一事一清、前賬不清、后賬不借”的辦法。凡不能及時歸還超過一個月的，計財部將從本人工資中扣除。

2、各部門領導積極督促有關人員及時報賬及歸還全部備用金（后附備用金清單），限于7月30日之前清理完畢。

3、因特殊原因不能限期報賬及歸還借款的必須書面呈報專項報告，經分管領導和總經理審批同意，否則自8月1日起將從工資獎金中逐月扣除。

4、今后1萬元及以上借款必須說明借款理由和還款期限，經分管領導和總經理簽批。

5、根據最高人民檢察院、公安部《關于經濟犯罪案件追訴標準的規定》第七十六條之規定(刑法272條第1款)“公司、企業或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，涉嫌下列情形之一的，應予追訴：挪用本單位資金數額在一萬元至三萬元以上的，超過三個月未還的；”違反《機關經費管理試行辦法》規定、超過三個月的備用金視同為挪用公款，按銀行同期貸款利率加收利息。

6、今后備用金管理仍然實行部門歸口統一管理，指定專人承辦。對超過一個月因個人原因未報賬還款的即從工資獎金扣除，對于扣除工資獎金的同時又申請借款的，須遵循先扣款后借款的原則。

7、不按上述規定執行而影響到個人利益的，其后果由其所在部門和個人承擔。

特此通知

二〇〇九年七月十三日

第三篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為規范備用金借出、保管、使用、審批、報支等行為，加強財務管理，特制定本辦法，本辦法是公司《費用報支流辦法》的補充，如有不一致的以本辦法為準。

一、備用金的借出：

各項目部根據工程特性，在項目初期申請核定備用金數額，財務部審核后經總經理批準后預以辦理借出手續，特殊情況按程序可追加備用金數額。

二、備用金的保管：

備用金由公司指定的兼職結報員保管，原則上由公司在冊職工兼職，特殊項目也可由分管副總經理臨時指定員工兼任。結報員應認真負責，安全保管好備用金。

兼職結報員任職資格核定工作由財務部負責；各項目部項目經理結合項目人員分工，推薦項目結報員，由財務部確認或指定；公司重點項目的項目結報員由財務部推薦，總經理確認或指定。

備用金管理存取均使用專用信用卡，由財務部統一辦理。

三、申請使用：

使用備用金，由項目經理初審，項目發生費用原始單據原則上要由經手人、證明人簽字，屬于零星材料的還要由使用人簽字，項目經理初審簽字后到項目結報員處報支。屬大宗材料的，按《材料管理辦法》執行。項目結報員要登記項目費用逐日流水帳，做到帳目清楚，帳款相符。

四、審批、報支：

備用金用完或根據規定結報時間，項目結報員到公司結報項目所發生費用，由財務總監審核后，由總經理簽字批準后報支。

每月最少結報一次，大型項目一周結報一次，每月25日—30日，項目結報員到財務部報銷結算、備用金歸零，并重新領取備用金。

五、審批權限的規定：

樁基一部、市政項目部經理初審本部所轄項目500元以內的招待費及1000元以內的零材、設備、電費、房租等費用； 樁基二、三、四部經理初審本項目部所轄200元以內招待費及500元以內的零材、設備、等費用；樁基二、三、四部招待費在200—500元之間，零材等費用在500—1000元以內的，由生產安全部經理初審，對500元以上的招待費，1000元以上的零材費均由總經理審批。

項目發生的所有費用，均由財務總監初核后報總經理審批。

六、本辦法從5月10日起執行，解釋權屬總經理辦公會。

南通興鵬基礎工程有限公司

2009年5月3日

備用金管理辦法（NT/XP2008—04—01）

為規范備用金申領、保管、使用、審批、報支等行為，加強財務管理，特制定本辦法，本辦法是公司《費用報支辦法》的補充，如有不一致的以本辦法為準。

一、備用金的申領：

各項目部根據工程特性，在項目初期申請核定備用金數額，財務部審核、總經理批準后辦理領用手續，特殊情況經總經理審批后可追加備用金數額。

二、備用金的保管：

備用金由公司指定的結報員保管，結報員原則上由在冊職工兼任，特殊項目也可由分管副總經理指定臨時員工兼任。

結報員的任職資格由財務部負責核定。各項目部經理結合項目人員分工，推薦適當人選，由財務部確認或指定結報員；公司重點項目部的結報員由財務部推薦，總經理確認或指定。備用金的保管存取使用專用信用卡，由財務部統一辦理，此卡原則上不用于辦理個人業務。

三、備用金的使用：

各項目發生的費用，原始單據原則上由經手人、證明人簽字，屬于零星材料的還要由使用人簽字，由項目經理初審簽字后到結報員處報支；屬大宗材料的，按《材料管理辦法》執行。結報員應嚴格執行公司以上報支流程，及時辦理結報業務，并逐日記好備用金管理臺帳。

四、審批、報支：

根據公司規定結報時間，結報員應及時到公司辦理備用金結報手續，項目費用由財務總監審核后，由總經理審批后報支。

小、中型最少一月結報一次，大型項目一周結報一次，每月25日—30日，項目會計到財務部報銷結算帳目備用金歸零，并重新領取備用金。

五、審批權限的規定：

樁基一部、市政項目部經理初審本部所轄項目500元以內的招待費及1000元以內的零材、設備、電費、房租等費用； 樁基二、三、四部經理初審本項目部所轄200元以內招待費及500元以內的零材、設備、等費用；樁基二、三、四部招待費在200—500元之間，零材等費用在500—1000元以內的，由生產安全部經理初審，對500元以上的招待費，1000元以上的零材費均由總經理審批。

項目所發生的所有費用，均由財務總監初核后報總經理審批。

六、本辦法從5月10日起執行，解釋權屬總經理辦公會。

南通興鵬基礎工程有限公司

2009年5月3日

第四篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為規范公司備用金管理，有效控制資金占用，提高資金利用效率，特制定本辦法。

（一）原則

1、堅持預算管理原則

備用金的申報和借支必須在預算的范圍內，沒有列做預算的備用金不得借支

2、專款專用原則

借款人不能編造借款理由，套取使用備用金，已提取的備用金不得挪作他用。不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

3、時效性管理原則

定額備用金的實效為一年，臨時備用金實效為一個月

4、權責對等，責任連帶原則

本人借支本人負責，第一管理人負連帶責任，不得轉借他人。借款人無法償還時，相關損失由第一管理人承擔。若存在特殊情況，按領導批示的意見辦理。

（二）備用金分類

1、定額備用金：因支出項目固定、支出頻繁等原因需要周轉使用的現金，具有時間長、固定性強的特點；

2、臨時備用金：因臨時性的需要而借支的現金，具有時間短、一次性的特點。包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務借支等工作性質的一次性借支款。

（三）備用金借用程序

1、按照要求填寫借款單據，經部門主管經理簽字同意，財務人員審核各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才辦理付款手續。

2、臨時備用金借款人以現金歸還或費用報銷抵充。部門負責人以各種臨時備用金歸還的第一管理人，必須監督經辦人及時辦理相關報賬歸還手續。工作人員因臨時出差借款的，應自返回公司之日起一周內道財務部門辦理報銷沖賬和還款手續，其他臨時業務借款的，應自借款之日起一個月內道財務部門辦理報銷沖賬和還款手續。

3、財務部門應按照規定建立臺賬，按月及時清理。報銷的超值款應及時付現退還本人，對對于備用金的款項，應讓其退回金額以結清原借款項。

4、借款人應及時沖賬，對無故拖延者，財務部門發出最后一次催辦通知后還不辦理者，將從下月起直接從借款人工資獎金中抵扣，不再另行通知。

5、收銀處備用金采用定額備用金，固定（1000元）用來兌換零鈔使用。

6、出納備用金的使用者只能是財務部門的出納，有專門保險柜存放現金，并存放到符合要求的地點。出納備用金必須日清月結，賬實核對。不得坐支現金。

7、對備用金應定期清查盤點。每月清查一次，及時督促借款人沖賬和還款。借有備用金的職員確實無法因公無法清還的，應出具書面情況說明，報有關領導審批。

8、借用備用金員工在工作變動或離職時，必須到財務部門辦理備用金清理手續。

第五篇：備用金管理辦法

內蒙古送變電有限責任公司

備用金管理辦法

為了加強公司對機關各部室及所屬工程處的管理，規范備用金用款行為，提高資金利用效率，夯實成本核算基礎，減少資金損失，特制定本管理辦法。

一、本辦法適用于機關各部室及所屬工程處,僅供子公司參考。

二、備用金：指公司為保證施工生產和日常業務開展，預付給內部職工或項目部，用于差旅費、零星采購、零星開支等用途的款項。

三、備用金的使用范圍(一)臨時性備用金的使用范圍

公司各部室、所屬工程處人員因公外出所需的旅差費、辦公用品等零星采購，管理用車費用（包括油料、修理費、過路費等），項目部發放的臨時工工資、施工現場發生的運輸、搬運費等。

(二)定額備用金的使用范圍

各項目部人員生活費備用金，包括辦公費用、差旅費用、車輛費用（包括油料費、過路費等）、伙食補貼等。

四、備用金的額度(一)臨時性備用金的額度

3、單筆借款多種用途的借款須分行填寫；

4、會計人員制證時，按類別和用途分別填寫會計分錄；

5、《備用金申請單》一式兩份,一份作為借支備用金的附件依據,另外一份借款時留在分管制證會計處備查,作為備用金報銷沖賬時的附件使用,保證備用金借支和沖賬的一致性。

借款人必須專款專用，不得擅自改變用途，不得轉借他人、挪作他用。一經發現，立刻停止該借款人備用金的沖銷，且不得再次借款。

(三)項目部生活費借款，必須由各工程處指定項目部專人借支并管理（即一個項目部只能一人借款，不得多人借支）。項目部其他用途的借款，可以由具體經辦人借支。

(四)公司工程由于規模大、工期長，每月生活費支出較穩定，為了減少借款次數，項目部可采用定額備用金形式，即開工前核定該項目部生活費等總成本，按月計劃資金需用量。月初拔付借款，月末按借款用途憑原始單據沖銷備用金。累計三個月未報銷沖賬，不得追加借款。

(五)各工程處因管理用車而產生的備用金，由于費用支出比較穩定，可采用定額備用金形式，即一次借款，每月按實際發生費用多次報銷，并補足備用金額度。

六、備用金的報賬與沖銷(一)臨時性備用金的報賬與沖銷