第一篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

第一章總則

第一條為維護柯瑞事業機構資產的完整，提高資金利用水平，加強對備用金業務的管理，根據機構業務特點，制定本辦法。

第二條備用金，是指公司借支給公司員工個人的款項，這些款項將用于支付與公司經濟業務相關的事項。

第二章一般規定

第三條公司備用金分為個人備用金及特支款二類。

個人備用金，是指公司員工因公務需要、以個人名義向公司借支的現金款項（包括現金支票），主要是指特殊人員定額備用金、差旅費、招待費及其他一些零星支出。

特支款，是指公司員工因公務需要、以個人名義向公司借支的一般用于固定資產購置、器材及物資采購、日常維修、房屋租賃、員工體檢、培訓等支出的款項。（含現金、轉賬支票、電匯、銀行匯票等付款方式）

第四條公司會計核算設置備用金項目管理，備用金計入個人賬戶

第五條備用金由財務部核算并負責監督；備用金借支個人（以下簡稱借支人）所在部門的經理應督促本部門員工按期足額還清備用金。

第三章處理程序

第六條公司財務部門辦理備用金借支業務的時間為周一至周五；辦理備用金核銷業務的時間同上。

第七條借支人應根據實際需要申請備用金，不準以任何名義挪用或長期占用公司資金。

第八條借支人應按以下規定辦理借支備用金手續：

一、借支人應如實、規范填寫備用金申請單。

借款時，借支人應按要求填寫由公司財務部門統一印制的備用金申請單，按申請單格式準確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額（大小寫）、預計還款時間等。個人備用金必須專款專用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

對于未按要求填寫的備用金申請單，財務部門有權不予受理，由此產生的責任由借支人負責；對于偽造篡改的備用金申請單，財務部門應立即扣留并及時向公司領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。借支備用金必須寫明款項的用途，報帳沖銷的內容要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到財務部報帳沖銷，不能挪做別的用途，否則不予以報銷。

備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產生的責任由代辦人負責。

二、特支款借支時，借支人須提供相關的合同、協議、通知書、閱批件等有效文件，并準確填列付款單位全稱、開戶銀行、帳號，否則財務部門有權不予辦理，由此產生的責任由借支人負責。

三、備用金借支審批手續應完備。

由經辦人提出后交其本部門負責人審核、總經理、董事長審批。

四、現金或銀行出納應根據手續齊全的備用金申請單辦理付款。

第九條借支人應按時歸還所借備用金。

個人備用金均要在一個月內結清，如有特殊情況一個月內無法結清的，必須提前到財務結算部說明，并辦理相應的順延手續。借支人辦理報銷手續時，財務部應從借支人的相應備用金賬戶中進行沖銷，備用金賬戶沖平后的差額可支取現金。對于已沖銷備用金的金額，現金出納或銀行出納應開具相應金額的收款收據，借支人應妥善保存，以備查詢。

第十條原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，而委托他人代辦的，財務部門應在報銷憑證上注明“沖（借支人）賬，金額***（大寫）”字樣。否則對因代辦人員錯誤聲明引起誤沖的，責任由借支人負責。

第十一條公司員工調離、辭退或辭職時，必須到財務部門辦理備用金清理手續。凡未辦理備用金清理手續的員工，公司將不予辦理有關手續。

第四章罰則

第十二條財務部門應于每月月底檢查備用金余額情況。借款人應在借款到期之前主動到財務部辦理個人備用金結清或順延手續，若逾期不辦理，將以當事人的工資沖抵個人備用金，當月工資不足以抵扣的，則在以后數月中繼續抵扣，直到結清備用金全款為止。

第十三條借支人超過預計還款時間尚未結清備用金賬戶，但有合理理由說明原因的，應由借支人提出書面申請，說明不能按時歸還的原因，報有關領導審批。

第十四條備用金借款必須按規定用途使用，不得挪做他用。公款丟失，由本人承擔。

第五章附則

第十五條以上規定自發出之日起執行。

第十六條若本規定與原有關規定不一致，按本規定執行。

資金管理制度

為規范資金運作及管理工作，根據公司相關財務管理制度之規定，結合分公司實際經營情況，特制定本辦法。

第一章 一般規定

第一條 所有人員必須根據合法、完整的原始憑證，按規定粘貼、填制報銷帳單據。

1、原始憑證的基本要求：

1）原始憑證內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人的姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位的名稱；經營業務的內容、數量、單位和金額。

2）從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定人員的簽名或蓋章。

3）凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。

4）一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，并且只能以一聯作為收款證明。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫。

5）經有關部門批準的經濟業務，應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣；如果批準文件涉及兩項報帳內容，可將原件附其中一份報帳單據，另一份注明原件在“××報帳中”字樣。

2、原始憑證粘貼的具體規定：

1）在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

2）將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上（將左面對齊粘貼）。

第二條 如果需報銷的原始單據遺失，原則上一律不予報銷；特殊情況，必須報請公司董事長、總經理批準后方可辦理報銷手續；已由銀行付款，需進行報帳核銷的原始單據遺失，須憑加蓋對方發票章（或財務章）的原始單據復印件和經部門負責人簽字的專題說明進行核銷，同時對經辦人予以50元的處罰。

第三條 對不真實、不合規定的原始憑證不予報帳；對記載不準確、不完整的原始憑證予

以退回，并要求按規定更正、補充；原始憑證有錯誤的，應要求出具單位或填報人重開或更正（金額只可改小，不可改大），更正處加蓋單位印章或簽章。

第四條 嚴格執行報帳期限規定，及時進行報帳。

1、差旅費借支必須在返回后五天內報帳，其他現金借支十天內必須結清。

2、領用的轉帳支票，經辦人員必須在十天內到財務部門辦理報帳銷號手續；

3、費用單據超過二個月的，不予報帳。

第五條 嚴格執行公司的審批規定，所有開支必須經部門負責人同意，公司總經理及董事長審批后方可辦理。

第六條 各項費用開支，以現金方式支付的，必須填寫費用報銷單；

第七條 已取得結算憑據的報帳業務，必須填寫報銷單；未取得結算憑據的付款業務，應由經辦人填寫請款單，待貨到（或工程完工）后由經辦人取得發票，辦理入庫驗收（或工程驗收）手續，填寫報銷單辦理報帳手續。

第二章 資金支付的審批規定及流程

第八條 報帳審批規定

1、各部門員工的日常費用，由部門負責人控制審核，報分公司負責人審批；部門負責人的日常費用，由分公司負責人控制審核，報總經理和董事長審批。

2、車輛保養、改裝或維修，單項費用在3000元以內（含3000元）的，必須以書面形式，報總經理或董事長批準；單項費用在3000元以上的，必須逐級上報，由董事長批準。批準后方可實施。

3、各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費（含個人手機話費）等所需資金的支出，由歸口部門負責核實，由分公司負責人審核，總經理及董事長審批。

4、日常經營所需的水、電及零星工程設備維修費用，由歸口部門負責核實，由分公司負責人審核，總經理及董事長審批。

5、日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設備及耗材等用于經營的物資，由歸口負責核實，報分公司負責人審批。

第九條 報帳審批流程

1、員工因工發生的日常費用必須按規定事先報請部門負責人批準（部門負責人發生的費用，應逐級上報上級領導批準）；部門負責人必須做到嚴格控制，杜絕先斬后奏的現象發生。

2、凡涉及購買的物資，應預先提交申請報告，根據報帳審批權限的規定經審批人批準后，由公司指定的部門負責簽定合同（除零星采購以外，所有采購業務均必須簽定采購合同）、購置及報帳。

第三章 資金的預算管理

第十條 每年元月10日前，分公司根據當年的經營計劃，提出當年資金總需求預算方案，報公司董事會審批。

第十一條 分公司根據董事會批準的資金預算方案，制定各月的資金預算計劃，每月將分公司節余資金匯公司總部使用。

第十二條 分公司負責人審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預算計劃分解到各需求部門。

第十三條 按照確定的分部門資金需求計劃，合理調度和安排資金的運用。

第四章 借支及請款規定

第十四條 現金借支規定

1、凡員工因工作需要，需申請臨時借支的，必須填寫借支單，注明借支事由，經部門主管核實、公司負責人審批后辦理借支手續。

2、差旅費借支必須由部門負責人根據員工出差天數及日費用標準核定；其他現金借支一次不得超過1000元。

3、因工作性質特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經部門負責人核實，分公司負責人批準后在財務辦理借支手續。

4、現金借支，嚴格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。

5、備用金借支，由財務每季度出具各部門備用金借支明細，交公司負責人重新核定。如有工作或額度調整，應及時通知財務。

第五章 現金的日常管理

第十六條 現金管理制度

1、實行備用金管理辦法。備用金（庫存現金）在核定的限額內使用。茶館備用金的領用包括：出納員、采購員??。原則上出納員庫存現金不得超過3000元；采購員備用金500元??。

2、除零星開支部分從庫存現金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現金的，需報財務負責人批準，核定坐支范圍和限額。庫存現金超過限額的部分，必須當日送存銀行。

3、分公司與其他單位之間的經濟往來，除允許現金支付的款項外，其余必須通過銀行進行轉帳結算。

4、現金的使用范圍如下：

① 臨時員工工資（原則上要求由銀行發放）；

② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

③ 處理緊急情況時的支出；

④ 轉帳結算起點以下的零星開支；

⑤ 人行規定需要支付現金的其他支出。

第十七條 現金收支控制

1、出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權債務帳簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。

2、出納人員應熟練掌握并嚴格執行有關現金管理制度。根據審核無誤的收、付款憑證負責辦理現金和銀行存款的收付款業務；負責登記現金和銀行存款日記帳；清查庫存現金，與帳面、銀行核對，做到帳款、帳帳相符；負責保管庫存現金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章（財務專用章暫由分公司財務負責人保管）。

3、嚴格現金收付業務的審批制度。出納員進行款項收付業務時，首先要認真審核所依據的憑證，既要審核手續是否完備，數字是否準確，還要審核其內容的合理性和合法性。對于手續不完備、數字錯誤的憑證，要求經辦人完善手續后方可報銷；對于不應開支的款項，應拒絕報銷；對涂改或冒領款的不法行為，應及時向財務負責人匯報。出納人員辦理現金收付時，收付雙方應當面點清，并認真復核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。

4、對庫存現金（含各部門的備用金），財務負責人、主管會計要實施經常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現金（備用金）核查情況表，說明檢查結果。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。

5、出納人員工作調離，必須辦理嚴格的交接手續。

第七章 銀行存款管理

第十八條 帳戶管理

1、分公司在銀行開立基本帳戶和一般存款帳戶。上述帳戶只供公司業務經營范圍內的資金支付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。

2、不得涂改和偽造結算憑證。各種結算憑證必須按要求填寫齊全，如實填明來源或用途。

3、帳戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發空頭支票。

第二篇：備用金管理辦法

備用金管理問題的緊急通知

鑒于股份公司在財務收支審計檢查中提出的“集團公司機關部門存在備用金掛賬時間長、金額大”等問題，為盡快落實股份公司審計檢查組提出的整改建議及嚴格執行集團公司《機關經費管理試行辦法》（［2006］41號）有關規定，現緊急通知如下：

1、重申集團公司《機關經費管理試行辦法》有關備用金管理規定：備用金實行部門歸口統一管理，即由部門領導指定專人負責本部門備用金的管理，原則上一個部門不能出現多人借款。備用金管理實行“一事一借、一事一清、前賬不清、后賬不借”的辦法。凡不能及時歸還超過一個月的，計財部將從本人工資中扣除。

2、各部門領導積極督促有關人員及時報賬及歸還全部備用金（后附備用金清單），限于7月30日之前清理完畢。

3、因特殊原因不能限期報賬及歸還借款的必須書面呈報專項報告，經分管領導和總經理審批同意，否則自8月1日起將從工資獎金中逐月扣除。

4、今后1萬元及以上借款必須說明借款理由和還款期限，經分管領導和總經理簽批。

5、根據最高人民檢察院、公安部《關于經濟犯罪案件追訴標準的規定》第七十六條之規定(刑法272條第1款)“公司、企業或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，涉嫌下列情形之一的，應予追訴：挪用本單位資金數額在一萬元至三萬元以上的，超過三個月未還的；”違反《機關經費管理試行辦法》規定、超過三個月的備用金視同為挪用公款，按銀行同期貸款利率加收利息。

6、今后備用金管理仍然實行部門歸口統一管理，指定專人承辦。對超過一個月因個人原因未報賬還款的即從工資獎金扣除，對于扣除工資獎金的同時又申請借款的，須遵循先扣款后借款的原則。

7、不按上述規定執行而影響到個人利益的，其后果由其所在部門和個人承擔。

特此通知

二〇〇九年七月十三日

第三篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為規范備用金借出、保管、使用、審批、報支等行為，加強財務管理，特制定本辦法，本辦法是公司《費用報支流辦法》的補充，如有不一致的以本辦法為準。

一、備用金的借出：

各項目部根據工程特性，在項目初期申請核定備用金數額，財務部審核后經總經理批準后預以辦理借出手續，特殊情況按程序可追加備用金數額。

二、備用金的保管：

備用金由公司指定的兼職結報員保管，原則上由公司在冊職工兼職，特殊項目也可由分管副總經理臨時指定員工兼任。結報員應認真負責，安全保管好備用金。

兼職結報員任職資格核定工作由財務部負責；各項目部項目經理結合項目人員分工，推薦項目結報員，由財務部確認或指定；公司重點項目的項目結報員由財務部推薦，總經理確認或指定。

備用金管理存取均使用專用信用卡，由財務部統一辦理。

三、申請使用：

使用備用金，由項目經理初審，項目發生費用原始單據原則上要由經手人、證明人簽字，屬于零星材料的還要由使用人簽字，項目經理初審簽字后到項目結報員處報支。屬大宗材料的，按《材料管理辦法》執行。項目結報員要登記項目費用逐日流水帳，做到帳目清楚，帳款相符。

四、審批、報支：

備用金用完或根據規定結報時間，項目結報員到公司結報項目所發生費用，由財務總監審核后，由總經理簽字批準后報支。

每月最少結報一次，大型項目一周結報一次，每月25日—30日，項目結報員到財務部報銷結算、備用金歸零，并重新領取備用金。

五、審批權限的規定：

樁基一部、市政項目部經理初審本部所轄項目500元以內的招待費及1000元以內的零材、設備、電費、房租等費用； 樁基二、三、四部經理初審本項目部所轄200元以內招待費及500元以內的零材、設備、等費用；樁基二、三、四部招待費在200—500元之間，零材等費用在500—1000元以內的，由生產安全部經理初審，對500元以上的招待費，1000元以上的零材費均由總經理審批。

項目發生的所有費用，均由財務總監初核后報總經理審批。

六、本辦法從5月10日起執行，解釋權屬總經理辦公會。

南通興鵬基礎工程有限公司

2009年5月3日

備用金管理辦法（NT/XP2008—04—01）

為規范備用金申領、保管、使用、審批、報支等行為，加強財務管理，特制定本辦法，本辦法是公司《費用報支辦法》的補充，如有不一致的以本辦法為準。

一、備用金的申領：

各項目部根據工程特性，在項目初期申請核定備用金數額，財務部審核、總經理批準后辦理領用手續，特殊情況經總經理審批后可追加備用金數額。

二、備用金的保管：

備用金由公司指定的結報員保管，結報員原則上由在冊職工兼任，特殊項目也可由分管副總經理指定臨時員工兼任。

結報員的任職資格由財務部負責核定。各項目部經理結合項目人員分工，推薦適當人選，由財務部確認或指定結報員；公司重點項目部的結報員由財務部推薦，總經理確認或指定。備用金的保管存取使用專用信用卡，由財務部統一辦理，此卡原則上不用于辦理個人業務。

三、備用金的使用：

各項目發生的費用，原始單據原則上由經手人、證明人簽字，屬于零星材料的還要由使用人簽字，由項目經理初審簽字后到結報員處報支；屬大宗材料的，按《材料管理辦法》執行。結報員應嚴格執行公司以上報支流程，及時辦理結報業務，并逐日記好備用金管理臺帳。

四、審批、報支：

根據公司規定結報時間，結報員應及時到公司辦理備用金結報手續，項目費用由財務總監審核后，由總經理審批后報支。

小、中型最少一月結報一次，大型項目一周結報一次，每月25日—30日，項目會計到財務部報銷結算帳目備用金歸零，并重新領取備用金。

五、審批權限的規定：

樁基一部、市政項目部經理初審本部所轄項目500元以內的招待費及1000元以內的零材、設備、電費、房租等費用； 樁基二、三、四部經理初審本項目部所轄200元以內招待費及500元以內的零材、設備、等費用；樁基二、三、四部招待費在200—500元之間，零材等費用在500—1000元以內的，由生產安全部經理初審，對500元以上的招待費，1000元以上的零材費均由總經理審批。

項目所發生的所有費用，均由財務總監初核后報總經理審批。

六、本辦法從5月10日起執行，解釋權屬總經理辦公會。

南通興鵬基礎工程有限公司

2009年5月3日

第四篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為規范公司備用金管理，有效控制資金占用，提高資金利用效率，特制定本辦法。

（一）原則

1、堅持預算管理原則

備用金的申報和借支必須在預算的范圍內，沒有列做預算的備用金不得借支

2、專款專用原則

借款人不能編造借款理由，套取使用備用金，已提取的備用金不得挪作他用。不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

3、時效性管理原則

定額備用金的實效為一年，臨時備用金實效為一個月

4、權責對等，責任連帶原則

本人借支本人負責，第一管理人負連帶責任，不得轉借他人。借款人無法償還時，相關損失由第一管理人承擔。若存在特殊情況，按領導批示的意見辦理。

（二）備用金分類

1、定額備用金：因支出項目固定、支出頻繁等原因需要周轉使用的現金，具有時間長、固定性強的特點；

2、臨時備用金：因臨時性的需要而借支的現金，具有時間短、一次性的特點。包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務借支等工作性質的一次性借支款。

（三）備用金借用程序

1、按照要求填寫借款單據，經部門主管經理簽字同意，財務人員審核各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才辦理付款手續。

2、臨時備用金借款人以現金歸還或費用報銷抵充。部門負責人以各種臨時備用金歸還的第一管理人，必須監督經辦人及時辦理相關報賬歸還手續。工作人員因臨時出差借款的，應自返回公司之日起一周內道財務部門辦理報銷沖賬和還款手續，其他臨時業務借款的，應自借款之日起一個月內道財務部門辦理報銷沖賬和還款手續。

3、財務部門應按照規定建立臺賬，按月及時清理。報銷的超值款應及時付現退還本人，對對于備用金的款項，應讓其退回金額以結清原借款項。

4、借款人應及時沖賬，對無故拖延者，財務部門發出最后一次催辦通知后還不辦理者，將從下月起直接從借款人工資獎金中抵扣，不再另行通知。

5、收銀處備用金采用定額備用金，固定（1000元）用來兌換零鈔使用。

6、出納備用金的使用者只能是財務部門的出納，有專門保險柜存放現金，并存放到符合要求的地點。出納備用金必須日清月結，賬實核對。不得坐支現金。

7、對備用金應定期清查盤點。每月清查一次，及時督促借款人沖賬和還款。借有備用金的職員確實無法因公無法清還的，應出具書面情況說明，報有關領導審批。

8、借用備用金員工在工作變動或離職時，必須到財務部門辦理備用金清理手續。

第五篇：備用金管理辦法

內蒙古送變電有限責任公司

備用金管理辦法

為了加強公司對機關各部室及所屬工程處的管理，規范備用金用款行為，提高資金利用效率，夯實成本核算基礎，減少資金損失，特制定本管理辦法。

一、本辦法適用于機關各部室及所屬工程處,僅供子公司參考。

二、備用金：指公司為保證施工生產和日常業務開展，預付給內部職工或項目部，用于差旅費、零星采購、零星開支等用途的款項。

三、備用金的使用范圍(一)臨時性備用金的使用范圍

公司各部室、所屬工程處人員因公外出所需的旅差費、辦公用品等零星采購，管理用車費用（包括油料、修理費、過路費等），項目部發放的臨時工工資、施工現場發生的運輸、搬運費等。

(二)定額備用金的使用范圍

各項目部人員生活費備用金，包括辦公費用、差旅費用、車輛費用（包括油料費、過路費等）、伙食補貼等。

四、備用金的額度(一)臨時性備用金的額度

3、單筆借款多種用途的借款須分行填寫；

4、會計人員制證時，按類別和用途分別填寫會計分錄；

5、《備用金申請單》一式兩份,一份作為借支備用金的附件依據,另外一份借款時留在分管制證會計處備查,作為備用金報銷沖賬時的附件使用,保證備用金借支和沖賬的一致性。

借款人必須專款專用，不得擅自改變用途，不得轉借他人、挪作他用。一經發現，立刻停止該借款人備用金的沖銷，且不得再次借款。

(三)項目部生活費借款，必須由各工程處指定項目部專人借支并管理（即一個項目部只能一人借款，不得多人借支）。項目部其他用途的借款，可以由具體經辦人借支。

(四)公司工程由于規模大、工期長，每月生活費支出較穩定，為了減少借款次數，項目部可采用定額備用金形式，即開工前核定該項目部生活費等總成本，按月計劃資金需用量。月初拔付借款，月末按借款用途憑原始單據沖銷備用金。累計三個月未報銷沖賬，不得追加借款。

(五)各工程處因管理用車而產生的備用金，由于費用支出比較穩定，可采用定額備用金形式，即一次借款，每月按實際發生費用多次報銷，并補足備用金額度。

六、備用金的報賬與沖銷(一)臨時性備用金的報賬與沖銷