第一篇：備用金管理辦法

備用金及費用報銷管理辦法

1.總則

1.1 加強財務管理，規范財務備用金借支和報銷，明確相關規定和手續，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》及公司《財務管理辦法》制訂本辦法。

1.2 凡國家和上級有統一規定的，一律按國家和上級的統一規定執行。在不違反國家財政法規情況下，按公司規定執行。

1.3 本辦法適用于公司各部門及全體員工。

2.管理職責 2.1 公司領導

負責按審批權限批準員工的備用金借支及費用報銷。2.2 各部門經理

2.2.1 負責本部門員工備用金借支及費用報銷事項的審批；

2.2.2 其他部門員工經辦屬本部門職責范圍內的事項借支及報銷的審批。2.3 財務部

2.3.1負責員工備用金借支及費用報銷的審核、支付； 2.3.2 負責員工備用金的對賬及催收。

3.備用金借支規定

3.1 公司員工因公出差、購買物品、辦理業務支付費用等需要可以借支備用金，但不得借支公款用于個人私事。

3.2 凡因公需要借支款項，必須符合財經辦法，嚴格按財務審批程序辦理借支支付手續。

3.3 備用金借支申請。公司有關部門或個人借支備用金時，應提前提交資金借支申請。在借支單注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明或批準文件。3.3.1 凡大宗物品采購借支的，必須先送采購清單、采購合同，經部門負責人審簽，提前二天交財務部審核。

3.3.2 凡因公出差借支差旅費，必須按實填寫借款申請單，列明開支項目。

3.3.3 外業工作集體借支備用金的，必須以部門的名義指定專人借出，并且附有項目開支計劃。

3.3.4 合作外包工程項目借支預付款，必須附合同、工程（概）預算、批準文件等資料送財務部審核后，按合同規定借支付款。

3.4 備用金借支審批。借支單先由部門負責人審批，財務部審核，公司領導批準后方能支付。

3.5 備用金報銷沖賬

3.5.1 借款人應按規定期限到財務部辦理已借款項報銷沖賬、歸還余款，特殊情況不能在規定時間內還款沖賬的，應向借款批準人書面匯報并取得同意后，交財務部備查。

3.5.2 備用金報銷沖賬期限：采購物品借支的在采購驗收完成后5天內, 會議借支的在會議結束后7天內，出差或外業借支的在出差回來或外業完成后10天內，其他業務借支的在業務辦理完成收取發票后5天內到財務部報賬。

3.5.3 借支款項無故逾期不結賬不交還余款者，視情況給予處罰。3.5.4 財務部每年12月底前組織對員工備用金的對賬及催收。

4.費用報銷規定

4.1 員工辦理費用報銷業務必須符合以下要求

4.1.1 報銷的內容必須是真實合法的，不得弄虛作假以及違反財務會計制度。

4.1.2 報銷的單據必須是發票或財政部門監制的專用收據等合法的報銷憑證。發票或收據必須載明單位（個人）、日期、項目、金額，大小寫金額必須一致；單據金額不得涂改，其它內容更改必須加蓋收款單位公章。

4.1.3 報銷人必須分類粘貼好發票、收據等報銷單據，按要求填寫相應的報銷審批單，并按財務審批辦法規定權限及程序由部門負責人、批準人簽名批準，財務審核后方能報銷。報銷人在批準人審批簽字后若有修改金額，須在修改處由審批人簽字確認。

4.1.4 報銷人必須及時辦理報銷事項，超過期限不予報銷。

4.1.4.1 差旅費（包括補貼、交通費、住宿費等）、電話費、交通費有效期為半年。

4.1.4.2 其他業務發票有效期為一年。

4.1.5 報銷的同項費用必須是上次已報費用之后發生的。

4.1.6 報銷款項符合現金管理規定的支付現金,報銷人須在現金收付登記表上簽名,大額資金以及不符合現金管理規定的須開具支票, 報銷人領取支票須在支票存根上簽名。

4.2 有關費用報銷規定 4.2.1 外業費用

外業費用報銷時報銷人填寫《外業費用報銷單》,由部門負責人審批后,先經財務審核,再交總經理簽名批準。

4.2.2 辦公用品費

4.2.2.1 辦公用品由綜合事務部統一購買、發放并報銷。

4.2.2.2 報銷時應有發票并附清單（包括品名、單價、數量和金額），大宗采購應附合同或協議。

4.2.2.3 業務部門因特殊需要自行購買辦公用品須先征得綜合事務部經理同意，并在報銷時加以審批。

4.2.3 差旅費及交通費

4.2.3.1 差旅費按公司《員工出差費用管理辦法》執行，報銷時填寫員工差旅費報銷單。

4.2.3.2 市內辦事乘坐出租車由分管公司領導審批。報銷時須填寫市內交通費報銷單，注明乘坐事由、時間、地點、金額。

4.2.4 業務接待費

業務接待費按《財務審批管理辦法》權限審批報銷。4.2.5 會議費

4.2.5.1 會議費報銷須附有會議通知，列明會議各項明細支出。

4.2.5.2 一般性會議的費用按審批辦法規定權限審批，項目評審會議費由總經理審批。

4.2.6 電話通訊費

4.2.6.1 電話通訊費按公司相關規定限額報銷，報銷的發票必須是本人在公司登記的手機號或住宅電話號碼。

4.2.6.2 電話通訊費由部門匯總集中到財務部報銷，報銷時提交列明有姓名、電話號碼、所屬期限、實際報銷金額的匯總表。

4.2.6.3 辦公電話不得打信息臺電話，若有信息臺電話費由該部門人員自行交納，并不得報銷。

4.2.7 教育培訓費

按公司《培訓管理辦法》相關報銷標準、報銷辦法的規定執行。4.2.8 汽車費用

4.2.8.1 司機的差費、補助費、過路過橋費、保管費、燃油費、小修費、配件費等一律由司機在月底向財務部報銷，報銷時須分類粘貼單據，并提交行車路單及用車申請結算單。每張單據須有用車人簽名。

4.2.9 探親路費

4.2.9.1 員工（無論婚否）探親乘坐火車均按火車硬臥票價限額報銷，乘坐汽車按實際票價報銷，乘坐飛機按火車硬臥票價報銷。途中轉車住宿（必須時）的住宿費按《員工出差費用管理辦法》標準報銷。各種訂票手續費、補票手續費等各種附加費、站臺票、出租車票、機場建設費、乘坐飛機保險費均不得報銷。

4.2.9.2 員工須據實報銷路費，員工路費單據丟失，無論何種理由均不得報銷。

4.2.9.3 員工探望地點為非探望對象居住地的，按公司至實際探望地點與公司至探望對象居住地兩者最短路程報銷費用。

4.2.9.4 探親路費報銷須先經綜合事務部審查。4.2.10 工會經費

工會組織的各種活動費用一律在工會報銷。

5.附則

5.1 本辦法未提及的費用按國家或公司相關規定執行。5.2 本辦法由財務部負責解釋。

第二篇：備用金管理辦法

備用金管理問題的緊急通知

鑒于股份公司在財務收支審計檢查中提出的“集團公司機關部門存在備用金掛賬時間長、金額大”等問題，為盡快落實股份公司審計檢查組提出的整改建議及嚴格執行集團公司《機關經費管理試行辦法》（［2006］41號）有關規定，現緊急通知如下：

1、重申集團公司《機關經費管理試行辦法》有關備用金管理規定：備用金實行部門歸口統一管理，即由部門領導指定專人負責本部門備用金的管理，原則上一個部門不能出現多人借款。備用金管理實行“一事一借、一事一清、前賬不清、后賬不借”的辦法。凡不能及時歸還超過一個月的，計財部將從本人工資中扣除。

2、各部門領導積極督促有關人員及時報賬及歸還全部備用金（后附備用金清單），限于7月30日之前清理完畢。

3、因特殊原因不能限期報賬及歸還借款的必須書面呈報專項報告，經分管領導和總經理審批同意，否則自8月1日起將從工資獎金中逐月扣除。

4、今后1萬元及以上借款必須說明借款理由和還款期限，經分管領導和總經理簽批。

5、根據最高人民檢察院、公安部《關于經濟犯罪案件追訴標準的規定》第七十六條之規定(刑法272條第1款)“公司、企業或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，涉嫌下列情形之一的，應予追訴：挪用本單位資金數額在一萬元至三萬元以上的，超過三個月未還的；”違反《機關經費管理試行辦法》規定、超過三個月的備用金視同為挪用公款，按銀行同期貸款利率加收利息。

6、今后備用金管理仍然實行部門歸口統一管理，指定專人承辦。對超過一個月因個人原因未報賬還款的即從工資獎金扣除，對于扣除工資獎金的同時又申請借款的，須遵循先扣款后借款的原則。

7、不按上述規定執行而影響到個人利益的，其后果由其所在部門和個人承擔。

特此通知

二〇〇九年七月十三日

第三篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為規范備用金借出、保管、使用、審批、報支等行為，加強財務管理，特制定本辦法，本辦法是公司《費用報支流辦法》的補充，如有不一致的以本辦法為準。

一、備用金的借出：

各項目部根據工程特性，在項目初期申請核定備用金數額，財務部審核后經總經理批準后預以辦理借出手續，特殊情況按程序可追加備用金數額。

二、備用金的保管：

備用金由公司指定的兼職結報員保管，原則上由公司在冊職工兼職，特殊項目也可由分管副總經理臨時指定員工兼任。結報員應認真負責，安全保管好備用金。

兼職結報員任職資格核定工作由財務部負責；各項目部項目經理結合項目人員分工，推薦項目結報員，由財務部確認或指定；公司重點項目的項目結報員由財務部推薦，總經理確認或指定。

備用金管理存取均使用專用信用卡，由財務部統一辦理。

三、申請使用：

使用備用金，由項目經理初審，項目發生費用原始單據原則上要由經手人、證明人簽字，屬于零星材料的還要由使用人簽字，項目經理初審簽字后到項目結報員處報支。屬大宗材料的，按《材料管理辦法》執行。項目結報員要登記項目費用逐日流水帳，做到帳目清楚，帳款相符。

四、審批、報支：

備用金用完或根據規定結報時間，項目結報員到公司結報項目所發生費用，由財務總監審核后，由總經理簽字批準后報支。

每月最少結報一次，大型項目一周結報一次，每月25日—30日，項目結報員到財務部報銷結算、備用金歸零，并重新領取備用金。

五、審批權限的規定：

樁基一部、市政項目部經理初審本部所轄項目500元以內的招待費及1000元以內的零材、設備、電費、房租等費用； 樁基二、三、四部經理初審本項目部所轄200元以內招待費及500元以內的零材、設備、等費用；樁基二、三、四部招待費在200—500元之間，零材等費用在500—1000元以內的，由生產安全部經理初審，對500元以上的招待費，1000元以上的零材費均由總經理審批。

項目發生的所有費用，均由財務總監初核后報總經理審批。

六、本辦法從5月10日起執行，解釋權屬總經理辦公會。

南通興鵬基礎工程有限公司

2009年5月3日

備用金管理辦法（NT/XP2008—04—01）

為規范備用金申領、保管、使用、審批、報支等行為，加強財務管理，特制定本辦法，本辦法是公司《費用報支辦法》的補充，如有不一致的以本辦法為準。

一、備用金的申領：

各項目部根據工程特性，在項目初期申請核定備用金數額，財務部審核、總經理批準后辦理領用手續，特殊情況經總經理審批后可追加備用金數額。

二、備用金的保管：

備用金由公司指定的結報員保管，結報員原則上由在冊職工兼任，特殊項目也可由分管副總經理指定臨時員工兼任。

結報員的任職資格由財務部負責核定。各項目部經理結合項目人員分工，推薦適當人選，由財務部確認或指定結報員；公司重點項目部的結報員由財務部推薦，總經理確認或指定。備用金的保管存取使用專用信用卡，由財務部統一辦理，此卡原則上不用于辦理個人業務。

三、備用金的使用：

各項目發生的費用，原始單據原則上由經手人、證明人簽字，屬于零星材料的還要由使用人簽字，由項目經理初審簽字后到結報員處報支；屬大宗材料的，按《材料管理辦法》執行。結報員應嚴格執行公司以上報支流程，及時辦理結報業務，并逐日記好備用金管理臺帳。

四、審批、報支：

根據公司規定結報時間，結報員應及時到公司辦理備用金結報手續，項目費用由財務總監審核后，由總經理審批后報支。

小、中型最少一月結報一次，大型項目一周結報一次，每月25日—30日，項目會計到財務部報銷結算帳目備用金歸零，并重新領取備用金。

五、審批權限的規定：

樁基一部、市政項目部經理初審本部所轄項目500元以內的招待費及1000元以內的零材、設備、電費、房租等費用； 樁基二、三、四部經理初審本項目部所轄200元以內招待費及500元以內的零材、設備、等費用；樁基二、三、四部招待費在200—500元之間，零材等費用在500—1000元以內的，由生產安全部經理初審，對500元以上的招待費，1000元以上的零材費均由總經理審批。

項目所發生的所有費用，均由財務總監初核后報總經理審批。

六、本辦法從5月10日起執行，解釋權屬總經理辦公會。

南通興鵬基礎工程有限公司

2009年5月3日

第四篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為規范公司備用金管理，有效控制資金占用，提高資金利用效率，特制定本辦法。

（一）原則

1、堅持預算管理原則

備用金的申報和借支必須在預算的范圍內，沒有列做預算的備用金不得借支

2、專款專用原則

借款人不能編造借款理由，套取使用備用金，已提取的備用金不得挪作他用。不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

3、時效性管理原則

定額備用金的實效為一年，臨時備用金實效為一個月

4、權責對等，責任連帶原則

本人借支本人負責，第一管理人負連帶責任，不得轉借他人。借款人無法償還時，相關損失由第一管理人承擔。若存在特殊情況，按領導批示的意見辦理。

（二）備用金分類

1、定額備用金：因支出項目固定、支出頻繁等原因需要周轉使用的現金，具有時間長、固定性強的特點；

2、臨時備用金：因臨時性的需要而借支的現金，具有時間短、一次性的特點。包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務借支等工作性質的一次性借支款。

（三）備用金借用程序

1、按照要求填寫借款單據，經部門主管經理簽字同意，財務人員審核各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才辦理付款手續。

2、臨時備用金借款人以現金歸還或費用報銷抵充。部門負責人以各種臨時備用金歸還的第一管理人，必須監督經辦人及時辦理相關報賬歸還手續。工作人員因臨時出差借款的，應自返回公司之日起一周內道財務部門辦理報銷沖賬和還款手續，其他臨時業務借款的，應自借款之日起一個月內道財務部門辦理報銷沖賬和還款手續。

3、財務部門應按照規定建立臺賬，按月及時清理。報銷的超值款應及時付現退還本人，對對于備用金的款項，應讓其退回金額以結清原借款項。

4、借款人應及時沖賬，對無故拖延者，財務部門發出最后一次催辦通知后還不辦理者，將從下月起直接從借款人工資獎金中抵扣，不再另行通知。

5、收銀處備用金采用定額備用金，固定（1000元）用來兌換零鈔使用。

6、出納備用金的使用者只能是財務部門的出納，有專門保險柜存放現金，并存放到符合要求的地點。出納備用金必須日清月結，賬實核對。不得坐支現金。

7、對備用金應定期清查盤點。每月清查一次，及時督促借款人沖賬和還款。借有備用金的職員確實無法因公無法清還的，應出具書面情況說明，報有關領導審批。

8、借用備用金員工在工作變動或離職時，必須到財務部門辦理備用金清理手續。

第五篇：備用金管理辦法

內蒙古送變電有限責任公司

備用金管理辦法

為了加強公司對機關各部室及所屬工程處的管理，規范備用金用款行為，提高資金利用效率，夯實成本核算基礎，減少資金損失，特制定本管理辦法。

一、本辦法適用于機關各部室及所屬工程處,僅供子公司參考。

二、備用金：指公司為保證施工生產和日常業務開展，預付給內部職工或項目部，用于差旅費、零星采購、零星開支等用途的款項。

三、備用金的使用范圍(一)臨時性備用金的使用范圍

公司各部室、所屬工程處人員因公外出所需的旅差費、辦公用品等零星采購，管理用車費用（包括油料、修理費、過路費等），項目部發放的臨時工工資、施工現場發生的運輸、搬運費等。

(二)定額備用金的使用范圍

各項目部人員生活費備用金，包括辦公費用、差旅費用、車輛費用（包括油料費、過路費等）、伙食補貼等。

四、備用金的額度(一)臨時性備用金的額度

3、單筆借款多種用途的借款須分行填寫；

4、會計人員制證時，按類別和用途分別填寫會計分錄；

5、《備用金申請單》一式兩份,一份作為借支備用金的附件依據,另外一份借款時留在分管制證會計處備查,作為備用金報銷沖賬時的附件使用,保證備用金借支和沖賬的一致性。

借款人必須專款專用，不得擅自改變用途，不得轉借他人、挪作他用。一經發現，立刻停止該借款人備用金的沖銷，且不得再次借款。

(三)項目部生活費借款，必須由各工程處指定項目部專人借支并管理（即一個項目部只能一人借款，不得多人借支）。項目部其他用途的借款，可以由具體經辦人借支。

(四)公司工程由于規模大、工期長，每月生活費支出較穩定，為了減少借款次數，項目部可采用定額備用金形式，即開工前核定該項目部生活費等總成本，按月計劃資金需用量。月初拔付借款，月末按借款用途憑原始單據沖銷備用金。累計三個月未報銷沖賬，不得追加借款。

(五)各工程處因管理用車而產生的備用金，由于費用支出比較穩定，可采用定額備用金形式，即一次借款，每月按實際發生費用多次報銷，并補足備用金額度。

六、備用金的報賬與沖銷(一)臨時性備用金的報賬與沖銷