第一篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

財字（2015）001號

為規范公司備用金管理，專款專用，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本辦法。

一 備用金

備用金為保證日常零星支出而單獨儲備的現金。

二 備用金種類

（一）定額備用金：

1、耗材采購定額備用金

根據工程耗材采購的頻發和低值特點，公司采用耗材采購定額備用金辦法進行管理。采購部經理兼任備用金管理員，負責借用、保管、發放、記錄、報賬等事宜。借用時，由備用金管理員按公司規定填寫借款單，根據公司當期核定的額度填寫申請金額、備用金名稱及用途，按照公司有關審批及支取流程辦理。備用金管理員負責建立備用金臺賬，準確記錄備用金的支用、中途報銷和開支情況。

2、其他專項定額備用金

公司業務分管副總有權根據業務需要，向公司財務部提出設立其他專項定額備用金的需求，經財務部核定并經董事 1

長簽字授權，公司可以根據本辦法隨時設立新的定額備用金進行專項管理，相關借支審批、臺賬管理、歸還及清理參照 耗材采購定額備用金管理辦法的規定辦理。

（二）臨時備用金

1、臨時備用金包括差旅費，臨時采購費，行政臨時事 務借支等工作性質的一次性借支款。

2、具體借支人為該筆備用金的管理員。

3、備用金由借支人以現金歸還或者以實際支出的費用報銷沖抵。

三、備用金的管理

（一）備用金借支手續

借款時，借支人應按要求填寫借款單（一式兩聯，第一聯由財務部保管，第二聯交借支人保管，不得遺失），準確填列借款日期、借款用途（非常重要）、借款金額（大小寫）。對于未按要求填寫的備用金借款單，財務部有權不予受理。

備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人辦理的，須由其在借款單上親自簽名。

（二）備用金歸還手續

1、歸還時限

臨時備用金應自返回公司/采購完成之日起5個工作日

內到財務部辦理報銷沖賬和還款手續。

定額備用金在每年末（不晚于12月31日）全額沖賬和還款。

2、報銷/還款手續

備用金報銷的內容要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到財務部報帳沖銷，不能挪做別的用途，否則不予以報銷。

借支人還款時，填寫費用報銷單，附上原借款單第二聯及符合用途、規定的發票、收據等憑證，按公司規定報銷流程報批。財務部在處理時須對其真實性、對應性、合法性進行審核。

還款時，如足額報賬沖銷的，財務部作平帳處理，如需要退回現金的，財務部在收到退還的現金后，開據同等金額的收據。

四、其他約定

1、借支不分金額大小，均由財務部、業務分管副總負責對借支金額、事由的合理性、合規性進行初審，并由董事長終審。其中，定額備用金的額度、使用人員及用途范圍原則上于每年年末審定一次（若業務總量變化不大、涉及人員未變，則可以順延不變）。審定時，由備用金管理員根據實際業務情況初步對下一年度額度、使用人員及用途范圍提出

建議，由業務分管副總、財務部分管副總共同審核通過后，經董事長簽字授權最終確定。審定結果報財務部備案。

2、財務部對備用金實施歸口管理。財務部負責建立公司備用金總臺賬、明細賬，負責根據本管理辦法，定期督促各借支人及時辦理相關報賬、清理工作。

3、備用金必須依據借支時的用途進行使用，禁止一款多用或多筆備用金交叉使用，禁止轉借。

4、財務部于每月10日清理臨時備用金借款，并負責對借支人進行催收； 每年年底由財務部牽頭清理本年度定額備用金。備用金管理員應在年末備用金清理時全額沖賬和還款，然后根據重新審定的下一年度額度標準辦理申請借支手續。超出年終決算日（12月31日）不沖賬或不還款者，財務部在其工資及其他收入中扣除借支金額。

5、員工工作部門變更或離職必須及時辦理清帳手續，未經財務部清帳并經財務部分管副總簽字認可，不得辦理員工部門變更或離職手續。

6、公司董事與公司間的資金往來不納入本辦法進行管理。

第二篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

為加強公司系統備用金管理，強化資金使用效率，規范員工因公借款程序，夯實公司成本費用核算，避免資金損失，制定本辦法。

一、適用范圍

本辦法用于公司總部、各子（分）公司。

二、開支范圍

（一）購買辦公用品、宣傳及學習資料等支出；

（二）食堂采購款、差旅費、會議費、培訓費等支出；

（三）汽車修理費、油料費、過路過橋費等支出；

（四）訴訟費、咨詢費、事故處理費、員工體檢費；

（五）辦公設備、機械設備日常維修費；

（六）確實無法通過銀行轉賬結算的零星支出；

（七）項目部辦公費用及零星采購支出；

（八）其他。

三、借支額度管理及簽批權限

本辦法中的備用金分為：常用備用金、專項備用金。

（一）常用備用金額度管理

常用備用金借支額度原則控制在2萬元；項目部備用金按項目合同總價劃分：

1.項目合同總價1000萬以下：2萬元；

2.項目合同總價1000萬-5000萬：3萬元；

3.項目合同總價5000萬以上：5萬元。

（二）專項備用金是指為從事某項工作所需支付的特定用途的備用金，專項備用金的金額以預算費用略有余地為限，根據實際情況分次借支。

四、借支程序

備用金借支嚴格按照先預算后借支的程序執行，備用金申請部門（項目部）需事前編制備用金預算申請表（附件1）經部門（項目部）負責人審核后再申請借支備用金。

常用備用金額度在2萬元以內（含2萬元），由公司分管副總簽批，超過2萬元的，由公司主要領導簽批，專項備用金、項目部備用金一律需要單位主要領導簽批。

借支申請及審批流程如下：

借支人員按照已審核的備用金預算申請額度填寫備用金借款審批表（附件2）→部門（項目部）負責人簽認→財務部審核→單位分管領導（主要領導）審批→將預算申請表及借款審批表一并報單位財務部辦理備用金借支手續。

五、報銷程序

（一）在財務部審核支付備用金后，借款人應在30日內到財務部門報銷結算，沖銷備用金；因特殊原因需延長報銷時間的，需經單位領導批準同意；

（二）食堂采購及駕駛員借支備用金原則上采取年初借支、年末沖銷方式進行核算處理（項目部除外），期間正常開支按照費用報銷管理辦法進行相應核算管理；

（三）購買物品、貨物等實物的，必須由接收人簽字、部門負責人審核，才能憑驗收入庫單和發票到財務部門報銷；

（四）用備用金支付本辦法規定的其他開支，按正常報銷程序到財務部辦理報銷手續；

（五）備用金借支人因故不能親自報賬,而委托他人代辦的，應有書面的委托憑據；

（六）借款人辦理報銷手續時，財務人員應查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時支付，對報銷金額低于已借支金額的，應讓其退回余額以結清借支賬；

（七）財務部每年12月25日前完成當年備用金借支清理，確保備用金掛賬額度清零。

六、使用管理

（一）使用備用金的各部門應設專人（簽訂正式勞動合同的人員）負責辦理備用金的領取、支付和報銷手續，并對備用金的安全負責；

（二）財務人員應依據備用金管理臺賬（附件3）及時清理拖欠備用金；對發現拖欠備用金報銷的個人，采取下達《備用金催繳通知書》（附件4）的方式催繳；

（三）人力資源部在辦理公司人員退休、調動、離職、辭職等事項時，應先到該人員所在部門、財務部核實相關借款情況，對未核銷的要先歸還借款再辦理。

七、使用原則

（一）備用金使用制度要嚴格按照預算明確的用途專款專用，不得挪用、轉借他人或用于其他用途；

（二）非因公原因不得借支。

八、檢查與考核

(一）財務部應按季度對單位各部門、各項目備用金的管理和使用情況進行檢查；

(二）公司財務部應不定期檢查各子（分）公司備用金管理工作：

1.檢查是否存在挪用或占用公司備用金的行為；

2.檢查是否存在超過預計還款時間尚未結清的備用金；

3.檢查是否存在用不符合財務規定的單據沖抵備用金；

4.檢查是否存在謊報用途套取備用金；

5.檢查是否存在以坐收坐支形式使用備用金。

(三）檢查各部門及個人備用金時，一經發現備用金超范圍轉存、挪用、私借、未繳清等，在報經其部門分管領導及單位主要領導同意后，財務部將采取工資扣抵的形式予以追繳并向公司紀檢部門匯報相關情況，依法依規追究相關人員（部門負責人、備用金管理員）責任；

（四）紀檢監察部應加強對不合規的備用金使用進行查處，對相關責任人嚴肅追究責任。

九、本辦法由公司財務部負責解釋，自印發之日起執行。

第三篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

第一章總則

第一條為維護柯瑞事業機構資產的完整，提高資金利用水平，加強對備用金業務的管理，根據機構業務特點，制定本辦法。

第二條備用金，是指公司借支給公司員工個人的款項，這些款項將用于支付與公司經濟業務相關的事項。

第二章一般規定

第三條公司備用金分為個人備用金及特支款二類。

個人備用金，是指公司員工因公務需要、以個人名義向公司借支的現金款項（包括現金支票），主要是指特殊人員定額備用金、差旅費、招待費及其他一些零星支出。

特支款，是指公司員工因公務需要、以個人名義向公司借支的一般用于固定資產購置、器材及物資采購、日常維修、房屋租賃、員工體檢、培訓等支出的款項。（含現金、轉賬支票、電匯、銀行匯票等付款方式）

第四條公司會計核算設置備用金項目管理，備用金計入個人賬戶

第五條備用金由財務部核算并負責監督；備用金借支個人（以下簡稱借支人）所在部門的經理應督促本部門員工按期足額還清備用金。

第三章處理程序

第六條公司財務部門辦理備用金借支業務的時間為周一至周五；辦理備用金核銷業務的時間同上。

第七條借支人應根據實際需要申請備用金，不準以任何名義挪用或長期占用公司資金。

第八條借支人應按以下規定辦理借支備用金手續：

一、借支人應如實、規范填寫備用金申請單。

借款時，借支人應按要求填寫由公司財務部門統一印制的備用金申請單，按申請單格式準確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額（大小寫）、預計還款時間等。個人備用金必須專款專用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

對于未按要求填寫的備用金申請單，財務部門有權不予受理，由此產生的責任由借支人負責；對于偽造篡改的備用金申請單，財務部門應立即扣留并及時向公司領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。借支備用金必須寫明款項的用途，報帳沖銷的內容要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到財務部報帳沖銷，不能挪做別的用途，否則不予以報銷。

備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產生的責任由代辦人負責。

二、特支款借支時，借支人須提供相關的合同、協議、通知書、閱批件等有效文件，并準確填列付款單位全稱、開戶銀行、帳號，否則財務部門有權不予辦理，由此產生的責任由借支人負責。

三、備用金借支審批手續應完備。

由經辦人提出后交其本部門負責人審核、總經理、董事長審批。

四、現金或銀行出納應根據手續齊全的備用金申請單辦理付款。

第九條借支人應按時歸還所借備用金。

個人備用金均要在一個月內結清，如有特殊情況一個月內無法結清的，必須提前到財務結算部說明，并辦理相應的順延手續。借支人辦理報銷手續時，財務部應從借支人的相應備用金賬戶中進行沖銷，備用金賬戶沖平后的差額可支取現金。對于已沖銷備用金的金額，現金出納或銀行出納應開具相應金額的收款收據，借支人應妥善保存，以備查詢。

第十條原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，而委托他人代辦的，財務部門應在報銷憑證上注明“沖（借支人）賬，金額***（大寫）”字樣。否則對因代辦人員錯誤聲明引起誤沖的，責任由借支人負責。

第十一條公司員工調離、辭退或辭職時，必須到財務部門辦理備用金清理手續。凡未辦理備用金清理手續的員工，公司將不予辦理有關手續。

第四章罰則

第十二條財務部門應于每月月底檢查備用金余額情況。借款人應在借款到期之前主動到財務部辦理個人備用金結清或順延手續，若逾期不辦理，將以當事人的工資沖抵個人備用金，當月工資不足以抵扣的，則在以后數月中繼續抵扣，直到結清備用金全款為止。

第十三條借支人超過預計還款時間尚未結清備用金賬戶，但有合理理由說明原因的，應由借支人提出書面申請，說明不能按時歸還的原因，報有關領導審批。

第十四條備用金借款必須按規定用途使用，不得挪做他用。公款丟失，由本人承擔。

第五章附則

第十五條以上規定自發出之日起執行。

第十六條若本規定與原有關規定不一致，按本規定執行。

資金管理制度

為規范資金運作及管理工作，根據公司相關財務管理制度之規定，結合分公司實際經營情況，特制定本辦法。

第一章 一般規定

第一條 所有人員必須根據合法、完整的原始憑證，按規定粘貼、填制報銷帳單據。

1、原始憑證的基本要求：

1）原始憑證內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人的姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位的名稱；經營業務的內容、數量、單位和金額。

2）從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定人員的簽名或蓋章。

3）凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。

4）一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，并且只能以一聯作為收款證明。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫。

5）經有關部門批準的經濟業務，應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣；如果批準文件涉及兩項報帳內容，可將原件附其中一份報帳單據，另一份注明原件在“××報帳中”字樣。

2、原始憑證粘貼的具體規定：

1）在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

2）將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上（將左面對齊粘貼）。

第二條 如果需報銷的原始單據遺失，原則上一律不予報銷；特殊情況，必須報請公司董事長、總經理批準后方可辦理報銷手續；已由銀行付款，需進行報帳核銷的原始單據遺失，須憑加蓋對方發票章（或財務章）的原始單據復印件和經部門負責人簽字的專題說明進行核銷，同時對經辦人予以50元的處罰。

第三條 對不真實、不合規定的原始憑證不予報帳；對記載不準確、不完整的原始憑證予

以退回，并要求按規定更正、補充；原始憑證有錯誤的，應要求出具單位或填報人重開或更正（金額只可改小，不可改大），更正處加蓋單位印章或簽章。

第四條 嚴格執行報帳期限規定，及時進行報帳。

1、差旅費借支必須在返回后五天內報帳，其他現金借支十天內必須結清。

2、領用的轉帳支票，經辦人員必須在十天內到財務部門辦理報帳銷號手續；

3、費用單據超過二個月的，不予報帳。

第五條 嚴格執行公司的審批規定，所有開支必須經部門負責人同意，公司總經理及董事長審批后方可辦理。

第六條 各項費用開支，以現金方式支付的，必須填寫費用報銷單；

第七條 已取得結算憑據的報帳業務，必須填寫報銷單；未取得結算憑據的付款業務，應由經辦人填寫請款單，待貨到（或工程完工）后由經辦人取得發票，辦理入庫驗收（或工程驗收）手續，填寫報銷單辦理報帳手續。

第二章 資金支付的審批規定及流程

第八條 報帳審批規定

1、各部門員工的日常費用，由部門負責人控制審核，報分公司負責人審批；部門負責人的日常費用，由分公司負責人控制審核，報總經理和董事長審批。

2、車輛保養、改裝或維修，單項費用在3000元以內（含3000元）的，必須以書面形式，報總經理或董事長批準；單項費用在3000元以上的，必須逐級上報，由董事長批準。批準后方可實施。

3、各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費（含個人手機話費）等所需資金的支出，由歸口部門負責核實，由分公司負責人審核，總經理及董事長審批。

4、日常經營所需的水、電及零星工程設備維修費用，由歸口部門負責核實，由分公司負責人審核，總經理及董事長審批。

5、日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設備及耗材等用于經營的物資，由歸口負責核實，報分公司負責人審批。

第九條 報帳審批流程

1、員工因工發生的日常費用必須按規定事先報請部門負責人批準（部門負責人發生的費用，應逐級上報上級領導批準）；部門負責人必須做到嚴格控制，杜絕先斬后奏的現象發生。

2、凡涉及購買的物資，應預先提交申請報告，根據報帳審批權限的規定經審批人批準后，由公司指定的部門負責簽定合同（除零星采購以外，所有采購業務均必須簽定采購合同）、購置及報帳。

第三章 資金的預算管理

第十條 每年元月10日前，分公司根據當年的經營計劃，提出當年資金總需求預算方案，報公司董事會審批。

第十一條 分公司根據董事會批準的資金預算方案，制定各月的資金預算計劃，每月將分公司節余資金匯公司總部使用。

第十二條 分公司負責人審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預算計劃分解到各需求部門。

第十三條 按照確定的分部門資金需求計劃，合理調度和安排資金的運用。

第四章 借支及請款規定

第十四條 現金借支規定

1、凡員工因工作需要，需申請臨時借支的，必須填寫借支單，注明借支事由，經部門主管核實、公司負責人審批后辦理借支手續。

2、差旅費借支必須由部門負責人根據員工出差天數及日費用標準核定；其他現金借支一次不得超過1000元。

3、因工作性質特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經部門負責人核實，分公司負責人批準后在財務辦理借支手續。

4、現金借支，嚴格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。

5、備用金借支，由財務每季度出具各部門備用金借支明細，交公司負責人重新核定。如有工作或額度調整，應及時通知財務。

第五章 現金的日常管理

第十六條 現金管理制度

1、實行備用金管理辦法。備用金（庫存現金）在核定的限額內使用。茶館備用金的領用包括：出納員、采購員??。原則上出納員庫存現金不得超過3000元；采購員備用金500元??。

2、除零星開支部分從庫存現金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現金的，需報財務負責人批準，核定坐支范圍和限額。庫存現金超過限額的部分，必須當日送存銀行。

3、分公司與其他單位之間的經濟往來，除允許現金支付的款項外，其余必須通過銀行進行轉帳結算。

4、現金的使用范圍如下：

① 臨時員工工資（原則上要求由銀行發放）；

② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

③ 處理緊急情況時的支出；

④ 轉帳結算起點以下的零星開支；

⑤ 人行規定需要支付現金的其他支出。

第十七條 現金收支控制

1、出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權債務帳簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。

2、出納人員應熟練掌握并嚴格執行有關現金管理制度。根據審核無誤的收、付款憑證負責辦理現金和銀行存款的收付款業務；負責登記現金和銀行存款日記帳；清查庫存現金，與帳面、銀行核對，做到帳款、帳帳相符；負責保管庫存現金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章（財務專用章暫由分公司財務負責人保管）。

3、嚴格現金收付業務的審批制度。出納員進行款項收付業務時，首先要認真審核所依據的憑證，既要審核手續是否完備，數字是否準確，還要審核其內容的合理性和合法性。對于手續不完備、數字錯誤的憑證，要求經辦人完善手續后方可報銷；對于不應開支的款項，應拒絕報銷；對涂改或冒領款的不法行為，應及時向財務負責人匯報。出納人員辦理現金收付時，收付雙方應當面點清，并認真復核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。

4、對庫存現金（含各部門的備用金），財務負責人、主管會計要實施經常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現金（備用金）核查情況表，說明檢查結果。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。

5、出納人員工作調離，必須辦理嚴格的交接手續。

第七章 銀行存款管理

第十八條 帳戶管理

1、分公司在銀行開立基本帳戶和一般存款帳戶。上述帳戶只供公司業務經營范圍內的資金支付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。

2、不得涂改和偽造結算憑證。各種結算憑證必須按要求填寫齊全，如實填明來源或用途。

3、帳戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發空頭支票。

第四篇：備用金管理辦法

單位備用金管理暫行辦法

（試行）

第一章 總則

第一條 為規范備用金管理，保障單位資金所有權和使用權，根據《現金管理暫行條例》、《現金管理暫行條例實施細則》，制定本辦法。

第二條 各單位依照本辦法管理和使用備用金。

第三條 單位負責人對本單位備用金的安全和使用效果負責。第四條 單位報賬員（以下簡稱報賬員）負責保管本單位備用金，辦理備用金的領取、核銷手續。

第五條 靖遠縣基層醫療衛生機構財務核算中心(以下簡稱核算中心)應當完整、真實地記錄備用金的發放和核銷情況，依法進行會計核算，實行會計監督。

第二章 備用金的申領

第六條 備用金實行限額管理，備用金限額根據單位日常業務7日內零星開支所需要的現金量核定。

第七條 備用金的申請按如下程序辦理：

（一）單位填寫用款申請書（附件五），向核算中心提出申請。

（二）核算中心審核無誤后，辦理領用手續，領用金額不超過核定的數量。

第三章 備用金的使用

第八條 下列經濟業務事項，可以使用備用金：

（一）個人勞務報酬（零工工資等）。

（二）因公在省內出差的人員必須隨身攜帶的差旅費。

（三）結算起點1000元以下的零星支出。

（四）無法通過銀行支付的往來款項結算。

專項獎金、省外出差、非工資性補貼、勞保、福利費用等確需以現金支付的項目，不得直接從備用金中支付。

第九條 支付起點在1000元以上的采購商品和與其他單位正常往來的經濟業務，應采用轉賬方式支付，不得以備用金支付。

第十條 因公在省內出差的人員必須攜帶現金的，應當填寫借據，經單位主管財務領導審批后從備用金中借取。出差返回后，應在5個工作日內報賬，不得長期拖欠，如因單據不全或其他原因不能及時報賬的，應先將余款交回報賬員，待手續完備后隨即報賬。

第十一條 報賬員憑用款人提供的合法原始憑證支付備用金，并履行以下程序：

（一）用款人在支出發票背面簽字（涉及到實物保管的，必須同時有簽收人）。

（二）單位財務負責人（或委托人）簽批。

（三）報賬員審核原始憑證的真實性、完整性。

（四）報賬員支付現金

（五）賬員應對現金支付的情況進行序時登記，做到日清月結、賬款相符。

第四章 備用金的核銷

第十二條 各單位報賬員應定期到核算中心辦理備用金的核銷手續。

第十三條 備用金的核銷應履行下列程序：

（一）報賬員收集、匯總擬報銷的原始憑證，并按要求填制《備用金支出明細表》。

（二）單位負責人批準列支，加蓋單位財務專用章和經辦人章。

（三）核算中心會計審核原始憑證及《備用金支出明細表》，并簽章。

（四）核算中心總會計按照審核支出的數額，開具現金支票，補足單位已支出的備用金。

第十四條 核算中心會計人員應當根據國家有關法律、法規和財會制度、單位內部財會管理辦法以及預算科目資金使用計劃，審核已支付備用金的原始憑證，對不真實、不符合法律、法規和規章制度的原始憑證以及超預算的支出不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應予扣留，并及時向單位負責人報告，請求查明原因，追究當事人責任，對不準確、不完整的原始憑證予以退回，并按國家統一的會計制度更正、補充。

第十五條 每年12月31日前，報賬員必須與核算中心結清本的備用金。

第五章 備用金的管理

第十六條 各單位應當建立健全備用金的保管制度，完善保管措施，確保備用金安全。

第十七條 各單位出現備用金短款或長款，要及時查明原因，并如實向主管財務領導匯報，經批準后按照有關規定做出相應處理，不得擅自處理。

第十八條 報賬員應當定期與核算中心進行對賬，做到賬實相符。

第十九條 各單位不得擅自從所取得的現金收入中提取補充備用金，坐收坐支。

第五篇：備用金管理辦法

備用金管理辦法

第一條、目的

為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為，合理控制各項費用開支，保證公司資金使用合規、合理，提高資金使用效益，特制定本辦法。

第二條、資金（現金）使用的范圍

公司僅在下列范圍內支付現金：①試用期內員工工資；②離職員工的工資；③零星支出的報銷款；④員工節假日福利支出；⑤公司總經理特批的其他支出等。

第三條、資金（現金）使用及審批流程

1、付款申請

公司有關部門付款時，應提前向部門主管（或業務主管）提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式、收款人，銀行帳號等內容，并附有效附件。

2、付款審批

審批人根據其職責、權限和公司付款的相關規定程序對支付申請進行審批，簽署意見。

3、支付復核

財務部會計對部門批準后的資金支付申請進行復核，復核支付申請的批準范圍、權限、程序、事由是否正確、存在，大小寫金額是否準確，手續及相關附件是否齊備，復核無誤后，遞交財務總監、總經理簽批。

4、辦理支付

總經理簽批后，出納方可辦理資金支付，并及時登記現金和銀行存款日記賬。對外支付金額較大的費用如房租、物業費、辦公用品、勞保用品等原則上應通過銀行轉賬支付，確實需現金支付的，由財務部直接支付給對方。

第四條、借款（備用金）管理規定

1、借款嚴格執行“前款不清，后款不借”的原則，保證專款專用，不得隨意改變借款用途及挪用、坐支所借款項。

2、入職不滿一個月的，一律不予借支。

3、借款歸還期限：原則上不得超過15個工作日。4、2016年7月1日起，員工各項（備用金）借款不再以現金支付，借款人員需提供個人銀行卡賬號，出納將員工借款直接匯入借款人賬戶內。

5、借款由經辦人填寫“借款單”，需注明借款事由、借款金額，出差借款需附出差申請單，并經部門經理簽批后遞交到財務部辦理借款。第五條、日常費用的報銷

1、各部門各項費用的報銷應在部門預算可控范圍之內，累計支出原則上不得超出部門預算。

2、票據應分項分類整齊粘貼，報銷單須書寫工整，大小寫一致，不得涂改。

3、報銷人將部門經理審核后的“費用報銷單”送交財務部并填寫“報銷票據登記表”。

4、財務部費用會計對“費用報銷單”所附的原始發票的合法性、金額的準確性進行審核，審核有異議的退還報銷人（有部門內部指定的審核人員報銷單據退還給其部門審核人員）。報銷單據經財務部費用會計審核無誤后，提交財務總監、總經理審批。

5、審批完成的報銷單據，有備用金借款的優先沖抵借款。需付現的，出納將于5個工作日內通過銀行付款到報銷人的銀行卡中。

6、費用報銷原則上要附消費水單（或明細清單），需同時提供與該報銷金額一致的銀行刷卡水單。若特殊情況無法提供銀行付款水單的，事前應請示部門主管，報銷時需同時提供紙質情況說明，并報部門主管審核批準，否則一律不予報銷。

第六條、差旅費的報銷

1、報銷范圍：是指員工因工作需要，受公司派遣前往異地洽談業務、開發市場，協調關系或處理公司事務，開會、學習的活動。差旅費包括城市交通費、住宿費、出差地市內交通費，出差補貼費等項目；差旅期間的洗衣費、健身保健費及住宿房間內的有價商品等，不予報銷.2、差旅費報銷的有關規定：出差人員應于返回后7個工作日內填寫“差旅費報銷單”，注明報銷金額，出差地點、起至時間、出差目的，交通工具、并附出差報告書回執，出差報告書回執中要有部門主管對出差人員本次差旅業績的評估意見，否則一律不予報銷。

（1）、出差人員差旅報銷，應在返回公司7個工作日內，進行費用報銷。（2）、如不能及時返回公司，應從借款之日起7個工作日內(以郵戳為準)將報銷單據用特快專遞郵寄到公司部門主管后，由部門主管審核后遞交財務部審核報銷。

（3）、每次報銷票據僅限本報銷期間內發生的票據，否則將不予報銷。對于長期在施工現場的人員，票據報銷的期限為票據開出之日起2個月內，超出此期限的票據一律不予報銷。

（4）、報銷時應將所報銷票據按出差事項分項、分類列支報銷。

（5）、現場零星材料采購，需附材料清單，且材料采購及相關運輸票據需項目負責人及采購部負責人審核簽字后交財務部審核報銷。

3、票據及粘貼要求：

報銷人必須取得與報銷事項相匹配的合法、合規票據，根據費用性質填寫“出差報銷單”，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或報銷事由，車票按日期先后順序依次排列粘貼，注明乘車日期及行車路線（始發地點——到達地點）；市內公交車、出租車、長途車票嚴禁連號。住宿票按日期先后順序依次排列粘貼，住宿票需加蓋住宿酒店財務印章，并附房費水單。

第七條、費用報銷時間規定

為了協調公司對內、對外的業務及工作安排，方便員工的費用報銷，財務部具體報銷時間規定如下：

（一）、財務報銷日為每周二和每周四下午。

（二）、借款及其他緊急業務不受以上時間限制，可隨時辦理。第八條、借款流程：

借款人 → 填寫出差申請單 → 借款人填寫借款單 → 本部門審批 →

財務部審核簽批 → 總經理審批 →

財務部領取借款。第九條、報銷流程：

出差人填寫差旅費報銷單 → 部門經理審批 → 財務部審核 → 總經理審批→ 出納結算。

第九條、與公司財務管理制度有沖突的以具體管理辦法為準，隨后修正公司財務管理制度。

第十條、本規定由財務部制定、修訂及解釋。

XXXXXXXX有限公司

XXXX年XX月XX日