第一篇：汽車公司審計報告

案例2：專項審計案例

一、審計背景

二、基本情況

上海東昌企業（集團）有限公司成立于1992年，是集實業、投資、網絡、國內外貿易、房地產開發、服務并舉的綜合性企業集團公司。1998年12月東昌公司啟動sgm一般倉庫一體化管理項目，負責采購并提供給上海通用汽車公司備品備件等物料、辦公用品，為通用公司提供間接物料一體化管理服務。該項目根據不同階段實際狀況采用不同的物料采購確認方法，具體如下：

（一）第一階段：1998年12月24日－1999年4月11日 sgm授權東昌公司在一般倉庫項目啟動階段，應sgm要求為其進行一般倉庫物料采購。事先無需確認。

（二）第二階段：1999年4月12日－2000年12月15日

東昌公司按sgm采購部制定的《一般倉庫間接物料采購程序》及格1999年8月18日《緊急采購價格確認》備忘錄采取事先確認方法。

（三）第三階段：2000年12月15日－2002年2月28日

東昌公司試行sgm批準的新采購程序，自行按程序要求審核批準，sgm采購部保留事后檢查程序遵守狀況的權利。本次審計原則上根據通用公司與東昌公司分階段物料采購、驗收、領用、結算標準，對1999年1月—2002年2月28日該階段內通用公司應付、已付及物料結算余款進行審計確認。

三、審計抽樣方法、抽樣比例、審計差異確認原則

（一）審計抽樣方法的確認：

本次審計，由于樣本總量達100015筆業務，總金額為9356.05 萬元，時間跨度3年。根據通用公司、東昌公司、本事務所三方多次會議討論，提出了各種審計方案，最終確定采用審計抽樣方法。通過抽樣審計，確認樣本差異，最終用樣本差異推斷總體差異。抽樣時我們對樣本總量先根據系統金額大小按照數據區間分層，在數據分層的基礎上按審計方案確定的抽樣比例運用計算機隨機抽取所需要的樣本量，具體分層情況詳見附件1《審計抽樣比例表》，為保證同一物料樣本的完整性，我們根據實際情況，只要是計算機隨機抽到的物料，審計時無論該物料分布在那個數據層次，均納入本次審計范圍。

（二）審計抽樣比例的確認：

根據東昌公司提供的采購、供應物料等系統資料，本次審計樣本

總量為通用公司委托東昌公司采購并供應給通用公司的備品備料等物料94591筆，總金額9275.15萬元;辦公用品5424筆，總金額80.90萬元。本次審計實際抽樣量為：備品備件等物料抽查7759筆，抽查金額5005.50萬元，抽查的筆數比例為8.20%、金額比例為53.97%；辦公用品抽查540筆，抽查金額6.56萬元，抽查的筆數比例為9.96%、金額比例為8.11%（詳見附件1）。

四、樣本審計情況

（一）備品備件等物料的樣本審計情況 經審核東昌公司提供的資料技術，截止2002年2月28日通用公司向東昌公司領用備品備件等物料共94591筆，總金額9275.15萬元。本次審計，對備品備件等物料實際抽查7759筆，抽查金額5005.50萬元，抽查的筆數比例為8.20%，金額比例為53.97%，抽查情況如下：

1、本次審計，我們根據通用公司“關于對東昌公司2002年2月以前采購物料審計的差錯標準”（以下簡稱“標準”）審核抽取的樣本，發現東昌公司1999年1月至2002年2月供應給通用公司的物料系統金額與“標準”存在差異的共96筆，差異金額絕對值為78,681.58元，差異金額正負軋差數為70,151.96元（差異明細清單詳見附件2），差異分布情況如下：（1）數據區間在20,000.00元以上的差異情況：

差異筆數共4筆

差異金額絕對值58,934.50元

差異金額正負軋差數58,484.94元

其中：正差筆數3筆

正差金額58,709.72元

負差筆數1筆

負差金額224.78元

（2）數據區間在2,000.00元—20,000.00元的差異情況：

差異筆數共23筆

差異金額絕對值16,291.60元

差異金額正負軋差數12,935.08元

其中：正差筆數20筆

正差金額14,613.34元

負差筆數3筆

負差金額1,678.26元

（3）數據區間在500.00元—2,000.00元的差異情況：

差異筆數共26筆

差異金額絕對值3,022.99元

差異金額正負軋差數-1,136.95元

其中：正差筆數15筆

正差金額943.02元

負差筆數11筆

負差金額-2,079.97元

（4）數據區間在500.00元 以下的差異情況： 差異筆數共43筆

差異金額絕對值432.47元

差異金額正負軋差數-131.11元

其中：正差筆數24筆

正差金額150.68元

負差筆數19筆

負差金額-281.79元

2、根據東昌公司提供的資料反映，東昌公司1999年1月至2002年2月供應給通用公司備品備件等物料，領料單中領料人、簽收人欄未有通用公司簽名的有2筆，金額40,975.42元，分布情況如下：

（1）數據區間在20,000.00元以上的1筆，金額為30,489.70元

（2）數據區間在2,000.00元—20,000.00元之間的有1筆，金額為10,485.72元

（經通用公司相關人員事后確認，上述2筆物料通用公司已領用。）

（二）辦公用品審計情況

經審核東昌公司提供的有關辦公用品資料，截止2002年2月28日通用公司向東昌公司領用辦公用品共5424筆，總金額80.90萬元，占總體金額的比例為0.86%。本次審計，實際抽查辦公用品540筆，抽查金額65,577.38元，抽查的筆數比例為9.96%，金額比例為8.11%。由于東昌公司建立電腦中心系統時未將以前的辦公用品采購、領料業務補登入系統，亦未提供有關辦公用品收、發、存明細帳，導致被抽查到的領用辦公用品結算價格無法與該辦公用品采購價格建立對應關系，又由于東昌公司辦公用品購貨發票等原始票據保存在集團公篇二：汽車費用審計報告

關于行政部2006~2012年部分汽車費用審計報告

公司領導：

公司行政部副經理***于2012年初提交95份2006~2012年的汽車費用原始憑證申請審核報銷，金額總計26萬余元。審計部受公司領導委托予以審計。

一、基本情況

公司行政部副經理***提交的95份2006~2012年汽車費用原始憑證（下稱“95份原始憑證”），財務核算分類匯總如下：

該分類匯總表中各年汽車費用占比及各類汽車費用匯總占比圖示如下：

圖一 圖二

其中2010年、2011年各類汽車費用占比圖示為：

圖三 圖四

二、審計部依據公司《車輛使用管理規定》、《汽車費用報銷規定》、《固定資產管理規定》（辦公類）及《企業會計準則》等，對95份原始憑證所屬經濟業務的真實性、合法合規性、有效性進行審計，具體情況如下： 1.真實性。分析95份原始憑證所反映的經濟業務發生的時間、關聯部門和人員及事件，發生的地點等，詢問相關部門負責人和經辦人（王*、錢*、王**、王**等），并重點對占比41%的汽車維修費進行抽樣比照：兩家汽車維修公司（非4s店）“a”（公司指定，此次被審汽修費債權公司）和“b”（客戶部新選定）部分相同配件及其工時價格（詳見下圖）。根據配比原則，結合車輛品牌型號差異、目前汽車維修市場沒有統一維修工時標準的現狀，95份原始憑證中汽車維修費用價格水平應是合理的。95份原始憑證所屬經濟活動是可以采信的。

再對95份原始憑證中捷達車更換輪胎進行價格比較： 2.合法合規性。1)合法性。95份原始憑證所屬經濟業務皆是2011年12月前發生的，詳見圖一和憑證。這些憑證如納入2012年會計核算將不符合我國《企業會計準則》的權責發生制原則及其對會計信息質量要求的及時性原則。按照權責發生制原則，凡是本期已經實現收入和已經發生或應當負擔的費用，不論其款項是否已經收付，都應作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。95份原始憑證中，37#憑證附件為非正規收據；85#憑證5000元支出無任何票證；86#憑證為白條+收費單位公章。2)合規性。95份原始憑證中，11# 36# 40~44# 51# 62# 83# 共10份憑證有分管領導簽批確認，其余85份憑證無相關分管領導簽批，并且存在以下主要問題：

①車輛維修類憑證未能體現車輛維修申請、審批手續，不符合公司《固定資產管理規定》（辦公類）“

三、固定資產的維修與保養”之“2.固定資產在使用過程中出現故障、缺陷應及時進行維修，并按規定的程序填

寫《固定資產報修單》，交由集團辦公室核實后統一安排維修，并對維修費用實施有效控制。”

⑵車輛事故相關憑證如49# 81# 85# 86#沒有車輛事故報告，不符合公司《車輛使用管理規定》第五條第1款“車隊公務車輛發生安全事故的，必須自事故發生之日起的第二個工作日內，出具車輛事故報告。”的規定。③預算外支出沒有履行預算外報告審批手續，如62#憑證。《集團報銷審批權限規定》“凡超預算支付的各種日常費用，一律以書面報告的形式上報集團總裁審批后執行。” 3.有效性。按照我國《企業會計準則》的權責發生制原則及其對會計信息質量要求的及時性原則，95份原始憑證所屬經濟業務費用支出能否納入2012年會計期間核算待定。

三、審計建議 1.這次行政部***報銷跨年汽車費用事件暴露出:①對當事人***日常工作監管不力；②部分干部法規意識淡薄，職業素養亟需加強和提高；③部門間工作協作欠默契。由此，公司應完善內部控制機制，領導者不只是下達指令，更要檢查執行結果，讓pdca每一環節落實到實處。

2.這一事件當事人***應作出詳細的書面說明、對95份原始憑證應盡可能補全應有的相關手續。

審計部 2012-2-25 附被審計人員***反饋意見篇三：集團對子公司的年度經濟效益專項審計報告模板

集團對子公司的年度經濟效益專項審計報告

根據集團董事會安排，稽核部于2010年1月6日派出審計組對**發展有限公司（以下簡稱**公司）及****修建工程有限公司（以下簡稱**修建公司）2010年經營效果進行專項審計。審計組通過詢問、核對、比較、分析性復核、盤點等方法開展審計，并得到**公司領導及有關人員的大力支持與配合，順利完成審計工作，現將審計結果報告如下：

一、基本情況 **公司成立于2006年，主要以代建業務為主；**修建公司成立于2009年6月25日，主要經營業務為**建筑工程施工和市政公用工程施工。**公司與**修建工程公司作為母子公司，在管理上為“一套人馬，兩塊牌子”，其業務收入分開核算，管理費用按一定方法進行分攤。**公司的收入來源是以計提代建管理費收入為主，受政策影響較大，其代建管理費的計提經財政審核，因此對于收入真實性與完整性上風險較小，同時從可控角度上看，**公司對成本費用的控制上主要體現在管理費用上。**修建公司目前以承接集團范圍內的修繕工程項目為主，經了解，承接的工程項目外包給施工單位施工，并以合同價的10%作為公司毛利，公司負責工程項目的進度、安全及質量，做好現場管理。

二、經營效果

1、經營成果：（1）**公司

①包含**項目的2010年經營成果如下（單位：萬元）

②不包**項目的2010年經營成果如下（單位：萬元）

注：上述2010年數據為經此次審計抽查核對但未經會計師事務所審計的母公司本部的財務報表數據。

剔除**項目的影響，2010年收入下降幅度與投資額下降幅度接近，說明收入受到投資額的直接影響，這與公司實際情況一致；而凈利潤下降幅度大大超過收入的下降幅度，反映了在收入減少情況下成本費用未得到相應程度的減少。

（2）**修建公司2010年收入為185.31萬元，比2009年28.81萬元多156.50萬元；實現利潤-39.71萬元，比2009年-0.11萬元，少39.60萬元。**修建公司相比2009年成立之初收入有了大幅增長，扣除對應成本，分攤相關管理費用后，在財務數據上仍體現為虧損。

2、指標完成情況

注：

1、**公司的數據僅反映母公司本部的情況，非合并數據。

2、表中**公司營業收入、費用及利潤數據已扣除**項目的影響。

從目標完成情況上看，**公司代建投資額僅完成目標額的57.01%，受此影響，收入實際完成目標的54.76%；**修建公司收入也僅完成目標額的26.47%。

管理費用上，**公司及**修建公司費用在預算之內，合計費用節約6.06%。在**公司投資額大量減少且**修建公司收入大幅低于預期的情況，合計管理費用與原預算目標差異較小。

從具體費用明細上，與人員有關的工資費用合計及勞保費用合計分別超支2.64%及1.85%。

審計組建議：（1）**修建公司承建的工程有不同的利潤空間，不考慮利潤空間而統一以合同價的10%作為毛利，會導致本公司喪失一部分可能爭取到的利潤空間為施工方所占有，因此建議加強預決算工

作，對于利潤空間大的項目爭取更多的毛利，為企業增收。（2）**公司及**修建公司應加強管理費用的管理與控制，尤其對占管理費用總額60%以上的與人員相關費用的管理上。（3）**公司及**修建公司應提高預算管理水平，將費用的管理與實際業務量結合，在業務量下降的情況下，應減少如人員費用、汽車費用、辦公費用等與實際業務量相關的費用，同時在制定預算時應考慮業務量變化的影響。

三、經營管理審計情況及審計建議

（一）制度建設情況 **公司與**修建公司的管理制度一致，以集團管理制度為主，沒有相應細化的符合本公司管理需要的制度，部分管理規定主要以會議紀要的形式確定下來，如考勤管理、車輛管理、電話費管理等。

審計組建議：（1）集團管理制度主要為框架制度，下屬子公司應根據本公司的實際情況在集團制度框架下，制定相對細化的制度，以適應本公司加強管理的需要；（2）為提高管理的執行力，應將有關管理規定以制度或實施細則的形式確定，以確保制度的系統性、權威性和持續性，同時使管理制度得以不斷完善和鞏固。

（二）人員及薪資管理情況

1、基本情況。**公司及**修建公司的人員總數為40人，符合2009年集團統一制定的“三定方案”的定員規定；同時職工薪資的構成符合集團公司的薪酬管理規定。在薪資核算上，通過對考勤人員、員工明細及薪資明細進行抽查核對，薪資核算無誤；同時，**公司及**修建公司加班費的計算截止于2010年4月份，即4月份開始不再計算加班費，通過對2010年1-3月份加班情況進行核對，加班費的計算標準符合集團政策，其加班的依據為每月根據管理需要制定的值班

表，包括節假日。

2、存在問題

（1）**公司根據實際工作需要，在公司內部設立了拆遷部，部門為三人，一人主持部門工作，兩人為征地專員（原為開發部征地專員）。而“三定”方案中無此部門及主持部門工作的崗位。

（2）在薪資核定與發放上，2010年11月、12月薪資表上與二級公司**物業簽訂合同的兩名職員，以一級公司（**公司）的標準進行薪資核定，并在**公司發放。根據訪談，**公司考慮到該兩名員工與**公司的合同雖于2010年10月結束，但其薪資預算全年都在**公司，故該兩名員工的薪資按之前的合同在**公司的核定及發放持續至2010年結束，2011年開始按**物業的薪資標準重新核定并在**物業發放。

3、審計組建議：

（1）“三定方案”為2009年集團成立之初，結合當時實際情況制定的，建議根據實際情況的變化，對“三定方案”定期進行評估，必要時進行調整。

（2）隨著**修建公司業務的穩定和拓展，**修建公司根據實際情況編制“三定方案”。（3）**公司對“三定方案”內容的調整，應按規定履行相應的流程，并報集團審批。（4）**公司應根據勞動合同對員工的薪資的核定和發放進行及時調整，以符合有關制度規定，避免有關制度或法律風險。

（5）與人員相關的工資福利等費用占管理費用總額的60%以上，很大程度上影響公司的利潤情況，在業務量的大幅下降的情況，可以篇四：公務車審計案例

有些審計人員關注于大案、要案，認為查出上百萬的資金挪用才是審計的重點，什么公務車審計，看都不要看，認為檔次太低了，公務車本身就是公司福利，一年也最多搞個幾萬，不是什么大項目。2014年快過年了，審計總監給我安排了一個項目是做各公司的公務車進行審計。因為就安排了一個禮拜，整個項目從開始到結束，都沒有到各公司實地去查看，而是通過提供的電子檔的車輛實行記錄以及oa系統中的年輛維修報銷的記錄。

1、車輛的使用

各公司使用公務車都是有派車單和行車記錄表。因為沒辦法確認最后的截止里程數，我就讓各公司的行政主管到公司的公務車上去抄表，總部的車輛的最終行駛里程我是自己親自去看的。

然后我看了一下行車記錄表，除了個別公司標注了從哪里到哪里，剩下的都是只注明了派車后用了行駛了多少公里，沒辦法確認實際里程數。對于登記完成的，我用了百度地圖核實里程數，發現存在異常。檢查車輛維修時，4s店登記的里程數與公務車登記表上的里程數不一致。司機對此的解釋為4s店登記錯誤。我的目的已經達到了，司機在登記里程數的時候確實存在虛假。但是是否為公車私用，比如用公司的車拉活、把車開到自己家等等，這不太好確認。

另外一塊是加油，我們這邊都是先司機墊錢，之后拿發票來報銷，本來想通過百公里耗油來確定加油的真實性，但是由于里程數登記存在問題就暫且作罷。通過核對加油發票上的付款方上的車牌號，每一張都是公司的車輛。但是由于開票抬頭可以隨便寫的，你只能做個大概參考，更多的可能是加的是別的車，開票的抬頭開的是公司的車。

2、車輛的維修

對維修票據的檢查，我發現維修申請單和維修結算單為xxx修理廠，而發票的開具人為xx個體戶。我根據結算單上的聯系方式打電話給修理廠，對方聲稱5年前就不在他們那邊修理了，還希望我幫忙看看是什么單位在假冒他們公司開票。通過對票據的進一步檢查發現，收款的是xxx汽車維修服務市場有限公司，而開票的是xxx汽車維修服務市場有限公司某汽配行。

通過登錄企業信用登記網，發現在2015年1月，某汽配行才成立，而且主營業務是出售汽車零配件，并沒有維修資質。收款方是有維修資質的。

所以我現在的假設是，車隊到xxx汽車維修服務市場有限公司修車，通過汽配行高開發票侵占公司資金。

我向人力資源部調取了司機人員的住址信息，發現車隊長的家就在個體戶的附近。我也見過我們車隊長，身穿皮衣，皮鞋光亮著。

通過對維修清單的檢查，我發現部分維修項目奧迪三元催化，按照現有這個車輛行駛的這個公里數的話，如果是原廠的，基本不用換的，只需要清洗就可以了，而實際上進行了維修，價格在1萬元，通過電話回訪發現只需要6000元，我對電話進行了錄音。

為了進一步確認維修價格的真實性，我把維修清單貼到了本地區的一個汽車網站請他們來確認維修價格的合理性。從反饋的情況來看實際的維修價格均低于結算單上的價格。我把重要一些內容都用截圖弄好，作為與老板溝通的依據。

因為沒有直接證據來說明車隊的人拿去好處費，只能說明車輛申請、結算單單位與實際維修單位及開票單位不一致，個別維修較市場詢價偏高。

這樣子，我的目的也其實達到了，至少在領導的心里對司機埋下了懷疑的種子。后記：

本來快過年了，審計總監說是放司機一馬，審計報告年后發，不想車隊隊長聽到風聲在年前就離職了。篇五：汽車集團薪酬審計調查工作實施方案

汽車集團薪酬審計調查工作方案

一、目的根據董事會內審委員會的要求并結合審計工作計劃開展這次薪酬審計調查。其目的是想通過對集團各部門、各地區、各類人員薪酬待遇執行以及支付狀況的調查，掌握目前集團薪酬福利政策執行情況，發現薪酬福利體系中存在的不足，提出建立更加科學合理的薪酬體系的改進建議，為經營管理決策提供依據，從而增強集團競爭力。

二、對象

對集團各部門、各地區、各門店、各類人員薪資福利待遇執行以及支付狀況進行審計調查。

三、范圍

主要對2012年、2013年度進行調查。如必要時，將追溯調查以前年度。

四、內容

這次薪酬審計調查的主要內容包括但不限于下列事項：

1、國家工資福利政策執行情況；

2、集團執行的薪酬福利政策、制度、流程等；

3、員工總數及構成情況；

4、薪酬總額及組成情況；

5、薪酬支出與經營管理成本、效益的關系；

6、薪酬制度體系對外的競爭性與對內的公平性；

7、其他。

五、工作方法

本次薪酬審計調查工作是在董事會內審委員會的領導下開展，內審委員會主任鄭瑾煜為總指揮，負責聽取工作匯報，對重大事項的協調、指示等，并由集團內審管理部牽頭組織，抽調地區財務、人力人員組成聯合審計調查組開展本地區及門店的調查工作。具體分工情況如下：

（一）區內各調查組

組長：

副組長：

組員：財務、人力人員

（二）區外調查組 組長：

副組長：

組員：財務、人力人員

工作步驟

1、準備階段

2014年3月15日前，為收集資料、制定方案、部署階段。

2、現場調查階段 2014年3月17日至4月11日，為各調查組依據調查方案深入地區開展調查工作。主要包括采用相關的調查方法（如審閱法、核對法、驗算法、調整法、查詢法、分析法等）收集調查資料，查實相關事實，編寫工作底稿，匯總、分析材料，在現場至少寫出審計

調查報告提綱。

3、報告階段 1）2014年4月14月至4月20日，為各調查組進一步修改、完善審計調查報告，并按時向集團內審部上報地區審計調查報告。2）2014年4月21月至4月30日，為集團內審部匯總、分析各地區審計調查報告材料，撰寫匯總審計調查報告，向董事會內審委員會、管理層提交審計調查報告。

七、要求

1、各門店財務經理，組織填寫調查表格，并將填好的調查表及時提交地區審計調查組。

2、在本次審計調查工作中，調查組組長為審計調查的第一責任人，負責薪酬調查的總體組織、協調、推動工作。調查組副組長具體負責實施審計調查工作，對組內人員進行合理分工，按時提交審計調查報告，保證工作進度和質量。如在調查工作中遇到困難和問題，及時向集團內審部和董事會內審委員會報告。

3、集團各部門、各地區、各門店應積極支持配合審計調查組開展工作，提供必要的工作便利，盡快提供所需的調查資料，配合支持審計調查組開展的查詢、訪談等事項。

4、在審計調查期間，內審部將深入現場督導工作，發現問題及時向內審委員會報告，確保工作有序、高效進行。

5、屆時，董事會內審委員會將以電話會議、深入現場、通報等形式指導審計調查工作。

6、參與本次審計調查的工作人員，不得泄漏被調查單位的薪酬信息等商業秘密，未經集團同意不得外泄審計調查資料。

第二篇：審計報告

柳樹河子信用社2010年第一度審計報告

聯社稽核檢察部：

2010年柳樹河子信用社在聯社的正確領導下，不斷完善綜合考核機制和內控制度建設，認真做好各項工作。

一、基本情況

截止2010年3月末我社各項存款 4579萬元。其中：

對公存款946 萬元，儲蓄存款3633 萬元；累計發卡567張，卡存款余額761.5萬元；股本金余額162萬元；其中：投資股88萬元，資格股 74萬元；各項貸款余額2167萬元；其中：逾期貸款103萬元，兩呆貸款52.9萬元，五級分類不良貸款63.76萬元。營業收入41.9萬元。

二、檢查情況

3月份認真查閱了會計憑證，各類登記簿的記載，印、押、證、章的保管、使用情況，公民身份聯網核查，玉卡的申領及掛失操作，內外帳務的核對情況，沖、抹帳等特殊業務的帳務處理情況，柜員尾箱現金、重空及有價單證管理使用情況，結算帳戶使用情況等。

三、經查發現存在以下問題：

（1）、因機打借據，收據未打印或者計息錯誤等原因造成的更正比較頻繁。

（2）、柜員辦理業務時錯誤使用存取款憑條，發現了以后手工填寫憑證現象。

（3）、因帳號使用錯誤造成的沖賬有6筆。

（4）、會計憑證有要素不全現象。

（5）、重空使用中3月26日因調號而作廢貸款收回憑證15份。

（6）、大額提現登記簿有漏登記現象，3月份漏登記5筆。

四、存在問題整改情況：

上級部門檢查時發現的問題或者本社當時發現的問題及時能整改的已做了整改，當時無法整改的逐步地整改。

五、今后的目標

為今后順利開展工作奠定堅實的基礎，一是還需不斷加強和完善我社的經營管理和各項規章制度執行。加強事后監督工作力度，盡職盡責，更好地履行委派會計崗位職責。二是加強員工思想教育，不斷學習新的業務知識，提高自身業務水平，強化業務技能提高和基本功的訓練。三是加強窗口服務質量，提升文明優質服務的效率。四是做好柜面宣傳工作，促經營、銷品牌，大力宣傳推廣我們的品牌業務。

柳樹河子信用社

2010 年3月30日

柳樹河子信用社2010年第一季度審計

報告

第三篇：審計報告

關于對某銀行系統1984財務收支情況的審計報告

審計署：

我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發文，通知各省、市、自治區審計局對全國某銀行系統1994會計決算進行審計,7月3日又以審計署的名義向其總行發出審計通知，對其1984年財務收支情況進行就地審計。由于各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順

利。目前，此項工作已基本結束。據統計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區分行外，還抽審了1540個基本層單位。審計出違紀資金XXXXXX萬元《其中總行XXXX萬元，分行和分行以下XXXX萬元），就地繳人中央金庫XXXX萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分

成后上繳財政XXXKX萬元，共計上繳中央財政只XXXX萬元。現將審計情況報告如下：

（一）主要問題

1.多提應付未付利息XXXX萬元

為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數，超出規定范圍，共多提XXXX萬元。

2.重復列支定期儲蓄利息XXXXX萬元

按規定，實際發生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應付末付XXXXXX萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出XXXXXX萬元，又計入了當年發生的費用，相應地減少了利潤。

3.自行提高利潤留成比例，多提利潤留成XXXXX萬元

銀行系統從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規定的比例，核定某銀行的留成比例為XX%。但某銀行未按規定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X.XX%。1983年多提利潤留成XXXXX萬元,1984年多提利潤留成XXXXX萬元，兩年共計XXXXX萬元。

4.虛列多列支出，亂擠亂攤費用XXXX萬元

某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等XXXX萬元；B省分行虛列銀行利息支出XXXX萬元；C省分行把應在利潤留成中的發展基金開支的基建資金XXX萬元在費用中列支；D省分行為多提加班費而擴大工資基數XXX萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計KXXX萬元。

此外，不少地區在審計中還發現，某銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續不全等現象較為普遍，全國共計XXXX萬元。

（二）評價和結論

我們認為，某銀行系統在1984年會計決算中出現XXXXX家規定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統出現這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。

（三）意見和建議

總的講，某銀行對此審計的態度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發現的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數分行的態度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發送該行以后，總行發出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規定的標準。總行審計組進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金XX只XX萬元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們 意見將以上問題視為總行自查進行處理。

鑒于某銀行系統違反財經紀律的主要責任者已經處理，在以后的審計過程中，總行和多數分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀問題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經驗教訓，寫出檢查報告。

對于某銀行系統違紀資金的經濟處理意見，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

某銀行應加強全系統干部的組織紀律性教育。

某銀行應立即健全現有規章制度，加強財務管理。凡與國家有關規定不一致的，應按國家有關規定修改更正；凡規定不明確的，應根據國家有關文件作出明確規定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作。

某銀行應建立健全并嚴格執行內部檢查制度，盡快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上報告妥否，諸批復。

金融審計局

XXXX年X月X日

第四篇：審計報告

青島有限公司

審計報告

*****會審字（2011）第*****號

青島有限公司

審計報告書目錄

一、審計報告書

目錄頁次

二、“******（項目名稱）”的項目審計報告附注2-

5三、“******（項目名稱）”的項目合同6-7

電話：0532—***** 傳真：0532—***** 電子郵箱：**·****

審計報告

*****會審字（2011）第*****號

青島有限公司全體股東：

我們審計了貴公司承擔的青島市嶗山區科技計劃項目“******（項目名稱）”的項目經費收支使用情況以及項目合同中“經濟指標”的執行情況。

一、管理層對財務報表的責任

按照《企業會計制度》與“******（項目名稱）”合同的規定編制提供真實、合法、完整的審計資料是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與“******（項目名稱）”合同審計資料編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對項目合同相關審計資料發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對提供的項目合同相關審計資料是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關項目合同相關審計資料金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與項目合同相關審計資料編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價項目合同相關審計資料的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，貴公司財務報表已經按照《企業會計制度》與“******（項目名稱）”合同的規定的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司“******（項目名稱）”合同的規定經營成果。

青島****會計師事務所有限公司

中國 ·青島二○一一年二月十四日

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

青島有限公司 項目驗收專項審計報告附注

單位:人民幣元

一、項目基本情況

貴公司的“******項目”于****年**月**日獲得了青島市嶗山區科技計劃項目立項支持，項目編號：********，支持資金額度**萬元人民幣，支持方式為無償資助（或貸款貼息），項目起止日期為****年**月**日至****年**月**日。

二、項目合同有關規定

（一）項目投資

項目約定投資總額為***萬元，在合同簽訂時，已完成投資額**萬元，計劃新增投資****萬元，其中青島市嶗山區資助**萬元。

（二）青島市嶗山區科技資金用途規定

必須用于購置研發生產用配套儀器設備、新產品的開發及研制所需材料以及項目研發必須的測試化驗加工、燃料動力、差旅、會議、國際合作與交流、勞務、專家咨詢等費用。

（三）項目執行階段的經濟指標

合同規定，****年（或項目執行期內累計）應實現年銷售收入****萬元，年（或累計）交稅總額****萬元，年（或累計）利潤總額****萬元。

三、項目合同中各項經濟指標的執行情況 經審計，合同執行情況如下：

（一）項目資金支出情況：

我們根據相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項目實際支出資金*****萬元，（開發費用中**萬元為合同簽訂前已投入的資金）其中：

儀器、設備購置費***萬元 材料費***萬元****費***萬元

****費***萬元 ****費***萬元 其他***萬元 合計***萬元

2、其中青島市嶗山區科技資金支出情況：

儀器、設備購置費***萬元

材料費***萬元****費***萬元

****費***萬元 ****費***萬元 其他***萬元 合計***萬元

（二）經濟指標完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：

1、項目實現收入：

經審計貴公司提供的“***********項目”的收入明細清單、銷售合同、發票等資料，確認本項目實現收入為*******萬元，其中：

2、項目成本：

根據貴公司提供的銷售成本總賬、明細賬及相關資料，確認項目成本總額為*************元，其中：

3、項目稅金

根據項目應計繳的稅金—增值稅、營業稅及其附加、企業所得稅等，確認貴公司在項目執行期間共應計繳稅金的總額為*********元，稅項及對應稅額明細如下：

4、項目應承擔的期間費用：

貴公司生產、銷售的產品（不）僅為本項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總賬、明細賬及憑證確認，項目執行期間共發生期間費用合計*******元，其中本項目所發生的期間費用分攤為*****元（按同期公司與本

5、項目實現利潤：

項目執行期間共累計實現利潤總額***********元，其中：

本報告僅供青島市嶗山區科技計劃項目驗收使用。

第五篇：審計報告

審 計 報 告 饒興審建字[2011]085號 關于德興市“天網”工程建設項目結算審計報告

德興市審計局：

根據《中華人民共和國審計法實施細則》及《江西省建筑管理條例》規定，我所于二○一一年四月接受你局委托，對德興市“天網”工程建設項目結算進行了審計。依據建設單位和施工單位對審計結果的簽證意見，對照有關文件規定，現將審計結果報告如下：

一、基本情況

德興市“天網”工程建設項目坐落在德興市本級城區及鄉鎮，根據贛綜治委〔2009〕23號文《關于加快推進全省社會治安視頻監控“天網”工程建設的實施意見》和2009年7月21日上饒市視頻監控“天網”工程建設工作會議精神，經2009年8月15日市委常委擴大會議研究批準建設，資金來源為政府撥款。工程主要內容：建設一個可管理256個監控點的監控中心，并與交警大隊實現互聯互控；新建32個前端監控點；兼容原平安鄉鎮監控系統，將原來已建的103個視頻監控前端11個監控分中心納入本系統等。該工程業主單位為德興市政法委，設計單位：德興市公安局、德興市交警大隊負責規劃、布局，中國電信股份有限公司德興分公司負責系統設計，管理和使用單位為德興市公安局指揮中心，未聘請監理單位。

本工程施工于2009年10月23日由政府采購人德興市社會治安綜合管理委員會發布《政府采購項目情況告知書》，指定由中國電信股份有限公司德興分公司承建。甲、乙雙方于2009年10月28日簽訂工程施工合同，工程承包方式采取由乙方總承包方式的交鑰匙工程，合同造價暫定為327萬元（具體以上饒市審計局在本合同簽訂前出具的審計報告中的價格為依據）；結算方式為根據乙方實際安裝的設備數量和工程量，由甲乙雙方核對并經市審計局審計，最終結算總價款；產品質量要求為乙方提供的主要設備必須是2009年元月以后生產、符合國家技術規格和質量標準的原廠商出廠正宗原裝合格產品、全新從未使用過、保存完好；合同工期為開工后100日內完成線路、設備安裝，開工后130日內完成調試并交付甲方使用；該工程于2009年12月1日開工，2010年9月15日竣工，工程質量合格。

二、審計依據

審計復核依據為二○○四年《江西省裝飾裝修工程消耗量定額》、《江西省安裝工程消耗量定額》及費用定額，并參照委托方提供的工程施工合同、工程建設有關文件及會議紀要、工程設計圖紙、工程竣工驗收資料、工程結算書、工程現場簽證單及驗收記錄、現場實測數據、施工過程中的有關會議紀要及協商記錄等有關資料，對照有關文件規定。

三、審計范圍

工程量計算的正確性；套用定額及市場價格的合理性；取費標準的合法性；數字計算的準確性。

四、存在問題（不寫價錢）工程量，價格

審計中發現：

1、合同內工程造價未按甲、乙雙方商定價計算；

2、監控中心及機房改造費用另行計算后未扣除原合同內的造價；

3、原四車道卡口變更為二車道卡口后，未按二車道卡口計算造價；

4、原合同內項目監控中心電視墻未施工；

5、防雷接地項目中接地點未使用降阻劑；

6、簽證項目中液晶屏升降臺、投影幕等工程量多計及電視機、辦公家具多計安裝調試費用；

7、監控中心裝修項目中復合地板、鋁塑板、混水磚墻、墻面乳膠漆等工程量多計等問題，審計時均一一作了調整（詳見工程結算審計表）。

五、審計結果

原工程結算報審造價為3599014.40元，經審計查證核實,該工程結算造價為3140936.46元，核減結算造價458077.94元（具體數據，詳見工程結算審計表）。

其中：項目1/項目2..........附：建設工程預（結）算審計定案表壹份

工程結算審計表等共壹拾柒頁

工程造價編審單位

國家乙級資質證書

證書編號乙100136033

法人代表黃敏中國審計師建筑工程師

全國建設工程造價員資格證書

證書編號贛建06E0044

技術負責人余蓮琴中國注冊造價工程師

注冊編號建[贛]A360001113

主審人員段本環工程師

全國建設工程造價員資格證書

證書編號贛安06E0018

二○一一年六月九日

江西上饒興審建設工程審計事務所2011年6月9日

共印伍份