第一篇：完善高新技術企業稅收政策和管理的思考

完善高新技術企業稅收政策和管理的思考

摘要：高新技術企業稅收管理一直是稅務部門密切關注的焦點，也是國家審計部門執法檢查的重點。本文從調研角度出發，通過對調研案例中發現的政策及實際管理問題進行解剖分析，揭示出問題發生的成因并提出完善政策及管理的建議和思考。

關鍵詞：高新技術企業 研發費用 稅收管理 Reflections To Perfect New And Hi-tech Enterprises Tax Policies And Administration Abstract: The tax administration of new and Hi-tech enterprises has been to the focus of attention of tax authorities, the law enforcement emphases of National Audit Offices as well.Studying and analyzing the existing problems on new and Hi-tech enterprises tax administration, this paper reveals the cause and introduces some reflections and suggestions to perfect the tax policies and administrations on new and Hi-tech enterprises.Key words: new and Hi-tech enterprises, research and development expense, tax administration 1 作為國家鼓勵重點的高新技術企業一直享受著國家的各類稅收優惠。《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。實際上，此條規定將原來的國家高新技術產業開發區內的高新技術企業的稅收優惠擴大到了全國范圍。新法實施后，高新技術企業也由原來的區域性稅收優惠政策轉變為了產業優惠政策。2008年4月國家科學技術部、財政部、稅務總局聯合出臺了《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火[2008]172號，以下稱《認定辦法》）以及《高新技術企業認定管理工作指引》（國科發火[2008]362號，以下稱《工作指引》）并配套制定了《國家重點支持的高新技術領域》。這些政策進一步提高了高新技術企業門檻、加大了優惠力度，加強了扶持的針對性，擴大了扶持范圍。但是，在高新技術產業快速發展的同時，也存在著一個比較嚴重的問題：一部分地區，高新技術企業的批準范圍過大，認定過多過濫，審批不夠嚴格。造成稅務機關在對高新技術企業所得稅優惠政策的管理方面處于被動局面，高新技術企業所得稅優惠政策被濫用，導致國家稅款的大量流失，以及造成經濟效率的損失和宏觀經濟的扭曲。本文在分析高新技術企業稅收管理的現狀基礎上，探討如何完善高新技術企業所得稅優惠政策，如何加強高新技術企業所得稅管理。

一、高新技術企業稅收優惠政策及管理中存在的主要問 題

目前我國高新技術企業享受的企業所得稅優惠政策主要是15%低稅率、研發費用的加計扣除、減免轉讓技術收入等。這一系列的稅收優惠政策，對于扶植高新技術產業的發展起了積極的作用。在利益的驅動下，企業尋求各種途徑，來獲得高新技術企業的資格。目前高新技術企業稅收優惠政策及稅收管理存在的問題主要表現為：

（一）現行高新技術企業所得稅優惠政策存在的缺陷

1、現行企業所得稅優惠政策重直接優惠輕間接優惠，對高新技術產業的促進力度不足。主要體現為對企業經營獲得稅收利潤后的支持，對于企業經營期間發生的技術研發投入失敗等風險，現行政策的引導和支持作用較弱，這樣使得企業在研發創新的過程當中得不到風險補償，嚴重影響了企業的積極性，難以達到國家產業升級和優化產業結構的目的。

2、高新技術企業稅前列支不合理，名義利潤與實際利潤差距大，增加了企業負擔。高新技術企業的技術開發具有高投入、高產出、高智力、高風險、高競爭的特點，其研發能否成功不確定性很大，即使形成技術后獲利能力也未可知。而根據現行企業所得稅法規定，高新技術企業除了規定研發費用按50%加計扣除、設備加速折舊（縮短設備折舊年限）外，對工資列支、無形資產攤銷等實行統一的列支標準，較難激發企業的研發創新的熱情。高新技術企業給與核心員工高薪外，還需提供較高的福利待遇。由于福利費的扣除規定，虛增了應納稅所得額，增加企業的實際稅負，壓縮了企業的實際利潤。

3、高新技術企業的優惠政策缺乏系統性。作為促進國家產業升級的稅收優惠政策應該體現其系統性，而不應是各項稅收優惠政策的簡單發布。不同行業領域、企業規模的適用政策沒有區別；缺乏基礎科學研究、傳統制造技術等方面優惠政策；如何鼓勵企業積極革技創新，走可持續發展之路等方面缺乏系統性。

（二）對高新技術企業的認定和企業所得稅管理中存在的問題

稅務機關在高新技術企業所得稅管理方面存在的問題。具體表現為：

1、缺乏有效的高新技術企業認定初審聯合機制。企業申請高新技術企業資格，一般先按屬地原則交各市科技主管部門，負責對申請材料的真實性、完整性、有效性等進行核實，并會同當地稅務、財政部門商同形成統一意見后，在規定時間內向省認定辦公室報送核實情況。市科技、財政、稅務等部門在初審階段的具體工作中如何形成合力缺乏一個有效的機制，在高新技術企業的認定、項目申報、稅收、財務研發評價上缺乏一個清晰的標準尺度，一定程度上存在共 識與合力之間的盲點與困惑，使認定前的初審程序流于形式。

2、部分高新技術企業財務性指標不足，導致研發費用等歸集核算不規范。在調研過程中發現，一些企業在研發費用歸集、科技人員比例方面均存在問題。一是研發費用核算指標不足。例如某企業申報了三個項目，經費預算各為150萬元，事實上三個項目的科技含量是有明顯差別的，而該企業在核算研發費時一律采取先歸集再除以三，而且該企業的研發人員的工薪所得為人均1500元，如此不符合常規的做法與高新技術企業的頭銜明顯不相稱；二是科技人員與研發人員比例不足。例如：有的企業將沒有文憑人員全部轉為勞務公司人員，派部分人員火速函授拿文憑，再到外面聘請部分人員，有的企業干脆重金買文憑。

3、外購專利裝門面，束之高閣獲優惠。我們在調研過程中還發現有的企業所購買的專利與企業產品或技術毫無關聯，有的企業準備每年外購一些專利來撐住高新技術企業的門面。例如：某企業2009年一共有十個專利，而其中只有三個專利是可用于自己的產品。其最終的目的就是為了享受高新技術企業稅收優惠政策。

4、關聯企業利用技術研發費避稅的問題。調研中發現，關聯企業之間利用研發費避稅主要包括兩種形式：一是關聯企業一方委托另一方開發或直接購進技術。按照稅收政策，對委托方和購買方而言可以享受加計扣除優惠，對受托方和賣方而言可以享受技術轉讓所得免稅，經科技部門認定后辦理營業稅免稅手續。技術的差異使得稅務部門很難對轉讓定價提出質疑，達到降低稅負的目的；二是合作開發，即關聯企業就一項技術聯合開發，進而共同享受該項成果的收益，達到收入和利潤轉移的避稅目的。

5、參與高新技術企業鑒定工作的中介機構存在違規操作行為。參與高新技術鑒定工作的中介機構在為企業整理資料、統計數據時，未按照《工作指引》和《認定管理辦法》要求規范操作，鑒定報告存在虛假成分。有的企業申報材料中所附大專文憑人員是指公司所有具有大專文憑職工，并沒有限定于科技人員范圍內；有的企業其研發費用單

一、額度小，特別是土地租賃費，企業的申報材料及數據均為中介機構一手操作。中介機構的“沒條件創造條件”做法造就了一些“偽高新技術企業”。

6、高新技術企業后續管理缺少有效的管理機制。由于人力資源的有限性，在對高新技術企業所得稅優惠后續管理方面，基層稅務機關存在調查核實不及時，政策把關不嚴的現象。例如：有的企業賬務核算不規范，稅務機關鑒定其企業所得稅征收方式為核定征收，按照《企業所得稅核定征收辦法》（國稅發【2008】30號）以及《關于企業所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函[2009]377號）的規定：核定 征收企業所得稅的企業是不能享受高新技術企業所得稅優惠政策，而當地稅務部門卻未予制止。

二、完善高新技術企業所得稅優惠政策和加強稅收管理的思考

（一）完善高新技術企業所得稅優惠政策的思考 高新技術企業所得稅優惠政策的完善涉及面很廣，筆者認為應注重以下幾個方面：

1、加大稅收間接優惠力度

加大稅前優惠的減免力度，側重于對企業稅基的減免。這樣可以充分提高企業技術研發的積極性和主動性，保障高新技術企業研究開發的資金來源，充分體現國家支持促進科技進步的政策意圖，達到國家產業升級和優化產業結構的根本目的。

2、恢復對研發設備一次性扣除規定

對高新技術企業專門或直接用于研發的機器設備等固定資產實行加速折舊。比照原《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006━2020年）》中規定，凡直接用于開發的儀器和設備，單位價值一定金額以下的，可一次攤入管理費；單位價值較高的，縮短固定資產折舊年限或加速折舊。

3、允許高新技術企業計提技術研發風險基金，但不能作為研發費加計扣除的內容

具體可以作如下規定：在申報高新企業之前的一年就允 許按照《企業會計準則—收入》所確認的收入計提技術研發風險基金，計提當年允許稅前列支。但如果申報不成功，允許連續保留二年，第三年一次性調增應納稅所得額。如果申報成功，則必須每年按照一定的增幅加大研發經費的有效投入。

4、高新技術企業可享受再投資抵免

凡通過第二次高新技術企業認定的企業（境內居民企業）可以享受再投資抵免企業所得稅優惠政策。前提條件是必須貨幣投資或增資，而且必須要確保三年內不得減資，否則又會出現假增資實騙稅的結局。

5、其他一些優惠政策

比如規定高新技術企業可以在有效期內，享受由重大交易如對外投資或資本運作中產生大額稅款的可以延期納稅等措施來調抵稅基。還可以規定每年新增研發費用（符合稅收政策規定的研發費）可以享受一定幅度的稅收抵免。

（二）加強高新技術企業所得稅優惠管理的建議

1、明確要求，加大宣傳和培訓力度

一是對高新技術企業認定中一些指標要求進一步明確，使得企業和基層稅務機關在認識上不產生歧義，以確保高新技術企業認定管理工作規范、高效的運行。二是要加大政策宣傳力度，通過多種形式，廣泛、深入地開展政策宣傳，使企業全面了解《認定管理辦法》中的具體規定。三是開展培 訓，提高相關人員業務水平。舉辦由科技、稅務部門相關人員參加的業務政策及操作實務培訓班，解讀高新技術企業的優惠政策、管理重點和操作實務，以便進一步提升高新技術企業管理工作。

2、制定方法，建立高新技術企業認定、復審有效機制 建立健全科技、稅務等部門聯合審核機制，把好入口關，制定詳細的包括程序、時間、內容、分工在內的認定審核方案，各個部門責任明確，認真落實。上級部門終審時對疑點企業及時開展實地復核，對不符合要求的企業從源頭上及時遏制。對在復審期間發現企業存在問題的，對已享受的稅收優惠應自減稅、免稅條件發生變化的年度起開始追繳稅款，上級稅務部門應當進一步明確此方面的操作辦法。

3、督促企業加強和完善研發項目制度化建設

按照《認定辦法》及《工作指引》的規定，企業在進行高新技術認定后，如果科技、稅務、財政等管理機構對企業高新技術企業資格及其相關稅收政策落實產生爭議的，有向認定機構申請復核的權利，以確定企業是否應繼續保留高新技術企業資格和享受稅收優惠政策。因此，企業在取得高新資格后，仍應繼續保持企業認定高新的各項條件。高新技術企業資格證書的有效期為三年，期滿后重新復審時，仍需要提交研發費用等各項資料。通過認定的企業應當及早對研發活動、研發費用等予以制度化，使得有關高新認定的要求能 夠在企業日常管理中得以體現。

4、加強高新技術企業優惠政策落實工作的后續管理 對高新技術企業實行動態管理，一是建立高新技術企業臺賬，主管機關應不定時深入企業了解生產經營、人員變動情況，并根據實際情況及時更新臺賬；二是建立高新技術企業關聯企業及關聯業務往來臺賬，對關聯業務往來價格、費用標準等實行備案管理；三是高新技術企業享受所得稅減免時要提供高新技術企業資格證書（復印件）、企業所得稅年度申報表及其他相關資料。四是加強高新技術企業的納稅評估和檢查。

5、加強對中介機構的監督管理

主管稅務機關在日常征管過程中，應加強對從事鑒定工作的中介機構的監督管理，如發現高新技術企業未達到高新技術標準，而中介機構與企業共同弄虛作假、違規操作的，查實后，逐級上報省認定辦公室，建議取消其參與認定工作資格。

6、規范執法操作，創建公平納稅環境

加強對高新技術企業的監管，應從源頭堵住漏征漏管的漏洞，從企業的資格備案到經營軌跡的全程跟蹤到最后的年度審核進行規范管理，確保優惠政策落實到位，創建了公平納稅秩序，切實保障納稅人合法權益，也提高了納稅人的稅法遵從度。參考文獻：

1.武漢市地方稅務局課題組.稅源專業化管理改革的實踐與探索［J］.稅務研究，2012，(2)：71-74

2.孫伯燦、陳衛東、范柏乃.中國高新技術產業稅收優惠政策實證研究［N］.浙江大學學報（人文社會科學版），2001-06.3.全國注冊稅務師執業資格考試教材編寫組.稅法［M］.中國稅務出版社，2012.

4.易寒冰.對高新技術企業所得稅優惠政策及稅收管理.的思考

及

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.http://.2011.11 趙薇薇，涉外稅收編輯，***，010-63584607。Jindong@njds.cn 3831001, 3831008.

第二篇：高新技術企業的稅收政策

高新技術企業的稅收政策

企業所得稅：所得稅屬中央與地方共管兩種

（一）所得稅率優惠。按新的高新技術企業管理辦法認定的 高新技術企業享受15%的優惠所得稅率。未按新辦法認定的企業和之前認定的高新技術企業不再享受優惠所得稅率，從2008年起企業所得稅將逐年遞增至25%。

（二）新設立的國家高新技術企業所得稅實現兩免三減半。自取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅（2008年1月1日成立的企業）。增值稅：軟件企業增值稅減按3%即征即退

集成電路企業減按6%即征即退

軟件企業進口設備及隨設備進口的技術（軟件）及配套件、備件、免征關稅和進口環節增值稅

高新技術企業及高新技術項目的增值稅，可以上一年為基數，新增增值稅的地方分成部分，三年內返還50%.

第三篇：加強稅收政策改革完善的思考

改革開放以來，我國經濟持續快速發展，但能源消耗較大、環境破壞較重。節能減排已成為我國經濟社會可持續發展的必然選擇。稅收政策作為宏觀調控的重要工具，是政府節能減排管理中最靈活有效的手段。但是，我國現行稅制在促進環境保護、節能減排等方面還沒有形成體系，在鼓勵和促進新能源、可再生能源發展等方面，覆蓋范圍和支持力度都顯不足。節能減排

稅收優惠政策大多分散在增值稅、消費稅等單個稅種中，難以形成合力。為此，需要對我國現行稅收政策進行調整。

第一，要完善稅制。

將一些重要的土地、森林、草場、濕地、淡水和地熱等自然資源納入資源稅征稅范圍，并改進計稅方法。以企業生產數量為計稅依據，實行差別稅率，從價計征。對不可再生、稀缺性強、再培育成本高的資源，實行大大高于可再生、稀缺性弱、再培育成本低的資源的稅率。通過提高資源稅的稅率和運用差別稅率的方式，促使企業以銷定產，防止企業追逐暴利，對資源亂采濫用。

對生產和制造節能設備或產品的企業給予一定的企業所得稅優惠，如加大對節能設備和產品研發費用的稅前抵扣比例，對生產節能產品的專用設備實行加速折舊法計提折舊等。對于開發利用可再生能源的企業，提高研發技術費用的列支比例。允許節能減排企業據實扣除工資費用或者提高計稅工資標準，并允許企業稅前扣除有關風險準備金、技術開發準備金、技術創新準備金等。去年國家環保總局、保監會聯合發布了《關于環境污染責任保險的指導意見》。為了配合這一《意見》的實施，可考慮將環境責任保險費用在稅前加計扣除。

第二，開征環保稅。

開征環保稅是國際上保護環境的通行做法，也是“污染者付費”原則的具體體現。征稅對象應是直接污染環境的行為和在消費過程中會造成環境污染的產品。可以考慮將現行排污費收費項目如污水、廢氣、固體廢物和危險廢物以及超過國家環保標準的噪音等轉為征稅對象。在計稅依據方面，可將污染物的排放量和濃度作為稅基，根據企業的生產能力推算其排污量并以此計稅。在稅率方面，采用定額稅率，即按照污染物的排放量和濃度，規定固定的稅額。

第三，制定稅收優惠政策。

鼓勵節能減排科研成果轉讓，對轉讓節能減排科研成果以及提供相關技術咨詢、技術培訓、技術承包取得的技術性服務收入給予減征或免征企業所得稅和營業稅優惠政策。

建立高效的稅收優惠機制。側重采取投資抵免、延長虧損彌補年限、資源綜合利用減計收入等間接優惠措施。同時實行項目優惠，重點支持運用新技術、新工藝，提高資源采用率的項目。

第四，健全法規政策體系。

盡快出臺《循環經濟法》，修訂《節約能源法》。完善政府采購制度，不斷擴大節能減排產品政府采購范圍，通過政府直接購買的方式，引導和示范節能減排產品的使用，為節能減排產品提供一定的市場。

第四篇：完善大企業服務和管理的一些思考

2020年全國大企業稅收服務與管理工作的總體要求是：以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大及十九屆二中、三中、四中全會精神，認真落實全國稅務工作會議部署，以稅收治理“六大體系”建設為統領，以大企業納稅人為中心，擔當作為、提質增效，在完善機制、信息支撐、風險管理、服務創新、集成分析、強基固本上再下功夫，高質量推進大企業稅收管理現代化建設。

一、實體化運行后存在的問題

（一）從職責劃分上，仍需要進一步細化和明確。

第一稅務分局的主要職責是負責擬定并組織實施本系統列名企業稅收服務與管理的中長期規劃和計劃；

承擔轄區內國家稅務總局千戶集團及擴圍企業、省級列名企業和市級列名企業的名冊管理、數據補充采集、風險分析和風險應對等事項；

組織實施本市列名企業的風險分析、風險應對等專業化管理和個性化服務工作；

開展重點稅源企業稅收經濟分析及市外同類型企業的比較分析；

指導企業完善稅收風險防控體系；

組織、協調、指導、考核本系統重點稅源企業稅收服務和管理工作。

有些職責沒有具體的制度和流程做支撐，流于形式。亟需在新三定出臺后，制定大企業稅收服務和管理工作規范。對工作職責進一步細化和明確。

（二）從內設股室設置上，仍需要完善股室職能設置。

目前，遼陽一分局設有五個股室，股室職責也已明確，但與省一分局機關七個科室的職責不能一一匹配。一是在實際工作中，風險分析、風險應對兩個環節工作重心存在時間差，比如風險分析股今年存在大量的分析任務，而應對股由于前期無風險分析復評，也就沒有風險應對任務，雖然目前已將風險分析股和風險應對股兩個股室初步做了職責調整，統一開展分析應對任務，但兩科僅10人的工作團隊難以應付大量的分析和應對工作。二是沒缺少風險識別部門設置，目前風險識別由分析股、應對股自行操作，在程序上存在瑕疵，缺少與省局風險識別部門的對接股室，造成工作銜接不暢。三是綜合業務股，不僅完全承接省局綜合業務科和考核服務科工作，還要承擔市局辦公室、人事、教育、黨建、法制、紀檢、財務、老干部和機關服務等科室的工作，對現有人員造成較大工作壓力。建議在新“三定”部門規劃調整中能統一口徑，優化各市一分局內部部門設置，根據需要合理增設內設部門，科學分工，促進大企業稅收服務和管理工作全面提質。

（三）從與省局、市局各科室、稽查局、縣區局的銜接上，存在統籌度不夠、職責交叉現象

總局、省局工作安排規劃的不確定性，造成指定工作和自選工作統籌難度。總局不定期地下達風險分析任務，省局頻繁、不定期地抽調業務骨干參與總局、省局風險分析和應對，造成自選工作時斷時續，不能持續開展，工作質效得不到保證。

與市局多科室存在業務交叉，工作統籌規劃不夠。作為實體化的新局，雖然市局指導意見中做了職責定位，但在實際工作中，仍然存在著缺乏工作統籌，比如市局領導對大企業走訪、為大企業提供專項服務、減稅降費等，市局相關科室做了工作，而我們不知道，存在各掃門前雪，重復勞動，溝通不暢，造成工作成果無法共享的情況。

與縣區局在工作中只是形式上的對接，沒有充分發揮出縣區局作為屬地局，在大企業服務和管理中與我局應有的配合作用。我局市大企業管理和服務指導意見中，強調由各縣區局法規股承接我局推送的大企業服務和管理任務，由于各局法規股承接市局多個科室的工作任務，因此各項工作在形式上能完成，質量無法保證。

（四）從人員配備數量、質量上，仍不能滿足大企業服務和管理工作的需要。

人員短缺。一分局目前實有工作人員26人，其中4人長期被省局借調，與兄弟市大企業局相比、與管理的省列名企業相比、與總局省局下發的稅收風險分析應對任務相比存在嚴重的人員不足且能力水平不夠的問題。撫順局60人分管40戶省列名企業，營口60人分管81戶省列名企業，鐵嶺52人分管22戶省列名企業，遼陽26人分管50戶省列名企業，今年，我局共承接總局、省局推送風險分析工作任務三批次，36戶，承接總局推送的風險應對工作任務一戶次，上報省列名企業風險分析應對任務15戶，目前我局分析應對實際人員為10人，不能滿足實際工作的需要，急需補充干部隊伍。

干部隊伍的業務能力亟需提升。國地稅合并后，大企業的管理變成全稅種管理，無論是原國稅、還是原地稅的稅務干部，都存在對部分稅種不通不懂不熟的情況，在稅收政策快速變化的今天，對大企業風險管理過程中，增補欠缺的稅種短板十分必要。同時大企業管理的專業性也決定了人員素質的過硬性，培養和選拔政治、業務過硬的干部十分必要。

（五）從執法依據上，缺少大企業局開展工作的法律支撐。

我局在執法文書、執法程序、執法手段等方面都缺少明確的法律依據，在風險管理過程中，主要采取案頭分析、與企業溝通、稅務約談等柔性執法方式，尤其是省列名企業的風險管理上，在企業不配合工作的情況下，面臨著改善營商環境與完成風險分析任務的雙重壓力。

（六）從系統管理上，缺少各項大企業服務和管理的工作制度和實際運用的工作平臺。

大企業各項工作制度尚未建立健全，導致工作中，無明確程序，不能有目的地開展各項工作。如企業涉稅訴求響應機制、重大涉稅問題集體審議機制、分析應對案卷歸檔管理制度、千戶集團及擴圍企業、省列名企業涉稅數據檔案建設制度、重點稅源大企業走訪對接機制、千戶集團及擴圍企業、省列名、市列名企業按行業、按稅種、按屬地的名冊管理方案等。

缺少大企業稅收服務和風險管理平臺。對于千戶集團及擴圍企業，由總局統一采集企業賬套數據進行風險識別，而對于省列名企業，我們沒有采集企業的財務賬套，在風險識別與分析過程中，缺少足夠的數據來源；

電子抵賬系統無權限從后臺調取企業完整數據，極大地制約了風險識別和分析的工作質效；

“天眼查”等第三方信息采集工具還沒有充分利用。

二、下一步工作方向

（一）提升站位，加強領導。繼續全面貫徹落實稅務總局黨委關于大企業稅收服務和管理改革的各項要求，切實增強使命感和責任感，認真抓好規劃，細化工作內容，對工作中碰到的問題和困難，及時提請局領導研究解決，爭取多方支持和幫助，把好事辦好。確保各項工作有力有序有效推進。

（二）建章立制，狠抓落實。根據總局各項制度規定精神，及時對原有的各項規章制度進行全面梳理，逐步制定出一整套適用于本地實際的工作制度和規范規則。

對外與風險管理局、稽查部門互動，建立風險管理工作機制，加強風險分析、推送、避免重復入戶等有效工作交流；

與收入核算、收入分析部門互動，找準分析點位，共享分析資源，建立稅收分析工作機制；

與納稅服務部門互動，從優化營商環境入手，有針對性地對大企業開展高層走訪、政策輔導、風險提示等具體工作，建立大企業的個性化服務工作機制；

與法規、貨勞、所得稅部門互動，對部分大企業提出的重大涉稅事項，建立大企業重大涉稅事項的研判機制。與征管互動，利用金三系統，深入挖掘稅務端企業涉稅數據的采集和整合，為稅收風險分析打下良好基礎。構建遼陽市大企業涉稅訴求快速響應機制，強化各層級稅務機關與大企業的高層交流對話機制。不斷豐富、填充管理范圍內大企業數據內容，完善對風險分析、應對的一戶式企業數據資料歸檔管理制度。

對內加強內控機制建設。將內控機制建設貫穿大企業稅收管理工作全過程。按照稅務總局大企業稅收風險管理內部控制制度和操作指引要求，確定本地大企業稅收風險管理工作主要風險點并制定切實可行的防控措施，建立重大涉稅事項局務會審議制度，切實防范工作風險。

（三）優化結構，配強人才。綜合分析現有干部的結構狀況，及時向局領導提出需求建議，充分考慮干部年齡結構、知識結構等因素，努力爭取把知識結構全面、專業技能精湛、實踐經驗豐富、善于攻堅克難的干部吸收到大企業服務和管理部門中來。發揮各類干部的長處，充分調動干部工作積極性。有計劃地通過遴選、招錄等多種方式，將具有會計、稅收、統計等專業背景的干部充實到大企業服務和管理部門，要加強計算機應用、數據處理等方面人才建設，配強配優信息化建設人才。要強化人才培養，拓展專業深度，挖掘干部潛力，促進大企業服務和管理部門干部隊伍綜合素質穩步提升。

（四）集成信息，數據管稅。明確大企業稅收管理以數據管理為核心內容。完善與征管、風管局、省局風險共享平臺等風險數據采集方式、方法，充分采集第三方信息，充分利用現代信息技術，與第三方信息、重點稅源數據庫有機結合，提高企業涉稅信息采集量，通過多渠道數據進行比對分析，獲得企業更為充足的涉稅相關信息，加強同一稅種間不同數據來源的比對和不同稅種間的勾稽關系比對，便于稅收數據信息采集、使用、應用的“數據管稅”模式。

（五）理清思路，明晰流程。結合總局千戶集團各項工作流程要求，全面梳理名冊管理、數據管理、風險分析、風險應對、納稅服務等業務環節，細化符合當地實際的工作流程，實現崗責體系、業務流程和信息系統功能的集成聯動、優化整合，確保管理到位、工作有序、流程明晰。

（六）注重實際，科學配置。根據上級“三定”暫行規定內容，結合工作重點，根據編制數和人員到位情況對現有工作職能進行合理劃分，科學配置內設部門，進一步細化各股室的職責分工，做到分工清晰，銜接有效。在人員允許的情況下，向上級請示成立風險識別股，同時將風險分析應對二個環節業務合并，成立兩個風險分析應對股。請求市局，按機構編制要求，配齊班子指數，以便更好地開展工作。

(七）統籌兼顧，構建網格。建立以管理為中心，以服務為羽翼，寓服務于管理，統籌兼顧的大企業網格化管理與服務機制。按照風險管理和服務兩個方面構建網格單元，將我市大企業管理對象按照屬地管理原則，分行業和規模進行歸類管理；

將各局大企業稅收管理人員按管戶、按行業情況分成若干網格狀的單元，有效整合系統內人力資源，通過對網格單元進行多元化、精細化、個性化的各種服務及風險分析、應對管理，形成橫向到邊、縱向到底的大企業監控網絡。納入市局列名企業的大企業復雜事項管理原則上由第一稅務分局開展或推送所屬稅務局開展。第一分局與各縣區局建立業務對接的聯系機制、聯絡部門、聯絡人員，需要對各縣區局推送工作任務時，進行直接對接，避免工作出現推諉，明確對接崗位職責，達到對重點稅源管理和服務的效果。

（八）扎口管理，分級應對。建議在市局各業務科室對部分企業進行分稅種涉稅疑點風險分析的基礎上，強化稅收數據扎口管理，由風險管理局統一歸口，進行風險分析識別，形成風險分析計劃企業名單，按省列名、市列名、縣區局重點稅源企業分別推送到我局或縣區局開展風險應對。建立大數據和風險管理“數據風險部門歸口管理、其他部門協同配合”的橫向互動機制，健全“數據管理總局、省局兩級集中，省市縣局分級采集、全方位應用”和“風險分析總局、省局為主，市局為輔；

風險應對省局、市局、縣局為主，分局為輔”的縱向聯動機制。

（九）明確方向，強化自選。在完成總局風險分析應對等規定動作的基礎上，我局將以省、市列名企業的風險分析、應對及市局安排我局的各項任務為工作重點。建議對跨市集團企業、同一法人的多家企業作為省列名企業進行管理、跨縣區局的集團企業、同一法人的多家企業作為市列名企業進行管理。明確我局跨區域、分層級管理的工作方向，解決稅收管理中始終存在的不能對集團企業、同一法人多家企業全面統一開展風險管理的問題。

（十）個性服務，風險防控。實施大企業重組涉稅事項納稅服務工作機制。依托涉稅事項協調會議機制，解決大企業重大復雜涉稅事項。提供大企業重大交易事項專業輔導，建立大企業涉稅風險提示制度，提高大企業風險自我防控能力。

（十一）“信用+風險”，聯動融合。建立納稅人信用評價、監控預警、風險應對聯動融合的全流程新型監管機制，對高信用積分大企業納稅人給予充分信任，減少不當打擾，將低信用積分納稅人列入稅收風險管理重點對象；

根據監控預警時發現的不同級別稅收風險，分別采取不同的應對手段；

將監控預警和風險應對的結果與信用評價掛鉤，對不遵從納稅人扣減信用積分，降低評價級次。

第五篇：高新技術企業

高新技術企業

優惠政策

企業所得稅“兩稅合并”后，國家扶持的高新技術企業獲得稅收優惠政策中最大的那塊蛋糕——享受15%的優惠稅率，在“5+1”地區（經濟特區和上海浦東新區）還可以享受“兩免三減半”（即經營期在10年以上的，從開始獲利起第一、二年免征企業所得稅，第三至第五年減半征收）的定期優惠。

企業事業單位進行技術轉讓、以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。

享受地域

新稅法關于促進技術革新的優惠擴大了范圍，只要是符合條件的高新技術企業，不分地域限制，在全國范圍內都可享受優惠。而以前，這種待遇只有在經濟特區和經濟技術開發區等特定區域內才有。

認定標準

一個核心的要求是企業要擁有核心的自主知識產權——對相應知識產權擁有控制權和支配權，并且必須擁有其主體和核心部分。至于知識產權的來源，不一定要自己研發，企業可以通過購買、投資，或者委托開發、合作開發獲得。而對于新稅法實施條例里沒有明確的幾項具體指標，張寶云透露，將分不同的企業規模和不同行業來確定。基本確定的標準是，研發費用占銷售收入的比例在5%左右，高技術產品或服務收入占企業總收入的比例為60%，科技人員占企業職工總數的比例為10%.認定程序

過去，企業申報高科技企業認證的口徑相對寬松，一般由企業向地方的政府機構，如開發區的管委會等提出申請，經核定后由省、市級的科技部門批準并發給證書，審批權主要掌握在地方政府手中。

先拿資格，之后要通過考核，資格和考核結合”。所有的企業每年都有申請的機會，本未申請成功，不影響次年的申請，只要符合標準就可拿到資格，經過一次認證獲得的資格有效期為三年。而三年中，每年年底要進行資質審核，如果都能通過審核，則三年后再給一個有效期三年的資格。滿六年后，則要重新進行資格申請