第一篇：企業年金業務處理流程

企業年金業務處理流程

2011-11-9 來源：中國工商銀

一、計劃登記與賬戶設置1.釋義：計劃登記與賬戶設置是指企業將計劃建立信息和客戶賬戶信息提交受托人審核，賬管人依據受托人提供的信息在賬管系統中完成計劃登記與賬戶設置的業務環節。

2.業務處理流程：（1）企業經辦人填寫《企業年金計劃建立申請表》（須經企業蓋章確認）、《計劃成員明細表》，若企業為集團公司，還須填寫 《分公司建賬信息表》。

（2）企業經辦人將上述申請單證提交受托人；（3）受托人審核后發送賬管人；（4）賬管人完成計劃登記與賬戶設置系統處理，將《企業信息匯總表》提供給企業。

二、繳費1.釋義：公式法繳費指由賬戶管理人根據年金計劃繳費規則，計算出企業當期繳費總額及員工繳費明細的繳費方式。

企業自定義繳費指由企業自行計算當期繳費總額及員工繳費明細的繳費方式。

2.業務處理流程：。公式法繳費：（1）賬管人計算企業本期繳費總額及員工繳費明細，生成《企業年金繳費預處理通知單》和《企業年金繳費明細表》，發送給企業，并將《企業年金繳費預處理通知單》轉發給受托人；（2）企業確認《企業年金繳費預處理通知單》和《企業年金繳費明細表》無誤，將蓋章確認的《企業年金繳費預處理通知單》發送給受托人；（3）受托人向托管人下達企業年金基金資產收款指令；（4）企業將繳費款項劃賬到年金計劃專用賬戶；（5）托管人根據企業年金基金資產收款指令和實際到帳金額進行數據匹配：匹配一致時，托管人向受托人及賬管人提交《到賬通知單》；賬管人依據《到賬通知單》進行入賬處理；匹配不一致發生短溢繳情況，流程參照相關內容。企業自定義繳費：（1）企業經辦人填寫《企業年金繳費申請表》（須經企業蓋章確認）和《企業年金繳費明細表》提交受托人審核，受托人審核后，發送賬管人；（2）賬管人在收到準確完整信息后進行系統處理，生成《企業年金繳費通知單》提交受托人和企業，受托人向托管人下達企業年金基金資產收款指令；（3）企業將繳費款項劃賬到年金計劃專用賬戶，托管人根據企業年金基金資產收款指令和實際到帳金額進行數據匹配：匹配一致時，托管人向受托人及賬管人提交《到賬通知單》；工行（賬管人）依據《到賬通知單》進行入賬處理；匹配不一致時，有兩種情況：當實繳金額大于應繳金額時，受托人向企業發送《企業年金計劃短溢繳通知函》，企業在客戶回執中選擇以下處理方式：超額繳費退回、入企業特別賬戶（投資）或重新提交繳費申請。

（1）超額繳費退回：受托人將客戶回執發送給賬管人，并向托管人下達多余繳款退款指令，托管人將多余繳款劃回企業付款賬戶（“原賬戶來，原賬戶去”）。

（2）入企業特別賬戶（投資）：受托人將客戶回執發送給賬管人，賬管人對實繳金額與應繳金額進行繳費到賬的匹配處理，超額繳費部分進入企業特別賬戶，參與投資運作。

（3）重新提交繳費申請：受托人將客戶回執及企業重新提交的《企業年金繳費申請表》、《企業年金繳費明細表》發送給賬管人。

當實繳金額小于應繳金額時，受托人向企業發送《企業年金計劃短溢繳通知函》；企業可在客戶回執中選擇以下處理方式：補繳差額或重新提交繳費申請。

（1）補繳差額：受托人將客戶回執發送給賬管人，并向工行托管人下達企業年金基金資產收款指令，企業按照補繳金額進行繳費。

（2）重新提交繳費申請：受托人將客戶回執及重新提交的《企業年金繳費申請表》、《企業年金繳費明細表》發送給賬管人。

（3）賬戶管理人完成繳費匹配處理后，繳費當期末向企業提交《企業資產匯總表》。

三、投資、收益分配及待遇支付1.釋義：投資及收益分配是指投資成交及將收益分配的業務處理環節。

待遇支付是指員工在符合約定支付條件下可申請企業年金的待遇支付。

一次性領取即將個人賬戶中的權益余額一次性領走，賬戶注銷；分期領取即將個人賬戶內的權益按照固定期數或固定每期領取金額的方式領取，直至賬戶金額為零時賬戶注銷。

2.業務處理流程：（1）托管人對企業年金基金受托財產凈值進行會計核算，并在估值日將單位凈值估值結果發送受托人和賬戶管理人。企業可通過賬管人網站進行單位凈值查詢。

（2）企業經辦人填寫《企業年金待遇支付申請表》（須經企業蓋章確認），提交賬戶管理人；（3）賬管人在系統進行錄入，并在下一次估值日計算個人賬戶權益，生成《支付報告》和《支付通知》發送受托人和企業；（4）受托人審核后向托管人下達支付指令；（5）托管人將資金劃入受益人指定的銀行賬戶，并將《支付完成通知》發送受托人和賬戶管理人；（6）賬戶管理人根據《支付完成通知》扣減個人賬戶權益，當個人賬戶權益余額為零時，辦理個人賬戶銷戶手續。

四、投資更改1.釋義：投資更改包括投資分配變更和投資轉換。

投資分配變更是針對未來繳費分配于不同投資組合賬戶比例的重新設定，所有后續繳費均按照該分配比例進行投資單位的買入，直至做出新的投資組合分配為止。

投資轉換是對投資主體持有的投資組合進行買賣處理，以改變年金基金存量資產在各投資組合賬戶的分配情況。

2.業務處理流程：投資分配變更：（1）企業經辦人填寫《企業年金投資變更申請表》（須經企業蓋章確認），提交賬戶管理人；（2）賬戶管理人根據收到的變更申請在賬戶管理系統進行投資分配變更處理，處理完成后將《企業信息匯總表》提供給企業。

投資轉換：（1）企業經辦人填寫《企業年金投資變更申請表》（須經企業蓋章確認），提交賬戶管理人；（2）賬管人根據收到的變更申請在賬戶管理系統進行投資轉換處理，將《投資轉換清單》反饋給企業。

五、信息變更1.釋義：信息變更包括計劃信息變更、企業信息變更、員工信息變更。

計劃信息變更主要包括繳費規則、待遇核算及權益歸屬等內容的變更。

企業信息變更主要包括企業基本信息、聯系人信息和賬戶信息等內容的變更。

員工信息變更主要包括成員姓名、證件號碼、職稱等內容的變更。

企業和員工信息變更屬于一般信息變更，計劃信息變更屬于重大信息變更。

2.業務處理流程：（1）企業經辦人根據變更的業務類別選擇填寫《企業年金計劃信息變更申請表》、《企業年金企業信息變更申請表》、《企業年金員工信息變更申請表》，經企業蓋章確認后，提交賬戶管理人；（2）一般信息變更，賬戶管理人可根據企業提交的變更申請直接進行系統處理；重大信息變更，賬戶管理人在處理前先提交受托人進行審核；（3）受托人審核通過后將《賬管處理反饋表》發送給賬戶管理人；（4）賬戶管理人根據受托人的反饋進行系統處理。

企業年金基金管理運作流程

2011-12-26 來源：證監會網站

一、為加強企業年金基金管理，規范企業年金基金運作程序，根據《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》和有關法律法規，制定本流程。

二、本流程適用于企業年金計劃的委托人及從事企業年金基金管理的受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人。

本流程所稱受托管理合同是指委托人與受托人簽訂的合同，賬戶管理合同是指受托人與賬戶管理人簽訂的合同，托管合同是指受托人與托管人簽訂的合同，投資管理合同是指受托人與投資管理人簽訂的合同。

三、委托人應按受托管理合同規定，將企業年金計劃信息、企業賬戶信息和個人賬戶信息提交受托人，受托人確認后提交賬戶管理人。

委托人也可按受托管理合同規定，將企業賬戶信息和個人賬戶信息提交受托人委托的賬戶管理人，賬戶管理人對提交信息的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后通知受托人。

四、賬戶管理人應為企業年金基金建立獨立的企業賬戶和個人賬戶，并及時記錄企業年金計劃信息、企業賬戶信息和個人賬戶信息。

五、企業年金計劃信息、企業賬戶信息或個人賬戶信息變更時，委托人應按受托管理合同規定，將變更信息提交受托人，受托人確認后提交賬戶管理人。

企業賬戶信息或個人賬戶信息變更時，委托人也可按受托管理合同規定，將變更信息提交受托人委托的賬戶管理人，賬戶管理人對變更信息的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后通知受托人。

賬戶管理人應按變更信息調整賬戶記錄。

六、賬戶管理人應按賬戶管理合同規定，在企業年金計劃規定繳費日前，根據企業年金計劃及委托人提供的繳費信息，生成繳費賬單，提交委托人和受托人確認。

受托人應向托管人發送繳費收賬通知。

七、托管人應為托管的每個企業年金計劃分別開設受托財產托管賬戶，用于企業年金基金的歸集和支付。

委托人應在計劃規定繳費日，將企業繳費和個人繳費劃入托管人開設的受托財產托管賬戶，并通知受托人和賬戶管理人。

八、托管人應按繳費收賬通知核對實收繳費金額。核對一致時，托管人將繳費資金到賬情況通知受托人和賬戶管理人，賬戶管理人將繳費信息記入企業賬戶和個人賬戶。核對不一致，實收繳費金額多于繳費收賬通知的應收繳費時，托管人應通知受托人，根據受托人指令進行超額繳費處理，并將處理結果通知受托人和賬戶管理人；實收繳費金額少于繳費收賬通知的應收繳費時，托管人應通知受托人，受托人通知委托人補繳。

九、托管人應為托管的企業年金基金分別開設資金賬戶和證券賬戶，并負責所托管企業年金基金的資金清算與交收。托管人應為所托管企業年金基金的投資管理人分別開設投資管理風險準備金賬戶，專項用于彌補企業年金基金的投資虧損。

十、受托人、托管人和投資管理人應就指令下達、確認和執行等程序達成一致。受托人和投資管理人應將發送指令的人員和權限通知托管人。

十一、受托人應將企業年金基金的投資分配指令通知托管人和投資管理人。

托管人應對受托人投資分配指令的真實性、合法性和完整性進行審核，及時將受托財產托管賬戶資金劃入相應投資組合的資金賬戶，并將資金到賬情況通知受托人和投資管理人。

十二、受托人調整投資管理人的投資額度時，應提前將調整方案通知托管人和投資管理人。

托管人接到受托人劃款指令后，應對指令的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后及時劃撥資金，并將資金劃撥情況通知受托人和投資管理人。

十三、托管人和投資管理人應分別及時從證券交易所和中國證券登記結算公司等機構獲得企業年金基金證券交易結算數據。托管人和投資管理人核對無誤后，托管人及時與中國證券登記結算公司辦理企業年金基金的資金清算與交收。

托管人和投資管理人按照全國銀行間債券市場有關規定，辦理企業年金基金投資銀行間債券市場的債券買賣、回購業務和資金清算等事宜。

十四、托管人和投資管理人應分別為企業年金基金投資組合獨立建賬、獨立核算，并參照《證券投資基金會計核算辦法》等規定，分別完成企業年金基金投資組合的會計核算與估值。托管人應復核、審查投資管理人計算的投資組合凈值。

托管人負責企業年金基金的會計核算，每個工作日對企業年金基金進行估值，并按托管合同規定，及時將企業年金基金財產凈值、凈值增長率或份額凈值等會計核算結果發送受托人和賬戶管理人。

十五、托管人和投資管理人應分別及時編制和核對企業年金基金投資組合的資產負債表、損益表、凈值變動表及附注等會計報表，并由托管人報送受托人。

托管人應及時編制企業年金基金財產的資產負債表、損益表、凈值變動表及附注等會計報表，并報送受托人。

投資管理人應定期出具企業年金基金投資組合的投資業績和風險評估等投資管理報告，并報送受托人。

十六、托管人應按照《企業年金基金管理試行辦法》、托管合同及有關法律法規，對企業年金基金投資范圍、投資比例、會計核算與估值、費用計提與支付以及收益分配等事項進行監督。

因證券市場波動、上市公司合并等客觀因素造成的投資管理不符合《企業年金基金管理試行辦法》規定比例或投資管理合同約定比例的，托管人應及時通知投資管理人并報告受托人，投資管理人應在合理期限內進行調整。

十七、賬戶管理人應按《企業年金基金管理試行辦法》及賬戶管理合同的規定，分配企業年金基金的投資收益。采取金額計量方式時，賬戶管理人應按托管人提供的收益分配日的企業年金基金財產凈值和凈值增長率及企業賬戶與個人賬戶期初余額，計算本期投資收益，并足額記入企業賬戶和個人賬戶。

采取份額計量方式時，賬戶管理人應記錄托管人提供的收益分配日的企業年金基金份額凈值。

十八、托管人接到受托人下達的費用支付指令、投資管理人下達的交易指令后，應對指令的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后予以執行。

十九、職工退休、死亡、出境定居需要支付企業年金待遇時，委托人應向受托人提交申請，受托人通知賬戶管理人。賬戶管理人計算個人賬戶權益，生成個人賬戶權益支付表，發送委托人和受托人確認。

受托人確認后向托管人下達待遇支付指令，并通知賬戶管理人。托管人按待遇支付指令辦理資金劃轉手續，并將資金劃轉結果通知受托人和賬戶管理人。賬戶管理人應扣減個人賬戶權益，當個人賬戶權益余額為零時，辦理個人賬戶銷戶手續并通知受托人。

受托人將資金劃轉結果通知委托人。

二十、職工離開本企業轉入新的企業年金計劃時，委托人根據有關合同規定應向受托人提交個人賬戶轉移申請，受托人確認后通知賬戶管理人。賬戶管理人計算個人賬戶權益，生成個人賬戶轉移報告，發送委托人和受托人確認。

受托人確認后向托管人下達資金轉移指令，并通知賬戶管理人。托管人按資金轉移指令辦理資金劃轉手續，并將資金劃轉結果通知受托人和賬戶管理人。賬戶管理人應辦理個人賬戶轉移手續，并通知受托人。受托人將資金劃轉結果通知委托人。

二

十一、職工離開本企業，不能轉入新企業年金計劃的，賬戶管理人可將其轉入保留賬戶并進行單獨管理。

第二篇：昆山市企業年金業務操作流程

昆山市企業年金業務操作流程(試行)為加強企業年金基金管理，規范企業年金基金運作程序，根據《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》、江蘇省勞動和社會保障廳《關于貫徹<企業年金試行辦法>和<企業年金基金管理試行辦法>的意見》和昆山市勞動和社會保障局《關于貫徹<企業年金試行辦法>和<企業年金基金管理試行辦法>的實施意見》等文件精神，制定本操作流程。

一、方案報備

1．企業年金方案應由企業與工會或職工代表通過集體協商確定。國有及國有控股企業的企業年金方案還應提交職工大會或職工代表大會通過，并征得出資方（國資委）的同意。

2．企業年金方案應當自集體協商雙方首席代表簽字之日起10日內，由企業代表集體協商雙方報送市勞動保障行政部門備案，并附以下材料：

（1）《關于××公司企業年金方案備案的函》(見附件1)；（2）企業年金方案（文本格式見附件5）；（3）集體協商雙方通過企業年金方案的決議；

（4）國有及國有控股企業的企業年金方案經職工大會或職工代表大會通過，出資方（國資委）同意的有關材料；

（5）企業年金方案重要條款的說明。

3．市勞動保障行政部門應在收到符合規定的企業年金方案文本15日內，向企業出具《關于××公司企業年金方案備案的復函》(見附件2)。

二、計劃確認

1．企業可以按企業年金方案的規定，代表集體協商雙方作為委托人，或由企業及其職工作為委托人，與法人受托機構或企業年金理事會簽訂受托管理合同（要件見附件6)。

受托管理合同簽定后，受托人與帳戶管理人、托管人（帳戶管理人和托管人原則上應為同一銀行，以下簡稱帳戶管理和托管銀行）簽定委托管理合同（要件見附件7、8）。

2．企業年金基金管理合同簽訂之日起10日內，由受托人將企業年金基金管理合同文本報送市勞動保障行政部門備案，并附以下材料：

（1）《關于××公司企業年金基金管理合同備案的函》(見附件3)；（2）企業年金計劃受托管理合同和委托管理合同；

（3）市勞動保障行政部門出具的《關于××公司企業年金方案備案的復函》。（4）理事會章程（要求見附件9)，理事會組成人員名單及其簡歷等。

3．市勞動保障行政部門于收到符合規定的企業年金基金管理合同備案文本之日起15日內，向備案受托人出具《關于××公司企業年金計劃確認函》(見附件4)，給予企業年金計劃登記號。

三、人員登記

1．企業年金首次繳費之前，由企業或受托人攜帶以下材料到市社會保險基金管理中心（以下簡稱市社保中心）辦理企業年金參加人員基本信息登記手續：

（1）經市勞動保障行政部門出具的《關于××公司企業年金方案備案的復函》、《關于××公司企業年金計劃確認函》；

（2）企業和受托人審核確認后的《昆山市企業年金個人基本信息花名冊》（見附件10，附盤片）。2．市社保中心進行審核確認無誤后，將參加人員個人基本信息發送至帳戶管理和托管銀行。

四、申報繳費

1．企業或受托人應在辦理人員登記手續之后，在企業年金計劃規定繳費日前，至帳戶管理和托管銀行申報企業年金繳費。

2．帳戶管理和托管銀行根據企業年金計劃、市社保中心發送的參加人員個人基本信息和企業提供的繳費信息，生成企業年金申報繳費清單提交企業和受托人審核確認（核對有誤的返回帳戶管理和托管銀行重新處理）。

3．企業根據經確認的企業年金申報繳費清單，在計劃規定繳費日將企業繳費和個人繳費劃入在帳戶管理和托管銀行開設的受托財產托管帳戶。

4．企業或受托人在企業繳款后2個工作日后，到帳戶管理和托管銀行領取企業年金繳款收據及首次參加的職工參加企業年金的相關憑證。

五、人員增減

1．參加人員的增加

繳費期內有人員增加的，企業或受托人在至帳戶管理和托管銀行辦理申報繳費手續前，需填寫《昆山市企業年金個人基本信息花名冊》（附盤片），至市社保中心辦理新增人員基本信息登記手續：

（1）如新增人員在原企業已參加年金，且屬我市企業年金統籌范圍內的，可按規定辦理企業年金個人帳戶轉移手續。

（2）如新增人員在原企業已參加年金，但不屬我市企業年金統籌范圍內的，可憑轉出地企業年金管理機構開具的年金關系轉移證明，在轉移基金到帳后辦理企業年金個人帳戶轉入手續。2．參加人員的減少

（1）參加人員因變動工作、升學、參軍、失業等原因發生減少時，應根據年金方案，確定減少人員的年金個人帳戶中企業繳費部分的歸屬，填寫《昆山市企業年金人員減少花名冊》（見附件11），經企業和受托人同意及市社保中心審核確認后至帳戶管理和托管銀行辦理相關手續。

（2）帳戶管理和托管銀行根據年金方案、市社保中心發送的減少人員信息和審核確認后的《昆山市企業年金人員減少花名冊》，對減少人員個人年金帳戶的企業繳費收回部分進行處理，對個人繳費部分和未收回的企業繳費部分進行封存。

（3）企業繳費收回部分按照年金方案中的未歸屬權益處理辦法處理，可以選擇再分配或沖抵下期企業繳費。

六、帳戶管理

1．帳戶管理和托管銀行為每一位參加企業年金的職工建立企業年金個人帳戶，銀行每年不少于一次分別向參加企業年金的企業和職工公布企業年金基金企業帳戶和職工個人帳戶情況。

職工個人也可持參加企業年金的相關憑證至銀行打印帳戶記錄。2．帳戶轉移：

（1）職工在我市企業年金統籌范圍內流動的，需經轉出和轉入年金企業及受托人同意后，由帳戶管理和托管銀行辦理企業年金個人帳戶轉移手續；新單位尚未參加我市企業年金的，其個人帳戶由帳戶管理和托管銀行予以封存。個人帳戶基金轉移后，帳戶管理和托管銀行應向企業和受托人出具個人帳戶基金轉移清單。

（2）職工向我市企業年金統籌范圍外流動的，若職工轉移當地已開展企業年金且要求轉移的，須由轉入地企業年金管理機構開具接收證明，填寫《昆山市企業年金異地轉出申請表》（見附件13），經企業和受托人同意及市社保中心審核確認后，帳戶管理和托管銀行方可辦理有關轉移手續，終止其在我市的企業年金個人帳戶，并向企業和受托人出具相關基金轉移清單；如職工轉移當地未開展企業年金，且職工戶口不屬于我市企業年金統籌范圍內的，須由職工本人申請，填寫《昆山市企業年金申領表》（見附件12），經企業和受托人同意及市社保中心審核確認后，由帳戶管理和托管銀行辦理該職工企業年金個人帳戶金額一次性支付手續，并向企業和受托人出具相關年金申領清單。

（3）參加我市統籌范圍外企業年金的職工轉入我市，經企業和受托人同意，可由帳戶管理和托管銀行辦理企業年金個人帳戶轉入手續。個人帳戶基金轉入后，帳戶管理和托管銀行應向企業和受托人出具個人帳戶基金轉入清單。3．帳戶申領：

職工因退休、出境定居或死亡申領其個人年金帳戶金額時，須填寫《昆山市企業年金申領表》，附職工《退休養老證》（或《退休審批表》）、出境定居材料、死亡證明等有關材料，經企業和受托人同意及市社保中心審核確認后，由帳戶管理和托管銀行按照企業年金方案辦理該職工企業年金個人帳戶金額一次性或分期支付手續，并向企業和受托人出具相關年金申領清單。

七、信息變更

1．對不涉及企業年金方案的企業或職工個人基本信息變更，填寫相關企業或職工個人基本信息變更申請表，企業和受托人同意并經市社保中心審核確認后至帳戶管理和托管銀行辦理。

2．涉及企業年金方案的變更，須將新的企業年金方案重新向市勞動保障行政部門報備審核。

八、監督管理

1．建立企業年金的企業，應在企業年金計劃首次繳費前及以后每年初，將企業上財務報表及勞資報表及時報送市社保中心。

2．帳戶管理和托管銀行應按規定及時將企業年金企業和職工個人繳費情況，個人帳戶及利息記載情況，以及個人帳戶轉移、封存和支付等情況，通過網絡反饋給市社保中心。

3、受托人應當在每季度結束后15日和結束后45日內向市社保中心提交季度和基金管理報告，其中基金財務報告須經會計師事務所審計。

4．帳戶管理和托管銀行應當在每季度結束后10日和結束后30日內向市社保中心提交季度和帳戶管理、托管及財務會計報告，其中財務會計報告須經會計師事務所審計。

九、原補充養老保險處理

原已參加補充養老保險的企業及其職工個人帳戶的處理辦法: 1．企業需將原補充養老保險實施方案修訂為企業年金方案，并按規定程序報市勞動保障行政部門備案。

2．市社保中心與原參加補充養老保險的單位對原有數據進行核對。核對無誤后，市社保中心將補充養老保險金轉作企業年金。

十、其他

1．在我市經辦企業年金基金業務的受托機構、帳戶管理人和托管人須同時具備下列條件：（1）符合國家與省有關規定；

（2）經市勞動保障行政部門備案確認；

（3）受托機構、帳戶管理人與托管人具有規范的企業年金信息管理系統，并具備與市社保中心實時聯網，資源共享，信息互通，能建立統一規范的企業年金信息接口。

2．企業、受托人、帳戶管理和托管銀行均須按規定完整、妥善保管各類業務資料、會計憑證、帳薄。3．駐我市的部省屬企業，由子公司單獨建立的企業年金，按照本業務流程操作。

附件1 ××〔200×〕××號

關于××公司企業年金方案備案的函 昆山市勞動和社會保障局：

根據《企業年金試行辦法》（勞社部令第20號）和有關規定，經過集體協商，擬在本公司建立企業年金制度。

現將《××公司企業年金方案》送上，請予備案。

××公司

二○○×年×月×日 附件2 昆勞社函〔200×〕××號

關于××公司企業年金方案備案的復函 ××公司：

你們報送的《××公司企業年金方案》收悉。經研究，該方案符合《企業年金試行辦法》規定要求，望認真組織實施。實施中遇到的重要情況和問題，請及時向我們反映。

此復

昆山市勞動和社會保障局

二○○×年×月×日

附件3 ××〔200×〕××號

關于××公司企業年金基金管理合同備案的函 昆山市勞動和勞動保障局：

根據《企業年金基金管理試行辦法》（勞社部令第23號）規定，××（申請受托人）擬作為××公司企業年金計劃受托人，行使受托人職責，并選定了帳戶管理人和托管人，分別簽訂了委托管理合同。

現將××公司企業年金計劃受托管理合同和委托管理合同呈上，請予備案。(申請受托人名稱和蓋章)二○○×年×月×日 附件4 昆勞社函〔200×〕××號

關于××公司企業年金計劃確認函（申請受托人）：

你們報送備案的××公司企業年金計劃受托管理合同和委托管理合同收悉。根據《企業年金基金管理試行辦法》（勞社部令第23號）和有關規定，現對××公司企業年金計劃予以確認，登記號為××。望認真履行受托人職責，按規定運作。

此復

昆山市勞動和社會保障局

二○○×年×月×日 附件5 企業年金方案指引

企業年金方案一般包括總則、主體條款、附則三部分，文本內容分章節逐條排序。

一、總則部分

（一）建立企業年金的目的。一般應表述為：為了保障和提高本企業職工退休后的生活水平，建立多支柱養老保障體系；調動本企業職工的勞動積極性，建立人才長效機制，增強企業的凝聚力和創造力，促進企業健康持續發展。

（二）建立企業年金的依據。主要包括：《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國信托法》、《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》和《集體合同規定》。

（三）建立企業年金應當遵循的原則。一般應包括：堅持有利于企業發展的原則；充分體現效率與兼顧公平的原則；自愿平等協商的原則；高度安全、適度收益的原則；適時調整的原則。

二、主體條款部分

（四）方案參加人。一般包括：①企業職工總數和參加企業年金方案的職工人數。②企業職工加入的條件。加入的程序盡量簡化，企業如認為有必要，可讓參加人填報申請表。對一部分接近退休年齡或已退休人員，企業應根據實際情況給予考慮。③參加人的權利和義務。應明確參加人對其企業年金基金個人帳戶信息有知情權。④參加人退出企業年金方案的條件和程序。

（五）資金籌集方式和繳費辦法。一般包括：①企業的所有制性質。②企業年金的資金來源。應明確單位和個人共同繳費。③企業繳費的方式、時間、提取比例，對不同參加人的分配比例等。④個人繳費的方式、時間和繳費比例等。⑤明確企業年金繳費上限要求。

（六）個人帳戶管理方式。一般包括：①個人帳戶的開立。明確由帳戶管理機構開立個人帳戶和企業帳戶。②個人帳戶的維護與變更。③個人帳戶的轉移。主要包括需要轉移帳戶的情況、轉移方式、無法轉移的情況以及處理辦法等。④個人帳戶的注銷。列明帳戶注銷的條件。⑤企業帳戶的處理。明確未歸屬權益產生的資金重新分配的原則。

（七）基金管理方式。一般包括：①企業年金基金的組成。明確由企業繳費、職工個人繳費、企業年金基金投資運營收益組成。②基金管理。明確企業年金基金實行完全積累，采用個人帳戶方式進行管理；企業年金基金按照國家規定投資運營的收益計入企業年金基金；企業年金基金與企業、受托人、托管人、帳戶管理人的自有資產或其他資產分開管理，不得挪作其他用途。③基金分配。明確將企業繳費按照企業年金方案規定比例計算的數額計入職工企業年金基金個人帳戶，以及特殊情況的限制條件；職工個人繳費額計入本人企業年金基金個人帳戶；企業年金基金投資運營收益，按凈收益計入企業年金基金個人帳戶。

（八）待遇計發和支付方式。一般包括：①支付條件。一般包括達到國家規定的退休年齡并辦理了退休手續；因病（殘）喪失勞動能力辦理病退或者提前退休；出國定居；在退休前死亡。②支付方式。應明確是由職工一次性領取、分期領取，還是由職工選擇其他投資方式。③待遇計發辦法。根據不同的支付方式，一般應明確相應的待遇計發辦法。④受益人的指定和修改指定。一般應確定企業年金待遇的受益人及參加人死亡后享受待遇的受益人。

（九）中止繳費的條件。一般包括：①企業中止繳費的條件。主要包括企業經營虧損、兼并、解散、破產等；本企業半數以上職工反對繼續實施企業年金方案。②職工個人中止繳費的條件。職工與企業終止、解除勞動合同。③中止繳費后企業年金的處理。應明確各種中止企業年金繳費后的處理辦法。

（十）組織管理和監督方式。一般包括：①企業年金方案設立的程序。一般由企業協商代表與職工協商代表通過集體協商形成企業年金方案草案；經企業職工代表大會或職工大會以及其他民主方式審議通過后，報勞動保障行政部門備案，形成合格的企業年金方案。②管理監督。企業通過集體協商選擇法人受托機構或成立企業年金理事會作為受托人，并通過集體協商確定由企業作為委托人或企業及其職工作為委托人，與受托人簽訂受托管理合同；集體協商雙方監督受托管理合同的履行情況。③管理費用支付。一般應明確企業年金基金管理運營的費用及列支渠道，按照基金管理合同規定確定。④爭議的處理。應明確因訂立或者履行企業年金方案發生爭議的，由企業與職工協商；協商不成的，由勞動爭議仲裁機構進行仲裁。

三、附則部分

（十一）修改企業年金方案的條件。一般包括：企業根據盈利情況，適時調整企業繳費比例，但不得突破企業和職工繳費的上限規定；本企業半數以上職工提議進行企業年金方案的修改。

（十二）修改企業年金方案的程序。一般包括：企業協商代表與職工協商代表集體協商修改企業年金方案；將草案提交職工代表大會或職工大會討論通過；重新報勞動保障行政部門備案；書面通知有關方面。

（十三）企業年金方案中止的條件。一般與企業中止繳費的條件相同。出現與企業中止繳費相同的條件，由集體協商雙方協商確定。

（十四）企業年金方案中止的程序。應明確須報勞動保障行政部門備案，并以書面形式通知參加人和受托人。

（十五）企業年金方案實施的時間。

四、企業年金方案文本格式

封面標注“××公司企業年金方案”，字體為二號宋體加黑。申請備案公司名稱（加蓋公司公章）、企業協商首席代表（本人簽字）、職工協商首席代表（本人簽字）、申請日期，字體為三號仿宋體。正文分章節逐條排序，標題為三號黑體，其余為三號仿宋體，行間距為1.5倍，頁碼置于下端居中。附件6 受托管理合同應載明以下要件：

1.受托管理合同設立的目的、依據、原則，以及財產獨立性的規定等。

2.甲方的權利與義務：監督權、知情權、查詢權、解聘權等的規定，以及及時繳費、提供企業和職工信息、向受益人提供查詢等義務的規定。

3.乙方的權利與義務：獨立的受托財產處置權的規定，收取管理費等權利的規定；依法審慎管理的義務、報告的義務等。

4.受益人的權利與義務：受益權的規定，知情權和查詢權的規定；受益權不得轉讓、擔保和償債，以及保密的規定等。

5.受托財產的管理：受托管理職責的規定；受托管理方式及內容的規定（具體指帳戶管理、托管及主要內容的規定）等。

6.受托的財務管理：受托財產建帳的規定；受托財產資金流的規定；受托財產負擔費用的規定等。

7.信息披露及查詢。

8.受托管理費的提取比例和標準。

9.受托合同生效、變更、終止和清算。

10.違約責任及免責條款。

附件7 帳戶管理合同應載明以下要件：

1、甲方的權利與義務：監督權、知情權及解聘權等權利的規定；提交有關帳戶管理必要信息的義務，進行帳目核對的義務，敦促企業繳納帳戶管理費義務等的規定。

2、乙方的權利與義務：及時獲得履行帳戶管理職責必需的資料及其他信息的權利，及時、足額取得帳戶管理費的權利；根據合同進行帳戶管理的義務，接受監督的義務。

3、帳戶記錄及其規則。

4、繳費與分配。

5、轉移、支付及退出。

6、投資運營收益分配。

8、信息披露及查詢。

9、甲方對乙方的監督與檢查。

10、帳戶管理費的規定。

11、托管人的指定與變更。

12、帳戶管理合同生效、變更、終止。

13、違約責任及免責。

附件8

托管合同應載明以下要件：

1、甲方的權利與義務：監督權、知情權、查詢權、解聘權等權利的規定；及時下達有關指令的義務、核對的義務等。

2、乙方的權利與義務：取得托管費的權利的規定，根據乙方指令進行財產分配的義務，財產保管、會計核算、估值等義務的規定。

3、受托財產的托管：受托財產及托管財產的規定、帳戶開立、財產保管、資金劃撥、清算、會計核算、估值等的規定。

4、帳戶管理人的指定與變更。

5、甲方對乙方的監督與檢查。

6、信息披露及查詢。

7、托管費、受托費的計提與支付，計提與支付的方法與程序。

8、合同生效、變更、續簽及終止。

9、禁止行為。

10、違約責任及免責。

附件9 企業年金理事會章程應包括以下內容：

1、理事會成立的緣由

2、理事會組成人員要求

3、成員的任職資格條件

4、理事會的內部組織結構

5、內部各部門的具體職能

6、選擇帳戶管理和托管銀行的條件和程序

7、監督委托管理機構的具體辦法

附件

10、附件

11、附件

12、附件13請到表格下載中下載

2006年11月16日

第三篇：企業年金個人所得稅處理

企業年金個人所得稅處理

1.企業年金的概念

《企業年金試行辦法》第二條

本辦法所稱企業年金，是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。建立企業年金，應當按照本辦法的規定執行。

2.企業年金的繳費

《企業年金試行辦法》 第八條

企業繳費每年不超過本企業上職工工資總額的十二分之一。企業和職工個人繳費合計一般不超過本企業上職工工資總額的六分之一。

3.企業年金基金的組成 《企業年金試行辦法》第九條

企業年金基金由下列各項組成：

（一）企業繳費；

（二）職工個人繳費；

（三）企業年金基金投資運營收益。

（二）企業年金的個人所得稅處理

1.企業年金個人所得稅的計算

（1）《關于企業年金個人所得稅征收管理有關問題的通知》（國稅函[2009]694號）2009.12.10

一、企業年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。

二、企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分（以下簡稱企業繳費）是個人因任職或受雇而取得的所得，屬于個人所得稅應稅收入，在計入個人賬戶時，應視為個人一個月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費用，按照“工資、薪金所得”項目計算當期應納個人所得稅款，并由企業在繳費時代扣代繳。

對企業按季度、半年或繳納企業繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅。

【舉例】

某公司于2012年建立了企業年金制度，職工張某1月份工資為3400元，單位當月為其繳納企業年金200元，計算張某應繳納個人所得稅。

（2）《國家稅務總局關于企業年金個人所得稅有關問題補充規定的公告》（國家稅務總局公告2011年第9號）

一、關于企業為月工資收入低于費用扣除標準的職工繳存企業年金的征稅問題

（一）企業年金的企業繳費部分計入職工個人賬戶時，當月個人工資薪金所得與計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個人所得稅費用扣除標準的，不征收個人所得稅。

（二）個人當月工資薪金所得低于個人所得稅費用扣除標準，但加上計入個人年金賬戶的企業繳費后超過個人所得稅費用扣除標準的，其超過部分按照《通知》第二條規定繳納個人所得稅。

2.企業年金的退稅

《關于企業年金個人所得稅征收管理有關問題的通知》（國稅函[2009]694號）

三、對因年金設置條件導致的已經計入個人賬戶的企業繳費不能歸屬個人的部分，其已扣繳的個人所得稅應予以退還。具體計算公式如下：

應退稅款=企業繳費已納稅款×（1－實際領取企業繳費／已納稅企業繳費的累計額）

參加年金計劃的個人在辦理退稅時，應持居民身份證、企業以前月度申報的含有個人明細信息的《年金企業繳費扣繳個人所得稅報告表》復印件、解繳稅款的《稅收繳款書》復印件等資料，以及由企業出具的個人實際可領取的年金企業繳費額與已繳納稅款的年金企業繳費額的差額證明，向主管稅務機關申報，經主管稅務機關核實后，予以退稅。

3.企業年金的補稅

（1）《關于企業年金個人所得稅征收管理有關問題的通知》（國稅函[2009]694號）

五、本通知下發前，企業已按規定對企業繳費部分依法扣繳個人所得稅的，稅務機關不再退稅；企業未扣繳企業繳費部分個人所得稅的，稅務機關應限期責令企業按以下方法計算扣繳稅款：以每未扣繳企業繳費部分為應納稅所得額，以當年每個職工月平均工資額的適用稅率為所屬期企業繳費的適用稅率，匯總計算各應扣繳稅款。

（2）《國家稅務總局關于企業年金個人所得稅有關問題補充規定的公告》（國家稅務總局公告2011年第9號）

二、關于以前企業繳費部分未扣繳稅款的計算補稅問題

《通知》第五條規定的企業繳費部分以前未扣繳稅款的，按以下規定計算稅款：

（一）將以前未扣繳稅款的企業繳費累計額按所屬納稅分別計算每一職工應補繳稅款，在此基礎上匯總計算企業應扣繳稅款合計數。

（二）在計算應補繳稅款時，首先應按照每一職工月平均工資額減去費用扣除標準后的差額確定職工個人適用稅率，然后按照《通知》第五條規定計算個人實際應補繳稅款。

1.職工月平均工資額的計算公式：

職工月平均工資額=當年企業為每一職工據以計算繳納年金費用的工資合計數÷企業實際繳納年金費用的月份數

上式工資合計數不包括未計提企業年金的獎金、津補貼等。

2.職工個人應補繳稅款的計算公式：

納稅內每一職工應補繳稅款＝當年企業未扣繳稅款的企業繳費合計數×適用稅率－速算扣除數

上式計算結果如小于0，適用稅率調整為5%，據此計算應補繳稅款。（注：2011年9月1日后應調整為3%）

【舉例】

A公司2011年1月建立了企業年金制度，但沒有代扣代繳個人所得稅。2012年3月A公司進行了專項的稅務自查，其中員工李某2011年月平均工資額為23500元，公司全年共為其繳納企業年金4000元，計算李某應補繳的個人所得稅。

【解析】

（1）確定適用稅率，20000元（23500－3500）的適用稅率為25%，速算扣除數為1005元。

（2）應補繳的個人所得稅＝4000×25%－1005＝-5（元）

實際應補繳稅額＝4000 ×3%＝120（元）

3.企業應補扣繳個人所得稅合計數計算公式：

企業應補扣繳稅額＝∑各納稅企業應補扣繳稅額

各納稅企業應補扣繳稅額＝∑納稅內每一職工應補繳稅款。

第四篇：企業年金計劃建立流程

企業年金計劃建立流程

1、確定建立企業年金意向：企業首先要確定建立企業年金的意向，確定意向一般是由企業的人力資源部門發起，進行相關政策的研究，向領導進行匯報，征得主管領導的同意。

時間：15天

2、成立企業年金管理委員會（可選，一般適用大型企業）：

在企業確定要建立企業年金計劃后，企業要成立企業年金計劃管理委員會，負責制定企業年金方案，相關的信息采集，選擇具有受托資格的受托人等工

作。委員會應包括以下部門人員：企業領導、人力資源部、財務部、法律部、工會、職工代表。成員要有明確的分工：如：人力資源部負責企業年金方案制定、財務部負責企業年金的繳費和財務稅務處理、法律部負責受托合同的審定和簽定、工會負責召開職工代表大會討論企業年金方案及形成決議、企業領導負責全面協調工作等。

時間：7天

3、選擇法人受托機構：為保證企業年金方案的順利制定，在啟動年金方案制定前，可以經企業年金管理委員會集體協商，選擇法人受托機構管理本企業的企業年金基金。選擇法人受托機構可以通過招標方式，也可以通過網上查詢集體討論研究直接決定。

時間：15天

4、設立企業年金方案：受托人協助企業年金管理委員會，根據《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》及國家有關規定，結合自身的經濟狀況和發展戰略擬訂企業年金方案。

時間：15天

5、集體協商通過企業年金方案：企業年金方案設計好以后，按照民主協商的原則，企業年金方案草案須由企業與工會或職工代表通過集體協商討論通過，如果是國有及國有控股企業的企業年金方案草案應當提交職工大會或職工代表大會討論通過。通過以后由集體協商雙方首席代表簽字，形成擬報備案的企業年金方案。

時間：10天

6、報備企業年金方案：企業年金管理委員會將討論通過的企業年金方案和職工代表大會相關決議報送單位注冊（或參加社會保險）所在地的區（縣）勞動保障行政部門備案。中央所屬大型企業企業年金方案，應當報送勞動保障部。勞動保障部門審核通過后會向企業出具一份企業年金方案備案的復函。

時間：15天

7、與法人受托機構簽定受托合同：企業年金方案得到勞動保障行政部門批復同意后，企業按照企業年金方案的規定，與受托人簽定《企業年金基金受托管理合同》。

時間：7天

8、受托人選擇其他管理機構并簽定管理合同：

受托人在獲得勞動部資格的管理人中選擇投資管理人、帳戶管理人、基金托管人，并分別簽定《企業年金基金托管合同》、《企業年金基金帳戶管理合同》、《企業年金基金投資管理合同》。

時間：15天

9、受托人向勞動部門辦理計劃登記手續（即合同報備）：

企業年金托管合同簽定后，由受托人向勞動部門上報企業年金管理合同，辦理企業年金計劃登記。勞動部門審核后批準取得企業年金計劃登記號。

時間：15天

10、受托人憑計劃登記號在托管銀行辦理開戶手續： 受托人取得勞動部門批準的企業年金計劃登記號后，憑計劃登記號到選定的托管銀行辦理企業年金專用帳戶開戶手續。

時間：15天

11、受托人協助帳戶管理人辦理個人帳戶建立手續和基金劃撥：企業根據受托人的要求，填寫相關單證，提交相關的企業信息和員工信息，并將企業年金基金轉入受托人指定托管銀行的專用賬戶，受托人按照相關的法規和企業制定的企業年金方案得要求，進行企業年金計劃管理。

時間：15天

12、按照受托人的指令企業年金基金投資運作：企業年金基金轉入受托人指定托管銀行的專用賬戶后，投資管理人根據受托人的年金資產配置要求進行企業年金基金的投資運作，并按照合同的約定定期向受托人匯報投資收益情況。受托人將投資情況定期向企業匯報。

時間：5天

第五篇：事后監督業務處理流程

◆ 事后監督業務處理流程

事后監督系統根據影像處理子系統提供的數據進行事后監督，包括事后流水文件和差錯文件，記載事后的分戶帳、科目發生額、總帳，事后帳內部的發生額借貸平衡、余額借貸平衡、總分平衡，以及事后帳與臨柜帳之間的流水帳逐筆勾對，分戶逐筆勾對和總帳的逐筆勾對。

該系統在業務種類上支持對公、儲蓄、信貸、而且還監督交換業務，憑證管理業務。處理方式上以流水批量處理為主，也支持單筆的手工錄入。

事后監督的目的是發現臨柜業務的差錯，因此差錯的管理是事后監督非常重要的功能。事后與臨柜帳務不一致時事后跟臨柜，但將所有發現的差錯記錄下來。該模塊錄入監督票據的非計算機差錯信息，如票據殘缺、假票、字跡模糊、金額涂改等差錯信息，以及經計算機監督后的差錯信息如流水核對不符、分戶核對不符、總帳核對不符等。由差錯信息產生差錯通知單通知臨柜修改，并產生差錯報告供上級部門分析及考核。

事后監督操作員與監督網點的對應關系由計算機隨機生成，監督任務每天都由計算機進行隨機的平均分配，操作員以組劃分，操作權限分配到小組。這樣就保證了事后監督的安全性與嚴密性。系統還提供了豐富的統計分析功能，不僅有帳務數據的查詢，還有差錯數據的分析和信貸數據的統計。

◆ 銀行業系統應用模式

集中處理模式

此模式將憑證統一收集到事后監督中心，進行電子影像處理和事后監督，拍攝和掃描兩種錄入方式均適用。

分布處理模式

在中心城市建立主中心，其下屬縣市地區支行建立分中心。這種方式適用于傳票無法及時傳遞到市行，而由支行采集票據圖像并且通過遠程網絡傳輸到市行。主中心集中中心城市市內支行所有憑證，可根據業務量采用掃描或拍攝錄入方式進行集中錄入和集中監督。下轄縣市地區支行中心處理模式有兩種：分布采集分布監督和分布采集集中監督。

(一)市行中心

分布處理模式的中心行處理與集中處理模式相似，只是若下轄縣市支行憑證需集中監督，則需將下轄縣市支行上傳的憑證圖像進行監督。

(二)下轄縣市地區支行中心

1、分布采集集中監督

在支行配備高檔中速掃描儀，掃描錄入所有的傳票數據；或者配備攝像設備，攝像錄入所有的傳票圖像。將圖像數據通

過銀行內部網絡或電話網上傳到市行后，由市行根據圖像數據逐筆進行事后監督和影像處理。

2、分布采集分布監督

支行設有事后監督中心，在錄入憑證圖像的同時完成事后

監督工作，將憑證圖像數據上傳到市行進行影像處理。此模式只適合于拍攝錄入方式。