第一篇：建筑公司發票管理

建筑股份有限公司發票管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為進一步加強股份有限公司（以下簡稱股份公司）發票管理，強化基礎工作，明確管理責任，完善管理流程，防范涉稅風險，依據《中華人民共和國發票管理辦法》、《增值稅專用發票使用規定》及相關規定，結合股份公司實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱發票指公司在購銷商品、提供或接受服務、勞務以及從事其他經營活動中,所開具和收取的收付款憑證。

（一）各單位在經營活動中從外部取得的發票，主要包括增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票，下同)、增值稅普通發票、通用機打發票、通用定額發票、農產品收購發票、農產品銷售發票等。

各單位在經營活動中從外部取得的海關進口專用繳款書，稅收繳款憑證，財政部門監制的國家機關、事業單位或社會團體提供的收費票據和軍隊收費票據等同發票管理。

（二）各單位在經營活動中對外提供的發票，主要包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、通用機打發票、通用定額發票等。

第三條本辦法適用于股份公司及所屬各單位。

第二章進項側發票管理

第一節管理職責

第四條各單位各級主管領導是進項側發票管理的第一責任人，對本單位發票管理工作承擔領導責任。

第五條外來發票接收部門是外來發票管理的直接責任部門，具體職責如下：

（一）及時取得發票；

（二）審核發票的真實性、完整性、有效性；

（三）更換不合規發票；

（四）妥善保管并在規定時間內傳遞給財務部門；

（五）配合財務部門對發票開展檢查工作；

（六）負責本部門取得發票的其他管理工作。

第六條財務部門是進項發票管理的專業歸口部門，具體職責如下：

（一）負責建立發票管理制度；

（二）對接收部門提交的發票進行復核；

（三）對不合規發票退回接收部門進行更換；

（四）對增值稅專用發票及時認證抵扣；

（五）對合規發票進行歸檔保管；

（六）負責本單位發票檢查工作；

（七）對發票管理知識、真偽鑒別方法等進行培訓；

（八）負責本單位發票管理的其他工作。

第二節發票取得

第七條各單位應加強對供應商（含供貨商、服務提供商、其他合作商等）準入的審核管理，以確保供應商提供合規發票。

第八條各單位應在合同協議中約定供應商開具發票的條件及送達時限，確保及時取得發票。

第九條業務經辦人員應根據實際發生的業務，主動向對方單位索取合規發票，并對雙方單位全稱、納稅人識別號、開戶銀行及賬號、經營地址及電話、開票時間、經營項目、商品規格、數量、單價、金額、聯次、簽章等要素進行審核。

第十條業務經辦人員應借助稅務網站等渠道對非增值稅專用發票（單張面額500 元及以上的定額發票，單張面額5000 元及以上的其他發票）的真實性進行驗證，并打印網上驗票結果作為報賬憑據。

第三節不合規發票處理

第十一條不合規發票包括以下情形：

(一)填寫項目不齊全、內容不真實、字跡不清楚，未加蓋發票專用章；

(二)發票打印錯格壓線；(三)發票折疊損壞；

(四)客戶名稱填寫有誤（含未按全稱填寫）；(五)發票內容有涂改、挖補；(六)發票大小寫金額不符；(七)發票聯未經復寫；(八)購買實物無對應清單；(九)假發票或已換版作廢的發票；(十)白條或收據（含公司內部收據）；(十一)開具日期為以前年度；

(十二)國家政策規定的其他不合規情形。

第十二條如果發現不合規發票，必須由業務經辦人員在5個工作日內進行更換。

第四節發票傳遞

第十三條業務經辦人員對取得的增值稅專用發票，應在開票之日起15 天內連同其他資料提交給財務部門。其他發票的傳遞按照各單位報銷制度處理。

第十四條財務部門收到增值稅專用發票以后，應對發票進行復核，復核無誤的，業務經辦人員和財務人員應辦理票據移交手續，在《增值稅專用發票移交登記表（進項稅）》（附件1）上簽字確認。

第十五條業務部門傳遞給財務部門的發票，必須保持票面干凈、整齊, 發票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。

第十六條對于超過開票日120 天的增值稅專用發票，應經所屬法人單位總會計師審批以后，方可提交財務，否則財務部門不予受理。

第五節發票認證

第十七條財務部門收到增值稅專用發票，應在2 日內進行認證。

基本流程見《增值稅專用發票認證報賬流程》（附件2）。

第十八條財務部門收到海關進口增值稅專用繳款書，應在15 日內進行稽核比對。

第十九條符合《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011 年第50 號)規定條件，由于客觀原因造成增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書逾期（超過開具日期180 天），應及時申請辦理逾期抵扣手續，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對相符后，繼續抵扣其進項稅額。

第二十條如果增值稅抵扣憑證超過認證期限（開具日期起180 天內），不能認證抵扣的，應經所屬法人單位主管領導審批以后，進項稅金方可作為成本入賬處理，并對相關責任人追責。

第二十一條當增值稅專用發票出現信息錯誤等無法認證情況，應當及時聯系供應商，將發票退回，要求供應商重新開具增值稅專用發票。

第二十二條當發生合同變更、質量不符合要求等需要退貨或銷售折讓等情況，應當及時聯系供應商，溝通開票事宜。如發票未認證的，要求供應商重新開具增值稅專用發票或按規定開具紅字專用發票；如發票已認證的，聯系供應商開具增值稅紅字專用發票。

第二十三條當其他發票出現信息錯誤，或發生合同變更、質量不符合要求等需要退貨或銷售折讓等情況，應當及時聯系供應商進行換票處理。

第六節發票丟失處理

第二十四條丟失增值稅專用發票時，應根據不同情況處理:

（一）丟失增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，丟失前已認證相符的，憑發票記賬聯復印件及對方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅的抵扣憑證。

（二）丟失增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，丟失前未認證的，憑發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的憑記賬聯復印件及對方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，記賬聯復印件和《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》留存備查。

（三）丟失增值稅專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票聯認證，專用發票聯復印件留存備查。

（四）丟失增值稅專用發票的發票聯，可將專用發票的抵扣聯替代作為記賬憑證，并以專用發票的抵扣聯復印件留存備查注明原件存放的檔案號。

第二十五條丟失其他發票，應取得發票記賬聯復印件，經原開具發票的單位注明“此件是我單位提供，與原件相符”，加蓋公章后，由主管部門負責人批準，作為原始憑證。

第七節發票保管

第二十六條各單位每月將認證相符的增值稅專用發票抵扣聯、《認證結果通知書》和《認證結果清單》，分核算單位裝訂成冊。裝訂時，必須使用《增值稅專用發票抵扣聯匯總封面》（附件3），按規定填寫封面內容，審核簽章。

第二十七條如果取消掃描認證（采用網絡認證），核算單位按月收集認證相符的增值稅專用發票抵扣聯，定期郵寄至匯總納稅單位保管。

第二十八條增值稅進項抵扣聯、《認證結果通知書》和《認證結果清單》作為會計憑證，保管期限為10 年。

第三章銷項側發票管理

第一節管理職責

第二十九條各單位各級主管領導是銷項側發票管理的第一責任人，對本單位發票管理工作承擔領導責任。

第三十條業務部門是銷項發票的使用部門，具體職責如下：

（一）負責交易的真實性；

（二）建立包括開票信息在內的客戶檔案資料，并對其真實性、準確性負責；

（三）負責提供合同、結算單據等開票所需依據；

（四）負責發票對外傳遞工作；

（五）配合財務部門開展發票使用情況的監督檢查工作；

（六）負責本部門發票管理的其他工作。

第三十一條財務部門是銷項發票管理的專業歸口部門，具體職責如下：

（一）負責建立發票管理制度；

（二）負責制定及細化開具發票的各項管理流程；

（三）負責發票領購、開具、保管、繳銷等工作；

（四）負責組織開票使用情況的監督檢查工作；

（五）負責本單位發票管理的其他工作。

第二節發票領購

第三十二條各單位應根據本單位實際情況向主管稅務機關申請領購發票，確認發票種類、發票數量和領購方式等。

第三十三條一般納稅人各級單位應根據本單位實際情況，向主管稅務機關申請增值稅專用發票最高開票限額和最高申購數量。

第三十四條財務經辦人員在購買發票時，應檢查發票的類型和數量是否正確，發票的字軌號是否連續，聯次是否完整。

第三十五條建立發票使用登記制度，詳細登記各種發票購銷存情況，對發票的結存數量進行檢查、核對，并定期向主管稅務機關報告。

第三節發票開具

第三十六條按納稅義務發生時間開具發票，不得故意提前或延遲開票。發票開具的基本流程參見《增值稅專用發票開票流程》（附件4）。

第三十七條申請開具發票時，由經辦業務人員填寫《發票開具申請單》（附件5），經相關領導審批后，連同合同、結算單據、客戶信息表、加蓋公章的稅務登記證明等資料提交財務部門。

第三十八條財務部門根據業務部門提供的資料核對無誤后開具發票。不得開具與實際經營業務不相符、與合同約定內容不一致的發票。未發生的經營業務一律不準開具發票，同一經濟事項不得重復開票。

第三十九條對于兼營不同稅率或征收率的業務，應按合同區分不同稅率或征收率，分別填開。

第四十條發票應由專人負責開具。開具發票應按照規定的時限、順序、欄目，按照號碼順序填開；填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次性如實開具，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章；開票后登記發票臺賬,并注明結算單據編號。

第四十一條任何單位或個人不得轉借、轉讓、代開發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”章，并保存完整。

第四十二條發票開具必須要素完整、內容準確，以下情況屬于未按規定開具發票的行為：

(一)單聯填開或上下聯金額、增值稅銷項稅額等內容不一致；(二)填寫項目不齊全；(三)購銷單位名稱簡寫；(四)涂改發票；

(五)轉借、轉讓、代開發票；(六)虛構經營業務活動，虛開發票；(七)開具票、物不符發票；

(八)未經批準跨規定區域開具發票；(九)擴大增值稅專用發票開具范圍。

第四十三條下列情形不得開具增值稅專用發票：

(一)向消費者銷售應稅項目；(二)銷售免稅項目；

(三)銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；

(四)將貨物用于集體福利或個人消費；(五)向小規模納稅人銷售應稅項目。

第四十四條出現發票沖紅字、丟失及作廢的情況，應由業務經辦人員提出申請，財務人員審核，部門負責人簽字，總會計師審批。發票開具員應依據審批通過的申請單開具，不得私自開具發票。

第四節

發票領取

第四十五條業務經辦人員領取發票時，應認真核對相關信息，檢查無誤后，在《增值稅專用發票移交登記表（銷項發票）》（附件6）上簽字確認，領取相應聯次。

第四十六條業務經辦人員領取發票后應妥善保管，不得在票面上書寫，不得對折及污損。

第五節發票交付

第四十七條增值稅發票開具后，原則上應由經辦人員將發票聯及抵扣聯當面、及時送交客戶，并要求客戶在《發票簽收回執單》（附件7）上簽字確認。

第四十八條增值稅發票如需郵寄給客戶，應按照本辦法第四章“發票郵寄管理”相關要求處理。郵寄后，經辦人員應登記《增值稅專用發票郵寄本》（附件8）

第四十九條發票寄出后應及時通知客戶查收；要求客戶收到發票以后，填寫《發票簽收回執單》（附件7），傳真回公司。

第六節發票丟失、紅沖和作廢

第五十條各單位應當妥善保管空白發票，不得丟失。發生發票丟失情形時，應填寫《發票丟失報告單》（附件9），于丟失當日書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。

第五十一條銷項發票跨月退回，需開紅字發票的，由業務經辦人員填寫《紅字發票開具申請單》（附件10），提供客戶拒收證明，按層級報批后，由財務部門向稅務機關申請開具紅字發票。

第五十二條銷項發票出現作廢重開，導致作廢發生的當事人填寫《發票作廢申請單》（附件11），按層級報批后，由財務部開票員重新開具。

第七節發票保管與繳銷

第五十三條各單位應將每月開出的增值稅專用發票記賬聯、開票申請單、記賬聯清單按核算單位裝訂成冊。裝訂時，必須使用《增值稅專用發票記賬聯匯總封面》（附件12），按規定填寫封面內容，審核簽章。

第五十四條增值稅發票保管要求：

（一）專人保管。增值稅發票應由專人負責保管，原則上發票領購人員為發票的保管人員，并應配備必要的防潮、防火、防霉等設施，存放在專門的保險柜中。

（二）崗位分離。各單位應當建立增值稅發票管理的崗位責任制，明確各崗位的職責和權限，確保不相容崗位相分離，增值稅發票的領購、保管與開具不能為同一人，開具與蓋章不能為同一人。

（三）月度盤存。各單位應建立增值稅發票領、用、存盤點制度，財務或稅務部門應于每月末對發票的領、用、存進行盤點，編制《增值稅發票盤點表》（附件13），并經財務或稅務部門負責人和發票保管人簽字確認。

第五十五條以下情況屬于未按照規定保管發票的行為。

(一)丟失發票；(二)損（撕）毀發票；

(三)丟失或擅自銷毀發票存根聯以及發票登記簿；

(四)未按規定繳銷發票；

(五)發票保管、開具為同一人員；(六)未按規定建立發票保管制度。

第五十六條增值稅專用發票記賬聯作為會計憑證，保管期限為30 年。

第五十七條各單位發生以下業務時，應當及時向主管稅務機關繳銷增值稅發票：

（一）在變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續；

（二）稅務機關發票換版時，應及時繳銷尚未填開的空白發票。

第四章發票郵寄管理

第五十八條各單位開具或取得的增值稅發票在開票人員和經辦人員之間、經辦人員和財務人員之間、開票單位和受票單位之間均會發生郵寄行為。各單位應辦理郵寄登記手續，對每一張發票的流轉和去向做到可追溯查詢。

第五十九條各單位應與專門的快遞公司(EMS、順豐)簽訂協議，保證增值稅專用發票快速、安全傳遞。

第六十條業務經辦人員辦理增值稅發票郵寄時，應注意如下事項：

(一)用塑封包裝，防止發票在郵寄過程中污損。(二)在快件單上“內件品名”欄中注明“增值稅發票及份數”

(三)在快遞單備注欄注明“重要物品由收件人親自簽收”。

(四)發票寄出后應及時通知客戶查收；要求客戶收到發票以后，填寫《發票簽收回執單》，傳真回公司

(五)郵寄后，經辦人員應登記《增值稅專用發票郵寄本》（附件6）。

第五章檢查與責任追究

第六十一條各單位應積極配合稅務機關等監管機構對發票進行的檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

第六十二條各單位應建立健全發票管理監督檢查機制，定期對所屬單位發票管理情況進行檢查，確保發票管理合法合規。

第六十三條各單位應建立不合規發票的定期通報制度。在日常發票審核中，對不合規發票進行分類統計，定期通報發票審核情況，提高外來發票的合規性。

第六十四條各單位應建立供應商黑名單制度，將歷史年度多次提供不合規發票的合作方，或當年提供不合規發票2 次以上的合作方，列入供應商黑名單，并停止合作。

第六十五條未及時傳遞扣稅憑證（超過開具日期起180天），造成無法認證抵扣，給公司帶來直接經濟損失的，應對相關責任人給予處罰。

第六十六條對于故意虛開發票、故意取得虛開發票，以及私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發票監制章的行為，一經發現，視情節輕重給予相關責任人警告、通報、記過，直至開除等紀律處分，給企業造成損失的，相關責任人要賠償。

第六章附則

第六十七條本辦法由股份公司財務部負責解釋。

第六十八條本辦法自2016 年5 月1 日起執行。

第六十九條各單位應根據國家法律、法規和本辦法有關規定，結合自身實際，制定具體實施細則。

附件：1.增值稅專用發票移交登記表（進項發票）

2.增值稅專用發票認證報賬流程 3.增值稅專用發票抵扣聯匯總封面 4.增值稅專用發票開票流程 5.發票開具申請單

6.增值稅專用發票移交登記表（銷項發票）7.發票簽收回執單 8.增值稅專用發票郵寄本 9.發票丟失處理申請單 10.紅字發票開具申請單 11：發票作廢申請單

12.增值稅專用發票記賬聯匯總封面 13.增值稅發票盤點表

附件2：增值稅專用發票認證報賬流程

一、流程概述

1.供應商提供發票聯、抵扣聯交至業務經辦人員。2.業務部門經辦人員對收到的發票進行初審，經部門領導審批后，提單報賬，將發票聯、抵扣聯、報賬單交至財務部門。

3.財務部門審核人員對發票、原始附件進行合規性審核，將抵扣

聯交至法人稅務人員，發票聯和報賬單交至記賬人員。

4.法人稅務人員復核抵扣聯是否合規，及時認證抵扣,并將認證

通過的信息傳遞至記賬人員。

5.收到發票認證通過的信息后，記賬人員根據各級領導審批通過 的報賬單進行記賬。

二、流程圖

附件3：增值稅專用發票抵扣聯匯總封面

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附件4：增值稅專用發票開票流程

一、流程概述

1.客戶準備相關資料，提出開票請求。

2.業務經辦部門準備開票申請相關資料（合同、結算單據、客戶

信息表、加蓋公章的稅務登記證明等），并填寫《發票開具申請單》。

3.業務部門主管領導對結算單據、客戶信息等資料的真實性進行

審核。

4.項目/機關財務人員認真核對合同、結算單據、客戶信息等稅

務信息，核對無誤后，交由上級領導審批。5.各級領導審批。

6.領導審批后，法人稅務人員核對資料。7.法人稅務人員核對資料無誤后開具發票，并及時將專用發票抵

扣聯和發票聯郵寄給項目業務經辦人員，記賬聯由法人機關統一保管。

8.經辦人員收到發票后，認真核對發票信息。9.經辦人員及時將發票交付客戶，并取得《發票簽收回執單》。

二、流程圖

附件5：發票開具申請單

附件6：增值稅專用發票移交登記表（銷項稅）

附件8：增值稅專用發票郵寄本 附件9：發票丟失報告單

附件10：紅字發票開具申請單

附件11：發票作廢申請單

附件12：增值稅專用發票記賬聯匯總封面

附件13：增值稅發票盤點表

第二篇：建筑安裝公司發票管理規定

建筑安裝公司發票管理規定

1.發票應由專人負責領購、開具，保管。

2.建立發票使用登記簿，詳細記錄發票的領用和結存情況，由領用人簽字。

3.不準轉借、轉讓發票，只準本單位的開票人按規定用途使用。

4.開具發票應填寫《發票開具申請單》，相關責任部門簽字確認后，方可開具。

5.發票開具應嚴格按照正式合同約定執行。

6.增值稅專用發票必須通過增值稅防偽稅控系統，并嚴格按照《增值稅專用發票使用規定》的要求進行開具，開票時必須仔細檢查開票程序、發票號碼、密碼區等內容，發票填寫的內容真實準確，項目齊全，名稱規范，數量金額正確，不得涂改，全部聯次一次打印，嚴禁虛開、代開增值稅專用發票。

7.發票開具后，如發生退回的情況，必須收回原發票。對于填寫有誤或退回的發票，注明“作廢”字樣，依次裝訂在存根聯后，保證聯次齊全，并于收到發票當天將發票作廢或沖紅處理。

8.發票管理員應準確掌握發票的庫存量，發票開具完畢之后，及時到稅務機進行

購買，保證發票開具的及時性，避免斷檔現象發生。

9.空白發票不能帶出經營地點，發生發票失竊或遺失事件，必須當天報告本部門

領導，并報主管稅務機關備案，按稅務規定及時處理。

10.發票管理員因工作調動或離職時，須將本人所管發票和發票領購、登記簿，與

接替人員辦理交接手續，由相關人員進行監交。

11.原則上分公司不得自行購買發票，如需自行購買，總公司每月對分公司所購發

票開具情況，進行監督檢查。

第三篇：建筑公司管理

一.公司部門劃分

二.各部門職責

1.經理職責

決定總的發展方向、計劃；業務拓展；簽訂工程總包合同；負責主要崗位人事的任免；財務報銷審批；撥付分包單位工程款的審批；撥付材料供應商材料款審批；對主要分包合同及材料供應合同的審批；決定投標及結算策略、報價方案。

2.副經理職責

協助經理制定發展計劃；協調公司內各部門工作關系及對外有關單位業務關系；組織有關部門對在施工程進行定期及不定期綜合檢查；指導、審核有關部門簽訂的分包合同、材料供應合同等；組織、審核有關部門對分包單位及材料供應商結算工作；組織有關部門出臺工程成本控制計劃；組織、協調有關部門對建設單位的投標、結算。

3.工程部職責

與項目部有關人員共同編制投標技術文件；審批并監督項目部施工進度；審批項目部現場平面布置圖（包括臨建、臨水、臨電、臨路等）；審批工程機械設備使用方案；組織項目部有關人員對勞務及其它專業分包單位進行考察；審批項目部規范、圖集等資料使用計劃；審批模板、木方、架管、支撐使用方案；負責制定及不斷完善公司技術、質量、安全等管理制度；負責新技術引進，并不斷推陳出新提高公司的技術水平；認真做好各類技術信息、各級主管部門頒布的通知等的收集、整理、分析、研究匯總，歸納保管，并及時向有關部門傳達；對交回的全套竣工資料進行查收并移交辦公室，應有有關人員簽字手續；審批項目部測量儀器、試驗設備、檢查工具等使用計劃；及時指導并協助項目部解決現場出現的技術問題；負責協調、安排責任項目部或分包隊對工程質量進行保修。

4.設備安全部職責

對公司的機械設備、臨電用電纜、電線及電箱等分類登記造冊，隨時掌握其使用性能和狀態；根據工程部審批的機械設備使用方案負責各工地機械設備的調配、新購、租賃；負責臨時機械設備使用、維修、保養及回收；負責審核各種腳手架施工方案及各種垂直運輸設備、設施方案；負責審批工程專用各種安全設施及材料使用計劃；負責分公司及監督工地安全保衛工作；負責監督檢查工地現場安全文明施工。

5.材料部職責

負責材料的采購、調配和回收；監督檢查工地材料使用情況；負責協助預算科投標報價時的市場詢價；負責搜集市場建材信息；在材料采購過程中，要做到投標預算與施工預算的對比、市場分析和貨比三家來降低成本，做到“三比一算”（比價，比質，比送貨上門服務，算經濟賬）

6.財務部職責

負責對公司會計核算管理、財務核算管理；對公司經營過程實施財務監督、稽核、審計、檢查、協調和指導；負責制定公司財務、會計核算管理制度，建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度；督促、各項制度的實施和執行；負責按規定進行成本核算；定期編制年、季、月度種類財務會計報表，搞好會計決算工作；負責編寫財務分析及經濟活動分析報告，會同各有關部門組織經濟行動分析會，總結經驗，找出經營活動中產生的問題，提出改進意見和建議；提出經濟報警和風險控制措施，預測公司經營發展方向；參加各類經營會議，參與公司生產經營決策；負責固定資產及專項基金的管理，會同有關部門，辦理固定資產的購建、轉移、報廢等財務審核手續，正確計提折舊，定期組織盤點，做到賬、卡、物三相符；負責對公司低值易耗品盤點核對；會同辦公室、材料、設備安全等有關部門做好盤點清查工作，并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求，杜絕浪費；負責公司資金繳、拔、按時上交稅款，辦理現金收支和銀行結算業務；及時登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金，保管好有關印章、空白收據、空白支票；負責公司財務審計和會計稽核工作；加強會計監督和審計監督，加強會計檔案的管理工作，根據有關規定，對公司財務收支進行嚴格監督和檢查；負責全面財務工作，做到各項報表準確無誤，嚴格執行報銷制度及支票領用制度，做好實際與計劃費用的對比工作。

7.預算部職責

在投標時負責編制經濟投標文件和商務投標文件；負責審核工地的經濟洽商；會同有關部門主持編制分包工程招標文件；會同有關部門主持編制工程項目成本控制計劃；負責與建設單位及咨詢公司等的結算工作；審核有關部門對分包單位及材料供應商的結算；負責項目部提供的材料采購計劃的審批。

8.辦公室職責

協助經理處理日常事務；負責公司的后勤管理工作；根據公司領導意見，負責召集公司辦公會議和其他有關會議，做好會議記錄，摘錄會議紀要，并檢查督促會議決議的貫徹實施；負責公司的印鑒、文印的管理和信件的收發以及報刊訂閱、分發工作；負責公司行政文書的處理，做好收文的登記、傳遞、催辦、歸檔、立卷和發言的登記、打印、存檔，以及行政文書檔案的管理工作；負責對各部門文書資料收集歸檔管理工作，進行業務指導；負責人事合同的簽訂，人事檔案的管理工作；負責做好公司員工勞動紀律管理工作，定期或不定期抽查公司勞動紀律執行情況，及時考核，負責辦理考勤、獎懲、差假等管理工作；負責各部門誤工、懲處及嘉獎記錄，組織好評審；負責組織定期不定期的人事考核、考查，做好人事考選工作；負責協助預算科的招投標工作及招投標相關文件的管理工作；負責組織公司通用管理標準規章制度的擬定、修改和編寫工作，協助參與專用管理標準及管理制度的擬定、討論、修改工作；負責做好公司來賓的接待安排，做好重要會議的組織、會務工作；負責公司對上級主管部門聯系，公司有關法律咨詢和聯系工作；負責做好公司的信息收集及宣傳報導工作；負責處長安排的材料、設備市場調研工作，并把結果及時反饋到相關部門；負責匯總公司綜合性資料，草擬公司總結、工作計劃和其它綜合性文稿，及時擬寫經理發言稿和其他以公司名義發言文稿審核工作；協助參與公司發展規劃的擬定經營計劃的編制和公司重大決策事項的討論；開展總結評比和表彰活動。

三.工作流程

1.會議流程

獎罰制度：⑴辦公室負責人未及時將開會信息和會議

記錄傳達有關人員時，罰款100元。

⑵要求的與會人員未請假缺席者，罰款100元，遲到者罰款50元；

⑶未按會議執行者罰款100元，執行徹底表現突出者獎100元

⑷本獎罰權歸辦公室。

2.工程投標流程

獎罰制度：⑴對招標文件及圖紙研究不透，出現原則性錯誤，對責任人處罰500元。

⑵在投標工作中，加班加點，仔細認真如期保質，表現突出者獎500元。

⑶本獎罰權歸經理和副經理。

3.材料工作流程

（1）一般材料

超出計劃

不合格

合格

獎罰制度：

⑴項目部提料單自報到預算部之日起至提料單要求材料進場日期止，應不少于6天，否則預算部對審核人有權處以100元罰款，并且對由此引起的耽誤進度由項目部自行負責。

⑵預算部審批期限不能超過2天，否則處罰100元。

⑶對超出計劃材料部分，項目經理必須查明原因，責任到人，否則處以項目經理200元罰款。

⑷材料部必須做到“貨比三家”選擇性價比較高產品，不能以權謀私，如被發現有損公肥私之舉，將被處以500元以上罰款乃至開除。

⑸在材料控制環節上表現突出者，可視情況獎勵100-1000元。

（2）竹膠板、木方等周轉材料工作流程

超出計劃

未超出計劃

不合格

合格

合格 不合格

獎罰制度：

⑴材料部為周轉材料使用及回收的最終責任者。

⑵由于分包對周轉材料的使用不當，項目部及材料部有權視情節輕重對其開具100-500元罰款。

⑶在周轉材料的整個工作流程中，各部門要以少投入，節約使用，杜絕浪費為工作核心，由于本部門工作的好壞，經理有權視情況予以100-500元的獎勵或處罰。

4.設備及臨電用電纜、電線、電箱等工作流程

合格 不合格

獎罰制度：

⑴設備安全部為機械設備，臨電用電纜，電線，電箱的最終責任者。

⑵因分包單位的使用不當、缺乏維修保養，項目部及設備安全部有權視情節輕重對其開具100-500元罰款。

⑶對于丟失和損壞，設備安全部有權要求責任方照原件賠償和維修。

⑷設備安全部在行使采購權或租賃權時不能以權謀私，損公肥私，否則處以500元以上罰款乃至開除。

5.架管、模板支撐等租賃材料工作流程

不合格

合格

夠量且無損壞 不夠量有損壞

獎罰制度：

⑴項目部審批不當，造成閑置或沒必要浪費時，處以項目經理100-500元罰款。

⑵提料單自報到設備安全部之日起至要求進場日期 不少于3天，否則耽誤現場使用項目部自行負責。

⑶由于進場材料不合格，而引起的耽誤使用，設備安全部承受200元罰款。

⑷對于丟失和損壞，設備安全部和項目部有對分包單位要求賠償的權利。

6.大模板工作流程

租賃 購買

合格夠量 有損壞丟失等

四.對工地綜合檢查（利用原來檢查表）

1.分公司成立檢查小組，由財務部負責人任組長，由副經理組織有關部門每月定期對項目部進行一次檢查，不定期一次檢查。

2.檢查項目為檢查表中所列項，由項目經理根據工程實際情況對本項目實際發生評分項落實責任人。

3.計算規則，4.獎罰規定：

91~95分 不獎不罰。

96~100分 獎：（實得分數-95）×100元/分

86~90分 罰：（91-實得分數）×50元/分

81~85分 罰：（91-實得分數）×100元/分

80分以下 罰：1000元

5.獎罰具體到人，由項目經理根據實際情況將獎罰金額分配到責任人并報財務部，由財務部在當月工資中落實。

五.行為規范

1.辦公行為規范

1）儀容儀表：公司職工上班時儀容儀表應得體、整潔大方；女職員上班提倡化淡妝，金銀或其他事物的佩戴應得當。

2）用語：在任何場合應用語規范、文明，語氣溫和，音量適中，嚴禁大聲喧嘩。

3）現場接待：遇有客人進入工作區域應禮貌勸阻，上班時間（包括午餐時間）辦公室內應保證有人接待。公司的接待工作主要由辦公室負責，具體涉及到哪個部門，由辦公室另行通知。對接待事項，重要的要做記錄，并及時向有關領導及部門匯報和傳達。

4）電話接聽：接聽電話應及時，一般鈴響不應超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應主動接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴禁占用公司電話時間太長。須迅速處理的要及時聯系受話人匯報轉達。接聽電話時要文明用語，要講普通話。

5）工作時間內不應無故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環境的安靜有序。

6）職員應在每天的工作時間開始前和工作時間結束后做好個人工作區內的衛生保潔工作，保持物品整齊，桌面清潔。

7）科、室專用的設備由科、室指定專人定期清潔，公司公共設施則由辦公室負責定期的清潔保養工作。愛護公共設施與辦公設備。

8）發現辦公設備（包括通訊、照明、影音、電腦、建筑等）損壞或發生故障時，員工應立即向辦公室報修，以便及時解決問題。

9）對辦公耗材用品、工作區域水、電使用要提倡節約，避免浪費，能再次利用的要回收利用。

10）以上制度的檢查、監督部門為公司辦公室、經理共同執行，違反此規定的人員，將給予50-100元的扣薪處理。

2.財務管理規范

1）經費申請

項目部申請經費要認真填寫，“月項目部經費申請表”，并經公司分管負責人及經理同意簽字后可到財務部領取。

其他部門申請經費要填寫“辦公經費申請表”。并經主管領導和經理同意簽字后可到財務部領取。

遇到特殊情況時，可電話向有關領導申請，或有關領導電話通知具體辦事人員先行墊付，后予報銷。

2）報銷

報銷賬目及金額要真實合理。

票據要有經辦人，主管領導和經理簽字后方可報銷。

項目部的廢料處理收入、罰款單及其它收入應如實，及時報到財務部。

3）處罰措施：對報銷票據賬目、金額及其它收入金額不屬實或不合理時，財務部有權提出質疑和核實，并對弄虛作假者視情節輕重給予50~500元罰款，甚至不予報銷。

3.員工出勤管理規范

1）工作作息時間

夏令時 冬令時

2）上班時間3分鐘后15分鐘內列為遲到，15分鐘后列為曠職（工），早退者一律作曠職（工）半日論，不得補請事假、病假。3）工作時間出去辦事，要保持手機暢通，必要時向主管領導說明，以便有事能及時聯系。

4）每星期休息一天，可根據自己的工作安排在星期六或星期日，其他節假日按國家有關規定執行。

5）因私事、得病等原因需要歇班，3天內向主管領導請假，超出3天須由經理批準。

6）以上辦法由辦公室監督抽查，對違反者有權處以10-200罰款。

4．電話使用規范

1）本公司的電話，主要是作為方便與外界溝通、方便開展業務之用，不提倡員工在公司內打私人電話。

2）員工打電話，用語應盡量簡潔、明確，以減少通話時間。

3）接聽電話語言的要求是規范、簡潔、禮貌。接聽外線電話的標準用語為：“您好，××公司”等!如需叫同事則說:“請稍等！我幫你叫一下?！比鐚Ψ剿业娜瞬辉?，應委婉告知對方換時間再打，切勿將同事或領導的去向隨便告訴他人。其他內容視情況回答。接電話要待對方掛斷方可掛機。

4）對項目部固定電話，每月按固定電話進行控制，具體數額標準根據實際情況確定，超出部分由項目經理負責解決。

5）對公司內各部門電話費，各種信息費（114、12121及長途話費由本屋負責人負責。

5．車輛及司機管理規范

除外）

元

1）本公司車輛分為專用車和公用車兩種，專用車油費實行月包干制，具體數額根據實際情況確定，公用車實行實報實銷制。

2）司機應愛惜公司車輛，平時要注意車輛的保養，經常檢查車輛的主要機件。每周抽適當的時間擦洗自己所開的車，以確保車輛的清潔（包括車內、車外和引擎的清潔）。

3）出車前，要例行檢查車輛的水、電、油及其他性能是否正常，發現不正常時，要立即加補或調整。

4）司機發現所駕車輛有故障時要立即檢修。

5）出車在外或出車歸來停放車輛，一定要注意選取停放地點和位置，不能在不準停車的路段和危險地段停車。司機離開車輛時，要鎖好保險鎖，防止車輛被盜。

6）司機對自己所開車輛的各種證件的有效性要經常檢查，出車時一定保證證件齊全。

7）司機駕車應特別注意安全行駛及遵守交通規則，不準危險駕車（包括高速、爬頭、緊跟、爭道、賽車等）。晚間司機要注意休息，不準開疲勞車，不準酒后駕車。若有違規罰款,由駕駛員負擔并對造成的后果負責。

8）公用車每次出車，司機要注意填寫“行車記錄表”，并于每周一呈辦公室審核?！靶熊囉涗洷怼鄙纤d里程數應與車輛里程表相符，不符的數應由司機負責繳納差數里程的汽油費。

9）上班時間內司機未被派出車的，應隨時在司機室（可由主管負責人指定）等候出車。不準隨便亂竄其他辦公室。有要事確需離開時，要告知主管人員（司機所屬部門的直接領導）去向和所需時間，經批準后方可離開；出車外出回來，應立即到主管人員處報到。

10）司機對管理人員的工作安排，應無條件服從，不準借故拖延或拒不出車。對工作安排有意見的，事后可向上級領導反映。

11）司機出車執行任務，遇特殊情況不能按時返回的，應及時設法通知主管人員，并說明原因。

12）對于公用車，下班后，應將車輛停放適當地點保管，不準私自用車。

13）經呈準的非公用派車，應負擔使用里程的油資，由申請人于派車翌日繳交辦公室，否則停止其以后的使用權。

14）司機未經領導批準，不得將自己保管的車輛隨便交給他人駕駛或練習駕駛；嚴禁將車輛交給無證人員駕駛；任何人不得利用公司車輛學開車。

15）辦公室負責本規范落實的監督、檢查，根據落實情況對責任人有權給予10-100元獎勵或處罰。

附：行車記錄表 樣表

日期 起訖

地點 用途 碼表數 行駛

里程 派車

主管 駕駛人

第四篇：XX建筑有限公司發票管理暫行規定

遼寧鐵工建設有限公司發票管理暫行規定

第一章 總 則

第一條 為加強增值稅專用發票管理，防范增值稅專用發票風險，根據《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》、《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》、《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》、《國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅發票及稅控系統使用問題的公告》和《增值稅專用發票管理暫行辦法》等有關規定，結合實際情況，制定本規定。

第二條 增值稅專用發票，是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務開具的發票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。增值稅專用發票是經濟活動中重要的商事憑證，加強增值稅專用發票管理，對于防范偷稅、漏稅和專用發票犯罪具有重要意義。

第三條 本規定所稱發票包括：一是國稅局出售和代開的增值稅發票和普通發票。二是地稅局出售和代開的飲食服務業和其他收入發票。三是由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業自制的票據。四是省級以上財政部門印制的行政事業性收費收據和非稅收入收據。

第二章 銷項發票管理

第一節 發票的領購、保管及使用

第四條 公司財務部根據使用情況，按照國家關于發票領購的有關規定，統一向稅務部門購買并由財務部發票管理員保管。

第五條 財務部應按稅務機關要求對購買的發票加強管理，健全保管制度，發票管理員負責保管購買的票據和開具發票的專用設備，財務部會計負責監督檢查。如發票管理員因工作調動或離職時，須將本人所管發票和發票領購、登記簿，與接替人員辦理交接手續，由相關人員進行監交，必須嚴格履行發票管理交接手續。

第六條 空白發票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發票丟失造成損失的追究發票管理人員的經濟責任。

第七條 發票填開必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。

第八條 需要開具發票時：1.由分公司會計人員填寫《發票開具申請單》(見附件)傳真集團，相關責任部門簽字確認后，連同建設單位開票信息（開具增值稅專用發票的還需提供一般納稅人資格證書），提交財務部.2.由分公司會計人員將工程所在地繳納稅款的完稅憑證復印件提交發票管理員（包含 ：企業所得稅、增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅等）3.— 2 —

由分公司會計人員攜帶需開具發票工程合同復印件，發票開具應嚴格按照正式合同約定執行。4.發票管理員審核無誤后開具發票，財務部會計負責監督檢查。

第九條 發票開具時，應按順序號全份打印，并加蓋單位發票專用章；各項目內容應清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產品名稱、規格型號、數量、單價、大小寫金額等。

第十條 分公司業務人員必須根據真實的業務往來提出開票要求，分公司財務人員應嚴格按照集團制定的發票開具管理規定開具《發票開具申請單》。公司財務人員嚴禁違規開票，若有違犯，一經查實，將嚴肅處理，觸犯刑法的移交司法機關處理。分公司財務人員嚴禁非法開具《發票開具申請單》。

第十一條 發票管理員必須嚴格遵守國家制定的《發票管理辦法》。

第十二條 公司財務部會計不定期檢查發票開具情況（核對是否依據《發票開具申請單》開具、手續是否齊全等），檢查中發現的問題要及時反映給財務部部長處理。發現重大違規問題，財務部長要及時通知公司經理處理。財務部會計不定期檢查《發票開具申請單》是否與實際業務相符，是否符合公司發票開具管理規定。

第二節 發票取得

第十三條 公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變

— 3 — 更品名和金額。

第十四條 經辦人員取得各類發票時，應嚴格審核其真偽、內容開具是否合規。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發票，財務部門一律不予辦理。

第十五條 公司采購中心、公司行政中心等部門在簽訂采購或服務合同時要嚴格按以下規定執行：

1.提供商品或勞務的供應商應首先是增值稅一般納稅人，其次是小規模納稅人，能依法納稅，能按時全額提供增值稅發票或普通發票。

2．采購的物資和接受的勞務對應的發票種類：用途物資（勞務）名稱供應商應提供的發票備注： 生產用設備（包括安裝費）原材料、輔料、包裝物、低值易耗品、紙質 表格、生產用微機及附屬軟件、勞保用品、水、電、氣、燃料、自制設備用鋼 稅率17%（或 3%）的增值稅專用發票.第三節 作廢和紅字發票

第十六條 在開具增值稅專用發票當月，發生退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢專用發票須在稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票各聯次上加蓋“作廢”戳記，全聯次留存。

同時具有下列情形的，為本辦法所稱作廢條件：

（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過開票當月；

（二）開票方未抄稅并且未記賬；

（三）受票方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“專用發票代碼、號碼認證不符”（受票方需提供相關證明并加蓋單位公章）。

第十七條 各分公司取得值稅專用發票后，因開票有誤實際受票方拒收，且不符合發票作廢條件，需要開具紅字貨運專票的，符合發票聯次齊全、實際受票方未認證發票的，不需向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，在專票稅控系統中以銷項負數開具紅字貨運專票，并將對應的藍字發票代碼、號碼打印在發票備注欄中。紅字發票應及時開具，因開票有誤實際受票方拒收的，最遲須在專用發票認證期內開具；因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，最遲須在開具有誤專用發票的次月內開具。

第十八條 開具紅字發票項目涉及向客戶退款的，應先按照收入退款流程辦理審批手續，再按第十七條規定開具紅字發票后方可予以退款。

第四節 發票的保管

第十九條 發票使用單位要落實安全管理責任，設（或指定）專人保管增值稅專用發票和專用設備，并按稅務機關要求存放專用發票和專用設備，限制不相關人員接近專用發票和專用設備。單位發票專用章由單位財務部門主管負責保管，開票點發票專用

— 5 — 分章由該開票點業務主管負責保管。

財務部門、開票點領取增值稅專用發票后，應放專用票柜保管。發生發票丟失情形時，開票點應當立即報財務部門，財務部門于發現丟失當日書面報告稅務機關，并按規定登報聲明作廢。對丟失發票的直接責任人員和單位應視情節輕重進行相應處罰。

第二十條 各單位財務部門、開票點應當建立發票使（領）用登記制度，設置發票使（領）用登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。發票登記簿應當保存5年，保存期滿報經稅務機關查驗后銷毀。

第二十一條 開票點每月抄報稅結束后5個工作日內，派專人將上月裝訂成冊的票據資料及上月已使用增值稅專用發票清單送單位財務部門存查；財務部門按照主管稅務機關要求做好發票驗舊工作。對已開具的增值稅專用發票進行稽核，對發票開具信息、留存的發票記賬聯等原始憑證進行定期檢查。

第三章 進項發票管理

第二十二條 各分公司在購買應稅貨物、勞務、服務時，應按規定取得增值稅抵扣憑證。增值稅抵扣憑證包括增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票）、稅收繳款憑證等。

第二十三條 由單位財務部門將本單位的稅務登記證單位名稱、稅務登記號、銀行賬號、單位地址、聯系電話等開票信息告— 6 —

知業務部門,業務部門及時將上述信息告之相關供貨方或提供服務方并要求規范取得增值稅專用發票（含發票聯和抵扣聯）。

第二十四條 業務經辦部門和人員取得增值稅抵扣憑證(含發票聯和抵扣聯)時，確保增值稅專用發票上記載的相關信息完整、準確，發票票面整潔、平整、無缺損、無污染，要妥善保管，并及時送交單位財務部門認證、記賬，最長不得超過15天。財務部門取得發票后，會計核算人員按規定依照合同等資料對發票進行審核，并對增值稅專用發票抵扣聯及時進行掃描認證，認證相符后，符合規定的發票作為記賬原始憑證。對不符合報銷、抵扣規定的發票退回經辦人員。對無法通過認證的發票，要認真查明原因，對因發票信息錯誤無法認證的，要退回經辦人員并要求重新開具專用發票；對因技術原因無法通過認證的發票，可到主管稅務機關進行認證。

第二十五條 取得增值稅專用發票的認證抵扣期限，最遲不得超過發票開具日后的180天，每月25日前在集團認證。因未及時提交發票、丟失、毀損等原因造成無法認證抵扣的，對直接責任人員和分公司應視情節輕重進行相應處罰。

第二十六條 公司丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，單位可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，單位憑銷售方

— 7 — 提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

公司丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票聯到主管稅務機關認證，專用發票聯復印件留存備查。

單位丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

第二十七條 專用發票抵扣聯無法認證的，可使用專用發票聯到主管稅務機關認證。專用發票聯復印件留存備查。

第二十八條 單位財務部門應按月將認證相符的專用發票抵扣聯、《認證結果通知書》和《認證結果清單》，裝訂成冊，妥善保管，保存期限10年，保存期滿報經稅務機關查驗后銷毀，未經稅務機關查驗，不得擅自銷毀專用發票基本聯次。

第四章 附 則

第二十九條 公司要保證增值稅專用發票開票點的各項工作正常有序進行，確保業務系統與稅控系統的技術支持和維護的持續性、及時性。

第三十條 公司應當加強對各開票點增值稅專用發票管理和使用情況的監督檢查，防范增值稅專用發票管理和使用風險。公— 8 —

司將對增值稅專用發票管理和使用情況進行不定期抽查。

第三十一條 公司要結合實際制定具體實施細則，規范增值稅專用發票和專用設備使用管理。

第三十二條 本規定未盡事宜按照國家財稅部門及鐵路總公司相關規定執行。

第三十三條 本規定由集團計財部負責解釋。

附件：發票開具申請單

遼寧鐵工建設有限公司

2016年6月30日 C:Documents and SettingsAdministrat— 9 —

第五篇：公司發票管理暫行規定(2017年)

公司發票管理暫行規定

第一章 總則

一、為加強財務監督，進一步規范公司對增值稅專用發票和普通發票的使用管理，確保增值稅專用發票和普通發票的使用管理的合法性、真實性、安全性，根據《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《增值稅發票開具指南》等有關規定，結合本公司實際情況，制定本規定。

二、本規定所稱發票包括：

（一）國稅局發售的增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和機動車銷售統一發票。

1、增值稅專用發票

增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，分為三聯版和六聯版兩種。我公司主要使用三聯版。基本聯次為三聯：第一聯為記賬聯，是銷售方記賬憑證；第二聯為抵扣聯，是購買方扣稅憑證；第三聯為發票聯，是購買方記賬憑證。

2、增值稅普通發票

（1）增值稅普通發票（折疊票）

增值稅普通發票（折疊票）由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，分為兩聯版和五聯版兩種。我公司主要使用兩聯版?；韭摯螢閮陕摚旱谝宦摓橛涃~聯，是銷售方記賬憑證；第二聯為發票聯，是購買方記賬憑證。

（2）增值稅普通發票（卷票）

增值稅普通發票（卷票）分為兩種規格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均為單聯。包括印有本單位名稱的增值稅普通發票（卷票）。

(3)增值稅電子普通發票

增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。

(4)門票、過路（過橋）費發票、定額發票、客運發票繼續使用。

3、機動車銷售統一發票

從事機動車零售業務的單位和個人，在銷售機動車（不包括銷售舊機動車）收取款項時，開具機動車銷售統一發票。機動車銷售統一發票為電腦六聯式發票：第一聯為發票聯，是購貨單位付款憑證；第二聯為抵扣聯，是購貨單位扣稅憑證；第三聯為報稅聯，車購稅征收單位留存；第四聯為注冊登記聯，車輛登記單位留存；第五聯為記賬聯，銷貨單位記賬憑證；第六聯為存根聯，銷貨單位留存。

（二）由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業自制的票據。

（三）省級以上財政部門印制的行政事業性收費收據和非稅收入收據。

三、本規定適用于公司各部門、各分公司及店面。

第二章 發票的領用和保管

一、領用發票時，必須由發票購票員向稅務機關辦理發票領購。

二、增值稅專用發票和普通發票必須由專人專地保管，重要性視同現金。如發票保管人員工作變動，必須嚴格履行發票管理交接手續。

三、發票開具后必須將已開具好的發票妥善保管，未開具的增值稅專用發票和普通發票及時放好。

四、對于分開票機及分公司開具的增值稅專用發票和普通發票記賬聯（包括正數、負數發票），每月末需與開票軟件中打印出的發票清單一一對應并裝訂成冊交與公司財務部分公司負責人，確保完整無損。

五、當月作廢發票，必須保證聯次完整方可在開票系統中作廢，并在作廢發票正面蓋“作廢”印章，二者必須一起完成，避免出現只蓋章而系統中不作廢或不蓋章只在系統中作廢的情況，月末需與開票軟件中打印出的正數發票廢票清單一一對應并裝訂成冊交與公司財務部進行妥善保管。

六、空白發票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發票丟失造成損失的追究發票管理人員的經濟責任、嚴禁將公司領購的增值稅專用發票和普通發票向他人提供使用。

七、月末結賬后，增值稅專用發票抵扣聯按月裝訂成冊，并存放檔案室。

八、對不符合規定的專用發票，不得抵扣進項稅額。

九、嚴禁超范圍或攜往外地使用發票；不丟失、損（撕）毀發票，不擅自銷毀專用發票的基本聯次。違反國家法律、法規，變造、虛開發票的，按公司責任追究制度追究責任，構成犯罪的移交司法機關處理。

第三章 發票的開具

一、每個開票系統需配備一個系統管理員及若干個開票人，由系統管理員負責管理開票系統及開票人，每個開票人需經過相關業務培訓，具備開具發票的資格才可上崗，開票人設有系統登陸密碼并妥善管理自己的密碼，不得借用他人身份開票也不得將自己的密碼告知別人，誰開票誰負責，因自己原因使他人冒用自己身份開具不合規發票引起的后果由自己承擔。

二、開票人必須在發生增值稅納稅義務時開具發票。未發生經營業務一律不準虛開發票，嚴禁給未發生實際購銷的他人代開增值稅專用發

票和普通發票。

三、開具增值稅專用發票和普通發票經濟業務范圍：屬于公司（分公司）營業執照登記經營范圍內的銷售貨物或者服務。不得開具經營范圍之外的項目。

四、開具增值稅專用發票時需向我方提供購買方名稱(不得為自然人)、統一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關證件或其他證明材料。對于小規模納稅人和個人，只能開具增值稅普通發票，小規模納稅人需提供名稱及統一社會信用代碼，個人不需提供任何證明材料。

五、在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

六、開票人應在互聯網連接狀態下在線使用開票系統開具增值稅發票，系統可自動上傳已開具的發票明細數據。如有特殊情況未能自動上傳發票信息，需查詢未上傳發票并手動上傳。

七、增值稅發票按以下要求開具：

1、字跡清楚。

2、項目填寫齊全。

3、票物相符，票面數量金額與實際銷售數量金額相符，嚴禁多開或少開數量以調節單價的情況。

4、開具項目內容與實際銷售貨物一致，以開票系統中商品和服務稅收分類與編碼要求選擇相應的商品和服務稅收分類與編碼開具增值稅發票，不允許開具統稱“服裝”項目的發票，應按服裝明細項目開具，同類別明細項目可合并為一項，多個明細項目可開具銷貨清單。

5、發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

6、按照規定的時限開具發票，不提前不滯后。

八、根據經辦人員提交的經濟業務信息開具的發票，經業務人員復核無誤后，在發票記賬聯背面簽字領取發票相應聯次，財務人員依據記賬聯登記入賬。

第四章 發票的作廢和退回

一、作廢發票的開具

開具的增值稅發票發生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發生，收到退回的發票聯（專用發票還包括抵扣聯），符合作廢條件的，由原開票人在系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質增值稅發票(含未打印的增值稅發票)各聯次上加蓋“作廢”印章，開具時發現有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢發票全聯次留存并按規定上交財務部保管。

同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：

(一)收到退回的發票聯、抵扣聯，且時間未超過銷售方開票當月；(二)銷售方未抄稅且未記賬；

(三)購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發票代碼、號碼認證不符”。

二、紅字專用發票的開具

開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發票的，按以下方法處理：

(一)購買方取得增值稅專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得增值稅專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息。

銷售方開具增值稅專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息。

(二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人系統中。

(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專

用發票，在系統中以銷項負數開具。紅字增值稅專用發票應與《信息表》一一對應。

三、紅字普通發票的開具

開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的，應收回原發票發票聯或取得對方有效證明，由開票人在系統中復制原發票開具相應紅字發票，收回的原發票與開具的紅字發票發票聯一同留存，記賬聯用于財務人員記賬。

第五章 發票的丟失

丟失增值稅專用發票的，按以下方法處理： 一、一般納稅人丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用增值稅專用發票發票聯復印件留存備查，如果丟失前未認證的，可使用增值稅專用發票發票聯認證，增值稅專用發票發票聯復印件留存備查。二、一般納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，可將增值稅專用發票抵扣聯作為記賬憑證，增值稅專用發票抵扣聯復印件留存備查。三、一般納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》(以下統稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應增值稅專用發票記賬聯復印件

進行認證，認證相符的可憑增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。增值稅專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。

第六章 月初抄稅報稅處理

按照稅務局的規定，月初的15號前要申報并繳納上月的增值稅（遇節假日會有所延長）。因各地區稅控盤發行單位的不同，抄報稅流程有些許差異，有的稅控系統是每月初自動抄稅反寫，此處以總公司稅控系統操作為例。

一、名詞解釋

1、抄報：把稅控設備里開票信息上傳到稅務局征管系統。

2、申報：把你財務系統中的納稅情況上報到稅務局，和稅控設備里的開票金額進行比對。（必須比對一致）

3、反寫：也就是清卡，稅控設備里的金額和申報金額比對一致，比對通過才能反寫（也就是清卡），反寫后就會將開票截至日期延遲到下一個申報期了。

二、流程

1、總分開票機分別抄稅→財務人員在稅務申報系統進行電子申報并申報成功→總分開票機反寫（清卡）

三、開票系統中的操作

1、插入稅控盤，并登錄開票系統，進入網上抄報功能項（雙擊打開）。

2、抄稅界面，有幾種發票就點幾次抄報。

3、抄稅后，開票分機及分公司操作人員在開票系統中打印上月開票匯總及明細資料與相應的記賬聯轉交財務部相關報稅人員。

4、抄稅完成之后，進入國稅局網上申報系統進行增值稅納稅申報并繳稅。

5、再進入開票系統里的網上抄報，點擊后面的【反寫】，有幾種發票就點幾次（反寫=反寫監控數據，相當于清卡的意思）。

6、為了確認是否反寫成功，我們還需要查看下稅控盤狀態。點擊網上報稅-狀態查詢模塊。

第七章 發票的取得

一、所有部門在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。對不能提供購進物品合法票據，又無供貨方隨貨銷售清單的，應拒絕采

購其物品。對雖有供貨企業物品銷售清單，但不能提供合法票據的，應要求供貨商由稅務部門代其提供發票。

二、業務人員在選擇銷貨方時，應盡量選擇一般納稅人并取得增值稅專用發票，如遇小規模納稅人可要求對方去稅務局代開增值稅專用發票。

三、經辦人員取得各類發票時，應嚴格審核其真偽，各項內容開具是否完整合規，印章是否正確，特別是取得增值稅專用發票時，對方開具的企業名稱和納稅人識別號是否正確，普通發票上的我方信息是否完整，不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證。不真實、不合法的發票，財務部門一律不予辦理。對于真實、合法、合理但內容不完整或有誤的發票，應將其退回經辦人，由其負責將發票調換后再行列支。

四、經濟業務發生后，業務人員取得發票時，應確定其是否具有開具發票的資格，禁止出現虛假發票。取得增值稅發票的人員可登陸全國增值稅發票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，對系統開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和增值稅電子普通發票的發票信息進行查驗。由于經辦人員責任，取得虛假發票，由此造成的查補增值稅、企業所得稅、罰款、滯納金全部由經辦人員承擔。對善意取得的虛假發票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發票，專用發票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發票或普通發票。

五、日常經濟業務應在不超過業務發生后的30日內取得發票，并按照公司管理規定按照報銷流程簽批，送交財務部門進行賬務處理。增值稅專用發票等扣稅憑證抵扣期限為180天（2017年7月1日后開具的發票抵扣期限為360天），要在此前進行報銷以免造成增值稅進項稅額不能抵扣。對因經辦人員責任，發票滯后入賬，使增值稅超過規定的抵扣期限，造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對無特殊理由超過90日未取得發票或未完成簽字審批手續，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的5％，從經辦人員的工資、獎金中扣減。

六、負責接受建筑裝修業勞務的部門及人員，在進行招標并商談合同的過程中，應認真核實提供勞務的納稅人資質。在核實資質后，簽訂勞務合同時，若提供建筑業勞務的納稅人機構所在地或者居住地不在勞務發生地主管稅務機關管轄范圍內，則必須在合同條款中規定對方要到勞務發生地主管稅務機關代開發票，并督促對方在勞務開始時到勞務發生地主管稅務機關辦理相關手續。

七、對外取得票據的相關部門應加強對供應商的發票管理，通過對供應商宣傳發票購買人與開票人一致性的原則，使供應商了解有關發票取得及使用的相關規定，杜絕供應商掛靠經營等違規行為的發生。

八、合同簽訂人、開票人、收款人、發貨人必須保持一致（除非簽訂合法的委托付款、委托發貨等三方協議），否則增值稅專用發票不得抵扣。

九、在簽訂經濟合同時，我方簽約人應明確對方必須提供合法合規發

票的相關條款，以防日后出現開票風險使我方遭受損失。

第八章 發票審查和財務處理

一、審查發票的開具項目，對應稅目和稅率是否正確，開票時間是否已過抵扣期限。

二、審查發票的填寫內容。審查發票發票聯的購貨單位名稱、時間、數量、單價、金額是否填寫齊全；發票物品名稱是否具體、正確、清楚，對按如 “辦公用品、食品”等的類別開具發票的一律不許入賬，應開具明細清單，詳細列明具體物品名稱、規格、單價、金額等內容。

三、審查開票單位同發貨單位、收款單位的名稱是否相符。

四、建筑業增值稅由屬地管理，接受建筑業勞務應取得勞務發生的主管稅務機關發售或勞務發生地主管稅務機關代開的建筑業發票。

五、所有發票必須加蓋單位發票專用章，是否有漏蓋、錯蓋情況。

六、財務人員需隨時抽查驗證發票的真偽性，杜絕相關人員不驗證假驗證的情況發生，一旦發現有弄虛作假的行為，追究責任人并由責任人承擔一切后果。

七、財務部門在完成對發票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，需嚴格保管收到的發票，在未確認入賬前，保證發票記賬聯和抵扣聯的完整性，再根據經濟業務性質作賬務處理。

八、財務人員在增值稅專用發票入賬后，抵扣聯抽下另外整理安全存放，定期交給稅務專員進行抵扣聯網上勾選認證。每月末結賬后，稅務專員必須核對賬務科目“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”本月發生額與抵扣聯總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發生抵扣聯遺失現象。

九、每月初分公司財務負責人收到分公司使用完畢的發票要審核發票的連續性、開具的規范性。

十、允許報銷行政事業性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規定的行政事業性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。

十一、本發票應在本結束之前提交財務掛賬或付款，以前發票原則上不得報銷。

第九章 附則

一、本規定由財務部負責解釋。

二、本規定從2017年09月01日起試行，以后如相關稅法規定有所變動則按新規定修訂。