第一篇：公司發票管理制度

**公司發票管理暫行規定

第一章 總則

第一條 為加強財務監督，進一步規范公司的發票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發票管理辦法》等有關規定，結合公司實際情況，制定本規定。

第二條 本規定所稱發票包括：一是國稅局出售的普通發票和增值稅專用發票。二是地稅局出售的飲食服務業、旅游業、娛樂業、廣告業和其他收入發票。三是由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業自制的票據。四是省級以上財政部門印制的行政事業性收費收據和非稅收入收據。

第二章 發票的領購、保管和使用

第三條 領購發票由本單位財務部門根據使用情況，按照國家關于發票領購的有關規定，統一向稅務部門購買并由專人保管。

第四條 財務部門按稅務機關要求對購買的發票加強管理，健全保管制度，專人負責保管購買的票據和開具發票的專用設備，并建立完整的發票登記簿，詳細登記各種發票購買、領用和結存情況，并按規定向主管稅務機關報告發票使用情況。如發票保管人員工作變動，必須嚴格履行發票管理交接手續。

第五條 已繳銷或使用完畢的發票，根據業務發生時間順序按會計檔案管理規定進行保管。空白發票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發票丟失造成損失的追究發票管理人員的經濟責任。

第六條 填開發票的單位必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。

第七條 各單位需要開具發票，首先由經辦業務人員填寫《銷售發票開具申請單》（見附件），經相關手續審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業公章或者財務專用章），提交財務部門開票人員開具發票，發票開具不得超過稅務機關核定的開票限額。

第八條 開具增值稅專用發票和普通發票經濟業務范圍：屬于稅務登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物開具增值稅專用發票，其他業務開具國稅或地稅的普通發票。

第九條 發票開具時，應按順序號全份復寫或打印，并加蓋單位發票專用章或財務專用章和填開人印章；各項目內容應填寫清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產品名稱、規格型號、數量、單價、大小寫金額等。

第十條 經主管稅務機構批準使用電子計算機開具發票的單位，必須使用稅務機關統一監制的發票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大發票使用范圍。

第十一條 開具的增值稅專用發票發生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發生，可收到退回的發票聯、抵扣聯，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢專用發票全聯次留存。跨月和對方已認證抵扣需開具紅字專用發票應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，申請開具紅字專用發票，按照稅務機關相關規定辦理。

第十二條 嚴禁超范圍或攜往外地使用發票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。違反國家法律、法規，變造、虛開發票的，按集團公司責任追究制度追究責任，構成犯罪的移交司法機關處理。

第十三條 根據經辦人員提交的經濟業務信息開具的發票，經業務人員復核無誤后，在發票登記簿上簽字領取發票相應聯次，財務人員依據記賬聯登記入賬。

第三章 發票的取得

第十四條 所有單位在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

第十五條 經辦人員取得各類發票時，應嚴格審核其真偽、內容開具是否合規。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發票，財務部門一律不予辦理。

第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務等經濟業務，金額超過500元的必須取得增值稅專用發票，否則財務部門原則不予付款。

第十七條 經濟業務發生后，業務人員取得發票時，應確定其是否具有開具發票的資格，禁止出現虛假發票。由于經辦人員責任，取得虛假發票，由此造成的查補增值稅、企業所得稅、罰款、滯納金全部由經辦人員承擔。對善意取得的虛假發票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發票，專用發票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發票或普通發票。

第十八條 日常經濟業務應在不超過業務發生后的30日內取得發票，并按照公司管理規定驗收、簽批和簽字后，送交財務部門進行賬務處理。對因經辦人員責任，發票滯后入賬，使增值稅超過規定的抵扣期限（增值稅專用發票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值

稅進項稅額不能抵扣，企業所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對超過30日未取得發票或未完成簽字審批手續，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經辦人員的工資、獎金中扣減。

第十九條 丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

第四章 發票審查和財務處理

第二十條 審查發票的開具項目：普通發票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應稅項目的貨物銷售、修理修配勞務不得使用地方稅務局出售的發票。營業稅項目必須使用對應稅目規定的發票，如服務業、建筑業、娛樂業、廣告業、運輸業、郵政電信、文化事業等。

第二十一條 審查發票的筆跡。要審查發票購貨單位名稱、日期、品名、數量、單價、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。

第二十二條 審查發票的復寫情況。審查復寫的字跡顏色是否相同。發票的正面和反面都應仔細查看，本應一式多份復寫的是否符合復寫的實際情況。背面有無局部復寫的痕跡。發票的第二聯如果不是復寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明存在問題。

第二十三條 審查發票的填寫字跡是否位移。稅務機關指定的企業在印制裝訂發票時，各聯次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點審查各聯填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問題的發票，由經辦人員負責更換。

第二十四條 審查發票的填寫內容。審查發票報銷聯的購貨單位名稱、時間、數量、單價、金額是否填寫齊全；發票物品名稱是否具體、正確、清楚，對按如 “辦公用品、計算機耗材等”的類別開具發票的，應附發票明細表，詳細列明物品名稱、規格、單價、金額等內容。

第二十五條 審查用票單位同發貨單位、收款單位的名稱是否相符。

第二十六條 對接受的貨物運輸勞務發票，應首先審查提供運輸發票單位是否具有開具發票的資格。開票單位必須同時具有工商行政管理部門核發的營業執照、地方稅務局核發的稅務登記證、交通管理部門核發的道路運輸經營許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸的承包人、承租人、掛靠人和個體運輸戶，應取得主管地方稅務局代開的貨物運輸業發票。

第二十七條 建筑業營業稅由屬地管理，接受建筑業勞務應取得勞務發生的主管稅務機關發售或勞務發生地主管稅務機關代開的建筑業發票。

第二十八條 所有發票必須加蓋單位財務專用章或發票專用章。第二十九條 對不能判斷發票真偽的，應向主管稅務機關咨詢或查驗其發票真實性。

第三十條 財務部門在完成對發票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據經濟業務性質作賬務處理。

第三十一條 允許報銷行政事業性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規定的行政事業性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。

第三十二條 本年度發票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，以前年度發票原則不得報銷。

第五章 附則

第三十三條

公司將組織對所屬單位發票管理情況進行檢查，對存在未按照規定使用、開具、取得、保管發票的單位，公司將對每項違反規定行為的處1萬元罰款，對責任人每項違反規定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個人交公司財務部。

第三十四條 本規定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實際控制單位。

第三十五條 本辦法從**年**月**日起執行

二〇**年**月**日

第二篇：《公司發票管理制度》

公司發票管理制度

一、各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺賬，由領用人簽字。

二、不準轉借，轉讓發票，發票只準本單位的開票人按用途使用

三、嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、轉借、代開。

四、開具發票后，如發生銷貨退回情況，需開紅字發票的，必須收回原發票和取得對方有效證明，五、使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失。

六、增值稅發票的有關特殊規定，按有關相應的規定執行。

七、如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

公司管理制度

為加強公司的規范化管理，完善各項工作制度，促進公司發展的規定，特制訂本公司管理制度大綱。

一、公司全體人員必須遵守公司章程，遵守公司的各項規章制度和規定

二、公司倡導樹立“一盤棋“思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益、形象、聲譽或破壞公司發展的事情。

三、公司通過發揮全體員工的積極性、創造性、和提高全體員工的技術、管理、經營水平、不斷完善公司的經營、管理體系。

四、公司提倡全體員工刻苦學習科學技術和文化知識，為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質和水平，造就一支思想新、作風硬、業務強、技術精的員工隊伍

五、公司鼓勵員工積極參與公司的決策和不定期理、鼓勵員工發揮才智，提出合理化建議

六、公司實行“崗薪制“的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經濟效益的提高逐步提高員工各方面待遇。

七、公司提倡求真務實的工作作風，提高工作效率，提倡厲行節約，反對鋪張浪費，倡導員工團結互勵，同舟共濟，發揮集體合作和集體創造精神，增強團體的凝聚力和向心力

八、員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規章制度的行為，都要于、予以追究。

邯鄲市灝鴻物資有限公司

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END

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第三篇：公司發票管理制度

發票管理規定及操作流程(初稿)

為規范發票的申購、保管、開具及領出、繳銷等工作，結合稅務局對發票的管理要求及本單位經濟業務特點，特制定本管理規定。

按照稅法對發票的管理規定，本公司應設專人進行發票的申購、保管、開具及領出、繳銷。具體規定如下：

一、發票的申購

1.發票由財務部指定的專門會計人員辦理申購。

2.會計人員必須根據公司的開票需求及稅務局規定的購票時間要 求，進行已開發票的驗舊補新，及時申購發票，保證公司開票需求。3.根據申購發票的種類不同，準確地向稅局提交《發票領購簿》、IC卡、《發票申購表》、《發票驗舊表》、《發票使用情況表》、已開具完的發票存根聯等資料，到稅局交驗發票，無錯后到發票發售 崗購買發票。

二、發票的保管

1.根據稅法規定，《增值稅專用發票》及金穗卡、《公路內河貨物 運輸業發票》及存儲卡需實行“三鐵”保管，即：保管在有防盜鐵門、防盜鐵窗、保險柜的室內。其他手寫發票，如《普通銷售發票》、《裝 卸搬運發票》，也要妥善保管，不得丟失、損毀或擅自銷毀發票存根 聯及發票登記簿。已經開具的發票存根聯及發票登記簿應當保存五 年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

2.按照稅法規定，任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；未 經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范 圍。禁止倒買倒賣發票、發票監制章和發票防偽專用品。不得跨規定 的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。禁止攜帶、郵寄、運輸空白發票出入境。

3.在啟用整本發票時，應當檢查發票是否有缺號、重號等，發現問 題，應當及時報告主管稅務機關處理。

4.建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向部門負責人及公司領導匯報發票使用情況。

5.丟失未開具的空白發票，必須在丟失當日書面報告部門負責人及公司領導，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。6.填寫或開具錯誤的發票，需全部聯次齊全保留，并在每一聯上加 蓋作廢章。并將作廢發票單獨裝訂存檔。在開票系統中進行電腦開票 時，需將開錯的電子版發票一并作廢。

7.收到的購進貨物的《增值稅專用發票》或《公路內河貨物運輸業發票》，進行認證抵扣后，需將發票抵扣聯和當月《認證結果清單》及《認證結果通知書》打印出來，與發票抵扣聯一并裝訂成冊，留存備查。收到的記賬聯用于記賬。

8.不得虛開增值稅專用發票、私自印制專用發票、向稅務機關以外的單位和個人買取專用發票、借用他人專用發票和未按稅法規定的其他違法行為。一經發現，予以重罰。

三、發票的開具與領出

1.建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，對開具的發票及 領出進行登記。無論是手寫發票，還是電腦開票，稅法規定必須載明的開票事項不得缺少。即發票必須含有以下有效信息：銷售單位名稱（增值稅專用發票還必須含有銷售單位及購貨單位稅號、開戶行名稱及賬號、地址、電話、銷售稅額等）貨物名稱、銷售數量、銷售單價、銷售金額、開票日期、發票號碼、公司財務或發票專用章、正確的大小寫金額等基本信息。

2.在開具發票時，必須做到按發票號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司財務印章或者發票專用章。3.使用開票軟件開具發票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務 機關統一監制的發票，開具后的存根聯應當按順序號裝訂成冊備查。4.要按照經濟業務的需要及時開具發票，辦理貨款結算。在開具 發票前，根據業務部門提交的《開票申請單》核對往來賬目，核 對品名、數量、單價、金額、單位名稱等開票信息，無誤后再開具 發票。

5.開票有誤時，要按規定的方式作廢發票。需作廢的發票全部聯 次齊全，加蓋“作廢”章，并將作廢發票單獨裝訂備查。用開票軟 件開出的發票，除對打出的紙質發票進行作廢操作，還需對電子版 發票同時進行作廢操作。并在當月報稅時，將當月開票匯總信息、正數發票、負數發票、作廢發票清單打印出來，報稅務局查驗。6.發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，應按稅法規定，由購買方或銷售方向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，主管稅務機關進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，銷售方方可開具負數專用發票。《通知單》應加蓋主管稅務機關印章，按月依次裝訂成冊，并比照專用發票保管規定管理。

7.開具好的發票要進行登記，載明開票日期、發票號碼、銷售單 位、金額、份數等信息，將規定的聯次交付申請開票部門，由申請 部門相關人員簽字領出，申請部門應及時將發票轉交往來單位。開 具的發票存根聯應與《開票申請單》一并裝訂成冊保管。

四、發票的繳銷

1.在單位需要辦理變更或者注銷稅務登記的同時，要辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。

2.單位發生轉業、改組、分設、合并、聯營、遷移、歇業、停業、破產等情形時，應當按照規定辦理有關發票的變更、繳銷手續。3.在發票換版、更換發票監制章或者發票防偽專用品時，應當將未 使用的發票登記造冊，送主管稅務機關銷毀。不得私自銷毀。

二〇一一年四月二十二日

第四篇：公司發票管理制度

某公司發票管理制度

第一條 為加強公司發票管理，維護經營秩序，有利于公司經濟核算，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及稅務機關相關規定結

合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條本制度規定了發票的領用、填開及保管的方法和要求。

第三條發票的領用

1.目前，我公司使用的發票主要有兩種：

（1）．陜西省國家稅務局通用機打發票

（2）．陜西省國家稅務局通用手工發票

2．發票統一由公司財務部到稅務機關購領交各部門使用。

3．財務部設“發票領用登記薄”分欄登記領用時間、領用數

量、發票起止號碼、領用人。

4.各部門確定專人負責發票的領用、退回、開具等工作。

5.發票只限在本公司合法經營范圍內使用，不得對外轉讓、出售。

6.發票啟用前要認真檢查有無殘缺、錯號、缺聯，如有問題應

整本退回稅務機關。

第五條 發票的填制

1．填開發票須在有銷售行為發生時，不得多開虛開。

2．發票必須按時間、票號順序填開；項目要求真實、齊全、準 1

確，字跡清晰不得涂改；全部聯次內容一致。

3．手工發票不得拆本使用。

4．作廢發票不得損毀，應加蓋作廢章或注明作廢字樣。

5.應將所附銷售小票粘貼在發票記賬聯右側背面。

第六條 發票的保管

1．發票保管人應保證本部門空白發票、已開具發票、作廢發票、發票存根聯的安全、有序、完整。

2．已開具發票存根聯由開票人按稅務部門要求順序裝訂成冊，加蓋封面，交由財務部存檔。

3．發票存根聯保管期為5年，期滿保稅務機關查驗后銷毀。

本辦法由財務部負責起草并解釋

本辦法自頒發之日起執行

第五篇：公司發票管理制度

公司發票管理制度

一、各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理

臺賬，由領用人簽字。

二、不準轉借，轉讓發票，發票只準本單位的開票人按用途使用

三、嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、轉借、代開。

四、開具發票后，如發生銷貨退回情況，需開紅字發票的，必須收回原發票和取得對方

有效證明，五、使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失。如發票丟失，應于丟失當日用

書面報告財務部，再由財務部上報處理。

六、增值稅發票的有關特殊規定，按有關相應的規定執行。

七、如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責

任。

公司管理制度

為加強公司的規范化管理，完善各項工作制度，促進公司發展的規定，特制訂本公司管理制度大綱。

一、公司全體人員必須遵守公司章程，遵守公司的各項規章制度和規定

二、公司倡導樹立“一盤棋“思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益、形象、聲譽或破

壞公司發展的事情。

三、公司通過發揮全體員工的積極性、創造性、和提高全體員工的技術、管理、經營水平、不斷完善公司的經營、管理體系。實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經濟效益。

四、公司提倡全體員工刻苦學習科學技術和文化知識，為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質和水平，造就一支思想新、作風硬、業務強、技術精的員工隊伍

五、公司鼓勵員工積極參與公司的決策和不定期理、鼓勵員工發揮才智，提出合理化建議

六、公司實行“崗薪制“的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經濟效益的提高

逐步提高員工各方面待遇。

七、公司提倡求真務實的工作作風，提高工作效率，提倡厲行節約，反對鋪張浪費，倡導員

工團結互勵，同舟共濟，發揮集體合作和集體創造精神，增強團體的凝聚力和向心力

八、員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規章制度的行為，都要于、予以追

究。

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