第一篇：發票管理練習題

一、單項選擇題

1.新的《中華人民共和國發票管理辦法》的實行日期是（）。A.2011年1月1日

B.2011年2月1日 C.2011年3月1日

D.2011年4月1日 2.增值稅納稅人使用的普通發票主要有（）。

A.增值稅專用發票 B.飲食業統一發票

C.農產品收購發票

D.房屋出租專用發票

3.稅務機關管理發票的法定標志（）。

A.全球統一發票監制章 B.全國統一發票監制章 C.全省統一發票監制章 D.全市統一發票監制章

4.下列情形中，由付款方向收款方開具發票的是（）。

A.商場向消費者個人零售商品時

B.批發市場向商販批發商品時

C.轉讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項時

D.工業一般納稅人向果園購買水果作為生產的原料時

5.采用賒銷結算方式的，增值稅專用發票開具的時限為（）。A.貨物發出的當天

B.收到款項的當天

C.合同約定的收款日期的當天

D.貨物移送的當天

6.監制發票的企業需要向印刷企業下達（）。A.發票準印通知書 B.發票樣式通知書 C.發票防偽通知書 D.發票印制通知書

7.對于跨省、市、自治區臨時經營活動的單位和個人申請領購發票，稅務機關要求提供保證人，或者交納（）的保證金。

A.不超過10000元 B.10000 元 C.不超過5000元 D.5000元

8.對于需要領購發票的單位和個人，稅務機關需要發放發票領購簿，發放發票領購簿的時限為（）。

A.1個工作日

B.3個工作日 C.5個工作日

D.7個工作日

9.稅務機關收取發票保證金時應當開具（）。

A.稅務機關委托印制的發票

B.財政部門委托印制的發票 C.資金往來結算發票

D.資金往來結算票據 10.納稅人對外開具的發票應加蓋（）。

A.單位公章

B.法人私章

C.發票專用章

D.財務專用章 11.發票存根聯的保持期限為（）。A.1年

B.3年

C.5年

D.7年

12.納稅人若虛開發票金額為32821元，對其進行的處罰為（）。A.可以處1萬元以下的罰款

B.可以處3萬元以下的罰款 C.可以處5萬元以下的罰款

D.可以處7萬元以下的罰款

13.納稅人使用非稅控電子器具開具發票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，稅務機關給予的處罰措施為（）。A.由稅務機關責令改正，限期將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案

B.由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款 C.由稅務機關責令改正，可以處3萬元以下的罰款 D.由稅務機關責令改正，可以處5萬元以下的罰款

14.納稅人開具發票后，如當月發生銷貨退回，發票開具的處理方法為（）。A.收回原發票并注明“作廢”字樣，重新開具銷售發票 B.收回原發票并注明“作廢”字樣，開具紅字發票 C.取得對方有效證明，開具紅字發票 D.取得對方有效證明，重新開具發票

15.稅務人員進行發票檢查時，應當出具（）。A.工作證

B.身份證

C.戶口證

D.檢查證

16.稅務機關調出開具的發票進行稅務檢查時，應當（）。

A.開具收據

B.開具發票

C.開具發票換票證

D.開具發票鑒別證

二、多項選擇題

1.印制發票的企業必須具備下列條件（）。A.取得印刷經營許可證和營業執照

B.有專門車間生產，專用倉庫保管，專人負責管理 C.設備、技術水平能夠滿足印制發票的需要

D.有健全的財務制度和嚴格的質量監督、安全管理、保密制度 2.增值稅一般納稅人發生下列結算方式中，不以發貨當天作為銷項稅額確認時限的有（A.分期收款，有書面合同

B.分期收款，無書面合同

C.預收貨款，生產工期超過12個月

D.預收貨款，生產工期未超過12個月

3.發票的基本聯次包括（）。

A.存根聯

B.發票聯

C.記賬聯

D.統計聯

4.納稅人辦理發票領購簿時，應提供如下資料（）。

A.營業執照

B.稅務登記證

C.經辦人身份證等證件

D.發票專用章印模 5.用票單位申請自印發票的必須符合的條件有（）。

A.企業發票使用量大

B.有固定的生產經營場所

C.發票管理制度健全

D.財務核算制度健全

6.發票的領購方式有（）。

A.限期繳銷

B.批量供應

C.交舊換新

D.驗舊換新 7.用票單位有（）情形時，不得開具增值稅專用發票。

A.向消費者銷售應稅項目

B.銷售報關出口的貨物 C.向認定為臨時一般納稅人的企業銷售貨物 D.將貨物無償贈送他人

8.開具發票的前提條件為（）。

A.銷售商品

B.提供修理勞務

C.提供建筑勞務

D.提供加工勞務

9.虛開發票行為是指（）。

A.為他人開具與實際經營業務情況不符的發票； B.為自己開具與實際經營業務情況不符的發票； C.介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

D.讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

10.任何單位和個人在發票的使用過程中不得有下列行為（）。A.申請稅務機關代開發票

。）

B.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品； C.拆本使用發票；

D.擴大發票使用范圍；

三、判斷題

1.印刷企業要想取得發票的印制權，必須參加稅務機關舉行的發票印制招標，中標后由稅務機關發給發票準印證。(√)2.增值稅專用發票的防偽專用品由國家稅務總局設計，普通發票的防偽專用品由省級稅務機關設計。(×)3.發票監制章的式樣和發票版面印刷的要求由國家稅務總局設計。(√？)4.印刷企業必須根據根據稅務總局統一計劃憑發票印制通知書印制發票。(×)5.稅務機關根據發票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。(√)6.發票應當由收款方向付款方開具，不得由付款方向收款方開具。(×)7.發票限于領購單位和個人在本省.自治區.直轄市內開具，任何單位和個人不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。(×)8.租店、租柜經營的個人所需發票可按規定到經營地主管稅務機關領購。(√)9.增值稅一般納稅人銷售貨物向購貨方開具專用發票后，退稅不是銷售的當月，發生退貨的銷售方在未收到購貨方當地主管稅務機關開具的證明單之前，不得開具紅字專用發票。(√)10.需臨時使用發票的單位和個人，可依法向主管稅務機關申請開具發票。對稅法規定應當繳納稅款的，稅務機關應當在開具發票的同時征收。(√)11.一般納稅人向小規模納稅人銷售應稅項目，也可以開具增值稅專用發票。(√)12.臨時到本省、自治區、直轄市行政區域以外從事經營活動的單位或個人，應當向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。(√)13.發票的式樣，由省級稅務機關確定，任何單位不得自行設計發票式樣。(×)14.稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應當開具發票換票證。(×)15.按照發票管理辦法的規定，增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯須加蓋發票專用章或財務專用章。(×)16.對違反發票管理規定3次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。（×）

17.開具紅字增值稅專用發票證明單既可以向購買方主管稅務機關提出，也可以向銷售方主管稅務機關提出。(√)

18.納稅人應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的，由稅務機關責令改正。逾期不改正的，可以處1萬元以下的罰款。(×)19.對違反發票管理法規的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可由稅務所決定。(√)20.開票方虛開發票，導致索票方列入成本費用減少了當期應繳納的企業所得稅，可以對開票方處以少交稅款1倍以下的罰款。(√)

第二篇：發票管理

發票管理

發票領購：

（一）領購資格

1.依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發票。

2.從事建筑安裝、交通運輸、金融保險、文化體育、娛樂、服務業，轉讓無形資產、銷售不動產等營業稅為主的納稅人；

3.經批準，從而具備領購資格。

（二）辦理地點

主管地方稅務機關管轄分局。

（三）附報資料

1、辦理領購資格

A.經辦人身份證明和相應證件、資料

B.依法辦理稅務登記的，出示稅務登記證件副本；

C.辦理報驗登記的外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的納稅人，出示《稅務登錄（報驗登記）表》。

2、日常領購發票 A.《電子發票領購簿》； B.《發票領用情況報告表》； C.已填開的發票存根聯或開票電子數據

3、數量控制

1個月內，由各管理審批； 特殊情況用量超過1個月的必須報縣級局長審批。

發票開具：

1.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

2.特殊情況指收購單位和扣繳義務人支付個人款項時開具的發票。

3.單位和從事生產、經營活動的個人購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

4.開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實填寫，單位和個人開具的發票必須加蓋發票專用章或者財務專用章。5.單位和個人在開具發票時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。

6.開具發票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字。

7.不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。8.使用電子計算機開具發票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機外發票，開具后的存根聯應當按順序號裝訂成冊。

9.機外發票指經稅務機關批準，在指定印制發票企業印制的供計算機開具的發票。

10.發票限于領購單位和個人在本省內開具。

11.對根據稅收管理需要，須跨省、自治區、直轄市開具發票，由國家稅務總局確定。

12.需要 臨時使用發票 的單位和個人，憑從事經營活動的書面證明，直接向主管稅務機關申請開具。保管與繳銷：

（一）用票人對發票要采取措施，嚴加保管，防止損毀和丟失。用票人如發生發票丟失，必須立即向主管地稅機關報告，納稅人的空白發票丟失或遇水火等災害損毀后向稅務機關報告時，填報《發票掛失（損毀）報告表》，并分不同情況作如下處理：

1、納稅人丟失空白發票的，應按照稅務機關的規定發布掛失聲明。掛失后，向稅務機關提供刊登丟失聲明的版面原件。

2、納稅人損毀發票的，應提供公安機關或其他有關部門出具的立案處理證明、說明等材料。

稅務機關同時責令其限期改正，可以按照“稅務行政處罰”中有關程序對其進行處罰。

（二）辦理地點

機構所在地主管地方稅務機關辦理

代開發票：

（一）代開發票的條件

1.依法不需要辦理稅務登記，臨時取得收入的； 2.正在申請辦理稅務登記的； 3.辦理稅務登錄的納稅人；

4.外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的納稅人未被核準領購發票的；

5.被稅務機關依法收繳發票或停供發票的； 6.其他不符合領購發票條件的。

（二）辦理地點

發生業務所在地的主管地方稅務機關開具。

（三）附報資料

對申請代開發票的單位和個人，要求其提供付款方證明和經辦人的合法身份證件原件及復印件以及稅務機關要求提供的其他證明資料（個人申請代開發票金額小于500元的，不需提供付款方證明）。

（四）稅款征收

1．對代開票納稅人必須先按規定稅率征收相應的營業稅、城建稅、所得稅、教育費附加、地方教育附加等稅費。其中對實行查賬征收方式征稅的納稅人征收的所得稅，在下一申報納稅期多退少補。對持有《外出經營稅收管理證明》的外埠納稅人，不征收企業所得稅。

2．代開發票時，所得稅的征收率按以下規定執行：貨物運輸業不低于3.3 %，其它行業由各市局確定。

3．對符合減免稅條件的代開票納稅人，先征后退。

4.對于不能足額繳納應納稅款的代開票納稅人，稅務機關不得為其代開發票。5.代開發票時必須加蓋“代開發票專用章”。

冠名發票管理：

需要自行設計式樣并冠有企業名稱的發票，必須逐級上報，經省局稅務機關審批后，按照全省統一規定的內容、聯次、規格和程序進行印制。

（一）自印資格

1.有固定生產經營場所、財務和發票管理制度健全、發票使用量較大的單位，可以申請印制印有本單位名稱的發票；

2.統一發票式樣不能滿足業務需要，可以自行設計本單位的發票式樣。對符合上述條件之一的，經部門負責人批準后，逐級上報省局發票管理部門申報。

（二）辦理地點 地稅管轄分局。

（三）附報資料

1《企業冠名發票申請審批表》； 2《稅務行政許可申請表》； 3.發票票樣

發票防偽：

1.發票真偽由稅務機關鑒定。2.地稅發票防偽標志：

發票監制章及發票號碼使用專用 有色熒光油墨套印，印色為大紅色，在紫外線類下呈橘紅色反應；

第三篇：發票管理

一、發票印制管理

（一）發票印制管理

1、縣（市、區）局印制管理

縣（市、區）局發票印制管理工作由征收管理股（科）負責，辦理程序如下：

（1）縣（市、區）局發票管理崗根據普通發票的領、用、存情況及時向發票審核崗提出印制計劃（普通發票印制計劃一般以季度使用量為限，用量少的發票可以按年使用量提出計劃）。

（2）發票審核崗根據發票管理崗提交的計劃，開展印制審核，審核簽字后提交縣（市、區）局局長審批。

（3）縣（市、區）局局長審批后，由征管股發票管理崗將印制計劃上傳市局征管科，向市局提出印制請求。市局征管科按照發票印制程序實施印制。

（4）縣（市、區）局征管股（科）發票管理崗負責發票印制企業送來的發票入庫工作、發票臺帳建立工作和發票配售工作以及發票工本費的結算辦理工作。

2、冠名發票印制管理

（1）政策依據：《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第五條。

（2）印制條件：電信、移動、郵政、、保險、車輛通行管理部門、景區管理部門、城市公交管理部門可以申請印制由本單位名稱的發票。其他納稅人，同時符合下列條件的，可以申請印制有本單位名稱的發票（以下簡稱冠名發票）。

①有固定的生產經營場所：

②財務管理和發票管理制度健全，有專職的發票管理員；

③且統一發票式樣不能滿足其業務需求。

④年使用量在10萬份以上。

（3）申請印制冠名發票必備資料

①稅務登記證副本及復印件；

②經辦人身份證明及復印件；

③地方稅務行政許可申請；

④企業自擬發票的樣式；

⑤稅務機關要求提供的其他資料。

⑥發票工本費繳納手續。

（4）辦理程序：

①由納稅人持相關資料向主管稅務機關提出書面申請。

②主管稅務機關受理審核納稅人申報材料，符合規定的，制作《稅務文書受理回執單》，并將申辦材料傳遞給主管稅務機關稅源管理崗。不符合規定的，說明理由，退回給納稅人。

③主管稅務機關稅源管理崗審核申報材料，主要審核確認申請單位是否具備資格，有關資料是否齊全、屬實；擬印制的發票使用范圍和用途是否與稅務登記的業務范圍一致；是否與稅收征收管理的有關政策規定相符；發票的基本內容是否符合有關規定，是否按期申報繳納了稅費。審核合格的，提交領導崗審核。④主管稅務機關領導崗審核合格的，在《行政許可審批表》上簽署意見后，報縣（市、區）征收管理股（科）發票管理崗復核。

⑤縣（市、區）征收管理股（科）發票管理崗復審冠名發票印制申辦材料。重點復核：申請單位資格、發票用途與適用范圍、發票種類、發票印制數量和使用期限、發票格式是否規范和發票工本費是否繳納等。復核合格的，報縣（市、區）局長審定后上報市局復審。

（4）辦理地點：主管稅務機關。

（5）辦理時限：受理之日起7個工作日內辦結。

（二）發票領購管理

1、首次領用發票

（1）政策依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第十五條。

（2）辦理條件：依法辦理稅務登記的單位和個人，因經營需要購領發票的納稅人，在領取稅務登記證件后，持相關資料，向主管稅務機關辦理發票領購手續。

（3）報送資料：

①地方稅務登記證副本原件；

②經辦人身份證明；

③發票專用章印模。

（4）辦理地點：主管稅務機關。

（5）辦理時限：符合條件，當場辦結。

（6）辦理程序：

①由納稅人在領取稅務登記證件后，持相關材料到主管稅務機關稅源管理崗提出發票領購申請。

②主管稅務機關稅源管理崗審核納稅人申請材料，符合規定的，核定納稅戶購票方式、種類、數量，同時將購領發票有關信息錄入微機，并給予納稅人配售《發票領購簿》，同時將申請材料歸入納稅人“一戶式”管理檔案。不符合規定的，說明理由，退還納稅人。

③納稅人持《發票領購簿》申請領購發票。

2、日常領購

（1）政策依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第十五條。

（2）辦理條件：經主管地稅機關批準認定的，需要購領發票的納稅人。

（3）提供資料：

①《發票領購簿》

②《發票購領申請表》

③《發票使用情況表》

④《納稅申報資料粘貼簿》

⑤繳稅憑證或納稅申報表

⑥《營業稅計稅營業額扣除明細表》

（4）辦理地點：主管稅務機關。

（5）辦理時限：符合條件，當場辦結。

（6）辦理程序：

①由納稅人向稅務機關稅源管理崗提出發票領購申請。

②主管稅務機關稅源管理崗對納稅人發票使用情況進行查驗。

③納稅人持《發票領購簿》納稅人到辦稅服務廳發票配售窗口繳銷、領購發票。

3、有獎定額發票領購管理

（1）政策依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第十五條。

（2）辦理條件：已經主管地稅機關批準認定的，需要購領發票的納稅人。

（3）報送資料：

①《發票領購簿》

②《發票購領申請表》

③《發票使用情況表》

④發票專用章

（4）辦理時限：窗口受理，符合條件，現場辦結。

（5）辦理地點：主管稅務機關和辦稅服務廳。

（6）辦理程序：

①納稅人持相關材料到主管稅務機關稅源管理崗申請領購發票。

②納稅人持審批后相關手續和發票專用章到辦稅服務廳發票配售窗口配售發票。

③辦稅服務廳發票管理窗口工作人員審核納稅人申辦材料，符合規定要求的，立即給予納稅人辦理配票，并登記好發票配售臺帳，監督納稅人加蓋好相關印章。不符規定的，說明理由，退回納稅人。

（7）注意事項：

①納稅人購買發票前必須先申報繳納稅款。

②納稅人當月繳納稅款的憑證必須在當月購買發票，逾期不得購票。

③使用機打有獎發票的納稅人，如發票開具金額小于稅務機關核定的營業額，按稅務機關核定的營業額征稅。納稅人核定征稅的營業額與實際發票開具金額之間的差額不得補領定額發票。

④對機打有獎發票的納稅人，如需要定額發票的，按規定程序報批后，可在每月不超過2萬元限額內供應定額發票，但必須先繳納稅款。

4、填開式手工發票管理

（1）政策依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第十五條。

（2）辦理條件：已經主管地稅機關批準認定的，需要購領發票且賬務健全的企事業單位納稅人。

（3）報送資料：

①《發票領購簿》

②《發票購領申請表》

③《發票使用情況表》

④發票專用章

（4）辦理時限：符合條件，當場辦結。

（5）辦理地點：主管稅務機關和辦稅服務廳。

（6）辦理程序：

①申請領購填開式手工發票的納稅人持相關資料或上期結存發票向主管稅務機關稅源管理崗提出書面申請。

②主管稅務機關稅源管理崗審核申報材料，符合規定的，提請領導崗在申請書上簽注意見后，上報縣（市、區）征管股（科）審核。

③縣（市、區）征管股（科）發票管理崗審核申報材料，符合規定的，提請股（科）室負責人簽注意見后，呈報分管局長審批。

④縣（市、區）局分管領導審批后，納稅人持審批材料到主管稅務機關稅源管理崗填寫《發票配售申請表》，到辦稅服務廳發票配售窗口配售發票。

⑤發票配售窗口，按規定給予納稅人配售發票，并建立好發票管理臺帳。

（三）發票繳銷管理

（1）政策依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第二十八條。

（2）辦理條件：開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。

（3）報送資料：

①《發票領購簿》；

②《發票繳銷申請表》

③《發票掛失聲明審批表》

④主管稅務機關要求的其他材料。

（4）辦理時限：符合條件，當場辦結。

（5）辦理地點：主管稅務機關和辦稅服務廳。

（6）辦理程序：

①關、停、并、轉納稅人發票繳銷程序:

第一步，納稅人在辦理注銷登記之前，持《發票領購簿》和未使用完的發票到主管稅務機關稅源管理

崗申 請填寫《發票繳銷登記表》申報發票繳銷。

第二步，主管稅務機關稅源管理崗審核納稅人申報材料，符合規定的，提交領導崗審核后，由納稅人持審批材料到辦稅服務廳發票繳銷窗口繳銷發票。有稅務違章行為的，按規定實施處罰。

第三步，發票繳銷崗受理并通過計算機查詢，審核無誤后收繳《發票領購簿》和未使用的發票，并將《發票繳銷登記表》錄入計算機，打印出繳銷記錄交納稅人，同時傳遞給主管稅務機關稅源管理崗存檔。②換版發票繳銷程序：

第一步，納稅人持換版應繳銷的發票和《發票領購簿》到主管稅務機關稅源管理崗申請填寫《發票繳銷登記表》申報發票繳銷。

第二步，主管稅務機關稅源管理崗審核納稅人申報材料，符合規定的，提交領導崗審核后，由納稅人持審批村料到辦稅服務廳發票繳銷窗口繳銷發票。有稅務違章行為的，按規定實施處罰。

第三步，發票繳銷崗受理并通過計算機查詢，比對審核無誤后收繳發票，并將《發票繳銷登記表》錄入計算機，打印出繳銷記錄交納稅人，同時傳遞給主管稅務機關稅源管理崗存檔。

③遺失發票核銷程序：

第一步，由納稅人持《發票掛失聲明審批表》、遺失證明材料及《發票領購簿》等相關資料到主管稅務機關稅源管理崗填寫《發票繳銷登記表》申請發票核銷。

第二步，主管稅務機關稅源管理崗審核納稅人申報材料，按發票管理規定實施處罰，并提交領導崗審核后，報縣（市、區）局征收管理股（科）復核。

第三步，縣（市、區）局征收管理股（科）發票管理崗復核主管稅務機關上報的發票核銷申報材料，符合規定的，呈報分管局長審批后，轉主管稅務機關通知納稅人到辦稅服務廳發票繳銷崗核銷發票。第四步，辦稅服務廳發票繳銷崗受理并通過計算機查詢，比對審核無誤后，將《發票繳銷登記表》錄入計算機，打印出繳銷記錄交納稅人，同時傳遞給主管稅務機關稅源管理崗存檔。

（四）代開發票管理

（1）政策依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第十六條。《國家稅務總局關于加強和規范稅務機關代開普通發票工作的通知》（國稅函【2004】1024號）

（2）申請條件：需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票。

（3）報送資料：

①個體應稅勞務代開發票必備資料如下：

一是納稅人身份證復印件；

二是勞務合同復印件或應稅勞務證明材料（結算單）

三是代開發票申請表。

②建筑安裝代開發票必備資料如下：

一是稅務登記證副本或復印件；

二是建筑業項目管理專用申報表;

三是合同復印件四是經辦人身份證復印件;

五是該工程項目的完稅證明；

六是代開發票申請表。

③房屋出租代開發票必備資料如下：

一是產權人身份證復印件;

二是房屋產權證明和房屋租賃合同復印件或其他有效證明;

三是經辦人身份證復印件;

四是完稅證明;

五是代開發票申請表。

④銷售不動產發票代開必備資料如下：

一是房屋土地所有權證復印件（或契稅完稅憑證等權屬證明材料）；

二是銷售該房屋土地時與購買方簽訂的買賣合同或其他具有房屋土地權屬轉移合同性質憑證的原件及復印件；

三是買賣雙方稅務登記證復印件（個人的提供身份證復印件）

四是原購入房屋需提供購入發票和契稅單，轉讓土地的購置成本（包括發票或財政出讓金收據）；五是涉及舊房或自建房轉讓的，應提供有重置成本價和成新度的評估報告；

六是房地產銷售方的完稅憑證；

七是代開發票申請表

（4）辦理時限：符合條件，當場辦結。

（5）辦理地點：辦稅服務廳。

（6）辦理程序：

①納稅人持相關材料到主管稅務機關稅源管理崗申請代開發票，并填寫《代開發票申請表》和《納稅申報表》。

②主管稅務機關稅源管理崗審核代開發票資料和《納稅申報表》,符合規定的，報領導崗審批后，在綜合征管系統中錄入代開信息，并將代開信息傳遞給辦稅服務廳代開發票崗。不符合規定的，說明理由，退回納稅人。

③納稅人持審批后的《代開發票申請表》和《納稅申報表》到辦稅服務廳申報納稅崗申報繳納稅款。④辦稅服務廳申報納稅崗征收稅款，開具完稅憑證。

⑤納稅人持審批后的《代開發票申請表》和完稅憑證到代開發票崗申報開具發票。

⑥代開發票崗為納稅人開具發票，在發票和完稅證明上相互套號或復印稅票附在代開發票存根聯后備查，然后將代開發票相關資料轉主管稅務機關存檔。

第四篇：發票管理規定

發票管理規定

一、地方稅務機關發票管理的范圍

凡在我市繳納營業稅及其它地方稅義務的納稅人,其所需的發票均由地方稅務機關負責幣制、發放和管理。我市地方稅務機關主管以及行業及種類的發票。(一)交通運輸類:國有鐵路、民航、公路、水上運輸企業非專業發票及裝卸力資發票。

(二)郵電通信類:郵電通信部門非專業發票。(三)金融保險類:金融保險部門非專業發票。

(四)建筑業類:建筑安裝、修繕、裝飾業發票。其他工程作業發票。(五)文化體育類:文化體育部門的門票及服務性票據。

(六)娛樂業類:歌舞廳、音樂茶座、游藝場所等的門票、服務性票據。

(七)服務業類:

1、飲食業發票。

2、旅店業住宿發票。

3、廣告業發票。

4、照相、擴印業務發票。

5、代理、倉儲、租賃業發票。

6、旅游業發票。

7、其他服務業務發票。

(八)轉讓無形資產和銷售不動產類:

1、無形資產轉讓發票。

2、建筑物(構建物、其他土地附著物)銷售發票。

3、房改專用發票。

二、納稅人怎樣購領發票

納稅人領購發票時必須先進行發票領購資格行政許可，取得發票領購資格行政許可后，在首次領購發票時必須填寫《發票領購資格申請表》，并向辦稅服務廳提交《準予行政許可決定書》、《稅務登記證》（副本）、經辦人的身份證明、財務專用章或發票專用章印模和地稅機關要求提供的其他有關資料。經主管稅務機關審核后,辦稅服務廳打印《發票領購折》，納稅人憑《稅務文書領取通知單》領取《發票領購折》。領購發票的單位和個人憑《發票領購折》上核準的種類、數量,以及購票方式,向主管稅務機關領購發票。對已領發票再次申請領購發票的，先行辦理發票繳銷手續后再向辦稅服務廳領購發票。

三、納稅人臨時外出經營如何購領發票

1、臨時到本縣（市）區域從事經營活動的外埠納稅人申請使用經營地發票的，按外埠納稅人稅收管理要求辦理報驗登記或稅務登記，并申請對發票領購資格審批的行政許可后，填寫《發票領購資格申請表》，同時提交《準予行政許可決定書》、工商《營業執照》副本、《稅務登記證》副本及復印件、經辦人身份證復印件等資料。辦稅服務廳審核后，對資料齊全、手續完備、符合購票條件的打印《發票領購折》，按發票領購程序辦理發售發票。

2、外省、自治區、直轄市來我省境內從事臨時經營活動的納稅人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量繳納不超過１萬元的保證金（應當開具收據），并限期繳銷發票。按期繳銷發票的,解除保證人的擔保義務或者退還保證金;未按期繳銷發票的,由保證人或者以保證金承擔法律責任。

納稅人向辦稅服務廳提供納稅人機構所在地開具的《外出經營稅收管理證明》，辦理報驗手續，并填寫《發票領購資格申請表》，同時提交《外出經營稅收管理證明》、《納稅擔保書》、《納稅擔保財產清單》、《準予行政許可決定書》、《稅務登記證》（副本）、經辦人的居民身份證、財務專用章或發票專用章印模以及地稅機關要求提供的其他有關資料。審核后，對資料齊全、手續完備、符合購票條件的打印《發票領購折》按發票發售工作程序辦理。

四、納稅人如何繳銷已填開發票存根聯

用票單位（個人）憑《發票領購折》和主管地稅機關要求提供的其他資料到辦稅服務廳發票發售崗繳銷發票，提交發票存根聯，實行核定征收且使用非定額發票的納稅人還應填寫《用票戶領購發票開具使用情況表》，經辦稅服務廳對照用票單位（個人）的納稅申報情況，審核發票存根后，繳銷發票。

五、如何申請代開發票

1、代開發票的對象和范圍

提供應稅勞務服務、轉讓無形資產、銷售不動產以及稅法規定的其他商事活動（餐飲、住宿、娛樂業除外）中有下列情形之一的，可以向主管稅務機關申請代開發票：

（1）納稅人雖已領購發票，但臨時取得超出領購發票使用范圍或者超過領用發票開具限額以外的業務收入，需要開具發票的；

（2）被稅務機關依法收繳發票或者停止發售發票的納稅人，取得經營收入需要開具發票的；（3）外省（自治區、直轄市）納稅人來本轄區臨時從事經營活動的，原則上應當按照《稅務登記管理辦法》的規定，持《外出經營活動稅收管理證明》，向經營地稅務機關辦理報驗登記，領取發票自行開具；確因業務量小、開票頻度低的，可以申請經營地稅務機關代開。

（4）正在申請辦理稅務登記的單位和個人，對其自領取營業執照之日起至取得稅務登記證件期間發生的業務收入需要開具發票的，主管稅務機關可以為其代開發票。

（5）應辦理稅務登記而未辦理的單位和個人，主管稅務機關應當依法予以處理，并在補辦稅務登記手續后，對其發生的業務收入需要開具發票的，為其代開發票。

（6）依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發票的，主管稅務機關可以為其代開發票。

（7）其他需臨時使用發票并應由地稅機關代開的情況。

2、代開發票的程序

需要代開其它普通發票的納稅人，代開發票金額10000元以下的，只需提供本人身份證及復印件。代開發票金額在10000元以上的，除提供本人身份證及復印件外，還應填寫《代開發票申請表》，并根據其申請開具發票的項目內容分別按下列要求攜帶有關證明資料，本人身份證及復印件，向主管地稅機關辦稅服務廳“申報征收窗口”申請開具發票。

六、取得發票時應注意哪些問題

生產、經營單位和個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付的款項,應當向收款方取得發票。取得發票時,不得要求變更品名和金額。同時對以下發票,有權拒收并不得作為財務報銷憑證。

①未有稅務機關發票監制章的;②填寫的項目不齊全的;③內容不真實的;②字跡不清楚的;⑤沒有加蓋財務專用章或發票專用章的;⑥偽造的發票;⑦作廢的發票;③其他不符合稅務機關規定的發票。

七、納稅人開具發票應注意哪些問題

納稅人在開具發票時,應注意以下問題:（1）不能應開而未開具發票（2）不能單聯填開或者上下聯金額不一致;（3）項目要填寫齊全;（4）不能涂改發票;（5）不能轉借、轉讓、代開發票;（6）不能未經批準拆本使用發票;（7）不能虛構經營業務、虛開發票;（8）票物要相符;（9）不能開具作廢發票;（10）不能未經批準跨規定的使用區域開具發票;（11）不能以其他單據或白條代替發票開具;（12）不能擴大專業發票開具范圍;（13）應按規定報告發票使用情況;（14）應按規定設置發票登記簿;（15）禁止其他不按規定開具發票的行為。

八、納稅人如何接受發票檢查

納稅人在接受稅務機關進行發票檢查時,應注意:①不能拒絕檢查;②不能隱瞞真實情況;③不能刁難、阻撓稅務人員進行檢查;④不能拒絕接受《發票換票證》;⑤不能拒絕提供有關資料;⑥不能拒絕提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明;⑦不能拒絕接受有關發票問題的詢問;③禁止其他不按規定接受稅務機關檢查的行為。

九、違反發票管理法規行為的處罰規定

（一）、未按規定印制發票，生產發票防偽專用品的行為

1、未經省地方稅務局核發《發票準印證》的企業私自印制發票,每發生一次處以一萬元以上五萬元以下罰款,同時沒收其非法所得,構成犯罪的,依法追究刑事責任。

2、未經國家稅務總局指定的企業私自生產發票防偽專用品,每發生一次處以一萬元以上五萬元以下罰款,同時沒收其非法所得,構成犯罪的,依法追究刑事責任。

3、偽造、私刻發票監制章,每枚處以一千元罰款,同時沒收其非法所得,構成犯罪的,依法追究刑事責任。

4、印制發票的企業未按地稅機關的《發票印制通知書》印制發票,每發生一次處以二千元罰款。

5、非法轉借、轉讓發票監制章和防偽專用品,每次處以一萬元罰款。

6、印制發票的企業未按規定銷毀殘廢(次)發票并造成流失,每次處以一萬元罰款。

7、印制發票的企業沒有按照地稅機關的要求,制定印制發票和管理防偽專用品的各項制度,處以一千元罰款,并責令其限期改正。

（二）、未按規定領購發票的行為

1、私售、倒買倒賣發票,每份處以五百元罰款,同時沒收其非法所得,構成犯罪的,依法追究刑事責任。

2、販運、窩藏假發票,每次處以一萬元罰款,同時沒收其非法所得,構成犯罪的,依法追究刑事責任。

3、向他人提供發票或者借用他人發票,每份處以二百元罰款。

4、盜(取)用發票,每份處以二千元罰款,沒收其非法所得,構成犯罪的,依法追究刑事責任。

（三）、未按規定開具發票的行為

1、應開具而未開具發票,每次處以二百元罰款。

2、單聯填開或上下聯金額、內容不一致：每份處以四百元罰款。

3、主要項目填寫不齊全,每份處以一百元罰款。

4、涂改發票,每份處以四百元罰款。

5、未經批準拆本使用發票,每次處以四百元罰款。

6、虛構經營業務活動,虛開發票,每份處以一千元罰款。

7、開具票物不符發票,每份處以四百元罰款。

8、開具作廢發票,每份處以四百元罰款。

9、未經批準、跨規定的使用區域開具發票,每份處以四百元罰款。對非法攜帶、郵寄、運輸空白發票的,除收繳發票,沒收非法所得外,并處以一萬元以下罰款。

10、以其他單據或'白條'代替發票開具,每份處以四百元罰款。

11、擴大專業發票的開具范圍,每份處以二百元罰款。

（四）、未按規定取得發票的行為

1、應取得發票而未取得發票,每份處以一百元罰款。

2、取得不符合規定的發票,每份處以二百元罰款。

3、取得發票時,要求開票方自行變更品名、金額的行為,每份處以二百元罰款。

（五）、未按規定保管發票的行為

1、丟失發票,每份處以二百元罰款。但在報紙上刊登遺失聲明的,可酌情減輕處罰。

2、損(撕)毀發票,每份處以二百元罰款。

3、丟失或擅自銷毀發票存根聯每份處以二百元罰款,丟失發票登記簿每次處以一百元罰款。

4、未按規定繳銷發票,每本處以一千元罰款。

（六）、未按規定接受稅務機關檢查的行為

1、拒絕檢查,每次處以五千元罰款。

2、隱瞞真實情況,每次處以二千元罰款。

3、刁難、阻撓稅務人員進行檢查,每次處以三千元罰款。

4、拒絕接受《發票換票證》,每次處以一千元罰款。

5、拒絕提供有關資料及證明材料,每次處以二千元罰款。

十、“有獎”發票使用須知

（一）、為什么要推行“有獎”發票

推行有獎發票有利于加強我市發票管理,規范用票行為,保護消費者合法權益,提高公民主動索取發票意識;有利于公平稅負,促進競爭,增強經營者依法用票的自覺性;有利于加強征管、堵塞漏洞,增加財政收入,充分發揮“以票控稅”的作用。

（二）、實行“有獎”發票種類

僅限于服務業(含飲食、住宿、打字復印、照相、美容美發、其它服務),發票名稱:《江西省贛州市服務業定額發票（XX）》,票面金額分別為20元、50元、100元、200元、500元和10元以下的《江西省贛州市服務業限額發票（XX）》及《江西省贛州市服務業千(萬、拾萬)元限額發票（XX）》,其它發票暫不推行。

（三）、實施范圍

凡在全市范圍的服務業經營戶中消費取得的《江西省贛州市服務業定額發票（XX）》,《江西省贛州市服務業限額發票（XX）》及《江西省贛州市服務業千(萬、拾萬)元限額發票（XX）》,均屬于有獎發票的實施范圍。

（四）、實施方式

從2003年6月1日起,凡在上述范圍內接受服務的消費者,均可向提供服務的經營者索取由贛州市地方稅務局統一印制的印有“兌獎聯”字樣的服務業定(限)額有獎發票。有獎發票采取“即刮即獎”方式,即發票印有“兌獎聯”,“兌獎聯”設有刮獎區,消費者取得發票后,將覆蓋膜刮開,即顯示是否中獎和中獎等次。

（五）、獎項設置

有獎發票按200萬份為一組,設60672個獎金名額,分5個獎項,分別為一、二、三、四、五等獎,其中一等獎2個,每個獎金額3000元;二等獎10個,每個獎金額1000元;三等獎60個,每個獎金額100元;四等獎600個,每個獎金額20元:五等獎60000個,每個獎金額5元。共計獎金額33.4萬元,中獎面3%。

（六）、兌獎方法

凡中一、二等獎者應憑蓋有收款方發票專用章的發票聯和刮獎聯,持身份證或其它有效證件,于取得發票后10日內向當地地方稅務局發票管理所兌獎:中三、四、五等獎由消費者持“刮獎聯”發票在消費場所現場兌獎,由收款方現場墊付,同時收回“刮獎聯”,收款方憑收回的“刮獎聯”于次月十日內集中一次向當地地稅局指定的發票窗口領回已墊付的獎金。收款方墊付獎金的手續費按墊付兌獎金額的2%支付。

（七）、不予兌獎的發票

1、發票號碼有涂改痕跡:

2、發票票面嚴重破損、票號無法辨認;

3、假發票;

4、超過兌獎期限未兌獎的;

5、無“發票專用章”;以及未按規定向主管稅務機關購買的發票;

6、不屬于此次“有獎”活動范圍的其它發票;

7、未使用及作廢上繳發票、刮獎區已刮開的;

8、有其他違反發票管理法規行為的。

（八）、違規舉報

凡在我市接受服務業服務的單位和個人,發現有下列情況之一的,均可向當地地稅局舉報。

1、拒絕向消費者開具發票;

2、以收據、白條及其他自制憑證代替發票使用;

3、虛開、代開、轉借、轉讓發票;

4、其他未按規定開具的發票;

5、假發票及非刮獎發票;

6、向消費者提供刮獎區已刮開的發票。各縣(市、區)地稅局為違規發票舉報受理單位。

稅務機關查實后,對舉報人將給予一定數額的舉報獎金,并嚴格為舉報人保密。

（九）、有獎發票的印制

有獎發票由定點印刷廠在市公證部門和贛州市地方稅務局發票管理所的公證并監督下,現場一次性印制完成。

第五篇：高速公路發票管理

郴地稅直發〔2011〕35號

郴州市地方稅務局直屬局關于規范 交通重點工程建筑安裝業發票開具的通知

各科室：

為加強郴州市境內交通重點工程的稅收征管，規范發票管理，根據《中華人民共和國發票管理辦法》和《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》及相關稅法規定，現就交通重點工程建筑安裝業發票的開具明確如下：

一、重點工程納稅人取得工程款項，采取由主管稅務機關代開發票形式。

重點工程納稅人每次向建設單位收取工程款項時都應當按規定開具《建筑業統一發票》，憑發票收取工程款項。實行委托代征稅款的代征單位，在支付工程款項時，應取得主管稅務機關開具的《建筑業統一發票》后，方能支付工程款項。

建設單位支付工程款項時不得憑白紙條、工程計量單、工程決算書或其他票據支付。

二、重點工程納稅人在銷售自產貨物同時有提供建筑勞務的，經主管稅務機關審核后，對銷售貨物價款應按規定開具《建筑業統一發票》。納稅人銷售貨物同時提供建筑勞務申請開具建筑安裝發票，需提供下列資料：

（一）《納稅人銷售自產貨物同時提供建筑勞務審核表》；

（二）機構所在地主管國稅機關開具的本納稅人屬于從事貨物生產的單位或個人的證明；

（三）銷售貨物的增值稅發票；

（四）《營業稅營業額減除項目明細表》；

（五）主管稅務機關要求的其他資料。

三、重點工程納稅人將建筑工程發包給他人，申請開具建筑業發票的，需填報《營業稅營業額減除項目明細表》，持發包人發包工程的稅務發票、營業稅稅票及其他資料向主管稅務機關申請，主管稅務機關審核無誤后，按工程總價款開具《建筑業統一發票》。

四、對2011年10月31日前未按規定取得《建筑業統一發票》而支付工程價款的，在2011年11月30日前持相關資料向征主管稅務機關申請開具《建筑業統一發票》。

五、對應開具而未開具發票和以其他憑證代替發票使用的，應按《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條規定進行處罰。

六、本通知自2011年11月1日起執行。

二〇一一年十月二十一日

主題詞：規范 發票 開具 通知

郴州市地方稅務局直屬局 2011年10月21日印發

打字：陳維娜 校對：系統管理科 黃衛軍