第一篇：規范支出行為 促進鄉鎮衛生院良性發展

規范支出行為 促進鄉鎮衛生院良性發展

-------------------------編輯:王菲 文章來源：會計網校哪個好新浪

社會主義新農村建設全面綜合反映社會文明進步的程度，必須建立在生產發展提供的物質文明的基礎上。

在我國社會主義市場經濟條件下，隨著我國醫療衛生改革的不斷深入，從根本上解決鄉鎮衛生院的生存與發展問題顯得日趨迫切。雖然政府近年來采取多種措施鼓勵和支持鄉鎮衛生院發展，但是,由于種種因素的影響，鄉鎮衛生院的業務量下降，收入徘徊不前，收不抵支，效益低下，甚至出現倒閉和半倒閉狀態面貌最終沒有得到根本改變。如何從財務支出的角度規范鄉鎮衛生院的經濟行為，加強支出管理，從而使鄉鎮衛生院在開源增收的同時，達到節流的目的，進入良性發展軌道，河南省安陽市內黃縣衛生局對此作了有益探索，收到良好效果。

一、概況

河南省安陽市內黃縣是豫北一個典型的農業縣，全縣70多萬人口，90%以上的人員在農村。由于財政經費供給不足，鄉鎮衛生院資金緊張，經營困難，設備短缺，在該縣17個鄉鎮衛生院中有近一半衛生院靠血壓計、聽診器和體溫計為患者診斷疾病，相當一部分衛生院的X光機、B超、生化等診療設備年久失修，疲勞運轉。專業技術人員待遇因資金短缺無法落實，人心不穩，人員流失嚴重，人才青黃不接，在全縣17個鄉鎮衛生院523名職工中，本科生只有1名、專科生61名、中專學歷179人、高中及以下學歷231人；副高職稱2名，中級職稱15名初級職稱259人、無職稱196人。房屋因年久失修，危房面積達15%，大部分衛生院入不敷出，效益低下，多數衛生院人均月工資在200元左右，有的甚至只有幾十元。面對日益嚴峻的形勢，該縣衛生局對鄉鎮衛生院的財務管理采取一系列措施，規范衛生院的支出行為，收到了良好的效果，使全縣17個鄉鎮衛生院在2003年年底總體上實現扭虧為盈，年末實現收支結余56.2萬元，2004年末實現收支結余年65.2萬元，2005年末實現收支結余97.8萬元。

二、采取的主要做法：

1、實行定額管理，控制公共費用支出。

為減少鄉鎮衛生院費用支出，控制過高的醫療成本，縣衛生局針對衛生院財務管理中支出漏洞多、浪費現象嚴重等問題，對衛生院支出的公務費（辦公費、郵電費、差旅費）；業務費（印刷費、水電費、取暖費、業務燃料費、交通費、培訓費、會議費等）和招待費等三項公共費用實行定額管理。明確規定：鄉鎮衛生院以上三項公共費用支出不得超過業務總收入的13%，對超出部分誰支出、誰承擔，嚴格控制衛生院公共費用支出。

2、規范工資分配方案，增加分配的透明度。

為增強各鄉鎮衛生院領導班子成員的事業心和責任感，努力提高其管理能力和業務水平，充分調動廣大醫務人員的工作積極性，較好的體現出每個人的勞動價值，針對衛生院工資分配中存在的種種弊端，縣衛生局制定了衛生院領導班子成員和職工工資分配方案。明確規定：衛生院領導工資由預付工資、崗位津貼和業務提成三部分組成，年終根據千分考核情況，把衛生院分成五種類型，衛生院類型不同，工資待遇不同，業務收入不同，提成比例和獎勵不同。一類衛生院院長享受檔案工資的120%，二類衛生院院長享受檔案工資的100%，三類衛生院院長享受檔案工資的90%，四類衛生院院長享受檔案工資的80%，五類衛生院院長享受檔案工資的50%；副院長和會計分別享受院長工資的80%和75%。一般職工工資的發放，按照“多勞多得”的原則，由院領導研究制定分配方案，在征求職工意見的基礎上，報衛生局批準后方可執行。防保人員的工資除每人每月執行260元預付工資外，每年年中和年末對其工作進行兩次全面考核，總分達到85分以上的為一類防保站，人員工資可按檔案工資的100%發放；總分在75——85分之間的為二類防保站，人員工資可按檔案工資的80%發放；總分在60——75分之間的為三類防保站，人員工資可按檔案工資的50%發放。除此之外，防保站長分別享受所在類型檔案工資的15%、10%和5%的崗位津貼。為避免衛生院收不抵支現象的發生，縣衛生局根據各衛生院的業務收入狀況，規定了各衛生院年終收支結余率，一般控制在5%到10%之間，為保證衛生院良性發展從資金積累上創造條件。

3、加強財政補助和防保收入的管理，確保兩項資金合理使用。

為保證鄉鎮衛生院財政補助和防保收入兩項資金的合理使用，防止亂花亂用，提高資金的使用效率。縣衛生局設立專用賬戶，對其實行封閉運行。明確規定：衛生院對兩項資金只有使用權，沒有管理權。財政補助收入首先用于離退休人員工資，剩余部分用于固定資產購置和房屋修繕。防保收入主要用于防保人員工資支出和防保工作的開展，不得挪作他用。這項措施的實行，為保證離退休及防保人員工資按時發放，消除離退休人員上訪等不穩定因素，穩定防保隊伍，促進防保工作的正常開展，為衛生院的進一步發展從自身環境上奠定了基礎。

4、實行“一集中一公開”制度，嚴把財務支出關。

為及時掌握各衛生院每月的收支情況，防止假數字、假報表現象的出現，減少非業務性開支，縣衛生局成立“一集中一公開”財務監督小組和理財小組，對衛生院的支出實行“一集中一公開”管理制度。按照“審核——批復——報銷”程序，衛生院把每月的收支票據由會計整理后，于當月25日到縣衛生局統一審核，經審核符合規定的開支單據加蓋印章，準予報銷；對違規的浪費行為給予糾正和處理。特別是三項公共費用超過規定比例的衛生院，實行零招待費和燃料費。審核結束后，在規定的期限內將衛生院本月的收支情況、院領導成員個人收入情況等內容在衛生院公開欄內公布。對于公開的內容，縣衛生局和衛生院派專人監督，嚴格審核衛生院支出，減少不合理費用的發生。

5、加強藥品管理，杜絕藥品購銷中的不正之風。

針對部分衛生院存在的藥品購銷中吃回扣、藥品質量無保證等不正之風，縣衛生局對藥品采購采取一系列措施，加強藥品管理。明確規定：各鄉鎮衛生院必須成立藥事管理委員會，每次購進藥品必須征求臨床醫生的意見，由臨床醫生寫出進藥計劃，經衛生院藥事管理委員會研究審批后，至少有3人以上到證件齊全的藥品經銷單位進藥。對擅自購進藥品超出臨床用量，造成藥品過期失效的責任人，給予失效藥品金額20%的罰款，對藥房管理人員視其情況給予相應處罰。

6、實行院長任期審計制度，防止腐敗現象發生

為保證鄉鎮衛生院資產不流失，防止貪污、浪費等現象的發生，縣衛生局對鄉鎮衛生院院長、防保站站長實行院、站長任期內定期審計和調離審計制度。每年兩次對衛生院的固定資產增減、藥品盈虧、往來款項、收支結余等情況進行審計。發現問題及時糾正處理，對問題較大的違法違紀現象移交司法部門處理。這項措施的實施，為規范衛生院院、站長的經濟行為，有效防止腐敗現象的發生奠定了堅實的基礎。

7、搞好年終考核，規范財務管理。

為了進一步規范鄉鎮衛生院支出，縣衛生局嚴把年終考核關，每到年終縣衛生局都組織財會專業人員對各鄉鎮衛生院的業務收入、支出、藥品綜合差價率、收支結余、凈資產、財務制度執行等情況進行逐項考核，最后評出衛生院財務管理工作前三名，在全年的衛生工作會上進行表彰，使衛生院財務管理工作人員的事業心和責任感明顯增強，工作積極性明顯提高，為進一步規范衛生院的經濟行為，加強財務管理，促進衛生院良性發展從經濟管理上創造條件。

三、取得的效果和體會

1、對衛生院支出實行定額管理，控制了三項公共費用支出，降低了非業務性開支，堵塞了各種漏洞，從資金上保證了衛生院正常業務的開展，達到了增收節支的目的。據統計，2003年該縣17所鄉鎮衛生院三項公共費用支出占業務總收入的12%，2004年為10%，2005年為8%。連續三年逐年下降二個百分點，減少支出72萬元,其中業務招待費支出減少32萬元，使有限的資金發揮了最大效益。

2、規范衛生院的工資分配方案，增加了工資分配中的透明度，改變了衛生院過去那種干好干壞一個樣，干多干少一個樣的大鍋飯分配制度，體現了多勞多得、優勞優酬的分配原則，達到了公平、公正、公開的目的，充分調動了衛生院干部職工的工作積極性，為衛生院的良性發展從人力資源上創造了條件。

3、加強對衛生院財政補助和防保收入資金的管理，使“兩項”資金合理使用，保證了離退休和防保人員的工資待遇，為維護衛生系統的穩定，促進預防保健工作的順利開展和該縣衛生事業的進一步發展發揮了重要作用。據統計，三年來該縣鄉鎮衛生院的財政補助收入除用于發放離退休人員工資外，購置救護車1輛、洗胃機、監護儀、婦科治療儀、手術器械和微機等專用設備9臺（件），修建房屋1,772平方米，安裝小型鍋爐3套，為衛生院進入良性發展軌道從硬件和自身環境上創造了條件。

4、對衛生院支出實行“一集中一公開”管理制度，使衛生院的財務收支活動置于縣衛生行政管理部門和衛生院廣大職工的監督之下。基本上杜絕了衛生院原來存在的公款消費、亂支亂花等浪費現象的發生，達到了溝通干群關系，人人關心衛生院發展的目的。

5、藥品采購管理制度的實施，使藥品采購人員相互牽制、相互制約、相互監督，增加了藥品采購的透明度，避免了暗箱操作，有效加強了衛生院藥品的管理，使衛生院采購的藥品在保證質量的前提下，既提高了藥品資金的周轉率，又杜絕了藥品購銷中的不正之風。

6、實行院長任期內審計制度，提高了院長的事業心和責任感，保證了國有資產保值增值，在遏制腐敗現象發生的同時，有效促進了衛生院的發展。

7、對衛生院的年終經濟考核與表彰，在檢查規范衛生院支出行為的同時，有效調動了財務人員加強經濟管理的積極性，為衛生院的良性發展從經濟管理上奠定了基礎。

第二篇：規范法人治理結構促進企業良性發展

一、南京水運運行概況

1、過去十年：運作規范，業績優良，盡顯藍籌股形象。

南京水運實業股份有限公司自1993年成立特別是1997年股票上市以來，嚴格按照建立現代企業制度的規范要求，始終堅持“嚴謹認真、規范運作，爭一流管理、創一流效益”的工作總方針，不斷完善法人治理結構，提高法人治理水平，確保公司的經營、管理和發展步入了規范運作的軌道，樹立了良好的市場形象。同時，通過證券市場直接融資，發展海上運力，收購油運公司資產，實現了公司資本和資產規模的有效擴張；通過穩定長江原油運輸業務，發展海上石油運輸市場，審慎開展對外投資，實現了公司業務領域的有效擴展，經營業績的有效提升。經過十年發展，至2003年底，公司的注冊資本已由2.24億元擴大到5.15億元；總資產由2.29億元擴大到14.78億元；船舶由40艘增長到186艘，總噸位由11.8萬噸增長到70.7萬噸；主營業務收入由0.3億元增長到6.87億元；公司已累計向股東分配股利4.73億元。規范的法人治理和良好的經營業績，使公司跨入了績優藍籌股的行列，得到了投資者的認同和市場的青睞。公司2003年被評為江蘇省三家先進上市公司之一，2004年6月入選上證180指數，2004年上市公司信任度排名第14位。

2、目前形勢：管道沖擊，海運艱難，凸現巨大市場壓力。

南京水運在過去取得了有目共睹的成績，但是隨著市場環境的深刻變化，公司目前正面臨著巨大的壓力和挑戰。一是沿江輸油管道建設將對公司現有業務帶來重大沖擊。據了解，公司的主要客戶—中國石油化工股份有限公司目前正計劃修建長江南京以上沿江輸油管道。沿江輸油管道計劃于今年底前動工，2006年6月底全線貫通。屆時，公司目前從事長江南京以上原油運輸的15艘拖輪，158艘駁船中，將有5艘拖輪、76艘駁船閑置，收入減少約3.5億元，利潤減少約1.1億，比管道建成前減少約70%，560名員工將面臨轉崗分流。二是發展海上石油運輸存在更大的市場壓力。公司目前已有3艘萬噸以上油輪投入海洋石油運輸,還有5艘油輪在建。由于船舶建造的周期較長，加上國際石油運輸市場是一個完全開放和充分競爭的市場，運價波動大，與中海、中遠等海運企業相比，以南京水運和油運公司目前的規模和實力，并不具備競爭的優勢，所以，公司新增的海上運力投資能否達到預期的效果，還有待于市場的檢驗。

3、規劃未來：業務轉型，戰略轉移，再展公司宏偉藍圖。

為抓住海上石油運輸的市場機遇和應對沿江管道對公司的沖擊,公司自2000年以來，制定并實施了“由江至海”的發展戰略。一是加大海上石油運輸投入力度，擴大海運規模。公司在2002年成功發行3.2億元可轉債，購置了2艘4.6萬噸級原油/成品油兩用船的同時,又于2003年實施了購置2艘7萬噸級原油船和4艘4.6萬噸級兩用船的投資計劃。其中，1艘4.6萬噸級兩用船已于2003年6月6日下水營運，其他5艘都已簽訂了建造合同。根據計劃，5艘在建油船將分別于2005年至2007年期間投入營運。屆時，公司的海上運力總噸位將達到42.2萬噸，預計每年將給公司創造49200萬元的收入和13400萬元的利潤總額，也為公司實現業務轉型和戰略轉移奠定了堅實基礎。二是啟動公司增發新股計劃，為發展海運籌集必要資金。公司2004年增發新股方案為：發行量不超過1億股，募集資金不超過6億元，發行申請材料已于9月22日正式上報中國證監會受理，公司將密切配合中介機構，關注增發方案審核情況，爭取增發方案早日實施。三是加快與控股股東資產和業務整合的步伐,努力實現與油運公司在水上石油運輸船舶等相關資產上的整合，進一步擴大海上石油運輸規模，力爭在五年之內將整合重組后的公司打造成為國內海上石油運輸企業的前三強。

二、南京水運在法人治理結構建設方面的做法和體會

南京水運在發展進程中，始終嚴格按照建立現代企業制度的要求，以規范為前提，以制度為保證，不斷完善法人治理結構，提高法人治理水平，在規范中尋求發展，在發展中不斷規范，為公司的良性發展奠定了的基礎。

1、南京水運法人治理結構情況

公司法人治理結構是公司制的核心，是指股東會、董事會、監事會和經理層各自的職責及相互關系，努力做到各負其責，協調運轉，有效制衡。同樣，南京水運的法人治理結構也是由股東大會、董事會、監事會以及經理層組成，按照公司法和本公司章程的規范要求建立起來的。

股東大會是公司的最高權力機構，由全體股東組成，主要職責是對公司的重大決策如決定經營方針和投資計劃、董事和監事任免等行使表決權。

董事會是公司的決策機構，主要職責是決定公司的經營計劃和投資方案，聘任高管人員，執行股東大會的決議等等。目前公司董事會由9名董事組成，其中，6名董事由股東單位推薦產生（其中，控股股東油運公司3人，第二大股東中國石化3人），3名為獨立董事。

監事會是公司的監督機構，主要職責是檢查公司財務狀況，檢查公司董事、總經理等高管人員是否違反法律、法規、公司《章程》及股東大會決議的行為，檢查公司勞動工資計劃、職工福利待遇等是否侵犯職工合法權益等等。目前公司監事會有5名監事組成，其中，3名股東監事，2名職工監事。

經理層是由以總經理為首的經營管理班子組成。經理層負責實施公司董事會的各項決策事項，組織公司日常經營管理活動。

以上法人治理結構中，股東大會、董事會和經理層實行層層負責制，一級對一級負責，董事會對股東大會負責，經理層對董事會負責，都要按照公司法和公司章程的規定行使職權，不得越權報告或審批。監事會作為監督機構，執行全體股東和職工賦予的監察職能，向股東大會負責并報告工作。

2、公司法人治理結構建設體會

（1）規范法人治理結構，是規范公司行為的基本前提。

南京水運按規范要求建立了法人治理結構，并根據實際情況逐步予以完善，通過明確法人治理各層次的責、權、利關系，做到各司其職、各負其責，確保了公司在經營和發展過程中不違規、不違法。主要體現在：一是按規范設立并完善法人治理結構，提高治理水平。如：為了符合股票上市的要求，公司在1996年對董事長和總經理由一人兼任的不規范情況進行了糾正，實行了董事長和總經理分開任職，完善了決策層對經營層的制約機制。由于歷史原因，公司董事會原有人數過多，一定程度上影響了董事會的決策效率。通過與股東方的協調和溝通，公司利用2003年初董事會換屆的時機，對董事人數進行適當縮減，將董事人數由原來的17人縮減為9人。其中，股東方出任6人，獨立董事3人。精簡后的董事會決策效率明顯提高，有利于公司進一步提高決策水平。二是切實按照法人治理結構的要求做好規范運作。按法定程序組織召開各類會議，做到了會議召集、召開程序以及表決程序、表決結果合法有效。注重決策前的調查研究工作，保持與各有關方面的充分溝通，及時督辦各項決策事項，確保決策得到有效執行。如：公司于2003年推出了投資秸稈環保均質板的項目。公司為此專門成立了項目小組，通過開展技術、原料、市場等三個方面的調研，形成了可行性報告，提交董事會審議。董事會在決策時，通過全面了解項目的整個情況，從控制風險、逐步嘗試、成熟推進的原則出發，最后決定將項目規模縮小一半，并要求重新聘請一家行業中介機構評估，形成報告后再提交董事會審議批準。會后，公司又組織人員對項目的調研報告進行了完善，并聘請了國內一家專業機構出具了更為翔實和客觀的可行性報告，再次提交董事會審議并獲通過。從這個項目的運作過程可以看出，公司董事會的決策是審慎的，溝通是充分的，科學、客觀的決策理念也得到了很好的體現，對提高決策水平，防范投資風險具有重要意義。

（2）規范法人治理結構，是公司滿足融資條件的基本要求。企業進入資本市場，看中的是資本市場的直接融資功能。但是，要滿足融資資格，條件也非常苛刻。公司的業績是融資的定量條件，而公司法人治理結構可以說是融資的定性條件。規范法人治理結構，要求公司平時就要從點點滴滴的事情做起，大到公司發展戰略的制定，小到投資者的日常接待，都能反映出上市公司的運作是否規范，是否重視投資者的利益。南京水運自上市以來，已經完成了三次直接融資，融資總額達7.4億元，通過三次融資，公司加快了運輸主業的發展步伐，取得了良好的經營業績，也給股東帶來了可觀的投資回報。目前，公司已經啟動了第四次直接融資計劃，準備增發新股，以進一步做大、做強運輸主業。公司歷次融資的成功，與公司法人治理結構的規范運作是密不可分的。

（3）規范法人治理結構，是公司長遠發展的重要保證。公司必須有健全和完善的法人治理結構,才能夠確保投資者參與重大經營決策、參與企業財務監督;才能確保公司穩健經營，經營業績有了保證，投資者才能夠獲得投資回報；才能規范企業的行為,防止財務造假,保證信息披露的真實、透明；也只有這樣,其股票、債券等產品才能夠不斷吸引投資者，投資者持有公司的股票、債券等產品才放心。如果公司治理存在嚴重問題,外部資金提供者得不到有效的保護,投資者就不愿意購買和持有公司股票,這會使股票交投低迷,從而導致公司的市場價值下跌。南京水運目前有股票和可轉債兩個上市品種，自上市以來，總體呈上升趨勢且比較平穩。公司也很注重回報投資者，基本上做到了每年都有現金分紅，還實施了兩次轉增股本的方案，投資者不僅拿回了現金紅利，而且流通股股東還獲得了賺取二級市場差價的機會。在與基金、證券公司等機構投資者的溝通交流中，他們普遍反映公司運作規范，經營穩健，很放心持有公司的股票。這些都表明，公司規范運作不僅樹立了良好的市場形象，而且增強了投資者的信心，有利于公司的長遠發展。

（4）規范法人治理結構，離不開控股股東的理解和支持。相對于中小股東來說，控股股東因控股地位導致其對上市公司影響是實實在在的，可以說，上市公司每向前走一步，都離不開控股股東的支持，同樣要搞好法人治理結構也無例外。在公司法人治理的進程中，控股股東油運公司從多方面給予了理解和支持。在涉及南京水運的重大決策方面，油運公司都是在內部充分研究的基礎上，通過出任的董事在南京水運的董事會上發表意見，體現控股股東的意愿，最后由董事會集體決策。2004年，在油運公司和長航集團的大力支持下，公司對大部分員工的勞動合同進行了變更，切實解決了人員不獨立的問題，滿足了上市公司人員獨立的規范要求。

三、關于企業規范運作以及國有股權管理方面的幾點建議

1、規范問題應該從源頭抓起。一是按照建立現代企業制度的規范要求去設計和安排企業的法人治理結構，使之在形式上符合標準。要按照規范的程序和法定條件，推薦和選舉產生董事會、監事會組成人員，聘任總經理等經理層人員，加強對董事、監事以及高管人員的績效考核，獎懲結合。二是規范股東特別是控股股東的行為。股東參與公司運作，主要是通過參加股東大會以及推薦的董事、監事來完成，不能直接干預公司的具體經營和管理。控股股東和被控股子公司之間，應該做到資產、財務、業務、機構和人員“五分開”，確保子公司能夠以法人資格獨立開展經營活動。規范雙方之間的關聯交易，努力減少同業競爭。

第三篇：規范業務行為,促進理財業務發展

規范業務行為，促進理財業務發展

古語常說“千里之堤，潰于蟻穴”。銀行做為金融機構如果放松一個小細節，就有可能成為使“牢固大堤”轟然崩潰于小小的“蟻穴”。郵儲銀行成立伊始，開展“業務行為規范年”活動對于增強郵政金融業務合規經營管理意識，培育良好合規文化，促進銀行的健康成長，提高防控金融風險的能力有著很強的現實性和必要性。

個人理財業務作為商業銀行一項高利潤的新興業務，在快速發展的同時，蘊含著潛在風險，如不高度重視，并加以防范，極有可能會產生比銀行傳統負債業務大得多的損失。因此商業銀行應秉承“規范與發展并重，創新與完善并舉”的原則，通過界定性質、分類規范、嚴格風險揭示、完善內控制度等辦法，提高自身風險管理水平。

一、銀行發展個人理財業務面臨的主要風險

銀行在個人理財活動中面臨的風險可以分為提供顧問和咨詢服務過程中面臨的法律風險、操作風險、聲譽風險，也包括銀行自己開發的理財計劃或產品包含的相關交易工具的市場風險、操作風險、信用風險、流動性風險等，以及商業銀行進行有關投資操作和資產管理中面臨的其他風險。

(一)市場風險

時下，受法律法規和金融政策限制，人民幣理財產品都是以投資收益穩定的央行票據、金融債等為“賣點”，央行票據與國債一樣，雖然有國家信用作為支撐，但并不是沒有市場風險的，債券的供給量、物價指數、利率和匯率變動等都可能導致風險的產生。人民幣理財產品所提到的收益率基本上都是預期收益率，若金融機構缺乏相應的理財和管理經驗，市場風險就會相應增加。

(二)流動性風險

傳統銀行理財產品多為儲蓄型產品。儲蓄型理財產品最大的風險常常被投資者忽略，那就是流動性風險。儲蓄型理財產品往往不允許投資者提前終止合同，銀行理財產品要求的金額也較大，在投資者急需用錢，產品又沒到期時，一旦投資者提出“提前支取”，就可能面臨更大的經濟損失。若遇人民幣儲蓄存款利率大幅度提高，那么，投資理財產品的客戶將損失提高利率的機會收益。如果銀行利息再次提高，儲蓄存款客戶可立即取款進行轉存，選擇人民幣理財的投資者卻不能取款，加息后高于理財產品收益的部分就不能得到。

(三)操作風險

操作風險是指“由于內部程序、人員、系統的不完善或失誤，或外部事件造成直接或間接損失的風險”，由此可以看出“人”是操作風險管理的核心，包括對人的道德、能力和一個良好的激勵相容框架的實施等。按照一般的理解，銀行應該根據客戶的需求和客戶的資金量來“量身定做”確定客戶的資產組合。但在很多情況下，理財業務從屬于日常營銷，銀行基層網點“理財師”往往由一線營銷人員兼任。在現行的考核體系下，為客戶理財時，首先想到的是推銷自己機構的產品，其次才是客戶財產的增值，難以堅持投資人利益優先的基本準則。因此，常給客戶造成銀行不過是變了個營銷方式的印象，購買愿望并不強烈。在業務指標的壓力下，甚至將不適當的產品推銷給客戶。從業人員的道德風險在一定程度上影響了理財業務的健康發展。

(四)法律風險

受我國金融法律制度和管理體制的制約，銀行理財業務的法律風險十分突出。我國混業經營的政策才剛剛松動，法律還禁止商業銀行直接開展證券、信托業務，同時商業銀行無權調整存款利率，加上金融衍生產品和場外市場發育程度很低，商業銀行理財資金的對象還十分狹窄，品種主要是國債、金融債和央行票據。在這種情況下，商業銀行面臨的法律風險較大。如果不能準確界定理財產品的性質，就有可能使理財業務與信托業務、儲蓄存款業務的界限不清，一旦出現法律糾紛，則面臨訴訟威脅，并還會受到有關監管部門的處罰。而銀行、證券、保險業務無法充分相互滲透，對銀行從事綜合理財業務形成較大障礙。

(五)聲譽風險 所謂聲譽風險，是指由于操作失誤，不按時履約，違反相關法律規范或其他原因，而給組織創新工具交易的機構或交易中的一方的聲譽帶來的不良影響。聲譽風險雖然不是直接的、有形的損失，但是它會給交易組織機構及交易主體的公眾形象帶來很大損害，使人們對交易組織機構和交易主體失去信任，勢必對其業務拓展和交易規模的擴大產生嚴重的負面影響。聲譽風險這種無形損失，經過一段時間后一定會轉化為有形損失。

正是在個人理財業務發展過程中存在著以上諸多風險，所以要對個人理財業務行為進行規范。郵儲銀行“業務行為規范年”活動得到了行領導的高度重視，該活動以經營管理實際需要為基本出發點，以促進新業務健康發展為根本目的，以“按章操作，規范行為”為基本主題。個人理財業務通過開展業務行為規范活動后動，使我們員工熟悉、掌握、執行業務規章制度和操作流程，認識到有效防范和控制風險的重要性。

三、促進個人理財業務規范發展的措施

（一）進一步建立健全風險控制機制。按照審慎經營原則，做好充分的市場調研，細分客戶群，設計符合不同客戶的銀行理財產品，避免使用帶有誘惑性、誤導性和承諾性的稱謂。向客戶充分說明個人理財產品的屬性和購買此類產品可能遇到的風險，以維護客戶的合法權益，降低商業銀行在個人理財服務過程中的法律風險和聲譽風險。要關注客戶投訴的熱點，定期對開辦的理財業務進行審計，及時糾正和改進業務發展中的問題，促進個人理財業務規范發展。改變以往中間業務立法側重監管，忽視銀行與客戶間權利義務關系調整的傾向，增加調整雙方權利義務關系的私法內容，使得中間業務法律關系具有穩定性、可預期性和確定性。盡快制定一整套完整、具有可操作性、相互協調、與國際慣例接軌的法律規范體系對中間業務進行規范。

（二）加大個人理財產品創新。建立專門的機構進行管理，把理財業務放在表外運營，與銀行本身的資產負債業務之間設置“隔離墻”，嚴禁銀行通過自營賬戶與受托理財賬戶之間的交易損害投資人利益，使個人理財業務成為銀行的主流業務和重要的利潤中心。產品要有準確的市場定位，細分客戶，即按一定的標準例如按收入、年齡、風險偏好等標準進行分類，然后量身定做理財產品，突出產品的個性、差異。理財產品或提供的服務不能僅停留在方便、快捷或微笑服務階段，更重要的是要能給客戶帶來增值收益。

（三）進一步強化綜合理財服務的功能。通過幫助客戶制定個人理財計劃，包括進行個人財產分析、個人收支分析、幫助制定個人理財目標、個人理財計劃、推薦最佳的個人理財方案及投資組合等，提供真正的保值和增值服務。提供全方位的個人理財信息和投資建議，其中包括：財經信息、銀行儲蓄、人生保險、購買債券、投資基金、外匯買賣、股票市場、期貨交易、房產物業、金銀珠寶、古董文物、錢幣郵卡等等。提供個人理財特色服務，如對客戶開辦信貸、抵押、法律、代理服務等。商業銀行向客戶提供專業化的投資顧問和個人理財服務，有利于改善銀行客戶結構和業務結構，有助于為金融消費者提供更豐富的投資工具，也有助于提高商業銀行的綜合競爭能力。

（四）提高理財工作人員的素質。建立鼓勵員工參加個人理財師資格認證的激勵機制。制定有關辦法鼓勵理財人員參加中國金融標委會認定的AFP 或CFP 資格認證，提高其專業理財水平；加強與境外金融機構積極合作，引進國際先進經驗，建立完善金融理財執業人員行業標準、職業道德規范，創建符合我國國情的從業人員資格認證體系、培訓系統。

（五）加強理財市場的培育。要通過對金融知識、理財知識的宣傳，引導居民樹立正確的理財觀念，讓百姓走出傳統理財的誤區。要加大產品的宣傳力度。商業銀行設計好的產品以后，要借助有影響的媒體大力進行宣傳，讓產品的信息能夠有效的傳遞到潛在客戶。要設計符合中低客戶需要的產品，開發中低客戶市場。

四、作為銀行員工我們應該規范業務行為，防范風險(一)掌握個人理財業務制度，熟悉業務流程

一是平時要加強業務制度和業務流程的學習，特別是一些特殊業務處理的學習和了解，掌握業務監管要求，深刻理解省分行、市分行關于業務發展與管理的要求，掌握風險防范的要點。通過制度辦法的學習，做到應知應會，熟悉業務。

二是及時了解掌握新業務，以及老業務在新形勢下的新要求，能與時俱進。最好能在平時業務中提出合理化建議，修改完善制度和流程，進一步實現業務行為的標準化、規范化和創新化。

三是加強對風險防范知識的學習。通過學習就能認識到社會的復雜性和銀行經營風險的普遍性，認識到銀行本身是高風險行業，必須把風險防范放在第一位。每天從自己的崗位做起，自覺遵守各項規章制度，自覺抵制各種違紀、違規、違章行為。要根除以信任代替管理，以習慣代替制度，以情面代替紀律的弊端，視制度為生命，糾違章如排雷，增強風險防范意識和自我保護意識，規范操作，從源頭上預防案件的發生。

(二)嚴格制度執行，規范業務行為

作為員工我們要嚴格執行業務管理辦法和操作流程，做到“制度執行不走樣，業務行為不走樣”，對制度和流程不敷衍了事、不打折扣、不夾帶個人感情，不附加條件。

(三)增強業務合規的自主性，筑牢第一道防線

業務行為合規的最終目的就是要主動合規，我們要及時對自己平時的業務進行自我評估，建立業務運行問題庫，主動找到平時業務中的風險點，通過批評與自我批評，主動尋求合規，筑牢風險合規的第一道防線。

（四）積極配合風險合規部門的檢查，發現問題及時整改

作為員工要服從個人理財業務管理部門的管理和指導，配合內部調查部門和審計部門的檢查和監督。對待風險合規部門來檢查，要懷著虛心學習、有錯就該的態度，不能有意隱瞞，故意阻撓。對風險合規部門出具的檢查報告，要深刻反思，認真整改，絕不再犯同樣的錯誤。

通過“業務行為規范年”活動，讓我樹立起了“合規人人有責”、“合規從我做起”、“合規創造價值”和“合規促進發展”的理念。作為一名普遍員工，我應該在日常工作中將合規管理真正落到實處，自覺遵守合規經營，規范操作，踏踏實實地從每一項具體業務做起，真正將合規作為一種意識來培養，最終養成良好的工作習慣，為創造我們郵政儲蓄銀行更美好的明天貢獻我的一份力量！

第四篇：規范辦學行為 促進教學發展

規范辦學行為 促進教學發展

根據《教育部關于當前加強中小學管理規范辦學行為的指導意見》和莆秀教督【2010】9號《轉發關于規范學校辦學行為督導評估的通知》文件的要求，我校高度重視、積極自查自糾，同時進一步規范辦學行為，切實減輕中小學生過重的課業負擔，深入實施素質教育，并發出“規范辦學行為深入實施素質教育”的號召。現將2010-2011學年規范辦學的工作匯報如下：

一、規范課程設置方面

我校能嚴格執行課程方案，按照國家、省課程計劃的規定安排教育、教學活動，做到：堅持按標準課時開課，不隨意增減課時；堅持按課程設置開課，不隨意增減科目；尤其高度重視信息技術、藝術、體育與健康、綜合實踐活動課等項課程的開設；能按照國家學生體育健康標準的要求，由體育教師擬定體育活動計劃和學生的體育鍛煉安排表，確保學生在校每天體育鍛煉1小時。堅持按課程標準要求教學，不隨意提高或降低教學難度；學期初各教研組、備課組能根據校歷制定教學計劃和教學進度，堅持按教學計劃和教學進度實施教學工作，不隨意提前結束課程和搞突擊教學；堅持按規定的要求考試，不隨意增加考試次數。不組織學生參加與教育無關的社會活動以及各種違反教育規律的比賽和競賽。

二、規范作息時間方面

1、每學年期初我校都根據各有關辦學“五規范”的文件要求，制定相應的校歷表和學生作息時間表，并嚴格按照文件要求每周只上課5天,每天走讀學生到校時間7:20點，學生每日在校參加教育教學活動的時間不超過7小時，每節課上課時間為45分鐘。嚴格執行節假日放假通知，不占用課余和節假日等時間安排學生集體補課或上新課，學校也出臺了有關有償補課的處理規定：嚴禁教師從事有償補課或有償家教。嚴格執行國家規定的作息時間。確保通學生每天在校學習時間不超過7小時。

2、嚴格控制作業量。我校各年級布置的書面家庭作業量均不超過1.5小時。雙休日及節假日不加大作業量。教師能根據課改的要求，精選作業內容，不布置機械性、重復性、難度過大的作業。以前個別教師作業量略多的現象已杜絕。同時批改作業的形式也比較規范，有批改日期、有批改評語和有批改等級等。

三、規范評價考試方面

嚴格規范考試行為：學校嚴格按有關文件要求每學期只組織期中、期末兩次學科考試，考試內容不超出課程標準規定的要求，不出偏題、怪題，每次考試與試卷命題工作要求嚴格，有命題人、審題人，做到試卷難度適中、知識覆蓋面廣，以確保試卷質量。每次學科考試及格率均達到70%左右，全科及格率達到60%左 右，考試及格率有待進一步提高。在學生評價方面，實行學生學業成績與成長記錄相結合的綜合評價方式評價學生。建立學生成長記錄袋和綜合素質報告冊，每學期都對學生進行綜合素質評價。每次考試后各年級都認真召開質量分析會，對試卷結構特點，學生易錯題、失分率高的題目做出客觀分析，并對下一步的教學工作提出具體措施和要求，對學生的成績從不公布并排名次，各班也從不按學生的成績安排座位。雖然我校每年高考成績斐然，但我們并沒有把它作為炒作、宣傳的資本，而是作為一種鞭策，為明年取得更好成績樹立標靶。

四、規范招生行為方面

我校堅持義務教育免試入學制度，實行按學生戶籍所在地招生，免試、就近入學的原則招生，確保學區適齡兒童全部入學接受義務教育，對于進城務工的農民工子女，只要手續完整，我們從不拒絕接受。編班過程做到公開、透明、規范，沒有以任何名義在校內開設重點班和非重點班。在學生入學后，及時完成學籍電子注冊，同時按要求做好學生變動及普及資料更新工作，學校成立了控輟保學領導小組和制定健全的控輟保學制度，每年學生的輟學率均低于2%，學生的學籍管理制度也較為健全。

五、規范教學用書管理方面

學校課輔材料征訂要嚴格按照省教育廳（閩教基【2008】88號）、（閩教基【2009】23號）的文件精神和莆田市教育局教輔材料審讀委員會審讀確定的學期教輔材料版本和品種向學生及家長推薦。征訂教輔材料時，學校教務處根據文件精神要求，制作致學生家長一封信，把教育局教輔材料審讀委員會審讀的確定的學期教輔材料版本、價格告知每位學生家長，讓家長有知情權，本著學生自愿征訂的原則，統一向市新華書店采購，學校從不向學生推薦各類教輔材料，并設立學校課輔材料征訂舉報電話。嚴禁教師私自訂閱資料，對于私自組織學生征訂教輔材料的教師，一經查實，在考核中采取“一票否決”的處理辦法，即直接定為不合格且當不能評先評優。教師的教學用書也是根據省教育廳文件確定的教學用書目錄征訂，以切實減輕學生的課業負擔，提高課堂教學效率，保證學校新課程改革目標的實現。

我們意識到規范辦學行為，責任重大，意義深遠。盡管我們在工作中做了許多工作，取得了一些成績，但與省規范辦學行為的要求還存有差距。下一步我們將按上級要求進一步做好各項工作，努力辦人民滿意的教育。

第五篇：規范法人治理結構促進企業良性發展

規范法人治理結構促進企業良性發展

1、過去十年：運作規范，業績優良，盡顯藍籌股形象。

南京水運實業股份有限公司自1993年成立特別是1997年股票上市以來，嚴格按照建立現代企業制度的規范要求，始終堅持“嚴謹認真、規范運作，爭一流管理、創一流效益”的工作總方針，不斷完善法人治理結構，提高法人治理水平，確保公司的經營、管理和發展步入了規范運作的軌道，樹立了良好的市場形象。同時，通過證券市場直接融資，發展海上運力，收購油運公司資產，實現了公司資本和資產規模的有效擴張；通過穩定長江原油運輸業務，發展海上石油運輸市場，審慎開展對外投資，實現了公司業務領域的有效擴展，經營業績的有效提升。經過十年發展，至2003年底，公司的注冊資本已由2.24億元擴大到5.15億元；總資產由2.29億元擴大到14.78億元；船舶由40艘增長到186艘，總噸位由11.8萬噸增長到70.7萬噸；主營業務收入由0.3億元增長到6.87億元；公司已累計向股東分配股利4.73億元。規范的法人治理和良好的經營業績，使公司跨入了績優藍籌股的行列，得到了投資者的認同和市場的青睞。公司2003年被評為江蘇省三家先進上市公司之一，2004年6月入選上證180指數，2004年上市公司信任度排名第14位。

2、目前形勢：管道沖擊，海運艱難，凸現巨大市場壓力。

南京水運在過去取得了有目共睹的成績，但是隨著市場環境的深刻變化，公司目前正面臨著巨大的壓力和挑戰。一是沿江輸油管道建設將對公司現有業務帶來重大沖擊。據了解，公司的主要客戶—中國石油化工股份有限公司目前正計劃修建長江南京以上沿江輸油管道。沿江輸油管道計劃于今年底前動工，2006年6月底全線貫通。屆時，公司目前從事長江南京以上原油運輸的15艘拖輪，158艘駁船中，將有5艘拖輪、76艘駁船閑置，收入減少約3.5億元，利潤減少約1.1億，比管道建成前減少約70，560名員工將面臨轉崗分流。二是發展海上石油運輸存在更大的市場壓力。公司目前已有3艘萬噸以上油輪投入海洋石油運輸,還有5艘油輪在建。由于船舶建造的周期較長，加上國際石油運輸市場是一個完全開放和充分競爭的市場，運價波動大，與中海、中遠等海運企業相比，以南京水運和油運公司目前的規模和實力，并不具備競爭的優勢，所以，公司新增的海上運力投資能否達到預期的效果，還有待于市場的檢驗。

3、規劃未來：業務轉型，戰略轉移，再展公司宏偉藍圖。

為抓住海上石油運輸的市場機遇和應對沿江管道對公司的沖擊,公司自2000年以來，制定并實施了“由江至海”的發展戰略。一是加大海上石油運輸投入力度，擴大海運規模。公司在2002年成功發行3.2億元可轉債，購置了2艘4.6萬噸級原油/成品油兩用船的同時,又于2003年實施了購置2艘7萬噸級原油船和4艘4.6萬噸級兩用船的投資計劃。其中，1艘4.6萬噸級兩用船已于2003年6月6日下水營運，其他5艘都已簽訂了建造合同。根據計劃，5艘在建油船將分別于2005年至2007年期間投入營運。屆時，公司的海上運力總噸位將達到42.2萬噸，預計每年將給公司創造49200萬元的收入和13400萬元的利潤總額，也為公司實現業務轉型和戰略轉移奠定了堅實基礎。二是啟動公司增發新股計劃，為發展海運籌集必要資金。公司2004年增發新股方案為：發行量不超過1億股，募集資金不超過6億元，發行申請材料已于9月22日正式上報中國證監會受理，公司將密切配合中介機構，關注增發方案審核情況，爭取增發方案早日實施。三是加快與控股股東資產和業務整合的步伐,努力實現與油運公司在水上石油運輸船舶等相關資產上的整合，進一步擴大海上石油運輸規模，力爭在五年之內將整合重組后的公司打造成為國內海上石油運輸企業的前三強。

二、南京水運在法人治理結構建設方面的做法和體會

南京水運在發展進程中，始終嚴格按照建立現代企業制度的要求，以規范為前提，以制度為保證，不斷完善法人治理結構，提高法人治理水平，在規范中尋求發展，在發展中不斷規范，為公司的良性發展奠定了的基礎。

1、南京水運法人治理結構情況

公司法人治理結構是公司制的核心，是指股東會、董事會、監事會和經理層各自的職責及相互關系，努力做到各負其責，協調運轉，有效制衡。同樣，南京水運的法人治理結構也是由股東大會、董事會、監事會以及經理層組成，按照公司法和本公司章程的規范要求建立起來的。

股東大會是公司的最高權力機構，由全體股東組成，主要職責是對公司的重大決策如決定經營方針和投資計劃、董事和監事任免等行使表決權。

董事會是公司的決策機構，主要職責是決定公司的經營計劃和投資方案，聘任高管人員，執行股東大會的決議等等。目前公司董事會由9名董