第一篇：網吧財務制度

網吧財務制度

2008年03月15日 星期六 04:57 目 錄

一、總則

二、款項申請辦法

三、付款、報銷流程

四、報銷需注意事項

五、營收款管理

六、進銷存管理

七、資產管理

八、工資管理

總 則

第一條 為建立符合現代企業制度的財務管理體制，規范東莞卓訊網絡有限公司（以下簡稱“本公司”）的財務行為，根據《企業財務通則》及國家相關法律、法規和投資方的要求，結合本公司的實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法適用于本公司和各分店。

第三條 本公司實行“收支兩條線”的財務管理模式，公司在銀行同時開立收入和支出兩個賬戶，并同時將上述兩個賬戶納入總部網上銀行查詢、監控系統。第四條 各分店上報的上月度《月結報表》，公司總部于次月10號上報給企業法人。

第五條 各分店每天將營業款通過收入賬戶上繳總部，并于次月上報上月度 《月結報表》。

第六條 公司每月所需費用支出，在次月10號上報給企業法人。

第七條 分店所需資金通過月度成本預算的形式，月前上報總部。總部審核批復后于次月分作兩次將資金下撥到各分店。

第八條 分店報帳日期分別于每月的9號、19號，或毗鄰的工作會議日期。

第九條 對合作供應商貨款采取月結方式結帳。供應商每月 號之前將貨款收據和供貨清單，以及付款帳號（現金支付或異名帳號轉帳，需對方出具財務授權書，且承辦人身份證復印件加蓋財務公章）匯總到總部。總部于每月21－25 號集中支付款項。

第九條 本辦法自2008 年1月1 號起實行。

第十條 本辦法由公司負責解釋和修訂。

款項申請辦法

第一條 分店所需資金通過月度成本預算的形式，進行申請和支付。不合理部分將進行降低或剔除。原則上不允許分店實際支付金額超出預算資金。屬特殊情況者，需另做專項資金申請，審核同意后才能支付。分店未經同意自己墊付的，一律不予以報銷。

第二條 超過兩千元以上（含兩千元）款項，分店負責人需提前2－3天向公司相關部門提出款項申請（可用電子版郵件形式申請），文件批復后填寫付款申請書等支付憑證交付會計處，當公司款項下達時才予資金支付。兩千元以下款項需提前一天申請，原則上在報帳日期時領取。

第三條 各部門、分店按月或定期提供具體使用人的申請需求，由相應部門專人負責采購，根據供應商報價初選后由總經理批復后購買結算貨款。結算貨款除相關支付憑證外，該負責人還須統計各部門、分店應承擔金額，以便于會計處分攤各部門、分店成本。辦公文具，清潔用品，其它行政類開支，需統購的向行政部提出申請。IT 設備，低值易耗品，修理工具，網管工具，向技術部提出申請。活動宣傳經費，市場業務拓展費用向運營部提出申請。一千元以下由各部門負責人審核批復，一千元以上由總經理審核批復，會計予以付款。分店日常非統購零星清潔用品、辦公費用支出，在預算內的不需提交采購申請，實報實銷。第四條 食品飲料由公司簽訂合同的供貨商供貨，分店填寫采購訂單，由公司審核后通知供貨商發貨，分店簽收清單和供貨清單等支付憑證交會計處統一結算。

第五條 各分店有權根據特色經營理念增加部分商品的銷售，可采取由行政部統一采購（方法參照第2條）或經總經理批準后到會計處借支備用金自行采購，每次結算金額須在2000元以內，后到會計處報賬。并需要由分店提交相對準確的利潤計算表。

第六條 交通費、通訊費、差旅費、應酬費等業務費用，由行政部門負責人確認后報總經理簽字，經會計處審核后報銷。各部門主管報銷的則由公司確認。

第七條 水電費、房租繳費單須由分店經理核準確認度數及計費，并簽名，報經行政部負責人審核批復統一后，報會計處付款。

第八條 各分店可根據需要申請分店業務備用金，業務備用金為日常緊急備用，如日常報銷費用，限額內業務宣傳費，但不包括采購商品等需要批示之款項。

第九條 各分店可根據需要申請分店零鈔備用金，零鈔備用金是用來對顧客進行兌換、找零使用。分店零鈔備用金 元，業務備用金 元，合計 元。

第十條 各分店進行宣傳活動費用申請，先提交活動方案，宣傳單張樣稿，以及供應商報價及本次需要印刷數量、單價、規格審核，上報運營部負責人審核同意后才能制作。支付時憑發票，印刷品樣本及廣告或數碼相片做為報銷憑證。必要時數量由公司指定人員清點。和申請樣品不符時不 予以報銷。

第十一條 各分店，部門必須按月進行資金預算，22號之前提交下一個月的預算，由會計整理公司所需資金，報經法人同意后，于次月9號，19號分作兩次將資金下撥到各分店。預算也將成為考核扣分依據。

付款、報銷流程

第一條 填寫借款單→部門主管簽字→總經理批準簽字→會計審核→出納付款→借用人領款簽字。超過還款期限即轉應收款,在借用人當月工資中扣還。

第二條 現金報銷：經手人填寫費用報銷單?部門主管審核報銷事由、日期、時間、天數、數量、金額無誤方可簽字確認，另商品采購由進銷存管理員簽收，其他低值易耗品由倉管員簽收，最后經分店經理確認。→會計審核發票等支付憑證后簽字→總經理批準簽字→出納付款→經手人領款簽字(如有借款,須注明原借金額)

第三條 銀行轉賬或支票支付：工程款、固定資產、商品、辦公用品、勞保及其他工作用品采取轉賬結算方式。由經手人填寫付款申請書、乙方的銀行賬戶資料、主管審核報賬事由、數量、金額無誤、工程驗收報告，倉管員簽收之采購入庫單，供應商送貨單，購物清單，合同協議正本，方可簽字確認，總經理批準確認→會計審核發票等支付憑證→出納支付乙方支票或直接轉賬至乙方賬戶。

第四條 報銷單等填寫規定：報銷款項的所屬部門，制單人，成本款項所屬日期必須填寫清楚，“用途” 第五條 款項支付時間：

(1)日常報銷時間：須至少提前一天電話告知報銷金額，遞交支付憑證，逢每月9號、19號發放款項。

(2)借支備用金及付乙方款：須至少提前2－3 天電話告知借支金額，遞交支付憑證，逢每月9 號、19號發放款項。報銷需注意事項

第一條 日常費用及采購由當事人要求顧主開單蓋章簽字，然后由分店在憑證背面加蓋專用章，由當事人自己在原始單據上簽字，證明人簽字后，報分店經理簽字方能報銷。（原始單據要求當事人注明每張單據的用途，便于公司查證核對）。

第二條 報銷前要注意按費用具體用途匯總整理好，分類粘貼，粘貼時要按照從右向左錯位依順序粘貼在一張紙上，要注意單據金額方向盡量在右面，這樣不用翻開就可以一目了然。

第三條 費用報銷要按照公司統一要求把單據分類粘貼好后，附在報銷憑證后面，報銷憑證要寫上報銷部門(各分店名稱)、報銷日期、報銷單據附幾份、單據用途、具體金額及合計金額大小寫、備注里注明報銷單據日期（從幾月幾日到幾月幾日）。

第四條 報銷時由分店經理統一到總公司報帳。

第五條 報銷時還需要報銷人及領款人簽名，以便于公司查證落實責任人。

第六條 原則上當月費用當月報銷，逾期不予報銷。營收款管理

第一條 隨著分店營業額的上升分店每天的現金也不斷增加，為確保每天營收款的安全，制定以下安全制度。

第二條 每一筆營收款必須有電腦操作記錄，包括各種押金，卡類銷售、預收款，包機等，所有收款必須由當值收銀員錄入系統，必須按實際金額上交營收款，確保上交金額與系統數相符，嚴禁不入電腦而私自滯留營收款或將營收款用作其他用途，違者將追究收銀員、經理責任，并作相關處罰。

第三條 在分店舉辦的各項活動收入，分店廢品收入，必須以表格形式登記，且月結后上報公司備案上繳，分店提出使用方案后，經公司同意后才能使用。

第四條 收銀員應做好交接工作。出現嚴重錯誤的由收銀員負責。

第五條 原則上應每天實額上存款項。分店于次日上存本店前日營業款項，當班營業金額超過2000 元時，收銀員需及時上繳門點負責人。日金額超過1萬元時，門點負責人需及時上存。

第六條 填寫銀行交款單應注意的事項：在收費項目上，或款項來源上，必須注明XX 門店營收款。

第七條 各分店應用電子表格按日統計上存當月之營收款金額。每星期電郵一次及電話通知至會計。每次新添數據應用顏色填充區別顯示。

第八條 收入賬戶資料： 開戶名稱： 開戶行： 賬號：

第九條 非收銀員不得進入前臺收費區域，除由經理或領班指定代崗人員外。

第十條 每天營收款必須由經理和另一指定人員一起交至收入賬戶，不得轉入私人賬戶或通過任何賬戶網轉至收入賬戶，違者將視作違反財務制度并作出嚴重處罰。

第十一條 凡出現技術問題導致扣費出錯的，必須及時上報給公司技術人員，說明情況再技術人員以及經理核對后調整錯誤，由個人工作失誤導致的系統出錯由個人負責。

進銷存管理

第一條 各分店需確定一個進銷存主要責任人，負責進銷存系統從上線準備到日常操作管理和流程完善等方面的具體執行和協調工作。

第二條 進銷存商品包括總公司規定之直營商品，以及分店特色采購商品。所有商品購進應于當日作入庫手續，輸入進銷存系統，做到先入庫后銷售。收到后將供應商送貨單復印一份兩三天內送達會計處，作為財務入賬憑證,確保庫存商品賬賬相符。

第三條 為便于供銷結算貨款，貨款每月結算一次。與各供應商結算期規定為 － 號，因此各分店需每月制定采購計劃，當月 日后可向供應商發出采購訂單，供應商在 － 號送達的商品可按當月貨款結算，號送達的商品則按下月貨款結算。進銷存負責人應在送貨單上注明收貨日期。并主動與供應商送貨員作相關協調工作。

第四條 如商品有損壞等原因報損，并填寫報損單，注明原因等，由經理確認后向行政部申報。

第五條 盤點工作要落實好，每月至少盤點一次，月底作全面盤點一次。若出現差異數，先由經理和相關負責人在規定時間內查找原因及上報，人為造成的差異將追究相關負責人的責任。（例如負責賠償差異帶來的經濟損失）。

第六條 對于經銷商贈送的促銷產品需進入進銷存管理系統。贈品的使用需經分店經理簽字后才能使用，簽字時需注明使用原因。

第七條 分店銷售商品價格制定時，毛利必須在35％以上。特殊情況價格調整需上報總公司審核批準

第八條 對于需要平倉的商品的數量、價格、原因需要上報公司，經公司審核后才能平倉處理。平倉銷售不得低于進貨價格，有條件者毛利可控制在 ％。

第九條 分店需設定各種商品的庫存警示數量，低于或接近該數量時，必須在2天內提出采購申請，否則由此引起的無貨銷售的責任，由該負責人承擔。

第十條 各商品需在節假日前提出申請。至少提前4個工作日。公司將在兩個工作日內給予具體答復。

第十一條 商品采購申請答復超過審核工作日時，或到貨時間不明確時，需電話聯系公司相關承辦人員。

第十二條 分店商品包含點卡等商品。資產管理

為加強設備資產的使用、調撥管理，提高資產使用效益，制定以下資產管理辦法。各分店按要求進行資產盤點、調查和管理。

第一條 根據公司規定，經理是分店資產最終負責人。鑒于分店人員流動性大，為確保門店資產交接的準確性及安全性，各經理嚴格執行資產管理制度，及時監督了解資產交接情況，員工離職時如交接沒完成或不清楚，不能同意其離職申請，分店資產若與之前登記不符，經理必須負全面責任。

第二條 各分店須指定一位員工為倉庫專管員（資產管理人員和進銷存管理人員不得為同一人），負責資產簽收、資產賬本登記等所有統籌工作。

第三條 資產登記的內容包括：分店IT 設備的用途、配置、位置情況等。

第三條 資產分為固定資產、低值易耗品、IT配件三大部分：

（1）固定資產：分店正在使用的IT設備、空調設備、網絡設備、收銀設備，電器等；

（2）低值易耗品：家私，工具，辦公用品，分店燈具等；

（3）IT配件：鍵盤鼠標，攝像頭，耳機，鼠標墊，UPS，機柜，或閑置、備用的IT設備等。

第四條 分店根據公司分類編制資產編號。主機編碼、顯示器編碼、空調編碼、服務器和監控系統編碼、路由器和交換機編碼桌子編碼、椅子編碼、第五條 每月盤點工作：至少每月盤點一次。

為節省時間，盤點程序為： 專管員先自盤----制作盤表一式2 份，1 份交會計處作監盤時用-----陪同會計處全面盤點或進行抽盤，在雙方盤點表上簽字-----制作盤虧盤盈表2 份雙方簽字。若出現差異數，先由經理和相關負責人在規定時間內查找原因及上報，人為造成的差異將追究相關負責人的責任。（例如負責賠償差異帶來的經濟損失）

第六條 分店資產進店后必須進行入庫登記。資產進行領取時領取人必須辦理領取手續且簽字。

第七條 分店設備損壞無法修復時，需向技術部提出報廢申請，經公司審核同意后才能報廢處置。

第八條 分店資產未經允許不得私用、挪用。設備用途變更時需向技術部提出申請。

第九條 丟失、損壞、私自調動資產的扣除相關部門負責人的績效，情節嚴重的追究其責任。設備丟失時必須上報公司，并按相關規定進行賠償。

第十條 分店間設備調撥時，需先向公司提出書面申請，經公司審核同意后才能調撥，未經批準擅自調動的，追究其責任。各分店需做好相關的資產變更記錄，且每月上報公司備案修正。

第十一條 IT設備、網絡設備、空調設備由公司統一管理和調配，由財務部、技術部統一負責。重要資產購買或補充時須向公司提出申請，經總經理審核后由公司相關部門人員購買并運送到分店，常規辦公用品由公司行政部門統一購買，由公司主辦發放。分店需要時填寫辦公用品領取紀錄，簽字確認，月結時算入分店經營成本。工 資 管 理

工資計算目前暫時采用公司固定的工資表模版計算使用，為了計算工資的方便，減少考核計算的失誤，基于對公司負責及對員工負責的態度，現在需要規范以下工作：

第一條 公司人員崗位和工資標準見《卓訊公司手冊》，公司和分店以此作為工資計算依據。

第二條 員工的工資結構、薪酬包括崗位工資、績效工資、津貼補貼、保險福利四部分。所有員工工資均不低于當地政府所規定的最低工資標準。

第三條 管理、經營人員績效工資分為管理績效和經營績效；技術主管以上技術人員，績效工資分為管理績效、技術績效；普通員工只考核工作業績。

第四條 公司人員、分店經理、副經理、主管、技術主管津貼視具體情況分別予以交通補助、通訊費等補貼。其他員工因工作原因產生的費用實報實銷。

第五條 福利部分除公司承擔員工的工傷醫療費用外，其他部分公司不予扣除，由員工個人自愿購買相關的商業保險。員工生日當月一次性補助50 元，由分店統計上報。

第六條 公司嚴格按照《勞動法》規定計算員工的加班工資，日工資按平均每月工作時間 天折算。小時工資則在日崗位工資基礎上再除以8 小時。

第七條 公司人員實行每周6 天工作制，每周工作的標準時間是48 小時。分店實行每月28 －29 天工作制，分店經理實行彈性工時工作制，分店員工實行排班制。

第八條 加班工資包括平日加班工資、休息日和法定節假日加班工資。因自身原因工作無法完成，導致時間延長的不視為加班時間。加班需要個人或分店管理人員提出加班申請，經行政部批復后才計算加班工時。

第九條 公司規定工作時間內超出法定工時部分予以伙食、住宿費用沖抵。沖抵部分按全年平均加班費計算。公司多付部分不對員工扣除，轉做法定節假日加班費予以平衡。

第十條 加班工資具體計算方式按公司另頒布之制度規定計算。

一條 分店對各崗必須以公司崗位設置為準，不得自行設立職位和崗位。各崗位名稱、工資按統一規定操作，各人員試用期日期及試用期工資在工資單（或員工入職表）加以注明。

第十二條 各店面負責人按編制、要求統計店面工作人員姓名，崗位職責，工資底薪，上崗工作日期等情況按工資模板里的要求填寫。

第十三條 各店面上報人員名單排序按照崗位高低（工資高低）順序依次排列，崗位相同人員名單要排在一起。以便于統計各店面每個崗位人員分布情況。

第十四條 員工出勤天數要按照員工正式上班當天算起，由各店面負責人查證后根據實際情 況填寫，請假應根據實際情況分別填列，如有其他情況也一并填列（比如獎懲、罰 款、借支等）。

第十五條 涉及到人員調動的，憑公司出具人員調動通知單予以調動，調動時兩個店面負責人要交接所調動人員的入職資料（包括人員姓名、工作崗位、工資標準、上崗日期、本月出勤天數及考勤卡等），統計時要按現在人員所在店面計列，累加其本月在各個店面的出勤天數報計工資；同時店面調出人員，應從該店人員名單中刪除，不應重復計列。涉及店面負責人工作調動的，調動同時要向新的負責人交接該店面的員工工資表，同時調出自己的工資累計到新店面一并發放。

第十六條 涉及員工崗位變動的需要及時通知總部行政和財務部門，以便于及時調整該員工 的工資標準，同時要注明崗位變動日期。

第十七條 關于員工辭職工資的計給報財務備案。辭職員工計給工資要由各店面負責人批示，同時注明該員工的辭職理由，工資計發天數及金額，計發標準等。

第十八條 合同期內原則上不允許辭職。在合同期內辭職的正式員工，須賠償公司違約金1000 元。在合同期內，非工作原因公司辭退員工的，須補償正式員工1000 元違約金。另由公司出資培訓的，還需退還相關的培訓費用。

第十九條 主管以上人員離職需報總經理批復，其他人員離職時需上報行政部核實同意后，再由分店經理簽字后，才同意離職。所有人員只有在交接完成后，才能離職且計發工資。

第二十條 離職人員工資按分店正常時間發放。

第二十一條 普通員工見工期為三天，三天內離職和不符合要求的不發放工資。

第二篇：網吧財務制度

網吧財務制度

目 錄

一、總則

二、款項申請辦法

三、付款、報銷流程

四、報銷需注意事項

五、營收款管理

六、進銷存管理

七、資產管理

八、工資管理

總 則

1.網吧 實行“收支兩條線”的財務管理模式，公司在銀行同時開立收入和支出兩個賬戶，并同時將上述兩個賬戶納入總部網上銀行查詢、監控系統。2.每天通報資金收入給各合伙人 3.每月做全月報務給各合伙人 3.結帳日期于每月的2-5號

款項申請辦法

第一條 資金通過月度成本預算的形式，進行申請和支付。不合理部分將進行降低或剔除。原則上不允許實際支付金額超出預算資金。屬特殊情況者，需另做專項資金申請，審核同意后才能支付。

第二條 采購費用：辦公文具，清潔用品，其它行政類開支，IT 設備，低值易耗品，修理工具，網管工具，活動宣傳經費，市場業務拓展費用提出申請。（速盟網吧采購清單）

第三條 食品飲料由網吧簽訂合同的供貨商供貨。（進銷存）分店簽收清單和供貨清單等支付憑證交會計處統一結算。

第五條 各分店有權根據特色經營理念增加部分商品的銷售，可采取由行政部統一采購（方法參照第2條）或經總經理批準后到會計處借支備用金自行采購，每次結算金額須在2000元以內，后到會計處報賬。并需要由分店提交相對準確的利潤計算表。

第六條 交通費、通訊費、差旅費、應酬費等業務費用，由行政部門負責人確認后報總經理簽字，經會計處審核后報銷。各部門主管報銷的則由公司確認。

第七條 水電費、房租繳費單須由店長核準確認度數及計費，并簽名，報報會計處付款。

第八條 各分店可根據需要申請分店業務備用金，業務備用金為日常緊急備用，如日常報銷費用，限額內業務宣傳費，但不包括采購商品等需要批示之款項。

第九條 各分店可根據需要申請分店零鈔備用金，零鈔備用金是用來對顧客進行兌換、找零使用。分店零鈔備用金 元，業務備用金 元，合計 元。

第十條 各分店進行宣傳活動費用申請，先提交活動方案，宣傳單張樣稿，以及供應商報價及本次需要印刷數量、單價、規格審核，上報運營部負責人審核同意后才能制作。支付時憑發票，印刷品樣本及廣告或數碼相片做為報銷憑證。必要時數量由公司指定人員清點。和申請樣品不符時不 予以報銷。

第十一條 各分店，部門必須按月進行資金預算，22號之前提交下一個月的預算，由會計整理公司所需資金，報經法人同意后，于次月9號，19號分作兩次將資金下撥到各分店。預算也將成為考核扣分依據。

付款、報銷流程

第一條 填寫借款單→部門主管簽字→總經理批準簽字→會計審核→出納付款→借用人領款簽字。超過還款期限即轉應收款,在借用人當月工資中扣還。

第二條 現金報銷：經手人填寫費用報銷單?部門主管審核報銷事由、日期、時間、天數、數量、金額無誤方可簽字確認，另商品采購由進銷存管理員簽收，其他低值易耗品由倉管員簽收，最后經分店經理確認。→會計審核發票等支付憑證后簽字→總經理批準簽字→出納付款→經手人領款簽字(如有借款,須注明原借金額)

第三條 銀行轉賬或支票支付：工程款、固定資產、商品、辦公用品、勞保及其他工作用品采取轉賬結算方式。由經手人填寫付款申請書、乙方的銀行賬戶資料、主管審核報賬事由、數量、金額無誤、工程驗收報告，倉管員簽收之采購入庫單，供應商送貨單，購物清單，合同協議正本，方可簽字確認，總經理批準確認→會計審核發票等支付憑證→出納支付乙方支票或直接轉賬至乙方賬戶。

第四條 報銷單等填寫規定：報銷款項的所屬部門，制單人，成本款項所屬日期必須填寫清楚，“用途” 第五條 款項支付時間：

(1)日常報銷時間：須至少提前一天電話告知報銷金額，遞交支付憑證，逢每月9號、19號發放款項。

(2)借支備用金及付乙方款：須至少提前2－3 天電話告知借支金額，遞交支付憑證，逢每月9 號、19號發放款項。報銷需注意事項

第一條 日常費用及采購由當事人要求顧主開單蓋章簽字，然后由分店在憑證背面加蓋專用章，由當事人自己在原始單據上簽字，證明人簽字后，報分店經理簽字方能報銷。（原始單據要求當事人注明每張單據的用途，便于公司查證核對）。

第二條 報銷前要注意按費用具體用途匯總整理好，分類粘貼，粘貼時要按照從右向左錯位依順序粘貼在一張紙上，要注意單據金額方向盡量在右面，這樣不用翻開就可以一目了然。第三條 費用報銷要按照公司統一要求把單據分類粘貼好后，附在報銷憑證后面，報銷憑證要寫上報銷部門(各分店名稱)、報銷日期、報銷單據附幾份、單據用途、具體金額及合計金額大小寫、備注里注明報銷單據日期（從幾月幾日到幾月幾日）。

第四條 報銷時由分店經理統一到總公司報帳。

第五條 報銷時還需要報銷人及領款人簽名，以便于公司查證落實責任人。

第六條 原則上當月費用當月報銷，逾期不予報銷。營收款管理

第一條 隨著分店營業額的上升分店每天的現金也不斷增加，為確保每天營收款的安全，制定以下安全制度。

第二條 每一筆營收款必須有電腦操作記錄，包括各種押金，卡類銷售、預收款，包機等，所有收款必須由當值收銀員錄入系統，必須按實際金額上交營收款，確保上交金額與系統數相符，嚴禁不入電腦而私自滯留營收款或將營收款用作其他用途，違者將追究收銀員、經理責任，并作相關處罰。

第三條 在分店舉辦的各項活動收入，分店廢品收入，必須以表格形式登記，且月結后上報公司備案上繳，分店提出使用方案后，經公司同意后才能使用。

第四條 收銀員應做好交接工作。出現嚴重錯誤的由收銀員負責。

第五條 原則上應每天實額上存款項。分店于次日上存本店前日營業款項，當班營業金額超過2000 元時，收銀員需及時上繳門點負責人。日金額超過1萬元時，門點負責人需及時上存。

第六條 填寫銀行交款單應注意的事項：在收費項目上，或款項來源上，必須注明XX 門店營收款。

第七條 各分店應用電子表格按日統計上存當月之營收款金額。每星期電郵一次及電話通知至會計。每次新添數據應用顏色填充區別顯示。

第八條 收入賬戶資料： 開戶名稱： 開戶行： 賬號：

第九條 非收銀員不得進入前臺收費區域，除由經理或領班指定代崗人員外。第十條 每天營收款必須由經理和另一指定人員一起交至收入賬戶，不得轉入私人賬戶或通過任何賬戶網轉至收入賬戶，違者將視作違反財務制度并作出嚴重處罰。

第十一條 凡出現技術問題導致扣費出錯的，必須及時上報給公司技術人員，說明情況再技術人員以及經理核對后調整錯誤，由個人工作失誤導致的系統出錯由個人負責。

進銷存管理

第一條 各分店需確定一個進銷存主要責任人，負責進銷存系統從上線準備到日常操作管理和流程完善等方面的具體執行和協調工作。

第二條 進銷存商品包括總公司規定之直營商品，以及分店特色采購商品。所有商品購進應于當日作入庫手續，輸入進銷存系統，做到先入庫后銷售。收到后將供應商送貨單復印一份兩三天內送達會計處，作為財務入賬憑證,確保庫存商品賬賬相符。

第三條 為便于供銷結算貨款，貨款每月結算一次。與各供應商結算期規定為 － 號，因此各分店需每月制定采購計劃，當月 日后可向供應商發出采購訂單，供應商在 － 號送達的商品可按當月貨款結算，號送達的商品則按下月貨款結算。進銷存負責人應在送貨單上注明收貨日期。并主動與供應商送貨員作相關協調工作。

第四條 如商品有損壞等原因報損，并填寫報損單，注明原因等，由經理確認后向行政部申報。

第五條 盤點工作要落實好，每月至少盤點一次，月底作全面盤點一次。若出現差異數，先由經理和相關負責人在規定時間內查找原因及上報，人為造成的差異將追究相關負責人的責任。（例如負責賠償差異帶來的經濟損失）。

第六條 對于經銷商贈送的促銷產品需進入進銷存管理系統。贈品的使用需經分店經理簽字后才能使用，簽字時需注明使用原因。

第七條 分店銷售商品價格制定時，毛利必須在35％以上。特殊情況價格調整需上報總公司審核批準

第八條 對于需要平倉的商品的數量、價格、原因需要上報公司，經公司審核后才能平倉處理。平倉銷售不得低于進貨價格，有條件者毛利可控制在 ％。

第九條 分店需設定各種商品的庫存警示數量，低于或接近該數量時，必須在2天內提出采購申請，否則由此引起的無貨銷售的責任，由該負責人承擔。

第十條 各商品需在節假日前提出申請。至少提前4個工作日。公司將在兩個工作日內給予具體答復。

第十一條 商品采購申請答復超過審核工作日時，或到貨時間不明確時，需電話聯系公司相關承辦人員。

第十二條 分店商品包含點卡等商品。資產管理

為加強設備資產的使用、調撥管理，提高資產使用效益，制定以下資產管理辦法。各分店按要求進行資產盤點、調查和管理。

第一條 根據公司規定，經理是分店資產最終負責人。鑒于分店人員流動性大，為確保門店資產交接的準確性及安全性，各經理嚴格執行資產管理制度，及時監督了解資產交接情況，員工離職時如交接沒完成或不清楚，不能同意其離職申請，分店資產若與之前登記不符，經理必須負全面責任。

第二條 各分店須指定一位員工為倉庫專管員（資產管理人員和進銷存管理人員不得為同一人），負責資產簽收、資產賬本登記等所有統籌工作。

第三條 資產登記的內容包括：分店IT 設備的用途、配置、位置情況等。

第三條 資產分為固定資產、低值易耗品、IT配件三大部分：

（1）固定資產：分店正在使用的IT設備、空調設備、網絡設備、收銀設備，電器等；

（2）低值易耗品：家私，工具，辦公用品，分店燈具等；

（3）IT配件：鍵盤鼠標，攝像頭，耳機，鼠標墊，UPS，機柜，或閑置、備用的IT設備等。

第四條 分店根據公司分類編制資產編號。

主機編碼、顯示器編碼、空調編碼、服務器和監控系統編碼、路由器和交換機編碼桌子編碼、椅子編碼、第五條 每月盤點工作：至少每月盤點一次。

為節省時間，盤點程序為： 專管員先自盤----制作盤表一式2 份，1 份交會計處作監盤時用-----陪同會計處全面盤點或進行抽盤，在雙方盤點表上簽字-----制作盤虧盤盈表2 份雙方簽字。若出現差異數，先由經理和相關負責人在規定時間內查找原因及上報，人為造成的差異將追究相關負責人的責任。（例如負責賠償差異帶來的經濟損失）第六條 分店資產進店后必須進行入庫登記。資產進行領取時領取人必須辦理領取手續且簽字。

第七條 分店設備損壞無法修復時，需向技術部提出報廢申請，經公司審核同意后才能報廢處置。

第八條 分店資產未經允許不得私用、挪用。設備用途變更時需向技術部提出申請。

第九條 丟失、損壞、私自調動資產的扣除相關部門負責人的績效，情節嚴重的追究其責任。設備丟失時必須上報公司，并按相關規定進行賠償。

第十條 分店間設備調撥時，需先向公司提出書面申請，經公司審核同意后才能調撥，未經批準擅自調動的，追究其責任。各分店需做好相關的資產變更記錄，且每月上報公司備案修正。

第十一條 IT設備、網絡設備、空調設備由公司統一管理和調配，由財務部、技術部統一負責。重要資產購買或補充時須向公司提出申請，經總經理審核后由公司相關部門人員購買并運送到分店，常規辦公用品由公司行政部門統一購買，由公司主辦發放。分店需要時填寫辦公用品領取紀錄，簽字確認，月結時算入分店經營成本。工 資 管 理

工資計算目前暫時采用公司固定的工資表模版計算使用，為了計算工資的方便，減少考核計算的失誤，基于對公司負責及對員工負責的態度，現在需要規范以下工作：

第一條 公司人員崗位和工資標準見《卓訊公司手冊》，公司和分店以此作為工資計算依據。

第二條 員工的工資結構、薪酬包括崗位工資、績效工資、津貼補貼、保險福利四部分。所有員工工資均不低于當地政府所規定的最低工資標準。

第三條 管理、經營人員績效工資分為管理績效和經營績效；技術主管以上技術人員，績效工資分為管理績效、技術績效；普通員工只考核工作業績。

第四條 公司人員、分店經理、副經理、主管、技術主管津貼視具體情況分別予以交通補助、通訊費等補貼。其他員工因工作原因產生的費用實報實銷。

第五條 福利部分除公司承擔員工的工傷醫療費用外，其他部分公司不予扣除，由員工個人自愿購買相關的商業保險。員工生日當月一次性補助50 元，由分店統計上報。

第六條 公司嚴格按照《勞動法》規定計算員工的加班工資，日工資按平均每月工作時間 天折算。小時工資則在日崗位工資基礎上再除以8 小時。

第七條 公司人員實行每周6 天工作制，每周工作的標準時間是48 小時。分店實行每月28 －29 天工作制，分店經理實行彈性工時工作制，分店員工實行排班制。

第八條 加班工資包括平日加班工資、休息日和法定節假日加班工資。因自身原因工作無法完成，導致時間延長的不視為加班時間。加班需要個人或分店管理人員提出加班申請，經行政部批復后才計算加班工時。

第九條 公司規定工作時間內超出法定工時部分予以伙食、住宿費用沖抵。沖抵部分按全年平均加班費計算。公司多付部分不對員工扣除，轉做法定節假日加班費予以平衡。

第十條 加班工資具體計算方式按公司另頒布之制度規定計算。

一條 分店對各崗必須以公司崗位設置為準，不得自行設立職位和崗位。各崗位名稱、工資按統一規定操作，各人員試用期日期及試用期工資在工資單（或員工入職表）加以注明。

第十二條 各店面負責人按編制、要求統計店面工作人員姓名，崗位職責，工資底薪，上崗工作日期等情況按工資模板里的要求填寫。

第十三條 各店面上報人員名單排序按照崗位高低（工資高低）順序依次排列，崗位相同人員名單要排在一起。以便于統計各店面每個崗位人員分布情況。

第十四條 員工出勤天數要按照員工正式上班當天算起，由各店面負責人查證后根據實際情 況填寫，請假應根據實際情況分別填列，如有其他情況也一并填列（比如獎懲、罰 款、借支等）。

第十五條 涉及到人員調動的，憑公司出具人員調動通知單予以調動，調動時兩個店面負責人要交接所調動人員的入職資料（包括人員姓名、工作崗位、工資標準、上崗日期、本月出勤天數及考勤卡等），統計時要按現在人員所在店面計列，累加其本月在各個店面的出勤天數報計工資；同時店面調出人員，應從該店人員名單中刪除，不應重復計列。涉及店面負責人工作調動的，調動同時要向新的負責人交接該店面的員工工資表，同時調出自己的工資累計到新店面一并發放。

第十六條 涉及員工崗位變動的需要及時通知總部行政和財務部門，以便于及時調整該員工 的工資標準，同時要注明崗位變動日期。

第十七條 關于員工辭職工資的計給報財務備案。辭職員工計給工資要由各店面負責人批示，同時注明該員工的辭職理由，工資計發天數及金額，計發標準等。

第十八條 合同期內原則上不允許辭職。在合同期內辭職的正式員工，須賠償公司違約金1000 元。在合同期內，非工作原因公司辭退員工的，須補償正式員工1000 元違約金。另由公司出資培訓的，還需退還相關的培訓費用。

第十九條 主管以上人員離職需報總經理批復，其他人員離職時需上報行政部核實同意后，再由分店經理簽字后，才同意離職。所有人員只有在交接完成后，才能離職且計發工資。

第二十條 離職人員工資按分店正常時間發放。

第二十一條 普通員工見工期為三天，三天內離職和不符合要求的不發放工資。

第三篇：財務制度

一、現金管理制度

1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務支取。

2.凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

3.勞務費發放時間定為每周五下午。各項目勞務費自發放之日起限三個月內取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數額歸公司所有。

4.各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。

3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷

1.凡項目費用需在項目經理、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用。

2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據項目預算計劃，填好現金或支票借款單，經項目經理、部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。

3.項目費用的報銷：必須在原始發票背面注明項目號、由經手人、項目經理、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

4.給外地協作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協作單位開據的正式發票，然后填寫“匯款通知”并付與協作單位簽訂的付款協議一并由項目經理、部門經理、在發票背后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后出納于一個月內辦理匯款。

5.支付項目勞務費，由相關督導填寫“勞務費發放表” 經項目經理、部門經理簽字，需要由銀行代發的于每月10日之前報財務由財務負責報總經理審批后統一辦理、需要本人領取現金的于每周周三前報財務由財務負責報總經理審批后于每周五下午1:00—5:00發放。

6.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字, 由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。

財務制度為反映公司財務狀況，經營成果和現金流量情況并對公司經營活動和財務收支進行監督，嚴密財務手續，正確及時反映公司財務情況，并為公司的戰略決策提供準確依據，不斷完善企業的管理水平，保險公司的健康發展，根據有關法律法規特制定本制度。1．財務部門是公司的重要部門，其工作不受任何部門和人員的干擾，相關財務人員按照國家有關法律法規和公司規定嚴格嚴肅認真辦事。2．未經財務主管和公司有關領導授權批準，任何部門和個人不得在銀行或非銀行機構開立帳戶。3．任何部門未經財務處、人事處批準，不得單獨設置財務機構，也不得任用會計人員，任何部門或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時要根據公司規定經有關領導批準，做到憑證合法、內容完整、填寫規范、手續齊全，并有預算指標，否則，財務部門有權拒絕或不予受理。4．辦理借款：（1）借款人應該按照規定填寫借款單，借款人簽名必須本人簽名，不可代筆。借款實行一人一單制度，不能在同一借款單上簽注兩個或兩個以上姓名。借款部門或個人經有關部門負責人審批，并經財務審批后付款。（2）因公司購物、向外地郵購、才買公司用品等，借款人應在填寫借款單時詳細注明款項用途，在報銷時對應注銷所借款項。（3）一次性借款在1萬元以上經財務部門審核以后報經公司總經理批準，財務部門對此大額借款要跟蹤調查。（4）原則上公司不允許員工個人用途借款。（5）所以借款一律實行“誰借誰還，后帳不借”原則。屬于差旅費或零星購物的現金借款，應于出差回公司或辦妥手續兩周內辦理報銷手續；凡信匯（票匯）至外地的非現金借款，借款人應在規定的時間內摧回發票或收據，在收到貨物、公司用品確認無誤后辦理報銷結帳手續。逾期未報又無正當理由的，將從本人工資中扣抵。5．購買物品的發票及報銷（1）購買物品前要落實經費來源，經經費主管部門同意。屬于大宗貨物采買的須事先履行報批手續。申購貴重儀器設備的，要經過有關部門的可行性論證。（2）購買時應認真了解商品質量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監制章的合法發票。從企業取得的購貸發票的內容必須具備：發票的名稱；填制發票的日期；填制發票單位名稱或填制人姓名；經辦人的簽名或蓋章；接受發票單位明暢；經費業務內容；數量、單價和金額。（3）從外單位取得的發票，必須蓋有填制單位的公章（或發票專用章、財務專用章）。凡填有大寫和小寫金額的發票，大寫與小寫金額必須相符。（4）持有效發票向財務報銷時，報銷單正面必須有經手人簽名；單位負責人（或經費主管部門負責人）的簽章。（5）公司財產物資的申購、驗收、調配、報銷等均應由財務部門會同有關部門統一辦理。6．非購買物品的收據及報銷（1）須持有從非企業單位取得的套印“票（收）據監制章：的正式收據。收據內容填寫完整，符合要求。（2）從外單位取得的收據，必須蓋有填制單位的公章（或收款專用章、財務專用章等），凡填有大寫和小寫金額的收據，大寫與小寫金額必須相符。（3）報銷時，其報銷單正面必須有經辦人簽名和公司經費主管單位負責人的簽章7．未能取得有效憑證的，按下列辦法辦理：（1）特殊情況下須向個人購買的物品，無法取得正式發票的，須由經手人寫明理由，實物驗收人驗收證明或簽名，經單位負責人審核并經財務處負責人批準后予以報銷。（2）從外單位取得的發票（收據）如由遺失，應當取得原開出單位蓋由公章的證明，并證明原發票（收據）的號碼、金額和內容等，由經辦人、驗收人（證明人）簽名，經單位負責人、財務處負責人審批后，才能代作報銷憑證，如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，證明人簽章，經單位負責人、財務處負責人批準后，代作報銷憑證。（3）為節省費用，特殊情況下須邀請有關人員進行緊急搶修、支付其他必要費用的，由經手人簽字，經公司負責人審批、審核后可支付一定的勞務酬金。8．差旅費報銷（1）按規定如實填寫“差旅費報銷單：，具體寫明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價、預借差旅費數額等，火車票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據粘貼在報銷單背面，經報銷人簽名，單位（或經費主管單位）負責人審批后向財務處辦理報銷手續。（2）差旅人員不得在出差期間超額消費，應嚴格按照公司標準進行公務消費活動，差旅費報銷時，財務人員要根據公司標準對報銷人的出差開支進行核查，確認無誤后報請有關領導簽章后予以報銷。（3）差旅標準：1．在市內出差原則上公司不付差旅補貼費；在國內出差各部門主管（含）以上每天100元/天，其他人員60元/天；在國外出差各部門主管（含）每天USD60/天，其他人員USD45/天。2．伙食補貼：按照出差自然天數計算（公司所有人的標準統一），國內45元/天；國外USD40/天。（不屬于食宿自理的會議，會議期間不享受生活補貼，出差人員路途中進餐自理）3．交通補貼：在市內出差人員因轉車等乘座市內公交憑票報銷、乘座的士的需事先申請，在市外國內出差除憑票報銷外，每人每天補貼20元，在國外出差憑票報銷外，每人每天補貼75元。4．乘座交通工具標準：主管（含）以上出差乘座汽車、飛機、火車軟臥輪船二等艙據實報銷，主管以下人員以及各科員和其他管理人員乘座火車硬臥，汽車、輪船三等艙據實報銷，因事務緊急經單位主要領導批準，主管以下干部員工可以乘座飛機，國內出差可以乘座長線轎車。以上標準無特殊情況的為經有關領導批準的超出費用一律不予報銷。9．現金和轉帳結算（1）嚴格遵守國家關于現金管理的各項規定，建立健全內部控制制度。（2）一次性支付市內同一單位的款項在1000元以上的，應辦理轉帳結算，一般不能支付現金。（3）各部門之間原則上一般不進行轉帳結算，也不得使用現金結算，但在特殊情況下。憑雙方簽字財務主管認可可以適情況予以處理。10．收據管理（1）財務部門、以及其他部門應當嚴格執行《全國發票管理暫行辦法》等法規的規定。（2）公司統一使用指定的收款收據（或往來款收據），任何部門不得自制、外購任何形式的收據，否則，將按規定嚴肅查處。（3）需使用收據的部門，應在兩周前由部門負責人向財務處提交申請，經公司有關領導批準，財務處負責人審批后，方可購買收據。（4）按規定使用，一式幾聯的收據，必須用雙面復寫紙套寫，不得開具陰陽收據，不得偽造、涂改、轉讓收據，作廢的收據應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）收據使用完畢或財政部門要求核銷收據時，領用單位應及時交回原收據。11．經費審批權限（1）一次性用款在2萬元以上的，須經用款部門負責人寫出詳細用款報告，經主管領導、總經理審批。（2）一次性用款在5000元以上的，須經用款部門負責人寫出詳細用款報告，經主管領導、財務處負責人審批。（3）一次性開支在2000元以上的，需經主管領導同意簽字。（4）對單項開支在1000元以上的修繕、基建、裝潢等工程項目，監審部門有特殊規定的，按監審部門的規定辦理，無規定的由總經理簽字同意。（5）對1000元以下的公司采買等由財務部門和辦公室領導審批。（6）業務招待費的開支，須經部門領導申請，最高直屬領導審批。12．其他事項（1）經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件，如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文號。（2）會計憑證不得外借，其他單位如應特殊原因需要使用會計憑證時，經財務處負責人批準，可以復制；向外單位提供的會計憑證復印件，應當在專設登記簿上登記，并提供人員和收取人員共同簽章。13．本規則按照會計核算的一般原則由財務處負責修訂，財務部門對本制度有解釋權；制訂和修改的制度一定要按照會計核算的一般原則，以確保公司財務的客觀準確性和及時性，真實反映公司的運作情況。14．本制度自2004年5月24日起實施，凡與本制度不一致的，以本制度為準。

第四篇：財務制度

財務制度

一、總則

二、備用金借支程序

三、費用報銷程序

四、審批權限

五、出差補貼標準

六、市內公共交通費標準

七、通訊費標準

八、業務招待費標準

九、辦公費標準

十、附則

一、總則

1、為嚴格控制費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節約的原則，根據公司財務管理制度的有關規定，制定本制度。

2、本制度中所稱費用是指差旅費、市內交通費、業務招待費、通訊費、辦公費及其他費用等。

3、本制度適用對象為公司總監及以下人員，副總及以上高層管理人員費用按實報銷，無出差補貼。

二、備用金借支程序

1、各部門人員為保證公務的合理需要，按審批權限報批后，可向財務部預支一定數額的備用金。

2、備用金借支程序：借支人填制借款單，按規定程序審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復核，出納根據復核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時借支人須在記賬憑證上簽字。

3、借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務部。

4、管理部門公務較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預支保證公務合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現金。實行定額備用金制度的人員須經財務部和總經理認可。

5、備用金借支人須在公務完畢后5個工作日內到財務部結清備用金，實行定額備用金的借支人須每2個月結清一次。借支人必須按規定時限及時結清備用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

6、借款單是財務賬務處理的依據之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時借款單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據給報銷者本人，借款單也不予歸還，收據須妥善保管備查。

7、備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。

三、費用報銷程序

1、費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據并填制費用報銷單或差旅費報銷單，按規定程序審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復核，出納根據復核后的記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據，借款單不予退回；報銷人領取報銷款項須在記賬憑證上簽字。

2、現金報銷需填制報銷憑證，按憑證內容要求在“摘要”處填寫報銷內容及金額，由部門經理、審核人員、總經理審核簽字后交財務核報。

3、對原始票據的要求：

（1）所有票據必須是合法的正式發票，除定額票據外，其余票據都必須是經復寫紙一次性套寫清楚的票據，收據（財政票據除外）及白條不予報銷；公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷；

（2）原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊挨粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

原始票據必須按交通票據、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。

4、除交通票據外的其他票據，報銷人須在每張票據正面空白處注明票據金額開支的用途并簽名。裝卸費、運雜費、倉租費、保險費等票據須注明業務流水號或出口發票號并簽名。

5、不符合上述規定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。

6、費用報銷后，由財務部記入個人費用登記簿，按月上報總經理審核。業務員的費用列入個人銷售費用進行成本考核。

四、審批權限

備用金借支和費用報銷的審批權限：

（1）備用金借支和費用的報銷金額在2000元（不含本數）以下的，由部門經理確認，總監或主管副總審核，財務部經理復核后，報總經理審批；

（2）備用金借支和費用的報銷金額在2000元（含本數）以上的，由部門經理確認，總監或主管副總審核，財務總監核準后，報總經理審批；

（3）部門經理的備用金借支和費用報銷由總監或主管副總審核確認，按規定權限分別報財務部經理或財務總監審核后，報總經理審批；

（4）總監或副總的費用報銷由財務總監審核后，報總經理審批；（5）財務總監和總經理的費用報銷交公司審計組審批。

五、出差補貼標準

1、定義：出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區履行公務，并根據本制度的規定享受相應標準的出差補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內履行公務不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。

2、公司員工出差應嚴格履行報批手續，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發生的差旅費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。

3、公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。

4、出差人員應嚴格按預定路線、地點和時間辦理既定事宜，若有特殊情況需做變更，應報經上級主管同意，禁止無故繞道探親訪友和游山玩水。

5、長途出差交通工具乘坐標準實行全員平等制。

6、交通費（市內交通費除外）按預定路線實報實銷；

（1）按乘坐火車硬臥、輪船三等艙，飛機普通艙標準。出差因路途或因任務緊急需先經總經理批準可乘坐飛機；

（2）出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具，不報交通費以及市內交通費；自帶交通工具的，可以報銷過路費。

7、出差補貼實行全額包干平等制，具體標準見如下：（1）住宿費補助標準：

省內縣級城市：50元/日 省內市級城市：80元/日 省外：

（2）交通和生活補助：

省內縣級城市：40元/日 省內市級城市：50元/日 省外：

8、出差人員的住宿費按住宿費補助標準報銷，超支部分自理，規定標準內節約部分歸已。公司員工出差無住宿發票的，按實際住宿天數，每人每天按照包干總額40%給予補助。但參加包括住宿、市內交通與生活費用已交的會議和由邀請方承擔費用的會議，不享受任何補助。

9、出差外地當日返回的出差人員，不報銷住宿費用，按標準報銷生活和交通費。

10、出差人員的交通補貼、伙食補貼天數按出差自然天數減去一天計算，即算頭不算尾；住宿補貼按實際住宿天數計算。

11、出差人員超標準乘坐交通工具須事先請示并經總經理簽字同意方可報銷。

12、長途交通票據如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或有關人員簽字證明，經部門經理簽署意見，報總經理審批后，按票價的50%報銷。

13、公司員工出差途中，經總經理批準可繞道回家探親，其繞道車船費扣除直線單程車船費后全部自負，在家期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。多耗用的時間按事假對待。

14、公司員工在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補貼，不發住宿補貼和交通補貼，住院超過1個月的停發伙食補貼。

六、市內公共交通費標準

1、市內交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務所發生的交通費（包括公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發生的交通費不在此列。

2、所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。

3、報銷標準：部門經理級以上的：100元，部門經理級以下：50元。

七、通訊費標準

1、通訊費指因公使用通訊工具而發生的費用。通訊費一律實行憑票限額包干報銷制。

2、報銷標準：部門經理級以上的：100元，部門經理級以下：50元。

3、享受通訊費報銷標準的人員必須保持24小時（含節假日）通訊暢通。

八、業務招待費標準

1、業務招待費是指因工作需要招待客戶和有關部門人員而發生的費用。

2、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須事先取得部門經理、總經理同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經部門經理、總經理批準并報行政辦公室登記備案，記入部門招待費。

3、各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示部門經理、總經理同意，限額接待。

4、招待費發票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

九、辦公費標準

1、辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。公司辦公費統一由行政辦公室指定專人進行控制與管理。各部門年初編制預算，按月分解編制，經研究核準后，必須在限額內領取使用，超支不報。

2、各部門申購物品須事先填制物品申購單，需注明用途、數量、規格型號，經部門經理簽字后交由行政辦公室需查明是否可調節使用，再交財務部確定是否購買，物品單價在300元以上（含300元）須總經理審核簽字，未經審批，擅自購買者不得報銷。財務人員審核時應對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務核報。

3、行政辦公室負責辦公用品領發的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的領、發、存報表，按部門分類歸檔，報送財務部和各有關部門。

十、附則

1、誤餐補貼，公司員工根據公司規定，免費享受工作午餐，如員工在市內辦理公務，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標準給予誤餐補貼，但陪同宴請客戶及市外出差人員不享受誤餐補貼。

2、誤餐補貼由行政部每月統計報財務部集中發放。

3、其他規定

（1）主管及以上人員的職務以人力資源部的正式聘任通知為準，對外使用的職務不對內使用，也不享受本制度規定的各項對應級別標準報銷有關費用。

（2）備用金借支和報銷單據的審核，財務部隨時受理，但報銷款的領取時間為每周星期二、四，其余工作日財務部不辦理。

（3）員工應公司要求參加有關于本職工作的進修需至行政部登記備案，所發生培訓費用按公司制定有關規定予以報銷，4、本制度自修訂之日起實行。

5、本制度由財務部負責解釋。

第五篇：財務制度

財務管理概述

? 集團集團財務部直接管理各業務單位的財務機構，履行財務管理、會計核算和會計監督等職能。

? 人員要求：財務負責人應具有一定的會計專業技術資格,會計人員必須持有會計證上崗。

? 崗位設置：根據集團管理工作的需要，設置財務部主任、財務部副主任、會計、出納、卡機人員、物資干事。

? 會計崗位設置的基本規定：應符合內部牽制制度、執行回避制度、執行會計人員崗位輪換制度。

? 財務部職責：主要負責集團的會計核算、財務管理、預算決算、信息披露、資金計劃、稅務籌劃、債權股權融資、對外投資、工商事務管理、投資者關系管理以及境外子公司日常管理等方面工作，保證集團資產、資金的安全性及完整性，提高集團的經濟效益，促進集團長期、穩健發展。

? 預算按照財年（財年指每年八月一日至次年七月三十一日）、業務單元（指每個預算單位視為一個業務單元）及獨立項目進行控制，財年及業務單元預算明細到每個預算項目，如果費用超過該業務單元本財年預算，須進行追加或調整預算的申請。

? 凡是預算外支出項目，須由各業務單元財務會計在系統中進行預算追加/調整申請，然后按審批流程依次進行審批。

? 業務單元的預算編制分為兩個階段：業務單元部門預算申請

和業務單元預算申請。

? 集團貨幣資金管理包括現金、銀行存款（含網銀）及各種有價證券的管理。

? 集團財務部根據董事會的要求制定集團及其所屬單位的資金使用及審批管理具體辦法，經董事會批準后執行。

? 集團的收入與成本確認管理主要包括產品銷售(包括但不限于玩具銷售)的收入與成本確認管理、外包制作/演出業務的收入與成本確認管理、政府補助收入確認管理、版權或播映權轉讓成本確認管理、學費收入的收入與對應成本的確認管理、培訓費收入與對應成本的確認管理。

? 應收賬款確實無法收回，由財務部門根據集團統一壞賬政策計算壞賬損失，并計入管理費用科目；日后，已經核銷的應收賬款若存在收回的情況，則對管理費用進行沖減。

? 存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊，必須按品種、規格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管五年。? 存貨的減值準備應按單項計提，在年報時進行處理，平時不需調整計提。對計提的存貨減值準備要設立備查薄進行登記。? 倉庫物資如有損失、貶值、報廢、盤虧等現象，保管員應及時向部門經理作出匯報。部門經理在查明原因后以書面形式報分管領導審批，金額重大的需要經董事長審批，審批同意后提交財務進行處理。未經批準不得擅自處理。

? 集團籌資包括權益資本籌資和債務籌資兩種方式。權益資本籌資

是由集團所有者投入以及發行股票方式籌資，債務資本籌資指集團以負債方式借入資金，包括短期借款、長期借款、應付債券、長期應付款等方式籌資。

? 集團營業收入主要為學費、住宿費以及其他收入等，各單位的收費標準由單位總經理辦公會議擬定，報董事長批準后確定。? 集團成本費用包括生產成本、主營業務成本和營業費用、管理費用、財務費用等期間費用。

? 成本費用的分析應按和月度進行，內容包括計劃、實際差異和差異原因分析，對成本費用升降原因作詳細說明，以便修正計劃或提出改進管理措施。

? 集團利潤一般是指利潤總額或凈利潤，利潤總額包括營業利潤、投資收益、補貼收入、營業外收支凈額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。

? 會計檔案應由專人保管，建立、健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。