第一篇：愛民區(qū)2017年財(cái)政決算情況說明

愛民區(qū)2017年財(cái)政決算情況說明

一、2017年財(cái)政總決算情況

經(jīng)市財(cái)政局審核，2017年全區(qū)一般公共預(yù)算收入27284萬元，加減中央和省、市稅收返還、結(jié)算補(bǔ)助、轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助及市級(jí)上解和專項(xiàng)上解后，2017年總財(cái)力27992萬元，減去一般公共預(yù)算支出27138萬元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金455萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出399萬元，當(dāng)年凈結(jié)余為零。

二、2017年部門決算情況

納入2017年度部門決算匯編范圍的行政事業(yè)單位共53家，全區(qū)財(cái)政供養(yǎng)人員總數(shù)為2,292人。

2017年各行政事業(yè)單位年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余合計(jì)1,252萬元（財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余603萬元），部門決算總收入24,417萬元，其中財(cái)政撥款收入20,929萬元、上級(jí)補(bǔ)助收入0萬元、事業(yè)收入282萬元、其他收入3,206萬元；部門決算總支出24,670萬元（財(cái)政撥款支出21,007萬元），其中基本支出13,217萬元，項(xiàng)目支出11,453萬元。年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余合計(jì)3,255萬元（財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余980萬元）。

由于我區(qū)在2017年部門決算工作中，組織嚴(yán)密、準(zhǔn)備充分、措施得力，順利通過了全省部門決算匯審。

第二篇：愛民區(qū)2017部門決算及相關(guān)情況說明

愛民區(qū)2017部門決算及相關(guān)情況說明

單位名稱（公章）：牡丹江市愛民區(qū)民政局

單位負(fù)責(zé)人： 張敏

填報(bào)人：李光旭

聯(lián)系電話：0453-5796788

二〇一八年十月八日

第一部分 部門概況

一、主要職責(zé)

按照《牡丹江市愛民區(qū)機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)關(guān)于印發(fā)<牡丹江市愛民區(qū)民政局主要職責(zé)、崗位設(shè)置和人員編制規(guī)定>的通知》（牡愛編發(fā)〔2011〕6號(hào)），牡丹江市愛民區(qū)民政局主要職責(zé)為：

（一）貫徹實(shí)施黨和國(guó)家關(guān)于民政工作的方針、政策和法律法規(guī)，組織實(shí)施上級(jí)下達(dá)的民政工作任務(wù)。根據(jù)國(guó)家、省、市民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及民政經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，制定全區(qū)民政經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，編制民政事業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，制定民政工作計(jì)劃。

（二）依法對(duì)全區(qū)社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等成立（設(shè)立）登記、變更登記、注銷登記管理和檢查；依法對(duì)全區(qū)社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)等監(jiān)督檢查，依法查處違法行為。

（三）組織和指導(dǎo)擁軍優(yōu)屬工作，制定雙擁工作的規(guī)劃、方案，組織總結(jié)、考核評(píng)選、申報(bào)工作，協(xié)調(diào)軍民關(guān)系，做好軍政、軍民團(tuán)結(jié)工作。負(fù)責(zé)現(xiàn)役軍人（含武裝警察部隊(duì)）撫恤工作與烈士褒揚(yáng)的審核、申報(bào)工作，負(fù)責(zé)重點(diǎn)優(yōu)撫對(duì)象的各項(xiàng)政策落實(shí)，負(fù)責(zé)全區(qū)重點(diǎn)優(yōu)撫對(duì)象的撫恤補(bǔ)助。

（四）負(fù)責(zé)城鎮(zhèn)義務(wù)兵家屬優(yōu)待金的登記、發(fā)放、管理工作，負(fù)責(zé)農(nóng)村退伍義務(wù)兵的接收安置和兩用人才的開發(fā)使用，負(fù)責(zé)軍隊(duì)無軍籍退休職工的接收安置和軍隊(duì)離退休干部移交地方安置工作。

（五）負(fù)責(zé)評(píng)定革命傷殘人員和調(diào)整革命傷殘人員等級(jí)申報(bào)、審核工作。負(fù)責(zé)革命烈士、因公犧牲人員和軍人、軍隊(duì)系列編制內(nèi)無軍籍正式職工、參戰(zhàn)民兵、民兵犧牲、病故后一次性撫恤金的發(fā)放工作。

（六）負(fù)責(zé)全區(qū)查災(zāi)、核災(zāi)、報(bào)災(zāi)、救災(zāi)工作。分配救災(zāi)款和組織全區(qū)性救災(zāi)捐贈(zèng)活動(dòng)，檢查、監(jiān)督救災(zāi)款物的使用情況，建立本級(jí)政府救災(zāi)預(yù)備金，并指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立救災(zāi)預(yù)備金，開展減災(zāi)活動(dòng)。

（七）擬定全區(qū)社會(huì)救助規(guī)劃，承擔(dān)城鄉(xiāng)居民最低生活保障、城市低收入家庭認(rèn)定、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助、廉租房實(shí)物配租和貨幣補(bǔ)貼及經(jīng)濟(jì)適用住房的審核、審批、申報(bào)、發(fā)放和信息數(shù)據(jù)錄入工作。負(fù)責(zé)城鄉(xiāng)五保供養(yǎng)等人員的救助工作。負(fù)責(zé)全區(qū)老齡工作，維護(hù)老年人的合法權(quán)益，協(xié)調(diào)各涉老部門，共同推進(jìn)我區(qū)的老齡工作；指導(dǎo)全區(qū)敬老院管理工作。

（八）負(fù)責(zé)全區(qū)的殘疾人工作，落實(shí)殘疾人各項(xiàng)政策，維護(hù)殘疾人合法權(quán)益。

（九）負(fù)責(zé)推進(jìn)城鄉(xiāng)社區(qū)建設(shè)和社區(qū)服務(wù)體系建設(shè)；實(shí)施社區(qū)信息化管理和服務(wù)；組織指導(dǎo)基層群眾自治組織和社區(qū)干部的培訓(xùn)、表彰工作；指導(dǎo)村（居）委會(huì)換屆選舉；負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務(wù)公開、村務(wù)公開的檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督。

（十）負(fù)責(zé)全區(qū)行政區(qū)域劃分工作。承辦全區(qū)鄉(xiāng)、街道辦事處、村、居委會(huì)的設(shè)立、撤消、更名和界線變更的審核及申報(bào)；負(fù)責(zé)檢查地名標(biāo)志的設(shè)置、使用、更新和城鄉(xiāng)街門牌管理工作，負(fù)責(zé)全區(qū)行政區(qū)域邊界、勘界工作；負(fù)責(zé)地名檔案、資料的管理工作。

（十一）指導(dǎo)社區(qū)福利事業(yè)單位的服務(wù)管理工作；擬定社會(huì)福利機(jī)構(gòu)管理辦法，負(fù)責(zé)社會(huì)福利機(jī)構(gòu)的管理、監(jiān)督、審批和資格認(rèn)證工作。組織貫徹促進(jìn)慈善事業(yè)發(fā)展的政策，組織、指導(dǎo)社會(huì)捐助工作。

（十二）負(fù)責(zé)《婚姻法》、《殯葬管理?xiàng)l例》、《收養(yǎng)法》的貫徹實(shí)施。負(fù)責(zé)婚姻登記、協(xié)議離婚工作；負(fù)責(zé)婚姻檔案的歸檔、立卷及統(tǒng)計(jì)匯總和管理工作。負(fù)責(zé)殯葬管理工作，負(fù)責(zé)喪葬用品銷售點(diǎn)的登記管理，負(fù)責(zé)對(duì)全區(qū)死亡人口的統(tǒng)計(jì)報(bào)表及殯葬改革工作，開展移風(fēng)易俗文明祭悼活動(dòng)。協(xié)助出具收養(yǎng)相關(guān)證明。

（十三）負(fù)責(zé)民政信訪工作。負(fù)責(zé)傳達(dá)落實(shí)上級(jí)有關(guān)信訪工作的指示規(guī)定，負(fù)責(zé)最低生活保障、優(yōu)撫對(duì)象和與民政有關(guān)的來信、來訪接待及轉(zhuǎn)辦、催辦工作。

（十四）完成區(qū)委、區(qū)政府交辦的其它工作任務(wù)。

二、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及編制

愛民區(qū)民政局設(shè)7個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，行政編制7個(gè)，參公事業(yè)編制4個(gè)。

（一）社區(qū)建設(shè)、政權(quán)建設(shè)、低保、城鄉(xiāng)救助

（二）雙擁優(yōu)撫、綜合

（三）救災(zāi)救濟(jì)、社會(huì)救助、老齡

（四）財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)

（五）社會(huì)事務(wù)

（六）社會(huì)福利

（七）地名區(qū)劃與社團(tuán)管理

三、納入部門決算編報(bào)范圍的預(yù)算單位

牡丹江市愛民區(qū)民政局2017部門決算編報(bào)范圍包括：牡丹江市愛民區(qū)民政局本級(jí)。

第二部分 2017部門決算公開表

1.收入支出決算總表 2.收入決算表 3.支出決算表

4.財(cái)政撥款收入支出決算總表 5.一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算表 6.一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算表

7.一般公共預(yù)算財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)支出決算表 8.政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表

第三部分 部門決算情況說明

一、決算收支增減變化情況說明

2017全口徑收入3482.01萬元，比上年增加2334.76萬元，增長(zhǎng)203.51%，原因一是社區(qū)干部補(bǔ)貼增長(zhǎng)，二是義務(wù)兵優(yōu)待金及退役軍人安置補(bǔ)助資金增加；比年初預(yù)算增加1818.43萬元，增長(zhǎng)109.31%，原因是義務(wù)兵優(yōu)待金及退役軍人安置補(bǔ)助資金增加。其中財(cái)政撥款收入1376.06萬,其他收入2105.95萬元。

財(cái)政撥款收入1376.06萬，比上年增加228.81萬元，增長(zhǎng)19.94%，原因是社區(qū)干部補(bǔ)貼增長(zhǎng)；比年初預(yù)算減少287.52萬元，降低17.28%，原因一是2017年沒有網(wǎng)格長(zhǎng)補(bǔ)貼，二是本財(cái)政統(tǒng)一代列住房公積金。其中：一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入1376.06萬，比上年增加291.81萬元，增長(zhǎng)26.91%，原因是社區(qū)干部補(bǔ)貼增長(zhǎng)；比年初預(yù)算減少287.52萬元，降低17.28%，原因一是2017年沒有網(wǎng)格長(zhǎng)補(bǔ)貼，二是本財(cái)政統(tǒng)一代列住房公積金。政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入0萬元，比上年減少63萬元，降低100%，原因是本無政府性基金收入；與年初預(yù)算一致，沒有增減變化。

2017全口徑支出3652.54萬元，比上年增加2505.29萬元，增長(zhǎng)218.38%，原因一是社區(qū)干部補(bǔ)貼增長(zhǎng)，二是義務(wù)兵優(yōu)待金及退役軍人安置補(bǔ)助資金增加；比年初預(yù)算增加1988.96萬元，增長(zhǎng)119.56%，原因是義務(wù)兵優(yōu)待金及退役軍人安置補(bǔ)助資金增加。其中基本支出123.93萬元，項(xiàng)目支出3528.61萬元。基本支出中人員經(jīng)費(fèi)支出120.33萬元，比上年增加1.83萬元，增長(zhǎng)1.55%，原因是人員工資增長(zhǎng)；比年初預(yù)算減少3.55萬元，降低2.87%，原因是本財(cái)政統(tǒng)一代列住房公積金。日常公用經(jīng)費(fèi)支出3.6萬元，比上年減少0.2萬元，降低5.26%，原因是嚴(yán)控支出，縮減日常公用經(jīng)費(fèi)；與年初預(yù)算一致，沒有增減變化。2017財(cái)政撥款支出1376.06萬元，比上年增加228.86萬元，增長(zhǎng)19.95%，原因是社區(qū)干部補(bǔ)貼增長(zhǎng)；比年初預(yù)算減少287.52萬元，降低17.28%，原因一是2017年沒有網(wǎng)格長(zhǎng)補(bǔ)貼，二是本財(cái)政統(tǒng)一代列住房公積金。其中：一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出1376.06萬，比上年增加291.86萬元，增長(zhǎng)26.92%，原因是社區(qū)干部補(bǔ)貼增長(zhǎng)；比年初預(yù)算減少287.52萬元，降低17.28%，原因一是2017年沒有網(wǎng)格長(zhǎng)補(bǔ)貼，二是本財(cái)政統(tǒng)一代列住房公積金。政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出0萬元，比上年減少63萬元，降低100%，原因是本無政府性基金收入；與年初預(yù)算一致，沒有增減變化。

一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出1376.06萬元，其中基本支出123.93萬元，項(xiàng)目支出1252.13萬元。基本支出中人員經(jīng)費(fèi)支出120.33萬元，比上年增加1.83萬元，增長(zhǎng)1.54%，原因是人員工資增長(zhǎng)；比年初預(yù)算減少3.55萬元，降低2.87%，原因是本財(cái)政統(tǒng)一代列住房公積金。日常公用經(jīng)費(fèi)支出3.6萬元，比上年減少0.2萬元，降低5.26%，原因是嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)控支出，縮減日常公用經(jīng)費(fèi)；與年初預(yù)算一致，沒有增減變化。

一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出123.93萬元，其中：工資福利支出53.76萬元，比上年減少4.04萬元，降低6.99%，原因是合理劃分科目將退休人員取暖補(bǔ)貼列入退休費(fèi)；商品與服務(wù)支出3.6萬元，比上年減少0.2萬元，降低5.26%，原因是嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)控支出，縮減日常公用經(jīng)費(fèi)；對(duì)個(gè)人與家庭的補(bǔ)助支出66.57萬元，比上年增加5.87萬元，增長(zhǎng)9.67%，原因一是合理劃分科目將退休人員取暖補(bǔ)貼列入退休費(fèi)，二是退休人員工資增長(zhǎng)。

二、“三公”經(jīng)費(fèi)支出說明

牡丹江市愛民區(qū)民政局2017部門決算“三公”經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)0萬元，與上年一致，與年初預(yù)算一致，無增減變化。具體情況如下：

1.因公出國(guó)（境）費(fèi)0萬元，與上年一致，與年初預(yù)算一致，無增減變化。2017年因公出國(guó)（境）團(tuán)組0個(gè)，因公出國(guó)（境）0人次。

2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)0萬元，與上年一致，與年初預(yù)算一致，無增減變化。其中：公務(wù)用車購置費(fèi)0萬元，本年購置公務(wù)用車0輛，與上年一致，與年初預(yù)算一致，無增減變化。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)0萬元，與上年一致，與年初預(yù)算一致，無增減變化。2017年末公務(wù)用車0輛。

3.公務(wù)接待費(fèi)0萬元，與上年一致，與年初預(yù)算一致，無增減變化。其中：國(guó)內(nèi)接待費(fèi)0萬元，與上年一致，與年初預(yù)算一致，無增減變化。國(guó)（境）外接待費(fèi)0萬元，與上年一致，與年初預(yù)算一致，無增減變化。2017年國(guó)內(nèi)公務(wù)接待0個(gè)批次，共0人次；國(guó)（境）外公務(wù)接待0個(gè)批次，共0人次。

三、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出說明

2017本部門機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出3.6萬元，比2016減少0.2萬元，降低5.26%。主要原因是：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)控支出，縮減日常公用經(jīng)費(fèi)。

四、政府采購支出說明

2017本部門政府采購支出總9.04萬元，其中：政府采購貨物支出9.04萬元、政府采購工程支出0萬元、政府采購服務(wù)支出0萬元。授予中小企業(yè)合同金額9.04萬元，占政府采購支出總額的100%，其中：授予小微企業(yè)合同金額9.04萬元，占政府采購支出總額的100%。

五、國(guó)有資產(chǎn)占用情況說明

截至2017年12月31日，本部門共有車輛0輛，其中，部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部用車0輛、一般公務(wù)用車0輛、一般執(zhí)法執(zhí)勤用車0輛、特種專業(yè)技術(shù)用車0輛、其他用車0輛；單位價(jià)值50萬元以上通用設(shè)備0臺(tái)（套），單價(jià)100萬元以上專用設(shè)備0臺(tái)（套）。

六、預(yù)算績(jī)效情況

績(jī)效管理工作開展情況。根據(jù)財(cái)政預(yù)算管理要求，牡丹江市愛民區(qū)民政局組織對(duì)2017一般公共預(yù)算項(xiàng)目支出全面開展績(jī)效自評(píng)。其中，一級(jí)項(xiàng)目0個(gè)，二級(jí)項(xiàng)目0個(gè)，共涉及資金0萬元，自評(píng)覆蓋率達(dá)到100%。

組織對(duì)0個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了績(jī)效評(píng)價(jià)，涉及一般公共預(yù)算支出0萬元。

組織對(duì)1個(gè)單位開展整體支出績(jī)效評(píng)價(jià), 涉及一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出1376.06萬元。從評(píng)價(jià)情況來看，在預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行方面，我局進(jìn)一步完善了財(cái)務(wù)管理體制和運(yùn)行機(jī)制，提高了預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，按照“量入為出，統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，科學(xué)合理編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，提高預(yù)算執(zhí)行效率，推進(jìn)預(yù)算決算公開，積極同財(cái)政部門溝通學(xué)習(xí)，對(duì)于財(cái)政部門組織的決算、編報(bào)、審核等方面的工作按時(shí)完成；在預(yù)算管理和資產(chǎn)管理方面，我局始終嚴(yán)格遵守各項(xiàng)制度和規(guī)范，經(jīng)常不定期的圍繞基金收支、管理、監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)，深入查找問題，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高維護(hù)資產(chǎn)安全的自覺性；在職責(zé)履行和履職效益方面，我們以保障基本民生為主線，全面落實(shí)惠民利民政策。加強(qiáng)最低生活保障與其它社會(huì)救助制度的有效銜接，堅(jiān)持“保底線、救急難、可持續(xù)”的方針，統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)，不斷完善政府領(lǐng)導(dǎo)、民政牽頭、部門配合、社會(huì)參與的社會(huì)救助工作機(jī)制，切實(shí)幫助貧困和遭遇突發(fā)貧困的群眾解決困難，社會(huì)效益明顯。我局已完成年初設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，無違規(guī)情況發(fā)生。按照《區(qū)屬部門（單位）財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)考評(píng)內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)》，我部門績(jī)效得分100分。

第四部分 名詞解釋

根據(jù)《2017政府收支分類科目》和《2017部門決算報(bào)表編制說明》，對(duì)牡丹江市愛民區(qū)民政局2017部門決算中相關(guān)名詞解釋如下：

一、財(cái)政撥款收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款，包括公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。一級(jí)預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥出的，在編報(bào)時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。

二、基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。

三、一般公共服務(wù)支出：反映政府提供一般公共服務(wù)的支出。

四、“三公”經(jīng)費(fèi)支出口徑：填列單位使用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的支出，相關(guān)數(shù)據(jù)與財(cái)決08表一致。

五、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出口徑：填列行政單位和參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位使用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的基本支出中的日常公用經(jīng)費(fèi)支出，相關(guān)數(shù)據(jù)與財(cái)決07表一致。

六、一般行政管理事務(wù)：反映行政單位（包括實(shí)行公務(wù)員管理的事業(yè)單位）未單獨(dú)設(shè)置項(xiàng)級(jí)科目的其他項(xiàng)目支出。

七、行政運(yùn)行：反映行政單位（包括實(shí)行公務(wù)員管理的事業(yè)單位）的基本支出。

八、擁軍優(yōu)屬：反映開展擁軍優(yōu)屬活動(dòng)的支出。

九、基層政權(quán)和社區(qū)建設(shè)：反映開展村民自治、村務(wù)公開等基層政權(quán)和社區(qū)建設(shè)工作的支出。

十、其他民政管理事務(wù)支出：反映民政部門接待來訪、法制建設(shè)、政策宣傳方面的支出，以及開展優(yōu)撫安置、救災(zāi)減災(zāi)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、婚姻登記、社會(huì)事務(wù)、信息化建設(shè)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)的支出。

十一、其他行政事業(yè)單位離退休支出：反映除上述項(xiàng)目以外其他用于行政事業(yè)單位離退休方面的支出。

十二、公益性崗位補(bǔ)貼：反映財(cái)政對(duì)符合條件的就業(yè)困難人員在公益性崗位就業(yè)給予的崗位補(bǔ)貼支出。

十三、義務(wù)兵優(yōu)待：反映用于義務(wù)兵優(yōu)待方面的支出。

十四、其他優(yōu)撫支出：反映除上述項(xiàng)目以外其他用于優(yōu)撫方面的支出。

十五、其他退役安置支出：反映除上述項(xiàng)目以外其他用于退役安置方面的支出。

十六、兒童福利：反映對(duì)兒童提供福利服務(wù)方面的支出。

十七、社會(huì)福利事業(yè)單位：反映民政部門舉辦的社會(huì)福利事業(yè)單位的支出，以及對(duì)集體社會(huì)福利事業(yè)單位的補(bǔ)助費(fèi)。

十八、其他社會(huì)福利支出：反映除上述項(xiàng)目以外其他用于社會(huì)福利方面的支出。

十九、其他殘疾人事業(yè)支出：反映除上述項(xiàng)目以外其他用于殘疾人事業(yè)方面的支出。

二十、行政區(qū)劃和地名管理：反映行政區(qū)劃界限勘定、維護(hù)，以及行政區(qū)劃和地名管理支出。二

十一、農(nóng)村特困人員救助供養(yǎng)支出：反映農(nóng)村特困人員救助供養(yǎng)支出。

二十二、提租補(bǔ)貼：反映按房改政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，行政事業(yè)單位向職工（含離退休人員）發(fā)放的租金補(bǔ)貼。

第三篇：鎮(zhèn)財(cái)政總決算說明

財(cái)政總決算是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，是一年來鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的最終體現(xiàn)，是黨政領(lǐng)導(dǎo)決策的重要依據(jù)。真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地編制財(cái)政決算，總結(jié)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展成果，充分利用這些決算報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行加工整理和深入分析，總結(jié)預(yù)算管理和財(cái)政工作取得的經(jīng)驗(yàn)，找出存在的薄弱環(huán)節(jié)，從整體上提高財(cái)政收支管理水平，促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)和

社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)正常發(fā)展，保證社會(huì)穩(wěn)定有著重要的意義。

一、2008年財(cái)政收支預(yù)算的執(zhí)行情況

2008年鎮(zhèn)財(cái)政補(bǔ)助收入212萬元。

2008年財(cái)政一般預(yù)算支出完成220萬元，占調(diào)整預(yù)算數(shù)的100％。政府機(jī)關(guān)支出118.3萬元，財(cái)政事業(yè)支出13.9萬元，人口與計(jì)劃生育支出9.8萬元，文化支出1.6萬元,社會(huì)保障3.3萬元，農(nóng)業(yè)支出47.1萬元，其他支出26萬元。

二、財(cái)政收支執(zhí)行中的成績(jī)和問題

過去的一年，在鎮(zhèn)黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們認(rèn)真實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想，貫徹黨的十七大和十七屆三中全會(huì)精神，樹立科學(xué)的財(cái)政觀，自覺服務(wù)于社會(huì)，促進(jìn)財(cái)政改革和穩(wěn)定的大局，財(cái)政工作取得了較好的成績(jī)。連續(xù)幾年完成了財(cái)政收入任務(wù)；財(cái)政支出上，保障了各項(xiàng)重點(diǎn)支出，保證了鎮(zhèn)政府公共需要的支出，支持了各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)的發(fā)展。過去一年鎮(zhèn)財(cái)政工作所取得的成績(jī)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(1)、切實(shí)關(guān)心人民群眾生活。去年鎮(zhèn)財(cái)政始終堅(jiān)持以人為本，把維護(hù)人民群眾的根本利益作為安排財(cái)政預(yù)算、開展財(cái)政工作的出發(fā)點(diǎn)。2008年，繼續(xù)認(rèn)真貫徹落實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的政策。圓滿完成了糧食直補(bǔ)工作，共發(fā)放糧食直補(bǔ)資金158萬元，水稻良種和油菜補(bǔ)貼16萬元，使全鎮(zhèn)2萬多農(nóng)民獲得了糧食補(bǔ)貼，調(diào)動(dòng)了農(nóng)民的種糧積極性。支持了畜牧發(fā)展、村道公路、水利工程等一批農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)。繼續(xù)深化財(cái)政體制改革，進(jìn)一步加大對(duì)農(nóng)村和事業(yè)單位的轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助力度。撥付退耕還林專項(xiàng)資金18萬元，支持了生態(tài)環(huán)境發(fā)展。支付城市和農(nóng)村低保資金65萬元，使1200多名享受城鎮(zhèn)和農(nóng)村低保對(duì)象得到了生活上的基本保證。切實(shí)保障了行政事業(yè)單位職工工資和離退休人員離退休費(fèi)的按時(shí)足額發(fā)放，全年沒有出現(xiàn)新的工資拖欠。

(2)、提高公共財(cái)政保障能力。繼續(xù)深化公共財(cái)政改革，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變財(cái)政職能，提高財(cái)政保障水平。去年財(cái)政安排用于農(nóng)業(yè)、文化、計(jì)生等其他社會(huì)事業(yè)的支出100多萬元。從收支情況看，整體運(yùn)行良好，收入做到應(yīng)收盡收，支出做到了有保有壓，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支平衡，促進(jìn)了我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定健康發(fā)展，維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定。

(3)、強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督管理。按照上級(jí)財(cái)政部門的要求，把依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)，貫穿于財(cái)政工作的各個(gè)方面和財(cái)政管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。針對(duì)財(cái)政資金管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，切實(shí)加強(qiáng)制度建設(shè)。從財(cái)政資金分配的申報(bào)、審批、下達(dá)等方面進(jìn)行了全面規(guī)范，將監(jiān)督檢查貫穿于資金分配的全過程。把《四川省財(cái)政系統(tǒng)業(yè)務(wù)工作紀(jì)律》中的規(guī)定作為“高壓線”，進(jìn)一步規(guī)范理財(cái)行為。糾正資金管理和使用環(huán)節(jié)中違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，財(cái)政管理水平進(jìn)一步提高。做到了運(yùn)作有序，實(shí)施有力，管理到位，依法理財(cái)，科學(xué)理財(cái)，健全和強(qiáng)化了財(cái)政監(jiān)督管理職能。

(4)、深入開展作風(fēng)建設(shè)。對(duì)財(cái)政干部進(jìn)行了有效的思想作風(fēng)教育整頓，認(rèn)真剖析一些違法亂紀(jì)案件，深刻汲取教訓(xùn)，舉一反三，通過進(jìn)一步查問題、找差距、添措施，建立作風(fēng)建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制，取得顯著成效。一是提高認(rèn)識(shí)。牢固樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，認(rèn)識(shí)到我們的權(quán)力是人民賦予的，必須用來全心全意為人民服務(wù)，維護(hù)好廣大人民群眾的根本利益。二是查找問題。通過認(rèn)真查擺、開門納諫、深刻剖析，找準(zhǔn)作風(fēng)建設(shè)方面存在的主要問題。三是加強(qiáng)整改。針對(duì)思想作風(fēng)、工作作風(fēng)、生活作風(fēng)方面存在的突出問題，采取領(lǐng)導(dǎo)談、同志幫、自己改等多種形式，真正使每一位職工從思想上解決問題，在整改中見到實(shí)效。針對(duì)業(yè)務(wù)工作運(yùn)行中存在的制度缺陷和管理漏洞，制定了一些有針對(duì)性、操作性的管理制度，建立起靠制度管人、照制度辦事的工作機(jī)制。通過作風(fēng)教育整頓，觸動(dòng)了干部思想，規(guī)范了干部行為，取得了較好的成果。

去年財(cái)政工作雖然取得了新的成績(jī)，但財(cái)政發(fā)展和財(cái)政管理中還存在一些不容忽視的矛盾和問題。一是財(cái)政實(shí)力仍然不強(qiáng)，收支矛盾比較突出。二是理財(cái)觀念還比較落后，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)政資金使用效益有待進(jìn)一步提高。三是債務(wù)負(fù)擔(dān)重，還本付息壓力大，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。四是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為仍然存在，偷逃騙稅、擠占挪用等問題時(shí)有發(fā)生，財(cái)政監(jiān)督工作有待繼續(xù)加強(qiáng)。

三、2009年財(cái)政工作打算

認(rèn)真貫徹十七屆三中全會(huì)精神，牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀，繼續(xù)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，貫徹實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)政政策，充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，確保社會(huì)公共需要和基層政權(quán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，努力維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，依法行政，科學(xué)理財(cái)，確保完成當(dāng)年收支任務(wù)，實(shí)現(xiàn)當(dāng)年收支平衡。

二00九

年一月五日

第四篇：財(cái)政決算審計(jì)工作方案

財(cái)政決算審計(jì)工作方案 —西咸審計(jì)局袁科研

根據(jù)2018年新區(qū)批準(zhǔn)的項(xiàng)目安排,以及《審計(jì)法》第十六條規(guī)定,研究決定對(duì)新區(qū)五個(gè)新城2017財(cái)政收支決算進(jìn)行審計(jì)，編制審計(jì)工作方案如下:

一、審計(jì)的目的:通過財(cái)政決算審計(jì)摸清財(cái)政家底及政府負(fù)債狀況,促進(jìn)地方政府和財(cái)稅部門嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),規(guī)財(cái)稅管理,積極組織收入,合理安排支出,提高財(cái)政資金的使用效益,進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政審計(jì)在國(guó)家宏觀調(diào)控中的作用。

二、審計(jì)的范圍:2017財(cái)政收支決算情況、其他各項(xiàng)財(cái)政資金的財(cái)務(wù)收支情況(包括財(cái)政預(yù)算外專戶金、財(cái)政專項(xiàng)周轉(zhuǎn)金及財(cái)政信用資金)稅收征管情況、國(guó)庫資金管理情況。必要時(shí)對(duì)一些問題可追溯到以前或延伸到下及延伸審計(jì)部份預(yù)算部門單位。

三、審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容

（一）對(duì)財(cái)政部門的審計(jì)

1、審查財(cái)政決算的真實(shí)性。主要是審查財(cái)稅部門信息資料的真實(shí)性以及決算報(bào)表編制的完整性、準(zhǔn)確的真實(shí)性;收入的合法性及支出的合規(guī)性,有無虛增收入,虛列支出現(xiàn)象;有無會(huì)計(jì)核算不真實(shí)的問題。

2、審查政府對(duì)國(guó)家財(cái)政政策執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查政府執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度情況及各項(xiàng)財(cái)政政策制訂是否與國(guó)務(wù)院財(cái)政部、自治區(qū)人民政府、自治區(qū)財(cái)政等制訂的法規(guī)政策規(guī)定精神相符。

3、收入退庫的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)農(nóng)業(yè)四稅及契稅退庫是否真實(shí)、合法,操作是否

4、財(cái)政部門預(yù)算外資金專戶及其它中戶資金的審存在應(yīng)繳未繳國(guó)庫的預(yù)算收入,主要包括各項(xiàng)罰沒收入、行政性收費(fèi)、土地出讓金收重點(diǎn)審計(jì)應(yīng)繳入國(guó)庫的預(yù)算收入是否及理的各項(xiàng)預(yù)算外資金是否按規(guī)定上繳財(cái)政專。

5、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)是否存在國(guó)務(wù)院關(guān)于清理整頓的文件下發(fā)后繼違規(guī)核銷各項(xiàng)貸。

6、預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政部門向各部門和單位的預(yù)算批復(fù)是否及時(shí);預(yù)算調(diào)整是否符合法定程序;結(jié)轉(zhuǎn)下年支出的內(nèi)容是否真實(shí)。

7、審查使用上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金情況。

（1）重點(diǎn)審計(jì)地方對(duì)上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金的分配、管理和使用情況。檢查財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金的分配是否及時(shí)、使用是否做到專款專用,有無滯留或挪用的問題重點(diǎn)延伸審計(jì)林業(yè)、水利、扶貧、教育等部門單位,專項(xiàng)資金使用情況,有無擠占挪用專項(xiàng)資金等問題。（2）在專項(xiàng)資金的撥付環(huán)節(jié)，要關(guān)注滯留專項(xiàng)資金的問題。部分行政單位違反專項(xiàng)資金管理規(guī)定，未及時(shí)、足額地將專項(xiàng)資金撥付到位，影響資金使用效益。

（3）關(guān)注專項(xiàng)資金的項(xiàng)目實(shí)施和效益情況

一是利用宏觀經(jīng)濟(jì)與社會(huì)指標(biāo)分析項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否發(fā)生項(xiàng)目閑臵、工程質(zhì)量低劣、效益低下以及損失浪費(fèi)的問題；

二是利用財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)能力指標(biāo)，如投資回收期、獲利能力、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等，分析項(xiàng)目運(yùn)行后的經(jīng)濟(jì)效益情況，如是否帶動(dòng)就業(yè)、增加產(chǎn)值、拉動(dòng)周邊和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的成長(zhǎng)和區(qū)域規(guī)模經(jīng)濟(jì)的形成等。

三是審查項(xiàng)目是否進(jìn)行竣工決算驗(yàn)收，項(xiàng)目的實(shí)際投資與預(yù)算之間的差額，有無擅自擴(kuò)大或縮小項(xiàng)目規(guī)模，造成項(xiàng)目投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益低下等問題。

8、政府性基金收支的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)水利建設(shè)基金、土地有償使用收入各項(xiàng)基金收入是否按照國(guó)家規(guī)定納入基金預(yù)算管理;基金支出是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行先收后支、收支兩條線、專款專用,是否存在擠占挪用直接或間接用于對(duì)外投資。

9、審查上下級(jí)財(cái)政分配關(guān)系問題。主要是審查財(cái)稅部門是否正確處理好上下級(jí)財(cái)政分配關(guān)系,有無自定政策侵蝕上級(jí)稅基;有無在收入征繳環(huán)節(jié)通過混淆收入入庫級(jí)次、變更收入科目、違規(guī)減免稅等方式挖擠上級(jí)財(cái)政收無在上下級(jí)財(cái)政結(jié)算環(huán)節(jié),通過隱瞞轉(zhuǎn)移屬結(jié)算項(xiàng)目的收入少上繳上級(jí)財(cái)政,或虛報(bào)結(jié)算基礎(chǔ)數(shù)字多得上級(jí)財(cái)政返還補(bǔ)助的問題。

10、評(píng)價(jià)財(cái)政資金使用效益情況。重點(diǎn)評(píng)價(jià)上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助和轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。分析全年上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)模、構(gòu)成以及投向，結(jié)合對(duì)政策落實(shí)情況以及財(cái)政支出真實(shí)性的檢查，從支農(nóng)、科技、住房、教育等支出中，選擇投資大、群眾關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的重點(diǎn)項(xiàng)目資金，對(duì)項(xiàng)目單位資金使用、項(xiàng)目建設(shè)管理及項(xiàng)目投資效果進(jìn)行延伸審計(jì)，評(píng)價(jià)資金使用效益，檢查有無編造虛假項(xiàng)目或項(xiàng)目不落實(shí)，騙取專項(xiàng)資金，擠占挪用、閑臵浪費(fèi)專項(xiàng)資金，影響資金使用效益的問題。其次重點(diǎn)評(píng)價(jià)城建資金使用效益。選擇財(cái)政投入大的城建項(xiàng)目，對(duì)資金管理使用情況進(jìn)行延伸審計(jì)。

（二）對(duì)地稅部門的審計(jì)

1、稅收政策制訂和執(zhí)行情況審計(jì)。是否存在違反國(guó)家規(guī)定超權(quán)限制定(或變通稅收政策)包稅(或變相包稅)、減稅、免稅、退稅、先征后返政策的問題;是否在違規(guī)制定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定,侵蝕稅基影響稅收收入的問題。對(duì)稅收政策的審計(jì)應(yīng)結(jié)合對(duì)縣府辦審計(jì)中反映的問題,一并在審計(jì)報(bào)告中予以反映。

2、稅收征收管理審計(jì)。通過延伸審計(jì)。部分事業(yè)單位,重點(diǎn)審查以面的問題: 第一,是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問題。第二,延伸審計(jì)的單位是否存在未按規(guī)定申報(bào)各項(xiàng)稅款的問題。

第三,是否存在人為調(diào)整稅種的問題;第四,是否存在違規(guī)設(shè)立稅款過渡戶,人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度造成稅款入庫不及時(shí)或坐支截留稅款收入問題;第五,是否存在抬高地方所得稅基數(shù)而征“過頭稅”等其它問題。

(三)對(duì)國(guó)庫的審計(jì)

1、預(yù)算收入收納、劃分、報(bào)解情況的審計(jì)。主要否按規(guī)定準(zhǔn)確納、報(bào)解瞞、截留、挪用庫款;有無混淆預(yù)算預(yù)算 收入級(jí)次。

2、預(yù)算收入退庫情況審計(jì)。主要審查辦理的預(yù)算收入退庫是否家規(guī)定的律、法規(guī)和政策;收入退庫有無批準(zhǔn)的文件依據(jù),是否按規(guī)定的手續(xù)審核、辦理;收入退庫的款項(xiàng)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的文件退庫給相關(guān)的單位等。

3、預(yù)算資金撥付情況審計(jì)。主要審查是否及時(shí)撥付各項(xiàng)預(yù)算支出款項(xiàng),是否及時(shí)辦理財(cái)政部門上下級(jí)資金往來,有無未經(jīng)財(cái)政部門同意隨意動(dòng)用庫款,影響預(yù)算資金的正常調(diào)撥情況等。

（四）對(duì)部門決算審計(jì)

1、將部門決算草案與具體規(guī)定進(jìn)行核對(duì),檢查決算草案編制的合法性。

2、將部門決算的年初數(shù)與上年決算的年末數(shù)進(jìn)行核對(duì),檢查本年年初數(shù)的真實(shí)性。

3、將部門的本年決算草案數(shù)與年初預(yù)算進(jìn)行核對(duì),檢查部門決算與預(yù)算的一致性。

4、將所屬單位的決算與部門匯總決算進(jìn)行核對(duì),檢查部門匯總決算的完整性。

5、將部門的決算報(bào)表與單位會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì),檢查賬表之間的一致性。

6、將年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)情況與相關(guān)法規(guī)規(guī)定進(jìn)行核對(duì),檢查年終賬務(wù)處理的合法性。

7、公務(wù)支出預(yù)算管理（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：

第一，“ 三公” 經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和 樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)等公務(wù)支出預(yù)算編制、審核報(bào)批、執(zhí)行和決算。

第二，按規(guī)定壓縮經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，及時(shí)全面公開預(yù)決算信息。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，預(yù)決算編制問題。預(yù)決算編制不規(guī)范，有關(guān)公務(wù)支出的政府采購預(yù)算編報(bào)不完整。第二，預(yù)算執(zhí)行及決算問題。未經(jīng)批準(zhǔn)用追加預(yù)算等方式突破預(yù)算控制規(guī)模，超預(yù)算、無預(yù)算安排支出或?qū)嵤┎少彛?虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金； 超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)支出；向下級(jí)單位、企業(yè)、個(gè)人以及駐外機(jī)構(gòu)等轉(zhuǎn)嫁公務(wù)支出費(fèi)用；納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的支出未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算；違規(guī)購臵商業(yè)預(yù)付卡、虛假票據(jù)報(bào)銷、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、決算數(shù)據(jù)不真實(shí)等。

（3）公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理 第一，公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)主要是“ 三公” 經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算的編制、審核報(bào)批、執(zhí)行和決算等的規(guī)模控制，而非賬簿業(yè)務(wù)。

第二，公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)涉及賬簿業(yè)務(wù)的主要是上述公務(wù)支出決算，即上述公務(wù)活動(dòng)及支出發(fā)生后的入賬問題。

第三，在上述公務(wù)活動(dòng)及支出發(fā)生與入賬處于不同層面和不同時(shí)間條件下，上述公務(wù)活動(dòng)及支出發(fā)生到入賬具有相應(yīng)的運(yùn)作度與作業(yè)空間，來處理真實(shí)公務(wù)活動(dòng)及支出與 審計(jì)入賬制度要求的銜接問題。

第四，以服務(wù)部門單位履職、完成任務(wù)，按社會(huì)主義物質(zhì)利益原則，保障部門單位及職工利益。賬務(wù)與真實(shí)銜接處理的關(guān)鍵，在于運(yùn)用系統(tǒng)方式在全業(yè)務(wù)流程中按審計(jì)制度要求控制支出標(biāo)準(zhǔn)，排除或避免超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出的入賬與核算。

8、會(huì)議和培訓(xùn)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：會(huì)議培訓(xùn) 計(jì)劃編報(bào)、審批管理和組織實(shí)施等。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)在五星級(jí)賓館、風(fēng)景名勝區(qū)開會(huì)培訓(xùn)； 第二，以培訓(xùn)名召開會(huì)議，組織會(huì)餐、安排宴請(qǐng)、公款旅游及其他與會(huì)議、培訓(xùn)無關(guān)的參觀活動(dòng)；

第三，借舉辦會(huì)議培訓(xùn)及其他各類活動(dòng)發(fā)放紀(jì)念品； 第四，用財(cái)政性資金舉辦營(yíng)業(yè)性文藝晚會(huì)；

第五，未經(jīng)批準(zhǔn)舉辦節(jié)會(huì)、慶典、論壇、研討會(huì)、博覽會(huì)、展會(huì)、運(yùn)動(dòng)會(huì)、賽會(huì)活動(dòng)以及開展評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰活動(dòng)等。

（3）會(huì)議和培訓(xùn)管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理 除未經(jīng)批準(zhǔn)和用財(cái)政性資金舉辦營(yíng)業(yè)性文藝活動(dòng)外，基本同公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)。

9、公務(wù)接待管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：公務(wù)接待審批控制制度、國(guó)內(nèi)公務(wù)接待清單制度執(zhí)行等。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)將休假、探親等納入公務(wù)接待范圍，第二，接待無公函公務(wù)活動(dòng)和來訪人員，第三，組織異地部門間無特別需要的一般性學(xué)習(xí)交流、考察調(diào)研，第四，以招商引資為名變相安排公務(wù)接待； 第五，超規(guī)格組織迎送活動(dòng)和安排陪同陪餐，第六，增加接待項(xiàng)目，安排超標(biāo)準(zhǔn)接待、高消費(fèi)娛樂專場(chǎng)文藝演出或參觀旅游景點(diǎn)，贈(zèng)送禮品、禮金、有價(jià)證券、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等。

（3）公務(wù)接待管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理同公務(wù)支出。

10、公務(wù)用車配臵和管理使用

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：執(zhí)行公務(wù)用車(含執(zhí)法執(zhí)勤用車)配臵和使用管理規(guī)定，車輛日常運(yùn)行維護(hù)管理等。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車，擅自擴(kuò)大專車配備范圍或變相配備專車；

第二，換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個(gè)人車輛，接受企事業(yè)單位和個(gè)人贈(zèng)送車輛，挪用或者固定給個(gè)人使用執(zhí)法執(zhí)勤、機(jī)要通信等公務(wù)用車，因私使用公務(wù)用車；

第三，為公務(wù)用車增加高檔配臵、豪華內(nèi)飾，提前更新車輛；

第四，實(shí)行公車改革后超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼，發(fā)放公車補(bǔ)貼后仍通過其他形式變相保留公車等。

（3）公務(wù)用車配臵和管理使用審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理，可適度比照公務(wù)支出作業(yè)，但運(yùn)作空間比較有限。

11、因公出國(guó)(境)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：因公出國(guó)(境)計(jì)劃編制和審批。

（2）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：

第一，違規(guī)安排考察性出訪和照顧性、無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的一般性出訪和出境調(diào)研、會(huì)議、培訓(xùn)等，違規(guī)組織跨部門、跨地區(qū)團(tuán)組；

第二，私自通過旅行社等組織出國(guó)(境)活動(dòng)，乘坐民航包機(jī)和私人、企業(yè)及外國(guó)航空公司包機(jī)，安排超標(biāo)準(zhǔn)住房和用車；

第三，擅自增加出訪國(guó)家或地區(qū)、繞道旅行、延長(zhǎng)在國(guó)外停留時(shí)間，以及變相公款出國(guó)(境)旅游，出國(guó)(境)期間用公款相互宴請(qǐng)或接受禮金、貴重禮品、有價(jià)證券等。

（3）因公出國(guó)(境)管理因執(zhí)政黨對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人的嚴(yán)格控制，對(duì)真實(shí)存在的賬務(wù)操作空間相當(dāng)有限。

12、辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：國(guó)務(wù)院有關(guān)本屆政府任期內(nèi)一律不得新建政府性樓堂館所要求落實(shí)情況。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)建辦公樓和配套建大型廣場(chǎng)、公園等設(shè)施； 第二，新建、改建、擴(kuò)建所屬賓館、招待所等具有接待功能的設(shè)施或場(chǎng)所，以建設(shè)技術(shù)業(yè)務(wù)用房名義變相建設(shè)樓堂館所，規(guī)避審批臵換辦公用房；

第三，超規(guī)定面積占有、使用辦公用房，違規(guī)出租出借、租用辦公用房，領(lǐng)導(dǎo)干部長(zhǎng)期租用賓館、酒店房間作為辦公用房；超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公用房、配臵辦公家具，擅自改變辦公用房使用功能等。

（3）辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理因此類建筑物的實(shí)證性，賬務(wù)處理無運(yùn)作空間。

13、機(jī)構(gòu)編制管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：財(cái)政供養(yǎng)人員只減不增目標(biāo)落實(shí)。（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，超編進(jìn)人、編外用人等；

第二，未按編制數(shù)和實(shí)有人數(shù)分別編制申報(bào)公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)，為經(jīng)費(fèi)自理和企業(yè)化管理的事業(yè)單位申請(qǐng)基本支出預(yù)算，虛報(bào)冒領(lǐng)財(cái)政資金；

第三，在編不在崗、已調(diào)離等人員不辦理核減編制手續(xù)，被判刑或受到降級(jí)、撤職等處分人員仍在原單位、按原職級(jí)領(lǐng)取工資和津貼補(bǔ)貼等“吃空餉”；

第四，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中安排超編人員和自行設(shè)立機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等。

（3）機(jī)構(gòu)編制管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)，可比照公務(wù)支出的真實(shí)存在與審計(jì)制度入賬要求予以銜接處理。

四、審計(jì)步驟和時(shí)間安排

（一）時(shí)間安排:2006年4月10日至4月30日為審計(jì)實(shí)施階段,4月5日下達(dá)審計(jì)通知

(二)審計(jì)步驟: 1、2006年3月15日至4月9日為準(zhǔn)備階段。具體是:(1)組織參審人員學(xué)習(xí)財(cái)政審計(jì)的有關(guān)文件,學(xué)習(xí)本局根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等法規(guī)制定實(shí)施的三”審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)的要求與規(guī)定及審計(jì)署5、6號(hào)令,某某年財(cái)政決算的編結(jié)算辦法;學(xué)習(xí)《預(yù)算法》、《財(cái)政機(jī)關(guān)總預(yù)算會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理體制等有關(guān)財(cái)政法規(guī)、政策。

(2)討論本方案，明確審計(jì)的重點(diǎn)、內(nèi)容和范圍以及各自的任務(wù)。

(3)收集財(cái)政基本情況,并結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)開展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)資料進(jìn)行分析。2、2006年4月10日至4月30日為實(shí)施階段4月10至4月23日為：

第一階段,召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì) 第二階段,到國(guó)庫開展審計(jì);第三階段4月25日至4月30日,在地稅部門開展審計(jì)及視情況延伸有關(guān)部門。

具體是:(1)召開座談會(huì),向領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)稅部門領(lǐng)導(dǎo)說明來意,爭(zhēng)取支持和配合。(2)聽取財(cái)稅部門關(guān)于某某年財(cái)稅工作情況介紹。(3)按人員分工全面開展審計(jì)工作,按照審計(jì)程序收集材料,及時(shí)取證。

（4）審計(jì)后將審計(jì)情況領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)稅部門領(lǐng)導(dǎo)反饋。3、2006年5月1日至5月20日為終結(jié)階段。審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后,由主審人員整理材料,將問題提交審計(jì)小組討論,根據(jù)小組意見,起草審計(jì)報(bào)告,并將報(bào)告送被審計(jì)單位征求意見。

五、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工。由財(cái)政審計(jì)科審計(jì)組由4位同XX任組長(zhǎng),成員有XX、XX、ⅩX等3位同,實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制

具體分工如下:

（一）對(duì)財(cái)政部門的審計(jì)分工

1、Ⅹ×負(fù)責(zé)財(cái)政決算真實(shí)性審計(jì);預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計(jì);審查上下級(jí)財(cái)政分配關(guān)系問題;財(cái)政政策審計(jì);審查使用上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金情況。

2、XX負(fù)責(zé)土地出讓金專戶審計(jì);農(nóng)業(yè)稅稅收征收管理審計(jì);財(cái)政部門預(yù)算外資金專戶、政府于性基金收支、各項(xiàng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的審計(jì);財(cái)政部門掌管的扶貧資金。

3、XⅩ、X×負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)庫資金管理情況的審計(jì)。(二)對(duì)地稅部門的審計(jì)分工

1、Ⅹ×負(fù)責(zé)稅收政策制訂和執(zhí)行情況審

2、ⅩX、XX稅收征收管理審計(jì)。其中XX負(fù)責(zé)稅收會(huì)計(jì)審計(jì);X負(fù)責(zé)抽查納稅檔案及其他收費(fèi)審計(jì);XX負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)審。

(三)對(duì)國(guó)庫的審計(jì)分工

1、XX負(fù)責(zé)收入退庫的審計(jì)。

2、Ⅹ×負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算收入收納、劃分、報(bào)解情況的審計(jì);預(yù)算資金撥付情況審計(jì)。

(四)部門預(yù)算單位審計(jì)由XⅩ、ⅩⅩ負(fù)責(zé)。重點(diǎn)是審計(jì)某某年財(cái)政撥入專項(xiàng)資金管理使用情況;審計(jì)部分事業(yè)單位稅收征收管理存在的問題:是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問題是否存在未按規(guī)定申報(bào)各項(xiàng)稅款的問題是否存在人為調(diào)整稅種的問題。以上方案當(dāng)否,請(qǐng)審批審計(jì)組負(fù)責(zé)人。

二OOX年XX月Ⅹ日

第五篇：2017年財(cái)政決算執(zhí)行情況

一、2017年財(cái)政決算執(zhí)行情況

2017年，面對(duì)嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，在區(qū)委、區(qū)政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大和區(qū)政協(xié)的監(jiān)督支持下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，積極踐行新發(fā)展理念，在財(cái)政收入增幅趨緩的情況下，落實(shí)積極財(cái)政政策，傾力保障改善民生，財(cái)政運(yùn)行穩(wěn)中有進(jìn)，推動(dòng)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展。

（一）全區(qū)公共財(cái)政收支決算情況 1.全區(qū)公共財(cái)政收入決算情況

2017年，全區(qū)公共財(cái)政收入123637.98萬元，完成年預(yù)算138323萬元的89.38%，比上年增長(zhǎng)2.79%（下同），增加3318.09萬元。其中：地方公共財(cái)政收入85795.88萬元，完成年預(yù)算的98.33%，下降3.13%，減少2810.71萬元；上劃中央財(cái)政收入36472.78萬元，完成年預(yù)算的74.03%，增長(zhǎng)20.98%，增加6326.05萬元；出口退稅1369.32萬元，完成年預(yù)算的75.99%，下降12.59%，減少197.25萬元。

2.全區(qū)公共財(cái)政支出決算情況

2017年，全區(qū)公共財(cái)政支出109069.96萬元，完成年預(yù)算76708.53萬元的142.19%，增長(zhǎng)14.39%，增加13719.47萬元。

3.全區(qū)公共財(cái)政收支平衡情況

2017年，全區(qū)公共財(cái)政收入總計(jì)128390.56萬元，其中：地方公共財(cái)政收入85795.88萬元，省、市補(bǔ)助收入26344.3萬元，調(diào)入資金568.78萬元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15681.6萬元，上年年末公共財(cái)政預(yù)算無結(jié)余。全區(qū)公共財(cái)政支出總計(jì)128390.56萬元，其中：全區(qū)公共財(cái)政支出109069.96萬元，上解市級(jí)支出19320.6萬元，年終公共財(cái)政預(yù)算無結(jié)余。

對(duì)應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出1961.77萬元，國(guó)有土地收益基金及對(duì)應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出127.28萬元，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金及對(duì)應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出65.82萬元，彩票公益金安排的支出431.92萬元，債務(wù)付息支出20萬元。

區(qū)本級(jí)政府性基金收支平衡情況：區(qū)本級(jí)政府性基金收入總計(jì)2745.79萬元，其中：政府性基金收入2000萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入725.79萬元，調(diào)入資金20萬元。區(qū)本級(jí)政府性基金支出總計(jì)2745.79萬元，其中：基金支出2745.79萬元，年終政府性基金無結(jié)余。

（三）財(cái)政收支變動(dòng)原因 1．財(cái)政收入變動(dòng)的主要原因

2017年，區(qū)本級(jí)財(cái)政收入100317.48萬元，完成年預(yù)算的94.67%，同比增長(zhǎng)9.2%，增加8452.76萬元。財(cái)政收入未完成預(yù)算和目標(biāo)增幅的主要原因是：一是項(xiàng)目稅收變化，影響財(cái)政收入完成。2017年初編制財(cái)政收入預(yù)算時(shí)，南山賓館改制項(xiàng)目稅收5000萬元列入收入目標(biāo)任務(wù)。2017年預(yù)算執(zhí)行中，由于新的城市設(shè)計(jì)規(guī)劃要求南山賓館項(xiàng)目取消商住房建設(shè)，相應(yīng)減少了稅收約5000多萬元，影響了財(cái)政收入預(yù)算的完成。二是大項(xiàng)目稅收貢獻(xiàn)力度下降，影響財(cái)政收入增幅。蚌埠萬達(dá)廣場(chǎng)有限公司一期和二期項(xiàng)目、蚌埠鵬欣水游城置業(yè)投資有限公司水游城項(xiàng)目、安徽中匯投資集團(tuán)有限公司匯金廣場(chǎng)項(xiàng)目等重點(diǎn)項(xiàng)目由于進(jìn)入尾盤銷售階段，相關(guān)稅收急劇下降。三是保障房項(xiàng)目稅收結(jié)束，收入基數(shù)難以彌補(bǔ)。2016年蚌埠市城市投資控股有限公司繳納保障房稅收8513萬元，2017年無相關(guān)稅收入庫，收入缺口其他項(xiàng)目收入無力支撐。

2.財(cái)政支出變動(dòng)的主要原因

區(qū)本級(jí)財(cái)政支出105392.32萬元，完成年預(yù)算的144.31%，比預(yù)算增加32359.52萬元。預(yù)算支出變動(dòng)的主要原因: 一是上級(jí)補(bǔ)助增加預(yù)算支出9723.64萬元。上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金已按專項(xiàng)資金管理和核算要求，全部用于規(guī)定的項(xiàng)目支出。

二是區(qū)本級(jí)地方公共財(cái)政收入較年初預(yù)算變動(dòng)、市對(duì)區(qū)補(bǔ)助項(xiàng)目變化以及市與區(qū)財(cái)政體制結(jié)算等因素增加可用財(cái)力，在加大重點(diǎn)項(xiàng)目支出保障力度、積極消化財(cái)政存量資金等方面增加預(yù)算支出22635.88萬元。

3．地方財(cái)政可用財(cái)力變動(dòng)主要原因

2017年地方財(cái)政收入年初預(yù)算87251萬元，按現(xiàn)行財(cái)政體制全區(qū)可用財(cái)力76708.9萬元，扣除預(yù)留給鄉(xiāng)級(jí)財(cái)力3676萬元，區(qū)本級(jí)可用財(cái)力73032.9萬元，區(qū)本級(jí)年初安排預(yù)算支出73032.8萬元。由于受區(qū)本級(jí)地方公共財(cái)政收入變動(dòng)、市對(duì)區(qū)補(bǔ)助項(xiàng)目變化及市與區(qū)財(cái)政體制結(jié)算等因素影響，2017年全區(qū)可用財(cái)力109069.96萬元，具體項(xiàng)目是：

2017年區(qū)地方公共財(cái)政收入85795.88萬元；

2017年上級(jí)補(bǔ)助收入26344.3萬元，其中：所得稅基數(shù)返還補(bǔ)助收入1109.4萬元、均衡性轉(zhuǎn)移支付收入1262萬元、增值稅五五分享補(bǔ)助收入9913.4萬元、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入10868.3萬元、行政執(zhí)法、環(huán)衛(wèi)職能調(diào)整和市屬義務(wù)學(xué)校下劃等市對(duì)區(qū)固定補(bǔ)助1942.3萬元、區(qū)財(cái)政部門向市財(cái)政積極爭(zhēng)取二馬路市場(chǎng)及周邊區(qū)域改造契稅補(bǔ)助1248.9萬元；

2017年區(qū)平臺(tái)公司調(diào)入568.78萬元，用于支付地方政府置換存量債務(wù)債轉(zhuǎn)貸利息費(fèi)用；

2017年調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15681.6萬元；