第一篇：2016報銷和付款操作指引資料

費(fèi)用報銷及付款操作指引

為規(guī)范和指引各單位費(fèi)用報銷及付款操作，明確相關(guān)人員責(zé)任，特制定本指引。

一、原始票據(jù)規(guī)定

各項(xiàng)目經(jīng)營過程中所有涉及產(chǎn)品購銷、資產(chǎn)購置、業(yè)務(wù)推廣、項(xiàng)目后續(xù)維護(hù)、差旅、辦公及業(yè)務(wù)接待等經(jīng)濟(jì)活動，所發(fā)生的財務(wù)收支結(jié)算業(yè)務(wù)，一律憑國家和公司認(rèn)可的合法票據(jù)作為財務(wù)核算的原始依據(jù)。

（一）原始票據(jù)分類：

1、增殖稅專用發(fā)票；

2、產(chǎn)品銷售普通發(fā)票；

3、服務(wù)行業(yè)專用發(fā)票（廣告、咨詢、餐飲、旅業(yè)）；

4、運(yùn)輸企業(yè)專用發(fā)票及票證（汽車、火車、輪船、飛機(jī)）；

5、特殊行業(yè)規(guī)定的專用票據(jù)（銀行、郵電、保險）；

6、財政部門印制的行政事業(yè)單位專用收付款憑據(jù)；

7、國家規(guī)定的其他票據(jù)；

8、公司內(nèi)部自制的結(jié)算票據(jù)（工資單、轉(zhuǎn)賬通知單、資產(chǎn)入出倉單、內(nèi)部使用的收付款憑據(jù)等）

（二）原始票據(jù)填寫規(guī)定：

1、增值稅專用發(fā)票應(yīng)包括的內(nèi)容：購貨單位全稱、法定地址、稅務(wù)登記號碼、開戶銀行及賬號、購置產(chǎn)品、貨物名稱（凡名稱用英文或數(shù)字代碼的一律應(yīng)寫明中文名稱）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、增值稅率、稅額、大小寫金額以及供貨方單位名稱、地址、稅務(wù)登記號碼、發(fā)票或財務(wù)專用印章、經(jīng)辦人等

2、除增值稅發(fā)票以外的其他票據(jù)包括的內(nèi)容：發(fā)票名稱、客戶詳細(xì)名稱、商品或服務(wù)項(xiàng)目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名章；

3、汽車、火車、輪船、飛機(jī)專用票據(jù)包括內(nèi)容隨行業(yè)定；

4、所有發(fā)票必須復(fù)寫或電腦打印，票據(jù)不得涂改，字跡必須一致，大小寫必須一致，按照發(fā)票規(guī)范的填制要求填寫并簽名、蓋章，對發(fā)票格式不能列明詳細(xì)資料的，必須附詳細(xì)的貨物清單。

5、增值稅票、運(yùn)輸票開出的日期與付款日期必須是為180天有效期內(nèi)。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)票除了用于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、崗位業(yè)務(wù)費(fèi)以外，原則上不得用于其他費(fèi)用報銷。特殊情況憑報告報銷。（商品或服務(wù)項(xiàng)目盡量少涉及業(yè)務(wù)費(fèi)，）

二、單據(jù)粘貼規(guī)定

1、所有單據(jù)的附件必須收集完整，附件資料與相應(yīng)的發(fā)票歸集在一起，排列順序從上到下依次為發(fā)票、業(yè)務(wù)報告、合同文件、價格文件、驗(yàn)收或入庫憑證和其它附件資料；

2、票據(jù)必須正面向上粘貼，增值稅發(fā)票必須用大頭針或曲別針釘裝，其它發(fā)票和附件資料用膠水粘貼整齊，粘貼位置以單據(jù)左上角為準(zhǔn)，向右、向下厚度均勻，不得將發(fā)票內(nèi)容覆蓋，也不得用釘書機(jī)釘裝。粘貼的票據(jù)不得超出單據(jù)所覆蓋的范圍，超出部分需裁剪或折疊整齊。各財務(wù)中心必須嚴(yán)格把關(guān)單據(jù)粘貼，不符合要求的單據(jù)必須退單重貼。

四、機(jī)械費(fèi)付款規(guī)定

1、一次性使用的機(jī)械臺班費(fèi)如需要當(dāng)天使用結(jié)束時就付款的，需要在使用機(jī)械臺班前就預(yù)報好需要付款的情況，在付款時需要對方提供機(jī)械臺班使用單、機(jī)械費(fèi)發(fā)票（最好是增值稅專用發(fā)票）、收款收據(jù)。

2、長期使用的機(jī)械臺班，需與對方簽訂機(jī)械臺班使用合同，平時作好臺班使用記錄，每次使用后要求對方出具機(jī)械臺班使用單，簽字后各留一份，每月核對往來，按月或按季度付款，付款時需提供機(jī)械臺班使用單、對賬單、五、材料付款規(guī)定

（一）材料月度付款

1、各單位每月27日前提交《付款審批明細(xì)表》，按照合同/協(xié)議結(jié)算并注明付款方式，經(jīng)財務(wù)部長審批后3個工作日將付款計劃導(dǎo)入SCP系統(tǒng)，便于供應(yīng)商查詢，出納每月15日前按計劃付款完畢；

2、為提高付款效率，月度付款原則上只安排當(dāng)月應(yīng)付帳款余額不低于一萬元的單位，當(dāng)月應(yīng)付帳款余額不足1萬元的累計到以后月份再付；

1、特殊情況付款：對于以下幾種情況，可以根據(jù)實(shí)際情況列入月度付款計劃，但各產(chǎn)品公司財務(wù)必須在每月27日前知會財務(wù)部并報送書面資料： 1）小額付款，即金額不足1萬元的付款； 2）已簽訂終止協(xié)議的供應(yīng)商清算余款； 3）因特殊原因需暫時調(diào)減其付款金額。

（二）貨到付款

付款資料要求：發(fā)票、材料入庫單、采購合同（或免招標(biāo)申請、緊急采購申請單）。

（三）預(yù)付材料款

1、為降低風(fēng)險，原則上不對供應(yīng)商預(yù)付貨款。特殊情況需預(yù)付貨款的，必須提交書面申請，經(jīng)財務(wù)部部長同意后方可辦理（經(jīng)銷商指定供應(yīng)商或生產(chǎn)急需小批量的材料、條碼和菲林采購預(yù)付款除外）；

2、預(yù)付款必須簽訂合同，合同必須載明確定的數(shù)量和金額以及預(yù)付款的條款；

3、付款資料要求：預(yù)付款申請、采購合同（或緊急采購申請）、審批 報告；

4、采購部門在收到材料后，必須督促供應(yīng)商在15日內(nèi)開具發(fā)票并提交財務(wù)入賬，以核銷相應(yīng)的預(yù)付款。超期核銷的，財務(wù)部門將通知人力資源中心在其工資中扣除。

八、勞務(wù)費(fèi)付款規(guī)定

九、退還保證金規(guī)定

1、退還保證金必須提交收據(jù)原件；

2、已終止合作關(guān)系的供應(yīng)商退還質(zhì)量保證金，需提交《供應(yīng)商業(yè)務(wù)結(jié)算單》、收據(jù)原件和合同復(fù)印件，如果是分次退還，第一次退款時復(fù)印收據(jù)一份，由財務(wù)在復(fù)印件上注明未退金額，作為第二次退款依據(jù)。

十、付款流程跟蹤

為跟蹤各項(xiàng)付款單據(jù)的流轉(zhuǎn)和付款情況，保證業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，特對各項(xiàng)付款審批和查詢做出如下規(guī)定：

（一）財務(wù)管理部在共享中心中按照分權(quán)及授權(quán)情況建立各項(xiàng)付款的審批流程，選擇路徑為：財務(wù)共享中心各項(xiàng)報銷或付款流程；

（二）出納分工：

1、出納的分工：何少霞負(fù)責(zé)電飯煲、商用廚房，馮淑婷負(fù)責(zé)電磁爐、炊具、電子公司，韓少嫻負(fù)責(zé)飲水設(shè)備，周敏寧負(fù)責(zé)職能部門生活國際；

（三）各經(jīng)辦人不能確定流程節(jié)點(diǎn)人員時，請與對應(yīng)會計人員咨詢；

（四）現(xiàn)金付款或材料月度付款計劃不需要啟動電子審批流程；

（五）對于緊急付款的，經(jīng)辦人在啟動流程時要予以說明，同時在提交實(shí)物單據(jù)時告知出納人員。緊急付款僅限于嚴(yán)重影響正常經(jīng)營活動的情 況；

（六）出納人員每天下班前從資金系統(tǒng)中將未付款單據(jù)清單提交給各專業(yè)負(fù)責(zé)人，并對未付款單據(jù)跟蹤情況。對提交后正常付款10個工作日及緊急付款2個工作日未付出的款項(xiàng)，要提交未付款明細(xì)及說明給項(xiàng)目經(jīng)理審核；

（七）各單位將出納提交的未付款清單轉(zhuǎn)給相關(guān)人員，也可以自行在資金系統(tǒng)中查詢審批或出款情況，原則上出納人員不接收各經(jīng)辦人或供應(yīng)商的查詢；

（八）會計管理中心每月對出納人員跟蹤付款情況納入月度績效考核。

十二、本指引由財務(wù)會計負(fù)責(zé)修訂和解釋，自發(fā)布日起執(zhí)行。

附件

財務(wù)票據(jù)整理和粘貼要求

在日常報銷工作中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，或者是把票據(jù)粘貼在報紙上，這些都給會計報銷的后續(xù)工作（會計合計金額、稽核、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報銷者的時間，鑒于上述情況，我們將財務(wù)票據(jù)粘貼要求規(guī)范如下，希望大家配合執(zhí)行。

一、票據(jù)整理、粘貼要求

1、分開需要粘貼的票據(jù)和不需要粘貼的票據(jù)。對于集中較多票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、資料費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，按照類別分別粘貼。其中差旅費(fèi)應(yīng)單獨(dú)填寫差旅費(fèi)報銷專用憑證，單次出差須形成回形路線。如有替代發(fā)票，請在填報時按發(fā)票信息填寫報銷單，再用便簽條注明替代的是哪個業(yè)務(wù)。

2、將需要粘貼和不需要粘貼的票據(jù)分別分類，同類票據(jù)（如餐費(fèi)類、出租車票類等）應(yīng)集中在一起。

3、粘貼票據(jù)的紙張大小：應(yīng)用和支出憑單同樣大小的結(jié)實(shí)的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應(yīng)保持潔白），不要用報紙或比較薄的信紙粘貼，粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍。

4、粘貼要求：粘貼在一張紙上的所有票據(jù)統(tǒng)一按上下、左右起止的順序均勻粘貼，確保粘貼后依然平整。其中，車票的粘貼如下圖。

5、粘貼在一張紙上的所有票據(jù)作為一張附件計算，并將合計金額寫在右下角。

圖 1 火車票的粘貼

圖 2 車輛通行費(fèi)發(fā)票的粘貼

圖 3 出租車票的粘貼

如圖：靠裝訂線右側(cè)，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據(jù)，要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據(jù)貼到粘貼單外。

6、按照上面的粘貼好后，填單報銷，齊右上角粘貼在如上圖已整理好的發(fā)票正面，注意粘貼面不要過大而影響發(fā)票的有效性。

二、注意事項(xiàng)

1、不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼；不要用訂書機(jī)訂票據(jù)。

2、粘貼票據(jù)只能用適量的膠水，不能用固體膠棒粘貼。

3、對于粘貼不規(guī)范的票據(jù)，請自行重新粘貼。

4、票粘貼紙為A4紙；圖中左側(cè)空白區(qū)域?yàn)檠b訂區(qū)，寬度為1cm，高度為A4紙寬度，請注意票據(jù)的金額及其他主要信息不要貼到直角區(qū)域（如圖一已經(jīng)蓋住票據(jù)信息，審核將核減該發(fā)票金額）。

5、粘貼系統(tǒng)打印出報銷單時請注意對齊左上角

6、發(fā)票和收據(jù)及其它憑證分開粘貼，分開匯總報賬。

三、原始粘貼單上相關(guān)數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求：

1)阿拉伯?dāng)?shù)字要加上人民幣符號，如：報賬金額為12345元，則在阿拉伯?dāng)?shù)字填寫欄內(nèi)填寫￥12345.00元。

2)大寫漢字欄內(nèi)應(yīng)按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應(yīng)位數(shù)內(nèi)填寫數(shù)字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X”并用圓圈圈住?，在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報賬金額為￥2034.50元，則大寫數(shù)字欄內(nèi)填寫：

?拾?萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分

3)漢字的數(shù)字大寫標(biāo)準(zhǔn)寫法為：

壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾

佰 仟 萬 元 角 分

四、報賬流程

1、認(rèn)真整理、粘貼發(fā)票，正確規(guī)范填寫發(fā)票粘貼單↓

2、所屬項(xiàng)目費(fèi)用業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字↓

3、項(xiàng)目經(jīng)理簽字↓

4、報經(jīng)理審批，持領(lǐng)導(dǎo)簽過字的發(fā)票粘貼單到財務(wù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)報賬審核的會計逐項(xiàng)審核發(fā)票↓

5、財務(wù)付款，核銷暫借款等

第二篇：報銷、付款和出差申請操作指引

關(guān)于報銷申請、付款申請和出差申請的操作指引

1、報銷申請

1）報銷申請表用于員工報銷出差（行政部不能代購的住宿交通費(fèi)用及差旅補(bǔ)貼）、交際應(yīng)酬、雜費(fèi)（包括但不限于購買文具、清潔工具的費(fèi)用，復(fù)印費(fèi)、打印費(fèi)和物流費(fèi)等），以及臨時發(fā)生小額采購時墊付的費(fèi)用。

2）除了填寫報銷申請表，當(dāng)報銷車費(fèi)時需要填寫車費(fèi)申請表作為附表，涉及網(wǎng)約車車費(fèi)時需要同時提供網(wǎng)約車平臺行程單；當(dāng)報銷交際應(yīng)酬費(fèi)用時需要填寫交際應(yīng)酬餐費(fèi)禮品明細(xì)表；當(dāng)報銷沒有財務(wù)憑證的費(fèi)用時需要填寫財務(wù)報銷補(bǔ)充申請單，但原則上公司不接受沒有財務(wù)憑證的報銷申請。

3）原則上員工進(jìn)行交際應(yīng)酬之前，需要向部門負(fù)責(zé)人申請，部門負(fù)責(zé)人需要確保有預(yù)算且有必要進(jìn)行交際應(yīng)酬時才可同意，如屬于突發(fā)需要且沒有預(yù)算，需得到中心負(fù)責(zé)人同意才可進(jìn)行。除非十分必要，交際應(yīng)酬費(fèi)用只限餐費(fèi)。

4）涉及出差費(fèi)用的報銷，需要提供部門負(fù)責(zé)人簽署完畢的出差申請表作為附表，且需要人力行政中心負(fù)責(zé)人審核同意。

2、付款申請

1）付款申請用于申請支付履行公司已簽署的合同中約定需要支付的費(fèi)用。

2）原則上對尚未簽署的合同，公司不接受付款申請且不會進(jìn)行支付，除非十分必要，且由公司首席運(yùn)營官和財務(wù)總監(jiān)同意。

3）提交付款申請時，需要提供已簽署合同復(fù)印件作為附件，且為了節(jié)省紙張，請只雙面打印合同內(nèi)容首頁、合同經(jīng)濟(jì)條款所在頁面和簽署頁。

3、出差申請

1）員工出差需要事先填寫出差申請表并取得部門負(fù)責(zé)人同意。

2）人力行政部根據(jù)簽署完畢的出差申請表掃描件進(jìn)行酒店、機(jī)票預(yù)訂。

3）如果需要借支現(xiàn)金，需要填寫借款申請表，并提供前述完畢的出差申請表作為附表才可借款。

4、通用操作標(biāo)準(zhǔn)

1）報銷申請、付款申請和出差申請，需要用標(biāo)準(zhǔn)申請表電子表格填寫，打印出來后簽署名字和日期。

2）報銷申請需要在費(fèi)用發(fā)生后一個月內(nèi)進(jìn)行，否則不予以報銷。3）報銷申請只可以在每個月9/10號及19/20號4天提交至財務(wù)部，財務(wù)部將在收到報銷申請10天內(nèi)對符合規(guī)范的予以付款。

4）報銷申請信息需要填寫準(zhǔn)確規(guī)范，對于不正確的申請財務(wù)部會在收到后3天內(nèi)退回申請人修改，如再次出現(xiàn)信息錯誤或不符合規(guī)范，將不予以報銷，由申請人自行承擔(dān)費(fèi)用（由同事協(xié)助填寫報銷申請的，該費(fèi)用由申請人本人承擔(dān)）。5）報銷申請、付款申請的財務(wù)憑證需要按照模板顯示的標(biāo)準(zhǔn)粘貼。

6）所有申請表格用A4紙打印，除要求雙面打印的內(nèi)容，請盡量使用單面環(huán)保紙打印，且需并且標(biāo)注作廢的一面。

第三篇：付款及報銷流程和注意事項(xiàng)（推薦）

付款申請單

一、采購付款申請單單據(jù)要求： 填寫公司自制的付款申請單模板、貨物采購合同（需雙方蓋章簽字）、入庫單、送貨單 如果是款到發(fā)貨和預(yù)付訂金的情況，付款環(huán)節(jié)需要提供付款申請單和貨物采購合同，入庫單和送貨單后補(bǔ)。

二、特殊辦公用品付款，是指非固定采購（除日常辦公用品，辦公電腦外），此項(xiàng)采購需要

由申請人填寫特殊辦公用品申請表（表格見附件），交由人事行政部和總經(jīng)理批準(zhǔn)。集中由人事行政部負(fù)責(zé)采購，付款時需要提交這份表格供財務(wù)審核。

三、日常其他事項(xiàng)付款，需要填寫外購的付款申請單模板，必須填寫的內(nèi)容是，制單人，日期，收款單位名稱，開戶行，銀行賬號，以及大小寫金額。付款原因也需要做說明。

四、簽字審核流程：

1、采購付款申請單：經(jīng)辦采購制單簽字——會計審核——采購部門負(fù)責(zé)人簽字——出納付款

2、日常其他事項(xiàng)付款：經(jīng)辦人填單簽字——部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審核——會計審核——總經(jīng)理審核---出納付款

費(fèi)用報銷單

一、單據(jù)要求：

1、有正規(guī)發(fā)票的和無正規(guī)發(fā)票的需要分開填寫。無正規(guī)發(fā)票是指只有收據(jù)，公司不接受無發(fā)票或無收據(jù)的費(fèi)用報銷。

2、報銷人應(yīng)該在費(fèi)用發(fā)生兩個月內(nèi)到財務(wù)部申請報銷，逾期不予辦理。

3、外出辦事，如果選擇公交，需到行政部借用公司的公交卡，不需額外申請報銷。如果因事務(wù)緊急，選擇的士，則需要在的士發(fā)票背面填寫費(fèi)用發(fā)生的事由，如于幾月幾日哪些人拜訪某家供應(yīng)商。

4、報銷金額必須按類別填寫，填寫規(guī)范。

5、原始單據(jù)必須與申請報銷的金額一致，不可虛報和假報，并且需要用膠水粘貼于費(fèi)用報銷粘貼單上。

二、簽字流程：經(jīng)辦人填單簽字---部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審核----會計審核----總經(jīng)理審核---出納付款

審核后若發(fā)現(xiàn)有不妥之處，財務(wù)人員有權(quán)指出，報銷者必須按合理規(guī)定更正，否則拒絕受理報銷。

審核合理，出納在收到單子后1-3天處理完畢。公司較少用現(xiàn)金報銷，多為銀行轉(zhuǎn)賬，所以如果是第一次報銷的同事，請?zhí)峁┿y行賬號。報銷和付款單可以來財務(wù)部或行政部申領(lǐng)。

第四篇：付款(借款)和報銷管理制度

燈塔市嘉德單采血漿有限公司財務(wù)管理制度

付款（借款）和報銷管理制度

1目的

為了規(guī)范公司的借款管理，有效使用資金，提高資金使用效率，降低資金成本，提高財務(wù)管理水平，規(guī)范公司的報銷票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性，有效控制費(fèi)用支出，降低稅務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)核算水平，特制定本制度。2適用范圍

公司各科室因公事項(xiàng)而發(fā)生的付款（借款）支出，以及發(fā)生的各項(xiàng)報銷（核銷）費(fèi)用的票據(jù)。3職責(zé)和權(quán)限

3.1職責(zé)

3.1.1票據(jù)報銷（核銷）科室負(fù)責(zé)對票據(jù)合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，提供的票據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)存在，并符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）的規(guī)定。

3.1.2財務(wù)科負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)科室提出付款（借款）的合理性、必要性，付款（借款）的金額與合同載明應(yīng)付金額的一致性；以及依據(jù)本規(guī)定審核業(yè)務(wù)票據(jù)合理性、合法性、真實(shí)性、有效性。

3.2權(quán)限

3.2.1資金申請或費(fèi)用報銷（核銷）業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)初步審核本科室員工發(fā)生 的付款（借款）業(yè)務(wù)或報銷（核銷）業(yè)務(wù)票據(jù)的真實(shí)性、合理性及合法性。

3.2.2資金申請或費(fèi)用報銷（核銷）業(yè)務(wù)科室主管副總負(fù)責(zé)審核所轄系統(tǒng)發(fā)生的付款（借款）業(yè)務(wù)合理性；負(fù)責(zé)審核所轄系統(tǒng)發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用的合理性。

3.2.3財務(wù)科長負(fù)責(zé)審核公司所有付款（借款）業(yè)務(wù)的審批程序是否正確、付款（借款）與合同內(nèi)容是否相符、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式及單位是否妥當(dāng)，并對付款（借款）人資格等方面進(jìn)行復(fù)核；審核報銷（核銷）票據(jù)內(nèi)容合理性、合法性。

3.2.4總經(jīng)理負(fù)責(zé)初步審批。

燈塔市嘉德單采血漿有限公司財務(wù)管理制度

3.2.5董事長負(fù)責(zé)最終審批。4程序與要求

4.1付款（借款）業(yè)務(wù)程序與要求 4.1.1付款（借款）業(yè)務(wù)程序

4.1.1.1付款（借款）業(yè)務(wù)使用科室填寫《付款（借款）申請單》，闡述付款（借款）用途、金額，對于簽訂合同的付款（借款）還需要提供合同復(fù)印件。

4.1.1.2財務(wù)人員收到《付款（借款）申請單》后，核查是否存在“無正當(dāng)理由”未核銷的付款（借款），對符合要求的付款（借款）簽字確認(rèn)后財務(wù)科長審核。

4.1.1.3財務(wù)科長對付款（借款）使用用途的合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后交由經(jīng)辦人向公司總經(jīng)理和董事長申請簽批。

4.1.1.4經(jīng)辦人持簽字后的《付款（借款）申請單》到財務(wù)出納人員進(jìn)行請款，出納員核對原始憑證無誤后填寫網(wǎng)上銀行付款信息，將款項(xiàng)劃至收款人賬戶或銀行卡中，特殊情況下需要收款人簽字后通過現(xiàn)金支付。

4.1.2借款管理要求

4.1.2.1針對公務(wù)借款，公司只能以轉(zhuǎn)賬形式支付（包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行劃款等形式），并且規(guī)定在事件結(jié)束的30日內(nèi)報銷。

4.1.2.2原則上執(zhí)行“前款不清，后款不借”的規(guī)定。“前款不清，后款不借”是指借款人在申請新的借款時存在未結(jié)清的而且是無正當(dāng)理由的借款。當(dāng)有未結(jié)清借款的人員又申請借款時，財務(wù)科長應(yīng)要求其提供未及時結(jié)清借款的書面說明，并經(jīng)科室主管副總簽字，否則財務(wù)科室不予辦理新的借款。

4.1.2.3借款核銷納入公司各科室科長績效考核管理。財務(wù)科長負(fù)責(zé)每月督促借款人及時核銷，財務(wù)科長每月將借款余額情況表發(fā)給各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人，要求其催促核銷。各科室借款核銷的及時性與科室負(fù)責(zé)人的績效掛鉤，季度末要求各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人對本科室未核銷的款項(xiàng)進(jìn)行反饋說明，對不反饋或超期未結(jié)清借款并且理由不充分的，由財務(wù)科長將季度核銷情況發(fā)送辦公室績效考核負(fù)責(zé)人。

4.2備用金管理程序與要求 4.2.1備用金申請與審批

4.2.1.1備用金使用科室提出申請，填寫《備用金使用申請單》，真實(shí)描述備用金

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申請事由、使用范圍、申請額度等，依次經(jīng)過申請人所在業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)科室副總簽字審批后交付總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后交由財務(wù)科長；財務(wù)科長對備用金申請額度進(jìn)行審批簽字后提交董事長審批；董事長綜合上述意見后對備用金進(jìn)行最終審批。

該申請單一式兩聯(lián)，審批后申請使用科室及財務(wù)科室各存一聯(lián)。

4.2.1.2備用金使用科室收到批復(fù)后的《備用金使用申請單》，填寫《付款（借款）申請單》，按借款程序及管理要求的程序完成。

4.2.2備用金使用要求

4.2.2.1備用金只用于經(jīng)審批的使用范圍內(nèi)日常的現(xiàn)金零星支出如購買零星辦公用品、墊付水電費(fèi)、食堂日常采購、需緊急現(xiàn)金支付的日常活動，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，對于特殊情況需要超出審批使用范圍使用備用金的，需書面向公司主管科室副總和財務(wù)科長請示，批示后方可使用。

4.2.2.2備用金使用情況的評估

財務(wù)科于每年底對備用金使用情況進(jìn)行評估，對符合規(guī)定用途使用的備用金，需要重新辦理備用金簽批手續(xù)，交付財務(wù)科備案；對不符合規(guī)定用途使用的備用金公司統(tǒng)一收回，不再發(fā)放使用。

4.3票據(jù)報銷（核銷）程序與要求 4.3.1票據(jù)報銷（核銷）程序

4.3.1.1報銷（核銷）人員，將單據(jù)提交本科室負(fù)責(zé)人、主管副總審批后，提交財務(wù)科長。

4.3.1.2財務(wù)科長根據(jù)公司相關(guān)管理制度，及財稅法律法規(guī)審核票據(jù)合理合法性，將具有資金支付業(yè)務(wù)的票據(jù)交給經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人交總經(jīng)理及董事長簽字審批后，交財務(wù)出納。

4.3.1.3財務(wù)出納核對原始憑證無誤后填寫網(wǎng)上銀行付款信息，將款項(xiàng)劃至收款人賬戶或銀行卡中，特殊情況下需要收款人簽字后通過現(xiàn)金支付。

4.3.2票據(jù)報銷（核銷）要求 4.3.2.1通用要求

4.3.2.1.1為便于管理，公司要求一張《付款（借款）申請單》只能對應(yīng)一項(xiàng)經(jīng)營

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管理活動，核銷票據(jù)的內(nèi)容及摘要描述與《付款（借款）申請單》事由描述一致，即借款內(nèi)容事項(xiàng)與核銷票據(jù)種類必須相符。

4.3.2.1.2報銷票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)與業(yè)務(wù)管理緊密相連，取得發(fā)票前，應(yīng)從業(yè)務(wù)合理性角度審核報銷事由的合理性。

4.3.2.1.3取得的發(fā)票及其附件均需加蓋開票單位的發(fā)票專用章，根據(jù)《國家稅務(wù)總局公告2011年第7號》文件規(guī)定2012年1月1日起，必須使用新版的發(fā)票專用章及樣式。

4.3.2.2具體要求 4.3.2.2.1差旅費(fèi)

差旅費(fèi)報銷只限本公司人員，需要填寫《差旅費(fèi)報銷單》，載明出差人姓名、出差地點(diǎn)、事由及正式票據(jù)，需要有科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行逐級審批，超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)不予報銷，財務(wù)科長對于業(yè)務(wù)科室提交的報銷（核銷）票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司頒布的《燈塔市嘉德單采血漿有限公司差旅費(fèi)管理規(guī)定》的標(biāo)準(zhǔn)，核定出差人員住宿、交通、差旅補(bǔ)助等標(biāo)準(zhǔn)支出。對于超標(biāo)的費(fèi)用需要作出書面說明，由本科室主管副總簽字審批后提交總經(jīng)理及董事長最終審批，方可予以報銷（核銷）。對于住宿費(fèi)票據(jù)樣式，要求有稅務(wù)局檢印，有住宿單位發(fā)票專用章，要求住宿單位發(fā)票專用章應(yīng)為酒店、旅館、招待所等字樣，并與出差地區(qū)的交通費(fèi)票據(jù)地點(diǎn)相同，財務(wù)科室有權(quán)對存疑的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假情形公司將按情節(jié)輕重予以處罰。

4.3.2.2.2交通費(fèi)

可報銷發(fā)票種類：包括出租車費(fèi)、高速公路通行費(fèi)、公交、地鐵費(fèi)等。財務(wù)科長應(yīng)嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)科室發(fā)生的交通費(fèi)票據(jù)，對于主管及以下員工報銷的出租車費(fèi)用，需說明發(fā)生費(fèi)用的原因并經(jīng)主管副總審核，對于不合法票據(jù)和沒有相關(guān)職能科室確認(rèn)簽字的票據(jù)，財務(wù)科室不予受理。

4.3.2.2.3通訊費(fèi)

可報銷發(fā)票種類：固定座機(jī)費(fèi)（公司名頭）、手機(jī)話費(fèi)。

發(fā)票報銷規(guī)定：手機(jī)電話費(fèi)必須是本公司員工，采用實(shí)名制報銷原則，預(yù)存話費(fèi)不予報銷。

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報銷標(biāo)準(zhǔn)：

1、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、血源管理科科長每月補(bǔ)助話費(fèi)150元；

2、辦公室主任每月補(bǔ)助話費(fèi)120元；

3、各科室負(fù)責(zé)人每月補(bǔ)助話費(fèi)100元；

4、營銷外勤人員每月補(bǔ)助話費(fèi)80元。4.3.2.2.4辦公費(fèi)

可報銷發(fā)票種類：傳真費(fèi)、郵寄費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、辦公用品等開票單位應(yīng)具有銷售辦公用品的資格，報銷辦公用品時，發(fā)票摘要欄應(yīng)該列明品名，例如：硒鼓等。在品名較多發(fā)票欄無法列示時，必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。辦公費(fèi)發(fā)票名頭應(yīng)為商品零售業(yè)發(fā)票，發(fā)票專用章應(yīng)為辦公用品專營店、百貨公司、超市、商場及與電子設(shè)備有關(guān)的通訊設(shè)備公司。

4.3.2.2.5會議費(fèi)

資質(zhì)要求：提供會議的單位要求有舉辦會議的資質(zhì)，即該單位的營業(yè)范圍有舉辦會議一項(xiàng)。

可報銷發(fā)票種類：賓館、大酒店、招待所等單位開具的服務(wù)業(yè)發(fā)票，項(xiàng)目欄填寫“會議費(fèi)或會務(wù)費(fèi)”。

須提供會議通知、地點(diǎn)、時間、參會人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料和信息；公司定期或不定期舉辦的各種業(yè)務(wù)洽談、展銷會議，公司承擔(dān)的會議費(fèi)報銷時，要求必須附會議通知、會議日程、議題、地點(diǎn)、時間、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、參加人員等相關(guān)信息，會議照片、會議簽到簿和會議相關(guān)資料等信息，會議費(fèi)發(fā)票金額必須與會議通知所列費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計算出的金額相符合。

4.3.2.2.6勞保用品

可報銷發(fā)票種類：購買員工制服、勞保用品（拖布、洗手液、手紙、手套、香皂、肥皂、雨傘）等取得的正規(guī)發(fā)票。開具發(fā)票的單位必須具有勞保用品的銷售資質(zhì)。

4.3.2.2.7廣告費(fèi)

可報銷發(fā)票種類：必須是廣告制作公司或者是發(fā)布廣告的媒體單位開具的發(fā)票。須提供與開票單位（只限發(fā)布廣告的媒體或廣告制作公司）簽訂的廣告合同或協(xié)議；開票單位的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；證明已通過媒體傳播的相關(guān)材料，如發(fā)布廣告的圖片、書刊雜志彩頁等資料。

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4.3.2.2.8咨詢費(fèi)

可報銷發(fā)票種類：會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所及其他管理咨詢類中介公司開具的服務(wù)業(yè)發(fā)票。

須提供與咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂的咨詢合同或協(xié)議，在協(xié)議規(guī)定的期限結(jié)束后提供咨詢結(jié)論。

4.3.2.2.9招待費(fèi)

可報銷發(fā)票種類：餐飲費(fèi)發(fā)票、洗浴中心發(fā)票。4.3.2.3原則上不予報銷的票據(jù)

4.3.2.3.1個人購買的生活物品，即個人消費(fèi)性支出，煙酒支出視同個人消費(fèi)支出（有實(shí)質(zhì)性事實(shí)除外）。

4.3.2.3.2醫(yī)藥費(fèi)支出、醫(yī)療費(fèi)用。

4.3.2.3.3旅行社開具的旅游費(fèi)、會議費(fèi)等發(fā)票。4.3.2.3.4發(fā)票摘要欄注明“禮品”等字樣內(nèi)容的。

4.3.2.3.5未納入預(yù)算管理的事業(yè)單位開具的“行政事業(yè)單位收款收據(jù)”。4.3.2.3.6與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出。5支持性文件

5.1相關(guān)表單見附件

5.1.1《付款（借款）申請單》 5.1.2《備用金使用申請單》 5.1.3《費(fèi)用憑證報銷單》 5.1.4《差旅費(fèi)報銷單》

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第五篇：費(fèi)用報銷及付款管理程序

費(fèi)用報銷及付款管理規(guī)定

為規(guī)范費(fèi)用報銷及付款，確保報銷費(fèi)用及付款的真實(shí)性，合法性。特制定如下規(guī)定：

一、職責(zé)

1、財務(wù)部負(fù)責(zé)審核報銷單據(jù)及付款單據(jù)的真實(shí)性和合理性。

2、總經(jīng)理負(fù)責(zé)報銷費(fèi)用及付款的審批。

二、內(nèi)容

（一）費(fèi)用的報銷及付款標(biāo)準(zhǔn)

1、經(jīng)營費(fèi)用的報銷審核，以公司的實(shí)際經(jīng)營狀況為依據(jù)。

2、辦公費(fèi)用以領(lǐng)導(dǎo)審批的內(nèi)部申請采購單為依據(jù)。

3、付款單據(jù)以領(lǐng)導(dǎo)審批的公司內(nèi)呈報告為依據(jù)

（二）報銷及付款單據(jù)的填制要求

1、費(fèi)用和付款經(jīng)辦人原則上應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報銷及付款手續(xù)，特殊情況可另行處理。

2、全額報銷《采購申請單》上的物資，附《采購申請單》原件；分批報銷《采購申請單》上的物資，6、出納員收到總經(jīng)理審批的費(fèi)用報銷單后，應(yīng)復(fù)核查報銷單據(jù)是否符合審批手續(xù)，如不符合則退回單據(jù)。

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2011年4月12日