第一篇：某大型集團企業預算管理辦法

預算管理辦法

第一條 為了加強公司各項經營收支的預見性，提高經營管理水平，根據公司實際情況，制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱預算是指在科學預測的基礎上，根據公司戰略規劃和年度工作目標，對公司預算年度內各種資源和經營行為所做的預期安排。

第三條 本辦法所稱預算管理是指公司全面預算管理。全面預算管理是全過程、全方位、全員參與的整合型管理系統，對公司各種資源和經營行為具有全面控制力，是由公司相關部門共同參與的管理活動。

第四條 全面預算管理體系由預算組織、預算內容和預算控制三個部分組成。其中，預算組織包括預算管理組織和預算執行組織兩個部分；預算內容主要包括業務預算、資本預算、籌資預算、現金流量預算、利潤預算和資產負債預算等六個部分；預算控制主要包括預算編制、預算執行、預算調整、預算分析和預算考核等五個主要環節。

第五條 公司要建立預算管理組織機構，改進和完善相關規章制度，為全面預算管理的有效實施創造條件。公司各部門負責人及公司副總是預算管理的組織者和參與者。預算管理組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室兩級機構。

第六條 預算管理委員會及職責

預算管理委員會成員由董事長、總裁、常務副總、副總、財務總監組成。預算管理委員會是預算的最高管理機構和領導機構。由董事長或總裁召集、主持會議。

預算管理委員會主要負責在預算編制正式啟動前確定下年度公司的經營目標、組織架構、人員配臵、薪酬結構與績效考核方案，以及最終審定并簽發各公司下年預算。

第七條 預算管理辦公室及職責

預算管理辦公室是預算管理委員會的工作機構，負責預算管理的日常工作；成員由財務總監、財務經理、審計經理及財務人員組成，由財務總監召集、主持會議。無財務總監的情況下，由總裁召集、主持會議。

預算管理辦公室職責主要包括：

1、制定預算管理相關規章制度；

2、制定預算政策；

3、組織公司預算的編制、審核、匯總、報送及下達工作;

4、監督、控制公司的預算執行情況；協調公司預算編制和執行工作中的有關問題，重大問題須報預算管理委員會決定；

5、審核和編制公司預算調整方案草案，提交預算管理委員會審定、平衡；

6、完成預算管理委員會交辦的其他工作。第八條

預算內容及組成

預算內容: 主要包括業務預算、資本預算、籌資預算、現金流量

預算、利潤預算和資產負債預算等六個部分；

預算組成:由總預算和分預算兩部分組成。總預算包括利潤預算、資本預算、部門費用預算及其他輔助表;分預算指上述總預算分解到月度、季度的預算。

第九條

預算編制原則，預算編制是預算管理的基礎，編制預算應遵循以下基本原則：

1、目標性原則；

2、可行性原則；

3、全面性原則；

4、重要性原則； 第十條

預算編制依據

1、國家相關財經法律、法規；

2、公司戰略發展規劃；

3、集團公司下達給各公司的年度預算指標；

4、固定費用標準、費用分配標準；

5、上年預算的完成情況；

6、同行業水平或歷史水平。第十一條

預算編制方法

預算按照編制方法可分為固定預算、彈性預算、滾動預算、增量預算、零基預算和概率預算等，具體采用什么方法應根據公司和部門預算的性質確定。

第十二條

預算編制范圍。

為英達公司所屬部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司。第十三條

預算編制程序

按照“分級編制、逐級匯總”、“自上而下、自下而上”的預算編制總程序進行，基本程序為：

1、預算準備階段

預算管理委員會每年10月初份開始研究下一年度公司面臨的形勢，在對本年度預算預計完成情況和下一年度市場情況等進行綜合分析的基礎上，依照公司發展戰略，確定預算編制的基本原則、政策，啟動各項預算編制準備工作。

2、框架確定階段

預算管理委員會確定10月中旬確定次年各公司的運行模式，考核方式、年度經營目標、年度經營計劃、組織架構、人員配臵與績效考核方案。

3、編制階段

從11月份開始，公司所屬部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司按照公司下達的預算框架指標和有關要求，結合實際情況編制本部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司的預算。按照統一格式和要求，于11月下旬向預算管理辦公室報送預算，包括年度預算報表、預算編制說明和其他相關材料。

4、預算審核階段

預算管理辦公室組織對各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司的預算進行審核，分析公司生產經營狀況和影響預算的主要因

素，對存在的問題提出意見，各公司根據批復的預算目標修正本公司預算后再提交預算管理辦公室審核。審核結束后，報預算管理委員會審定。

5、預算審定階段

預算管理委員會最終審定公司年度預算。

6、預算下達階段

經預算管理委員會批準后正式下達各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司的預算。

第十四條 分解落實

各公司應當及時組織相關職能部門層層分解至基層。第十五條 措施辦法

為確保預算目標的實現，各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司應建立和完善預算執行控制辦法以及相關管理措施，并認真落實。

第十六條

預算約束力

經預算管理委員會審定批準的預算，具有嚴格的約束力，各公司必須認真組織實施和執行。除發生影響預算執行的重大事項外，一般不作調整。

第十七條 預算調整事項

在預算執行過程中，如果發生以下特殊事項，對公司經營活動和財務收支產生重大影響，使下達的預算指標發生較大變化的，允許對預算進行調整。

1、發生不可抗力事件造成重大損失的；

2、國家和地方政府出臺新的法律、法規、規章制度和文件等導致生產經營環境發生重大變化的；

3、各公司統一調整政策；

4、各公司組織機構發生重大變化；

5、各公司因分立、合并等發生重大資產重組行為的。

6、發生公司經營管理層無法控制的其他事件并對公司預算執行產生重大影響的。

第十八條

申請上報時間

各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司的預算需作調整的，應于調整事項發生前5至15個工作日內將調整預算申請及調整方案上報公司預算管理辦公室。

第十九條 預算調整原則

公司預算調整事項應當嚴格按本辦法相關規定進行界定，調整方案應當客觀、可行。對于不符合要求的預算調整報告和調整方案，預算管理委員會有權予以否決。

第二十條

預算調整程序

1、各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司的預算向公司預算管理辦公室提出預算調整申請；

2、公司預算管理辦公室審核，并提出意見報預算管理委員會；

3、預算管理委員會經研究討論后，決定調整事項的批復；

5、各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司根據公司預

算管理辦公室下達的調整意見進行預算調整。

第二十一條 基本要求

預算分析的目的在于確定預算執行結果與預算指標之間的差異，明確責任，提出相應的改進措施，指導公司未來的生產經營活動。

各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司建立預算執行分析報告制度，定期或不定期地對預算執行情況進行分析。

第二十二條 分析程序

預算分析一般包括以下基本步驟和內容：

1、收集資料、掌握情況；

2、對比分析、確定差異；

3、分析原因、落實責任；

4、提出措施、改進工作；

5、歸納總結、反饋報告。第二十三條 分析方法

預算分析方法包括定量分析與定性分析。所屬各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司根據實際情況結合使用。

第二十四條 分析內容

分析內容可根據具體情況確定，主要包括：當期經營情況；當期收入、成本費用、利潤和上繳稅費情況；項目投資完成情況；資本支出使用情況以及其他影響預算的重大事項；當期預算措施執行情況；下期預算完成情況預計及擬采取的措施等。

第二十五條 分析報告

定期分析報告的周期由預算管理辦公室確定，根據時間不同可分為月報、季報、半年報、年報等。

各油氣站、合資公司、子公司、分公司的預算需定期向預算管理辦公室上報月、季度、半年、年度預算分析報告。

第二十六條 意見反饋

公司預算管理辦公室對分析報告進行匯總分析，對共性問題以及公司存在的重大、特殊問題匯總整理后按照程序上報預算管理委員會，并視情況將意見反饋給部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司。

第二十七條 考核項目

預算考核是預算管理的重要環節，分為預算指標考核和預算工作質量考核。

預算指標考核主要通過預算執行結果與預算指標的對比，確定差異及分析差異形成的原因，旨在為評價各預算執行公司的工作業績和完成獎懲兌現提供依據。

預算工作質量考核是在預算指標考核、財務動態監測和年度財務決算的基礎上，對預算執行公司的預算管理工作質量進行的綜合評估。旨在對執行責任公司的預算編制水平、執行效果、預算管理進行評價，不斷提高全面預算工作的管理水平。

第二十八條 考核原則

1、分級、分類考評原則。

2、客觀公正原則。

3、考核與獎懲相統一原則。

4、時效性原則。

5、例外原則。第二十九條 考核方式

公司預算考核統一通過年度績效考核來實現。年度績效考核內容應包括預算目標考核和預算工作質量考核。預算指標考核通過年度經營目標考核實現，預算工作質量考核通過年度管理目標考核實現。

第三十條 考核確認

預算執行結果由審計部門進行審計確認，主要對執行公司預算編制的合理性、預算執行情況的真實性和合法性、預算外收支項目等進行審計。預算審計結果是預算考核的重要依據。

第三十一條 預算工作質量考核

1、預算工作質量考核內容主要包括：（1）預算管理機構的設臵情況；

（2）預算管理規章制度的建設與執行情況；

（3）收入、利潤、費用等主要指標的預算執行符合率；（4）日常預算執行情況分析報告的質量；（5）公司安排的其他有關預算工作執行情況。

2、考核主要依據預算報告、經審計的年度財務決算數據及日常工作中各公司的工作表現。

第三十二條 各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司要按照本辦法的規定，結合本公司具體情況，制定符合本公司特點的預

算管理實施細則，確保對預算編制、核準、執行、調整、分析、考核等各環節的有效管理和監控，促進公司整體經營管理水平的提高。

第三十三條 預算信息為公司商業秘密，有關資料應依據公司保密制度妥善管理，不得擅自對外提供。

第三十四條 本辦法解釋權貴公司財務部。第三十五條 本辦法自發布之日起施行。

第二篇：xx集團資金預算管理辦法范文

xx集團資金預算管理辦法

一 目的

為促進公司各項經營活動由事后管理向事前管理方式的轉變，強化生產經營全過程控制，提高資金使用的計劃性，增加了資金運行的透明度，降低成本費用，使有限的資金發揮更大的效能。

二 職責分工

1.財務部主任、公司分管副總、經營分管副總、最高領導依次對公司提報的預算進行審批。

2.各公司根據下月銷售計劃、生產計劃、采購計劃和全年資金預算詳細編制下月資金預算。

3.各公司會計人員參與資金預算的編制工作，對預算進行審核和平衡，并對上月預算執行情況進行分析。

4.財務部按照審批后的預算進行款項的收付。三 資金預算的重要性及作用 1.資金的范圍

本辦法所稱資金，系指庫存現金，銀行存款、應收票據和從銀行開辦的銀行承兌匯票。

2.資金預算的重要性

資金預算可以作為紐帶，將財務部門與公司內部各層次和各職能部門的管理目標和職能緊密地聯系在一起，合理確立投融資規模，安全、高效地安排和調度好資金，保持現金收支平衡和償債能力，為公司生產經營提供充足的現金保障，進而保證公司以系統、科學的觀點實現資金管理整體效益的最優化。

3.資金預算的作用

資金預算在公司管理中的具體作用包括：①用來規劃公司在下月的經濟活動及其成果；②利于各公司、部門確定工作目標、方向；③財務部門執行實施經濟業務的依據；④評定考核各公司、部門工作實績的標準；⑤利于集團總體目標的實現。

四 預算的編制、審批、執行、調整流程 1.制定原則

預算編制的前提是公司的方針、目標和利潤，同時滿足集團下達的經濟責任指標目標值，具體包括二項基本指標和六項輔助指標。預算的編制按時間分為預算和月度預算。月度預算是為確保預算的實現，經過科學地計劃組織與分析，結合本公司不同時期動態的生產經營情況進行編制。預算編制時要考慮先急后緩、統籌兼顧、量入為出的原則。

公司的資金預算應按照以銷定產的原則，詳細、科學預計分析制定下月銷售計劃、生產計劃、采購計劃，圍繞實現公司經濟責任指標，開展市場調研與科學預測、進行公司內部條件分析，并結合公司費用定額管理，對預期生產經營活動即將發生的各種消耗與貨幣收支進行測算的基礎上制定的。

各公司、部室的管理費用在以前費用的基礎上應進行壓縮。集團對各部室的業務費、差旅費、辦公費包括電話費實行總額控制,其中業務招待費由集團總裁辦統一安排，所以各部室不要再填制業務招待費項目，有特殊業務的可以報到集團總裁辦，由總裁辦統一制定。

2.編制流程

銷售部門以市場調查、預測為基礎確定預計銷售量，編制銷售計劃；生產部門通過公司內部生產能力和條件分析，按照以銷定產的原則，確定生產計劃和直接原材料、輔助材料消耗計劃；其他業務部門按照職責分工，以生產計劃、材料消耗計劃和公司原材料庫存為依據，編制采購計劃，并編制詳細的材料采購支出預算。公司相關職能部門根據以上各類計劃和公司全年費用定額，合理預計人工費支出、水電費、修理支出、其他各項費用支出等，形成資金預算草稿。

各公司會計對公司提報的預算草稿進行審核，對材料采購支出預算的賬面應付款數額進行審核，補充“利息、稅金、上繳集團三項款、上月資金余額”等項目，試算平衡后形成下月資金預算。

預算編制過程中，每一收支項目的數字指標需要依據充分確實的資料，并總結出規律，進行嚴密的計算，不能隨意編造

3.審批流程

公司分管副總在對所分管公司全年經營目標和下月目標充分了解的情況下，對所分管公司提報的下月預算進行合理、可行性審核。公司提報的月度預算以及后來需要調整的預算，經公司經理簽字、分管副總審核后，需要經過財務部主任、經營分管副總、最高領導的審批。

集團各部室提報的預算需要部室主任、分管副總、財務部主任、經營分管副總、最高領導的審批。集團各公司資產的改擴建工程支出及新上增量項目的工程支出，需要單獨編制工程支出預算表，先經經營部、分管副總詳細審核，再經財務部主任、經營分管副總、最高領導的審批。

每月2日前完成預算的審批，送交財務部執行。4.預算的執行

預算確定后，各公司應層層分解到各分廠、車間、部門，各部門再落實到每個人，從而使每個人都緊緊圍繞預算目標各負其責，各司其職，使每月資金預算和公司經營目標順利完成。

預算經集團審查批準后自行實施，由財務部進行監督，嚴格按照預算執行。材料款項的支付依據《原材料采購支出預算》，工程款的支付依據《工程支出預算》，其他工資費用類支出依據公司或部室月度預算，經相關領導審批后執行。審批權限詳見《青島xx集團經濟責任管理與考核方案》中的財務開支審批權限表。

超出預算的從嚴審批，報銷單經財務部審核并加蓋“預算外”章后，按預算外財務開支審批權限表審批后執行。

因集團各部室業務招待費由總裁辦統一安排和控制，所以各部室報銷業務招待費在分管副總簽字前需要到總裁辦進行審核登記。

5.預算的調整

因公司在生產經營的過程中會遇到某些不確定性因素，導致實際情況與月初提報預算偏差較大，這種情況下可以對預算進行一次調整。執行過程中預算支出各項目之間不允許隨便調整，如需調整重新進行審批。預算的調整每月限一次，要求每月15日前完成，其余超過預算的情況執行預算外程序。

為保持預算管理的權威性，調整預算的審批和月初提報預算的審批流程一致。在預算的調整批準之前，應該按原預算執行。調整表格式見附表。

五 預算每個填報項目所包括內容的解釋

1.主營業務銷售回款：包括當月銷售回款和收回以前期銷售回款 各公司在進行所在地區市場經銷形勢調研的基礎上，考慮國家的相關政策，結合近期銷售情況，按具體產品和服務種類預測及內各月份銷售數量、最有可能的銷售價格及銷售回款。

2.工資及獎金：根據公司現有人員，預計內人員增減變動情況，各類人員的工資標準，以及業務人員的業績獎金等因素，計算工資及獎金金額。

3.銷售提成：依據公司的銷售提成標準和業務員的銷售業績計算，對銷售人員的考核將其業績和發生業務費等費用聯系起來考核。

4.職工保險金：公司為員工交納的養老保險金、失業保險金、醫療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類人員集團規定應享有的基數計算，計提比例按照集團人力資源部根據各公司情況確定的標準計算。

5.物資采購：包括生產所用原材料，低值易耗品等。

6.水電暖費：按每月消耗量、單價計算；暖氣費：冬季有取暖設施的公司，根據供暖月份計算。

7.設備維護修理費：生產車間設備維護修理用材料，油耗，備件等

8.工程施工：具體填列見工程施工預算明細表 9.外協加工費：委托外單位加工費用

10.貨物運費: 具體填列見貨物運費預算明細表

11.車輛費用：包括燃油費，過路橋費，車船使用稅，年審及養路費，車輛保險費，修理費，其他。具體填列見車輛費用預算明細表。

12.租賃費：具體包括一下項目。

房屋租賃費：辦公用租房，員工住宿公司統一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金作為計算的依據，合同報集團備案審批。

場地租賃費：按照簽訂的合同和每年租金，作為計算的依據，合合同報集團備案審批。

倉儲費：按照簽訂的合同和每年租金，作為計算的依據，合同報集團備案審批。

設備租賃費（包括租車費）：按照簽訂的合同和每年租金，作為計算的依據，合同報集團備案審批。

13.廣告宣傳費：包括為產品銷售或提升企業形象發生的廣告制作費，業務宣傳費，促銷費，展覽費等。金額較高超過1萬元的廣告支出，需要向集團提交全年需要做廣告的次數、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格等申請資料。14.會務費和培訓費：包括公司舉行各種會議發生的場所租賃 費，招待費等。培訓費包括長途交通費及市內交通費、住宿費、資料費等與培訓相關的各項費用，沒有出差補助。

15.業務招待費：各公司各部門每月發生招待的頻次、接待人員 的結構、接待的標準；具體填列見業務招待費預算明細表 ；如果銷售人員發生業務招待費要與銷售業績結合起來考核。無銷售業績或銷售業績達不到一定標準的不允許報銷業務費。

16.差旅費：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以及參加各種會議的費用等。住宿費按照出差地點應控制的標準，每次出差住宿天數、人數計算費用金額。駐外網點有固定住所的不應包括在內。長途交通費包括乘坐交通工具費用和出差地市內交通費用，各部門說明出差地點，每月出去的人數、頻次，單程費用，乘坐的交通工具等。補助按集團內部控制制度執行。具體填列見差旅費預算明細表

17.市內交通費：員工工作需要在本市區內發生的交通費用，如公交費、出租汽車費，不包括出差在外發生的市內交通費用。預算時，應詳細計算發生費用部門業務內容，出去辦事的地點、頻次、費用標準等。

18.車改補貼：按集團相關規定執行，進行總額控制。19.辦公費：員工日常辦公需用的零星用品，報刊費，網絡使用費，郵寄費

20.微機耗材：打印機、傳真機、復印機等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。電腦、打印機、復印機日常維修發生的各種費用等。

21.咨詢費：包括審計費、稅務代理費、訴訟費、中介機構的咨詢費代理，財務電算化升級咨詢費，及公司管理軟件等。

22.稅金：各公司可根據實際情況增加明細。由公司財務人員負責預計。

23.環衛及安全費：包括綠化費：指植物租賃擺放費。每月支出標準，金額；排污費：垃圾清理費及衛生費每月標準，各地規定每月支付的排污費。保潔費：每月支出的標準，費用支出時間，即按月或按季度。

保安及消防費：保安費，包括支付保安人員工資、制服及相關費消防費，包括消防設施支出及相關費用支出。

24.福利支出：包括各公司食堂費用，防暑，獨生子女補貼等支出。

25.勞保費：包括工人的勞保服裝等。

26.其他：以上沒有涉及的項目可以在其他項目反映，但應注明具體支出項目和用途。六 預算執行的分析與考核

每月10日前公司會計人員對上月預算完成情況進行對比分析，分析實際發生與預算指標之間的差異及原因，并積極采取應對措施。

（由于預算由財務部事中嚴格控制，超過預算的支出執行了預算外審批流程，杜絕了超預算隨便開支的情況。）

為嚴肅資金預算的管理，使其真正對公司的各項管理工作起到作用，避免此項工作流于形式，如不經過充分調研、論證、籌劃、計算，隨意編造數據，所以原則上要求公司月度各預算項目實際發生值與預算控制計劃值差額比例控制在10%之內，預算執行情況考核評價納入經濟責任管理綜合考核評價。

一、相關附表

1、公司資金預算

2、集團部室資金預算

3、物資采購支出預算

4、工程支出預算

5、銷售提成預算明細表

6、差旅費預算明細表

7、業務費招待費預算明細表

8、運費預算明細表

9、車輛費用預算明細表

10、資金預算調整表

11、資金預算執行情況分析

第三篇：寶鋼集團有限公司預算管理辦法

寶鋼集團有限公司預算管理辦法

（2012年11月修訂）總 則

1.1 為推進寶鋼集團有限公司（以下簡稱公司）長期戰略發展目標的實現，強化經營管理，協調經營行為，優化內部資源配置，充分發揮預算管理的導向和控制作用，保證公司經營總目標的實現，根據國務院國有資產監督管理委員會第18號令《中央企業財務預算管理暫行辦法》的原則意見，特制定本辦法。

1.2本辦法適用于集團公司總部、各全資、控股子公司及其續延分支機構（以下簡稱子公司）。

1.3本辦法所指預算為經營預算，是公司預算期內經營思想的價值體現。公司預算為公司在預算期內經營目標的定量解釋和分解，是以價值量或數量指標表示公司在預算期內有關預期成果或要求的文件，是公司生產、經營、管理的基本目標和導向。

1.4預算管理是指公司依據預算目標，在預算期內利用計劃、組織、控制和領導等管理職能，對預算的編制、執行過程進行跟蹤、協調、控制和改進，以求促進公司業務流程的規范和優化，確保預算期經營目標完成的過程，是保證公司戰略、規劃順利實施的重要手段。

1.5公司預算管理實行董事會批準、總經理負責、分層管理、全員參與、全過程控制的原則。其中：董事會批準指公司預算方案需經公司董事會批準；總經理負責指公司總預算和分預算的執行由公司總經理及各子公司總

經理負責，各專項預算由專項預算歸口管理部門行政領導負責；分層管理指公司預算管理按管理關系及投資關系分層管理，即公司僅管理公司總部所屬各部門和下屬全資、控股子公司的預算，子公司下屬公司（含托管公司）的預算管 理由子公司負責；全員參與指預算管理全面覆蓋企業經營管理的各個方面，各單位、部門均參與預算管理的實施；全過程控制指從預算編制、調整、執行、分析、到預算評價、改進全過程均納入預算控制范圍。2預算管理體系及職責分工

2.1公司預算管理體系自上而下，共分五個層次，即：董事會，預算委員會，預算辦公室，專項預算歸口管理部門、預算管理責任單位。預算管理實行綜合管理和專項管理相結合的管理模式。

2.2公司董事會是公司預算管理最高權力機構，負責批準公司預算方案和預算調整方案。

2.3公司預算委員會由對預算管理負有責任的公司領導組成，其主要職責為：

2.3.1對公司預算管理提出原則性和指導性要求。2.3.2審定公司《預算編制大綱》和預算目標初案。2.3.3 審議公司預算方案和預算調整方案。2.3.4審定公司分預算、專項預算的調整。

2.3.5組織實施公司預算，對預算實施過程中出現的問題及時進行協調指導，提出公司需進一步努力的方向和措施。

2.3.6定期聽取預算執行情況和預算管理工作進展的匯報，決定公司預算的管理方向和改進、完善的措施。2.3.7審核預算相關管理文件。

2.4公司預算辦公室是公司預算的綜合管理部門，日常辦事機構設在公司經營財務部。其主要職責為：

2.4.1 負責建立和完善公司預算管理體系，起草公司預算相關管理文件。

2.4.2負責組織經營目標初案、重大經營前提和預算編制方案的統籌策劃和擬定。

2.4.3具體組織公司預算的編制、初審、平衡和上報預算委員會審定、董事會批準工作。

2.4.4根據董事會批準的預算目標，組織預算的下達、匯編和上報國務院國有資產監督管理委員會工作。2.4.5對預算執行情況進行過程檢查和跟蹤分析，監督各專項預算、分預算的預算執行情況，定期向預算委員會報告預算執行情況，分析差異原因，對預算執行結果提出評價建議。

2.4.6負責審核預算指標調整申請并提出處理意見。在預算前提條件發生重大變化時，提出預算調整方案。2.4.7根據公司業務流程和管理流程的變化提出預算流程調整及完善方案。

2.5專項預算歸口管理部門是公司各專項預算的歸口管理部門，其主要職責為：

2.5.1負責在預算編制過程中配合預算辦公室開展相關工作，參與編制《預算編制大綱》。

2.5.2 負責根據《預算編制大綱》，開展公司各專項預算的編制、預審 工作。

2.5.3負責各專項預算日常事務的管理協調和執行情況跟蹤分析，并對專項預算管理提出評價改進建議。2.5.4在專項預算前提條件發生重大變化時，提出預算調整建議。

2.6預算管理責任單位由公司各職能部門及各子公司組成，是預算管理的執行層。主要負責根據審定的預算目標，編制詳細預算，以將預算目標具體

落實到經營和管理工作中，實現預算執行與業務管理的有機結合；定期進行預算執行情況和差異原因分析，為專項預算歸口管理部門和預算辦公室進行預

算編制、分析、評價提供支撐，對未達到目標的預算指標要提出改進措施，并積極落實。

2.7預算按不同的預算性質，分為總預算、分預算和專項預算。

2.7.1 總預算是以公司總體經營為對象，由公司總部預算和各子公司預算匯總、合并而成。總預算是公司整體計劃安排的價值體現，是對經營目標的

定量解釋和分解，綜合反映公司在預算期內整體生產經營和資產運營的財務

目標。包括公司資產負債、利潤、現金流量以及主要財務指標等預算。

2.7.2分預算是以公司總部及子公司為對象編制的預算，是總預算的分解和補充，也是對公司總部及子公司預算期內資產運營和生產經營的總體情況的安排和指導，內容可根據公司總部及子公司的不同情況設定，但必須涵蓋 總預算內容。

2.7.3專項預算是針對某一重點或特定的預算項目專門編制的預算，通常是對總預算或分預算具有較大影響或需要特別控制的預算項目進行預算管理。3公司總預算、分預算及專項預算的管理 3.1公司總預算、分預算和專項預算按專項歸口、綜合平衡、統一協調的原則管理。并按照預算編制、預算執行、預算分析、預算調整、預算評價、預算改進等流程進行閉環管理。

3.2預算編制

3.2.1 預算編制采用自上而下、自下而上、分級編制的原則。其中：自上

而下指由公司先自上而下，確定各子公司預算目標初案；自下而上指子公司根

據集團公司下達的目標編制預算上報；分級編制指子公司預算的編制由集團公司和各子公司逐級布置編制。

3.2.2預算目標初案的制定由預算辦公室組織公司相關職能部門開展，在預算戰略實施綱要的基礎上，重點結合公司戰略規劃、國資委考核目標

以及預算的內外部經營形勢分析，提出公司及各子公司預算經營目標建議，報預算委員會審定后下達各子公司。3.2.3公司《預算編制大綱》由公司預算辦公室組織各專項預算歸口管理部門根據公司總體戰略和分規劃，結合預算期當期經營環境編制。《預

算編制大綱》需明確公司預算編制原則、前提條件和預算編制要求及表式。由

預算辦公室上報預算委員會審定批準后，下發各子公司編制詳細預算。

3.2.4各子公司應根據公司《預算編制大綱》所明確的編制要求，以下達的目標預算指標作為基本要求，結合企業實際情況，具體組織編制本單位

預算，并按進度要求報公司預算辦公室和各專項預算歸口管理部門初審。

3.2.5各專項預算歸口管理部門對專項預算初審完成后，報公司領導審

核，審核通過后報送預算辦公室。

3.2.6預算辦公室進行綜合平衡、匯總、合并，形成公司總預算，報預算委員會審議，并報董事會批準。3.3預算調整

3.3.1公司預算執行過程中出現以下情形之一，導致預算前提條件發生重大變化的，可予以調整：(1)市場環境發生重大變化；

(2)國家經濟政策發生重大調整或專業管理要求發生變化；

(3)公司因內部整合發生分立、合并等重大資產重組行為。

3.3.2預算調整的審批權限：公司總預算的調整須經董事會批準，分預算、專項預算的調整不涉及總預算調整的由公司預算委員會審定。

3.3.3公司總預算調整由公司預算辦公室負責提出調整方案，統一組織公司預算調整工作，預算調整方案須經預算委員會審議后報董事會 批準。

3.3.4分預算、專項預算的調整由相關子公司及各專項預算歸口管理部門提出申請，經預算辦公室及各專項預算歸口管理部門審核提出調整意見后，報預算委員會審定。3.4預算執行、分析、評價、改進

3.4.1 預算執行、分析實行分層運作管理。各預算責任單位對公司下達 的預算目標負有執行和完成的義務，確保預算目標得以貫徹執行，在出現偏差時及時進行糾正、改進。

’3.4.2預算執行分析實行定期報告制度。由公司預算辦公室組織各專項歸口管理部門和預算責任單位定期編制。3.4.3各專項歸口管理部門和預算責任單位在預算執行過程中，應對預算的執行情況及時進行跟蹤分析，按照預算辦公室規定的時間編制預算執行 報告，報送預算辦公室。

3.4.4預算辦公室將各專項歸口管理部門和預算責任單位的預算執行情況報告綜合后，統一上報公司預算委員會及董事會。3.4.5 預算辦公室定期對預算責任單位進行預算執行評價。

通過對主要預算指標執行情況的跟蹤分析，督促預算責任單位加強預算

執行情況的監督和控制。在預算終了，預算辦公室依據預算責任單位決算結果，組織預算執行情況評價，督促預算責任單位改進預算管理流

程和方法，強化預算的導向和控制作用，提高管理效益和效率。

4公司下屬全資、控股子公司預算管理

4.1公司下屬全資、控股子公司的預算制度、體系建設 4.1.1各子公司應根據公司預算管理辦法要求并結合本公司特點和機構設置情況，建立適合本公司管理需要的全面預算管理體系，設置專門的預算

綜合管理部門，綜合組織本公司預算的編制、執行、協調、跟蹤監督、定期分析報告和考核評價等工作。

4.1.2各子公司總經理對本公司預算內部控制的健全和有效負責。

4.2子公司預算編制。各子公司在公司《預算編制大綱》下達后，需根據編制大綱要求，及時布置、安排編制本公司下預算工作。4.3全資、控股子公司預算目標的確定

．4.3.1全資子公司預算目標以公司經批準下達的預算目標為準，對設立董事會的全資子公司，由其董事會根據公司下達的預算目標制訂預算方案。全資子公司必須嚴格按公司下達的預算目標編制詳細預算計劃報公司備案。4.3.2控股子公司預算目標由本公司董事會制訂方案，并報本公司股東會審議批準。寶鋼方派出董事在參加控股子公司董事會審議公司預算目標前，應按照公司審議批準的預算目標代表公司發表意見并投票表決。寶鋼方股東代表在參加控股子公司股東會審議公司預算時，應按照公司審議批準的預算目標代表公司投票表決。控股子公司應將股東會表決通過的預算及時報公司預算辦公室備案。4.4各子公司預算的組織執行。各子公司預算的組織執行實行總經理負責制，由各子公司總經理負責具體組織實施。4.5 子公司預算調整

4.5.1 子公司預算目標一經確定，必須嚴格按確定的預算目標安排各項

經營管理工作和跟蹤分析。預算目標未經公司批準同意，不得隨意調整。

4.5.2子公司如遇預算前提發生重大變化，將對本公司預算目標完成造 成重大影響的，可按4.3規定的程序進行預算調整。4.6子公司預算監督與評價

4.6.1公司預算辦公室負責對各子公司的預算執行情況進行日常監督，如發現重大事項或特定問題，將組織專題調研，并及時向公司預算委員會報告。

4.6.2各子公司預算執行情況的評價，以經注冊會計師審計的財務決算報告為依據。5 附 則

5.1各子公司應參照本管理辦法，結合本公司實際情況制定相應的預算管理辦法，并報預算辦公室備案。5.2本辦法由集團公司經營財務部負責解釋。5.3 本管理辦法自實施之日起生效，原集團公司《預算管理制度》(BS203053)同時廢止。

第四篇：全面預算管理制度--某某集團全面預算管理辦法

某某集團全面預算管理辦法

第一章總則

第一條為適應建立現代企業制度的要求，以市場為導向，以經濟效益為中

心，強化企業內部管理，提高企業市場競爭能力，增強企業持續穩定發展的能力，實現資本運營效果最大化，特制定本辦法。

第二條預算是企業為實現長遠規劃對未來經營的生產經營活動及其目

標做出的預期安排，是規范企業資金運作和提高經濟效益的重要手段。集團的一切收支和投資都必須納入預算管理。

第三條集團實行集團、區域公司及各區域下子公司三級預算管理體系。

第四條本辦法適用于整個集團。

第二章預算管理的組織體系

第五條為加強預算工作的組織和領導，提高預算工作的效率，在集團管理

層下設預算管理委員會，作為公司預算管理的最高機構。集團首席副總經理任預算管理委員會的主任，其他成員包括集團的設計、營銷、工程、成本、財務等各部門領導及下屬區域公司負責人。

第六條預算管理委員會的職責包括：

1.制訂有關預算管理的政策、規定、制度等相關文件；

2.組織公司有關部門對經營目標進行預測；

3.審議、確定目標，提出預算編制的方針和程序

4.審查各公司編制的預算草案及整體預算方案，并就必要的改善對

策提出建議；

5.在預算編制、執行過程中發現各單位間有彼此抵觸現象時，予以

必要的協調；

6.接受預算與實際比較的定期預算報告，在予以認真分析、研究的基礎上提出改善的建議；

7.根據需要，就預算的修正加以審議并做出相關決定。

第七條集團和區域公司分別設立預算執行小組，負責集團和區域公司的預

算管理工作。

第八條集團預算執行小組由集團財務部牽頭，由設計、工程、成本、營銷

等部門相關人員組成，集團財務負責人全面領導集團預算執行小組的工作，其主要職責包括：

1.制定預算編制內容、文件格式和編制流程

2.編制確定整個集團的預算報表并報預算管理委員會審核通過

3.指導、監督各區域公司預算的編制和執行

4.分析監督整個集團的預算執行情況并向預算管理委員會匯報。

第九條區域公司預算執行小組由區域公司財務部牽頭，由設計、工程、成本、營銷等部門相關人員組成。區域公司負責人全面領導區域公司的預算編制工作，其主要職責包括：

1.組織區內各公司編制預算

2.編制本區域匯總的預算并報集團預算執行小組。

3.根據預算管理委員會的意見，修改本地區預算。

4.分析監督本區域內各公司的預算執行情況

第三章預算的主要內容

第十條 企業預算的主要內容包括

一、損益預算，是以貨幣為單位、全面綜合地反映企業預算期內

經營成果的利潤目標。

1、收入預算。反映企業預算期內商品房銷售、租賃收入、其他業務收入、對外投資收益、營業外收入等安排。

2、建筑安裝成本、配套設施成本的安排及利息資本化預算。

3、期間費用預算。反映企業預算期銷售費用、管理費用、財務費用、營業外支出的安排。

二、資本性支出預算。反映預算期將要付出的土地收購、股權收購和固定資產購買支出。

三、債務預算。包括：債務規模、債務風險以及債務結構的預算。反映企業預算期需借入的長短期負息資金、安排規劃借款的數額。

四、現金流量預算。反映企業預算期經營業務、投資活動以及理財活動現金收支情況和總現金流量情況，及其對企業經營活動的滿足程度。包括：經營活動現金流量、投資活動現金流量，以及籌資活動現金流量。

五、稅款支付的預算。反映預算期將要發生的主要稅收的支出情況，包括營業稅金、土地增值稅金及企業所得稅金等。

第四章預算的編制

第十一條預算的編制工作由預算管理委員會領導，具體由集團預算執行小

組和區域公司預算執行小組會同有關部門共同完成。

第十二條預算編制的主要依據:

1、公司的未來發展戰略規劃

2、國家宏觀經濟調控政策和財經法規；

3、考慮公司的市場開拓能力，即市場增長率、市場份額；

4、考慮公司的經營能力，即成本控制水平、費用節支率、工作完成率等因素。

第十三條 預算編制的基本程序。

預算的編制應當采取自下而上與自上而下相結合的辦法編制。

1、各區域公司應在分析當年預算預計完成情況的基礎上并結合集團下達的公司未來戰略，提出下經營目標的初步設想，區域公司預算執行小組會同區域公司的有關部門，在可行性研究的基礎上，指導各子公司編制下預算并匯總出區域公司下經營預算并上報集團預算執行小組。

2、集團預算執行小組對各區域公司的經營預算進行初步審核后，匯總編制整個集團的下預算草案并報集團預算管理委員會審核。

3、集團預算管理委員會結合本預算執行情況和董事會提出的下經營利潤目標，審核集團預算執行小組上報的集團下預算草案，并提出修改意見。

4、集團預算執行小組根據預算管理委員會的修改意見，確定各個區域公司的預算修改方案，并通知各個區域公司對本區域下經營預算進行修改，滿足預算管理委員會提出的目標。

5、集團預算執行小組根據各區域公司修改后的預算，匯總編制集團下預算并報預算管理委員會審核通過，最后上報董事會批準。

6、每年的10月上旬，各區域公司預算執行小組依據當年預算執行情況及經營情況，開始編制下預算，12月10日前報集團預算執行小組。12月31日前，集團預算執行小組審核并編制集團下的預算，報集團預算管理委員會審核。第二年1月底，預算管理委員會審核通過并報董事會批準執行集團預算。

第五章預算執行和調整

第十四條經集團董事會批準的預算，具有嚴格的約束力，必須維護其嚴

肅性。各區域公司要對預算執行情況定期進行分析，找出偏差，及

時采取措施，確保預算目標的實現。

第十五條要建立預算執行責任制度，對審定的各項預算指標，要層層分解，落實到責任單位和部門，并制定嚴格的考核獎懲辦法，以確保預算

目標的如期實現。

第十六條在預算執行過程中，各公司要努力克服外部經營環境的變化造成的不利影響，如無重大事項影響，不允許對預算進行調整。如預算在執行過程中，因客觀情況發生重大變化，預算需要調整時，必須向

集團預算執行小組申請，報集團預算管理委員會集體審批通過并向

董事會匯報，方可按新預算執行。

第十七條導致預算需要調整的主要情況包括：

1.國家重大調控政策出臺、宏觀經濟狀態發生較大變化對公司經

營產生較大影響的；

2.出現新的未納入預算的股權收購、土地收購等投資事項的；

3.其他重大影響預算執行的；

第六章預算的監督和檢查

第十八條對集團預算的執行情況，集團預算執行小組應加強日常監督并定

期分析檢查預算的執行情況，確保預算執行的真實性、合法性和嚴

肅性。

第十九條區域公司預算執行小組要嚴格監督并分析區域公司的預算執行情

況，并及時向集團預算執行小組匯報。

第七章預算報告和考核

第二十條建立預算報告制度。

每個季度末，區域預算執行小組和集團預算執行小組，應當對區

域和集團的預算執行情況進行分析并報集團預算管理委員會。在每一預算終了，集團預算執行小組依據經審計的財務報告編

制集團預算執行報告，向預算管理委員會報告。各區域公司應當

依據審計的財務報告，編制預算執行報告，分析預算執行的情況，報集團預算執行小組。

第二十一條完善預算考核制度。

要逐級建立嚴格的預算執行考核制度，預算的完成情況與主要領

導的晉升、獎勵和員工工資掛鉤。

第八章附則

第二十二條集團所屬區域公司應根據本辦法并結合實際情況制定預算管理

實施細則，報集團預算執行小組備案。

第二十三條本辦法由集團預算管理委員會負責解釋。

第二十四條本辦法自200 年月日起執行。

第五篇：預算管理辦法

xxx經濟管理干部學院 預算管理暫行辦法

第一章

第一條

總則

為了強化預算的分配和監督職能，健全學院對預算的管理，加強宏觀調控，保障資金合理、有效使用，特制定本預算管理辦法。

第二條 學院實施統一預算管理，學院所屬各院、系、部門各類行政支出、固定資產采購、人員支出、項目支出均納入學院統一預算管理。

第三條 第四條 第五條 經院長辦公會批準的預算，非經規定程序，不得改變。本管理辦法中預算收入和支出以人民幣為計算單位。

本管理辦法共分 章 節，包括：總則、預算類別、預算管理組織機構、預算編制和審核、預算執行和管理、預算調整、預算監督和附則。

第二章

預算類別

第六條 薪酬福利預算和月度安排：由人力資源部根據學院各院、系和部門的編制情況統一制定。包括： 1.人員薪酬總量和月度安排。

2.人員個人稅金繳納總量和月度安排。3.人員各種福利預算總量和月度安排。

第七條 以項目目標利潤為核心的財務指標預算：指培訓學院、黨校分院、國際部等單位所開設的各類項目和各類教育的經營預算。包括： 1.銷售收入實現預算。

2.前期費用預算及資金需求安排。3.管理費用攤銷預算與資金需求安排。4.項目可實現利潤預算。5.人員成本預算與資金需求安排。第八條 固定資產購置預算及說明：指各單位內需要增置的固定資產類物資，包括名稱、用途、技術參數、需求時間、價格等。

第九條 部門管理費用預算及月度安排：指各單位內用于管理的費用支出和各月度的資金使用安排情況。

第十條 學院各類專項預算：指各類專款專用項目使用預算，由各專項主管部門負責編制。

第十一條 學院資金預算說明：由財務部根據各部門上報并經審批通過的各類預算，編制的學院總體預算和各月度的資金安排情況。包括： 1.資金需求預算及說明。2.月度資金需求預算及說明。3.月度資金安排預算及說明。

第三章

預算管理組織機構

第十二條 預算編制領導小組是學院預算草案的制定機構。負責各單位上報預算的審查和學院預算的編制工作。組成人員包括：分管各項工作的院級領導、財務部負責人及相關職能部門負責人。

第十三條 院長辦公會審查預算草案及預算執行情況的報告；批準預算和預算執行情況的報告；改變或撤消各單位關于預算、決算的不適當的建議；審查和批準預算的調整方案。

第十四條 各院級領導按照分工監督所分管工作預算的執行情況。

第四章

第十五條 預算編制時間：

1.預算編制時間：每年12月1日-12月31日為下一預算編制時間。2.月度預算編制時間：每月最后一周為下一月度預算編制時間。3.編制過程具體時間安排由預算編制領導小組統一制定。

第十六條 預算編制原則：

預算編制和審核 1.一致性原則：預算編制是實施以工作目標和項目目標利潤為導向的預算管理的重要環節，各單位要從學院總體利益出發，根據學院的計劃目標進行編制。

2.分級預算原則：各單位分別編制本單位預算，后由預算編制領導小組集體審核確定。

3.全面完整原則：各項預算必須全面、完整，力求涵蓋各類工作發生過程中涉及的所有經濟行為。

4.實事求是原則：預算編制要根據學院和各單位實際情況，要從實際出發，充分估計在實現過程中可能發生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發揮其指導和控制作用。

第十七條 預算編制程序：

1.預算編制領導小組研究確定各單位預算編制時間，并下發通知。2.各單位按照預算編制領導小組要求，到財務部領取預算編制相關表格。3.各單位在規定時間內，按照要求填寫預算編制表格規定的內容，并在規定時間內將預算編制表交到財務部。

4.預算編制領導小組對各單位上報預算進行研究審核，在審核過程中應及時與各單位保持必要的溝通，了解情況。

5.預算編制領導小組將修改和審核后的預算編制提交院長辦公會審批。

第五章

預算執行和管理

第十八條 財務部負責全院預算執行的具體工作，各院、系和部門負責本單位所管轄經費預算的具體執行工作。主要任務是： 1.財務部負責制定各類支出的管理制度和辦法。

2.財務部負責督促各預算收入部門、各上繳款項部門完成預算收入任務； 3.財務部負責根據支出預算和各月用款計劃，合理調度、安排經費支出，監督檢查各部門、各單位管好用好預算資金，節約開支，提高效率； 4.財務部負責指導和監督各部門、各單位建立健全財務制度，按規定使用預算資金； 5.財務部要編報、匯總分期的預算收支執行數字，分析預算收支執行情況，定期向院領導匯報預算執行情況，并提出增收節支的建議。

第十九條 一切有預算收入上繳任務的單位，必須按規定的期限上繳學院財務部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十條 財務部應嚴格按照預算進行支出管理，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的支出。

第二十一條 各用款單位應加強對預算支出的管理，嚴格執行預算和財務制度，嚴格按照預算規定的支出用途使用資金。不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準，不得擅自改變支出用途。

第二十二條 各單位依據規定權限做出的決定和規定的各種措施，凡涉及資金減收增支的，應在預算批準前提出并在預算中做出相應安排。在預算執行中一般不制定新的減收增支措施。

第二十三條 財務部負責對各單位的預算執行進行監督檢查，對各單位預算收支的情況和效果進行考核，并將結果及時通報院領導。

第二十四條 財務部每月向院長辦公會報告預算執行情況。匯報內容涉及：

1.預算收支月報，于每月終了后10日內匯報。

2.每月預算收支執行情況文字說明材料，于每月終了后10日內匯報。3.預算收支季報，于每季終了后15日內匯報。

4.每季預算收支執行情況的全面分析材料于季度終了后15日內匯報。5.決算的編報，按國家規定執行。

第六章

預算調整

第二十五條 學院原則上半年做一次預算調整，以豐補歉、以多補少。

第二十六條 如預算經費使用不夠，又確因工作需要增加預算，由各單位向預算編制領導小組報預算調整方案。其中應當列明調整原因、項目、數額、措施及有關說明。由預算編制領導小組討論是否增撥經費，報院長辦公會審批。

第二十七條 各單位的預算支出，必須按照院長辦公會批復的預算科目和數額執行，不得挪用；確需做出調整的，必須經院長辦公會批準。

第七章

預算監督 第二十八條 學院預算監督部門為財務部和綜合管理部審計室。

第二十九條 每年12月31日前，各單位將本年各類經費使用情況報財務部，財務部做好審核和存檔工作。

第三十條 各類經費的使用情況由財務部會同各相關職能部門審評，預算編制領導小組將根據審評意見制定下一年預算草案數。

第三十一條 由于各種原因導致工作任務未完成，專項經費有節余的，年末將收回劃撥經費。

第三十二條 各單位應當接受財務部門和審計部門有關預算的監督檢查，按照財務部門和審計部門的要求，如實提供有關預算資料，執行財務部門和審計部門提出的檢查意見。

第八章

附則

第三十三條 本預算管理辦法由財務部負責解釋。第三十四條 本預算管理辦法自發布之日起實行。

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