第一篇：辦稅流程

外經證工作要求

電子版外經證辦理流程：1.地方國稅局→領取外經證申請審批表（表一）→辦理出電子版外經證→國稅局完成增值稅預繳（表二）→地稅局完成附加稅、印花稅繳納（表三）→到國稅局申報報驗，核銷電子版外經證→將所有稅票發回公司，財務做賬。注：有些稅務局有國地稅綜合業務窗口，可以完成全部業務。

開電子版外經證需要注意事項：

1、確定合同金額、項目名稱、合同簽訂日期。

2、需要相關合同、營業執照原件或復印件等相關資料可聯系辦公室。

3、注意合同簽訂日期。2016年5月1日之前簽訂合同為老項目（表五），按老項目稅點完成上稅；2016年5月1日之后簽訂合同需開具發票及外經證均按新項目完成上稅（除幾個特殊項目）。如不確定，可以聯系公司確認。

紙質版外經證流程及注意事項：

流程：

1、拿到外經證資料到地方國家稅務局繳納增值稅（表二）；

2、地方地稅局完成附加稅及印花稅繳納（表三）；

3、到國家稅務局完成申報，領取申報表（表四）；

4、全套資料一起并及時發回公司。

注意事項：

1、合同簽訂時間與電子版要求相同；

2、外經證辦理請勿拖延時間，上稅不及時將會產生滯納金及罰款；

3、辦理完外經證和相關上稅后當月立即返回全套稅票、外經證、申報表，請勿拖延。外經證開具所需資料：營業執照復印件、合同復印件

第二篇：辦稅流程

增值稅一般納稅人涉稅資料（辦稅服務廳業務受理）

一、稅務登記

1、稅務登記表一式兩份

2、及生產地址報告表、財務制度報告表和銀行信息報告表各一份

3、工商營業執照原件及復印件

4、組織機構代碼證原件及復印件

5、企業法定代表人身份證原件及復印件

6、企業財務負責人、辦稅人身份證原件及復印件

7、房屋產權證或房屋租賃合同復印件及房屋租發票

8、驗資報告

9、企業章程

10、投資人身份證原件及復印件（企業投資的，提供稅務登記復印件）

11、遷入國稅機關出具的注銷通知書、遷移通知書及兩卡清繳通知書

二、變更稅務登記

（一）、變更法定代表人及行業

1、稅務變更登記表一式兩份（經專管員核實后簽字）

2、經工商行政管理機關變更后的工商營業執照原件及復印件

3、新的法定代表人的身份證原件及復印件

4、企業股東會紀要、企業章程修正案

5、新法定代表人的上級部門的任命文件（國有企業或分支機構提供）

5、企業股權轉讓證明（涉及提供）

7、稅務登記證正、副本的原件

（二）、地址變更

1、經工商行政管理機關變更后的工商營業執照原件及復印件

2、新地址的房屋產權證或房屋租賃合同

3、新地址所在地的街道辦事處和社區出具的單位地址所在地所屬證明

4、稅務登記證正、副本的原件

（三）、企業財務負責人及辦稅人的變更

1、稅務變更登記表一式兩份

2、新的財務負責人或辦稅人的身份證、會計從業資格證得原件和復印件

（四）、企業投資人或注冊資金的變更

1、稅務變更登記表一式兩份

2、驗資報告（注冊資金發生變化時提供）

3、新的投資人的身份證原件及復印件（投資人為企業的提供稅務登記）

4、股權轉讓證明和投資比例說明

（五）、開戶銀行的變更及存款賬戶賬號報告

1、稅務變更登記表一式兩份

2、《納稅人存款帳戶帳號報告表》一式兩份

3、《稅務登記證》（副本）

4、納稅人的基本戶需要提供開戶許可證原件及復印件，一般戶需要提供開戶證明的原件及復印件

（六）、其他變更項目

1、稅務變更登記表一式兩份

2、能夠證明變更的材料證據

（七）、注銷稅務登記

1、《注銷稅務登記申請審批表》一份

2、《稅務登記證》正、副本

3、上級主管部門批復文件或董事會決議及復印件

4、工商營業執照被吊銷的應提交工商行政管理部門發出的吊銷決定及復印件

（八）、財務會計制度及核算軟件備案報告

1、《財務會計制度及核算軟件備案報告書》一份

2、財務、會計制度或財務會計核算辦法

3、財務會計核算軟件、使用說明書（使用計算機記帳的納稅人）三、一般納稅人認定及轉正受理

（一）、增值稅一般納稅人認定申請受理

1、《增值稅一般納稅人申請認定表》一式兩份

2、書面申請報告

3、分支機構需提供總機構所在地主管稅務機關批準其總機構為一般納稅人的證明（總機構申請認定表的復印件）

4、出口企業提供由商務部或其授權的地方對外貿易主管部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿易經營者備案登記表》

（二）、一般納稅人轉正受理

1、《增值稅一般納稅人申請認定表》一式兩份

2、一般納稅人轉正申請報告

四、發票最高開票限額審批（發票擴版）和增量受理

（一）、發票最高開票限額審批（首次發行）

1、一般納稅人認定審批表

2、稅務行政許可申請書一份

3、納稅人票種核定申請審批表一式兩份

4、最高開票限額申請審批表一式兩份

（二）、發票擴版

1、稅務行政許可申請書一份（適用增值稅專用發票）

2、最高開票限額申請審批表一式兩份（適用增值稅專用發票）

3、納稅人票種申請審批表一式兩份

4、擴版申請報告

5、有關擴版的相關證據材料

（三）發票增量

輔導期一般納稅人需領購，開具完該月核定的增值稅專用發票，按照已開票金額的3%預繳稅款后方可申請增值稅專用

發票增量。待審批后，輔導期一般納稅人每次最多也只是領購25份千元版增值稅專用發票

1、增量申請（適用增值稅專用發票）

2、納稅人票種核定申請審批表一式兩份

3、有關增量的相關證據材料

4、預繳稅款復印件（輔導期一般納稅人提供）

五、企業減免稅的受理

（一）、增值稅減免

享受減免稅的納稅人，依照法律，行政法規的規定向主管稅務機關提出減免稅書面申請，實行報備管理，享受增值稅減免稅優惠。

2、最高開票限額申請審批表一式兩份（適用）

（二）企業所得稅減免備案

1、《享受企業所得稅優惠政策備案表》一式兩份

2、《享受企業所得稅優惠政策備案表》中標注的“▲”必附資料

3、稅務機關要求提供的其他資料

六、退稅受理

1、退（抵）稅申請審批表一式三份

2、退稅申請

3、申請退稅的稅款所屬期的申報表及稅票的復印件

4、退稅依據（如減免稅通知書，減免稅政策文件和多增稅的依據）

七、出口貨物退（免）稅認定

1、《出口貨物退（免）稅認定表》一式兩份

2、《稅務登記證》（副本）

3、已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》（原件及復印件），委托出口的沒有出口經營資格的生產企業委托出口貨物 的提供代理出口協議（原件及復印件）

4、海關自理報關單位注冊登記證明書（無進出口經營權的生產企業提供代理協議）（原件和復印件）

5、外商投資企業提供《中華人民共和國外商投資企業批準正書》（原件和復印件）

6、特許退（免）稅的單位和人員還須提供現行有關出口貨物退（免）稅規定要求的其他相關憑證。

八、出口貨物退（免）稅認定變更

1、《出口貨物退（免）稅認定表》一式兩份

2、《稅務登記證》（副本）

3、有關變更項目的批準文件、證明材料（原件及復印件）

4、已變更的《對外貿易經營者備案登記表》原件及復印件（無進出口經營權的 生產企業委托出口自產貨物的不需提供）

5、已變更的《海關自理報關單位注冊登記證明書》原件及復印件（無進出口經營權的 生產企業委托出口自產貨物的不需提供）

九、出口貨物退（免）稅認定注銷

1、《出口貨物退（免）稅認定注銷表》一式兩份

2、《稅務登記證》（副本）

3、辦理出口貨物退（免）稅認定注銷申請報告

4、原《出口貨物退（免）稅認定表》

十、發票領購

1、發票領購簿

2、稅控IC卡（一般納稅人使用）

3、財務專用章或發票專用章

4、已用發票存根（初次購買除外，購稅控發票攜帶已開具的最后一張記賬聯）

十一、發票撤銷

1、《發票繳銷登記表》一式兩份

2、《發票領購簿》

3、需繳銷的空白發票

4、稅控IC卡（一般納稅人注銷稅務登記、取消一般納稅人資格還需提交金稅卡）

十二、發票丟失被盜報告

1、《發票掛失/損毀報告表》一份

2、提供公安部門受理報案的有關材料

3、刊登遺失聲明的版面原件和復印件（增值稅專用發票遺失需在《中國稅務報》 上刊登遺失聲明）

十三、專用發票代開

1、《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》一式兩份

2、稅收完稅憑證

3、持《稅務登記證》（副本）直驗

十四、丟失、被盜防偽稅控設備處理

1、《丟失、被盜金稅卡（IC卡）情況表》一式兩份

2、有關新聞媒體發布聲明作廢（注明企業名稱、專用設備編號、丟失被盜時間等）的公告

3、提供公安部門受理報案的有關材料

十五、證明管理

（一）外出經營活動稅收管理證明

1、《外出經營活動稅收管理證明》一式三份

2、持《稅務登記證》（副本）直驗(二)外出經營活動稅收管理證明繳銷

外出經營活動稅收管理證明有效期止10日內持《外出經營活動稅收管理證明辦理繳銷》

（三）丟失防偽稅控系統開具增值稅專用發票已報稅證明單開具

1、《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》一式兩份

2、購買方出具銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件

十六、增值稅一般納稅人納稅申報

1、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》一式兩份

2、《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）、（表二）

3、稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業還需要持有報稅數據軟盤）

4、防偽稅控開具發票匯總表及明細表

5、《成品油購銷存情況明細表》和加油IC卡，《成品油購銷存數量明細表》

6、《增值稅運輸發票抵扣清單》

7、《海關完稅憑證抵扣清單》

8、按月報送《機動車輛生產企業銷售明細表》及其電子信息（機動車生產企業報送）

9、按月報送《機動車輛經銷企業銷售明細表》及其電子信息（機動車經銷企業報送）； 按月報送《機動車輛銷售統一發票清單》及其電子信息（機動車經銷企業報送）； 《機動車銷售統一發票領用存月報表》，以及已開具的統一發票存根聯（機動車經銷企業報送）

10、納稅人如果取得貨物運輸發票、廢舊物資發票、海關進口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，應當報送錄有抵扣發票信息的電子申報軟盤

11、稽核結果比對通知書（輔導期一般納稅人報送）

十七、延期繳納稅款申請審批

1、《延期繳納稅款申請審批表》一式三份

2、所有銀行存款帳戶的對帳單

3、當期貨幣資金余額情況及應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算

4、納稅人提供的災情報告、公安機關出具的事故證明、政策調整依據

十八、銷方開具紅字專用發票

1、《申請單》一式兩聯，加蓋單位財務專用章。（報備電子信息）

2、申請報告（內容需注明錯誤信息與正確信息并加蓋單位公章）

3、對方單位出具的拒收證明（內容需注明錯誤信息與正確信息并加蓋單位公章）

4、增票發票聯及抵扣聯兩聯（原件與復印件）

注：2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票沖紅須在180天之內辦理，復印件加蓋單位

公章（注明此復印件與原件相符）。

十九、申請開具折扣折讓證明

1、《申請單》一式兩聯，加蓋單位財務專用章。（報備電子信息）

2、單位申請報告一份（蓋公章）

3、對方證明一份（原件加蓋對方公章）

4、記帳憑證（原件與復印件）

5、入庫單（原件與復印件）

6、增票發票聯與抵扣聯（原件與復印件）

注：復印件加蓋單位公章（注明此復印件與原件相符）

二十、辦理退貨

1、《申請單》一式兩聯，加蓋單位財務專用章。（報備電子信息）

2、單位申請報告一份（蓋公章）

3、對方證明一份（原件加蓋對方公章）

4、記帳憑證（原件與復印件）

5、入庫單（原件與復印件）

6、增票發票聯與抵扣聯（原件與復印件）

7、認證清單（原件與復印件）

8、退貨憑證（購方提供原件與復印件）

9、收貨憑證（銷方提供此復印件并在復印件上加蓋銷方單位公章）

10、多退貨物以何方式退回（提供相應發票）

納稅人辦理涉稅業務所需表單及涉稅業務流程 稅務登記證辦理（變更、遷入）

綜合服務窗口受理——綜合服務窗口審核登記——綜合服務窗口收費打證 首次領購發票及擴版增量

綜合服務窗口受理——綜合服務窗口受理審批或轉稅源部門審批——綜合服務窗口辦理《發票領購簿》及領購發票 出口企業認定變更

綜合服務窗口（出口企業業務）受理——綜合服務窗口（出口企業業務）領取結果 出口企業注銷

綜合服務窗口（出口企業業務）受理——綜合服務科審核——市國稅局審核——綜合服務窗口（出口企業業務）領取結果 一般納稅人資格認定 綜合服務窗口受理——稅源管理部門約談調查——綜合服務窗口領取結果 減免稅業務

綜合服務窗口受理——稅源管理部門調查——綜合業務科審核——轉審委會審批——綜合服務窗口領取結果 注銷稅務登記

綜合服務窗口受理——稅源部門調查、查繳、收繳“兩卡一器”——綜合服務窗口繳清稅款、滯納金、罰款——綜合服務窗口繳銷稅務登記證、發票及發票領購簿——綜合服務窗口打印結算 車輛購置稅業務

車輛購置稅征收窗口受理、審核——車輛購置稅征收窗口審驗車輛——車輛購置稅征收窗口繳清稅款、滯納金——車輛購置稅征收窗口打印車輛購置稅完稅證明

代開增值稅專用發票業務

所屬稅務分局、稅務所預繳稅款——增值稅專用發票代開窗口開票

第三篇：小規模辦稅流程流程

小規模增值稅網上申報流程

登陸深圳國稅網站（www.tmdps.cn）

↓

我的辦稅大廳

↓

輸入“納稅人識別號、密碼”

↓

申報繳稅

↓

進入辦稅區

↓

增值稅→我要申報

↓

填寫報表

↓

正式申報

↓

(不是零申報要繳款的要點擊我要繳款,點擊確定)

納稅識別號是深稅登字,密碼是國稅納稅編碼.小規模企業所得稅網上申報流程

登陸深圳國稅網站（www.tmdps.cn）

↓

我的辦稅大廳

↓

輸入“納稅人識別號、密碼”

↓

申報繳稅

↓

進入辦稅區

↓

企業所得稅→我要申報

↓

填寫報表

↓

正式申報

↓

(不是零申報要繳款的要點擊我要繳款,點擊確定)小規模納稅人的所得稅分兩種,一種是A類型,一種是B類型,具體詳看例表.簽訂網上扣稅協議委托書

所需資料:

組織機構代碼證正本原價及復印件

營業執照正本原件及復印件

稅務登記證正本原件及復印件

開戶許可證正本原件及復印件

法人身份證復印件

公章

帶著以上資料到所在的開戶行辦理就可以了

小規模增值稅手工申報

申報流程

填寫公司基本資料

↓

填寫增值稅申報內容

↓

法人代表辦稅人員簽字

↓ 加蓋公司公章

↓

將申報表交送到公司所在地的國稅局前臺(最好帶上公章,以防報表有問題改正)

報表一式兩份,國稅局留一份,自己公司留一份

具體見后附例表

小規模企業所得稅手工申報

申報流程

填寫公司基本資料

↓

填寫所得稅申報內容

↓

法人代表辦稅人員簽字

↓ 加蓋公司公章

↓

將申報表交送到公司所在地的國稅局前臺(最好帶上公章,以防報表有問題改正)

報表一式兩份,國稅局留一份,自己公司留一份

具體見后附例表

網上申請代開發票流程

深圳國稅網站（www.tmdps.cn）

↓ 用戶登錄 ↓

輸入“納稅人識別號、密碼”

↓ 進入辦稅大廳

↓ 發票管理 ↓ 代開發票申請

↓

代開專用發票（或普通發票）

↓ 錄入資料 ↓ 保存

↓

代開發票預審信息正式提交

打印《網上代開發票申請信息表》并加蓋公章送到國稅局代開發票窗口辦理代開發票業務(帶稅務登記證副本原件).代開發票注意事項

1.作廢重開代開發票

當月填開有誤的發票,如果稅局沒有做抄稅動作,是可以申請作廢重開的.所需資料如下: 1.重新在網上填寫正確的代開發票的信息并打印出《網上代開發票申請信息表》

2.原發票的所有聯次及復印件

3.申請報告：注明作廢發票原因，原發票號碼（A4紙打印并加蓋公章）

4.稅務登記證副本原件 5.公章

2.開具紅字發票

代開發票有誤,已經跨月或者稅局已經有抄稅動作,就要開具紅字發票.具體如下: 1.重新在網上填寫正確的代開發票的信息并打印出《網上代開發票申請信息表》

2.原發票的所有聯次及復印件

3.填寫《開具紅字增值稅專用發票申請單》(見附表)網上打印 4.填寫《開具紅字增值稅專用發票通知單》(見附表)網上打印 5.稅務登記證副本原件 6.公章

帶著上述資料到原開票稅局窗口辦理事宜 3.其他注意事項

1.國稅繳納稅款需持深銀聯的銀行卡刷卡繳納,或者通過納稅帳戶銀行（須事先存足余額）轉帳繳納稅款;2.代開的增值稅專用發票每份限額不能超過10萬元（不含稅），普通發票無最高限額;3.“貨物或應稅勞務名稱”5項以上的須附銷貨清單;4.需要同時開具出口貨物專用繳款書的代開專用發票業務和代開免稅發票業務的,需到主管稅務機關經主管管理科備案審批后方可辦理代開發票。

小規模納稅人購買國稅發票

初次購買發票所需資料

(1)公司成立六個月之內買發票

1.經辦人身份證原件及復印件

2發票驗舊供新表

3.稅務登記證副本原件及復印件

4.購票員授權委托書

5.公章 發票章

先辦理發票領購薄在買發票(2)公司成立六個月之后購買發票

先填寫票種核定,票種核定出來之后

1.票種核定通知書

2.經辦人身份證及復印件 3.稅務登記證副本原件及復印件 4.購票員授權委托書 5.公章發票章

再次購買發票所需資料

經辦人身份證原件及復印件

發票驗舊供新表

發票領購薄 公章

首次購買在所在地稅局購買

再次購買的數量在票量范圍之內可以再其他稅局購買

地稅綜合申報網上報稅

深圳市地方稅務局(www.tmdps.cn)

↓ 網上申報 ↓

錄入納稅識別號密碼選擇地稅證書

↓ 納稅申報 ↓ 綜合申報 ↓ 在線申報 ↓ 確認申報期間

↓

選擇增值稅附增的稅種(城市維護建設稅,教育費附加,地方教育費附加)然后選擇增值稅附征

↓ 填寫計稅基礎

↓ 正式申報

要扣款的要點擊扣款,這樣就申報成功了.綜合申報手工報稅

填寫公司基本資料

↓

填寫綜合申報內容

↓

法人代表辦稅人員簽字

↓ 加蓋公司公章

↓

將申報表交送到公司所在地(深圳任意地稅局都可以)的地稅局前臺(最好帶上公章,以防報表有問題改正)

報表一式兩份,地稅局留一份,自己公司留一份

具體見后附例表

文件大綱

1.簽訂扣稅協議

2.增值稅網上申報

3.綜合申報網上申報

4.所得稅網上申報

5.增值稅手工申報

6.綜合申報手工申報

7.所得稅手工申報

8.小規模購買國稅發票

9.網上申請代開發票

10.代開發票注意事項

11.新辦社保流程 三 深圳新辦企業參保流程：

1.登錄社保網站www.tmdps.cn→點擊“新參保企業網上登記”

→點擊同意,按要求錄入相關登記信息，并打印《深圳市企業參加社會保險登記表》；

2.在網上申報成功之日起（不含當日）15個工作日內，向企業所在轄區社保機構征收窗口提交《登記表》及申請材料，逾期不辦的，網上申報的信息將自動作廢，企業需重新申報。

深圳社保所需資料：

1．企業營業執照副本原件； 2．組織機構統一代碼證書原件；

3．開戶銀行印鑒卡原件或開戶許可證原件或開戶銀行證明原件； 4．企業法人身份證復印件（蓋單位公章）； 5．單位經辦人的身份證原件；

6.企業法人或社保經辦人如是港澳臺外籍人員需提供有效的證件（永久性）和入中國境內的證件原件且提供復印件(加蓋單位公章)； 7.《深圳市企業參加社會保險登記表》（蓋單位公章）。申請受理機關：企業所在轄區社保機構部門

辦理時限：當月15號前（含15號）申請的，視為當月受理的業務，16日后申請的，視為下月受理的業務。

提示：申請表格應到辦事現場領取

到稅局領取發票所需附報資料

1.代開普通發票所需資料：

(1)國稅稅務登記證（副本）原件；

(2)申請代開發票人的合法身份證件及復印件；

(3)付款方（或接受勞務服務方）對所購貨物物品品名（或勞務服務項目）、單價、金額等出具的書面確認證明（如付款方為個人的須提供其身份證復印件）。

(4)《網上代開發票申請信息表》

2.代開增值稅專用發票所需資料：

(1)國稅稅務登記證（副本）原件。(2)《網上代開發票申請信息表》

第四篇：互聯網辦稅工作流程

互聯網辦稅工作流程

一、開戶流程

（一）發放表格

由各區局（稅務所）、第一至第七稽查局發放。納稅人也可自行在我局網站（www.tmdps.cn）下載。

（二）受理、審核

各區局（稅務所）的文書受理窗口負責受理納稅人填寫的《深圳市地方稅務局納稅申報方式申請核準表》并予以審核相關資料。

（三）錄入、開戶

文書受理窗口核準納稅人采用的報稅方式后，應將核準表的有關內容錄入電腦生成開戶信息。

（四）送達、簽訂協議

文書受理窗口應將相關文書送達納稅人，并以區局（稅務所）的名義與納稅人簽訂《深圳市地方稅務局互聯網辦稅服務協議書》。

（五）證書發放

文書受理窗口應向簽訂了協議的納稅人發放使用互聯網辦稅系統的密碼條和數字證書，并由納稅人簽收。發放人應將密碼條和數字證書的發送情況造冊登記以備查驗。

二、變更及終止流程

（一）發放表格

由各區局（稅務所）發放《深圳市地方稅務局互聯網辦稅服務變更表》。納稅人也可自行在我局網站（www.tmdps.cn）下載。

（二）受理、審核

各區局（稅務所）的文書受理窗口負責受理納稅人填寫的《深圳市地方稅務局互聯網辦稅服務變更表》并予以審核相關資料。

（三）辦理變更（或終止）

文書受理窗口審核納稅人提出的變更（或終止）申請后，完成有關凍結證書、解凍證書、補發證書、展期證書、重置密碼、終止使用等變更事項。

（四）發放

文書受理窗口根據納稅人變更事項向納稅人發放數字證書或密碼。

三、資料歸檔

相關資料的整理、歸檔按照《深圳市地方稅務局關于印發征管檔案資料管理辦法的通知》（深地稅發[2004]431號）的要求執行。

四、培訓和咨詢

各區局（稅務所）應負責對納稅人進行培訓。

各區局（稅務所）、各稽查局都應受理、回復納稅人關于互聯網辦稅的咨詢，發放《納稅人申請互聯網辦稅服務須知》、《互

聯網辦稅系統操作手冊》等宣傳資料。

二○○五年三月

第五篇：國地稅聯合辦稅流程

目 錄

一、國地稅普通發票代開業務

1、國稅普通發票代開…………………………………………………1

2、地稅建筑業發票代開………………………………………………2

二、國地稅共性業務

1、稅務登記……………………………………………………………3

2、稅務認定規范……………………………………………………18

3、發票辦理……………………………………………………………21

4、申報納稅規范…………………………………………………………29

5、優惠辦理規范…………………………………………………………42

三、國稅個性業務

1、稅務認定…………………………………………………………52

2、發票辦理………………………………………………………………58

3、申報納稅規范…………………………………………………………67

4、優惠辦理規范…………………………………………………………85

5、證明辦理……………………………………………………………89

四、地稅個性業務

1、申報納稅規范………………………………………………………90

2、優惠辦理規范………………………………………………………98

3、證明辦理…………………………………………………………147

國地稅普通發票代開業務

一、國稅普通發票代開 【業務描述】

稅務機關根據納稅人申請，代為開具普通發票。【報送資料】

（1）?代開發票申請表?。

（2）稅務登記證副本，自然人提供身份證明原件及復印件，依不需要辦理稅務登記的單位提供組織機構代碼證。

（3）經辦人身份證明原件及復印件。

（4）購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書證明及復印件。

備注：先由地稅窗口征收相關稅款，再由國稅窗口征收相關稅款，最后由國稅開具發票。

－1－

二、地稅建筑業發票代開 【報送資料】

（1）?代開發票申請表?。

（2）稅務登記證副本，自然人提供身份證明原件及復印件，依不需要辦理稅務登記的單位提供組織機構代碼證。

（3）經辦人身份證明原件及復印件。

（4）購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書證明及復印件。

備注：地稅窗口核定比例，未達比例的，國稅窗口先征收相關稅款，再由地稅窗口征收稅款，最后由地稅開具發票；若已達比例，則由地稅窗口征收相關稅款，再由地稅開具發票。

－2－

國地稅共性業務 稅務登記 1.1 設立登記

1.1.1-001 單位納稅人設立登記 【業務描述】

單位納稅人、合伙企業、個人獨資企業、一人有限責任公司、外國企業常駐表機構申報辦理稅務登記。

【報送資料】

（1）?稅務登記表（適用單位納稅人）?1 份（實行國稅局、稅局聯合辦理稅務登記證的，應提供2 份）。

（2）工商營業執照或其他核準執業證件原件及復印件。

（3）組織機構代碼證書副本原件及復印件。（4）有關合同、章程、協議書復印件。

（5）法定代表人（負責人）居民身份證或護照及其他證明身份合法證件原件及復印件。

（6）納稅人跨縣（市）設立的分支機構辦理稅務登記時，應提總機構的稅務登記證副本復印件。

（7）改組改制企業應提供有關改組改制的相關文件原件及復件。

（8）汽油、柴油消費稅納稅人還應提供以下資料：

——生產企業基本情況表。

——生產裝臵及工藝路線的簡要說明。

——企業生產的所有油品名稱、產品標準及用途。

（9）外商投資企業還應提供商務部門批復設立證書原件及復印件。

（10）外國企業常駐代表機構還應提供以下資料：

——注冊地址及經營地址證明（產權證、租賃協議）原件及其復印件；

－3－

如為自有房產，應提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及其復印件；如為租賃的場所，應提供租賃協議原件及其復印件，出租人為自然人的還應提供產權證明的原件及復印件。

——首席代表（負責人）護照或其他合法身份證件的原件及復印件。

——外國企業設立代表機構的相關決議文件及在中國境內設立的其他代表機構名單（包括名稱、地址、聯系方式、首席代表姓名等）。

1.1.2-002 個體經營設立登記 【業務描述】

個體工商戶申報辦理稅務登記。

【報送資料】

（1）?稅務登記表（適用個體經營）?1 份（實行國稅局、地局聯合辦理稅務登記證的，應提供2 份）。

（2）工商營業執照或其他核準執業證件原件及復印件。

（3）業主居民身份證或護照及其他證明身份的合法證件原件及印件。

－4－

（4）個體加油站及已辦理組織機構代碼證的個 工商戶應提供組織機構代碼證書副本原件及復印件。

【基本流程】

同“1.1.1-001 單位納稅人設立登記【基本流程】”。1.1.3-003 臨時經營設立登記 【業務描述】

具有以下情形的納稅人申報辦理臨時稅務登記：

（1）有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人。

（2）境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。

（3）從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的。

（4）異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的。

（5）境外注冊中資控股居民企業。【報送資料】

（1）?稅務登記表（適用臨時稅務登記納稅人）?1 份（實行國稅局、地稅局聯合辦理稅務登記證的，應提供2 份）。

（2）法定代表人（負責人）、業主居民身份證或護照及其他證明身份的合法證件原件及其復印件。

（3）項目合同或協議原件及其復印件（承包承租人及境外企業提供）。

（4）工商營業執照或其他核準執業證件的原件及復印件（未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的納稅人不提供）。

（5）境外注冊中資控股居民企業還應提供居民身份證認定書、境外注冊登記證件。

－5－

【基本流程】

同“1.1.1-001 單位納稅人設立登記【基本流程】”。1.1.5-005 扣繳義務人登記 【業務描述】

已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發生后向稅務登記地務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記繳稅款事項，不再發放扣繳稅款登記證件。

根據稅收法律法規及相關規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，扣繳義務發生后向機構所在地稅務機關辦理扣繳稅款登記，稅務機關核發扣繳稅款登記證件。

扣繳義務人與非居民企業首次簽訂與其取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得有關的業務合同或協議的，扣繳義務人應當自合同簽訂之日起 30 日內，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。

【報送資料】

（1）?扣繳義務人登記表?。

（2）稅務登記證副本（已辦理稅務登記的扣繳義務人）。

（3）組織機構代碼證書原件及復印件（可不辦理稅務登記的扣繳義務人）。

（4）非居民企業扣繳義務人還應提供?扣繳企業所得稅合同備案登記表?、合同復印件及相關資料。文本為外文的應同時附送中文譯本。

－6－

1.2 變更登記

1.2.1-006 變更登記（涉及稅務登記證件內容變化）【業務描述】

稅務登記情形發生變化，涉及改變稅務登記證件內容的納稅人，向原主管稅務機關辦理變更稅務登記。

【報送資料】

（1）?變更稅務登記表?。

（2）工商營業執照原件及復印件。

（3）納稅人變更登記內容的有關證明文件原件及復印件。

（4）稅務登記證及其副本。

【基本流程】

同“1.1.1-001 單位納稅人設立登記【基本流程】”。1.2.2-007 變更登記（不涉及稅務登記證件內容變化）【業務描述】

稅務登記情形發生變化，但不涉及改變稅務登記證件內容的納稅人，向原主管稅務機關辦理變更稅務登記。

【報送資料】

（1）?變更稅務登記表?。

（2）納稅人變更登記內容的有關證明文件原件及復印件。

【基本流程】

－7－

1.2.3-008 納稅人跨縣（區）遷出 【業務描述】

納稅人因住所、經營地變動涉及主管稅務機關跨縣（區）改變的，向原稅務機關提出辦理遷出。

【報送資料】

（1）?注銷稅務登記申請審批表?2份。

（2）稅務登記證及其副本。

（3）?發票領用簿?及未驗舊、未使用發票。

（4）住所、經營地點變動的相關證明資料原件及復印件。

【基本流程】

1.2.4-009 納稅人跨縣（區）遷入 【業務描述】

納稅人因住所、經營地變動涉及主管稅務機關跨縣（區）改變的，在領取遷出地稅務機關出具的?稅務事項通知書?30日內向遷入地稅務機關申報辦理稅務登記。

【報送資料】

(1)遷出地稅務機關出具的?稅務事項通知書?。(2)遷出地稅務機關相關資料。

－8－

【基本流程】

1.3 停復業登記 1.3.1-010 停業登記

【業務描述】

實行定期定額征收的納稅人發生停業的，在停業前向主管稅務機關申報辦理停業登記。

【報送資料】

（1）?停、復業報告書?2份。

（2）稅務登記證及其副本。

（3）?發票領用簿?及未驗舊、未使用完的發票。

【基本流程】

－9－

1.3.2-011 復業登記 【業務描述】

辦理停業登記的納稅人，在恢復生產經營之前向主管稅務機關申報辦理復業登記。

【報送資料】

?停、復業報告書?2份。

【基本流程】

1.4 注銷登記

1.4.1-012 注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）【業務描述】

納稅人發生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：

（1）因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的。

（2）按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的。

（3）納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的。

（4）納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的。

（5）外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的。

（6）境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和

－10－

提供勞務，項目完工、離開中國的。

（7）非境內注冊居民企業經稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

【報送資料】

（1）?注銷稅務登記申請審批表?。

（2）稅務登記證及其副本和其他稅務證件。

（3）?發票領用簿?及未驗舊、未使用的發票。

（4）工商營業執照被吊銷的應提交工商行政管理部門發出的吊銷決定原件及復印件。

（5）單位納稅人提供上級主管部門批復文件或董事會決議原件及復印件。

（6）非居民企業提供項目完工證明、驗收證明等相關文件原件及復印件。

（7）增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統金稅卡、IC卡或金稅盤、報稅盤。使用貨運專票稅控系統和機動車發票稅控系統的增值稅一般納稅人還應提供稅控盤、報稅盤。

（8）?中華人民共和國企業清算所得稅申報表?及附表。（9）其他按規定應收繳的設備。【基本流程】

－11－

1.4.2-013 注銷登記（定期定額個體工商戶）【業務描述】

納稅人發生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：

（1）因發生破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的。

（2）按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記，但經有關機關批準或者宣告終止的。

（3）被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的。

（4 因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的。

【報送資料】

（1）?注銷稅務登記申請審批表?。

（2）稅務登記證及其副本和其他稅務證件。

（3）?發票領用簿?及未驗舊、未使用的發票。

（4）工商營業執照被吊銷的，應提交工商行政管理部門發出的吊銷決定原件及復印件。

【基本流程】

－12－

1.5 重新稅務登記 1.5.1-014 重新稅務登記 【業務描述】

在同一轄區內已被批準注銷或非正常注銷后又重新恢復經營的納稅人，向該轄區稅務機關重新辦理稅務登記。

【報送資料】

（1）?重新稅務登記表?。

（2）工商營業執照或其他核準執業證件原件及復印件。【基本流程】

1.6 遺失補辦

1.6.1-015 稅務證件遺失及補辦 【業務描述】

遺失稅務登記證件的納稅人、扣繳義務人，書面報告主管稅務機關，如實填寫?稅務證件掛失報告表?，并將納稅人名稱、稅務登記證件名稱、稅務登記證件號碼、稅務登記證件發證日期、發證機關名稱在市級以上公開發行的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明向稅務機關申請補辦稅務登記證件。

－13－

【報送資料】

（1）?稅務證件掛失報告表?。

（2）刊登遺失聲明的報刊。

【基本流程】

1.7 報告備案登記

1.7.1-016 存款賬戶賬號報告 【業務描述】

從事生產經營的納稅人持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬戶、賬號向稅務機關報告。

【報送資料】

（1）?納稅人存款賬戶賬號報告表?。

（2）開戶銀行許可證或賬戶、賬號開立證明原件及復印件。【基本流程】

－14－

1.7.2-017 財務會計制度及核算軟件備案報告 【業務描述】

從事生產經營的納稅人在領取稅務登記證件后，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報主管稅務機關備案。納稅人使用計算機記賬的，在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。

【報送資料】

（1）?財務會計制度及核算軟件備案報告書?。

（2）納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法。

（3）財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件（使用計算機記賬的納稅人）。

【基本流程】

1.8 報驗登記

1.8.1-018 《外出經營活動稅收管理證明》開具 【業務描述】

到外縣（市）臨時從事生產經營活動的納稅人在外出生產經營前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具?外出經營活動稅收管理證明?。

－15－

【報送資料】

（1）稅務登記證副本。

（2）外出經營合同或其他外出經營活動相關證明的原件及復印件。

（3）建筑安裝行業的納稅人還需提供外出經營合同原件及復印件。【基本流程】

1.8.2-019 《外出經營活動稅收管理證明》核銷 【業務描述】

納稅人在?外出經營活動稅收管理證明?有效期屆滿后10日內，持?外出經營活動稅收管理證明?回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續。

【報送資料】

（1）?外出經營活動稅收管理證明?。

（2）相關完稅證明。

【基本流程】

－16－

1.8.3-020 外出經營報驗登記 【業務描述】

臨時到外縣（市）從事生產經營活動納稅人，持所在地主管稅務機關出具的?外出經營活動稅收管理證明?向經營地稅務機關辦理報驗登記，并接受經營地稅務機關的管理。

【報送資料】

（1）納稅人報驗登記時提供以下資料 ——?外出經營活動稅收管理證明?。——稅務登記證副本。

——建筑安裝行業的納稅人還需提供外出經營合同原件及復印件（2）納稅人核銷報驗登記時提供：

——?外出經營活動情況申報表?（需在經營地繳納稅款的提供）——未驗舊、未使用完的發票（領取發票的提供）（3）稅務登記證副本。

（4）外出經營合同或其他外出經營活動相關證明的原件及復印件。【基本流程】

－17－

1.9 非正常戶處理 1.9.1-021 非正常戶解除 【業務描述】

被稅務機關認定為非正常戶的納稅人，需恢復履行納稅義務的，向稅務機關提出辦理解除非正常戶。

【報送資料】

（1）納稅人提供情況說明和解除非正常狀態的理由。【基本流程】 稅務認定規范 2.2 征收方式認定

2.2.2-026 企業所得稅征收方式鑒定（調整）【業務描述】

稅務機關根據納稅人賬簿設立、會計核算、納稅資料提供以及所得稅申報等情況，確定采用或調整查賬征收、核定征收等方式繳納企業所得稅，對納稅人申請采取實際利潤以外的其他企業所得稅預繳方式的稅務機關按規定進行核定。

－18－

【報送資料】

（1）?企業所得稅核定征收鑒定表?或?非居民企業所得稅征收方式鑒定表?。

（2）采取實際利潤額預繳以外的其他企業所得稅預繳方式的納稅人應填寫?稅務行政許可申請表?。

【基本流程】

2.2.3-027 對納稅人變更納稅定額的核準 【業務描述】

納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，提供相關證據，經稅務機關認定后，調整應納稅額。

【報送資料】

?稅務行政許可申請表?。

【基本流程】

－19－

2.2.5-029 簡并征期認定 【業務描述】

實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，經稅務機關批準，可以采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款。

【報送資料】

?簡并征期認定申請表?。

【基本流程】

同“2.2.1-026 企業所得稅征收方式鑒定（調整）【基本流程】” 2.2.6-030 委托代征管理 【業務描述】

稅務機關根據有利于稅收控管和方便納稅的原則，按照規定向符合條件的單位和人員發放?委托代征證書?，代征零星、分散和異地繳納的稅收。受委托單位和人員按要求以稅務機關的名義依法征收稅款。稅務機關履行監督、管理、檢查委托代征業務職責，按規定支付代征手續費。

【報送資料】

?委托代征稅款協議書?2 份。

【基本流程】

2.3 稅收優惠資格備案及認定

2.3.1-031 安置殘疾人就業稅收優惠資格備案 【業務描述】

依法享受殘疾人就業稅收優惠的納稅人，辦理減（免）稅、退稅之前，－20－

向稅務機關辦理稅收優惠資格備案。

【報送資料】

（1）取得民政部門或殘疾人聯合會認定的單位，提供以下資料：

——?稅務資格備案表?2 份。

——經民政部門或殘疾人聯合會出具的書面審核認定意見書原件及復印件。

——納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）原件及復印件。

——納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復印件。

——納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證原件及復印件。

（2）不需要民政部門或殘疾人聯合會認定的單位以及因認定部門向其收取費用直接向主管稅務機關提出減免稅申請的單位，提供下列資料：

——?稅務資格備案表?2 份。

——納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）原件及復印件。——納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復印件。

——納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證原件及復印件。

【基本流程】

同“2.2.1-026 企業所得稅征收方式鑒定（調整）【基本流程】” 3 發票辦理 3.1 發票領用

3.1.3-042 普通發票核定 【業務描述】

稅務機關對已辦理稅務登記需要領用發票的單位和個人，稅務機關依據其申請核定其領用領用發票的種類、數量、開票限額。

－21－

【報送資料】

（1）?納稅人領用發票票種核定表?。

（2）稅務登記證件。

（3）經辦人身份證明原件及復印件。

（4）發票專用章印模。

【基本流程】

3.1.4-043 印有本單位名稱發票核定 【業務描述】

對有固定生產經營場所、財務和發票管理制度健全的納稅人，發票使用量較大或統一發票式樣不能滿足經營活動需要的，稅務機關依據其申請核定其使用印有本單位名稱發票的式樣、數量和開票限額。

【報送資料】

（1）?印有本單位名稱發票印制表?。（2）稅務登記證件。

（3）經辦人身份證明原件及復印件（首次辦理或經辦人發生變化時提供）。

（4）發票專用章印模。

－22－

【基本流程】

同“3.1.3-042 普通發票核定【基本流程】”。3.1.8-047 普通發票核定調整 【業務描述】

稅務機關按照已辦理普通發票核定的納稅人的申請，根據其生產經營變化情況，重新核定其使用的普通發票種類、數量和最高開票限額。

【報送資料】

（1）?納稅人領用發票票種核定表?。

（2）?發票領用簿?。

（3）經辦人身份證明（經辦人變更的，同時提供復印件）。

【基本流程】

3.1.12-051 發票發放 【業務描述】

稅務機關按照已辦理發票核定的納稅人的申請，在核定范圍內根據其需要發放發票。

－23－

【報送資料】

（1）稅務登記證件。

（2）經辦人身份證明（經辦人變更的提供復印件）。（3）?發票領用簿?。

（4）領用增值稅專用發票及防偽稅控“一機多票”系統普通發票的，提供金稅盤、稅控盤、報稅盤或IC卡；領用貨物運輸業增值稅專用發票和機動車銷售統一發票的，提供金稅盤、稅控盤或報稅盤；領用稅控收款機發票的，提供稅控收款機用戶卡。

【基本流程】

3.1.13-052 發票退票 【業務描述】

因發票發放錯誤、發票發放信息登記錯誤、納稅人領票信息電子數據丟失、IC 卡或報稅盤故障等原因，稅務機關為納稅人辦理退票。

【報送資料】

（1）?發票領用簿?。

（2）退回增值稅專用發票及防偽稅控“一機多票”系統普通發票的，－24－

提供IC卡或報稅盤；退回貨物運輸業增值稅專用發票和機動車銷售統一發票的，提供報稅盤；退回稅控收款機發票的，提供稅控收款機用戶卡。

（3）已領用的空白發票。

【基本流程】

3.2 發票開具

3.2.2-054 普通發票代開 【業務描述】

稅務機關根據納稅人申請，代為開具普通發票。

【報送資料】

（1）?代開發票申請表?。

（2）稅務登記證副本，自然人提供身份證明原件及復印件，依法不需要辦理稅務登記的單位提供組織機構代碼證。

（3）經辦人身份證明原件及復印件。

（4）購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明及復印件。

－25－

【基本流程】

3.2.3-055 代開普通發票作廢 【業務描述】

因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務中止等原因，已代開發票需作廢的，稅務機關為納稅人作廢已代開的發票。

【報送資料】

（1）已開具發票各聯次。

（2）作廢原因的書面證明材料。

（3）經辦人身份證明原件及復印件。

【基本流程】

－26－

3.3 發票驗舊 3.3.1-058 發票驗舊 【業務描述】

稅務機關對納稅人已開具發票存根聯（記賬聯）、紅字發票和作廢發票進行查驗，檢查發票的開具是否符合有關規定。

【報送資料】

（1）?發票領用簿?。

（2）已開具發票存根聯、紅字發票和作廢發票（使用稅控機的同時提供發票使用匯總數據報表）。

（3）需上傳發票電子開具信息、下載開具發票電子解鎖文件的，提供存儲介質。

【基本流程】

3.4 發票繳銷 3.4.1-062 發票繳銷 【業務描述】

納稅人因變更或注銷稅務登記、換版、損毀等原因繳銷發票的，稅務

－27－

機關對納稅人領用的空白發票做剪角處理。

【報送資料】

（1）?發票領用簿?。

（2）需繳銷的發票。

【基本流程】

3.5 發票相關服務

3.5.2-064 普通發票掛失、損毀報備 【業務描述】

普通發票丟失、被盜、損毀致無法辨認代碼或號碼、滅失的，納稅人向稅務機關報告，稅務機關備案。

【報送資料】

（1）?發票掛失/ 損毀報告表?。

（2）登報聲明發票遺失作廢的版面原件、發票或復印件等證明材料。

－28－

【基本流程】 申報納稅規范 4.5 企業所得稅申報

4.5.1-076 居民 企業所得稅月（季）度預繳納稅申報（適 用查賬征收）【業務描述】

實行查賬征收企業所得稅的納稅人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報內容，在季度或月份終了后15日內，向稅務機關申報繳納企業所得稅。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）?2 份。

（2）在中國境內跨省、自治區、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格的營業機構，并實行匯總納稅辦法的居民企業在月（季）度終了之日起10日內，由實行匯總納稅的總機構同時報送?中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表?和各分支機構參與企業納稅調整情況的說明。

（3）在同一省、自治區、直轄市和計劃單列市內跨地、市（區、縣）的匯總納稅企業，總分機構報送省級稅務機關規定的相關資料。

－29－

（4）符合條件的境外投資居民企業應當在辦理企業所得稅預繳申報時向稅務機關填報?居民企業參股外國企業信息報告表?。

（5）企業固定資產采取一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的，預繳申報時，須同時報送?固定資產加速折舊（扣除）預繳情況統計表?。

【基本流程】

4.5.2-077 居民 企業所得稅月（季）度預繳納稅申報（適用核定征收）【業務描述】

實行核定征收企業所得稅的納稅人，依照法律法規及相關規定確定的申報內容，在季度或月份終了后15日內，向稅務機關申報繳納企業所得稅。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國企業所得稅月（季）度和納稅申報表（B 類）?2 份。

（2）符合條件的境外投資居民企業應當在辦理企業所得稅預繳申報時向稅務機關填報?居民企業參股外國企業信息報告表?。

－30－

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業所得稅月（季）度預繳納稅申報【基本流程】”。4.5.3-078 居民企業所得稅納稅申報（適用查賬征收）【業務描述】

實行查賬征收企業所得稅的納稅人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報內容，在終了之日起5 個月內或自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關申報企業所得稅，并辦理匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表時，應就其與關聯方之間的業務往來，附送關聯業務往來報告表。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A 類）? 及附表各2 份。

（2）?中華人民共和國企業關聯業務往來報告表?及附表各2 份。

（3）實行匯總納稅的總機構報送?中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A 類）?，同時報送?中華人民共和國匯總納稅分支機構企業所得稅分配表?和各分支機構的財務報表、各分支機構參與企業納稅調整情況的說明、分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況。

（4）跨地區經營匯總納稅企業的分支機構，使用?中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）?進行企業所得稅匯算清繳申報，同時報送總機構申報后加蓋有稅務機關受理專用章的?中華人民共和國匯總納稅分支機構企業所得稅分配表?復印件，分支機構參與企業納稅調整情況的說明。

（5）存在稅前資產損失扣除情況的企業報送資產損失申報材料和納稅資料。

（6）企業搬遷完成當年應同時報送?企業政策性搬遷清算損益表?及

－31－

相關材料。

（7）房地產開發經營企業報送房地產開發產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告。

（8）由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于?企業所得稅法?規定稅率水平的國家（地區）的企業，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入，填報?受控外國企業信息報告表?。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業所得稅月（季）度預繳納稅申報【基本流程】”。4.5.4-079 居民企業所得稅納稅申報（適用核定征收）【業務描述】

實行核定征收企業所得稅的納稅人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報內容，在終了之日起5 個月內或中間終止經營活動之日起60日內，向稅務機關申報企業所得稅，并辦理匯算清繳，結清應繳應退稅款。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國企業所得稅月（季）度和納稅申報表（B 類）?2 份。

（2）由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于?企業所得稅法?規定稅率水平的國家（地區）的企業，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入，填報?受控外國企業信息報告表?。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業所得稅月（季）度預繳納稅申報【基本流程】”。

－32－

4.5.5-080 居民企業清算所得稅申報 【業務描述】

居民企業不再持續經營，發生結束自身業務、處臵資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項進行處理，并依照稅收法律法規及相關規定，自清算結束之日起15日內，就其清算所得向稅務機關申報繳納企業所得稅。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國企業清算所得稅申報表?及其附表各2 份。

（2）企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區），應附送以下資料原件及復印件：

——企業改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準文件。

——企業全部資產的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告。

——企業債權、債務處理或歸屬情況說明。

（3）被合并企業，應附送以下資料原件及復印件：

——企業合并的工商部門或其他政府部門的批準文件。——企業全部資產和負債的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告。

——企業債務處理或歸屬情況說明。

（4）被分立企業，應附送以下資料原件及復印件：

——企業分立的工商部門或其他政府部門的批準文件。

——被分立企業全部資產的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告。

——企業債務處理或歸屬情況說明。

【基本流程】

－33－

同“4.5.1-076 居民企業所得稅月（季）度預繳納稅申報【基本流程】”。4.5.6-081 非居民企業所得稅季度納稅申報（適用據實申報）【業務描述】

依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所，能夠建立健全賬簿，規范財務核算，正確計算盈虧的非居民企業，在季度或月份終了后15日內，向稅務機關辦理申報（在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅實施指定扣繳的除外）。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國非居民企業所得稅季度納稅申報表（適用于據實申報企業）?2 份。

（2）非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務項目的報送： ——工程作業（勞務）決算（結算）報告或其他說明材料；

——參與工程作業或勞務項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點、內容、報酬標準、支付方式、相關費用等情況的書面報告；

——非居民企業依據稅收協定在中國境內未構成常設機構，需要享受稅收協定待遇的，應提交?非居民企業承包工程作業和提供勞務享受稅收協定待遇報告表?，并附送居民身份證明及稅務機關要求提交的其他證明資料。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業所得稅月（季）度預繳納稅申報【基本流程】”。4.5.7-082 非居民企業所得稅季度納稅申報（適用核定征收）【業務描述】

依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國

－34－

境內設立機構、場所，賬簿不健全，不能準確核算收入或成本費用，以及無法據實申報的非居民企業，在季度或月份終了后15日內，向稅務機關辦理申報（在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅實施指定扣繳的除外）。

【報送資料】

?中華人民共和國非居民企業所得稅季度納稅申報表（適用于核定征收企業）?2 份。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業所得稅月（季）度預繳納稅申報【基本流程】”。4.5.8-083 非居民企業所得稅納稅申報（適用據實申報）【業務描述】

依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所，能夠建立健全賬簿，規范財務核算，正確計算盈虧的非居民企業，自終了之日起 5 個月內，中間終止經營活動的自實際終止經營之日起60日內向稅務機關申報企業所得稅，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表時，應就其與關聯方之間的業務往來，附送關聯業務往來報告表。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國非居民企業所得稅納稅申報表（適用于據實申報企業）?及附表各2 份。

（2）?中華人民共和國企業關聯業務往來報告表?及附表各2 份。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業所得稅月（季）度預繳納稅申報【基本流程】”。

－35－

4.5.9-084 非居民企業所得稅納稅申報（適用核定征收）【業務描述】

依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所，賬簿不健全，不能準確核算收入或成本費用，以及無法據實申報的非居民企業，自終了之日起5 個月內，中間終止經營活動的自實際終止經營之日起60日內，向稅務機關申報企業所得稅，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

【報送資料】

?中華人民共和國非居民企業所得稅納稅申報表（適用于核定征收企業）?2 份。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業所得稅月（季）度預繳納稅申報【基本流程】”。4.16 基金（費）申報

4.16.1-096 廢棄電器電子產品處理基金申報 【業務描述】

中華人民共和國境內電子產品的生產者，依照法律法規及相關規定確定的申報期限、申報內容，向稅務機關申報繳納基金。

【報送資料】

?廢棄電器電子產品處理基金申報表?2 份。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業所得稅月（季）度預繳納稅申報【基本流程】”。4.19 代扣代繳申報 4.19.1-102 扣繳義務人申報

－36－

【業務描述】

扣繳義務人依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期限、申報內容如實報告代扣代繳、代收代繳稅款情況。

【報送資料】

（1）?代扣代繳、代收代繳稅款報告表?2 份。

（2）文化事業建設費扣繳義務人報送?文化事業建設費代扣代繳報告表?2 份。

【基本流程】

4.20 財務會計報告報送 4.20.1-106 財務會計報告報送 【業務描述】

納稅人依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期限、申報內容如實向稅務機關報送財務會計報告。

財務會計報告是指根據會計制度規定編制的資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、報表附注及其他應當在財務會計報告中披

－37－

露的相關信息和資料。

【報送資料】

（1）?資產負債表?2 份。

（2）?利潤表?2 份。

（3）?現金流量表?2 份（視企業所執行的會計制度依要求報送）。

（4）?所有者權益變動表?2 份（視企業所執行的會計制度依要求報送）。

（5）報表附注及其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料2 份（視企業所執行的會計制度依要求報送）。

【基本流程】

4.22 延期申報納稅 4.22.1-109 延期申報審批 【業務描述】

納稅人、扣繳義務人按照規定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在申請延期的申報期限之內向稅務機關提出書面延期申請，經稅務機關核準，在核準的期限內辦理納稅申報。納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或

－38－

者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準。

【報送資料】

（1）?稅務行政許可申請表?。

（2）?延期申報申請核準表?。

【基本流程】

4.22.2-110 延期繳納稅款審批 【業務描述】

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，經省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3 個月。納稅人有下列情形之一的，可以申請延期繳納稅款：

（1）因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。

（2）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險后，不足以繳納稅款的。

－39－

【報送資料】

（1）?稅務行政許可申請表?。

（2）?延期繳納稅款申請審批表?3 份。

（3）納稅人申請延期繳納稅款報告（詳細說明申請延期原因，人員工資、社保費支出情況，連續3 個月繳納稅款情況）。

（4）當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單。

（5）應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。

（6）?資產負債表?。

（7）因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的，應報送因不可抗力的災情報告或公安機關出具的事故證明原件及復印件。

【基本流程】

4.23 退（抵）稅辦理

4.23.1-111 多繳稅款及退付利息辦理 【業務描述】

納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應依職權退還。納稅人自結算繳納稅款之日起3 年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳

－40－ 的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后，依照法律法規的規定辦理退還手續。

【報送資料】

（1）?退（抵）稅申請審批表?2 份。

（2）納稅人原完稅（繳款）憑證及復印件。

（3）納稅人申請退稅但是不能退至原繳稅賬號時，應當向稅務機關提交說明材料。

（4）多繳稅費其他證明資料原件及復印件。

【基本流程】

4.24 滯納金處理

4.24.1-116 不予加收滯納金處理 【業務描述】

由于稅務機關的責任或財稅庫銀電子繳稅系統故障等非納稅人、扣繳義務人原因，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款而產生的滯納金，稅務機關依職權不予加收。因納稅人善意取得虛開的發票被依法追繳已抵扣稅款的，不予加收滯納金。

【報送資料】

無。

－41－

【基本流程】

4.25 授權（委托）劃繳協議 4.25.1-117 授權（委托）劃繳協議 【業務描述】

納稅人通過與稅務機關、開戶銀行簽署委托銀行委托劃轉稅款協議的方式，利用電子繳稅系統繳納稅費、滯納金和罰款。

【基本流程】 優惠辦理規范 5.5 企業所得稅優惠辦理

5.5.1-128 企業所得稅批準類優惠辦理

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【業務描述】

企業所得稅批準類優惠辦理是指符合企業所得稅優惠條件的納稅人，將相關資料報送稅務機關，經稅務機關按規定程序審批后方可享受，具體包括：

（1）從事農、林、牧、漁業項目的所得減免征收企業所得稅。（2）非居民企業享受稅收協定待遇審批（包括稅收協定股息條款、稅收協定利息條款、稅收協定特許權使用費條款、稅收協定財產收益條款）。

【報送資料】

（1）企業享受符合條件的固定資產加速折舊或縮短折舊年限所得稅優惠辦理：

——?企業所得稅優惠事項備案表?2份。

——固定資產的功能、預計使用年限短于?中華人民共和國企業所得稅法實施條例?規定計算折舊的理由、證明資料及有關情況說明。

——被替代的舊固定資產的功能、使用及處臵等情況說明。

——固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

——集成電路生產企業認定證書復印件（集成電路生產企業的生產設備適用本項優惠時提供）。

——擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（外購軟件縮短年限或攤銷年限時提供）。

（2）非居民企業享受稅收協定待遇審批（包括稅收協定股息條款、稅收協定利息條款、稅收協定特許權使用費條款、稅收協定財產收益條款）辦理：

——?代理人等確認自己不具有受益所有人身份的聲明?。

——投資鏈條各方（包括該非居民、投資管理人或投資經理、各級托管人、證券公司等）簽署的與投資相關的合同或協議，以及能夠說明投資業務的其他資料，資料內容應包括委托投資本金來源和組成情況以及各方

－43－

收取費用或取得所得的約定。

——投資收益和其他所得逐級返回至該非居民的信息和憑據，以及對所得類型認定與劃分的說明資料。

（3）從事農、林、牧、漁業項目企業所得稅優惠辦理：

——?納稅人減免稅申請審批表?。

——經營業務屬于?國民經濟行業分類?中的農、林、牧、漁業具體項的說明。

——有效期內的遠洋漁業企業資格證書復印件（從事遠洋捕撈業務的提供）。

——縣級以上農、林、牧、漁業政府主管部門的確認意見（進行農產品的再種植、養殖是否可以視為農產品的種植、養殖項目享受相應的稅收優惠難以確定時提供）。

——從事農作物新品種選育的認定證書復印件（從事農作物新品種選育的提供）。

（4）企業重組所得稅特殊性稅務處理的辦理：

——?企業所得稅特殊性稅務處理申請審批表?。

——當事方債務重組、股權轉讓、資產收購、企業合并、企業分立和股權投資的總體情況說明，包括債務人發生財務困難情況說明、債務重組、股權轉讓、資產收購、企業合并、企業分立和股權投資當事各方的商業目的。

——當事各方所簽訂的債務重組（含債權轉股權）、股權轉讓、資產收購、企業同并、企業分立、對非居民企業投資合同或協議。

——資產評估公司出具的企業所轉換的股權公允價格證明、工商部門及有關部門核準相關企業股權變更事項證明資料。

——證明重組符合特殊性稅務處理條件的資料，包括股權比例、支付對價情況，以及重組日起連續12個月內不改變資產原來的實質性經營活動

－44－

和原主要股東（持有 20% 以上股權）不轉讓所取得股權的承諾書等。

——企業合并各方當事人的股權關系說明。若屬于同一控制下且不需要支付對價的企業合并，還需提供在企業合并前，參與合并各方受最終控制方的控制在12個月以上的股權登記機關的證明材料。

——債務重組所產生的應納稅所得額、企業當年應納稅所得額的情況說明（企業債務重組時提供）。

——受讓企業股權的計稅基礎的有效憑證（企業股權轉讓時提供）。

——被合并企業、被分立企業的凈資產以及各單項資產和負債賬面價值等相關報表（企業合并、分立時提供）。

——若需要政府部門批準合并的，提供企業合并的政府部門批準文件（企業合并時提供）。

——若被合并企業合并前、被分立企業分立前有尚未稅前彌補虧損額的，則需提供虧損發生及已彌補虧損的企業所得稅納稅申報表（A 類）主表和虧損明細表及相關說明（企業合并、分立時間提供）。

——若被合并企業、被分立企業有尚未享受期滿的稅收優惠政策，則需提供稅務機關已給予的有關減免稅批準或備案結果文件（企業合并、分立時間提供）。

——企業與100%直接控股的非居民企業的股權關系證明材料（投資非居企業時提供）。

（5）非居民企業享受稅收協定待遇審批的辦理：——?非居民享受稅收協定待遇審批申請表?。

—— ?非居民享受稅收協定待遇身份信息報告表?（適用于企業）。

——由稅收協定締約對方主管當局在上一公歷開始以后出具的稅收居民身份證明或其他居民身份證明資料。

——與取得相關所得有關的產權書據、合同、協議、支付憑證等權屬證明或者中介、公證機構出具的相關證明。

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——具有法律效力的企業章程、與控股公司間相關合同、協議或公司決議等用于判斷申請享受協定待遇的非居民納稅人的居民身份和受益所有人身份的資料。

【基本流程】

5.5.3-130 企業所得稅事后備案類優惠辦理 【業務描述】

企業所得稅事后備案優惠辦理是指符合企業所得稅優惠條件的納稅人將相關資料報稅務機關備案，具體包括：

（1）債券利息收入免征企業所得稅。

（2）符合條件的居民企業之間股息、紅利等權益性及在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅。

（3）符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅。（4）中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅。（5）證券投資基金相關收入暫不征收企業所得稅。

（6）期貨保證金、保險保障基金有關收入暫免征收企業所得稅。（7）綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入。

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（8）金融、保險等機構取得的涉農貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入。

（9）取得的中國鐵路建設債券利息收入減半征收企業所得稅。（10）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除。（11）安臵殘疾人員及國家鼓勵安臵的其他就業人員所支付的工資加計扣除。

（12）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免征收企業所得稅。

（13）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免征收企業所得稅。

（14）符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅。（15）實施清潔發展機制項目的所得定期減免征收企業所得稅。（16）符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業所得稅。

（17）創業投資企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。（18）符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。（19）國家需要重點扶持的高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅。

（20）經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅。（21）動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免征收企業所得稅。（22）技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。（23）促進就業企業限額減征企業所得稅。（24）集成電路生產企業定期減免征收企業所得稅。

（25）集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅。

（26）新辦集成電路設計企業和符合條件的軟件企業定期減免征收企

－47－

業所得稅。

（27）國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業可減按10%的稅率征收企業所得稅。

（28）符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅。（29）購臵用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免。

（30）固定資產或購入軟件等可以加速折舊或攤銷。（31）非居民企業享受稅收協定待遇備案。【報送資料】

（1）債券利息收入免征企業所得稅辦理： ——?企業所得稅優惠事項備案表?2份。

（2）符合條件的居民企業之間股息、紅利等權益性投資收益及在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅辦理：

——?企業所得稅優惠事項備案表?2份。

（3）符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅辦理： ——?企業所得稅優惠事項備案表?2份。

（4）中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅辦理： ——?企業所得稅優惠事項備案表?2份。

（5）證券投資基金相關收入暫不征收企業所得稅辦理： ——?企業所得稅優惠事項備案表?2份。

（6）期貨保證金、保險保障基金有關收入暫免征收企業所得稅辦理： ——?企業所得稅優惠事項備案表?2份。

（7）金融機構農戶小額貸款企業所得稅優惠辦理： ——?納稅人減免稅備案登記表?。

——農戶小額貸款（單筆5 萬元以下的）明細賬。

－48－

——農戶證明材料。

（8）金融、保險等機構取得的涉農貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入辦理：

——?企業所得稅優惠事項備案表?2份。

（9）取得的中國鐵路建設債券利息收入減半征收企業所得稅辦理： ——?企業所得稅優惠事項備案表?2份。

（10）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除辦理：

——?企業所得稅優惠事項備案表?2份。

——自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算復印件。——自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。

——企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件復印件。

——委托、合作研究開發項目的合同或協議復印件（非自主開發情形時報送）。

（11）國家需要重點扶持的高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅辦理：

——?企業所得稅優惠事項備案表?2份。

——產品（服務）屬于?國家重點支持的高新技術領域?中的具體項目的說明。

——企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明。

——研發人員占企業當年職工總數的比例說明。

（12）經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅辦理： ——?企業所得稅優惠事項備案表?2份。

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