第一篇：天津市財政專項基本建設財務管理若干規定

關于印發《天津市財政專項基本建設財務管理若干規定》的通知

天津市財政局

關于印發《天津市財政專項基本建設財務管理若干規定》的通知 財基[1998]36號

各有關單位，各區縣財政局：

根據財政部《關于加強基本建設財務管理若干意見的通知》(財基字 [1996]145號)、《關于印發＜基本建設財務管理若干規定＞的通知》(財基字[1998]4號)和《關于印發＜基本建設項目竣工財務決算報表＞和＜基本建設項目竣工財務決算報表填制說明＞的通知》(財基字[1998 ]498號)的有關規定，我們制定了《天津市財政專項基本建設財務管理若干規定》，現印發給你們，望遵照執行。

附件：天津市財政專項基本建設財務管理若干規定 天津市財政專項基本建設財務管理若干規定

第一條 為順利實施基本建設計劃，有效控制建設項目投資規模，提高財政專項資金投資效益，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市財政專項資金安排的基本建設項目（含拼盤項目）。

第三條 財政專項基本建設項目是指經市計委、市建委、市財政局批準立項的用預備費或預算資金全額安排或補助的基本建設項目。

第四條 財政專項基本建設項目，一律實行投資包干、超支不補的資金管理辦法。建設項目應采取限額設計、包干施工、嚴格控制建設規模和設計標準等措施，以確保工程不突破概算。

第五條 勘察、設計、監理單位及各政府職能部門，對財政專項基本建設項目，要嚴格執行國家政策，并實行優惠價格或給予減免；施工企業應根據財政部門的有關要求按三類取費標準計取。

第六條 凡投資額在1,000萬元以上或單項裝飾工程在200萬元以上的財政專項基本建設項目，必須按業務分工分別在甲級勘察、設計單位，一級施工企業和甲級監理單位中進行招標。財政部門和建設單位主管部門要對勘察、設計單位、施工企業和監理單位的資質進行嚴格審查，不符合條件的單位不得參與招標和承擔項目的勘察、設計、施工和監理任務。

第七條 財政專項基本建設項目，由建設單位主管部門負責編制和提出項目建議書，經市計委、市建委和市財政局共同審查批準后方可立項。

財政專項基本建設項目的立項、可行性研究報告、初步設計文件的批復，由市計委、市建委和市財政局共同會簽下發。

第八條 建設單位主管部門根據批準的項目建議書，自行組織或委托社會中介機構編制可行性研究報告，財政部門會同計劃管理部門參與可行性研究的論證和審定。

第九條 建設單位根據批復的立項、可行性研究報告和初步設計，按照確定的條件選擇勘察、設計單位、施工企業和監理單位，由財政部門下達基本建設支出預算，組織開工建設。

第十條 建設單位要按國家有關規定簽訂勘察設計、監理和施工合同。勘察設計單位、監理單位和施工企業應嚴格按合同規定的技術要求、進度、質量和期限完成好勘察設計、施工任務和工程監理。

第十一條 根據財政部《關于加強基本建設財務管理若干意見的通知》（財基字[1996]145號）文件的精神，財政部門會同有關部門對建設項目的概算進行審查。根據財政部《關于加強建設項目工程預（結）算竣工決算審查管理工作的通知》（財基字[1998]766號）文件精神，財政部門負責或委托社會中介機構對建設項目的工程預結算進行審查。為節約投資和保證工程質量，負責對設計合同、施工合同和監理合同等各項合同進行審查。審查后確定的各類費用作為辦理撥款和結算的依據。實行招標的項目，其標底造價由財政部門或委托社會中介機構進行確定。

第十二條 對財政專項基本建設項目，要按照批準的建筑規模、建設標準和投資總額由財政部門或委托社會中介機構對工程項目全過程實行嚴格的財務管理。充分發揮財政資金的投資效益，節約工程建設資金，防止工程超概算問題發生。

第十三條 建設單位申請基本建設項目用款時，應按《天津市財政資金安排基本建設項目管理暫行辦法》（財預[1996]32號）規定，報送有關文件資料，經財政部門審核后辦理撥款。

第十四條 勘察任務的定金為勘察費的30%，勘察任務完成后付65%，待整個工程完工后再付5%。

第十五條 設計任務的定金為投資估算中設計費的20%，初步設計完成后付30%，施工圖及施工預算完成后付20%，整個工程完工后再付30%。

第十六條 監理合同審核、簽訂后，先付監理單位合同監理費的20%，基礎工程完工付合同監理費的20%，主體工程完工后再付合同監理費的20%，待全部工程竣工驗收后付給監理單位合同監理費的35%，最后預留合同監理費的5%工程交付使用一年后再撥付工程監理單位。

第十七條 施工企業根據簽訂的合同、審核后的施工圖預算及施工組織方案按期編制年度財務計劃及每月用款計劃，及時報送建設單位。經建設單位、工程監理和主管部門簽署意見，報市財政局審核后作為撥款的依據。

第十八條 工程價款資金撥付程序

對于建設單位自籌資金（含各項基金和行政性收費）與財政資金安排的拼盤項目，建設單位應在開工前將全部自籌資金存到指定帳戶，需要撥付工程款時同比例撥付，如自籌資金（含各項基金和行政性收費）不能及時、足額到位或未存入指定的財政專戶，財政部門有權相應減少其撥款數額直至停止撥付工程款。

1、工程開工前，財政部門可根據前期計劃和項目具體情況由建設單位和主管部門申請，撥付前期費用。

2、財政部門對施工企業的工程價款，按工程進度和核定的當期工程價款撥付資金。工程開工后，由施工企業自行采購建筑材料的可按照年度工作量的25%，撥付預付備料款，安裝工程按年度工作量的10%預付工程款。預付的備料款以后按一定的比例從每月工程進度款中逐月進行抵扣。

3、工程價款撥付方式采取月初施工單位墊支、月末結算的下撥款方式。施工企業應于每月25日前將施工企業本月實際完成工作量和下月施工組織計劃，報現場監理和建設單位核定后；于月底前連同本月實際發生的二類費用明細報送上級主管部門；主管部門在次月1日前負責將上報的工程資料審查完畢，上報市財政局；財政部門審核后于次月5日前按有關規定，辦理已完部位工程款及有關費用的撥款手續。

4、建設單位及施工企業訂購設備和材料，要嚴格按照批準的基本建設計劃、設計所附主要設備、材料清單和概算、施工圖預算，經財政部門審核批準后簽訂訂貨合同，列明名稱、規格、數量、價值、交貨時間等，并經訂貨單位簽章同意。建設單位及施工企業應將年度設備投資明細計劃和訂貨合同副本報送市財政局。財政部門根據有關文件、資料對設備投資計劃和訂貨合同進行審查，監督執行合同，對計劃和合同中不符合規定的內容，財政部門有權拒絕撥款。設備投資計劃和訂貨合同一經審核確定，建設單位和施工企業必須嚴格按計劃、合同規定內容執行，不得擅自調整、變更。為加強財政對基本建設財務的管理，提高財政資金使用效益，對項目所需主要設備和材料要按照市政府《批轉市財政局擬定的天津市實行政府采購制度暫行辦法的通知》（津政發[1998]39號）文的辦法按照公開、公平、高效、廉潔的原則實行政府采購，充分實現貨幣價值最大化。政府采購的主要設備有：電梯、中央空調和各種分體空調、鍋爐、消防設備及各種專業設備等；主要材料有：石材、門窗（鋁合金、塑鋼、木制等）、玻璃幕墻、各種裝飾裝修材料及專業用材料等。政府采購工作由財政部門組織各專業有關人員組成審查小組，通過投招標的辦法直接進行采購實施政府采購職能。

5、市財政專項資金安排的基本建設工程均實行質量保證金制度。按工程造價的5%計取，即在工程竣工驗收前，扣除規定比例質保金后撥付工程價款。質量保證金自工程竣工驗收或交付使用一年后由財政部門再付給施工企業。

第十九條 建設單位應嚴格按照財政局《財政基本建設資金銀行開戶管理暫行辦法》（財基[1997]3號）的規定，到指定銀行開設帳戶，接受資金的監督管理。

第二十條 建設單位應嚴格按照財政局《關于編報基本建設財務月報的通知》（財基[1996]6號）的規定報送財務月報，同時抄報主管部門一份。

第二十一條 建設單位應嚴格按照財政局《天津市財政資金安排基本建設項目管理暫行辦法》（財預[1996]32號）三十二條的有關規定，報送基本建設年度財務決算，并接受財政部門或委托中介機構對其年度財務決算進行的審查。

第二十二條 財政專項基本建設項目竣工時除按國家有關規定由基本建設綜合管理部門進行竣工驗收外，建設單位及主管部門應及時組織編制竣工財務決算上報財政部門，經財政部門或委托社會中介機構進行審查后，由財政部門負責對其竣工財務決算進行批復。在竣工財務決算未經批準前，原機構不得撤消，有關人員不得調離。

第二十三條 各建設單位編制竣工決算前，要認真做好各項清理工作。主要包括基本建設項目檔案資料的收集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不準任意侵占、挪用。

第二十四條 財政部門對建設單位上報的竣工財務決算要進行嚴格審查。審查的內容包括：財務決算報表是否按期編報；報表是否齊全、完整；報表是否真實準確；建設成本是否真實，交付使用資產是否完整；項目結余資金、基本建設支出是否合理，基本建設投資包干結余是否準確并按規定分配等。

第二十五條 財政專項基本建設項目要按照財政部《關于印發〈基本建設財務管理若干規定〉的通知》（財基字[1998]4號）和《關于印發〈基本建設項目竣工財務決算報表〉和〈基本建設項目竣工財務決算報表填制說明〉的通知》（財基字[1998]498號）規定的內容填報竣工決算報表和決算說明書。財政部門對違反基建財務規定而列報的支出給予剔除，對違反財經紀律，擠占、挪用基建資金的現象，經核實后按有關規定處理。審核工作結束后，財政部門要及時批復工程決算，以便建設單位調整帳目，辦理結算等工作。

第二十六條 根據財政部《關于印發〈基本建設財務管理若干規定〉的通知》（財基字[1998]4號）的文件精神，非經營性項目由財政投資形成的結余資金，50%上交同級財政部門；20%上交主管部門，用于基本建設投資管理方面的支出；30%作為建設單位的留成收入。

第二十七條 本規定由市財政局負責解釋。

第二十八條 本規定自頒發之日起執行。

附：工程價款審批單(略)

第二篇：基本建設財務管理規定

第一條、為了適應社會主義市場經濟體制和投融資體制改革的需要，規范基本建設投資行為，加強基本建設財務管理和監督，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規、規章，制定本規定。

第二條、本規定適用于國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項月和資產已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。其他建設單位可參照執行。

實行基本建設財務和企業財務并軌的單位，不執行本規定。

第三條、基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執行國家有關法律、行政法規、方針政策；依法、合理、及時籌集、使用建設資金；做好基本建設資金的預算編制、執行、控制、監督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。

第四條、各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門，對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監督。

第五條、使用財政性資金的建設單位，在初步設計和工程概算獲得批準后，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算，并按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目預算的依據。

建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續之日起30日內，向同級財政部門提交有關文件、資料的復制件。

第六條、建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作；嚴格按照批準的概預算建設內容，做好賬務設置和賬務管理，建立健全內部財務管理制度；對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄；及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查；按規定向財政部門報送基建財務報表。

主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。

第七條、經營性項目，應按照國家關于項目資本金制度的規定，在項目總投資（以經批準的動態投資計算）中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。

本規定中有關經營性項目和非經營性項目劃分，由財政部門根據國家有關規定確認。

第八條、經營性項目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金，必須經過有資格的資產評估機構依照法律、行政法規評估作價。

經營性項目籌集的資本金，在項目建設期間和生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

第九條、經營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。

第十條、凡使用國家財政投資的建設項目，應當執行財政部有關基本建設資金支付的程序，財政資金按批準的基本建設支出預算到位。

實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據政府采購和國庫集中支付的有關規定辦理資金支付。

第十一條、經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發行股票的溢價凈收入）、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等，在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業的資本公積金。

第十二條、建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本。

第十三條、經營性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。

第十四條、建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備；材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，應收、應付款項要及時清理，清理出來的結余資金按下列情況進行財務處理：

經營性項目的結余資金，相應轉入生產經營企業的有關資產。

非經營性項目的結余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結余，30％作為建設單位留成收入，主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎，70％按投資來源比例歸還投資方。

第十五條、項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上交財政。

第十六條、建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

第十七條、建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規定支付給施工企業的預付備料款和預付工程款。

第十八條、設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發生的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。

需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備；不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。

第十九條、待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的，按照規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費、負荷聯合試車費、合同公證及工程質量監理費、（貸款）項目評估費、國外借款手續費及承諾費、社會中介機構審計（查）費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業債券發行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。

建設單位要嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。

第二十條、其他投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出。

第二十一條、建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的開支。包括：不在原單位發工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。

業務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10％。

施工現場津貼標準比照當地財政部門制定的差旅費標準執行。

第二十二條、建設單位管理費實行總額控制，分據實列支。

建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數，并按投資總概算的不同規模分檔計算。具體計算方法見附1.特殊情況確需超過上述開支標準的，須事前報同級財政部門審核批準。

第二十三條、建設單位發生單項工程報廢，必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經財政部門批準后，作增加建設成本處理，計入待攤投資。

第二十四條、非經營性項目發生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經財政部門認可的不能形成資產部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算后，沖銷相應的資金。形成資產部分的投資，計入交付使用資產價值。

第二十五條、非經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值；產權不歸屬本單位的，作轉出投資處理，沖銷相應的資金。

經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的，作無形資產處理；產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值。

第二十六條、建設項目隸屬關系發生變化時，應及時進行財務關系劃轉，要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作，主要包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、各項債權和債務等，由劃轉雙方的主管部門報同級財政部門審批，并辦理資產、財務劃轉手續。

第二十七條、基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。

（一）工程建設副產品變價凈收入包括：煤炭建設中的工程煤收入，礦山建設中的礦產品收入，油（汽）田鉆井建設中的原油（汽）收入和森工建設中的路影材收入等。

（二）經營性項目為檢驗設備安裝質量進行的負荷試車或按合同及國家規定進行試運行所實現的產品收入包括：水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。

（三）其他收入包括：1.各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產，但其中部分工程簡易投產而發生的營業性收入等；2.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條、各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。

試運行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。

第二十九條、試運行期按照以下規定確定：引進國外設備項目按建設合同中規定的試運行期執行；國內一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規定期限執行。個別行業的建設項目試運行期需要超過規定試運行期的，應報項目設計文件審批機關批準。

第三十條、建設項目按批準的設計文件所規定的內容建成，工業項目經負荷試車考核（引進國外設備項目合同規定試車考核期滿）或試運行期能夠正常生產合格產品，非工業項目符合設計要求，能夠正常使用時，應及時組織驗收，移交生產或使用。凡已超過批準的試運行期，并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續的建設項目，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入。試運行期一經確定，各建設單位應嚴格按規定執行，不得擅自縮短或延長。

第三十一條、各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分按本規定第三十二條處理。

第三十二條、基建收入應依法繳納企業所得稅，稅后收入按以下規定處理：

經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉為生產經營企業的盈余公積。

非經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉入行政事業單位的其他收入。

第三十三條、試生產期間一律不得計提固定資產折舊。

第三十四條、建設單位應當嚴格執行工程價款結算的制度規定，堅持按照規范的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規定。工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算，建設單位必須按工程價款結算總額的5％預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。

第三十五條、基本建設項目竣工時，應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。

第三十六條、基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據。各編制單位要認真執行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。

第三十七條、建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前，原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。

第三十八條、基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準文件；招投標文件（書）；歷年投資計劃；經財政部門審核批準的項目預算；承包合同、工程結算等有關資料；有關的財務核算制度、辦法；其他有關資料。

第三十九條、在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不準任意侵占、挪用。

第四十條、基本建設項目竣工財務決算的內容，主要包括以下兩個部分：

（一）基本建設項目竣工財務決算報表

主要有以下報表（表式見附2）：

1.封面

2.基本建設項目概況表

3.基本建設項目竣工財務決算表

4.基本建設項目交付使用資產總表

5.基本建設項目交付使用資產明細表

（二）竣工財務決算說明書

主要包括以下內容：

1.基本建設項目概況

2.會計賬務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況

3.基建結余資金等分配情況

4.主要技術經濟指標的分析、計算情況

5.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議

6.決算與概算的差異和原因分析

7.需說明的其他事項

第四十一條、基本建設項目的竣工財務決算，按下列要求報批：

（一）中央級項目

1.小型項目

屬國家確定的重點項目，其竣工財務決算經主管部門審核后報財政部審批，或由財政部授權主管部門審批；其他項目竣工財務決算報主管部門審批。

2.大、中型項目

中央級大、中型基本建設項目竣工財務決算，經主管部門審核后報財政部審批。

（二）地方級項目

地方級基本建設項目竣工財務決算的報批，由各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）確定。

第四十二條、財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批實行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評審機構或經財政部認可的有資質的中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核，再按規定批復。對審核中審減的概算內投資，經財政部審核確認后，按投資來源比例歸還投資方。

第四十三條、基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經營性項目投資額在5000萬元（含5000萬元）以上、非經營性項目投資額在3000萬元（含3000萬元）以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。

第四十四條、已具備竣工驗收條件的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。

第四十五條、各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）可以根據本規定，結合本地區建設項目的實際，制定實施細則并報財政部備案。

第四十六條、本規定自發布之日起30日后施行。財政部1998年印發的《基本建設財務管理若干規定》（財基字［1998］4號文）同時廢止。

第三篇：解釋《基本建設財務管理規定》

關于解釋《基本建設財務管理規定》執行中有關問題的通知

財建[2003]724號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦 公廳，高法院，高檢院，各人民團體，中央管理企業，各省、自治區、直轄市、計劃 單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局：

我部印發《基本建設財務管理規定》以來，有關部門和地方來函來電要求對基本 建設財務制度有關問題作進一步解釋。經研究，現就有關問題答復如下：

一、在建項目執行新舊基建財務制度如何銜接。根據基本建設項目的特點，凡在 ２００２年１０月后開工的在建項目執行《基本建設財務管理規定》（財建

［２００２］３９４號），２００２年１０月前開工的在建項目繼續執行原基建財務 制度，直至項目竣工。

二、實行基本建設財務和企業財務并軌的單位，其建設項目財務管理能否執行基 本建設財務制度。

目前，對基建財務和企業財務并軌的試點，只批準在個別行業進行，具體基本建 設項目，按并軌要求一時還難以做到的，經主管部門同意，仍可比照基本建設財務制 度進行管理和核算。

三、關于財政性資金的具體范圍。基本建設項目使用的財政性資金是指財政預算 內和財政預算外資金，主要包括：

１、財政預算內基本建設資金；

２、財政預算內其他各項支出中用于基本建設項目投資的資金；

３、納入財政預算管理的專項建設基金中用于基本建設項目投資的資金；４、財政預算外資金中用于基本建設項目投資的資金；

５、其他財政性基本建設資金。

四、一個建設單位同時承建多個建設項目可否統一核算。根據基本建設有關規定，每個基本建設項目都必須單獨建賬、單獨核算；同一個建設項目，不論其建設資金來 源性質，原則上必須在同一賬戶核算和管理。

五、經營性項目和非經營性項目能否統一劃分標準。目前，單從項目所屬行業和 性質難以劃分清楚并作出明確規定。同類項目在不同地區、不同時期，可以分別劃分 為經營性項目和非經營性項目。因此，只能在項目完工后，由同級財政部門根據項目 的具體情況和主管部門意見判斷確定。

六、對基本建設項目實行政府采購和國庫集中支付的具體要求和規定應明確在基

建財務制度中。因基本建設項目政府采購和國庫集中支付試點工作正在逐步開展，有 些做法尚未成熟，還需要不斷修改完善，目前還不宜將具體要求和規定寫入基建財務 制度。

七、財政部門是否可以預留項目工程尾款。基建財務制度規定建設單位必須按工 程價款結算總額的５％預留工程質量保證金，但沒有明確財政性資金是留在建設單位 賬上還是財政國庫上，各地可根據實際情況掌握；同時５％是最低比例，資金的具體 預留比例和時間，有關各方可根據規定或合同（協議）確定。

八、項目存款利息的處理。項目存款是指建設項目的所有建設資金，包括財政撥 款、銀行貸款等，其產生的利息收入一律沖減項目建設工程成本。

九、非經營性項目建設期間的財政貼息資金如何處理。非經營性項目建設期間的 財政貼息資金比照經營性項目建設期間的財政貼息資金處理辦法進行處理，即沖減工 程成本。

十、建設單位按規定留成的非經營性項目的結余資金，主要用于項目配套設施建 設、職工獎勵和工程質量獎，使用時，是否需報同級財政部門審批。

基建財務制度已明確建設單位留成資金的使用范圍，財政部門可對其使用情況進 行監督，但不必再進行審批。

十一、建設單位管理費開支的起止時間和計算基數。基本建設財務制度明確建設 單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性 質開支。考慮到不少建設項目前期籌建期間管理性開支沒有渠道，建設單位管理費修 改為：建設單位從籌建之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質開支，建設 單位管理費以項目投資總概算為計算基數。

十二、建設單位單項工程報廢處理。建設單位單項工程報廢是指建設單位原因造 成的報廢，施工單位施工造成的單項工程報廢由施工單位承擔責任。單項工程報廢凈 損失按項目財務隸屬關系由同級財政部門批準后，計入待攤投資。

十三、基本建設項目財務決算與竣工財務決算審批問題。

為減少審批，財政部對基本建設項目財務決算不再審批，地方或主管部門是 否審批，由地方或主管部門自行決定；項目竣工財務決算按基本建設財務制度規定審 批。

十四、經營性項目為項目配套的專用設施投資，產權不歸屬本單位的，如何處理。根據基本建設制度規定，經營性項目為項目配套的專用設施投資，產權不歸屬本單位 的作無形資產處理。考慮到資產重復計算等因素，本次修改明確為：產權不歸屬本單 位的，經項目主管部門及同級財政部門核準作轉出投資處理。

十五、關于項目試運期、竣工驗收條件標準問題。因各行業基本建設項目差別較 大，不可能制訂統一的項目試運期、竣工驗收標準。有關主管部門應盡快制訂分行業、分規模的項目試運期、竣工驗收條件等規范標準，報財政部備案，以利項目竣工財務 決算的編報和批復。

十六、中央級項目和地方級項目如何劃發。按項目財務隸屬關系劃分、凡是財務 關系在中央部門的，屬中央級項目，凡財務關系在地方的，屬地方級項目。

十七、建設項目投資包干責任問題。建設項目實行《招投標法》和《政府采購法》 后，財政部門取消了投資包干責任制的做法，各部門自行實施投資包干責任制的，財 政部門不予認可。

十八、建設項目收尾工程如何確定。可根據項目投資總概算５％掌握。尾工工程 超過項目投資總概算５％，不能編制項目竣工財務決算。

十九、違反基本建設財務制度如何處理。對沒有嚴格執行基本建設財務制度，或 違反基本建設財務制度的行為，各級主管部門和財政部門可根據國務院《關于違反財 政法規處罰的暫行規定》，通過口頭警告限期糾正、通報批評、停止撥款、收回撥款、撤銷項目和對直接責任人行政處分等手段進行處罰。

二十、實行代建制的建設項目，如何執行基本建設財務制度。目前，我部正在根 據基本建設財務制度和代建制項目的特點，研究制訂加強代建制建設項目財政財務管 理指導意見，實行代建制的建設項目可按此執行。

發文時間： 20031210

實施時間： 20031210

失效時間：

補充說明：

第四篇：對基本建設財政財務管理的思考

對基本建設財政財務管理的思考

為了進一步加強對基本建設的宏觀調控，強化財政監督，好范文，全國公務員公同的天地www.tmdps.cn經國務院批準，財政部門從年月日起收回原委托中國人民建設銀行代行的基建財務管理財政職能，地方財政從年月日全面行使了基本建設財務管理職能。由于這項工作委托建設銀行履行了較長時間，各級財

政在具體的實施操作中體會到職能發揮不夠到位，工作難以拓展，工作效益不盡人意，很多關系需要進一步理順。如何把基建財政財務管理工作做好，提高基本建設投資效益，是各級財政部門重要職責和義務，也是各級財政部門潛心研究的課題，為此，筆者就基本建設財政財務管理有關問題談談自己粗淺的看法。

一、問題

從目前來看，基本建設和基建財務管理主要存在以下四個方面的問題：

從項目建設來看有“三超”現象。即超投資、超概算、超標準，基本建設投資概算有很大的隨意性，投資效益不準確、不真實，有水分，有的甚致搞一些“鉤魚”項目，“半拉子”工程。

從建設單位財務管理上來看比較薄弱。主要表現是有少數建設單位忽視單位財務管理，注重爭項目、爭建設、爭速度，不抓內部財務管理，不抓財經法紀貫徹執行，基建單位財務管理制度不健全、不完善，監督約束機制失控，結果違法濫紀的事情屢有發生，有的甚致滋生了腐敗，并為之葬送了許多領導干部。

從基本建設財政財務管理制度上來看相對滯后。目前，雖然基本建設財務管理制度很多，但我們認為比較雜，基建管理制度有財政部門制定的，有計委部門制定的，也有審計部門制定的等等，沒有一個統一的、規范的基本建設財政財務制度，財政部門制定的基建財務管理制度在眾多的制度管理中沒有主導性、強硬性、權威性。同時，財政部也沒有對其它部門制定過期、過失的基建財務管理規定進行廢止，地方財政在執行中往往相互扯皮，發生矛盾，協調解決問題很多。

從財政監督基本建設財務管理來看比較乏力。由于基本建設職能收回時間不長，各級財政部門正在摸索總結階段，再加之地方財政基建財務管理制度不完善，缺乏硬性，在執行中，基建財務監督職能發揮不到位，監督管理面不夠寬，工作局限在預算內基本建設投資上，管理范圍、管理效果不盡人意。

二、加強基本建設財務管理的客觀現實性

強化對基本建設財政財務監督是增加政府宏觀調控，是提高基本建設投資效益，是強化財政監督體系，是促進國民經濟持續協調健康發展的重要保障。

一是進一步強化財政監督的需要。經濟越發展，財政財務監督越重要。隨著我國經濟體制改革的不斷深入，財政監督職能在不斷轉換和強化，管理監督職能將擴張滲透到各個經濟領域、涉及到方方面面，概括地講：既有預算內的，也有預算外的，既有國營的，也有集體的。但由于多種原因，財政的職能在基本建設領域沒有充分發揮，基建財政財務管理監督制度相對滯后，并缺乏剛性，基本建設領域的違法濫紀時有發生，投資效益不盡人意，為此，進一步強化基本建設財務管理不僅是充分發揮財政職能的需要，更是規范建筑市場管理的需要。

二是進一步提高投資效益的需要。以最少的投入獲得最大的經濟效益、社會效益、生態效益，是我國基本建設投資追求的最終目標。但由于我國正處在社會主義初級階段，人們的思想素質、道德素質和思想境界還不高，再加之受生產力水平的局限，在基本建設方面不同程度的存在超投資、超概算、超標準的“三超”現象，有的甚至出現“豆腐渣”工程、“半拉子”工程，搞勞民傷財。為此，在投資效果不盡人意的情況下。財政部門加強對基本建設財務管理監督，對于推動經濟建設，提高基建投資效益有著極其重大的意義。

三是進一步加強廉政建設的需要。近幾年來，在我國基本建設領域里存在著不正當競爭，貪污受賄較為嚴重，群眾稱之謂：“項目竣工了，領導卻下臺了”，并咬牙切齒，恨之入骨，如何有效地解決基本建設不當競爭，防止違法違紀，貪污受賄，抑制損失浪費現象的滋生漫延，保護一批領導干部有一個很好的辦法，那就是加大財政對基本建設財務監督管理力度，提高建設單位財務管理透明度，促進基本建設健康發展。

三、思路

我們認為：強化對基本建設財政財務監督，提高基本建設投資效益總體思路是“一完善”、“二加強”、“四把關”。

一完善。就是完善基本建設財務管理制度。完善規范基本建設財政財務管理制度、法規是做好基本建設財務管理的首要條件。一是各級財政部門要根據財政部現有的《基本建設財務管理若干規定》（財基字號）的制度規定，密切與有關部門配合，結合本地實際，進一步完善、補充加強基本建設財政財務管理規定。內容包括基本建設財務管理、資金管理、預決算管理、招標投標管理及報表管理等。二是各級地方政府要規范建筑市場管理辦法。地方政府要明文規定：所有建設項目、建設單位的財務管理都要

納入同級財政管理，接受同級財政監督，為財政做好基建財務管理工作創造一個良好的外部環境。三是建立基本建設財政財務管理公開制度。對工程的概算，工程招標，工程決算等情況要向社會公開，接受社會的監督。

二加強。一是加強財政基建隊伍建設。由于基建職能收回來時間不長，基建隊伍的人員又是從財政內部調整的，業務比較新，有些政策不一定十分

熟悉，工作感受難以拓展。為此，各級財政部門在抓基本建設財務管理的同時，把提高基建干部隊伍素質作為基建工作中的一個重點。通過組織人員到外地學習、借鑒，通過參加培訓等辦法，不斷提高財政基建隊伍業務素質。二是要加強基建資金管理。這是基建財務管理的重點。不管是預算內投資的，還是自籌資金投資的，其資金都應進入財政基本建設資金管理“籠子”，接受同級財政部門的監督，否則，財政部門不得辦理有關手續，計委等部門不得批準投資項目計劃。基建資金在使用時，要嚴格按照“先存后批，先批后用”的原則，具體的可實行“四按”辦法撥款。即：按照基本建設進度撥款；按照基本建設支出計劃撥款（包括計委部門的基本建設項目支出計劃和財政基本建設支出預算計劃兩個方面）；按照基本建設管理程序撥款；按照各種來源渠道的資金同比例到位的原則撥款。財政撥款后，要進行跟蹤監督，查是否專款專用，是否工程進度與撥款計劃同步。

把好“四關”。一是要把好項目建設的立項關。不管是財政預算內投資，還是建設單位自籌資金投資，財政部門必須參與技術的經濟的可行性分析和論證，確保立項準確性、科學性、項目建設的先進性、經濟上的可行性、規模上的適度性、經濟與環境生態上的同步性、防止項目建設重復性和“半拉子”工程、“鉤魚”工程、“王八蛋”工程。同時財政部門還要特別注意建設單位資金來源是否合理，行政事業單位自籌基本建設資金的來源渠道是否合法合規。二是把好施工圖預算關。施工圖預算是項目施工，合同簽定，資金撥付，價款結算和成本核算的重要依據。財政部門要組織力量或委托社會中介機構對基建項目的工程預算進行審查，根據審查的工程預算來確定項目招標、投標的標底造價。建設工程預算未經財政部門及其委托中介機構審查的，財政部門應停止撥款，不辦有關手續，并限期糾正。三是把好正在實施項目建設關。要定期或不定期開展對項目建設的檢查，查建設項目是否按撥款進度進行施工，是否按施工圖方案施工，是否有偷工減料，是否使用假冒偽劣建筑材料。要建立雙向反饋制度，對重點項目和財政投資的項目要派出專人進行負責管理，要建立一戶一卡檔案和臺帳管理，確保項目建設質量和項目建設速度。四是把好建設項目竣

工決算關。建設工程項目完工后，財政部門要會同中介機構、建設單位進行“三堂會審”。以設計概算和工程預算為依據，認真審查建設項目的投資完成情況和交付使用資產情況，審查建設成本、費用開支，結余資金等，全面分析投資效果，并會同國有資產管理等部門，做好交付使用國有資產部分的審查。建設單位接到財政、審計等有關部門審查批復的意見后，建設項目方可投入使用。

第五篇：財建[2002]394基本建設財務管理規定

財政部關于印發《基本建設財務管理規定》的通知

財建[2002]394號

黨中央有關部門、國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳、全國政協辦公廳，高法院，高檢院，各人民團體；中央管理企業，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財務局：

為了適應新形勢下基本建設財務管理的需要，有利于各部門、區及項目建設單位加強基本建設財務管理，有效節約建設資金，控制建設成本，提高投資效益，針對基本建設財務管理中反映出的問題，我部對《基本建設財務管理若干規定》(財基字[1998]4號）有關內容進行了修訂。現印發你們，請認真貫徹執行。并結合各部門、各地區的實際情況，及時貫徹落實到建設單位。

中華人民共和國財政部 二00二年九月二十七日

基本建設財務管理規定

第一條 為了適應社會主義市場經濟體制和投融資體制改革的需要，規范基本建設投資行為，加強基本建設財務管理和監督，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規、規章，制定本規定。

第二條 本規定適用于國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項目和資產已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。其他建設單位可參照執行。

實行基本建設財務和企業財務并軌的單位，不執行本規定。

第三條 基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執行國家有關法律、行政法規、方針政策；依法、合理、及時籌集、使用建設資金；做好基本建設資金的預算編制、執行、控制、監督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。

第四條 各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門，對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監督。

第五條 使用財政性資金的建設單位，在初步設計和工程概算獲得批準后，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算，并按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目預算的依據。

建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續之日起30日內，向同級財政部門提交有關文件、資料的復制件。

第六條 建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作；嚴格按照批準的概預算建設內容，做好帳務設置和帳務管理，建立健全內部財務管理制度；對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物 資及時做好原始記錄；及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查；按規定向財政部門報送基建財務報表．

主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。

第七條 經營性項目，應按照國家關于項目資本金制度的規定，在項目總投資（以經批準的動態投資計算）中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。

本規定中有關經營性項目和非經營性項目劃分，由財政部門根據國家有關規定確認。

第八條 經營性項目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金，必須經過有資格的資產評估機構依照法律、行政法規調評估作價。

經營性項目籌集的資本金，在項目建設期間和生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

第九條 經營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業的國家資本金、法入資本金、個人資本金、外商資本金。

第十條 凡使用國家財政投資的建設項目，應當執行財政部有關基本建設資金支付的程序，財政資金按批準的基本建設支出預算到位。實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據政府采購和國庫集中支付的有關規定辦理資金支付。

第十一條 經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發行股票的溢價凈收入）、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等。在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后。相應轉為生產經營企業的資本公積金。

第十二條 建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資；沖減工程成本。

第十三條 經營性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。

第十四條 建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，應收、應付款項要及時清理，清理出來的結余資金按下列情況進行財務處理：

經營性項目的結余資金，相應轉入生產經營企業的有關資產。

非經營性項目的結余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結余，30%作為建設單位留成收入，主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎，70％按投資來源比例歸還投資方。

第十五條 項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上交財政。

第十六條 建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。第十七條 建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規定支付給施工企業的預付備料款和預付工程款。

第十八條 設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發生的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。

需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備；不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。

第十九條 待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的，按照規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費。土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費、負荷聯合試車費、合同公證及工程質量監理費、（貸款）項目評估費、國外借款手續費及承諾費、社會中介機構審計（查）費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業債券發行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。

建設單位要嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。

第二十條 其他投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出。

第二十一條建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的開支。包括：不在原單位發工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置資、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。

業務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。

施工現場津貼標準比照當地財政部門制定的差旅費標準執行。

第二十二條 建設單位管理費實行總額控制，分據實列支。

建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數，并按投資總概算的不同規模分檔計算。

特殊情況確需超過上述開支標準的，須事前報同級財政部門審核批準。

第二十三條 建設單位發生單項工程報廢，必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經財政部門批準后，作增加建設成本處理，計入待攤投資。

第二十四條 非經營性項目發生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經財政部門認可 的不能形成資產部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算后，沖銷相應的資金。形成資產部分的投資，計入交付使用資產價值。

第二十五條 非經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值；產權不歸屬本單位的，作轉出投資處理，沖銷相應的資金。

經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的，作無形資產處理；產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值．

第二十六條 建設項目隸屬關系發生變化時，應及時進行財務關系劃轉，要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作，主要包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、各項債權和債務等，由劃轉雙方的主管部門報同級財政部門審批，并辦理資產、財務劃轉手續．

第二十七條 基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。

（一）工程建設副產品變價凈收入包括：煤炭建設中的工程煤收入，礦山建設中的礦產品收入，油（汽）田鉆井建設中的原油（汽）收入和森工建設中的路影材收入等。

（二）經營性項目為檢驗設備安裝質量進行的負荷試車或按合同及國家規定進行試運行所實現的產品收入包括：水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。

（三）其他收入包括：ｌ、各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產，但其中部分工程簡易投產而發生的營業性收入等；２、工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條 各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。

試運行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。

第二十九條 試運行期按照以下規定確定：引進國外設備項目按建設合同中規定的試運行期執行；國內一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規定期限執行。個別行業的建設項目試運行期需要超過規定試運行期的，應報項目設計文件審批機關批準。

第三十條 建設項目按批準的設計文件所規定的內容建成，工業項目經負荷試車考核（引進國外設備項目合同規定試車考核期滿）或試運行期能夠正常生產合格產品，非工業項目符合設計要求，能夠正常使用時，應及時組織驗收，移交生產或使用。凡已超過批準的試運行期，并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續的建設項目，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產 經營收入，不再作為基建收入。試運行期一經確定；各建設單位應嚴格按規定執行；不得擅自縮短或延長。

第三十一條 各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分按本規定第三十二條處理。

第三十二條 基建收入應依法繳納企業所得稅，稅后收入按以下規定處理：

經營性項目基建收入的稅后收入。相應轉為生產經營企業的盈余公積。

非經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉入行政事業單位的其他收入。

第三十三條 試生產期間一律不得計提固定資產折舊。

第三十四條 建設單位應當嚴格執行工程價款結算的制度規定；堅持按照規范的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程公款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規定。工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算，建設單位必須按工程價款結算總額的５％預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。

第三十五條 基本建設項目竣工時應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目。單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算，建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。

第三十六條 基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據。各編制單位要認真執行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。

第三十七條 建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前，原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。

第三十八條 基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準文件；招投標文件（書）；歷年投資計劃；經財政部門審核批準的項目預算；承包合同、工程結算等有關資料；有關的財務核算制度、辦法；其他有關資料。

第三十九條 在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不準任意侵占、挪用。

第四十條 基本建設項目竣工財務決算的內容，主要包括以下兩個部分：

（一）基本建設項目竣工財務決算報表 主要有以下報表：

１．封面

２．基本建設項目概況表

３．基本建設項目竣工財務決算表

４基本建設項目交付使用資產總表

５基本建設項目交付使用資產明細表

（二）竣工財務決算說明書

主要包括以下內容：

１．基本建設項目概況

２.會計帳務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況.基建結余資金等分配情況

４．主要技術經濟指標的分析、計算情況

５基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議

６決算與概算的差異和原因分析

７需說明的其他事項

第四十一條 基本建設項目的竣工財務決算，按下列要求報批：

（一）中央級項目

１．小型項目

屬國家確定的重點項目，其竣工財務決算經主管部門審核后報財政部審批，或由財政部授權主管部門審批；其他項目竣工財務決算報主管部門審批。

２.大、中型項目

中央級大、中型基本建設項目竣工財務決算，經主管部門審核后報財政部審批。

（二）地方級項目

地方級基本建設項目竣工財務決算的報批，由各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）確定．

第四十二條 財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批實行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評審機構或經財政部認可的有資質的中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核，再按規定批復。對審核中審減的概算內投資，經財政部審核確認后，按投資來源比例歸還投資方。

第四十三條 基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經營性項目投資額在5000萬元（含5000萬元）以上、非經營性項目投資額在3000萬元（合3000萬元）以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。

第四十四條 已具備竣工驗收條件的項目，３個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。

第四十五條 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）可以根據本規定，結合本地區建設項目的實際，制定實施細則并報財政部備案。

第四十六條 本規定自發布之日起30日后施行、財政部 1998年印發的《基本建設財務管理若干規定》（財基字〔1998〕4號文）同時廢止。

算例

工程總概算 1000以下 1001~5000 5001~10000 10001~50000 50001~100000 100001~200000 200000以上 費率(%)

工程總概算

1.5 1.2 1.0 0.8 0.5 0.2 0.1

1000 5000 10000 50000 100000 200000 280000

建設單位管理費 1000×1.5%=15 15+(5000-1000)×1.2%=63 63+(10000-5000)×1%=113 113+(50000-10000)×0.8%=433 433+(100000-5000)×0.5%=683 683+(200000-100000)×0.2%=883 883+(280000-200000)×0.1%=963