第一篇:財務(wù)管理規(guī)定
貴陽市行政事業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)定
第一章 總 則
第一條為了進一步規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)管理,健全財務(wù)制度,促進部門預(yù)算科學化、精細化管理,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和《行政單位財務(wù)規(guī)則》(財政部令第9號)、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》(財政部令第68號)等有關(guān)法律、法規(guī)及政策規(guī)定,并結(jié)合我市實際制定本規(guī)定。
第二條行政事業(yè)單位財務(wù)管理,是單位管理的重要組成部分,是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全各項財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)控機制,防止資金財產(chǎn)流失、浪費或被貪污、挪用。
第三條行政事業(yè)單位的財務(wù)管理主要包括:預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、資金結(jié)算管理、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)機構(gòu)等項管理。
第四條各級財政部門負責本轄區(qū)內(nèi)行政事業(yè)單位財務(wù)的管理工作。審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)的監(jiān)督工作。
第五條本規(guī)定適用于全市黨政工作部門、檢察機關(guān)、審判機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱行政事業(yè)單位)的財務(wù)管理活動。
第二章 預(yù)算管理
第六條行政事業(yè)單位應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況,建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、決算編報、績效評價等內(nèi)部預(yù)算管理工作制度。第七條行政事業(yè)單位的預(yù)算編制應(yīng)當按照實事求是的原則,做到程序合法、方法科學、編制及時、數(shù)據(jù)準確。
(一)行政事業(yè)單位應(yīng)當指定專人負責收集、整理、歸集與預(yù)算編制有關(guān)的各類文件,并及時在單位傳達文件精神,確保預(yù)算編制的完整、及時。
(二)行政事業(yè)單位應(yīng)當建立內(nèi)部預(yù)算編制部門與預(yù)算執(zhí)行部門、資產(chǎn)管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制,確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料,實現(xiàn)對資金、資產(chǎn)的合理配置。
(三)行政事業(yè)單位依法取得的各項收入,包括:罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入以及其他政府非稅收入等必須列入收入預(yù)算,不得隱瞞或少列。
(四)支出預(yù)算包括基本支出和項目支出。基本支出應(yīng)當根據(jù)單位性質(zhì),按照財政保障原則編報;項目支出應(yīng)當圍繞黨委、政府的中心工作,并結(jié)合單位主要工作職責按照實事求是、厲行節(jié)約、輕重緩急的原則編報。
第八條對本級財政下達的部門預(yù)算,行政事業(yè)單位應(yīng)按月申報基本支出,原則上按季申報項目支出。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù),原則上不予調(diào)整和追加。
第九條市級行政事業(yè)單位在執(zhí)行部門預(yù)算中的項目支出預(yù)算及年初確定的切塊專項資金預(yù)算時,如需新增或調(diào)整支出項目,應(yīng)當首先在本部門的項目支出預(yù)算中調(diào)劑解決,并按下列原則執(zhí)行。(各區(qū)〈市、縣〉可參照執(zhí)行或根據(jù)實際情況另行確定本級審批原則。)
(一)根據(jù)上級要求或市委、市政府要求完成的工作任務(wù)需對單位部門預(yù)算中項目支出預(yù)算作調(diào)整的,由行政事業(yè)單位提出申請,報市財政局審批。
(二)根據(jù)單位實際工作情況需要調(diào)整項目支出預(yù)算的,50萬元以上(含50萬元)的由市人民政府分管副市長審批。
(三)重大支出項目變動的由市人民政府市長審批。
第十條市級行政事業(yè)單位在執(zhí)行財政批復(fù)的部門預(yù)算中,如果出現(xiàn)新增項目支出且無法在本部門項目預(yù)算(含切塊專項資金預(yù)算)中調(diào)劑解決的,應(yīng)當首先報告市財政局提出意見后,按照下列權(quán)限審批。(各區(qū)〈市、縣〉可參照執(zhí)行或根據(jù)實際情況另行確定本級審批權(quán)限。)
(一)50萬元(含)以下的,報市政府常務(wù)副市長審批;
(二)50萬元以上100萬元(含)以下的,由市長審批;
(三)100萬元以上的,由市長主持的專題辦公會或市政府市長辦公會議審定;
(四)出國、購車等經(jīng)費,由市政府另行審批。
第十一條市級財政部門應(yīng)按照《貴陽市行政事業(yè)單位財政性結(jié)余資金管理辦法(暫行)》(筑財預(yù)〔2009〕23號)規(guī)定,加強對財政性結(jié)余資金的管理。
(一)基本支出結(jié)余資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用,用于零星增人增編等人員經(jīng)費支出和日常公用經(jīng)費支出,不得用于超出市人事部門規(guī)定政策及標準的人員支出和個人福利性支出。
(二)項目當年已執(zhí)行但尚未完成或項目因故當年未執(zhí)行需要推遲到下年度執(zhí)行而形成的專項結(jié)余資金,可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用,但不得改變資金用途。
(三)連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年及以上的項目支出結(jié)余資金,原則上應(yīng)將結(jié)余資金收回本級財政。第三章 收支管理
第十二條行政事業(yè)單位應(yīng)當建立健全收入管理制度。要根據(jù)收入來源和管理方式,合理設(shè)置崗位,明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限,確保收款、開票與會計核算等不相容崗位相互分離。
第十三條各項收入應(yīng)當由單位財會部門統(tǒng)一收取并進行會計核算,其他部門和個人未經(jīng)批準不得辦理收款業(yè)務(wù),嚴禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。
第十四條有政府非稅收入征繳職能的單位,應(yīng)當嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定,按照法定項目和標準征收政府非稅收入,并及時、足額上繳國庫,不得以任何形式截留、挪用、私分或者變相私分。
第十五條行政事業(yè)單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員,建立票據(jù)臺賬,做好票據(jù)的保管和序時登記工作。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù),不得擅自擴大財政票據(jù)的適用范圍。
第十六條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當定期和不定期檢查、評價收入管理的薄弱環(huán)節(jié),如發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)當及時整改。要重點關(guān)注長期掛賬的往來款項和沖減支出的交易或事項是否真實;掛賬多年的應(yīng)收款項是否及時進行追繳,確實無法追繳的,是否按照規(guī)定程序報批后處理;已經(jīng)核銷的應(yīng)收款項是否按照“賬銷、案存、權(quán)在”的要求,保留繼續(xù)追繳權(quán)利,明確責任人追繳義務(wù);與收入相關(guān)的其他情形。
第十七條行政事業(yè)單位應(yīng)當建立健全財務(wù)支出管理制度。合理設(shè)置崗位,明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限,確保支出申請、付款審批和付款執(zhí)行,做到業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。第十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當建立健全各項財務(wù)支出管理制度,按照支付業(yè)務(wù)的類型,完善支出管理流程,明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。實行國庫集中支付的,應(yīng)當嚴格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(一)建立健全財務(wù)支出內(nèi)部審批制度。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得超越權(quán)限審批。
(二)建立重大支出項目集體審批制度。行政事業(yè)單位的重大項目預(yù)算支出,應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。
(三)建立財務(wù)支出內(nèi)部審查稽核制度。明確專門機構(gòu)或人員全面審核各類付款憑證及其附件的所有要素。重點審核單據(jù)憑證是否真實、合規(guī)、完整,審批手續(xù)是否齊全,以及是否符合國庫集中支付和政府采購等有關(guān)規(guī)定。
會議費、招待費、差旅費、培訓(xùn)費等支出報銷憑據(jù)應(yīng)附明細清單,并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章。超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù),確保單據(jù)憑證與真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。
(四)推行公務(wù)卡結(jié)算制度,使用公務(wù)卡結(jié)算,應(yīng)當按照公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。
(五)認真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》等相關(guān)法律法規(guī),規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理工作。由財會部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實質(zhì)內(nèi)容及時組織會計核算,登記會計賬簿,加強財務(wù)檔案管理。
第十九條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當定期和不定期檢查、評價支出管理的薄弱環(huán)節(jié),如發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)當及時整改。要重點檢查:
(一)是否存在挪用預(yù)算資金向無預(yù)算項目支付資金或用于對外投資的情形。
(二)是否存在采用虛假或不實事項套取預(yù)算資金的情形。
(三)是否存在違規(guī)向所屬預(yù)算單位劃轉(zhuǎn)資金的情形;是否存在將財政預(yù)算資金借貸給其他單位的情形。
(四)預(yù)付款項的轉(zhuǎn)回或沖銷是否合理、合規(guī),是否存在協(xié)同第三方套取預(yù)算資金的情形。
(五)與支出相關(guān)的其他違法違規(guī)情形。
第二十條行政事業(yè)單位要逐步建立部門預(yù)算支出績效評價制度。要按照國家有關(guān)規(guī)定和根據(jù)本單位具體情況建立預(yù)算支出績效評價指標,明確評價項目和評價方法,加強項目成本控制。通過開展項目支出績效評價,控制成本費用支出,降低單位運行成本,提高資金使用效率。
第四章 采購管理
第二十一條單位應(yīng)當按照《中華人民共和國政府采購法》、《貴陽市市級政府采購目錄及限額標準》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定建立健全包括采購預(yù)算與計劃管理、采購活動管理、驗收與合同管理以及監(jiān)督檢查等方面的內(nèi)部管理制度。
第二十二條行政事業(yè)單位要按照《中華人民共和國政府采購法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定組織政府采購,并委托有政府采購代理資質(zhì)的代理機構(gòu)進行。市級行政事業(yè)單位的政府采購實行集中代理采購。根據(jù)《貴陽市公共資源交易管理暫行辦法》規(guī)定,國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織使用財政資金和與之相配套的單位自籌資金,采購本級政府公布的集中采購目錄以內(nèi)和政府采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)必須納入市公共資源陽光交易中心進行公開、公平、公正交易。
第二十三條對于應(yīng)納入政府采購的項目,應(yīng)當按照《中華人民共和國政府采購法》及相關(guān)規(guī)定的要求,成立由單位紀檢監(jiān)察、財務(wù)、審計、資產(chǎn)管理等部門人員組成的采購工作小組,形成各部門相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制,加強對采購業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的控制。
第二十四條進行政府采購活動,應(yīng)當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第二十五條行政事業(yè)單位工作人員在政府采購工作中不得有下列行為:
(一)擅自提高政府采購標準;
(二)對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇;
(三)在招標采購過程中私自與投標人進行協(xié)商談判;
(四)與供應(yīng)商惡意串通;
(五)在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;
(六)開標前泄露標底;
(七)隱匿、銷毀應(yīng)當保存的采購文件,或者偽造、變造采購文件;
(八)其他違反政府采購規(guī)定的行為。
第二十六條建立政府采購項目的驗收制度。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和采購文件,由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收,出具驗收證明。對重大采購項目要成立驗收小組。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況,負責驗收的部門或人員應(yīng)當立即向有關(guān)部門報告;有關(guān)部門應(yīng)查明原因,及時處理。
第五章 資產(chǎn)管理
第二十七條行政事業(yè)單位應(yīng)當按照《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,建立健全符合本規(guī)范要求和單位實際情況的資產(chǎn)管理制度,加強對資產(chǎn)安全和有效使用的管理。
第二十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當建立健全貨幣資金管理崗位責任制,合理設(shè)置崗位,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,確保不相容崗位相互分離。
(一)擔任出納的人員應(yīng)當具備會計從業(yè)資格。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記和對賬工作。
(二)行政事業(yè)單位應(yīng)當嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管,個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。每位負責保管印章的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備,并做到人走柜鎖。
(三)按規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項,必須嚴格履行簽字手續(xù),使用財務(wù)專用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進行登記。
(四)采用財務(wù)信息化管理的單位,貨幣資金的收付流程要全面納入信息系統(tǒng)管理,禁止手工開具資金收付憑證。
第二十九條行政事業(yè)單位應(yīng)當健全貨幣資金的核查制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金,抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時向會計機構(gòu)負責人報告。
第三十條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當定期和不定期檢查、評價貨幣資金管理的薄弱環(huán)節(jié),如發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)當及時整改。要重點檢查:
(一)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位的設(shè)置是否符合規(guī)定;
(二)是否存在違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的情形;
(三)按照國庫單一賬戶管理體系的要求是否存在違規(guī)開立、變更、撤銷銀行賬戶的情形;
(四)對以前檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況,是否及時進行整改;
(五)其他涉及貨幣資金安全管理的情形。
第三十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當建立健全物資驗收、登記記錄、盤點清查等專項制度。明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限,防止物資被盜、毀損和流失。
第三十二條行政事業(yè)單位應(yīng)當建立物資領(lǐng)用制度。除物資管理部門及倉儲人員外,其他部門和人員接觸或領(lǐng)用物資時,應(yīng)當由單位負責人批準;大批物資和屬于貴重物品、危險品或需保密的物資,應(yīng)當單獨制定管理制度,規(guī)定嚴格的審批程序和接觸限制條件。
第三十三條行政事業(yè)單位應(yīng)當規(guī)范物資核算管理工作。物資管理部門應(yīng)當建立物資臺賬,保持完整的物資動態(tài)記錄,并定期對物資進行清查盤點,確保賬實相符。財會部門的物資明細賬與物資臺賬應(yīng)當定期進行相互核對,如發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)當及時查明原因。第三十四條行政事業(yè)單位應(yīng)當建立健全固定資產(chǎn)管理制度,明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限,加強對固定資產(chǎn)的驗收、使用、保管和處置等環(huán)節(jié)的控制。
(一)建立固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng),及時、全面、準確反映固定資產(chǎn)情況,統(tǒng)計分析固定資產(chǎn)采購預(yù)算編制的合理性以及資產(chǎn)使用的效果和效率。
(二)明確固定資產(chǎn)使用和保管責任人。貴重或危險的固定資產(chǎn),以及有保密等特殊要求的固定資產(chǎn),應(yīng)當指定專人保管、專人使用。
(三)明確固定資產(chǎn)的出租、出借、處置以及對外投資的程序、審批權(quán)限和責任。固定資產(chǎn)的出租、出借、對外投資、處置等必須符合國有資產(chǎn)管理規(guī)定,按照規(guī)定的程序和權(quán)限報財政部門批準后執(zhí)行,并及時進行賬務(wù)處理。出租、出借、對外投資固定資產(chǎn)的合同副本應(yīng)當交存財會部門備案。
(四)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)當建立固定資產(chǎn)臺賬,保持完整的固定資產(chǎn)動態(tài)記錄,并定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,確保賬實相符。財會部門的固定資產(chǎn)明細賬與固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)當定期進行相互核對,如發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)當及時查明原因。
第三十五條事業(yè)單位用固定資產(chǎn)對外投資應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定并報財政部門批準后執(zhí)行,投資活動和投資范圍應(yīng)當符合國家有關(guān)投資管理規(guī)定。單位應(yīng)當建立對外投資信息管理系統(tǒng),及時、全面、準確地反映對外投資的價值變動和投資收益情況,財會部門應(yīng)當及時進行會計核算。
第三十六條按照《貴陽市市級行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理改革方案》和《貴陽市市級行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理實施意見》要求,市級行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)由市級財政分期分批委托貴陽市國有資產(chǎn)管理公司統(tǒng)一經(jīng)營和管理。第三十七條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當定期和不定期檢查、評價實物資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié),如發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)當及時整改。要重點檢查:
(一)查看是否存在賬實不符、核算不實、入賬不及時的情形,對已發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損,是否查明原因、落實并追究責任。
(二)結(jié)合資產(chǎn)、收支等賬簿記錄和資產(chǎn)保險記錄、資產(chǎn)租賃經(jīng)濟合同等原始憑證,檢查是否存在少計資產(chǎn)或賬外資產(chǎn)的情形。
(三)是否存在資產(chǎn)配置不當、閑置、擅自借給外單位使用等情形。
(四)違反固定資產(chǎn)管理的相關(guān)情形。
第六章 結(jié)算管理
第三十八條行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)當經(jīng)縣級以上財政部門同意后,按照人民幣銀行結(jié)算賬戶和國庫單一賬戶管理體系規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。
第三十九條行政事業(yè)單位的部門預(yù)算資金一律實行國庫集中支付制度。
第四十條行政事業(yè)單位不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為:
(一)擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶;
(二)將公款以個人名義在金融機構(gòu)存儲和支付;
(三)出租、出借銀行賬戶。
第四十一條行政事業(yè)單位對外支付款項,應(yīng)當符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和使用公務(wù)卡結(jié)算的相關(guān)規(guī)定。第四十二條行政事業(yè)單位應(yīng)切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應(yīng)及時核對、清理、清算、解交,避免跨年度結(jié)算或長期掛帳,影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個人因公臨時借款等都應(yīng)及時核對、清理,在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款,避免跨年度結(jié)算或長期掛帳。
第四十三條行政事業(yè)單位應(yīng)建立項目建設(shè)完工結(jié)算制度,明確項目決算、驗收、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等重要環(huán)節(jié)的工作責任,避免項目投資長期掛賬。固定資產(chǎn)投資項目應(yīng)當在項目完工驗收投入使用后及時結(jié)算,并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。
第七章 財務(wù)機構(gòu)管理第
四十四條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)、配備會計人員,負責對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計、出納,不得另立賬戶從事會計核算。
第四十五條單位會計機構(gòu)中的會計、出納人員,必須分設(shè),銀行印鑒必須分管。嚴禁出現(xiàn)會計、出納一人兼任,銀行印鑒一人保管。
第四十六條行政事業(yè)單位按照《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定設(shè)置會計賬簿,根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務(wù)會計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務(wù)管理工作負責。
第四十七條行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為:
(一)授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料,提供虛假財務(wù)會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告。
(二)明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員報銷支出事項,提供虛假會計記錄和其他會計資料。
(三)另立賬戶,私設(shè)會計賬簿,轉(zhuǎn)移資金。
(四)未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定。
(五)以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定。
(六)隨意變更會計處理方法。
(七)未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。
(八)拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計信息資料。
(九)隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計信息資料。
(十)其他違反會計管理規(guī)定的行為。
第四十八條財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。財務(wù)會計機構(gòu)負責人和財會主管人員辦理交接手續(xù),由單位負責人監(jiān)交,必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù),可由財務(wù)會計機構(gòu)負責人監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職,應(yīng)由單位負責人指定專人臨時接替。
第八章 監(jiān)督管理
第四十九條行政事業(yè)單位應(yīng)當依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度。單位負責人對本單位財務(wù)監(jiān)督工作負領(lǐng)導(dǎo)責任。會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進行財務(wù)監(jiān)督。第五十條行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括:預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會計報告真實性、準確性、完整性等。
第五十一條行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受財政、審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)察、人民銀行等部門的檢查和監(jiān)督。
第五十二條行政事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動或者離職,必須經(jīng)審計部門進行任期經(jīng)濟責任審計。
第五十三條財政、審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)察、人民銀行等經(jīng)濟監(jiān)督管理部門按照各自職責權(quán)限,依法對行政事業(yè)單位財務(wù)進行監(jiān)督檢查,嚴肅查處各種財經(jīng)違法行為。
第九章附則第五十四條本規(guī)定由貴陽市財政局負責解釋。
第五十五條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。
貴陽市人民政府辦公廳 2012年12月6日印發(fā)
第二篇:財務(wù)管理規(guī)定
財務(wù)管理規(guī)定(部分)
一、借款審批程序
1、備用金,借款人填寫借款單,持借款單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后借備用金長期使用,財務(wù)按月核銷補足額度,借款人離職時必須清繳備用金后發(fā)放結(jié)算工資。
2、日常外出購買物料及辦事借款,由經(jīng)辦人填寫借款單,持借款單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到出納處領(lǐng)款,經(jīng)辦人采購或辦事回來后必須在兩日內(nèi)填寫報銷憑證到會計處銷賬。
3、其他工作原因(保險費、加汽油等)借款的,由當事人填寫借款單,經(jīng)理審批后,到出納處領(lǐng)款,借款無法當日核銷的,報總經(jīng)理后必須需在一周內(nèi)核銷完畢。
二、采購支付流序
1、各部門主管每月初(5號前)參考上個月物品使用情況申請所需的物品,填寫申購表,由財務(wù)簽字確認后經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可購買,付款。
2、緊急或臨時申請采購物品的,由經(jīng)理批準后報總經(jīng)理簽字,由會計審核后購買,付款。
三、報銷審批程序
1、前臺/市場部報銷費用:經(jīng)辦人按實際項目填寫報銷憑證,交部門主管審批后,會計審核后付款。
2、車間/配件部報銷采購費用:采購員按申購表采購物品交倉庫登記入庫后如實填寫報銷憑證,經(jīng)部門主管簽字確認后,交財務(wù)審核付款,臨時申請增加采購的物品需總經(jīng)理簽字后付款。
3、食堂報銷費用:每日按實際購買清單填寫報銷憑證,領(lǐng)款。
4、行政部報銷費用:根據(jù)申購單采購物品登在冊或交由保管人簽收后按項目填寫報銷憑證,交經(jīng)理審批,會計審核后付款。
公司財務(wù)部
2012年1月19日
第三篇:財務(wù)管理規(guī)定
新余市一中財務(wù)管理規(guī)定
為加強新余市一中的財務(wù)管理工作,提高學校財務(wù)管理水平,根據(jù)《市直教育系統(tǒng)財務(wù)管理十項規(guī)定的通知》,特制定本規(guī)定。
一、財務(wù)管理體制
黃余平校長全面負責學校財務(wù)管理工作;傅文峰副校長分管學校財務(wù)管理工作;財務(wù)室組長劉衛(wèi)東負責陽光體育學校會計核算工作和市一中銀行出納工作;傅幼茹負責市一中會計核算工作;付榮負責市一中現(xiàn)金出納工作;周萍萍負責陽光體育學校出納工作。
二、嚴格履行報銷程序
財務(wù)報銷應(yīng)當遵照規(guī)定的程序進行,報銷的發(fā)票上必須有經(jīng)辦人、證明人,會計審核及總務(wù)主任和傅文峰副校長簽字;金額5000元以上的發(fā)票必須由黃余平校長審批。
三、嚴格現(xiàn)金管理
根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》管理使用現(xiàn)金,開支1000元以上的發(fā)票原則上通過銀行轉(zhuǎn)帳支付。教職工借支現(xiàn)金必須由校長或分管校長、總務(wù)主任和會計簽字,且一次借款不得超過5000元,借款時間不得超過一個月,未歸還借款之前不得再次借款。
四、防范財務(wù)風險
轉(zhuǎn)帳支付應(yīng)核對發(fā)票開出單位與收款單位是否相符,用于報銷的發(fā)票必須是合法有效的稅務(wù)發(fā)票或財政性的收款收據(jù)。辦公用品的發(fā)票要附明細清單。
五、加強收支管理
嚴格按批準的項目、標準收費,所有收入款項必須納入學校財務(wù)管理并繳入財政專戶,嚴禁以收抵支,學校財務(wù)支出必須列預(yù)算,按計劃實施。
六、健全會計帳簿
要按規(guī)定設(shè)立總帳、日記帳、明細帳及輔助帳,總帳、現(xiàn)金日記帳及銀行存款必須使用定本帳,除固定資產(chǎn)明細帳、往來明細帳外,其他帳簿都不得跨年使用。
七、準確會計核算
要按規(guī)定設(shè)立科目的類款項,并對學校經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動準確核算,不得任意列支科目,繳入財政專戶的資金,要按資金來源繳入相應(yīng)代碼,不得隨意列繳代碼。
八、規(guī)范錯帳更正
要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)內(nèi)容填制憑證、登記帳簿,帳簿記錄發(fā)生錯誤,不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡,不準重新抄寫,必須按規(guī)定進行更正。
九、嚴格結(jié)帳對帳
應(yīng)按規(guī)定定期結(jié)帳,現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳要做到“日清月結(jié)”,要加強對帳工作,確保帳帳相符、帳實相符、帳表相符。
十、強化財產(chǎn)管理
學校采購商品應(yīng)當按照政府采購的相關(guān)規(guī)定進行,政府采購目錄上的商品必須進行政府采購,5萬元以上的商品采購或財產(chǎn)處置必須報市教育局批準。購入后應(yīng)辦理入庫、領(lǐng)用手續(xù)。
2009年5
日 月18
第四篇:財務(wù)管理規(guī)定
第一章 財務(wù)管理目的 第一條 維護企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理,達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的,財務(wù)管理規(guī)定。
第二章 財務(wù)管理工作職責
第二條 制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報總公司董事長批準,并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條 每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,分季度對照計劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經(jīng)理。
第五條 對公司的資產(chǎn)進行管理。
第六條 規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。
第七條 參與企業(yè)經(jīng)營管理,各條塊的財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定,對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況,財務(wù)人員有責任提出異議,并上報公司總經(jīng)理,管理制度《財務(wù)管理規(guī)定》。
第八條 執(zhí)行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報工作,解決問題。
第九條 明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章 資產(chǎn)管理
第十條 流動資產(chǎn)的管理
第十一條 固定資產(chǎn)管理
1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過,方可執(zhí)行。
2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章 內(nèi)部報銷的管理
第十二條 本規(guī)定適用于公司。
第十四條 報表種類
1.旬報
2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析
3.內(nèi)部報表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表)
第十五條 上報時間
1.旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況,2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。
3.各類內(nèi)部報表:每月10日前上報。
第十六條 報表要求
1.報表內(nèi)容應(yīng)真實、完整。
2.上報時間應(yīng)準時。
3.在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況,并詳細附于文字說明。
4.報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條 對各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況,并由董事長決定處理措施
2.對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)由當事人少交書面檢查,上報董事長,并按分級管理條例,對相應(yīng)負責人追究責任。
第五篇:職工食堂財務(wù)管理規(guī)定
為理順食堂財務(wù)管理關(guān)系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財務(wù)管理規(guī)定:
(一)關(guān)于設(shè)置帳戶和財務(wù)人員的規(guī)定
1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設(shè)置帳戶,獨立核算,要加強職工食堂的財務(wù)管理,對財務(wù)管理和會計核算中存在的問題,要及時請示公司財務(wù)部,職工食堂財務(wù)管理規(guī)定。
2.各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)B毜臅嫛⒊黾{,根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。
3.會計、出納要有明確分工,不允許會計兼出納,管帳為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
(二)關(guān)于費用開支范圍等有關(guān)財務(wù)規(guī)定
1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃,由人事部核定,定員定編定工資標準,管理制度《職工食堂財務(wù)管理規(guī)定》。
2.水電費作出預(yù)算,在“營業(yè)費用——水電費”中開支。
3.各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費開支。4.各職工食堂首次購置的各種設(shè)施,爐具、廚具、餐具等列入基建費用,以后需要增添的用品用具列入福利費,不能列入營業(yè)支出。
5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。
(三)關(guān)于補貼問題
公司各食堂提供的伙食補貼,補貼人數(shù)由人事、行政部門核定后,按每人每月補貼10元,在福利費中撥款。