第一篇：財政部、中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的補(bǔ)充通知

財政部、中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的補(bǔ)充

通知

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（財庫[2004]1號）

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，有關(guān)中央管理企業(yè)，各國有、國家控股銀行，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

為了進(jìn)一步做好中央預(yù)算單位銀行賬戶管理工作，根據(jù)《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合近兩年銀行賬戶審批中反映的實(shí)際情況，經(jīng)商監(jiān)察部、審計署同意，現(xiàn)將有關(guān)事項補(bǔ)充通知如下：

一、關(guān)于《辦法》適用范圍的界定

《辦法》適用于下列單位的銀行賬戶管理：中央各部門及所屬的行政事業(yè)單位，中央財政預(yù)算單列的企業(yè)集團(tuán)總公司及所屬的事業(yè)單位，政企合一等中央單位，與中央預(yù)算單位存在代管或掛靠關(guān)系的學(xué)會、協(xié)會、研究會、基金會、各種中心等社團(tuán)組織。

二、關(guān)于具體操作問題的處理

（一）非法人機(jī)構(gòu)的賬戶開設(shè)

根據(jù)《辦法》的有關(guān)規(guī)定，非法人單位原則上不得開設(shè)賬戶，確需開設(shè)賬戶的，區(qū)分以下情況處理：

1、中央預(yù)算單位所屬異址、異地辦公的非法人獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)，人員較多、業(yè)務(wù)規(guī)模較大、日常資金流量較大的，可由中央預(yù)算單位報中央財政部門（財政部或財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處，下同）審批后，按《辦法》和中國人民銀行現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定開設(shè)一個相關(guān)賬戶。

2、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，與中央預(yù)算單位存在代管或掛靠關(guān)系的社團(tuán)組織等下設(shè)的非法人行業(yè)分會（專業(yè)委員會），實(shí)行獨(dú)立核算的，可由中央預(yù)算單位報中央財政部門審批后，按《辦法》和中國人民銀行現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定開設(shè)一個相關(guān)賬戶。

（二）住房改革賬戶的歸并處理

根據(jù)《辦法》第十條的規(guī)定，中央預(yù)算單位開設(shè)的“住房維修基金利息賬戶”應(yīng)予撤銷，相關(guān)資金歸并到“住房維修基金及其利息賬戶”中分賬核算。

（三）政企合一等中央預(yù)算單位的賬戶開設(shè)

政企合一等中央預(yù)算單位，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定需要以兩個法人名義對外開展工作的，原則上應(yīng)以一個法人名義按規(guī)定開設(shè)賬戶；確因開展業(yè)務(wù)需增開經(jīng)營性等賬戶的，應(yīng)從嚴(yán)控制，并須經(jīng)中央財政部門審批。

（四）預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶的管理

預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶的資金應(yīng)按規(guī)定上繳中央國庫或中央財政專戶；預(yù)收資金等需要退付的，可按有關(guān)規(guī)定辦理。

（五）定期存款的管理

中央預(yù)算單位財政撥款、預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶以外的資金，轉(zhuǎn)為定期存款的，須在原資金賬戶開設(shè)銀行辦理，同時報中央財政部門備案。

（六）貸款轉(zhuǎn)存款賬戶的管理

中央預(yù)算單位從其基本存款賬戶、基本建設(shè)資金專用存款賬戶以外的開戶銀行取得的貸款，可根據(jù)《辦法》的規(guī)定在該貸款銀行開設(shè)一個一般存款賬戶，并須提交貸款協(xié)議等證明材料向中央財政部門備案。

三、進(jìn)一步明確中央預(yù)算單位銀行賬戶管理權(quán)限

根據(jù)《辦法》的有關(guān)規(guī)定，中央預(yù)算單位銀行賬戶的審批管理權(quán)限在中央財政部門，各中央預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)銀行賬戶管理規(guī)定。

（一）各中央部門（一級預(yù)算單位，下同）不得要求地方單位開設(shè)賬戶；確需開設(shè)的，應(yīng)按規(guī)定報財政部（國庫司，下同）審批。

各中央部門不得要求所屬中央預(yù)算單位超出《辦法》規(guī)定的賬戶種類及數(shù)量開設(shè)賬戶，經(jīng)財政部批準(zhǔn)的除外。

（二）中央預(yù)算單位原則上不得開設(shè)地方政府要求開設(shè)的《辦法》規(guī)定以外的賬戶；確實(shí)情況特殊的，可經(jīng)主管單位同意后，報當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處審批。

中央預(yù)算單位接收的地方財政補(bǔ)助資金、配套資金等，不應(yīng)另行開設(shè)賬戶存儲。

（三）中央部門根據(jù)《辦法》確定的基本原則，商財政部制定其境外機(jī)構(gòu)境外賬戶的審批管理規(guī)定。各中央部門應(yīng)加強(qiáng)對本單位及所屬單位境外機(jī)構(gòu)境外賬戶的管理，從嚴(yán)控制境外賬戶開設(shè)，并將審批開設(shè)的境外賬戶報財政部備案。

（四）財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處可根據(jù)《辦法》和本通知制定本省份中央預(yù)算單位銀行賬戶管理的操作規(guī)定，報財政部備案。

四、建立中央預(yù)算單位銀行賬戶年檢制度

為加強(qiáng)對中央預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督，規(guī)范中央預(yù)算單位銀行賬戶日常管理行為，建立銀行賬戶年檢制度。

（一）每年1月31日之前，中央預(yù)算單位對截止上年12月31日保留的所有銀行賬戶（含所屬非法人機(jī)構(gòu)開設(shè)的所有銀行賬戶）填寫《中央預(yù)算單位銀行賬戶年檢申請表》（附件一），附電子文檔報送批準(zhǔn)開立賬戶的中央財政部門。中央預(yù)算單位存在下列情形的，應(yīng)在報送賬戶年檢資料時一并提供書面說明：超出《辦法》適用范圍管理賬戶，未按規(guī)定報經(jīng)中央財政部門批準(zhǔn)開設(shè)賬戶，擅自改變賬戶用途，逾期使用賬戶，出借、出租賬戶，未按規(guī)定報備賬戶，其他違規(guī)問題。

一級預(yù)算單位的賬戶年檢資料，由其財務(wù)部門報財政部；基層預(yù)算單位的賬戶年檢資料，報其所在省份財政監(jiān)察專員辦事處。

（二）每年4月31日之前，中央財政部門按規(guī)定完成對賬戶年檢資料的審核工作，并根據(jù)審核情況簽發(fā)年檢結(jié)論和年檢處理決定：

1、對已審批未備案的銀行賬戶，已備案但發(fā)生變更未履行審批、備案手續(xù)的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責(zé)令相關(guān)單位說明原因，立即補(bǔ)辦手續(xù)，同時提出整改措施。

2、對年檢中發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定經(jīng)中央財政部門審批的銀行賬戶，責(zé)令有關(guān)單位立即辦理撤戶手續(xù)，并根據(jù)《辦法》等規(guī)定，對違規(guī)單位、違規(guī)開戶銀行進(jìn)行處理。

3、對改變用途的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責(zé)令有關(guān)單位限期糾正；對規(guī)定期限內(nèi)未糾正的單位，責(zé)令其對該賬戶做撤銷處理。

4、對逾期繼續(xù)使用的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責(zé)令有關(guān)單位對該賬戶做撤銷處理；對拒不撤戶的單位，根據(jù)《辦法》等規(guī)定進(jìn)行處理。

5、對存在出租、出借賬戶情形的單位，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責(zé)令該單位限期糾正；對規(guī)定期限內(nèi)未糾正的單位，將該賬戶做撤銷處理。

6、對年檢中存在漏報、瞞報銀行賬戶的單位，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，責(zé)令其立即補(bǔ)報。補(bǔ)報的銀行賬戶存在有關(guān)違規(guī)情形的，比照上述規(guī)定處理；情節(jié)嚴(yán)重的，根據(jù)《辦法》等規(guī)定追究相關(guān)單位（銀行）和當(dāng)事人的責(zé)任。

7、對逾期未履行銀行賬戶年檢的單位，予以通報批評，由財政部決定暫停或停止對其撥付預(yù)算資金，并提交監(jiān)察部門對相關(guān)責(zé)任人員給予相應(yīng)的行政處分。

8、對年檢中發(fā)現(xiàn)的其他問題，視其情節(jié)，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，進(jìn)行相應(yīng)處理。

（三）每年6月1日前，各財政監(jiān)察專員辦事處向財政部上報年檢報告。

（四）財政監(jiān)察專員辦事處應(yīng)結(jié)合銀行賬戶年檢情況，對中央預(yù)算單位銀行賬戶管理情況實(shí)行就地抽查；對抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，按規(guī)定予以處理。

五、強(qiáng)化對中央預(yù)算單位銀行賬戶的日常監(jiān)督

中央財政部門、中國人民銀行、監(jiān)察部、審計署應(yīng)根據(jù)《辦法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，加強(qiáng)對中央預(yù)算單位銀行賬戶的日常監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)中央預(yù)算單位違反規(guī)定開設(shè)、使用銀行賬戶，有關(guān)銀行擅自為中央預(yù)算單位開設(shè)銀行賬戶等問題，應(yīng)根據(jù)《辦法》、本通知及其他有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。

六、關(guān)于西藏地區(qū)中央預(yù)算單位銀行賬戶審批管理問題

西藏自治區(qū)財政廳根據(jù)《財政部關(guān)于中央駐西藏基層預(yù)算單位銀行賬戶財政審批委托事項的通知》（財庫函[2003]2號）的規(guī)定，行使對該地區(qū)中央預(yù)算單位銀行賬戶審批等管理職能。

附件：中央預(yù)算單位銀行賬戶年檢申請表

二OO四年一月十二日

附件一

中央預(yù)算單位銀行賬戶年檢申請表

（單位公章）

第頁，共

頁

申報單位：

上級主管單位：

中央主管單位：

單位國標(biāo)碼：

單位國標(biāo)碼：

單位國標(biāo)碼：

財政分配碼：

財政分配碼：

財政分配碼：

┏━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━┯━┓ ┃序│

賬 戶 基 本 情 況│ 賬戶審批備案情況 │備┃ ┃號│

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│注┃ ┃ ├──┬──────┬────┬─────┬──┬───┼──┬──┬────┼─┨ ┃ │賬戶│開戶職能部門│賬戶類別│開戶行全稱│銀行│賬戶 │是否│是否│備案后是│ ┃ ┃ │代碼│

│（用途）│

│賬號│到期日│審批│備案│否變更 │ ┃ ┠─┼──┼──────┼────┼─────┼──┼───┼──┼──┼────┼─┨ ┃ │

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│ ┃ ┗━┷━━┷━━━━━━┷━━━━┷━━━━━┷━━┷━━━┷━━┷━━┷━━━━┷━┛ 單位負(fù)責(zé)人（簽章）：

經(jīng)辦人（簽章）：

填報日期：

年

月

聯(lián)系電話：

注：

1、單位開設(shè)的所有銀行賬戶均應(yīng)填報此表；

2、“賬戶代碼”是指中央財政部門核發(fā)的《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》上核定的 “賬戶代碼”，無中央財政部門核定代碼的賬戶，此欄空置；

3、“賬戶到期日”是指中央財政部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)保留賬戶有效期的執(zhí)行到期時間；

4、“是否審批”、“是否備案”和“備案后是否變更”欄須如實(shí)填寫“是”或“否”。

第二篇：9中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法補(bǔ)充規(guī)定

【法規(guī)分類號】2***

【標(biāo)題】《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》補(bǔ)充規(guī)定

【時效性】有效

【頒布單位】中華人民共和國財政部;中國人民銀行

【頒布日期】2006.11.15

【實(shí)施日期】2006.11.15

【失效日期】

【內(nèi)容分類】銀行

【文號】財庫（２００６）９６號

【題注】

【正文】

為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范中央預(yù)算單位（以下簡稱預(yù)算單位）銀行賬戶管理，針對預(yù)算單位銀行賬戶審批中出現(xiàn)的一些新情況、新問題，根據(jù)《財政部中國人民銀行監(jiān)察部審計署關(guān)于印發(fā)〈中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法〉的通知》（財庫〔２００２〕４８號）及《財政部中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行〈中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法〉的補(bǔ)充通知》（財庫〔２００４〕１號）的規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項補(bǔ)充規(guī)定如下：

一、關(guān)于開戶銀行的選擇

預(yù)算單位原則上應(yīng)在國有銀行、國有控股銀行開立銀行賬戶，確需在其他銀行開立賬戶的基層預(yù)算單位，應(yīng)在確保資金安全的前提下，對銀行的資質(zhì)、經(jīng)營狀況、資產(chǎn)質(zhì)量等進(jìn)行綜合考量，并報上級主管單位審核同意后，按規(guī)定審批程序辦理開戶。

二、關(guān)于事業(yè)單位經(jīng)營性資金賬戶的設(shè)置

實(shí)行企業(yè)管理的事業(yè)單位，確需開設(shè)經(jīng)營性資金賬戶的，應(yīng)從嚴(yán)控制，并經(jīng)上級主管單位同意后，持營業(yè)執(zhí)照及相關(guān)證明文件報中央財政部門（財政部或財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處，下同）審批。

三、關(guān)于預(yù)算單位內(nèi)部資金集中核算機(jī)構(gòu)及結(jié)算成員單位相關(guān)賬戶的設(shè)置

中央財政預(yù)算單列的企業(yè)集團(tuán)總公司、有關(guān)事業(yè)單位、政企合一等預(yù)算單位，為加強(qiáng)資金集中管理，提高資金整體使用效率，在系統(tǒng)或單位內(nèi)部按照有關(guān)法定程序及政策規(guī)定成立資金管理中心、資金結(jié)算中心等資金集中核算機(jī)構(gòu)的，應(yīng)在加強(qiáng)管理、從嚴(yán)控制的前提下，開設(shè)相關(guān)賬戶。

（一）資金集中核算機(jī)構(gòu)為法人單位的，經(jīng)主管部門同意，并報中央財政部門審批后，可開設(shè)相關(guān)銀行結(jié)算賬戶，用于歸集、核算所屬結(jié)算成員單位資金。

預(yù)算單位所屬資金集中核算機(jī)構(gòu)為非法人單位的，該預(yù)算單位可以預(yù)算單位名稱加資金集中核算機(jī)構(gòu)名稱開設(shè)相關(guān)銀行結(jié)算賬戶。

（二）預(yù)算單位所屬結(jié)算成員單位可在資金集中核算機(jī)構(gòu)開設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶；企業(yè)集團(tuán)公司下設(shè)財務(wù)公司的，其所屬結(jié)算成員單位可在財務(wù)公司開設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶。

（三）內(nèi)部結(jié)算賬戶應(yīng)由集團(tuán)總公司及行業(yè)系統(tǒng)管理部門按照相關(guān)管理辦法或規(guī)定自行規(guī)范管理。

四、關(guān)于預(yù)算單位所屬醫(yī)院及所屬門診部相關(guān)賬戶的設(shè)置

預(yù)算單位所屬醫(yī)院及所屬門診部，根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定以及管理需要，經(jīng)主管部門同意，并報中央財政部門審批后，按以下規(guī)定開設(shè)賬戶。

（一）預(yù)算單位所屬醫(yī)院為法人單位的，為方便病人使用銀行卡以及資金結(jié)算，可開設(shè)一個“一般存款賬戶”或“專用存款賬戶”，用于核算病人看病費(fèi)用等結(jié)算資金。“專用存款賬戶”不得支取現(xiàn)金。

預(yù)算單位所屬醫(yī)院為非法人單位的，為方便病人看病費(fèi)用結(jié)算，該預(yù)算單位可以預(yù)算單

位名稱后加所屬醫(yī)院名稱開設(shè)一個“專用存款賬戶”，該“專用存款賬戶”不得支取現(xiàn)金。

（二）預(yù)算單位所屬門診部，被當(dāng)?shù)貏趧雍蜕鐣Ｕ喜块T確定為“基本醫(yī)療保險定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)”的，預(yù)算單位須持有“基本醫(yī)療保險定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)”服務(wù)協(xié)議書、營業(yè)執(zhí)照及相關(guān)證明文件，以預(yù)算單位名稱后加所屬門診部名稱開設(shè)一個“專用存款賬戶”，該“專用存款賬戶”不得支取現(xiàn)金。其他預(yù)算單位所屬門診部，不得開設(shè)賬戶，已開設(shè)的一律撤銷。

五、關(guān)于預(yù)算單位實(shí)行屬地管理資金賬戶的設(shè)置

預(yù)算單位按照國家有關(guān)政策規(guī)定，實(shí)行屬地管理的住房改革資金、基本醫(yī)療保險基金等，確需開設(shè)相關(guān)賬戶進(jìn)行核算的，由預(yù)算單位持地方政府或地方財政（國庫）部門有關(guān)賬戶管理的文件，報中央財政部門審批后，開設(shè)相關(guān)賬戶。

六、加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成工作合力，做好預(yù)算單位銀行賬戶管理工作

中央各主管部門應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對所屬預(yù)算單位銀行賬戶的管理，按照中央預(yù)算單位銀行賬戶管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，建立健全和完善本系統(tǒng)銀行賬戶管理制度，進(jìn)一步明確銀行賬戶管理的具體要求。

財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處要充分發(fā)揮監(jiān)管職能，加強(qiáng)管理，堵塞賬戶申報、審批和備案等各個環(huán)節(jié)的漏洞。要強(qiáng)化對賬戶管理的監(jiān)督檢查，加大違規(guī)處罰力度。對于預(yù)算單位出現(xiàn)的賬戶管理違規(guī)問題，財政監(jiān)察專員辦事處可會同中國人民銀行有關(guān)機(jī)構(gòu)，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第４２７號）、《財政部中國人民銀行監(jiān)察部審計署關(guān)于印發(fā)〈中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法〉的通知》（財庫〔２００２〕４８號）、《財政部中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行〈中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法〉的補(bǔ)充通知》（財庫〔２００４〕１號）等相關(guān)規(guī)定，對預(yù)算單位進(jìn)行行政處罰。

銀行賬戶管理相關(guān)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，積極創(chuàng)造條件，逐步實(shí)現(xiàn)財政部、商業(yè)銀行及相關(guān)部門賬戶管理系統(tǒng)信息共享和對預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施動態(tài)監(jiān)控。

***國家信息中心【國家法規(guī)數(shù)據(jù)庫】提供，僅供參考***

第三篇：海關(guān)單位銀行賬戶管理暫行辦法

廣東分署，各直屬海關(guān)、院校：

根據(jù)財政部、中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法〉的通知》(財預(yù)字[1999]66號)規(guī)定，總署制定了《海關(guān)單位銀行賬戶管理暫行辦法》(見附件，以下簡稱《辦法》)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。同時，請各海關(guān)單位依據(jù)《辦法》規(guī)定，對本單位及所屬海關(guān)單位的銀行賬戶開戶情況進(jìn)行清理，清理結(jié)果于5月30日前報送總署財務(wù)科技司。

附件：海關(guān)單位銀行賬戶管理暫行辦法

海關(guān)總署

一九九九年五月十二日

海關(guān)單位銀行賬戶管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)海關(guān)單位資金管理，嚴(yán)格控制并規(guī)范海關(guān)單位開設(shè)銀行賬戶，根據(jù)《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于海關(guān)總署及所屬行政事業(yè)單位(以下簡稱“海關(guān)單位”)銀行賬戶(包括人民幣和外匯存款)的管理。

第三條 海關(guān)單位應(yīng)當(dāng)由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開立銀行賬戶。單位內(nèi)部其他機(jī)構(gòu)

原則上不允許開立銀行賬戶，確需開立銀行賬戶的，須經(jīng)本單位財務(wù)部門審核后報上一級海關(guān)財務(wù)部門批準(zhǔn)，并納入單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第四條 海關(guān)單位的銀行賬戶，按照財務(wù)管理體制實(shí)行逐級審批。直屬海關(guān)需報經(jīng)海關(guān)總署財務(wù)部門審批；隸屬海關(guān)需報經(jīng)直屬海關(guān)財務(wù)部門審批。

第五條 海關(guān)單位應(yīng)當(dāng)在工商銀行、中國銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行開立銀行賬戶，存款利息按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定處理。

第二章 銀行賬戶開立的一般條件

第六條 海關(guān)單位收取的應(yīng)上繳財政實(shí)行收支兩條線管理的行政性收費(fèi)，可由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開設(shè)一個一般預(yù)算資金收入?yún)R繳專用存款賬戶。該賬戶的資金只能上繳國庫，不得用于本單位的支出。

財政部撥付給海關(guān)總署納入預(yù)算管理的資金及海關(guān)總署撥付給所屬海關(guān)單位納入海關(guān)預(yù)算管理的資金(海關(guān)經(jīng)費(fèi)、查私辦案費(fèi)、收費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)、財政專項資金等)，可由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個一般預(yù)算資金支出基本存款賬戶。該賬戶辦理一般的預(yù)算資金的領(lǐng)取和支出。財政部撥付給海關(guān)總署納入預(yù)算管理及海關(guān)總署撥付給所屬海關(guān)單位納入海關(guān)預(yù)算管理的緝私警察經(jīng)費(fèi)，可由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個緝私警察經(jīng)費(fèi)支出基本存款賬戶。該賬戶辦理緝私警察經(jīng)費(fèi)的領(lǐng)取和支出。

第七條 海關(guān)單位的預(yù)算外資金收入，可由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用賬戶。該賬戶的資金只能上繳海關(guān)總署預(yù)算外資金過渡戶，不得用于本單位的支出。

財政部撥付給海關(guān)總署的預(yù)算外資金和海關(guān)總署撥付給所屬海關(guān)單位的預(yù)算外資金，可由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個預(yù)算外資金支出基本存款賬戶。該賬戶辦理預(yù)算外資金的領(lǐng)取和支出。

第八條 海關(guān)單位收取的保證金、風(fēng)險擔(dān)保金、抵押金，可由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個保證金、風(fēng)險擔(dān)保金、抵押金基本存款賬戶，該賬戶辦理保證金、風(fēng)險擔(dān)保金、抵押金的收取、退還及轉(zhuǎn)稅，不得用于本單位的支出。

海關(guān)單位自收匯繳的稅款，收取的減稅、免稅及保稅貨物監(jiān)管手續(xù)費(fèi)收入，收取的查私暫扣款、未結(jié)案變價款、緝私警察保釋金等暫存款項，可由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個稅費(fèi)匯繳基本存款賬戶，該賬戶辦理稅費(fèi)匯繳、暫存款項匯繳及退還，不得用于本單位支出。海關(guān)單位如有外匯資金收入的，可在銀行開立一個外匯資金基本存款賬戶，該賬戶辦理外匯資金的收取、退還及轉(zhuǎn)稅，不得用于本單位支出。

第九條 海關(guān)單位的自籌基建資金，可由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個自籌基建基本存款賬戶，該賬戶辦理自籌基建款的撥入與支出。

第十條 海關(guān)單位房改基金銀行開戶，根據(jù)屬地原則，按地方房改基金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 海關(guān)單位在上述資金來源之外所取得的其他資金，除有明文規(guī)定外，應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)在上述相應(yīng)賬戶中核算管理，不再單獨(dú)開立銀行賬戶。

第十二條 海關(guān)單位可根據(jù)本單位的實(shí)際情況，對上述需要開立的銀行賬戶進(jìn)行適當(dāng)合并，但收入?yún)R款專用存款賬戶不得與支出專用存款賬戶合并。合并賬戶后，對不同性質(zhì)的資金應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，分別核算。

第十三條 機(jī)關(guān)服務(wù)中心等事業(yè)單位所屬獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體在銀行的開戶，按照企業(yè)銀行開戶的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 銀行賬戶的審批

第十四條 海關(guān)單位開立或撤銷銀行賬戶，必須履行審批手續(xù)，直屬海關(guān)、院校需向海關(guān)總署申請，隸屬海關(guān)須向直屬海關(guān)、院校申請，經(jīng)審核同意后，持海關(guān)總署或直屬海關(guān)的批準(zhǔn)文件向銀行申請開立和撤銷銀行賬戶。

第十五條 直屬海關(guān)、海關(guān)院校開立或撤銷銀行賬戶后，須抄報海關(guān)總署財務(wù)部門備案。隸屬海關(guān)開立或撤銷銀行賬戶后，須報直屬海關(guān)備案。

第四章 監(jiān)督和檢查

第十六條 海關(guān)總署踉直屬海關(guān)、院校應(yīng)加強(qiáng)對所屬行政事業(yè)單位銀行賬戶的監(jiān)督管理，定期進(jìn)行檢查。被查單位應(yīng)如實(shí)提供本單位及其下屬單位銀行賬戶的開立和管理情況，不得隱瞞。

第十七條 海關(guān)單位不按規(guī)定開立和管理銀行賬戶的，被上級海關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的，根據(jù)事實(shí)和情節(jié)，分別給予下列處罰：

(一)由審批的海關(guān)單位責(zé)令撤銷違規(guī)開設(shè)的銀行賬戶；

(二)視違紀(jì)情況給予通報批評或扣減部分經(jīng)費(fèi)；

(三)由海關(guān)總署停撥有關(guān)單位的預(yù)算經(jīng)費(fèi)和中央財政專戶撥款；

(四)情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)成有關(guān)單位對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和其他責(zé)任人員給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。

海關(guān)單位不按規(guī)定開立和管理銀行賬戶的，被外部檢查發(fā)現(xiàn)的，除按《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》處罰外，由海關(guān)總署扣減有關(guān)單位與違紀(jì)金額同等數(shù)額的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

第五章 附 則

第十八條 海關(guān)單位在本辦法下發(fā)前已開立的銀行賬戶，應(yīng)當(dāng)按照本辦法進(jìn)行清理整頓。

第十九條 本辦法自頒布之日起實(shí)施，由海關(guān)總署財務(wù)科技司負(fù)責(zé)解釋和監(jiān)督執(zhí)行。

第四篇：包頭市預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法

包頭市預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范包頭市本級預(yù)算單位銀行賬戶管理，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法適用于市本級各部門及所屬預(yù)算單位銀行賬戶（包括人民幣和外匯存款賬戶）的管理。

市本級各主管單位及所屬基層預(yù)算單位全部視同于獨(dú)立的預(yù)算單位，統(tǒng)稱為市本級預(yù)算單位（以下稱預(yù)算單位）。

第三條 預(yù)算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實(shí)行財政審批、備案和人民銀行審批、備案制度。

第四條 預(yù)算單位由其財務(wù)部門統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷及備案手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理。第五條 預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

第六條 預(yù)算單位應(yīng)在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行（以下簡稱銀行）開立銀行賬戶。

第七條 實(shí)施國庫集中支付改革和政府非稅收入收繳管理制度改革試點(diǎn)的預(yù)算單位，賬戶管理按照相關(guān)的改革辦法執(zhí)行。

第二章 銀行賬戶的設(shè)置 第八條 預(yù)算單位只能開設(shè)一個基本存款賬戶，用于辦理本單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、自籌以及往來資金的日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。

基本存款賬戶內(nèi)的各項資金實(shí)行分賬核算。

第九條 有財政投資（包括本級實(shí)行財政直接支付的基本建設(shè)資金）的基本建設(shè)項目的預(yù)算單位，可開設(shè)基本建設(shè)資金專用存款賬戶，用于核算本單位使用的財政性基本建設(shè)資金。

第十條 需開設(shè)外匯賬戶、外匯人民幣限額賬戶的預(yù)算單位，可根據(jù)自治區(qū)財政廳和自治區(qū)外匯管理局的有關(guān)規(guī)定辦理。第十一條 需開設(shè)貸款轉(zhuǎn)存款賬戶或保證金存款賬戶的預(yù)算單位，可按人民銀行有關(guān)賬戶管理的規(guī)定辦理。

第十二條 有政府預(yù)算內(nèi)、外非稅收入執(zhí)收職能的預(yù)算單位，對其收費(fèi)項目級次較多、分布較廣的，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)可開設(shè)收入?yún)R繳專戶，原則上執(zhí)收單位在一個地區(qū)只能開設(shè)一個收入?yún)R繳專戶。該賬戶只能用于執(zhí)收單位政府非稅收入的收繳，不得用于執(zhí)收單位的支出。

第十三條 預(yù)算單位因特殊原因確需開設(shè)其他賬戶，需經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。

第三章 銀行賬戶開立程序

第十四條 預(yù)算單位按本辦法規(guī)定的程序向財政部門提出設(shè)立銀行賬戶的申請，經(jīng)審批同意后，可開立銀行賬戶。第十五條 預(yù)算單位開立銀行賬戶時，填寫由財政部門統(tǒng)一制定的《包頭市預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》（附件一），同時提供相關(guān)證明材料。

預(yù)算單位提供的證明材料包括：

（一）開立基本存款賬戶的，應(yīng)提供機(jī)構(gòu)編制、人事、民政等部門批準(zhǔn)本單位成立的文件。

（二）開立其他賬戶的，提供下列證明材料：

1、基本建設(shè)項目的立項批準(zhǔn)文件；

2、按照國家和自治區(qū)規(guī)定收取的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入及其他預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的文件；

3、擁有、使用外匯的相關(guān)證明材料；

4、開設(shè)貸款轉(zhuǎn)存款或保證金存款賬戶的相關(guān)證明材料；

5、其他相關(guān)證明材料。

第十六條 財政部門對預(yù)算單位報送的開戶申請進(jìn)行審核后，對符合有關(guān)開戶規(guī)定的預(yù)算單位簽發(fā)《包頭市預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》（附件二），并對有明確政策執(zhí)行期限的賬戶注明使用期限，由預(yù)算單位到金融機(jī)構(gòu)辦理有關(guān)開戶手續(xù)。

第十七條 預(yù)算單位持財政部門簽發(fā)的《包頭市預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》到人民銀行包頭市中心支行賬戶管理部門辦理《開戶許可證》后，填制《包頭市預(yù)算單位銀行賬戶備案表》（附件三）一式三份，到人民銀行包頭市中心支行國庫科備案。人民銀行包頭市中心支行國庫科辦理相關(guān)備案手續(xù)后，向預(yù)算單位開具《包頭市預(yù)算單位銀行賬戶備案通知書》（附件四），由預(yù)算單位到財政部門辦理相關(guān)備案手續(xù)。

第四章 銀行賬戶變更與撤銷

第十八條 預(yù)算單位開立的銀行賬戶不得隨意變更。因以下情況需要變更的，按本辦法規(guī)定到市財政局國庫科和人民銀行包頭中心支行國庫科辦理備案手續(xù)。

（一）預(yù)算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬戶的；

（二）預(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人或法定代表人、地址及其他開戶資料變更的；

（三）因開戶銀行原因變更銀行帳號但不改變開戶銀行的；

（四）其他按規(guī)定辦理的銀行賬戶變更事項。

第十九條 預(yù)算單位主管部門發(fā)生變更的，預(yù)算單位應(yīng)在變更后3個工作日內(nèi)填制《包頭市預(yù)算單位主管部門變更登記表》（附件五）報財政部門和人民銀行備案。變更后的銀行賬戶在3個工作日后方可使用。

第二十條 預(yù)算單位被合并或因機(jī)構(gòu)改革等原因被撤銷的，其銀行賬戶予以撤銷，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定處理賬戶資金余額，并由其財務(wù)部門或主管單位的財務(wù)部門按本辦法的規(guī)定辦理備案手續(xù)。不同的預(yù)算單位合并組建成一個新的預(yù)算單位時，原單位賬戶應(yīng)予撤銷，按本辦法規(guī)定重新開立銀行賬戶，并辦理備案手續(xù)。因其他特殊原因需變更銀行賬戶的，應(yīng)將原賬戶撤銷，按本辦法規(guī)定重新辦理開戶、備案手續(xù)，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）轉(zhuǎn)入新開賬戶。

第二十一條 預(yù)算單位開設(shè)的銀行賬戶在開立一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的，應(yīng)予撤銷并按本辦法規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第五章 管理與監(jiān)督

第二十二條 財政、人民銀行、銀監(jiān)局、審計、監(jiān)察、外匯管理部門（以下統(tǒng)稱監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)）在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對市本級預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施管理和監(jiān)督，按照《財政違法行為處罰處分條例》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等相關(guān)規(guī)定對有關(guān)違紀(jì)責(zé)任單位與責(zé)任人員實(shí)施處罰。

第二十三條 財政部門建立本級預(yù)算單位銀行賬戶管理檔案，對預(yù)算單位銀行賬戶進(jìn)行管理監(jiān)控并實(shí)施監(jiān)督檢查，查處預(yù)算單位違反規(guī)定的行為。發(fā)現(xiàn)開戶銀行有違反本辦法規(guī)定的行為，移交人民銀行或外匯管理部門進(jìn)行處理。

第二十四條 人民銀行包頭市中心支行監(jiān)督預(yù)算單位和開戶銀行違反本規(guī)定開立和使用銀行賬戶，查處預(yù)算單位和開戶銀行違反規(guī)定的行為。

外匯管理部門按照本辦法和國家外匯管理規(guī)定，監(jiān)督預(yù)算單位開立和使用外匯賬戶，查處開戶銀行違反規(guī)定的行為。第二十五條 審計部門對預(yù)算單位的銀行賬戶實(shí)施審計監(jiān)督，查處預(yù)算單位違反規(guī)定的行為；發(fā)現(xiàn)開戶銀行有違規(guī)行為的，移交人民銀行或外匯管理部門進(jìn)行處理。

第二十六條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督管理過程中，認(rèn)為應(yīng)追究預(yù)算單位和開戶銀行有關(guān)人員責(zé)任的，應(yīng)移交監(jiān)察部門進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。第二十七條 預(yù)算單位要按照本辦法和人民銀行《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得將專用存款賬戶的資金和財政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得隨意在本單位基本存款賬戶和專用存款賬戶之間以及不同的專用存款賬戶之間轉(zhuǎn)移資金，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用擔(dān)保。

第二十八條 開戶銀行不得為預(yù)算單位開設(shè)未經(jīng)財政部門審批的銀行賬戶。

第二十九條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督檢查時，被檢查單位和開戶銀行應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)銀行賬戶的開立和管理情況，不得拖延、拒絕、阻撓；有關(guān)銀行應(yīng)如實(shí)提供被檢查單位銀行賬戶資金的收付等情況，不得隱瞞。

第三十條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，除責(zé)令違規(guī)單位立即糾正外，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，可給予警告或通報批評，并處以1000元的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由財政部門決定停止對違規(guī)單位撥付預(yù)算資金。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職或開除處分。

（一）違反本辦法規(guī)定開立銀行賬戶的；

（二）違反本辦法規(guī)定改變賬戶用途的；

（三）違反本辦法第二十六條規(guī)定的；

（四）不按本辦法變更、撤銷銀行賬戶及變更、撤銷銀行賬戶不按規(guī)定報送財政部門、人民銀行審核備案的；

（五）其他違反賬戶管理規(guī)定的行為。

第三十一條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)提交人民銀行等相關(guān)部門按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰，并函告財政部門，由財政部門決定取消該金融機(jī)構(gòu)為市本級預(yù)算單位開戶的資格。

（一）違反本辦法規(guī)定，為預(yù)算單位開立銀行賬戶的；

（二）允許預(yù)算單位超額或超出賬戶功能提取現(xiàn)金的；

（三）已知是預(yù)算單位的資金而同意以個人名義開戶存放的；

（四）隨意在本單位不同的銀行賬戶之間轉(zhuǎn)移資金的；

（五）已知是財政資金而為預(yù)算單位轉(zhuǎn)為定期存款的；

（六）其他違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的。

第六章 附則

第三十二條 本辦法由包頭市財政局、包頭市監(jiān)察局、人民銀行包頭市中心支行負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本辦法自2006年7月1日起執(zhí)行。

附件：

1、《包頭市預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》

2、《包頭市預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》

3、《包頭市預(yù)算單位銀行賬戶備案表》

4、《包頭市預(yù)算單位銀行賬戶備案表通知書》

5、《包頭市預(yù)算單位主管部門變更登記表》

第五篇：內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法

內(nèi) 蒙 古 自 治 區(qū)

財 政 廳

文件 人民銀行呼和浩特中心支行

內(nèi) 蒙 古 自 治 區(qū)

監(jiān) 察 廳 內(nèi) 蒙 古 自 治 區(qū)

審 計 廳

內(nèi)財庫[2003]498號

內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳

內(nèi)蒙古自治區(qū)監(jiān)察廳

中國人民銀行呼和浩特中心支行

內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳

關(guān)于印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位 銀行賬戶管理暫行辦法》的通知

自治區(qū)黨委辦公廳，人大辦公廳，政府辦公廳，政協(xié)辦公廳，高級人民法院，高級人民檢察院，自治區(qū)各委、辦、廳、局，各直屬單位，各人民和社會團(tuán)體，自治區(qū)各國有、國家控股銀行：

根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)監(jiān)察部、財政部、人民銀行、審計署關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的意見的通知》（國辦發(fā)[2001]41號）、《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案的通知》（內(nèi)政辦字[2002]195號）和《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革試點(diǎn)方案的通知》（內(nèi)政辦字[2002]368號）的要求，結(jié)合自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶清理整頓情況，為規(guī)范自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶管理，強(qiáng)化監(jiān)督，促進(jìn)自治區(qū)財政國庫管理制度改革，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，自治區(qū)財政廳、監(jiān)察廳、中國人民銀行呼和浩特中心支行、審計廳研究制定了《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二ＯＯ三年六月三十日

主題詞：預(yù)算 賬戶

管理

辦法

通知

抄送：財政部，各盟行政公署、市人民政府，滿洲里市、二連浩特市人民政府。

內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳辦公室 2003年6月30日印發(fā) 內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶

管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范自治區(qū)本級預(yù)算單位銀行賬戶管理，促進(jìn)財政國庫管理制度改革的順利實(shí)施，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于自治區(qū)本級各部門及其所屬預(yù)算單位（以下統(tǒng)稱自治區(qū)預(yù)算單位）銀行賬戶（包括人民幣和外匯存款賬戶）的管理。

自治區(qū)預(yù)算單位分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位（特殊情況下可分為三級預(yù)算單位，下同）和基層預(yù)算單位。

第三條 自治區(qū)預(yù)算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實(shí)行財政審批、備案制度。

第四條 自治區(qū)預(yù)算單位由其財務(wù)部門統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷及備案手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理。

第五條 自治區(qū)預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

第六條 自治區(qū)預(yù)算單位應(yīng)在國有、國家控股銀行或經(jīng) 批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行（以下簡稱銀行）開立銀行賬戶。

第二章 銀行賬戶設(shè)置范圍

第七條 自治區(qū)預(yù)算單位只能開設(shè)一個基本存款賬戶，用于辦理本單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、自籌以及往來等資金的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。

基本存款賬戶內(nèi)的各項資金實(shí)行分賬核算。

第八條 有財政投資的基本建設(shè)項目，可開設(shè)基本建設(shè)資金專用存款賬戶，用于核算本單位使用的財政性基本建設(shè)資金。

第九條 需開設(shè)外匯賬戶、外匯人民幣限額賬戶的自治區(qū)預(yù)算單位，可根據(jù)自治區(qū)財政廳和外匯管理局的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十條 自治區(qū)預(yù)算單位因特殊原因，確需開設(shè)的其他賬戶，經(jīng)財政廳國庫管理部門批準(zhǔn)，方可開設(shè)。

第十一條 實(shí)行財政國庫管理制度改革試點(diǎn)的預(yù)算單位原有基本存款賬戶確需保留的，按本辦法規(guī)定程序重新報財政廳審批后方可保留。單位的原財政領(lǐng)撥款銀行賬戶，在撤戶之前“只出不進(jìn)”，尚未用完的資金，包括改革試點(diǎn)前領(lǐng)取的財政撥款、轉(zhuǎn)撥性資金、歷年滾存留歸單位使用的經(jīng) 費(fèi)性質(zhì)和基本建設(shè)投資性質(zhì)的結(jié)余資金等，應(yīng)轉(zhuǎn)入單位經(jīng)過批準(zhǔn)保留的基本存款賬戶。

實(shí)行財政國庫集中支付改革試點(diǎn)的預(yù)算單位，按照財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付辦法的規(guī)定，由財政廳為其開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶；實(shí)行政府非稅收入收繳管理制度改革試點(diǎn)的執(zhí)收單位，按照預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革試點(diǎn)方案和辦法的規(guī)定，對級次較多、分布較廣的，由財政廳為其開設(shè)自治區(qū)財政匯繳專戶，該賬戶只能用于執(zhí)收單位政府非稅收入的收繳，不得用于執(zhí)收單位的支出。

第三章 銀行賬戶開立程序

第十二條 自治區(qū)預(yù)算單位按本辦法規(guī)定的程序和要求向財政廳提出設(shè)立銀行賬戶的申請，報經(jīng)審批同意后，可開立銀行賬戶。二級、三級預(yù)算單位按照基層預(yù)算單位管理，由一級預(yù)算單位匯總審核后向財政廳提出申請。

第十三條 自治區(qū)預(yù)算單位開立銀行賬戶時，應(yīng)由一級預(yù)算單位財務(wù)部門匯總審核后報送“開立銀行賬戶申請報告”，并填寫財政廳統(tǒng)一制定的《內(nèi)蒙古自治區(qū)一級預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》（附件1）或《內(nèi)蒙古自治區(qū)基層預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》（附件2），均附軟盤并提供相關(guān)證明材料。“開立銀行賬戶申請報告”應(yīng)詳細(xì)說明本單位的基本情況，新開賬戶的名稱、用途、使用范圍、開戶依據(jù)或開戶理由，相關(guān)證明材料清單及其他需要說明的情況等。

自治區(qū)預(yù)算單位提供的證明材料包括：

（一）開立基本存款賬戶的，應(yīng)提供機(jī)構(gòu)編制、人事、民政等部門批準(zhǔn)本單位成立的文件。

（二）開立其他賬戶的，應(yīng)提供下列證明材料之一： 1．基本建設(shè)項目的立項批準(zhǔn)文件；

2．按照國家和自治區(qū)規(guī)定程序批準(zhǔn)收取的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入及其他預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的文件；

3．擁有、使用外匯的相關(guān)證明材料； 4．其他相關(guān)證明材料。

第十四條 自治區(qū)財政廳對一級預(yù)算單位匯總報送的開戶申請進(jìn)行審核后，對同意開設(shè)銀行賬戶的預(yù)算單位簽發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》（附件3），并對有明確政策執(zhí)行期限的賬戶注明使用期限。

第十五條 自治區(qū)預(yù)算單位在接到財政廳簽發(fā)的《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》后，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（人民銀行令[2003]第5號）的有關(guān)規(guī)定，在15個工作日內(nèi)辦理開戶手續(xù)，并將填制好的《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶備案表》（附件4）及軟盤報財 政廳和各級主管部門備案。

第十六條 自治區(qū)預(yù)算單位確因業(yè)務(wù)需要開設(shè)貸款轉(zhuǎn)存款賬戶、保證金存款賬戶的，可按人民銀行有關(guān)賬戶管理的規(guī)定開戶，并按本辦法第十五條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第十七條 實(shí)行財政國庫集中支付改革試點(diǎn)的預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶時，由一級預(yù)算單位審核匯總所屬基層預(yù)算單位的申請后，填寫《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政授權(quán)支付銀行開戶匯總申請表》（附件5）報財政廳批準(zhǔn)。財政廳批準(zhǔn)后通知代理銀行。

第十八條 代理銀行根據(jù)財政廳批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知以及銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，辦理開戶手續(xù)。代理銀行將所開零余額賬戶開戶銀行名稱、賬號等詳細(xì)情況書面報告財政廳和人民銀行呼和浩特中心支行，并由財政廳通知一級預(yù)算單位。預(yù)算單位辦理預(yù)留印鑒等手續(xù)。

第十九條 實(shí)施政府非稅收入收繳管理制度改革試點(diǎn)的執(zhí)收單位確需設(shè)立財政匯繳專戶時，由其主管部門將執(zhí)收單位設(shè)立財政匯繳專戶的申請審核匯總后，填報《內(nèi)蒙古自治區(qū)政府非稅收入財政匯繳專戶銀行開戶匯總申請表》（附件6）報財政廳批準(zhǔn)。財政廳批準(zhǔn)后，通知代理銀行為執(zhí)收單位配置賬號。代理銀行應(yīng)將擬開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細(xì)情況書面報財政廳，財政廳通知主管部門，由各執(zhí)收單位辦理開戶手續(xù)。代理銀行根據(jù)銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī) 定，辦理賬戶開立手續(xù)。

第四章 銀行賬戶變更與撤銷

第二十條 自治區(qū)預(yù)算單位發(fā)生的下列變更事項，按本辦法第十五條規(guī)定于變更后2個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)：

（一）自治區(qū)預(yù)算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬戶的；

（二）自治區(qū)預(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人或法定代表人、地址及其他開戶資料變更的；

（三）因開戶銀行原因變更銀行賬號，但不改變開戶銀行的；

（四）其他按規(guī)定不需報經(jīng)財政廳審批的變更事項。第二十一條 自治區(qū)預(yù)算單位的主管部門發(fā)生變更的，預(yù)算單位應(yīng)在變更后3個工作日內(nèi)填制《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位主管部門變更登記表》（附件7），附軟盤報財政廳備案。變更后的銀行賬戶在3個工作日后方可使用。

第二十二條 自治區(qū)預(yù)算單位被合并或因機(jī)構(gòu)改革等原因被撤銷的，其賬戶按規(guī)定撤銷，并按相關(guān)政策處理賬戶資金余額。被合并單位或被撤銷單位的銷戶情況，由合并單位或被撤銷單位的上一級預(yù)算單位負(fù)責(zé)按照本辦法第十五條規(guī)定辦理備案手續(xù)。一級預(yù)算單位被撤銷的，由其財務(wù)部 門辦理。

不同的預(yù)算單位合并組建成一個新的預(yù)算單位時，原開立賬戶應(yīng)予撤銷，按本辦法規(guī)定重新開立銀行賬戶，并辦理備案手續(xù)。

第二十三條 自治區(qū)預(yù)算單位確需延長賬戶使用期限的，應(yīng)提前一個月提出申請并按本辦法第三章規(guī)定的程序報財政廳審批。審批期間，按原賬戶使用期限執(zhí)行。

第二十四條 自治區(qū)預(yù)算單位開立的銀行賬戶在一般情況下不得隨意變更，確因特殊情況需要變更的，應(yīng)按規(guī)定將原賬戶撤銷，按本辦法規(guī)定重新辦理開戶、銷戶手續(xù)和開戶的備案手續(xù)，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開賬戶。

第二十五條 自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶使用期滿時必須撤戶，賬戶資金余額轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶，銷戶后的未了事項納入基本存款賬戶核算。同時按本辦法第十五條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第二十六條 自治區(qū)預(yù)算單位按規(guī)定開設(shè)的銀行賬戶，在開立后一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的，應(yīng)作撤銷處理并按本辦法第十五條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第二十七條 實(shí)行財政國庫集中支付改革試點(diǎn)的預(yù)算單位,除保留經(jīng)批準(zhǔn)的基本存款賬戶外，其他原有賬戶原則上應(yīng)全部撤銷，撤銷賬戶的資金余額轉(zhuǎn)入經(jīng)批準(zhǔn)保留的基本 存款賬戶。試點(diǎn)單位應(yīng)及時辦理原賬戶的清理撤戶手續(xù)，并按本辦法第十五條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第二十八條 實(shí)行政府非稅收入收繳管理制度改革試點(diǎn)的執(zhí)收單位，應(yīng)按規(guī)定將單位原收入?yún)R繳專戶中應(yīng)繳未繳收入及時上繳自治區(qū)財政專戶，并辦理撤銷和備案手續(xù)。

第五章 管理與監(jiān)督

第二十九條 財政、監(jiān)察、人民銀行、審計、外匯管理部門（以下統(tǒng)稱監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)）在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施管理和監(jiān)督。

第三十條 自治區(qū)財政廳建立預(yù)算單位銀行賬戶信息管理系統(tǒng)，對自治區(qū)預(yù)算單位開立的銀行賬戶實(shí)施動態(tài)監(jiān)控，管理監(jiān)督賬戶的開立、變更、撤銷等，并建立自治區(qū)預(yù)算單位賬戶管理檔案。

第三十一條 財政廳在日常管理和監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)自治區(qū)預(yù)算單位有違反本辦法規(guī)定行為的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；發(fā)現(xiàn)開戶銀行有違反本辦法規(guī)定行為的，應(yīng)移交人民銀行呼和浩特中心支行或內(nèi)蒙古自治區(qū)外匯管理局進(jìn)行處理。

第三十二條 自治區(qū)預(yù)算單位要按照財政廳和人民銀行呼和浩特中心支行規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得將專用 存款賬戶的資金和財政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用擔(dān)保。

第三十三條 自治區(qū)預(yù)算單位對不同性質(zhì)或需要單獨(dú)核算的資金，應(yīng)建立明細(xì)賬，分賬核算。

第三十四條 自治區(qū)一級預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對所屬預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督管理，可根據(jù)本辦法制定系統(tǒng)內(nèi)部的基層預(yù)算單位開戶報批等具體的銀行賬戶管理規(guī)定，報財政廳備案。應(yīng)定期對所屬預(yù)算單位銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)所屬單位不按規(guī)定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應(yīng)及時督促糾正；對所屬單位拒不改正的，應(yīng)提請財政廳按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第三十五條 除本辦法第十六條規(guī)定外，開戶銀行不得辦理未經(jīng)財政廳審批的自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶開設(shè)業(yè)務(wù)。

第三十六條 開戶銀行在辦理自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶開立手續(xù)后，應(yīng)及時將自治區(qū)預(yù)算單位的開戶情況報送其自治區(qū)分行、人民銀行呼和浩特中心支行和財政廳。

第三十七條 人民銀行呼和浩特中心支行應(yīng)監(jiān)督開戶銀行按本辦法規(guī)定為自治區(qū)預(yù)算單位開立和使用銀行賬戶，查處開戶銀行違反規(guī)定的行為。

內(nèi)蒙古自治區(qū)外匯管理局應(yīng)按本辦法和國家外匯管理規(guī)定，監(jiān)督自治區(qū)預(yù)算單位開立和使用外匯賬戶，查處開戶 銀行違反規(guī)定的行為。

第三十八條 自治區(qū)審計廳對自治區(qū)預(yù)算單位的銀行賬戶實(shí)施審計監(jiān)督，查處預(yù)算單位違反規(guī)定的行為；對開戶銀行有違反規(guī)定行為的，應(yīng)移交人民銀行呼和浩特中心支行或內(nèi)蒙古自治區(qū)外匯管理局進(jìn)行處理。

第三十九條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督檢查時，受檢查單位和開戶銀行應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)銀行賬戶的開立和管理情況，不得拖延、拒絕、阻撓；有關(guān)銀行應(yīng)如實(shí)提供受檢查單位銀行賬戶資金的收付等情況，不得隱瞞。

第四十條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督管理過程中，認(rèn)為應(yīng)追究自治區(qū)預(yù)算單位有關(guān)人員責(zé)任的，應(yīng)按《財政部、審計署、監(jiān)察部、最高人民檢察院關(guān)于嚴(yán)肅追究擾亂財經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任的通知》（財監(jiān)字[1998]4號），填寫《追究有關(guān)人員責(zé)任建議書》，移交監(jiān)察部門進(jìn)行處理；涉及追究開戶銀行有關(guān)人員責(zé)任的，移交監(jiān)察部門進(jìn)行處理。

第四十一條 自治區(qū)預(yù)算單位有下列情形之一的，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)除責(zé)令違規(guī)單位立即糾正外，應(yīng)及時函告財政廳，由財政廳決定停止對違規(guī)單位撥付預(yù)算資金，同時提交監(jiān)察廳對違規(guī)單位的責(zé)任人員給予相應(yīng)的行政處分；涉嫌犯罪的，依照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù) 院令第310號）移交司法機(jī)關(guān)處理：

（一）違反本辦法規(guī)定開立銀行賬戶的；

（二）違反本辦法第二章規(guī)定，改變賬戶用途的；

（三）違反本辦法第三十二條規(guī)定的；

（四）不按本辦法規(guī)定變更、撤銷銀行賬戶的，變更、撤銷銀行賬戶不按規(guī)定報送財政廳審核、備案的；

（五）其他違反賬戶管理規(guī)定的。

第四十二條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)提交相關(guān)部門按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《金融違法行為處罰辦法》（國務(wù)院令第260號）、《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國務(wù)院令第281號）等法律法規(guī)進(jìn)行處罰，并函告財政廳，由財政廳決定取消該金融機(jī)構(gòu)為自治區(qū)預(yù)算單位開戶的資格；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理：

（一）違反本辦法規(guī)定，為自治區(qū)預(yù)算單位開立銀行賬戶的；

（二）允許自治區(qū)預(yù)算單位超額或超出賬戶功能提取現(xiàn)金的；

（三）已知是自治區(qū)預(yù)算單位的資金而同意以個人名義開戶存放的；

（四）明知是預(yù)算收入?yún)R繳資金、財政撥款而為自治區(qū) 預(yù)算單位轉(zhuǎn)為定期存款的；

（五）其他違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的。

第六章 附則

第四十三條 本辦法由自治區(qū)財政廳、監(jiān)察廳、人民銀行呼和浩特中心支行、審計廳負(fù)責(zé)解釋。

第四十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。之前有關(guān)自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶管理規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。

附件：1.內(nèi)蒙古自治區(qū)一級預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表；

2.內(nèi)蒙古自治區(qū)基層預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表； 3.內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書； 4.內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶備案表； 5.內(nèi)蒙古自治區(qū)財政授權(quán)支付銀行開戶匯總申請表； 6.內(nèi)蒙古自治區(qū)政府非稅收入財政匯繳專戶銀行開戶匯總申請表；

7.內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算單位主管部門變更登記表。