第一篇：1.1.金山區預算單位銀行賬戶管理暫行辦法（精選）

金山區預算單位銀行賬戶管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范本區預算單位銀行賬戶管理，強化財政資金監管，促進本區財政國庫制度改革的順利實施，根據《中華人民共和國預算法》及其實施條例、《人民幣銀行核算賬戶管理辦法》、《上海市預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》等有關規定，結合本區實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本區與財政部門有經費領撥關系的行政事業單位以及社會團體等（以下簡稱預算單位），不包括自收自支企業化管理的事業單位。

第三條 預算單位銀行賬戶管理遵循從嚴從緊、規范安全、動態監控的原則。

第四條 預算單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷，實行財政審批、備案，中國人民銀行核準制度。

第五條 預算單位須由財務部門統一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續，并負責本單位銀行賬戶的使用和管理。

第六條 預算單位主要負責人對本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷及使用的合法性、合規性、安全性負責。

第七條 預算單位應在本區國有及國有控股銀行或經批準允許為其開戶的銀行機構中開立銀行賬戶。

第二章 銀行賬戶的設置

第八條 根據本區財政和預算單位財務管理實際需要，本區預算單位銀行賬戶實行分類管理。具體分為：國庫單一賬戶體系賬戶、專項類賬戶和特殊類賬戶。

第一節 國庫單一賬戶體系賬戶的設置

第九條 預算單位根據本區國庫集中支付制度要求，開設的國庫單一賬戶體系賬戶為：預算單位零余額賬戶和預算單位專用存款賬戶。

第十條 預算單位零余額賬戶。是實行國庫集中支付制度改革的預算單位用于辦理財政授權支付業務。該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行在財政部門批準的授權支付用款額度內，通過中國人民銀行清算系統與區財政部門開設的國庫單一賬戶（國庫存款賬戶）進行清算，賬戶性質為基本存款賬戶。

第十一條 預算單位專用存款賬戶。是用于核算預算單位歷年結余資金、原視同非稅收入管理的單位其他收入和往來款項等。

第十二條 預算單位專用存款賬戶必須與預算單位零余額賬戶開設在同一家商業銀行。

第二節 專項類賬戶的設置

第十三條

預算單位可開設的專項類賬戶為：公積金專戶、社保繳費專戶、住房資金專戶、食堂專戶和其他專戶。

第十四條 公積金專戶。是用于辦理預算單位職工個人住房公積金的繳存業務。

第十五條

社保繳費專戶。是用于辦理預算單位職工個人社會養老保險金的繳存業務。

第十六條 住房資金專戶。按住房管理制度改革的有關規定，預算單位可開立一個住房資金專用存款賬戶，用于核算與本單位職工住房有關的資金。

第十七條

食堂專戶。預算單位所屬獨立核算的食堂，可以預算單位食堂名義單獨開立一個食堂存款賬戶。

第十八條 其他專戶。預算單位按相關法定章程規定可開立一個工會經費、黨（團）費專用存款賬戶，用于核算預算單位工會經費、黨（團）費等收支業務。

第三節 特殊類賬戶的設置

第十九條 預算單位因業務、管理等特殊需要，可開設如下銀行賬戶：基本建設存款賬戶、貸款轉存款賬戶及其他特殊賬戶。

第二十條 基本建設存款賬戶。用于辦理預算單位各種基本 3 建設資金的收支業務。有基建項目的預算單位，經批準后可開立一個基本建設存款賬戶。基本建設項目竣工決算后，應按規定及時進行資金結算，項目資金結算完畢時，賬戶必須撤銷。

預算單位有多個基本建設項目或基本建設項目資金來源多渠道的，原則上只開立一個基本建設存款賬戶，按專款專用原則，設立相應明細賬，實行分賬核算。

第二十一條 貸款轉存款賬戶。用于預算單位確因業務需要經相關部門同意申請銀行貸款的，可以申請開設貸款轉存款賬戶，貸款到期后應及時予以撤銷。

貸款用于基本建設項目的，基本建設存款賬戶和貸款轉存款賬戶只能選擇一個開設。在貸款銀行已有賬戶的，則不再設置。

貸款轉存款賬戶僅在單位與銀行授信承諾書簽訂后予以開設。

第二十二條 其他特殊賬戶。用于記錄、核算和反映預算單位特殊資金的收支活動。

特殊資金是指經區級以上人民政府或財政部門文件及相關法律、行政法規規定，某項資金必須實行專款專用、專戶儲存，具有特殊管理要求的資金。

第二十三條 預算單位不得在本辦法規定的賬戶之外開設其他銀行賬戶。

第三章

銀行賬戶的開立

第二十四條 申請開立銀行賬戶的預算單位一般應具備獨立法人資格。

第二十五條 預算單位按本辦法規定報經區財政部門審批同意后，方可開立銀行賬戶。

第二十六條 預算單位需開立銀行賬戶時，應向區財政部門提出“開立銀行賬戶申請報告”（以下簡稱“申請報告”），填寫《預算單位開立銀行賬戶申請表》（附表1，以下簡稱“申請表”），并提供相關文件和證明材料。

第二十七條 預算單位書面“申請報告”應詳細說明本單位的基本情況和開戶申請理由，包括新開賬戶的名稱、用途、使用范圍，開戶依據或理由，相關文件和證明材料及其他需要說明的情況等。

第二十八條 預算單位提供的相關證明材料包括：

（一）預算單位零余額賬戶（或開立基本存款賬戶）的，應提供法人登記證、組織機構代碼證和人事、編制等部門批準成立機構文件的復印件。

（二）開立其他存款賬戶的，除上述資料外，另應提供下列證明材料之一：

1.區級以上人民政府或財政部門文件及相關法律、行政法 5 規；

2.基本建設項目立項的有效批準文件和項目資金來源證明材料；

3.同意申請銀行貸款的相關批準文件及“銀行授信承諾書”等材料;4.工會法人證書等； 5.其他相關證明材料。

第二十九條 預算單位的“申請報告”、《申請表》及相關文件和證明材料經主管部門審核同意后，報區財政部門審批。

第三十條 區財政部門按本辦法規定及時對預算單位報送的開戶申請進行審核，凡符合規定、資料提供齊全的，應在5個工作日內審核完畢，并對批準開立的銀行賬戶簽發《預算單位開立銀行賬戶批復書》（附表2，以下簡稱“批復書”）；不予批準的，應及時告知預算單位。

第三十一條 區財政部門對批準開立的有明確政策執行期的賬戶，應在《批復書》中注明該賬戶的使用期。

第三十二條 預算單位持區財政部門簽發的《批復書》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關規定，到相關銀行辦理開戶手續。

第三十三條 各開戶銀行根據預算單位提交的《批復書》及《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定的相關證明文件，為符合 6 條件的預算單位開立銀行賬戶。

第三十四條 預算單位應在區財政部門簽發《批復書》后的15個工作日內開立相應的銀行賬戶，在開立銀行賬戶后3個工作日內，填寫《預算單位銀行賬戶備案表》（附表3），報區財政部門和主管部門備案。

第四章 銀行賬戶的變更與撤銷

第三十五條 預算單位發生下列事項，應及時到開戶銀行辦理變更手續，并按本辦法第三十四條規定進行備案：

（一）預算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬號的；

（二）因開戶銀行原因變更銀行賬號，但不改變開戶銀行；

（三）其他按規定不需報區財政部門審批的變更事項。第三十六條 預算單位發生下列事項，應及時到開戶銀行辦理撤銷手續，并按本辦法第三十四條規定進行備案：

（一）變更原有賬戶，開設新銀行賬戶的；

（二）預算單位被撤銷或被合并的；

（三）不同預算單位合并組建新單位的；

（四）原有賬戶使用期滿、開設依據已經廢止或執行期限已過的；

（五）在開立后一年內沒有發生資金往來業務的；

（六）其他按規定應撤銷的賬戶。

第三十七條 預算單位開立的銀行賬戶應保持穩定。確因特殊需要變更開戶銀行的，應按規定將原賬戶撤銷，按本辦法規定重新辦理開戶手續、銷戶與開戶的備案手續。

第三十八條 因客觀原因確需延長賬戶使用期的，應提前一個月提出申請，并按本辦法規定程序報區財政部門審批。審核期間，按原賬戶使用期使用。

第三十九條 被撤銷賬戶的剩余資金按相應規定處理：

（一）發生變更的原有賬戶資金轉入變更后賬戶；

（二）單位被撤銷的賬戶資金按撤銷時有關政策規定辦理；被合并單位賬戶資金轉入合并單位的同類賬戶；

（三）合并組建的原單位賬戶資金轉入新單位同類賬戶；

（四）使用期滿、開設依據已經廢止或執行期限已過的，轉入單位專用存款賬戶；

（五）其他按規定撤銷的賬戶資金按相關規定清理。

第五章 銀行賬戶的使用

第四十條 預算單位要按區財政部門和中國人民銀行規定的用途使用銀行賬戶，不得交叉或超范圍使用，不得將財政撥款資金轉為定期存款，不得將單位資金以個人名義存放，不得出租、轉讓單位銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用。

第四十一條 預算單位零余額賬戶可以向本單位按管理規 8 定保留的相應賬戶劃撥公積金、社保繳費、工會經費以及劃撥經區財政部門批準的特殊款項。除上述情況以外，不得向本單位其他賬戶、上級主管部門和所屬單位的賬戶，以及向另一個預算單位的零余額賬戶劃撥資金。

第四十二條 預算單位對不同性質或需要單獨核算的資金，應建立相應明細賬，分賬核算。

第四十三條 預算單位要嚴格執行本區《關于實施公務卡結算目錄的通知》文件精神，切實加強對現金支出的管理，不得違反《現金管理暫行條例》等規定支用現金。開戶銀行應嚴格按照《現金管理暫行條例》等規定，受理預算單位的現金結算業務。必要時，須配合區財政部門加強對預算單位支用現金的管理。

第四十四條 開戶銀行應按規定與預算單位核對賬務。預算單位收到對賬單或對賬信息后，應及時對賬并在規定期限內向開戶銀行發出對賬回單或確認信息。

第四十五條 預算單位應按會計檔案管理要求妥善保管開立、變更、撤銷銀行賬戶的相關資料。

第六章 銀行賬戶的年檢

第四十六條 為加強預算單位銀行賬戶的監督，規范預算單位銀行賬戶日常管理行為，建立預算單位銀行賬戶年檢制度。

第四十七條 區財政部門于每年1月31日前，對預算單位 9 截止上年12月31日保留的所有銀行賬戶進行年檢。

第四十八條 銀行賬戶年檢的內容：

（一）開立的銀行賬戶是否有區財政部門批復文件；

（二）按規定應備案的銀行賬戶是否到區財政部門辦理備案；

（三）銀行賬戶是否改變用途；

（四）有明確政策執行期的銀行賬戶是否逾期使用；

（五）基本建設項目（竣工結算）已交付使用或貸款合同履行完畢的銀行賬戶，是否已撤銷；

（六）對業務變化不需要保留的銀行賬戶，是否已撤銷；

（七）是否存在將財政撥款資金存為定期存款的行為；

（八）其他需要年檢的銀行賬戶。第四十九條 銀行賬戶年檢的程序：

（一）預算單位對本單位開立的所有銀行賬戶進行自檢，對不符合本辦法規定開立的銀行賬戶進行糾正或撤銷；

（二）預算單位根據自檢情況，在規定期限內向區財政部門提交自檢報告和填寫《預算單位銀行賬戶年檢情況表》（附表4）；

（三）基層預算單位的賬戶年檢資料經主管部門審核蓋章后報區財政部門；

（四）區財政部門對預算單位報送的賬戶年檢資料進行復審。

第五十條 區財政部門對審核中依然存在問題的銀行賬戶，責令單位限期整改；對整改達不到要求或逾期未履行銀行賬戶年檢的單位，將予以通報批評，并暫停對其撥付資金。

第五十一條 年檢報告應真實、有據可依，不得漏報、虛報、瞞報，一經發現，視情節輕重，根據本辦法規定追究相關單位和當事人責任。

第七章 監督與管理

第五十二條 區財政、監察和審計部門在各自的職責范圍內對預算單位銀行賬戶實施監督管理。

第五十三條 區財政部門應建立預算單位銀行賬戶信息管理系統，跟蹤監督預算單位賬戶的開立、變更、撤銷等情況，建立預算單位銀行賬戶管理檔案。

第五十四條 主管部門應加強對所屬預算單位銀行賬戶的監督管理，建立所屬預算單位銀行賬戶管理信息，定期對所屬預算單位銀行賬戶進行監督檢查，對違反本辦法規定的，應及時督促糾正。

第五十五條 預算單位不得在本辦法規定的賬戶之外開設其他賬戶，對于未經區財政部門批準、備案的銀行賬戶全部視同“小金庫”，并按相關規定處理。

第五十六條

預算單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷及使用 11 有違反本辦法規定的，區財政部門可對違規單位暫停撥付資金，責令其立即糾正。

第五十七條 開戶銀行違反本辦法規定為預算單位辦理銀行賬戶開設業務及賬戶資金使用業務的，取消其財政業務代理資格。

第五十八條 區監察部門應加強對預算單位賬戶開立及管理情況進行監督檢查，對有關單位和個人在單位賬戶開立及管理工作中違反行政紀律的行為依法追究責任。

第五十九條 區審計部門應將預算單位賬戶開立及管理情況列入審計內容，督促其按規定執行。

第六十條 區財政、監察和審計部門在對預算單位銀行賬戶實施監督檢查時，被查單位和開戶銀行應如實提供有關銀行賬戶的開立和管理情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓。

第八章 附 則

第六十一條 各預算單位應根據本辦法的要求，制定本部門、本單位銀行賬戶管理的具體制度。

第六十二條 本辦法由區財政部門負責解釋。

第六十三條 本辦法自下發之日起執行。此前發布的銀行賬戶管理規定與本辦法不一致的，按本辦法執行。

附表：1.《預算單位開立銀行賬戶申請表》

2.《預算單位開立銀行賬戶批復書》 3.《預算單位銀行賬戶備案表》 4.《預算單位銀行賬戶年檢情況表》

第二篇：包頭市預算單位銀行賬戶管理暫行辦法

包頭市預算單位銀行賬戶管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范包頭市本級預算單位銀行賬戶管理，從源頭上預防和治理腐敗，根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《內蒙古自治區預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》等有關法律法規，制定本辦法。第二條本辦法適用于市本級各部門及所屬預算單位銀行賬戶（包括人民幣和外匯存款賬戶）的管理。

市本級各主管單位及所屬基層預算單位全部視同于獨立的預算單位，統稱為市本級預算單位（以下稱預算單位）。

第三條 預算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實行財政審批、備案和人民銀行審批、備案制度。

第四條 預算單位由其財務部門統一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷及備案手續，并負責本單位銀行賬戶的使用和管理。第五條 預算單位負責人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、合規性、安全性負責。

第六條 預算單位應在國有、國家控股銀行或經批準允許為其開戶的商業銀行（以下簡稱銀行）開立銀行賬戶。

第七條 實施國庫集中支付改革和政府非稅收入收繳管理制度改革試點的預算單位，賬戶管理按照相關的改革辦法執行。

第二章 銀行賬戶的設置 第八條 預算單位只能開設一個基本存款賬戶，用于辦理本單位預算內、預算外、自籌以及往來資金的日常轉帳結算和現金收付等業務。

基本存款賬戶內的各項資金實行分賬核算。

第九條 有財政投資（包括本級實行財政直接支付的基本建設資金）的基本建設項目的預算單位，可開設基本建設資金專用存款賬戶，用于核算本單位使用的財政性基本建設資金。

第十條 需開設外匯賬戶、外匯人民幣限額賬戶的預算單位，可根據自治區財政廳和自治區外匯管理局的有關規定辦理。第十一條 需開設貸款轉存款賬戶或保證金存款賬戶的預算單位，可按人民銀行有關賬戶管理的規定辦理。

第十二條 有政府預算內、外非稅收入執收職能的預算單位，對其收費項目級次較多、分布較廣的，經財政部門批準可開設收入匯繳專戶，原則上執收單位在一個地區只能開設一個收入匯繳專戶。該賬戶只能用于執收單位政府非稅收入的收繳，不得用于執收單位的支出。

第十三條 預算單位因特殊原因確需開設其他賬戶，需經財政部門批準。

第三章 銀行賬戶開立程序

第十四條 預算單位按本辦法規定的程序向財政部門提出設立銀行賬戶的申請，經審批同意后，可開立銀行賬戶。第十五條 預算單位開立銀行賬戶時，填寫由財政部門統一制定的《包頭市預算單位開立銀行賬戶申請表》（附件一），同時提供相關證明材料。

預算單位提供的證明材料包括：

（一）開立基本存款賬戶的，應提供機構編制、人事、民政等部門批準本單位成立的文件。

（二）開立其他賬戶的，提供下列證明材料：

1、基本建設項目的立項批準文件；

2、按照國家和自治區規定收取的政府性基金、行政事業性收費、罰沒收入及其他預算內、預算外資金的文件；

3、擁有、使用外匯的相關證明材料；

4、開設貸款轉存款或保證金存款賬戶的相關證明材料；

5、其他相關證明材料。

第十六條 財政部門對預算單位報送的開戶申請進行審核后，對符合有關開戶規定的預算單位簽發《包頭市預算單位開立銀行賬戶批復書》（附件二），并對有明確政策執行期限的賬戶注明使用期限，由預算單位到金融機構辦理有關開戶手續。

第十七條 預算單位持財政部門簽發的《包頭市預算單位開立銀行賬戶批復書》到人民銀行包頭市中心支行賬戶管理部門辦理《開戶許可證》后，填制《包頭市預算單位銀行賬戶備案表》（附件三）一式三份，到人民銀行包頭市中心支行國庫科備案。人民銀行包頭市中心支行國庫科辦理相關備案手續后，向預算單位開具《包頭市預算單位銀行賬戶備案通知書》（附件四），由預算單位到財政部門辦理相關備案手續。

第四章 銀行賬戶變更與撤銷

第十八條 預算單位開立的銀行賬戶不得隨意變更。因以下情況需要變更的，按本辦法規定到市財政局國庫科和人民銀行包頭中心支行國庫科辦理備案手續。

（一）預算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬戶的；

（二）預算單位的主要負責人或法定代表人、地址及其他開戶資料變更的；

（三）因開戶銀行原因變更銀行帳號但不改變開戶銀行的；

（四）其他按規定辦理的銀行賬戶變更事項。

第十九條 預算單位主管部門發生變更的，預算單位應在變更后3個工作日內填制《包頭市預算單位主管部門變更登記表》（附件五）報財政部門和人民銀行備案。變更后的銀行賬戶在3個工作日后方可使用。

第二十條 預算單位被合并或因機構改革等原因被撤銷的，其銀行賬戶予以撤銷，應按相關規定處理賬戶資金余額，并由其財務部門或主管單位的財務部門按本辦法的規定辦理備案手續。不同的預算單位合并組建成一個新的預算單位時，原單位賬戶應予撤銷，按本辦法規定重新開立銀行賬戶，并辦理備案手續。因其他特殊原因需變更銀行賬戶的，應將原賬戶撤銷，按本辦法規定重新辦理開戶、備案手續，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）轉入新開賬戶。

第二十一條 預算單位開設的銀行賬戶在開立一年內沒有發生資金往來業務的，應予撤銷并按本辦法規定辦理備案手續。

第五章 管理與監督

第二十二條 財政、人民銀行、銀監局、審計、監察、外匯管理部門（以下統稱監督檢查機構）在各自的職責范圍內對市本級預算單位銀行賬戶實施管理和監督，按照《財政違法行為處罰處分條例》和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等相關規定對有關違紀責任單位與責任人員實施處罰。

第二十三條 財政部門建立本級預算單位銀行賬戶管理檔案，對預算單位銀行賬戶進行管理監控并實施監督檢查，查處預算單位違反規定的行為。發現開戶銀行有違反本辦法規定的行為，移交人民銀行或外匯管理部門進行處理。

第二十四條 人民銀行包頭市中心支行監督預算單位和開戶銀行違反本規定開立和使用銀行賬戶，查處預算單位和開戶銀行違反規定的行為。

外匯管理部門按照本辦法和國家外匯管理規定，監督預算單位開立和使用外匯賬戶，查處開戶銀行違反規定的行為。第二十五條 審計部門對預算單位的銀行賬戶實施審計監督，查處預算單位違反規定的行為；發現開戶銀行有違規行為的，移交人民銀行或外匯管理部門進行處理。

第二十六條 監督檢查機構在對預算單位銀行賬戶實施監督管理過程中，認為應追究預算單位和開戶銀行有關人員責任的，應移交監察部門進行處理；涉嫌犯罪的，移交司法機關進行處理。第二十七條 預算單位要按照本辦法和人民銀行《人民幣結算賬戶管理辦法》規定的用途使用銀行賬戶，不得將專用存款賬戶的資金和財政撥款轉為定期存款，不得隨意在本單位基本存款賬戶和專用存款賬戶之間以及不同的專用存款賬戶之間轉移資金，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、轉讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用擔保。

第二十八條 開戶銀行不得為預算單位開設未經財政部門審批的銀行賬戶。

第二十九條 監督檢查機構在對預算單位銀行賬戶實施監督檢查時，被檢查單位和開戶銀行應如實提供有關銀行賬戶的開立和管理情況，不得拖延、拒絕、阻撓；有關銀行應如實提供被檢查單位銀行賬戶資金的收付等情況，不得隱瞞。

第三十條 監督檢查機構發現預算單位違反本辦法規定，有下列情形之一的，除責令違規單位立即糾正外，按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《財政違法行為處罰處分條例》的規定，可給予警告或通報批評，并處以1000元的罰款；情節嚴重的，由財政部門決定停止對違規單位撥付預算資金。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分；情節嚴重的，給予撤職或開除處分。

（一）違反本辦法規定開立銀行賬戶的；

（二）違反本辦法規定改變賬戶用途的；

（三）違反本辦法第二十六條規定的；

（四）不按本辦法變更、撤銷銀行賬戶及變更、撤銷銀行賬戶不按規定報送財政部門、人民銀行審核備案的；

（五）其他違反賬戶管理規定的行為。

第三十一條 監督檢查機構發現開戶銀行違反本辦法規定，有下列情形之一的，應提交人民銀行等相關部門按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等有關法律法規進行處罰，并函告財政部門，由財政部門決定取消該金融機構為市本級預算單位開戶的資格。

（一）違反本辦法規定，為預算單位開立銀行賬戶的；

（二）允許預算單位超額或超出賬戶功能提取現金的；

（三）已知是預算單位的資金而同意以個人名義開戶存放的；

（四）隨意在本單位不同的銀行賬戶之間轉移資金的；

（五）已知是財政資金而為預算單位轉為定期存款的；

（六）其他違反法律法規及本辦法規定的。

第六章 附則

第三十二條 本辦法由包頭市財政局、包頭市監察局、人民銀行包頭市中心支行負責解釋。

第三十三條 本辦法自2006年7月1日起執行。

附件：

1、《包頭市預算單位開立銀行賬戶申請表》

2、《包頭市預算單位開立銀行賬戶批復書》

3、《包頭市預算單位銀行賬戶備案表》

4、《包頭市預算單位銀行賬戶備案表通知書》

5、《包頭市預算單位主管部門變更登記表》

第三篇：內蒙古自治區預算單位銀行賬戶管理暫行辦法

內 蒙 古 自 治 區

財 政 廳

文件 人民銀行呼和浩特中心支行

內 蒙 古 自 治 區

監 察 廳 內 蒙 古 自 治 區

審 計 廳

內財庫[2003]498號

內蒙古自治區財政廳

內蒙古自治區監察廳

中國人民銀行呼和浩特中心支行

內蒙古自治區審計廳

關于印發《內蒙古自治區預算單位 銀行賬戶管理暫行辦法》的通知

自治區黨委辦公廳，人大辦公廳，政府辦公廳，政協辦公廳，高級人民法院，高級人民檢察院，自治區各委、辦、廳、局，各直屬單位，各人民和社會團體，自治區各國有、國家控股銀行：

根據《國務院辦公廳轉發監察部、財政部、人民銀行、審計署關于清理整頓行政事業單位銀行賬戶的意見的通知》（國辦發[2001]41號）、《內蒙古自治區人民政府辦公廳關于印發財政國庫管理制度改革試點方案的通知》（內政辦字[2002]195號）和《內蒙古自治區人民政府辦公廳關于印發預算外資金收入收繳管理制度改革試點方案的通知》（內政辦字[2002]368號）的要求，結合自治區預算單位銀行賬戶清理整頓情況，為規范自治區預算單位銀行賬戶管理，強化監督，促進自治區財政國庫管理制度改革，從源頭上預防和治理腐敗，自治區財政廳、監察廳、中國人民銀行呼和浩特中心支行、審計廳研究制定了《內蒙古自治區預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》，現予印發，請認真貫徹執行。

二ＯＯ三年六月三十日

主題詞：預算 賬戶

管理

辦法

通知

抄送：財政部，各盟行政公署、市人民政府，滿洲里市、二連浩特市人民政府。

內蒙古自治區財政廳辦公室 2003年6月30日印發 內蒙古自治區預算單位銀行賬戶

管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范自治區本級預算單位銀行賬戶管理，促進財政國庫管理制度改革的順利實施，從源頭上預防和治理腐敗，根據有關法律、行政法規，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于自治區本級各部門及其所屬預算單位（以下統稱自治區預算單位）銀行賬戶（包括人民幣和外匯存款賬戶）的管理。

自治區預算單位分為一級預算單位、二級預算單位（特殊情況下可分為三級預算單位，下同）和基層預算單位。

第三條 自治區預算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實行財政審批、備案制度。

第四條 自治區預算單位由其財務部門統一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷及備案手續，并負責本單位銀行賬戶的使用和管理。

第五條 自治區預算單位負責人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、合規性、安全性負責。

第六條 自治區預算單位應在國有、國家控股銀行或經 批準允許為其開戶的商業銀行（以下簡稱銀行）開立銀行賬戶。

第二章 銀行賬戶設置范圍

第七條 自治區預算單位只能開設一個基本存款賬戶，用于辦理本單位預算內、預算外、自籌以及往來等資金的日常轉賬結算和現金收付等業務。

基本存款賬戶內的各項資金實行分賬核算。

第八條 有財政投資的基本建設項目，可開設基本建設資金專用存款賬戶，用于核算本單位使用的財政性基本建設資金。

第九條 需開設外匯賬戶、外匯人民幣限額賬戶的自治區預算單位，可根據自治區財政廳和外匯管理局的有關規定辦理。

第十條 自治區預算單位因特殊原因，確需開設的其他賬戶，經財政廳國庫管理部門批準，方可開設。

第十一條 實行財政國庫管理制度改革試點的預算單位原有基本存款賬戶確需保留的，按本辦法規定程序重新報財政廳審批后方可保留。單位的原財政領撥款銀行賬戶，在撤戶之前“只出不進”，尚未用完的資金，包括改革試點前領取的財政撥款、轉撥性資金、歷年滾存留歸單位使用的經 費性質和基本建設投資性質的結余資金等，應轉入單位經過批準保留的基本存款賬戶。

實行財政國庫集中支付改革試點的預算單位，按照財政國庫管理制度改革試點資金支付辦法的規定，由財政廳為其開設預算單位零余額賬戶；實行政府非稅收入收繳管理制度改革試點的執收單位，按照預算外資金收入收繳管理制度改革試點方案和辦法的規定，對級次較多、分布較廣的，由財政廳為其開設自治區財政匯繳專戶，該賬戶只能用于執收單位政府非稅收入的收繳，不得用于執收單位的支出。

第三章 銀行賬戶開立程序

第十二條 自治區預算單位按本辦法規定的程序和要求向財政廳提出設立銀行賬戶的申請，報經審批同意后，可開立銀行賬戶。二級、三級預算單位按照基層預算單位管理，由一級預算單位匯總審核后向財政廳提出申請。

第十三條 自治區預算單位開立銀行賬戶時，應由一級預算單位財務部門匯總審核后報送“開立銀行賬戶申請報告”，并填寫財政廳統一制定的《內蒙古自治區一級預算單位開立銀行賬戶申請表》（附件1）或《內蒙古自治區基層預算單位開立銀行賬戶申請表》（附件2），均附軟盤并提供相關證明材料。“開立銀行賬戶申請報告”應詳細說明本單位的基本情況，新開賬戶的名稱、用途、使用范圍、開戶依據或開戶理由，相關證明材料清單及其他需要說明的情況等。

自治區預算單位提供的證明材料包括：

（一）開立基本存款賬戶的，應提供機構編制、人事、民政等部門批準本單位成立的文件。

（二）開立其他賬戶的，應提供下列證明材料之一： 1．基本建設項目的立項批準文件；

2．按照國家和自治區規定程序批準收取的政府性基金、行政事業性收費、罰沒收入及其他預算內、預算外資金的文件；

3．擁有、使用外匯的相關證明材料； 4．其他相關證明材料。

第十四條 自治區財政廳對一級預算單位匯總報送的開戶申請進行審核后，對同意開設銀行賬戶的預算單位簽發《內蒙古自治區預算單位開立銀行賬戶批復書》（附件3），并對有明確政策執行期限的賬戶注明使用期限。

第十五條 自治區預算單位在接到財政廳簽發的《內蒙古自治區預算單位開立銀行賬戶批復書》后，按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（人民銀行令[2003]第5號）的有關規定，在15個工作日內辦理開戶手續，并將填制好的《內蒙古自治區預算單位銀行賬戶備案表》（附件4）及軟盤報財 政廳和各級主管部門備案。

第十六條 自治區預算單位確因業務需要開設貸款轉存款賬戶、保證金存款賬戶的，可按人民銀行有關賬戶管理的規定開戶，并按本辦法第十五條規定辦理備案手續。

第十七條 實行財政國庫集中支付改革試點的預算單位設立零余額賬戶時，由一級預算單位審核匯總所屬基層預算單位的申請后，填寫《內蒙古自治區財政授權支付銀行開戶匯總申請表》（附件5）報財政廳批準。財政廳批準后通知代理銀行。

第十八條 代理銀行根據財政廳批準預算單位開設零余額賬戶的通知以及銀行賬戶管理的有關規定，辦理開戶手續。代理銀行將所開零余額賬戶開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告財政廳和人民銀行呼和浩特中心支行，并由財政廳通知一級預算單位。預算單位辦理預留印鑒等手續。

第十九條 實施政府非稅收入收繳管理制度改革試點的執收單位確需設立財政匯繳專戶時，由其主管部門將執收單位設立財政匯繳專戶的申請審核匯總后，填報《內蒙古自治區政府非稅收入財政匯繳專戶銀行開戶匯總申請表》（附件6）報財政廳批準。財政廳批準后，通知代理銀行為執收單位配置賬號。代理銀行應將擬開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報財政廳，財政廳通知主管部門，由各執收單位辦理開戶手續。代理銀行根據銀行賬戶管理的有關規 定，辦理賬戶開立手續。

第四章 銀行賬戶變更與撤銷

第二十條 自治區預算單位發生的下列變更事項，按本辦法第十五條規定于變更后2個工作日內辦理備案手續：

（一）自治區預算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬戶的；

（二）自治區預算單位的主要負責人或法定代表人、地址及其他開戶資料變更的；

（三）因開戶銀行原因變更銀行賬號，但不改變開戶銀行的；

（四）其他按規定不需報經財政廳審批的變更事項。第二十一條 自治區預算單位的主管部門發生變更的，預算單位應在變更后3個工作日內填制《內蒙古自治區預算單位主管部門變更登記表》（附件7），附軟盤報財政廳備案。變更后的銀行賬戶在3個工作日后方可使用。

第二十二條 自治區預算單位被合并或因機構改革等原因被撤銷的，其賬戶按規定撤銷，并按相關政策處理賬戶資金余額。被合并單位或被撤銷單位的銷戶情況，由合并單位或被撤銷單位的上一級預算單位負責按照本辦法第十五條規定辦理備案手續。一級預算單位被撤銷的，由其財務部 門辦理。

不同的預算單位合并組建成一個新的預算單位時，原開立賬戶應予撤銷，按本辦法規定重新開立銀行賬戶，并辦理備案手續。

第二十三條 自治區預算單位確需延長賬戶使用期限的，應提前一個月提出申請并按本辦法第三章規定的程序報財政廳審批。審批期間，按原賬戶使用期限執行。

第二十四條 自治區預算單位開立的銀行賬戶在一般情況下不得隨意變更，確因特殊情況需要變更的，應按規定將原賬戶撤銷，按本辦法規定重新辦理開戶、銷戶手續和開戶的備案手續，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）如數轉入新開賬戶。

第二十五條 自治區預算單位銀行賬戶使用期滿時必須撤戶，賬戶資金余額轉入本單位基本存款賬戶，銷戶后的未了事項納入基本存款賬戶核算。同時按本辦法第十五條規定辦理備案手續。

第二十六條 自治區預算單位按規定開設的銀行賬戶，在開立后一年內沒有發生資金往來業務的，應作撤銷處理并按本辦法第十五條規定辦理備案手續。

第二十七條 實行財政國庫集中支付改革試點的預算單位,除保留經批準的基本存款賬戶外，其他原有賬戶原則上應全部撤銷，撤銷賬戶的資金余額轉入經批準保留的基本 存款賬戶。試點單位應及時辦理原賬戶的清理撤戶手續，并按本辦法第十五條規定辦理備案手續。

第二十八條 實行政府非稅收入收繳管理制度改革試點的執收單位，應按規定將單位原收入匯繳專戶中應繳未繳收入及時上繳自治區財政專戶，并辦理撤銷和備案手續。

第五章 管理與監督

第二十九條 財政、監察、人民銀行、審計、外匯管理部門（以下統稱監督檢查機構）在各自的職責范圍內對自治區預算單位銀行賬戶實施管理和監督。

第三十條 自治區財政廳建立預算單位銀行賬戶信息管理系統，對自治區預算單位開立的銀行賬戶實施動態監控，管理監督賬戶的開立、變更、撤銷等，并建立自治區預算單位賬戶管理檔案。

第三十一條 財政廳在日常管理和監督檢查中，發現自治區預算單位有違反本辦法規定行為的，應按有關規定進行處理；發現開戶銀行有違反本辦法規定行為的，應移交人民銀行呼和浩特中心支行或內蒙古自治區外匯管理局進行處理。

第三十二條 自治區預算單位要按照財政廳和人民銀行呼和浩特中心支行規定的用途使用銀行賬戶，不得將專用 存款賬戶的資金和財政撥款轉為定期存款，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、轉讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用擔保。

第三十三條 自治區預算單位對不同性質或需要單獨核算的資金，應建立明細賬，分賬核算。

第三十四條 自治區一級預算單位應加強對所屬預算單位銀行賬戶的監督管理，可根據本辦法制定系統內部的基層預算單位開戶報批等具體的銀行賬戶管理規定，報財政廳備案。應定期對所屬預算單位銀行賬戶進行監督檢查，發現所屬單位不按規定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應及時督促糾正；對所屬單位拒不改正的，應提請財政廳按有關規定進行處罰。

第三十五條 除本辦法第十六條規定外，開戶銀行不得辦理未經財政廳審批的自治區預算單位銀行賬戶開設業務。

第三十六條 開戶銀行在辦理自治區預算單位銀行賬戶開立手續后，應及時將自治區預算單位的開戶情況報送其自治區分行、人民銀行呼和浩特中心支行和財政廳。

第三十七條 人民銀行呼和浩特中心支行應監督開戶銀行按本辦法規定為自治區預算單位開立和使用銀行賬戶，查處開戶銀行違反規定的行為。

內蒙古自治區外匯管理局應按本辦法和國家外匯管理規定，監督自治區預算單位開立和使用外匯賬戶，查處開戶 銀行違反規定的行為。

第三十八條 自治區審計廳對自治區預算單位的銀行賬戶實施審計監督，查處預算單位違反規定的行為；對開戶銀行有違反規定行為的，應移交人民銀行呼和浩特中心支行或內蒙古自治區外匯管理局進行處理。

第三十九條 監督檢查機構在對自治區預算單位銀行賬戶實施監督檢查時，受檢查單位和開戶銀行應如實提供有關銀行賬戶的開立和管理情況，不得拖延、拒絕、阻撓；有關銀行應如實提供受檢查單位銀行賬戶資金的收付等情況，不得隱瞞。

第四十條 監督檢查機構在對自治區預算單位銀行賬戶實施監督管理過程中，認為應追究自治區預算單位有關人員責任的，應按《財政部、審計署、監察部、最高人民檢察院關于嚴肅追究擾亂財經秩序違法違紀人員責任的通知》（財監字[1998]4號），填寫《追究有關人員責任建議書》，移交監察部門進行處理；涉及追究開戶銀行有關人員責任的，移交監察部門進行處理。

第四十一條 自治區預算單位有下列情形之一的，監督檢查機構除責令違規單位立即糾正外，應及時函告財政廳，由財政廳決定停止對違規單位撥付預算資金，同時提交監察廳對違規單位的責任人員給予相應的行政處分；涉嫌犯罪的，依照《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》（國務 院令第310號）移交司法機關處理：

（一）違反本辦法規定開立銀行賬戶的；

（二）違反本辦法第二章規定，改變賬戶用途的；

（三）違反本辦法第三十二條規定的；

（四）不按本辦法規定變更、撤銷銀行賬戶的，變更、撤銷銀行賬戶不按規定報送財政廳審核、備案的；

（五）其他違反賬戶管理規定的。

第四十二條 監督檢查機構發現開戶銀行違反本辦法規定，有下列情形之一的，應提交相關部門按照《中華人民共和國商業銀行法》、《金融違法行為處罰辦法》（國務院令第260號）、《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》（國務院令第281號）等法律法規進行處罰，并函告財政廳，由財政廳決定取消該金融機構為自治區預算單位開戶的資格；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理：

（一）違反本辦法規定，為自治區預算單位開立銀行賬戶的；

（二）允許自治區預算單位超額或超出賬戶功能提取現金的；

（三）已知是自治區預算單位的資金而同意以個人名義開戶存放的；

（四）明知是預算收入匯繳資金、財政撥款而為自治區 預算單位轉為定期存款的；

（五）其他違反法律法規及本辦法規定的。

第六章 附則

第四十三條 本辦法由自治區財政廳、監察廳、人民銀行呼和浩特中心支行、審計廳負責解釋。

第四十四條 本辦法自發布之日起施行。之前有關自治區預算單位銀行賬戶管理規定與本辦法不一致的，按本辦法執行。

附件：1.內蒙古自治區一級預算單位開立銀行賬戶申請表；

2.內蒙古自治區基層預算單位開立銀行賬戶申請表； 3.內蒙古自治區預算單位開立銀行賬戶批復書； 4.內蒙古自治區預算單位銀行賬戶備案表； 5.內蒙古自治區財政授權支付銀行開戶匯總申請表； 6.內蒙古自治區政府非稅收入財政匯繳專戶銀行開戶匯總申請表；

7.內蒙古自治區預算單位主管部門變更登記表。

第四篇：廣東省省級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法

廣東省省級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了規范省級預算單位銀行賬戶管理，促進財政國庫管理制度改革的順利實施，從源頭上預防和治理腐敗，根據有關法律、行政法規，參照財政部、中國人民銀行、監察部、審計署印發的《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于省級各部門及所屬納入財政管理的行政事業單位和財政預算單列的企業集團總公司（以下統稱省級預算單位）銀行賬戶（包括人民幣和外幣存款賬戶）的管理。

省級預算單位分為一級預算單位、二級預算單位（特殊情況可分為三級、四級等預算單位，下同）和基層預算單位。

第三條省級預算單位開立、變更、撤消銀行賬戶，實行財政審批、備案制度。

第四條省級預算單位必須由其財務機構統一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤消手續，并負責本單位銀行賬戶的使用和管理。嚴禁單位內設機構（處、科室）開設銀行賬戶，分散管理。

第五條 省級預算單位負責人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、合規性、安全性負責。

第六條 省級預算單位應在經批準具有代辦財政性資金收付業務的商業銀行開立銀行賬戶。存款利息按財政資金管理規定處理。

第二章銀行賬戶的設置

第七條 除國家另有規定外，每個省級預算單位只能開設一個基本存款賬戶。該賬戶用于辦理本單位預算內、預算外、經營性、自籌以及往來等資金的日常轉賬結算和現金收付等業務。

第八條 省級預算單位只能開設一個基本建設資金專用存款賬戶，用于核算本單位使用的各種基建資金。如有文件規定需另行開設基本建設資金專用存款賬戶的從其規定。

第九條 省級預算單位按有關規定收取的收費、罰款等其他預算內、預算外資金，原則上全部實行委托銀行代收款。如法律、法規允許并經廣東省財政廳（以下簡稱省財政廳）核準，確需由單位自行收取預算內、預算外資金的，單位可開設一個應繳財政收入匯繳專用存款賬戶，用于預算內、預算外資金的收繳。該賬戶的資金只能按規定及時上繳省級國庫或省級財政專戶，不得用于本單位的支出。

第十條 省級預算單位根據住房管理制度改革的有關規定，可分別開設一個售房收入、住房維修基金、個人公積金、購房補貼專用存款賬戶，用于核算職工按住房制度改革政策規定交納的購房款等資金。

第十一條 需開設外匯賬戶、外匯人民幣限額賬戶的省級預算單位，可根據外匯管理機構和省財政廳的有關規定，按程序辦理。

第十二條 省級預算單位按相關規定可開設黨費、工會經費和社會保險繳費專用存款賬戶。

第十三條 省級預算單位因特殊原因，經廣東省財政廳批準可開設如下賬戶：

（一）垂直管理獨立核算的非法人機構，確需開設的基本存款等賬戶；

（二）省級一級預算單位實行獨立核算的離退休機構，確需開設的離退休經費專戶；

（三）按照有關規定或其他特殊情況，確需開設的賬戶。

第三章銀行賬戶的開立

第十四條省級預算單位按本辦法規定報經省財政廳審批后，可開立銀行賬戶。二級以下（含二級）預算單位按照基層預算單位管理。

第十五條省級預算單位需開立銀行賬戶時，應報送“開立銀行賬戶申請報告”，填寫省財政廳統一規定的《省級一級預算單位開立銀行賬戶申請表》（附件一）或《省級基層預算單位開立銀行賬戶申請表》（附件二），并提供相關證明材料。

“開立銀行賬戶申請報告”應詳細說明本單位的基本情況和申請開戶的理由，包括新開賬戶的名稱、用途、使用范圍，開戶依據或開戶理由，相關證明材料清單及其他需說明的情況等。

省級預算單位提供的證明材料包括：

（一）開立基本存款賬戶的，應提供機構編制、人事、民政等部門批準本單位成立的文件復印件。

（二）開立其他賬戶的，應提供下列證明材料之一：

1、基本建設項目的立項批準文件；

2、按照法律、行政法規規定的程序批準收取的政府性基金、行政事業性收費、罰沒收入及其他預算內、預算外資金的文件，收取的預算內、預算外資金不能實行委托銀行代收方式的充分依據；

3、實行住房制度改革的批復文件；

4、擁有、使用外匯的相關證明材料；

5、其他相應證明材料。

第十六條一級預算單位（含本級，下同）的“開立銀行賬戶申請報告”、《省級一級預算單位開立銀行賬戶申請表》（附軟盤）及相關證明材料，由其財務部門報省財政廳審批。

第十七條基層預算單位的“開立銀行賬戶申請報告”、《省級基層預算單位開立銀行賬戶申請表》（附軟盤）及相關證明材料應經一級預算單位審核簽署意見后，報省財政廳審批；實行垂直管理的一級預算單位所屬的省直基層預算單位開設賬戶的申請應經一級預算單位審核簽署意見后，報省財政廳審批；市縣基層單位開設賬戶的申請由省財政廳委托一級預算單位按照本辦法的規定進行審批，并將審批結果報省財政廳備案。

第十八條省財政廳對省級預算單位報送的開戶申請及有關資料進行審核，并于15個工作日內對同意開設的銀行賬戶簽發《省級預算單位開立銀行賬戶批復書》（附件三）。

第十九條省財政廳對同意開設的有明確政策執行期限的賬戶，應在《省級預算單位開立銀行賬戶批復書》中注明該賬戶的使用期。

第二十條省級預算單位持省財政廳簽發的《省級預算單位開立銀行賬戶批復書》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關規定，到相關銀行辦理開戶手續。

第二十一條 省級預算單位應在省財政廳簽發《省級預算單位開立銀行賬戶批復書》的30個工作日內，開立相應的銀行賬戶，在開立銀行賬戶后3個工作日內，填寫省財政廳統一規定的《省級預算單位銀行賬戶備案表》（附件

四），附軟盤報省財政廳、省審計廳和各級主管單位備案，同時按照省財政廳的有關規定，向省財政廳辦理其基本存款賬戶的預留印鑒手續。

第四章銀行賬戶變更與撤銷

第二十二條 省級預算單位按規定發生的下列變更事項，按本辦法第二十一條規定進行備案。涉及基本存款賬戶變更的，還需向省財政廳辦理預留印鑒的變更手續：

（一）省級預算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬號的；

（二）省級預算單位的主要負責人或法定代表、地址及其他開戶資料變更的；

（三）因開戶銀行原因變更銀行賬號，但不改變開戶銀行的；

（四）其他按規定不需報經財政部門審批的變更事項。

第二十三條 省級預算單位的主管單位發生變更的，應在變更后15個工作日內填制《省級預算單位主管單位變更登記表》（附件五），附軟盤報省財政廳和各級主管單位備案。

第二十四條 省級預算單位確需延長賬戶使用期的，應提前提出申請并按本辦法第三章規定的程序報省財政廳審批。審批期間，按原賬戶使用期執行。

第二十五條 省級預算單位開立的銀行賬戶應保持穩定。確因特殊需要變更開戶銀行的，應按規定將原賬戶撤銷，同時按本辦法的規定重新辦理開戶手續、銷戶與開戶的備案手續，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）如數轉入新開賬戶。

第二十六條 省級預算單位被合并的，其賬戶按規定撤銷，資金余額轉入合并單位的同類賬戶。合并單位應監督

被合并單位撤銷其賬戶，并負責按照本辦法第二十一條規定辦理備案手續。

不同省級預算單位合并組建一個新的省級預算單位的，原賬戶按規定撤銷，按本辦法第二章、第三章規定重新開立銀行賬戶，并辦理備案手續。

第二十七條 省級預算單位銀行賬戶使用期滿時必須銷戶。銷戶時財政收入匯繳專用存款賬戶的資金余額按規定繳入省級國庫或省級財政專戶，其他賬戶資金余額轉入本單位基本存款賬戶，銷戶后的未了事項納入基本存款賬戶核算。同時，省級預算單位應按本辦法第二十一條規定辦理備案手續。

第二十八條 省級預算單位按規定開設的銀行賬戶，在開立后一年內沒有發生資金往來業務的，該賬戶應作撤銷處理并按本辦法第二十一條規定辦理備案手續。

第二十九條 省級預算單位因機構改革等原因被撤銷的，必須在規定時間內撤銷所開立的銀行賬戶，并按相應的政策處理賬戶資金余額。其銷戶情況由其上一級主管單位按照本辦法第二十一條規定辦理備案手續。

省級預算單位在撤銷賬戶時，應清償開戶銀行債務，否則，原賬戶資金金額不得轉出。

第五章管理與監督

第三十條省財政廳應建立省級預算單位銀行賬戶信息管理系統，對省級預算單位開立的銀行賬戶實施動態監控，跟蹤監督賬戶的開立、變更、撤銷等情況，建立省級預算單位賬戶管理檔案。

第三十一條 省級預算單位要按照法律、行政法規和規章規定的用途使用銀行賬戶，不得將財政性資金和銀行貸款轉為定期存款，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、轉讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用。

第三十二條 省級預算單位對不同性質或需要單獨核算的資金，應建立相應明細賬，分賬核算。

第三十三條 省級預算單位應加強對所屬預算單位銀行賬戶的監督管理，建立所屬預算單位銀行賬戶管理系統，定期對所屬預算單位銀行賬戶進行監督檢查。發現所屬單位不按規定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應及時督促糾正；糾正無效的，應提請省財政廳等職能部門按有關規定進行處罰。

第三十四條 除本辦法第四十五條規定外，開戶銀行不得辦理未經財政部門審批的省級預算單位銀行賬戶的開設業務。

第三十五條 開戶銀行不得違反國家利率政策提高利率或采用其他不正當手段辦理存款業務。

第三十六條 開戶銀行在辦理省級預算單位銀行賬戶開立手續后，應按人民銀行賬戶管理有關規定及時將省級預算單位的開戶資料報送人民銀行廣州分行備案。

第三十七條 省財政廳、中國人民銀行廣州分行、廣東省外匯管理局、廣東省監察廳、廣東省審計廳（以下統稱監督檢察機構）在各自的職責范圍內對省級預算單位銀行賬戶實施監督管理。

第三十八條財政部門在日常管理和監督檢查中，發現省級預算單位有違反本辦法規定行為的，應按有關規定進行相應處理；發現開戶銀行有違反本辦法規定行為的，應移交中國人民銀行廣州分行或外匯管理局廣東省分局進

行處理。

第三十九條 中國人民銀行廣州分行應監督開戶銀行按本辦法規定為省級預算單位開立銀行賬戶，對開戶銀行上報的省級預算單位銀行賬戶的開設情況進行動態監控，負責做好省級預算單位基本存款賬戶開戶登記證的年審工作，并建立相應的檢查制度，查處開戶銀行違反本辦法規定的行為。

外匯管理局廣東省分局應按本辦法和國家有關外匯管理的規定，監督省級預算單位開立和使用外匯賬戶，查處開戶銀行違反本辦法規定的行為。

第四十條廣東省審計廳應按本辦法規定對省級預算單位的銀行賬戶實施監督檢查，查處違反本辦法規定的行為；發現開戶銀行違反本辦法規定的，應移交中國人民銀行廣州分行或外匯管理局廣東省分局進行處理。

第四十一條 監督檢查機構在對省級預算單位銀行賬戶實施監督檢查時，在符合法律、行政法規規定的條件下，受查單位和開戶銀行應如實提供有關銀行賬戶的開立和管理情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓；開戶銀行應如實提供受查單位銀行賬戶的收付等情況，不得隱瞞。

第四十二條 監督檢查機構在對省級預算單位銀行賬戶實施監督管理中，認為應追究省級預算單位有關人員責任的，應按財政部、審計署、監察部、最高人民檢察院《關于嚴肅追究擾亂財經秩序違法違紀人員責任的通知》（財監字[1998]4號）填寫《追究有關人員責任建議書》，移交監察部門進行處理；涉及追究開戶銀行有關人員責任的，移交監察部門進行處理。

第四十三條 省級預算單位有下列情形之一的，監督檢查機構除責令違規單位立即糾正外，應函告省財政廳，由省財政廳決定暫停或停止對違規單位撥付預算資金，同時提交監察部門對違規單位的責任人員給予相應的行政處分；涉嫌犯罪的，依照《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》（中華人民共和國國務院令第310號）移交司法機關處理：

（一）違反本辦法規定開立銀行賬戶的；

（二）違反本辦法第二章規定，改變賬戶用途，使用相應銀行賬戶的；

（三）違反本辦法第三十一條規定的；

（四）不按本辦法規定變更、撤銷銀行賬戶的，或變更、撤銷銀行賬戶不按規定報送財政部門審核、備案的；

（五）其他違反賬戶管理規定的。

第四十四條監督檢查機構發現開戶銀行違反本辦法規定，有下列情形之一的，應提交相關機關按照《金融違法行為處罰辦法》（國務院令第260號）、《中華人民共和國商業銀行法》、《人民幣銀行賬戶管理辦法》、《中國人民銀行利率管理規定》、《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》（國務院令第281號）等法律法規進行處罰，并函告省財政廳，由省財政廳決定取消該金融機構為省級預算單位開戶的資格；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理：

（一）違反本辦法規定，為省級預算單位開立銀行賬戶的；

（二）允許省級預算單位超額或超出賬戶功能提取現金的；

（三）明知是省級預算單位的資金而同意以個人名義開戶存放的；

（四）明知是財政性資金或銀行貸款而為省級預算單位轉為定期存款的；

（五）違反本辦法規定以高息攬存業務的；

（六）其他違反本辦法規定及其他法律法規的。

第六章附 則

第四十五條 省級預算單位確因業務需要開設貸款轉存款賬戶、保證金存款賬戶的，可按中國人民銀行廣州分行有關賬戶管理的規定到開戶銀行開戶，并按本辦法第二十一條規定辦理備案手續。

第四十六條 實行財政國庫管理制度改革試點的省級預算單位，按《關于印發〈廣東省省級單位財政國庫管理制度改革實施辦法〉的通知》的規定，由省財政廳為其開設零余額賬戶；其原有賬戶確需保留的，按《廣東省省級財政國庫管理制度改革試點單位銀行賬戶清理規定》報省財政廳審批確認后予以保留，并根據省級財政國庫管理制度改革的推進情況按省財政廳的有關規定進行清理、歸并、撤銷。

第四十七條 省級一級預算單位可根據本辦法制定本系統內部的基層預算單位開戶報批等具體銀行賬戶管理規定，報省財政廳備案。

第四十八條 本辦法由省財政廳、中國人民銀行廣州分行、廣東省監察廳、廣東省審計廳負責解釋。

第四十九條本辦法自發布之日起實施。

附件：

一、省級一級預算單位開立銀行賬戶申請表

二、省級基層預算單位開立銀行賬戶申請表

三、省級預算單位開立銀行賬戶批復書

四、省級預算單位銀行賬戶備案表

五、省級預算單位主管單位變更登記表

第五篇：山西省省級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法

山西省財政廳 中國人民銀行太原中心支行 山西省監察廳 山西省審計廳 關于印發《省級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的通知

晉財庫〔2009〕12號

省級各預算單位、各市財政局、人民銀行各市中心支行、各有關銀行業金融機構：

為進一步加強省級預算單位資金管理，嚴格控制并規范省級預算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶，完善國庫單一賬戶體系，深化財政國庫改革，從根本上遏制“多頭開戶”和“小金庫”現象，參照《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》（財庫[2002]48號）及其補充通知（財庫[2004]1號），結合我省清理整頓預算單位銀行賬戶工作，制定了《省級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》，現予印發,請遵照執行。

山西省財政廳

中國人民銀行太原中心支行

山西省監察廳 山西省審計廳

二〇〇九年四月三十日

省級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步規范省級預算單位銀行賬戶管理，促進財政國庫管理制度改革的順利實施，嚴格控制并規范省級預算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶，從源頭上預防和治理腐敗，根據有關法律、行政法規，制定本辦法。第二條 本辦法適用于省級各部門及所屬行政事業單位（含全額、差額、自收自支事業單位）及與其存在代管或掛靠關系的學會、協會、研究會、基金會等社團組織（以下統稱“省級預算單位”）銀行賬戶的管理。

第三條 省級預算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶，實行財政部門審批、備案制度。

第四條 省級預算單位辦理銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續，必須由法定代表人或經法定代表人書面授權的本單位財務機構人員統一辦理。內設機構原則上不得開立銀行賬戶，財務機構負責本單位銀行賬戶的使用和管理。

第五條 省級預算單位法定代表人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的真實性、合規性、安全性負責。

第六條 為確保財政資金運行的安全，省級預算單位應當在銀監部門批準的銀行業金融機構開立銀行賬戶。

第二章 銀行賬戶的設置

第七條 省級預算單位按照工作職能可開立如下銀行賬戶：

（一）零余額賬戶。實行財政國庫集中支付改革的省級預算單位，可開立零余額賬戶，用于辦理財政授權支付額度內的轉賬、提取現金等結算業務。

（二）基本存款賬戶。沒有實行財政國庫集中支付改革的省級預算單位可開立一個基本存款賬戶，用于辦理本單位日常轉賬結算和現金收付。已經實行財政國庫集中支付改革的省級預算單位，原基本存款賬戶可暫時保留，根據財政國庫集中支付改革進展情況，按照財政部門有關規定進行清理、歸并、撤銷。

（三）專用存款賬戶

1、財政匯繳專戶。省級預算單位按有關規定收取的非稅收入，不能直接繳入國庫和財政專戶的，可開立財政匯繳專戶，用于非稅收入的收繳。該賬戶的資金只能按規定上繳國庫和省級財政專戶，不得用于本單位的支出；預收資金需要退付的，可按規定辦理。

2、基本建設資金賬戶。省級預算單位經國家或省發改委批準的基本建設項目，可開立基本建設資金賬戶。

3、公積金賬戶。用于辦理省級預算單位職工個人住房公積金的繳存、提取和使用。

4、外匯人民幣限額賬戶。可根據外匯管理機構和財政部門的有關規定辦理。

5、黨費、工會會費專用存款賬戶。省級預算單位可開設黨費、工會會費專用存款賬戶，用于核算黨費、工會經費的收集和上繳。

6、其他專用存款賬戶。

（四）一般存款賬戶。事業單位從其基本存款賬戶、基本建設資金賬戶以外的銀行取得的貸款，可在該貸款銀行開立一般存款賬戶。

（五）臨時存款賬戶。省委、省政府批準的臨時辦事機構，經掛靠單位審核同意，可開立臨時存款賬戶。

第八條 省級預算單位在上述資金來源之外取得的其他資金，除有特殊情況外，應根據其資金性質，在上述賬戶內予以核算，不得再開立其他賬戶。

第三章 銀行賬戶的開立

第九條 省級預算單位開立銀行賬戶時，應向財政廳報送“開立銀行賬戶申請報告”，同時填寫財政廳統一印制的《省級預算單位開立（變更、撤銷）銀行賬戶申請表》（附件1），并提供相關證明材料。

“開立銀行賬戶申請報告”應詳細說明本單位的基本情況和申請開戶的理由，包括所開賬戶名稱、性質、用途和使用范圍，開戶依據或開戶理由，相關證明材料清單及其他需要證明的情況等。

省級預算單位開立銀行賬戶提供的證明材料包括：

（一）法定代表人證明材料或法定代表人授權證明；

（二）開立零余額賬戶、基本存款賬戶的，應提供省政府機構編制、民政等部門批準單位成立的文件、登記證書和質量技術監督部門核發的組織機構代碼證的原件、復印件。

（三）開立其他賬戶的，應提供下列證明材料之一：

1、基本建設項目的立項批準文件；

2、按照國務院或省政府規定收取的政府性基金、行政事業性收費、罰沒收入及其他預算內、預算外收費的文件；

3、貸款協議等證明材料；

4、擁有、使用外匯的相關證明材料；

5、其他相應證明材料。第十條 一級預算單位（含本級，下同）的“開立銀行賬戶申請報告”、《省級預算單位開立（變更、撤銷）銀行賬戶申請表》及相關證明材料，由其財務機構報財政廳審批。

第十一條 基層預算單位的“開立銀行賬戶申請報告”、《省級預算單位開立（變更、撤銷）銀行賬戶申請表》及相關證明材料，應經上一級主管單位審核簽署意見后，報財政廳審批。

第十二條 財政廳應及時對省級預算單位報送的開戶申請進行合規性審查，對同意開設的銀行賬戶簽發《省級預算單位開立銀行賬戶批復書》（附件2）。

第十三條 對同意開設的有明確執行期限或合同約定期限的賬戶，財政廳應在《省級預算單位開立銀行賬戶批復書》中注明該賬戶的使用期限。

第十四條 省級預算單位持財政廳簽發的《省級預算單位開立銀行賬戶批復書》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關規定，到銀行業金融機構辦理開戶手續。開立銀行賬戶后7個工作日內，將開戶情況報財政廳備案。

第十五條 銀行業金融機構應對省級預算單位開立銀行賬戶的相關資料進行初審，初審合格后，將開立單位銀行結算賬戶申請書（銀行業金融機構統一印制）及相關材料報中國人民銀行當地分支機構核準。經財政廳批準同意開立的一般存款賬戶，銀行業金融機構應通過人民幣銀行結算賬戶系統向中國人民銀行當地分支機構備案。

第四章 銀行賬戶的變更

第十六條 省級預算單位開立的銀行賬戶應保持穩定，因下列情況發生的變更事項，按本辦法規定填寫《省級預算單位開立（變更、撤銷）銀行賬戶申請表》，并提交相關證明材料報財政廳審批。

（一）省級預算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬號的；

（二）因開戶銀行原因變更銀行賬號，但不改變開戶名稱和開戶銀行的；

（三）省級預算單位因搬遷地址變動需要變更開戶銀行和賬號的；

（四）省級預算單位因特殊情況需延長賬戶使用期限的；

（五）其他的變更事項。

第十七條 財政廳對省級預算單位報送的變更申請進行合規性審查，對同意變更的銀行賬戶簽發《省級預算單位變更銀行賬戶批復書》（附件3）。第十八條 省級預算單位持財政廳簽發的《省級預算單位變更銀行賬戶批復書》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關規定，到銀行業金融機構辦理變更手續。變更銀行賬戶后7個工作日內，將變更情況報財政廳備案。

第五章 銀行賬戶的撤銷

第十九條 省級預算單位因下列原因需撤銷銀行賬戶的，按本辦法規定填寫《省級預算單位開立（變更、撤銷）銀行賬戶申請表》，并提交相關證明材料報財政廳審批。

（一）省級預算單位被合并，其原有賬戶應全部撤銷，資金余額轉入合并單位的同類賬戶；

（二）省級預算單位合并組建一個新的預算單位，各單位原賬戶應全部撤銷，按本辦法規定重新開立銀行賬戶；

（三）銀行賬戶使用期滿的；

（四）開立的銀行賬戶一年內沒有發生資金往來業務的；

（五）基本建設項目已經完工的；

（五）基本建設項目已經完工的；

（六）其他原因需要撤銷的銀行賬戶。

第二十條 財政廳對省級預算單位報送的撤銷申請進行合規性審查，對批準撤銷的銀行賬戶簽發《省級預算單位撤銷銀行賬戶批復書》（附件4）。

第二十一條 省級預算單位持財政廳簽發的《省級預算單位撤銷銀行賬戶批復書》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關規定，到銀行業金融機構辦理撤戶手續。撤銷銀行賬戶后7個工作日內，將撤戶情況報財政廳備案。

第二十二條 省級預算單位的銀行賬戶辦理撤戶手續后，財政匯繳專戶的資金余額按規定繳入國庫或財政專戶，其他賬戶資金余額轉入本單位基本存款賬戶，撤銷賬戶后的未了事項納入基本存款賬戶核算。

第二十三條 省級預算單位撤銷銀行賬戶，必須與銀行業金融機構核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理撤戶手續。省級預算單位未按規定交回各種重要空白票據及結算憑證的，造成損失的由其自行承擔。

第六章 銀行賬戶的年檢 第二十四條 為了加強對省級預算單位銀行賬戶的日常管理，及時發現和糾正銀行賬戶使用中存在的問題，建立省級預算單位銀行賬戶年檢制度。

第二十五條 銀行賬戶年檢的時間為每年 3月 1日至4 月30日。第二十六條 銀行賬戶年檢的內容：

（一）未經財政廳批準擅自開立和使用的銀行賬戶；

（二）銀行賬戶的相關內容已發生變更或已辦理撤銷賬戶手續，未到財政廳辦理備案的；

（三）逾期繼續使用的銀行賬戶；

（四）基本建設項目完工未辦理撤銷賬戶手續的；

（五）貸款合同履行完畢未辦理撤銷賬戶手續的；

（六）改變用途的銀行賬戶；

（七）業務變化不需要繼續保留的銀行賬戶；

（八）其他需要年檢的銀行賬戶。

第二十七條 銀行賬戶年檢的程序

（一）財政廳根據本辦法規定的年檢內容，確定年檢所涉及的省級預算單位及賬戶類型，并向省級預算單位下發銀行賬戶年檢通知。

（二）省級預算單位在通知規定期限內對本單位開立的銀行賬戶進行自檢，對不符合本辦法規定開立的銀行賬戶進行糾正或撤銷。

（三）省級預算單位根據自檢情況，向財政廳提交自檢報告并填寫《省級預算單位銀行賬戶年檢申請表》（附件5），對存在上述情形的銀行賬戶應在報送賬戶年檢資料時一并提供書面說明及相關證明材料。

（四）基層預算單位的賬戶年檢資料由一級預算單位審核匯總后報財政廳。

（五）財政廳對省級預算單位報送的賬戶年檢資料進行審查，對審核通過的銀行賬戶下發年檢批復。對審核中依然存在問題的銀行賬戶，責成單位限期整改。對整改達不到要求的單位，予以通報批評。逾期未履行銀行賬戶年檢的單位，暫停對其撥付資金，并會同中國人民銀行當地分支機構責成有關銀行業金融機構，停止該單位未進行年檢銀行賬戶的使用，直到整改完畢。

第二十八條 年檢報告應真實有據可依，不得漏報、虛報、瞞報，一經發現，視情節嚴重性，根據本辦法規定追究相關單位（銀行業金融機構）和當事人責任。

第七章 管理與監督

第二十九條 財政廳、中國人民銀行太原中心支行、監察廳、審計廳（以下統稱監督檢查機構）在各自職責范圍內對省級預算單位銀行賬戶實施管理，并加強對省級預算單位銀行賬戶的日常監督檢查。

第三十條 監督檢查機構在對省級預算單位銀行賬戶實施監督檢查時，省級預算單位及銀行業金融機構應如實提供有關銀行賬戶的開立、資金收付和管理等情況。

第三十一條 監督檢查機構在對省級預算單位銀行賬戶實施監督管理中，認為應追究省級預算單位有關人員責任的，應按照《關于嚴肅追究擾亂財經秩序違法違紀人員責任的通知》（財監字[1998]4號）、《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》（國務院令第281號）的規定，移交監察廳處理；涉嫌犯罪的，依照《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》（國務院令第310號）移交司法機關處理。

第三十二條 財政廳對省級預算單位開立的銀行賬戶進行審批管理。其他省直部門不得要求各級預算單位開立銀行賬戶，確需開立的應按規定報財政廳審批。未經審批，銀行業金融機構不得為省級預算單位辦理銀行賬戶開立手續。

第三十三條 省級預算單位要嚴格按照規定的用途使用銀行賬戶，不得將預算收入、財政匯繳專戶資金和財政撥款轉為定期存款（國家另有規定的除外），不得以個人名義存放單位資金，不得出租、轉讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用擔保。

第三十四條 財政廳在日常管理和監督檢查中，發現省級預算單位有違反本辦法規定行為的，應按規定進行處理；發現銀行業金融機構違反本辦法規定行為的，應移交中國人民銀行太原中心支行或國家外匯管理局山西省分局進行處理。

第三十五條 中國人民銀行太原中心支行應監督銀行業金融機構按本辦法規定為省級預算單位開立銀行賬戶，查處銀行業金融機構違反本辦法規定的行為。發現違反本辦法規定，按照《中華人民共和國商業銀行法》、《金融違法行為處罰辦法》（國務院令第260號）、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令[2003]第5號）等法律法規規章進行處罰，并函告財政廳。涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。國家外匯管理局山西省分局應按本辦法和國家外匯管理規定，監督省級預算單位開立和使用外匯賬戶，查處銀行業金融機構違反本辦法規定的行為。

第三十六條 審計廳應按本辦法規定對省級預算單位的賬戶實施監督檢查，查處違反本辦法規定的行為；發現銀行業金融機構違反本辦法規定的，應移交中國人民銀行太原中心支行或國家外匯管理局山西省分局進行處理。

第三十七條 財政廳應建立省級預算單位銀行賬戶信息管理系統和銀行賬戶管理檔案，對省級預算單位開立的銀行賬戶實施動態監控，跟蹤監督其銀行賬戶的開立、變更、撤銷等情況。

第八章 附 則

第三十八條 各市可參照本辦法執行。

第三十九條 本辦法由山西省財政廳、中國人民銀行太原中心支行、山西省監察廳、山西省審計廳負責解釋。

第四十條 本辦法自發布之日起施行。本辦法發布前的有關省級預算單位銀行賬戶管理的其他規定與本辦法不一致的，按本辦法執行。

附件：

1、省級預算單位開立（變更、撤銷）銀行賬戶申請表（略）

2、省級預算單位開立銀行賬戶批復書（略）

3、省級預算單位變更銀行賬戶批復書（略）

4、省級預算單位撤銷銀行賬戶批復書（略）

5、省級預算單位銀行賬戶年檢申請表（略）