第一篇：直接支付授權支付流程

直接支付業(yè)務流程圖示（預算內資金）預算部門正式指標錄入 指標初審 指標終審下達（出納崗）計劃錄入 預算單位（會計崗）用款計劃一審（出納崗）用款計劃上報單生成、打印（國庫股）計劃終審（出納崗）用款申請錄入（國庫股）計劃批復單下達、打印 國庫部門（國庫股）計劃初審（會計崗）用款申請一審 預 算單 位（會計崗）用款申請上報單生成 單位入賬通知書登記（會計崗）用款申請上報單打印（支付中心）用款申請審核 支 付（支付中心）生成直接支付憑證 中 心（中心）直接支付憑證回單登記（支付中心）打印直接支付憑證 支付憑證確認 代 理（代理行）劃款清算回單登記（代理行）生成、打印入賬通知書 銀 行生成、打印劃款申請憑證（出納崗）批復計劃登記 支付中心清算銀行生成、打印直接支付匯總 清算通知單（國庫部門）劃款清算回單登記 確認劃款清算

授權支付業(yè)務流程圖示（預算內資金）預算部門 正式指標錄入 指標初審 指標終審下達 預算 單位（出納崗）計劃錄入（會計崗）用款計劃一審（會計崗）用款計劃上報單生成、打印（國庫股）計劃批復單下達、打印 國庫部門（國庫股）計劃初審（國庫股）計劃終審（出納崗）批復計劃登記 授權支付憑證回單登記（出納崗）用款申請錄入 預算單位（會計崗）生成授權支付憑證（會計崗）用款申請審核 單位 授權支付日報登記（中心或國庫股）授權支付額度通知單打印 送至代理行登記（中心或國庫股）授權匯總清算額度通知單打印 送至清算行登記（會計崗）打印授權支付憑證 支付憑證確認（代理行）生成、打印授權支付日報 代理 銀 行生成、打印劃款申請憑證（代理行）劃款清算回單登記 國庫股操作 確認劃款清算（國庫股）劃款清算回單登記 清算 銀 行（支付中心）劃款清算回單登記

直接支付業(yè)務流程圖示（預算外資金及各財政專戶資金）各業(yè)務股室 正式指標錄入 指標初審并同時指標下達（出納崗）計劃錄入 預算單位（會計崗）用款計劃一審（出納崗）用款計劃上報單生成、打印（國庫股）計劃終審（出納崗）用款申請錄入（國庫股）計劃批復單下達、打印 國庫部門（各業(yè)務股室）計劃初審（會計崗）用款申請一審 預 算單 位（會計崗）用款申請上報單生成 單位入賬通知書登記（會計崗）用款申請上報單打印（支付中心）用款申請審核 支 付（支付中心）生成直接支付憑證 中 心（中心）直接支付憑證回單登記（支付中心）打印直接支付憑證 支付憑證確認 代 理（代理行）劃款清算回單登記（代理行）生成、打印入賬通知書 銀 行生成、打印劃款申請憑證（出納崗）批復計劃登記 支付中心清算銀行生成、打印直接支付匯總 清算通知單（國庫部門）劃款清算回單登記 確認劃款清算

授權支付業(yè)務流程圖示（預算外資金及各財政專戶資金）各業(yè)務股室（各業(yè)務股室）正式指標錄入（各業(yè)務股室負責人）指標初審并下達 預算單 位（單位出納）計劃錄入（單位會計）用款計劃一審（單位會計）用款計劃上報單生成、打印 國庫部門（各業(yè)務股室）計劃初審（國庫股）計劃終審（出納崗）批復計劃登記 授權支付憑證回單登記（國庫股）計劃批復單下達、打印（出納崗）用款申請錄入 預算單位（財務崗）生成授權支付憑證（財務崗）用款申請審核 單位 授權支付日報登記（中心或國庫股）授權支付額度通知單打印 送至代理行登記（中心或國庫股）授權匯總清算額度通知單打印 送至清算行登記（財務崗）打印授權支付憑證 支付憑證確認（代理行）生成、打印授權支付日報 代理 銀 行生成、打印劃款申請憑證（代理行）劃款清算回單登記 國庫部門操作 確認劃款清算（國庫部門）劃款清算回單登記 清算 銀 行（支付中心）劃款清算回單登記

第二篇：財政直接支付

財政直接支付

2013-3-7 14:39:22東奧會計在線字體：大小

1111

目錄

定義

流程

規(guī)范相關事項

與授權支付區(qū)別

定義

財政直接支付是國庫集中支付的一種方式，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定的資金用途，提出支付申請，經財政國庫執(zhí)行機構審核后開出支付令，送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的財政零余額賬戶或預算外資金支付專戶，直接將財政性資金支付到收款人或收款單位賬戶。

財政直接支付是指由財政部門簽發(fā)支付令，代理銀行根據(jù)財政部門的支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。財政直接支付類型包括工資支出、政府采購和其他支出。

流程

財政直接支付的流程：

1、一級預算單位匯總、填制《財政直接支付申請書》上報財政局國庫支付中心。

2、財政局國庫支付中心審核確認后，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政直接支付憑證》分別送人民銀行、預算外專戶的開戶行和代理銀行。

3、代理銀行根據(jù)《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付到收款人或用款單位，然后開具《財政直接支付入賬通知書》，送一級預算單位和基層預算單位。

4、一級預算單位及基層預算單位根據(jù)《財政直接支付入賬通知書》作為收到和付出款項的憑證。

5、代理銀行依據(jù)財政局國庫支付中心的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位、預算科目匯總，分資金性質填制劃款申請憑證并附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預算外專戶進行清算。

6、人民銀行和預算外專戶開戶行在《財政直接支付匯總清算額度通知單》確定的數(shù)額內，根據(jù)代理銀行每日按實際發(fā)生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。

規(guī)范相關事項

規(guī)范財政直接支付相關事項：

1、財政直接支付是指財政通過國庫單一賬戶體系將用于工資、購買(包括工程、商品及服務)、轉移和其他有特定用途支出的財政性資金直接支付到商品、勞務供應商或其他受款對象。單位不得將不應支付給職工個人的資金轉入職工個人卡、折，嚴禁單位利用職工個人卡、折等套取現(xiàn)金。

2、財政直接支付申請書“用途”欄中所填列的內容應與“預算科目”、“項目名稱”或“專項描述”欄的內容基本一致，并按以下要求細化，不應只簡單地填寫成“費用”、“辦案支出”、“公務支出”等粗略描述。

⑴購買商品支出，應簡要說明商品類別，如計算機、辦公桌、接待、水電、燃料等。

⑵購買服務支出，應簡要說明服務種類，如修理、保險等。

⑶日常公務支出，應具體明確到當年政府收支分類科目書中經濟類“款”級科目，如差旅費、會議費等;同一支付業(yè)務涉及兩個或兩個以上“款”級科目的，以金額較大的科目為主進行描述，如描述為“支付差旅費、文印費等”。

3、屬于政府采購類型的支出，必須在財政直接支付申請書上面的“合同號”、“合同金額”欄分別如實填明合同編號、合同金額，以便財政部門在辦理相關支付業(yè)務時核對。

4、財政直接支付申請書必須按“業(yè)務事項”提交，即一份申請書只能支付一個經濟業(yè)務款項，不得將若干筆支付填寫于同一份申請書之中，以防止因某一申請事項違規(guī)造成整個申請書被退回，致使其他填列正確的支付事項被延誤。

財政直接支付的范圍

(一)工資支出：指納入工資發(fā)放范圍的所有工資性支出。

(二)商品和服務支出：

1.納入《政府集中采購目錄及標準》的物品、服務支出(按市財政局最新公布的規(guī)定執(zhí)行)。

2.雖未納入《政府集中采購目錄》但單件物品或單項服務超過1千元或批量總額超過1萬元的支出。

(三)會議費支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點召開會議發(fā)生的支出。

(四)國內及境外學習、考察支出：指經批準的人員到國內及境外學習考察、培訓支出。

(五)撥款支出(含轉移支付支出)：指單位與單位之間的撥出款項和轉移支付支出。

(六)財政部門確定的應該直接支付的其他項目。

與授權支付區(qū)別

財政直接支付是指由財政部門簽發(fā)支付令，代理銀行根據(jù)財政部門的支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。財政直接支付的流程為：由預算單位按照年初部門預算控制數(shù)或批準的部門預算(包括調整預算)，按季編制分月用款計劃，向財政部門申報，并由財政部門正式批復給預算單位。預算單位需要支付資金時，由預算單位根據(jù)財政部門批復的分月用款計劃，向財政部門提出支付申請。財政部門審核無誤后，向代理銀行簽發(fā)財政直接支付令，通知代理銀行從財政零余額賬戶付款給收款人(墊付)，同時向中國人民銀行或預算外非稅收入財政專戶行發(fā)出清算信息。每日營業(yè)終了,財政部門從國庫單一賬戶或預算外非稅收入財政專戶付款到代理銀行財政零余額賬戶。財政直接支付的范圍為：工資支出、工程采購支出、貨物和服務采購支出。

財政授權支付是指預算單位按照財政部門的授權，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。財政授權支付的流程為：由預算單位按照年初部門預算控制數(shù)或批準的部門預算(包括調整預算)按季編制分月用款計劃，并向財政部門申報。財政部門批復后，每月25日向代理銀行下達下一月份授權支付額度，同時通知中國人民銀行或預算外非稅收入資金財政專戶銀行。代理銀行負責將授權支付額度以到帳通知書的形式通知到預算單位。預算單位在月度用款額度內，根據(jù)支出需要自行開具授權支付令并通知授權支付代理銀行，由代理銀行按照財政部門批復的額度從預算單位零余額賬戶中付款墊支。每日營業(yè)終了,財政部門從國庫單一賬戶或預算外非稅收入財政專戶付款到代理銀行預算單位零余額賬戶。財政授權支付的范圍為：未納入工資支出、工程采購支出、貨物和服務采購支出管理的購買支出和零星支出。

第三篇：財政授權支付

財政授權支付制度

財政授權支付是國庫集中支付的另一種方式，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定資金用途，根據(jù)財政部門授權，自行開具支付令送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的單位零余額賬戶或特設專戶，將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶 財政授權支付的支出范圍是指除財政直接支付支出以外的全部支出。財政授權支付令的填寫：

財政授權支付是國庫集中支付的另一種形式。采用財政授權支付方式,是借鑒國際經驗,將經常性小額支付在授權范圍內交由預算單位管理。這樣可以在不改變預算單位資金使用權的情況下,加強管理監(jiān)督,方便預算單位用款。同時,每日大量發(fā)生的小額支付由財政授權預算單位自行支付,不需要逐筆向財政部門申請,可以提高支付效率。

財政授權支付可以辦理提現(xiàn)、轉賬、匯兌、同城特約委托收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金、提租補貼以及經財政部批準的特殊款項等。

財政授權支付程序

財政授權支付程序適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項購買額不足10萬元人民幣的購買支出；財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出；特別緊急的支出和經財政部門批準的其他支出。財政部門根據(jù)批準的一級預算單位用款計劃中月度授權支付額度，每月25日前以“財政授權支付匯總清算額度通知單”、“財政授權支付額度通知單”的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行。

財政授權支付的范圍

指暫未納入財政直接支付范圍的零星支出。具體包括：

(一)差旅費支出：指單位工作人員出差發(fā)生的費用支出，國內及境外學習、考察支出除外。

(二)交通費支出：指單位車船等各類交通工具發(fā)生的費用支出，車輛維修、保險和刷卡加油除外。

(三)勞務費支出：指單位向個人支付勞務發(fā)生的費用支出。

(四)咨詢費支出：指單位向個人咨詢發(fā)生的費用支出。

(五)獎勵性支出：指單位向部分個人獎勵發(fā)生的費用支出。

(六)其他零星現(xiàn)金支出：指單位未包括上述支出范圍的一些零星現(xiàn)金支出。[ 財政部零余額賬戶

零余額賬戶是指財政部門為本部門和預算單位在商業(yè)銀行開設的賬戶，用于財政直接支付和財政授權支付及清算。

財政部零余額賬戶用于財政直接支付。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5 000萬（含5 000萬）元人民幣以上的，應及時與國庫單一賬戶清算。財政部零余額賬戶在國庫會計中使用。

預算單位零余額賬戶

預算單位零余額賬戶用于財政授權支出。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5 000萬（含5 000萬）元人民幣以上的，應及時與國庫單一賬戶清算。財政授權的轉賬業(yè)務一律通過預算單位零余額賬戶辦理。預算單位零余額賬戶在行政單位會計和事業(yè)單位會計中使用。

第四篇：工程款支付流程

工程款支付辦法及流程

為了加強公司工程款支付審批管理，真正達到控制成本、降低風險的目的，使工程價款結算工作程序化、規(guī)范化，特制定以下審批程序。

1．工程進度款審批程序

1.1工程進度款審批實行“工程價款結算單”會簽傳遞制度。

1.2根據(jù)工程合同約定，當工程進度達到付款條件后，由施工單位填寫“工程價款結算單”。施工單位應正確如實填寫填表時間、工程項目名稱、施工單位名稱（并加蓋單位公章）、形象進度，另附本次完成工程量預算書等資料，一并交給工程監(jiān)理負責人簽署意見加蓋監(jiān)理單位公章后，轉交工程現(xiàn)場責任人。

1.3工程現(xiàn)場責任人確認質量進度并簽署意見后傳遞給預算部。

1.4預算部負責人對照合同核實本次已完成的工程量，并填寫本次完成產值、本次應付金額和累計完成產值后簽字確認，傳遞給工程部負責人。

1.5工程部負責人核實簽字后，傳遞給財務部負責人。

1.6財務部負責人審核并填寫本次實付金額，傳遞給公司財務部會計。

1.7公司財務部會計審核結算單的累計付款金額后，交出納人員支付工程進度款。

2、工程結算付款審批程序

2.1工程結算付款審批實行“工程結算付款單”會簽傳遞制度

2.2工程竣工后，甲、乙雙方造價人員根據(jù)工程施工合同核對決算，核對無誤經內審人員審核后雙方簽字認可。

2.3根據(jù)施工合同約定，工程結算完畢后，由施工單位填寫單位工程結算付款單，注明填表時間、工程項目名稱、施工單位（并加蓋單位公章），交給預算部,由預算部負責人填寫結算金額，并傳遞給工程部。

2.4由工程部負責人核實乙方竣工資料是否移交，各種手續(xù)是否齊全，確認無誤后，簽字傳到財務部負責人。

2.5財務部負責人審核填寫實付金額并確認，審核簽字后，傳遞公司主管領導審批。

2.6公司主管領導審批簽字后，傳遞給財務負責人。

2.7財務負責人審核結算單的累計付款金額后，傳遞給公司財務部會計。

2.8公司財務部會計審核金額后，交出納人員支付工程進度款。

3、圖紙外簽證及配套工程等結算付款審批程序

3.1圖紙外簽證及配套工程等結算付款實行“工程價款結算單”會簽傳遞制度。

3.2工程驗收合格后，甲、乙雙方造價人員根據(jù)簽證內容及工程施工合同約定核對結算，核對無誤經內審人員審核后雙方簽字認可。

3.3工程結算完畢后，由施工單位填寫單位工程結算付款單，注明填表時間、工程項目名稱、施工單位或個人（并加蓋單位公章或手印），交給工程部。

3.4由工程部負責人核實乙方簽證及驗收資料，各種手續(xù)是否齊全，確認無誤后，簽字傳到預算部。

3.5由預算部負責人確認后，簽字并傳遞給財務部。

3.6財務部負責人審核填寫實付金額并確認，簽字傳遞給財務部會計。

3.9財務部會計審核結算單的累計付款金額后，交出納人員支付工程進度款。

4、工程相關費用付款審批程序

4.1土地補償金、設計費、監(jiān)理費、評估費等及向政府相關部門交納的各項規(guī)費等付款審批實行“工程相關費用付款單”會簽傳遞制度。

4.2根據(jù)合同約定，或政府相關部門收費標準（只能低于不能高于各地市收費標準），達到付款條件或辦理手續(xù)需支付款項時，由經辦人或公司財務人員填寫工程相關費用付款單，注明填表時間、項目名稱、收款單位、費用名稱及付款說明,交經辦人部門負責人，部門負責人審核簽字后，傳遞給預算部。

4.3由預算部負責人填寫合同金額或應交費用總額、本次應付金額（政府相關部門收費的本次應付金額由經辦人填寫），并傳遞給財務部。

4.4財務部負責人審核填寫本次實付金額并確認，傳遞給財務部會計。

4.5財務部會計審核結算單的累計付款金額后，交出納人員支付工程相關費用。

5．工程招投標保證金及其他保證金的收退審批程序

5.1由工程部將招投標文件及參加招投標的單位、標段、收取標準提供給財務部負責人。

5.2財務部負責人按招投標文件的規(guī)定進行審核后交財務部收取并出具收款手續(xù)。

投標人按照招標文件中明確的投標保證金的繳納方式、金額、時間，將保證金繳到公司財務部.5.3招標人與中標人簽訂合同后，招標人（代理機構）向公司送達投標保證金退回通知書并向所有投標單位告知保證金退還事項。投標單位憑收款收據(jù)，到公司財務部辦理退款手續(xù)。

5.4中標單位投標保證金如需轉為履約保證金的，應以書面形式向招標人提出申請，經招標人同意并加蓋公章后按一般退款程序將保證金如數(shù)轉為履約保證金。退還保證金的具體時限依據(jù)相關法律法規(guī)及《招標文件》規(guī)定。

5.5投標保證金退還的注意事項

退還保證金時，繳款人（單位）與退款接收人（單位）的名稱必須一致。保證金必須從與投標人（單位）名稱一致的帳戶（號）中轉帳，不一致的不予辦理。退款接收人（單位）因名稱變更造成與原繳款人（單位）名稱不一致的，退款接收人（單位）應提供工商部門出具的名稱變更證明書，更名后企業(yè)的承諾書原件（須加蓋單位公章、法人章或簽字），或相應的合法身份證明及變更文本，按一般退還程序辦理。投標保證金不計利息。

第五篇：工程款支付流程

****集團公司

工程款支付審批流程

一、目的嚴格控制公司的資金安排和使用，規(guī)范工程款支付流程，杜絕錯付、超付現(xiàn)象發(fā)生，核實責任以確保工程進度及公司利益，根據(jù)公司實際情況特制定本管理辦法。

二、適用范圍

1、公司土建工程及與工程相關的款項支付，包括工程建設、安裝、裝修、配套設施等；

2、工程款一般包含：預付款、進度款、結算款、質保金等。

三、付款依據(jù)

1、工程合同或協(xié)議（財務備案一份）。工程合同或協(xié)議必須內容詳細，責任明確，以此為工程雙方權益的根本依據(jù)。施工過程中若有突變，經協(xié)商后可及時變更合同內容，避免引起糾紛。

2、工程進度。查驗工程進度是否符合付款標準。

3、工程質量。組織相關技術人員對工程質量驗收，合格后予以執(zhí)行，不合格則責令整改，并組織二次驗收。

4、工程物資（主要針對包清工）。核實工程物資使用情況，并做出客觀分析、評估。

5、合同或協(xié)議中的其他應盡義務。

四、具體審批流程

1、施工單位根據(jù)工程合同或協(xié)議，認真、如實填寫《工程款支付申請表》，簽字確認后交工程項目部；

2、工程項目經理審核確認后及時通知公司預算部對該工程進行測量，并派人陪同測量過程，測量結束后共同簽署工程量清單確認；

3、工程項目部組織相關技術人員對該工程質量進行驗收，驗收過程由集團**部陪同，驗收結束后出具《工程驗收報告》，并簽字確認，不合格則責令限期整改，完工后重新組織驗收；

4、由公司副總審核《工程款支付申請表》、《工程驗收報告》并簽字確認；

5、施工單位持《工程合同》、《工程款支付申請表》和《工程驗收報告》到財務部辦理工程款項；

6、財務部查閱該施工單位是否有罰款，并按照本部門付款流程給予辦理工程款。

五、備注

1、本審批流程需施工單位全程參與；

2、項目部全程負責聯(lián)系、溝通、協(xié)調；

3、涉及第三方質量驗收時，需參考其驗收報告；

4、本辦法解釋權歸集團督察部；

5、本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

工程款支付申請表

工程驗收報告