第一篇：上市銀行呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提政策的比較與分析

商業(yè)銀行是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，信貸風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要組成部分，為抵御信貸風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)審慎的會(huì)計(jì)原則，必須足額計(jì)提貸款呆賬準(zhǔn)備金，用于補(bǔ)償銀行到期不能收回的貸款。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)存在準(zhǔn)備金計(jì)提不足的現(xiàn)象。隨著銀行監(jiān)管制度的不斷完善和會(huì)計(jì)核算制度的改革，這一現(xiàn)象已明顯改善，特別是上市銀行，其呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提政策已逐步規(guī)范，但在具體細(xì)節(jié)上還存在需要進(jìn)一步完善的地方。本文僅就目前已上市銀行的貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提政策作一實(shí)證分析，揭示存在的差異和不足，以期進(jìn)一步完善呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提政策。

一、上市銀行呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提政策比較分析

在我國(guó)，自1988年開(kāi)始實(shí)行呆賬準(zhǔn)備金制度以來(lái)，貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提政策經(jīng)歷了多次改革。到目前，上市銀行計(jì)提貸款呆賬準(zhǔn)備金的主要政策依據(jù)有二：

一是財(cái)政部2001年底印發(fā)的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)［2001］49號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《制度》）。《制度》的主要相關(guān)規(guī)定為：

（一）貸款損失準(zhǔn)備包括專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。專項(xiàng)準(zhǔn)備按照貸款五級(jí)分類結(jié)果及時(shí)、足額計(jì)提；具體比例由金融企業(yè)根據(jù)貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性合理確定。特種準(zhǔn)備是指金融企業(yè)對(duì)特定國(guó)家發(fā)放貸款計(jì)提的準(zhǔn)備，具體比例由金融企業(yè)根據(jù)貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性合理確定。

（二）計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)，是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的貸款（含抵押、質(zhì)押、保證、無(wú)擔(dān)保貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款（如銀行承兌匯票墊款、擔(dān)保墊款、信用證墊款等）、進(jìn)出口押匯等。

（三）《制度》除規(guī)定在損益中計(jì)提上述專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備外，還規(guī)定從事存貸款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)按一定比例從凈利潤(rùn)中提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

二是中國(guó)人民銀行2002年印發(fā)的《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》（銀發(fā)［2002］98號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《指引》）。《指引》的主要內(nèi)容為：

（一）明確計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備；專項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備；特種準(zhǔn)備指針對(duì)某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備。

（二）確定了貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的范圍為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)，具體包括：貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、拆出資金等。

（三）規(guī)定了呆賬準(zhǔn)備計(jì)提的比例。一般準(zhǔn)備的年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的1%；專項(xiàng)準(zhǔn)備的參照計(jì)提比例分別為：關(guān)注類貸款為2%，次級(jí)類貸款為25%（可上下浮動(dòng)20%），可疑類貸款為50%（可上下浮動(dòng)20%），損失類貸款為100%；特種準(zhǔn)備的計(jì)提由銀行根據(jù)不同類別貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)自行確定。

上述貸款呆賬準(zhǔn)備計(jì)提政策的規(guī)定較過(guò)去已發(fā)生了根本變化，它們均體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則的要求。但比較看，《制度》與《指引》之間還存在一定的差異：[!--empirenews.page--]

（一）政策制定的出發(fā)點(diǎn)不同?！吨贫取分饕谴_定貸款呆賬準(zhǔn)備計(jì)提方法的基本（原則）框架，至于具體的計(jì)提比例由商業(yè)銀行（企業(yè)）自主決定；而《指引》則從有利于統(tǒng)一操作的角度出發(fā)，不但規(guī)定了計(jì)提方法，還規(guī)定了具體的計(jì)提比例。

（二）確定的呆賬準(zhǔn)備計(jì)提框架不盡相同?！吨贫取芬?guī)定計(jì)提的準(zhǔn)備金包括專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備以及在凈利潤(rùn)中計(jì)提一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（相當(dāng)于稅后利潤(rùn)分配）?！吨敢芬?guī)定計(jì)提的準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。

（三）規(guī)定的貸款呆賬準(zhǔn)備計(jì)提范圍不完全相同。《制度》未列明拆出資金，而《指引》明確包括拆出資金。

二、上市銀行呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法比較分析

（一）上市銀行呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法比較

為比較分析，列舉上市銀行已公布的2003年年度報(bào)告所披露的呆賬準(zhǔn)備計(jì)提方法：

1.深圳發(fā)展銀行披露貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提方法如下：

以期末各項(xiàng)貸款五級(jí)分類的貸款余額扣除有效的抵押、質(zhì)押和保證價(jià)值后為基礎(chǔ)，結(jié)合實(shí)際情況分析其風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性合理計(jì)提，并確定各項(xiàng)貸款五級(jí)分類的貸款余額（扣除有效的抵押、質(zhì)押和保證價(jià)值后）計(jì)算貸款損失準(zhǔn)備的比例。

2.上海浦東發(fā)展銀行披露貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提方法如下：

（1）貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提范圍為本公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的貸款（含抵押、質(zhì)押、保證、信用貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款（如銀行承兌匯票墊款、擔(dān)保墊款、信用證墊款等）、進(jìn)出口押匯、應(yīng)收賬款保理等表內(nèi)外信貸資產(chǎn)。（2）以上述信貸資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)分類（五級(jí)分類）的結(jié)果為基礎(chǔ)，結(jié)合實(shí)際情況充分評(píng)估可能存在的損失，分析確定各類信貸資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提損失準(zhǔn)備總額。其中，按計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的表內(nèi)信貸資產(chǎn)余額1%部分作普通準(zhǔn)備反映，超出部分以專項(xiàng)準(zhǔn)備反映。（3）在稅后利潤(rùn)計(jì)提一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。（4）在其年度報(bào)告中列示了各類貸款的準(zhǔn)備金計(jì)提比例。

3.中國(guó)民生銀行披露貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提方法如下：

（1）貸款呆賬準(zhǔn)備的提取范圍包括短期貸款、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、應(yīng)收進(jìn)出口押匯、中長(zhǎng)期貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款以及逾期拆放同業(yè)及金融性公司款項(xiàng)等。（2）貸款呆賬準(zhǔn)備的提取，是按照資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果，并考慮借款人的還貸能力、貸款本息的償還情況、抵押質(zhì)押物的合理價(jià)值、擔(dān)保人的支持力度和本行內(nèi)部信貸管理等因素，按比例計(jì)提。（3）在其年度報(bào)告中列示了各類貸款的準(zhǔn)備金計(jì)提比例。

4.招商銀行披露貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提方法如下：

（1）貸款呆賬準(zhǔn)備計(jì)提范圍為：短期貸款、進(jìn)出口押匯、貼現(xiàn)（不含再貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）、中長(zhǎng)期貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。（2）呆賬準(zhǔn)備金分為一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備根據(jù)全部貸款余額計(jì)提；專項(xiàng)準(zhǔn)備根據(jù)貸款五級(jí)分類結(jié)果，按照每筆貸款損失的程度計(jì)提；特種準(zhǔn)備未計(jì)提。（3）在其年度報(bào)告中列示了各類貸款的準(zhǔn)備金計(jì)提比例。

5.華夏銀行披露貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提方法如下：

（1）貸款呆賬準(zhǔn)備的提取范圍包括短期貸款、中長(zhǎng)期貸款、逾期貸款、貼現(xiàn)（商業(yè)承兌匯票）、進(jìn)出口押匯等。（2）貸款呆賬準(zhǔn)備的提取，是按照資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果，考慮借款人的還貸能力、抵（質(zhì)）押物的合理價(jià)值、擔(dān)保人的代償能力及公司內(nèi)部信貸管理等因素，按照實(shí)際可能發(fā)生的損失比例進(jìn)行計(jì)提。（3）在其年度報(bào)告中按照《指引》列示了各類貸款的準(zhǔn)備金計(jì)提比例。[!--empirenews.page--]

（二）上市銀行呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法差異分析

從我國(guó)上市銀行已公布的2003年年報(bào)和審計(jì)報(bào)告看，五家銀行所采用的方法雖然在總體上基本類似，但在具體細(xì)節(jié)上還存在一定差異：

1.五家銀行均根據(jù)貸款五級(jí)分類結(jié)果，并考慮風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性等因素，按一定的比例計(jì)提。但在確定準(zhǔn)備金計(jì)提種類上，深圳發(fā)展銀行、民生銀行和華夏銀行未明確區(qū)分一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備；浦東發(fā)展銀行和招商銀行明確將計(jì)提的準(zhǔn)備金分為普通（一般）準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備。五家銀行都沒(méi)有計(jì)提特種準(zhǔn)備。除上海浦東發(fā)展銀行在稅后計(jì)提了一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備以外，其他四家銀行均未計(jì)提。

2.計(jì)提的范圍基本一致，但根據(jù)審計(jì)報(bào)告及年報(bào)披露的數(shù)據(jù)分析，五家銀行也存在一定差異。主要表現(xiàn)在貼現(xiàn)和拆出資金是否計(jì)提。民生銀行、華夏銀行只對(duì)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)計(jì)提準(zhǔn)備金；招商銀行按拆出資金余額差額計(jì)提準(zhǔn)備金，民生銀行只對(duì)逾期拆放同業(yè)及金融性公司款項(xiàng)計(jì)提準(zhǔn)備金，“深發(fā)展”對(duì)預(yù)計(jì)不能收回或不[1][2]下一頁(yè) 能全額收回的拆出資金計(jì)提準(zhǔn)備。

3.計(jì)提比例不完全相同（如前表列示）。

4.在計(jì)提基數(shù)的確定上，五家上市銀行都考慮貸款回收的可能性。但各家銀行考慮的貸款回收可能性的因素有所不同。從有關(guān)披露的資料看，招商銀行僅對(duì)次級(jí)、可疑和損失類貸款考慮抵押物價(jià)值；浦發(fā)銀行對(duì)關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失類貸款考慮抵押物價(jià)值和有效擔(dān)保金額：“深發(fā)展”對(duì)全部貸款均考慮抵押、質(zhì)押和保證價(jià)值；民生、華夏除考慮抵押、質(zhì)押物價(jià)值外，還考慮擔(dān)保人的支持力度或代償能力、內(nèi)部信貸管理等因素。

（三）上市銀行呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法差異原因分析

從各家上市銀行貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法看，它們?cè)谟?jì)提的具體標(biāo)準(zhǔn)、范圍、比例等的確定上還存在一定的差異。很顯然，這種差異必然影響到呆賬計(jì)提上的可比性，從而在一定程度上影響損益的可比性。那么，為什么會(huì)產(chǎn)生上述不一致呢？筆者認(rèn)為，主要原因可能有兩個(gè)方面：

1.前面提到的五家上市銀行，除華夏銀行外，其余上市審計(jì)報(bào)告日期為2002年以前。當(dāng)時(shí)，由于我國(guó)貸款呆賬準(zhǔn)備計(jì)提政策相對(duì)不完善，故在上市審計(jì)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在我國(guó)有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合國(guó)外通行的做法進(jìn)行處理。但從國(guó)外的情況看，由于不同的國(guó)家或地區(qū)，在呆賬準(zhǔn)備金提取的會(huì)計(jì)政策上也不完全相同，因此，不同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在進(jìn)行上市審計(jì)時(shí)，所選擇的標(biāo)準(zhǔn)也可能不同。

2.目前《制度》和《指引》雖對(duì)貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提政策有所規(guī)定，但《制度》和《指引》本身也存在差異，作為已上市銀行難以確定究竟采用《制度》的規(guī)定，還是采用《指引》的要求。因?yàn)?，?cái)政部作為會(huì)計(jì)政策的制定部門，其《制度》當(dāng)然要執(zhí)行，但人民銀行作為商業(yè)銀行的監(jiān)管部門，其《指引》也應(yīng)參照；同時(shí)為保持會(huì)計(jì)政策的相對(duì)穩(wěn)定性，商業(yè)銀行采用了過(guò)渡性的處理辦法。[!--empirenews.page--]

三、若干政策建議

從國(guó)外商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)踐看，呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提的自主權(quán)是由銀行決定的。目前，我國(guó)的《制度》也體現(xiàn)了這一慣例。但這一慣例的有效實(shí)施一般需要三個(gè)方面的條件。一是信貸資產(chǎn)分類評(píng)估體系的健全；二是具有一定職業(yè)判斷水平的會(huì)計(jì)師；三是有效的外部審計(jì)和檢查機(jī)制。從目前情況看，我國(guó)還不完全具備這三個(gè)條件，因此《制度》缺乏可操作性；《指引》雖然具有可操作性，但作為“指引”并不具有《制度》的同等執(zhí)行力。因此，為了既能及時(shí)足額地計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，又可防止銀行利用準(zhǔn)備金計(jì)提進(jìn)行利潤(rùn)操縱，提高上市銀行信息的可比性，有必要對(duì)現(xiàn)有的政策規(guī)定進(jìn)行修訂，統(tǒng)一、明確規(guī)定上市銀行呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法。

從完善呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提政策的角度看，主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面考慮：

（一）計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的種類。從國(guó)外通行的做法看，商業(yè)銀行計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金一般有兩種：一般準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金（除一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備外，還有的國(guó)家允許銀行根據(jù)貸款的國(guó)家和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提特殊準(zhǔn)備）。一般準(zhǔn)備金是為了預(yù)防未來(lái)可能發(fā)生的損失而計(jì)提的準(zhǔn)備，它和資本的某些性質(zhì)類似，可計(jì)入銀行的資本基礎(chǔ)（附屬資本）；專項(xiàng)準(zhǔn)備是對(duì)當(dāng)前各類或各項(xiàng)貸款中已發(fā)生的損失，按照一定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重所計(jì)提的準(zhǔn)備，專項(xiàng)準(zhǔn)備一般不計(jì)入銀行的資本基礎(chǔ)。一般準(zhǔn)備金的計(jì)提方式是按照貸款余額（有的按照正常貸款余額、有的按照正常與關(guān)注類貸款余額、還有的按照全部貸款余額）的一定比例計(jì)提；專項(xiàng)準(zhǔn)備金一般是根據(jù)每筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度和收回的可能性（一般是根據(jù)次級(jí)、可疑、損失類等不良貸款）分別計(jì)提（一般設(shè)定一個(gè)經(jīng)驗(yàn)百分比，分別確定不同類別貸款的計(jì)提比例）。但一般準(zhǔn)備是在成本中計(jì)提，還是在稅后計(jì)提，是存在差異的，對(duì)同一國(guó)家的銀行而言，其處理方法應(yīng)該一致。目前《制度》與《指引》的不一致現(xiàn)象應(yīng)該改變，以增強(qiáng)信息的可比性。

（二）貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提范圍：確定貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提范圍的關(guān)鍵是對(duì)“貸款”的界定。如果把不屬于貸款的項(xiàng)目納入貸款呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提范圍，則反映出來(lái)的貸款呆賬準(zhǔn)備金將是一個(gè)混合項(xiàng)目，報(bào)表使用者將難以根據(jù)貸款呆賬準(zhǔn)備金分析信貸資產(chǎn)質(zhì)量及準(zhǔn)備金覆蓋率?；谶@樣的認(rèn)識(shí)，筆者認(rèn)為，拆出資金不應(yīng)作為貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提范圍（可另規(guī)定計(jì)提準(zhǔn)備的政策或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）；貼現(xiàn)應(yīng)作為貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提范圍，盡管轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)較小，但在實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作中，大部分轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)還依然存在，同時(shí)為避免人為操縱，可將全部貼現(xiàn)均作為貸款呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提范圍。

（三）貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)：貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)與貸款分類方法有關(guān)，有的國(guó)家和地區(qū)在貸款分類時(shí)不考慮抵押和擔(dān)保，即分類僅反映貸款的質(zhì)量，而不考慮從抵押、擔(dān)保回收資金的前景，因此，計(jì)提準(zhǔn)備金的基數(shù)應(yīng)為貸款分類結(jié)果扣除抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等的價(jià)值后，按照一定比例計(jì)提；也有的國(guó)家在對(duì)貸款進(jìn)行分類時(shí)就考慮抵押、擔(dān)保等因素的價(jià)值，因此，計(jì)提準(zhǔn)備金的基數(shù)可直接依據(jù)貸款分類結(jié)果。由于貸款的分類方法是銀行管理層或銀行監(jiān)管當(dāng)局的事，因此，從會(huì)計(jì)政策制定的角度看，需要與銀行監(jiān)管當(dāng)局協(xié)調(diào)，以便與貸款分類方法銜接。[!--empirenews.page--] 從另一方面看，貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)涉及到五級(jí)分類結(jié)果和可回收價(jià)值的評(píng)估，從而直接影響準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足。為保證準(zhǔn)備金及時(shí)、足額計(jì)提，減少或避免利用準(zhǔn)備金計(jì)提操縱利潤(rùn)，增強(qiáng)可比性，銀行監(jiān)管當(dāng)局必須制定有效的貸款分類方法和抵押、擔(dān)保品的評(píng)估方法。

（四）貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例：在呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法、計(jì)提范圍等一定的情況下，計(jì)提比例的大小直接決定準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足。而準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足，最基本的標(biāo)準(zhǔn)是準(zhǔn)備金余額能否覆蓋實(shí)際貸款損失。從理論上說(shuō)，計(jì)提比例應(yīng)由企業(yè)自主確定，但從實(shí)際操作看，若不規(guī)定（參考）比例，在目前的情況下，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相同的資產(chǎn)，不同銀行確定的計(jì)提比例有可能不同。因此，為統(tǒng)一口徑，增強(qiáng)信息的可比性，可由銀行監(jiān)管部門根據(jù)商業(yè)銀行總體貸款損失狀況確定（參考性）計(jì)提比例。

參考文獻(xiàn)

1.財(cái)政部，《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，2001.11.2.中國(guó)人民銀行，《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》，2002.4.3.上市銀行披露的2003年年度報(bào)告及審計(jì)報(bào)告。

第二篇：上市銀行上繳準(zhǔn)備金約7000億

上市銀行上繳準(zhǔn)備金約7000億

10月和11月繳存壓力較大 銀行將被迫調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

對(duì)于銀行存款保證金繳存范圍擴(kuò)大的影響，根據(jù)部分上市銀行已披露的半年報(bào)測(cè)算，14家上市銀行未來(lái)6個(gè)月將繳存6958億元準(zhǔn)備金，占所有銀行繳存額近8成。

分析人士測(cè)算，10月和11月，商業(yè)銀行繳存壓力較大，月均為2201億元?！袄U存勢(shì)必加劇銀行間市場(chǎng)資金的緊張局面，銀行不得不進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)再調(diào)整?！痹撜邔?duì)國(guó)有大型銀行中的交通銀行影響偏大；在中小銀行中，深發(fā)展、南京銀行華夏銀行和民生銀行因補(bǔ)繳準(zhǔn)備金產(chǎn)生的壓力較大。

根據(jù)相關(guān)報(bào)道，納入上繳基數(shù)的保證金存款將包含承兌匯票、信用證、保函三部分。

央行數(shù)據(jù)顯示，截至7月末，金融機(jī)構(gòu)的人民幣單位項(xiàng)目下保證金存款余額為44222.36億元。大型金融機(jī)構(gòu)保證金規(guī)模約16000億元，中小型金融機(jī)構(gòu)約28000億元。以7月的數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算，所有商業(yè)銀行繳款完畢，預(yù)計(jì)凍結(jié)銀行體系流動(dòng)性規(guī)模為9000億元左右。

具體來(lái)看，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行和交通銀行五大國(guó)有銀行和郵儲(chǔ)銀行從9月5日起分三個(gè)月按照應(yīng)繳額的20:40:40比例繳存，其他銀行則自9月15日起分六個(gè)月按照應(yīng)繳額的15:15:15:15:20:20比例繳存。

部分上市銀行已披露半年報(bào)顯示，在五大國(guó)有銀行中，中行需繳存準(zhǔn)備金1014億元，建行需繳存850億元，交行需繳存768億元，農(nóng)行需繳存532億元，工行需繳存1028億元。其中，交行保證金存款占比超過(guò)10%，工行、農(nóng)行和建行三家銀行保證金占比均低于5%。

招商證券發(fā)布的研究報(bào)告稱，全國(guó)大型銀行保證金存款占比并不高，而且留有較多超額準(zhǔn)備金，即使保證金存款的21.5%要上繳央行，也不會(huì)對(duì)其流動(dòng)性產(chǎn)生壓力。

在股份制銀行中，光大銀行、深發(fā)展銀行、民生銀行、興業(yè)銀行由于保證金存款占比較高而超額準(zhǔn)備金較少，預(yù)計(jì)準(zhǔn)備金繳存范圍擴(kuò)大將對(duì)其資產(chǎn)配置策略產(chǎn)生一定影響，但鑒于有6個(gè)月寬限期，其所受影響屬可控范圍。數(shù)據(jù)顯示，截至6月末，保證金存款占總存款比例比較高的銀行分別有深發(fā)展(28%)、南京銀行(19%)、民生銀行(18%)、華夏銀行(17%)、中信銀行(15%)。

存準(zhǔn)新規(guī)致銀行多繳9千億 央行重手遏制表外融資

銀行保證金存款納入存款準(zhǔn)備金基數(shù)的繳存新規(guī)，能否遏制票據(jù)業(yè)務(wù)空轉(zhuǎn)的陋習(xí)？

票據(jù)融資主要作為銀行騰挪貸款規(guī)模的手段，其對(duì)貨幣信貸的空轉(zhuǎn)放大效應(yīng)，終使央行使出殺手锏。

8月25日，央行下發(fā)209號(hào)文件，這份名為《關(guān)于將保證金存款納入存款準(zhǔn)備金交存范圍的通知》的文件要求，鑒于保函、承兌匯票、信用證業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，擬擴(kuò)大存款準(zhǔn)備金的基數(shù)，將保證金存款亦納入存款準(zhǔn)備金的繳存范圍。央行有關(guān)人士向財(cái)新《新世紀(jì)》透露，這是對(duì)存款準(zhǔn)備金動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制的一部分。此舉亦被業(yè)界視為央行應(yīng)對(duì)通脹壓力實(shí)施緊縮貨幣政策的新舉措。

多位來(lái)自商業(yè)銀行的人士透露，所在銀行已收到這一文件，補(bǔ)繳準(zhǔn)備金采取分類、分期和按比例的方式進(jìn)行。中、農(nóng)、工、建、交五大行及郵儲(chǔ)銀行分三期繳存，從9月5日起，按月繳存，比例為20%、40%和40%。其他銀行則從9月15日起，分六期(六個(gè)月)繳存，前四期均為15%，后兩期為20%。

綜合多家投行研報(bào)，分批上繳結(jié)束后，銀行體系約9000億元資金被凍結(jié)。

對(duì)于上述政策的影響，工行一位高層人士向財(cái)新《新世紀(jì)》記者表示，對(duì)政策的合理性不予評(píng)價(jià)，但保函、承兌匯票、信用證等業(yè)務(wù)的保證金是客戶資產(chǎn)，在承兌的時(shí)候要從資金中扣除，納入一般性存款，并非不可，完全取決于央行的政策如何制定。

對(duì)于此類保證金的負(fù)面效用，一位央行人士介紹，票據(jù)業(yè)務(wù)空轉(zhuǎn)是指存入保證金、開(kāi)出銀行承兌匯票、銀票貼現(xiàn)，再將貼現(xiàn)資金作為保證金、開(kāi)出銀行承兌匯票、再將票據(jù)貼現(xiàn)，這種缺乏真實(shí)貿(mào)易背景的循環(huán)空轉(zhuǎn)，使得貨幣信貸成幾何級(jí)數(shù)被虛增放大。

一位銀行業(yè)研究員表示，央行此舉主要是為限制利用票據(jù)進(jìn)行表外融資的進(jìn)一步擴(kuò)大。以前央行都是控制信貸，現(xiàn)在的態(tài)度是要采取措施，收縮表外業(yè)務(wù)。為了應(yīng)對(duì)新政，銀行肯定會(huì)主動(dòng)調(diào)整其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，縮小表外業(yè)務(wù)規(guī)模。

他指出，此舉對(duì)熱衷此類業(yè)務(wù)的中小銀行打擊最大?！按祟惐ＷC金存款占到一些城商行存款的三成，屆時(shí)流動(dòng)性將可能會(huì)成為問(wèn)題?！?/p>

因何繳存

所謂保證金存款，是金融機(jī)構(gòu)為客戶提供具有結(jié)算功能的信用工具、資金融通以及承擔(dān)第三方擔(dān)保責(zé)任等業(yè)務(wù)時(shí)，按照約定要求客戶存入特定賬戶的用作資金保證的存款。一般而言，銀行披露的保證金存款明細(xì)中包括“承兌匯票、保函、信用證和擔(dān)保等”，提取比例大概為50%。

按照繳存進(jìn)度，商業(yè)銀行在9月至明年2月將分別凍結(jié)資金1520億元、2212億元、2212億元、829億元、1105億元和1105億元，相當(dāng)于分別上調(diào)存款準(zhǔn)備金率0.2個(gè)、0.3個(gè)、0.3個(gè)、0.1個(gè)、0.15個(gè)和0.15個(gè)百分點(diǎn)。其中，五大行9月-11月將分別凍結(jié)692億元、1383億元和1383億元；股份制銀行9月-12月每月繳存446億元，明年1月-2月每月繳存595億元。

目前大行按21.5%的比例上繳存款準(zhǔn)備金，中小型銀行為19.5%。這相當(dāng)于未來(lái)六個(gè)月內(nèi)上調(diào)兩至三次存款準(zhǔn)備金率。根據(jù)中金報(bào)告，此舉相當(dāng)于上調(diào)存款準(zhǔn)備金率1.2個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)務(wù)院研究中心金融研究所副所長(zhǎng)巴曙松(微博)認(rèn)為，這相當(dāng)于上調(diào)存款準(zhǔn)備金率1.3個(gè)百分點(diǎn)。

金融機(jī)構(gòu)存款主體為一般性存款，要納入存貸比考核。負(fù)利率和日均存貸比考核的壓力，促使銀行加大保證金存款來(lái)源，不遺余力地將一般存款轉(zhuǎn)化為保證金存款。因?yàn)楸ＷC金存款既納入貸存比考核，增加了貸存比分母，又不計(jì)入存款準(zhǔn)備金計(jì)提的基數(shù)。

前述研究員稱，今年以來(lái)，一些中小銀行流動(dòng)性壓力較大，為了獲取存款，它們常常采取這樣的方式：貸款給企業(yè)，然后企業(yè)將部分信貸資金作為保證金存款存入銀行，銀行再開(kāi)具承兌匯票，企業(yè)拿著匯票到另一家銀行貼現(xiàn)。這樣一來(lái)，企業(yè)能獲得更多資金，銀行也獲得了一筆存款。

前述央行人士舉例進(jìn)行了說(shuō)明，企業(yè)和銀行如何進(jìn)行票據(jù)融資空轉(zhuǎn)：首先，假設(shè)一家本身并無(wú)資金的企業(yè)先在某家銀行貸款1000萬(wàn)元，然后馬上轉(zhuǎn)為存款，并以此作為保證金，如果保證金是50%，則可以開(kāi)出一張2000萬(wàn)元的承兌匯票。然后企業(yè)將此承兌匯票拿到他行貼現(xiàn)，扣除貼現(xiàn)率即可得到1800多萬(wàn)元的資金。而后又以該筆資金作為保證金開(kāi)立4000萬(wàn)元的承兌匯票，再次貼現(xiàn)后又作為保證金并開(kāi)出8000萬(wàn)元的承兌匯票，然后是1.6億元、3.2億元？?

他認(rèn)為，中小銀行熱衷此道，一方面搶不到大項(xiàng)目，另一方面又不愿給中小企業(yè)放貸，因此只能在銀行內(nèi)部或企業(yè)間更多地從事票據(jù)融資業(yè)務(wù)。

遏制表外

在 2011年上半年銀行新增承兌匯票為1.33萬(wàn)億元，這一類型的表外理財(cái)占同期社會(huì)融資總量的17%，是2009年末的5倍有余。

據(jù)交行研究員鄂永健統(tǒng)計(jì)，今年以來(lái)的票據(jù)融資運(yùn)行變化頗引人關(guān)注。從新增票據(jù)融資來(lái)看，前三個(gè)月持續(xù)負(fù)增長(zhǎng)，4月到7月則連續(xù)4個(gè)月正增長(zhǎng)。與此同時(shí)，票據(jù)貼現(xiàn)利率呈現(xiàn)較大波動(dòng)。

以長(zhǎng)三角6個(gè)月票據(jù)直貼利率為例，1月-2月呈上升態(tài)勢(shì)，在2月10日月息達(dá)到了0.85%，隨后開(kāi)始下行，在5月上旬達(dá)到0.48%的低點(diǎn)后又開(kāi)始迅速攀升，7月末則上升到0.9%的歷史最高值。

他認(rèn)為，這可能反映了企業(yè)對(duì)短期資金需求明顯加大，而對(duì)中長(zhǎng)期融資需求下降，表明企業(yè)投資意愿降低，而借入資金主要為應(yīng)對(duì)短期流動(dòng)性的需求。

截至到6月末，未到期商業(yè)匯票余額為6.7萬(wàn)億元，而票據(jù)融資余額僅為1.36萬(wàn)億元，遠(yuǎn)低于存量票數(shù)據(jù)。前述研究員認(rèn)為，這表明目前票據(jù)融資實(shí)際進(jìn)入表內(nèi)的資產(chǎn)規(guī)模非常小，更可能是票據(jù)并未進(jìn)入銀行資產(chǎn)，而直接被理財(cái)產(chǎn)品資金池買入。尤其是7月份銀監(jiān)會(huì)禁止理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)購(gòu)買票據(jù)將信貸產(chǎn)品轉(zhuǎn)入表外后，不經(jīng)直貼現(xiàn)直接出表，可能更加受到銀行理財(cái)配置的青睞。

東北證券銀行業(yè)分析師唐亞韞認(rèn)為，央行想要限制中小銀行的表外業(yè)務(wù)，但是沒(méi)有能力也沒(méi)有動(dòng)力去查每一筆票據(jù)的合規(guī)程度，所以央行通過(guò)把保證金存款納入繳存范圍，來(lái)提高中小銀行走表外業(yè)務(wù)的成本，留給中小銀行自己去衡量，是否繼續(xù)做這塊業(yè)務(wù)。

一位基金宏觀經(jīng)濟(jì)研究員表示，央行此次拓寬存款準(zhǔn)備金繳存范圍，背后意圖并沒(méi)有作出說(shuō)明，只能靠市場(chǎng)來(lái)揣摩，此次存準(zhǔn)新政和直接提高存款準(zhǔn)備金率相比，更溫和一些。

前述銀行研究員表示，此番存準(zhǔn)新政為貨幣政策調(diào)控?cái)U(kuò)大了余地、拓展了空間，同時(shí)實(shí)施成本相對(duì)低，短期內(nèi)會(huì)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、特別是較為依賴保證金存款的中小銀行形成沖擊，需要央行在實(shí)施過(guò)程中采取對(duì)沖性措施。

影響幾何

一位券商銀行業(yè)研究員表示，此舉對(duì)銀行總體盈利影響有限，但將進(jìn)一步限制中小銀行放貸能力。

宏源證券研報(bào)認(rèn)為，短期對(duì)大型銀行更為不利，但中期保證金占比高的中小銀行壓力會(huì)更大。以2011年中期測(cè)算數(shù)據(jù)為例，深發(fā)展、南京銀行、民生銀行、華夏銀行、光大銀行、交通銀行影響較大，這些銀行保證金存款占比基本都在10%以上(交行雖然小于10%，但繳存比例高)。壓力最大的應(yīng)該是交通銀行，上繳比例高、寬限期短。浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行、招商銀行和北京銀行壓力相對(duì)較小。工農(nóng)中建四大行由于存款基礎(chǔ)好，估計(jì)壓力不會(huì)太大。

唐亞韞解釋說(shuō)，對(duì)中小銀行的影響具體表現(xiàn)在：靜態(tài)資本收益率會(huì)下降；會(huì)促使其調(diào)整資產(chǎn)，甚至可能收縮信貸；也可能加大從貨幣市場(chǎng)拆入資金的力度，銀行負(fù)債成本增加。

“因此，中小銀行業(yè)績(jī)肯定受到影響，收入、盈利下降，據(jù)測(cè)算，影響最大的為深發(fā)展，大概有不超過(guò)5%的盈利影響，華夏銀行大概為3%-4%?！碧苼嗧y同時(shí)指出，對(duì)銀行股的市場(chǎng)表現(xiàn)影響不大，因?yàn)殂y行股現(xiàn)在的市場(chǎng)表現(xiàn)低迷已久，反映了各種悲觀因素。

中小銀行可能“參考今年一季度的情況，被迫通過(guò)高成本的負(fù)債來(lái)籌集流動(dòng)性，這對(duì)于短期內(nèi)的凈息差構(gòu)成壓力。”唐亞韞認(rèn)為，還可能造成銀行通過(guò)出售債券資金來(lái)籌集流動(dòng)性的現(xiàn)象。

一家股份制商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人告訴財(cái)新《新世紀(jì)》記者，該行已經(jīng)召開(kāi)了全行大會(huì)，專門商討如何應(yīng)對(duì)這項(xiàng)政策，“票據(jù)融資這塊業(yè)務(wù)當(dāng)然還是要做，會(huì)考慮通過(guò)其他變通渠道消除一部分影響?！?社會(huì)融資總量變化不大，銀行存款與貸款下降。9月以來(lái)，存款加速流出銀行體系。前15日，工行、農(nóng)行、中行、建行四大國(guó)有商業(yè)銀行存款較8月末減少4200億元左右，出現(xiàn)罕見(jiàn)天量負(fù)增長(zhǎng)。存款缺口嚴(yán)重影響貸款，同期四大銀行貸款增量?jī)H870億元左右。儲(chǔ)戶對(duì)于銀行非市場(chǎng)化的利率表示無(wú)奈，他們轉(zhuǎn)而追求更高收益率的其他品種和民間信貸。

第三篇：“文化政策”與“文化法律”概念的比較分析

一、文化政策的定義

要想清楚說(shuō)明什么是“文化政策”這個(gè)種概念，必須要首先明確什么是“政策”這個(gè)屬概念。

根據(jù)辭海定義，政策的含義是“指國(guó)家、政黨為完成特定的任務(wù)而規(guī)定的行動(dòng)準(zhǔn)則，是路線、方針的具體化?！盵1]不過(guò)，迄今為止在理論界，“政策”的概念并沒(méi)有嚴(yán)密定義并得到一致的認(rèn)可。一方面原因在于，“政策”這個(gè)詞語(yǔ)出現(xiàn)的頻率非?；钴S，通常用法各異。在眾多規(guī)范性文件中，可見(jiàn)各式各樣關(guān)于“政策”一詞的使用，在不同語(yǔ)境下，其各自的內(nèi)涵和外延，具有非常大差異，可謂五花八門，這直接導(dǎo)致我們對(duì)“政策”的定義和理解具有模糊性和混亂性。例如常常可以見(jiàn)到“黨的政策”、“國(guó)家政策”、“政策法律”、“具體政策”、“政策精神”等各類使用方式，但它們其實(shí)并不完全指向同一概念內(nèi)涵。另一方面，在現(xiàn)實(shí)使用中“政策”的表現(xiàn)形式過(guò)于豐富，靈活性太多，這同樣阻礙了我們想要對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格、明晰的定義。在習(xí)慣性用法中，不僅規(guī)范性的法律、文件可稱作“政策”，還有一些沒(méi)有規(guī)范形式的講話和評(píng)論也被習(xí)慣性稱為“政策”?？梢?jiàn)，在不同的情況下，我們對(duì)“政策”的理解是很難絕對(duì)統(tǒng)一的。

客觀地說(shuō)，“政策”的定義雖然紛繁復(fù)雜，但這并不影響我們?cè)诟鞣N語(yǔ)境下繼續(xù)合理使用。由于復(fù)雜的政治和歷史原因，我們已經(jīng)對(duì)“政策”所體現(xiàn)出的背景的深刻性有著潛移默化的理解。除非要求極高的學(xué)術(shù)研究和法律文件，事實(shí)上對(duì)“政策”一詞各種靈活的解釋，一般也并不會(huì)使人對(duì)該語(yǔ)境的整體理解造成誤區(qū)。因此，實(shí)踐中我們沒(méi)有過(guò)多糾結(jié)于必須對(duì)“政策”詞語(yǔ)本身進(jìn)行統(tǒng)一、嚴(yán)格的定義。還有學(xué)者提出，“我國(guó)長(zhǎng)期因計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制而導(dǎo)致的一種現(xiàn)象，政策和法是不同的兩個(gè)概念，并不是這兩個(gè)概念本身有什么不同，而是這兩個(gè)概念所產(chǎn)生的歷史背景和承載的內(nèi)涵不同?！盵2]

但筆者認(rèn)為，文化政策和文化法律從性質(zhì)上還是有相當(dāng)差異的，它們分別構(gòu)成黨對(duì)文化進(jìn)行宏觀管理和中央政府對(duì)文化進(jìn)行宏觀管理的主要手段和方式。因此，有必要對(duì)這兩個(gè)概念進(jìn)行區(qū)分和剖析，對(duì)“政策”一詞進(jìn)行狹義的界定，以免在論述時(shí)產(chǎn)生混亂。筆者在本文中將“政策”概括為“執(zhí)政黨為實(shí)現(xiàn)一定歷史時(shí)期的任務(wù)，為處理政治事務(wù)而制定的路線、方針、原則和規(guī)范的總和。”在這個(gè)概念下，政策的形式范疇包括了黨的口號(hào)、綱領(lǐng)、章程、文件等等；內(nèi)容范疇包括中國(guó)共產(chǎn)黨全國(guó)代表大會(huì)或中央全會(huì)的文獻(xiàn)和決議、中共中央文件、中共中央辦公廳文件以及中央直屬機(jī)構(gòu)為貫徹中央精神以及進(jìn)一步解釋和細(xì)化黨的基本政策而發(fā)布的相應(yīng)文件等等。需強(qiáng)調(diào)，領(lǐng)導(dǎo)人的口頭講話等不具備正式規(guī)范形式的內(nèi)容并不包括在內(nèi)。

尤其需要特別說(shuō)明，那就是黨的政策和國(guó)家政策的區(qū)別。黨的政策與國(guó)家政策并不是同一個(gè)概念，但其實(shí)緊密不可分。在社會(huì)主義政治制度下，中國(guó)共產(chǎn)黨作為我國(guó)執(zhí)政黨，對(duì)政府機(jī)構(gòu)和國(guó)家事務(wù)實(shí)行政治領(lǐng)導(dǎo)、組織領(lǐng)導(dǎo)和思想領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)國(guó)家的大政方針和重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。因此，國(guó)家政策是以黨的政策為基礎(chǔ)的。在很多情況下，二者雖然內(nèi)容相同，但是他們發(fā)布的主體和采取的形式并不相同，因此法律屬性不同。相比較而言，在理論和實(shí)踐中，國(guó)家政策比黨的政策更加難以作出明確的定義。尤其是國(guó)家政策常常指向未形成規(guī)范性文件的原則、方針和發(fā)展戰(zhàn)略等，或者指向某些具體問(wèn)題的具體執(zhí)行計(jì)劃方案。例如一些行政調(diào)整手段，也往往被稱作“國(guó)家政策”。本文中，根據(jù)前文闡述，顯然將“政策”定位于“黨的政策”，而非國(guó)家政策。

我國(guó)的文化政策，也就是中國(guó)共產(chǎn)黨作為執(zhí)政黨為進(jìn)行政治領(lǐng)導(dǎo)、促進(jìn)文化發(fā)展的需要而制定的路線、方針、原則和規(guī)范，是管理國(guó)家文化事業(yè)發(fā)展的重要措施和主要方式及手段。

二、文化法律的定義

理論界通常使用的概念定義是，法是由國(guó)家制定或認(rèn)可，并由國(guó)家強(qiáng)制力保障實(shí)施的、由物質(zhì)生活條件決定的、反映掌握國(guó)家政權(quán)的統(tǒng)治階級(jí)意志，規(guī)定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的地位、權(quán)利和義務(wù)，確認(rèn)、維護(hù)和發(fā)展有利于統(tǒng)治階級(jí)的社會(huì)關(guān)系和社會(huì)秩序的規(guī)范系統(tǒng)。

廣義的法律，則指法的整體，即國(guó)家制定或認(rèn)可并由國(guó)家強(qiáng)制力保障實(shí)施的各種行為規(guī)范的總和。它包括憲法、法律、法規(guī)、規(guī)章和法律解釋。狹義的法律，專指擁有立法權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)依照立法程序制定和頒布的規(guī)范性文件。

本文中所提及的文化法律，指擁有立法權(quán)限的國(guó)家機(jī)關(guān)依照立法程序制定和頒布的關(guān)于國(guó)家文化事務(wù)管理、調(diào)整社會(huì)文化生活為主要內(nèi)容的規(guī)范性文件的總和。

三、文化政策與文化法律的區(qū)別與聯(lián)系

通過(guò)概念的界定，我們可以明確的是，執(zhí)政黨的政策并不等同于法律，現(xiàn)階段我國(guó)文化政策也并不等同于文化法律。目前很多學(xué)者對(duì)文化政策的研究立論，事實(shí)上采用的是廣義的文化政策概念，例如《文化政策學(xué)》中的定義，“文化政策是一國(guó)對(duì)于文化藝術(shù)、新聞出版、廣播影視、文物博物等領(lǐng)域進(jìn)行行政管理所采取的一整套指定性規(guī)定、規(guī)范、原則和要求的總稱，是有別于科技政策、教育政策等其他領(lǐng)域政策的一種政策形態(tài)?！笨梢?jiàn)，此處對(duì)文化政策的定義實(shí)際上既包括了黨的文化政策，同時(shí)也包括了文化法律。而在本文中，筆者對(duì)這兩方面做出相當(dāng)明確而具體的界定。

文化政策與文化法律有著明顯的區(qū)別：

第一，產(chǎn)生的渠道不相同。我國(guó)文化政策是由黨制定和頒布的，具有多種表現(xiàn)形式，同時(shí)也帶有隨意性和不確定性的外在特征，例如宣言、綱領(lǐng)、決定、決議、講話、文件、通知、聲明、口號(hào)、批復(fù)等等。而文化法律則是由有相應(yīng)立法權(quán)限的機(jī)構(gòu)按照法定的程序制定的，表現(xiàn)形式具有規(guī)范性和確定性。

第二，調(diào)整范圍和方法不同。文化政策一般不調(diào)整社會(huì)文化領(lǐng)域中涉及程序類的部分，不具備強(qiáng)制性，靠理想信念、道德教育、紀(jì)律規(guī)范等加以實(shí)現(xiàn)。文化法律則對(duì)黨內(nèi)文化建設(shè)問(wèn)題不予涉及，并且依靠國(guó)家強(qiáng)制力保障實(shí)施。

第三，外在表現(xiàn)屬性不同。文化政策更加活躍，具有前瞻性和時(shí)代感，更能反映出社會(huì)生產(chǎn)力和文化發(fā)展的階段性需要，往往是促進(jìn)文化建設(shè)發(fā)展的先導(dǎo)。而文化法律則應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性、嚴(yán)謹(jǐn)性、系統(tǒng)性和普遍性。

文化政策體系與文化法律體系的關(guān)系到底呈現(xiàn)出一種什么樣的關(guān)系呢？

首先，文化政策是基石，是社會(huì)文化生活基本價(jià)值觀的體現(xiàn)。同時(shí)，文化政策彌補(bǔ)了某些方面文化法律的空白。

“法律機(jī)制在社會(huì)調(diào)整系統(tǒng)中不能不受到其他社會(huì)規(guī)范的影響，而政策是其中反映社會(huì)利益和變革最為深刻和直接的一種，其他一切社會(huì)規(guī)范都必須服從根本性的社會(huì)政策所作出的價(jià)值選擇”。[3]文化政策所確立的國(guó)家核心文化價(jià)值體系，直接決定了社會(huì)主流文化意識(shí)形態(tài)，構(gòu)筑了人民的精神家園和共同的思想道德基礎(chǔ)。文化政策始終引領(lǐng)著文化的前進(jìn)方向，為人民創(chuàng)造文化產(chǎn)品提供了強(qiáng)大的精神力量?！爱?dāng)文化方針、文化政策符合文化發(fā)展客觀規(guī)律時(shí)，就有利于保障、鼓勵(lì)、促進(jìn)全民族的文化創(chuàng)新，有利于文化生產(chǎn)力的解放和發(fā)展，文化就繁榮，就發(fā)展，反之，文化就蕭條，就停滯。‘雙百’方針的提出及其貫徹過(guò)程中所遭遇的種種曲折，就有力地證明了這一點(diǎn)?！盵4]

盡管文化法律作為政府進(jìn)行文化宏觀管理所制定社會(huì)文化行為規(guī)則，對(duì)維持社會(huì)文化發(fā)展秩序和推動(dòng)社會(huì)文化進(jìn)步具有重要作用。但是，在進(jìn)行文化宏觀管理過(guò)程中，文化法律的作用并不能一味高估，尤其是當(dāng)文化立法相對(duì)滯后的情況下。例如，我們都了解的假唱現(xiàn)象，在大家“明知”的情況下存在了很長(zhǎng)時(shí)間，甚至從某種強(qiáng)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)效果的角度看，具備了一定的“存在的就是合理的”的理由。但是顯然，社會(huì)價(jià)值的道德認(rèn)同和法律底線都不會(huì)認(rèn)同假唱現(xiàn)象是“合理的”，因?yàn)檫@種現(xiàn)象對(duì)社會(huì)文化生活的影響弊大于利，讓整個(gè)社會(huì)藝術(shù)表演活動(dòng)失去健康良好的秩序。我們都知道，直到2005年《營(yíng)業(yè)性演出管理?xiàng)l例》出臺(tái)，“不得以假唱欺騙觀眾”的規(guī)范才出現(xiàn)。這體現(xiàn)了法律對(duì)類似文化現(xiàn)象的界定往往遲遲難以劃定，也就是常說(shuō)的“法律滯后性”，可能會(huì)導(dǎo)致法律未覆蓋的社會(huì)文化生活處于無(wú)監(jiān)管和無(wú)序狀態(tài)。不過(guò)，法律的滯后性同時(shí)體現(xiàn)了法律在對(duì)新生的事物現(xiàn)象進(jìn)行“存在的是否是合理的”命題下的觀察、審視、評(píng)估和決定，然后再作出決策的行動(dòng)。這種滯后性和謹(jǐn)慎性，在某種程度上說(shuō)，是必然的也是合理的。

在實(shí)際生活中，新事物、新現(xiàn)象以及紛繁多樣的社會(huì)矛盾層出不窮，文化法律始終將存在“滯后”的“弊端”。無(wú)論如何嚴(yán)密，其固有的局限性導(dǎo)致其始終將出現(xiàn)落后于實(shí)際和客觀形勢(shì)，永遠(yuǎn)都存在不完善、不詳盡之處。這就要求我們不僅要建立協(xié)調(diào)預(yù)期的法律機(jī)制，更要善于利用文化政策的靈活性來(lái)彌補(bǔ)其中的不足。而在尚未制定文化法律的社會(huì)文化領(lǐng)域內(nèi)，社會(huì)關(guān)系就只能以文化政策調(diào)整為主。文化政策涉及到我國(guó)文化生活的各個(gè)方面，不僅是黨領(lǐng)導(dǎo)社會(huì)文化事業(yè)發(fā)展的指針，也是社會(huì)文化立法的依據(jù)。我們應(yīng)當(dāng)按照文化政策所引導(dǎo)的方向，有意識(shí)地引導(dǎo)、協(xié)調(diào)社會(huì)文化行為，幫助人們進(jìn)行價(jià)值觀和行為選擇，建立良好的社會(huì)文化發(fā)展秩序。

也就是說(shuō)，在已經(jīng)制定的文化法律不足以調(diào)整社會(huì)文化領(lǐng)域內(nèi)各種復(fù)雜關(guān)系的時(shí)候，政策和法律同時(shí)作為調(diào)整規(guī)范存在，相互配合和補(bǔ)充。一方面，“某些法律規(guī)范的具體內(nèi)容、內(nèi)涵和外延是根據(jù)形勢(shì)，由政策來(lái)確定”[5]。另一方面，中央提出的文化政策往往由文化法律加以具體化和規(guī)范化，以補(bǔ)充法律的不足。

經(jīng)驗(yàn)證明，凡是新的重大社會(huì)文化問(wèn)題的產(chǎn)生或者文化宏觀管理方針的轉(zhuǎn)變，包括現(xiàn)在正在如火如荼展開(kāi)的文化體制改革，一定會(huì)出現(xiàn)階段性的探索實(shí)驗(yàn)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程也就是從政策指導(dǎo)到制定法律的過(guò)渡過(guò)程。很多法律規(guī)范的產(chǎn)生，也就是從政策原則調(diào)整產(chǎn)生的法律關(guān)系中再產(chǎn)生出來(lái)的。尤其在改革的過(guò)程中，許多探索性的文化政策必然要在社會(huì)文化生活中起到非常重要的作用，長(zhǎng)期活躍在文化領(lǐng)域。當(dāng)然，它們中的大部分最后都將轉(zhuǎn)化為法律規(guī)范。

隨著文化法律的不斷健全，調(diào)整機(jī)制日益完善，法律調(diào)整將在社會(huì)文化領(lǐng)域內(nèi)越來(lái)越多地取代原來(lái)文化政策的職能和作用，成為社會(huì)文化生活中最主要的調(diào)節(jié)手段。但這并不意味著文化政策的作用日益削減，而是將“進(jìn)入更高的層次，作為法律的精神或原則，發(fā)揮它在整個(gè)社會(huì)調(diào)整系統(tǒng)中的宏觀指導(dǎo)作用，而不再作為一種法律淵源與法律體系在微觀層次并行”[6]。文化政策的主要職能則是構(gòu)建國(guó)家文化價(jià)值體系的核心功能，而不再過(guò)多體現(xiàn)在規(guī)范性上。在這個(gè)層面上說(shuō)，這將是文化政策和文化法律的理想格局。

其次，文化政策和文化法律互有制約，互相作用。

一方面，政策與法律的適用可能產(chǎn)生交叉或者矛盾。從法律的特點(diǎn)和性質(zhì)的角度來(lái)講，文化法律作為獨(dú)立的社會(huì)調(diào)整機(jī)制，強(qiáng)調(diào)的是獨(dú)立的實(shí)施過(guò)程。但是在實(shí)際中，文化政策對(duì)文化法律的實(shí)施具有相當(dāng)影響。在不違背法律基本原則的情況下，文化行政機(jī)構(gòu)和文化執(zhí)法機(jī)構(gòu)在依法行政及辦案過(guò)程中往往要進(jìn)行適當(dāng)變通，以考慮黨的文化政策需要?？梢哉f(shuō)，目前黨的各種政策，都是法律在實(shí)施過(guò)程中的指導(dǎo)和參考。同時(shí)，在社會(huì)文化發(fā)展新過(guò)程中出現(xiàn)的新事物、新形勢(shì)，也必然產(chǎn)生新的社會(huì)調(diào)整要求。而此時(shí)文化法律可能已經(jīng)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間落后于新形勢(shì)的發(fā)展，新的政策原則超越了原有的法律，卻又沒(méi)有規(guī)范化形成新的法律，這就會(huì)產(chǎn)生新的政策和舊的法律之間的交叉或者矛盾。尤其現(xiàn)階段我國(guó)文化體制改革的過(guò)程中，這種新舊體制改變面臨到的新情況新事物會(huì)層出不窮，所帶來(lái)的矛盾也勢(shì)必比原有計(jì)劃體制下文化發(fā)展單一模式的穩(wěn)定時(shí)期更加突出。如果政策的效力盲目地高于法律的效力，那么文化法律的具體實(shí)施勢(shì)必面臨著尷尬的境界。這是個(gè)無(wú)法避免的必然過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，筆者認(rèn)為，依法有權(quán)對(duì)文化法律進(jìn)行解釋的職權(quán)部門，根據(jù)黨的最新政策對(duì)文化法律進(jìn)行及時(shí)有效的解釋，則能夠有效緩解這種矛盾。

另一方面，黨的文化政策經(jīng)過(guò)實(shí)踐的驗(yàn)證，在時(shí)機(jī)成熟之際，經(jīng)過(guò)一定的程序后，其中可操作性、規(guī)范性強(qiáng)的部分，必然轉(zhuǎn)化為文化法律的形式。這需要注意兩個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題。

一是黨的文化政策，尤其是在綱領(lǐng)性文件中所闡述的文化政策，是黨和國(guó)家的大政方針，是執(zhí)政基礎(chǔ)，文化法律受文化政策的指導(dǎo)和調(diào)整。這是黨在國(guó)家的根本地位決定的。不僅如此，在文化法律機(jī)制運(yùn)行調(diào)整功能時(shí)，要受到文化政策以及其他各種社會(huì)規(guī)范的影響，例如社會(huì)習(xí)慣等等。文化政策在各種社會(huì)規(guī)范中最直接和深刻地體現(xiàn)了文化領(lǐng)域中的社會(huì)利益關(guān)系和變革的內(nèi)涵。其他所有一切社會(huì)規(guī)范都必須受到文化政策所體現(xiàn)出的根本性的價(jià)值判斷。

二是文化政策經(jīng)過(guò)在實(shí)踐中的摸索之后，根據(jù)社會(huì)需要和經(jīng)過(guò)一定的程序轉(zhuǎn)化為文化法律，形成正式的法律規(guī)范，成為文化法律體系中的一部分。這是法治秩序的內(nèi)在要求，也是黨提高執(zhí)政能力、實(shí)行依法執(zhí)政的重要內(nèi)容。

通常來(lái)說(shuō)，文化政策的轉(zhuǎn)化具有不同的形式。有的文化政策采取黨中央與國(guó)務(wù)院聯(lián)合發(fā)布的形式。這種形式使得文化政策與文化法律在形式和屬性上相統(tǒng)一并直接具有了相應(yīng)的法律效力。還有的文化政策文件在貫徹執(zhí)行過(guò)程中被文化立法機(jī)構(gòu)援引，成為具有法律效力的權(quán)威性文件，從而完成從原則到具體規(guī)則的轉(zhuǎn)化，這也是文化政策轉(zhuǎn)變?yōu)槲幕傻囊环N典型方式。還有一部分文化政策雖然并沒(méi)有在形式上被轉(zhuǎn)化為法律規(guī)范，但是被作為了立法的淵源，其功能性等同于法律機(jī)制。

在這個(gè)前提下，值得注意的是，文化政策轉(zhuǎn)化為文化法律必須要遵守正當(dāng)程序，這是文化政策轉(zhuǎn)化為文化法律的重要保障，也是民主與法制社會(huì)的重要原則。正當(dāng)?shù)某绦螂m然并不意味著結(jié)果必然公正，但是公正的結(jié)果必然建立在程序的正義基礎(chǔ)之上。依靠程序的理性和科學(xué)精神，合理運(yùn)用技術(shù)化手段，文化政策轉(zhuǎn)化的過(guò)程和目標(biāo)才不會(huì)發(fā)生價(jià)值偏離。當(dāng)然，按照法學(xué)理論，正當(dāng)程序和法定程序并不完全一致。法定程序僅僅是文化政策在向文化法律轉(zhuǎn)化過(guò)程中所要遵循的最低要求，正當(dāng)程序則是比法定程序更加深層次的要求。現(xiàn)階段，在我國(guó)的文化立法實(shí)踐中，雖然并沒(méi)有明確正當(dāng)程序原則，但是《立法法》中關(guān)于提案、聽(tīng)證、審議等制度要求，以及《行政許可法》等包含的類似法律規(guī)定，已經(jīng)對(duì)正當(dāng)程序原則進(jìn)行了實(shí)踐中的貫徹。只是，專門針對(duì)文化政策轉(zhuǎn)化文化法律的制度研究，并沒(méi)有得到特別的總結(jié)研究。文化政策的廣泛性、基礎(chǔ)性，以及在社會(huì)文化生活中起到的核心指導(dǎo)作用，奠定了文化政策的獨(dú)特特點(diǎn)和在國(guó)家文化事業(yè)發(fā)展統(tǒng)領(lǐng)性地位?？梢哉f(shuō)，文化政策轉(zhuǎn)化為文化法律的正當(dāng)性研究，是黨在進(jìn)行文化宏觀管理過(guò)程中如何實(shí)行依法執(zhí)政和提高執(zhí)政能力這一命題的重要內(nèi)容之一。

綜上所述，文化政策和文化法律有很多共同性和一致性的特征，尤其表現(xiàn)在它們都充分體現(xiàn)出了國(guó)家意志，但它們并不是兩個(gè)簡(jiǎn)單的、重疊的概念。前者指向黨推進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義核心價(jià)值體系建設(shè)，確立社會(huì)主流文化價(jià)值觀，推動(dòng)文化大發(fā)展、大繁榮的具體方式，是人民主權(quán)和共產(chǎn)黨執(zhí)政行為在文化領(lǐng)域的重要體現(xiàn)；后者則指向政府要依法行政，明確了政府在管理社會(huì)公共文化事務(wù)，構(gòu)建國(guó)家公共文化服務(wù)體系，保障人民基本文化權(quán)益，促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展和文化科技創(chuàng)新等方面的具體制度安排。正確理解二者之間的關(guān)系，有助于理順和協(xié)調(diào)黨、政部門對(duì)文化宏觀管理的不同職能，這在當(dāng)前的文化體制改革過(guò)程中，具有相當(dāng)?shù)默F(xiàn)實(shí)意義。

注釋：

[3] 《論我國(guó)社會(huì)調(diào)整系統(tǒng)中的政策與法》：范愉著，原載《中國(guó)人民大學(xué)學(xué)報(bào)》，2006年4月

[4] 《新中國(guó)文化管理體制研究》：蒯大鵬、饒先來(lái)著，第10頁(yè)，上海人民出版社，2010年版。

第四篇：銀行保險(xiǎn)模式比較分析

銀行保險(xiǎn)模式比較分析

[摘要]近年來(lái)，隨著我國(guó)加入WTO，以及金融一體化、全球化浪潮的沖擊，金融機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，合作也日趨緊密。作為金融機(jī)構(gòu)之間合作的典范，銀行保險(xiǎn)在過(guò)去的二十幾年中取得了舉世矚目的發(fā)展。本文從銀行保險(xiǎn)合作的各種模式出發(fā)，著重分析每種模式的特點(diǎn)與優(yōu)缺點(diǎn)，并比較各國(guó)的模式選擇，最后簡(jiǎn)要論述我國(guó)現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。

[關(guān)鍵詞] 銀保合作 模式選擇 金融控股公司

一．銀行保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)模式的比較

銀行保險(xiǎn)（bancassurance）起源于法國(guó)，現(xiàn)在已與團(tuán)險(xiǎn)、個(gè)險(xiǎn)營(yíng)銷一起成為保險(xiǎn)公司保費(fèi)來(lái)源的三大支柱之一。銀行保險(xiǎn)指的是由銀行或保險(xiǎn)公司以整合方式邁向金融服務(wù)市場(chǎng)的策略。（瑞士再，1992）國(guó)內(nèi)普遍接受的定義將銀行保險(xiǎn)視為保險(xiǎn)公司和銀行采用的一種相互滲透和融合的戰(zhàn)略，是將銀行和保險(xiǎn)等多種金融服務(wù)聯(lián)系在一起，并通過(guò)客戶資源的整合與銷售渠道的共享，提供與保險(xiǎn)有關(guān)的金融產(chǎn)品服務(wù)，以一體化的經(jīng)營(yíng)形式來(lái)滿足客戶多元化的金融服務(wù)需求。（張洪濤，2003）這兩種觀點(diǎn)都是對(duì)銀行保險(xiǎn)相對(duì)寬泛的定義，更能囊括保險(xiǎn)公司與銀行合作的多樣性。而這種多樣性又具體體現(xiàn)在銀保合作的模式上。

目前國(guó)際上普遍認(rèn)可的銀行與保險(xiǎn)公司的合作模式可分為以下四種。

1.分銷協(xié)議（distributional agreements）指的是銀行以獲取手續(xù)費(fèi)為目的，通過(guò)自身的渠道為一家或多家保險(xiǎn)公司獨(dú)立銷售或與銀行產(chǎn)品捆綁銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。這是銀保合作的最初級(jí)階段，也是目前我國(guó)銀行保險(xiǎn)所采取的主要模式。其具體特點(diǎn)有:(1)銀行主要獲得手續(xù)費(fèi)收入;(2)客戶資源的共享程度低;(3)銀行與保險(xiǎn)公司合作的“多對(duì)多”模式，不具有排他性;(4)銀行只負(fù)責(zé)銷售，對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)很少或沒(méi)有介入。

2.戰(zhàn)略聯(lián)盟（strategic alliances）是一中企業(yè)經(jīng)營(yíng)的新理念，最早由美國(guó)DEC公司總裁簡(jiǎn)?霍普蘭德(J．Hopland)和管理學(xué)家羅杰?奈杰爾(R．Nigle)提出，對(duì)于戰(zhàn)略聯(lián)盟的定義,學(xué)術(shù)界存在著很大的分歧.一般認(rèn)為,戰(zhàn)略聯(lián)盟是公司之間為了共同的戰(zhàn)略目標(biāo)而達(dá)成的長(zhǎng)期合作安排,是一個(gè)通過(guò)各種協(xié)議而結(jié)成的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的松散型組織。其主要特點(diǎn)有:(1)比分銷協(xié)議更穩(wěn)定的合作形式；(2)具有一定的排他性；(3)銀行和保險(xiǎn)公司產(chǎn)品一定程度上的整合;(4)共享或部分共享客戶信息資源;(5)在銷售渠道和信息系統(tǒng)上共同投資風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。

3.合資公司模式（Joint ventures）是指銀行與保險(xiǎn)公司共同建立合資公司，共同開(kāi)發(fā)和銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品、渠道、服務(wù)、系統(tǒng)和利潤(rùn)。隨著一體化程度的加深，合資公司模式已經(jīng)被許多國(guó)家銀保合作所采用。其具體特點(diǎn)為:(1)銀保業(yè)務(wù)共同投資、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利潤(rùn);(2)銀行與保險(xiǎn)公司可以共享客戶資源期;(3)在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)銀行與保險(xiǎn)的融合;(4)需要雙方建立起長(zhǎng)期、較強(qiáng)的合作關(guān)系。

4.金融服務(wù)集團(tuán)模式(Financial service Group)以子公司的形式直接進(jìn)入或通過(guò)M&A的形式進(jìn)入,使之成為金融服務(wù)(控股)集團(tuán)的一個(gè)組成部分, 完全整合產(chǎn)品、產(chǎn)品、渠道、服務(wù)、系統(tǒng)，為客戶提供一站式服務(wù)。做為銀保合作一體化程度最高的模式選擇，金融服務(wù)集團(tuán)的特點(diǎn)主要表現(xiàn)為:(1)產(chǎn)品與服務(wù)體系的高度整合，并實(shí)行內(nèi)部專業(yè)化分工合作;(2)充分利用銀行現(xiàn)有資源及服務(wù)渠道;(3)一站式金融服務(wù);(4)可以研發(fā)出更為綜合的產(chǎn)品?，F(xiàn)階段，成立金融服務(wù)集團(tuán)是銀保一體化過(guò)程中銀行與保險(xiǎn)公司融合程度最高的模式選擇。正如專家學(xué)者在雜志中的論述，“銀行保險(xiǎn)最終是要實(shí)現(xiàn)在一個(gè)集團(tuán)或控股公司架構(gòu)下將保險(xiǎn)公司和銀行機(jī)構(gòu)置于一體，并實(shí)施統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略。”

二．各國(guó)銀行保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)模式

由于不同國(guó)家和地區(qū)金融體系的特殊性，從而在銀行保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)模式的選擇上也呈現(xiàn)出較大的差異性。金融業(yè)最為發(fā)達(dá)的美國(guó)是分銷協(xié)議模式的主要代表，以分銷聰盟為主要渠道。目前，美國(guó)有4000多家銀行著手銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品，在資產(chǎn)超過(guò)100億美元的大銀行中有84%參與分銷活動(dòng)中。銀行銷售的保險(xiǎn)產(chǎn)品多為個(gè)人年金和信用保險(xiǎn)。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，美國(guó)銀行與保險(xiǎn)業(yè)均從中得以獲利。2002年，美國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)的銷售增長(zhǎng)中有11%都是得益于銀行銷售的增長(zhǎng)。同時(shí)，隨著保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，銀行也保證了可觀的中間收入。歐洲主要是以股權(quán)為紐帶的一體化經(jīng)營(yíng)模式，目前500家大銀行中，有46%的銀行已擁有專門從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的附屬機(jī)構(gòu)。在英國(guó)和葡萄牙，銀保合作模式大多采用的是設(shè)立保險(xiǎn)公司、收購(gòu)保險(xiǎn)公司,以及組建合資公司。法國(guó)是銀行保險(xiǎn)整合得最徹底的國(guó)家之一，近幾十年來(lái)，其銀行在壽險(xiǎn)市場(chǎng)上所占的份額增長(zhǎng)驚人，并逐漸向非壽險(xiǎn)領(lǐng)域擴(kuò)展。在經(jīng)營(yíng)模式方面，銀行或通過(guò)與保險(xiǎn)公司建立合作伙伴關(guān)系及合資，或成立自己的保險(xiǎn)子公司開(kāi)展銀行保險(xiǎn)。在德國(guó)，由于銀行業(yè)在整個(gè)金融體系中占據(jù)的重要地位，以及幾家全能銀行的存在，銀行保險(xiǎn)多為銀行自己組建保險(xiǎn)公司（例如，德意志銀行），或以相互持股的形式與保險(xiǎn)公司進(jìn)行分銷聯(lián)盟（例如，德累斯頓銀行與安聯(lián)集團(tuán)）。亞洲各國(guó)家地區(qū)的銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)與歐美國(guó)家相比起步較晚，故大多采取的是分銷協(xié)議、戰(zhàn)略聯(lián)盟等初級(jí)模式，同時(shí)由于受到一些監(jiān)督限制，使得合資公司、控股公司等形式也不同程度的發(fā)展。其中印度和新加坡的銀行保險(xiǎn)的發(fā)展較具代表性。在印度相應(yīng)的監(jiān)管法律規(guī)定，外資只能通過(guò)與國(guó)內(nèi)公司合資才能進(jìn)入本國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)，但外資持有的股份不能超過(guò)26%，因此在印度除分銷協(xié)議模式外合資公司也占較大的比較。而在新加坡銀保合作采取的主要模式為銀行與保險(xiǎn)公司合作保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，或者銀行將其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)出售給保險(xiǎn)公司，簽訂排他性分銷協(xié)議。由于亞洲銀行與保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境相似性非常強(qiáng)，使得其發(fā)展經(jīng)驗(yàn)較歐美對(duì)我國(guó)的銀行保險(xiǎn)發(fā)展更具有借鑒意義。

三、我國(guó)的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)

目前，我國(guó)銀行與保險(xiǎn)公司的合作還處在初級(jí)階段，以銷售協(xié)議為主要模式。雖然現(xiàn)在幾家大型保險(xiǎn)公司已經(jīng)傾向于采用戰(zhàn)略聯(lián)盟模式，但其中多為外資公司。國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司與銀行所形成的戰(zhàn)略聯(lián)盟更多的還只是停留于形式上，銀行并沒(méi)有或是很少參與銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及設(shè)計(jì)當(dāng)中，銀行與保險(xiǎn)公司的合作主要還是體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司利用銀行渠道銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品上，且雙方協(xié)議以短期居多，缺乏穩(wěn)定性。從2004年后，我國(guó)銀行保險(xiǎn)的發(fā)展一度放緩，并于保險(xiǎn)公司之間出現(xiàn)了以降低手續(xù)費(fèi)為主的惡意競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的低利潤(rùn)或無(wú)利潤(rùn)運(yùn)行，于是一些保險(xiǎn)公司例如中國(guó)人壽及平安均大幅度削減銀行保險(xiǎn)，銀行保險(xiǎn)的增幅較小，進(jìn)入緩慢發(fā)展階段，這也使得更多的人反思銀行保險(xiǎn)以銷售協(xié)議及戰(zhàn)略聯(lián)盟這兩種松散的合作模式并不能有效地整合雙方資源，使得銀行保險(xiǎn)的低成本優(yōu)勢(shì)很難體現(xiàn)，從而制約了我國(guó)銀行保險(xiǎn)的發(fā)展。

綜上所述，只有資本的融合才能保證銀行保險(xiǎn)能夠從產(chǎn)品的生產(chǎn)到銷售緊密的結(jié)合在一起，同時(shí)也有利于保證保險(xiǎn)公司的話語(yǔ)權(quán)及穩(wěn)定的合作關(guān)系。受制于我國(guó)分業(yè)經(jīng)營(yíng)分業(yè)監(jiān)管的體制，銀行與保險(xiǎn)公司之間的股權(quán)交叉相對(duì)有限。但在全球金融混業(yè)趨勢(shì)的大背景下，通過(guò)集團(tuán)控股實(shí)現(xiàn)銀保合作今后也勢(shì)必將在我國(guó)得到長(zhǎng)足的發(fā)展。業(yè)內(nèi)人士普遍認(rèn)為，金融服務(wù)集團(tuán)模式中的金融控股公司是我國(guó)實(shí)現(xiàn)銀行保險(xiǎn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的最合適的地方。2006年6月下發(fā)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》中也明確提出，“支持具備條件的保險(xiǎn)公司通過(guò)重組、并購(gòu)等方式，發(fā)展成為具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的保險(xiǎn)控股(集團(tuán))公司”，這也為我國(guó)全能型金融集團(tuán)的建立及發(fā)展奠定了基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段如以光大銀行為核心的光大集團(tuán)，以平安保險(xiǎn)為核心的平安集團(tuán)都已向著金融集團(tuán)的形式發(fā)展的。然而在這些集團(tuán)運(yùn)作的過(guò)程中，值得關(guān)注的問(wèn)題是如何使集團(tuán)內(nèi)部的銀行和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)完全的融合，為顧客提供全方位、“一站式”金融服務(wù)，從而更有效地利用銀行業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)的優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)及范圍經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。這將是我國(guó)在未來(lái)發(fā)展銀行保險(xiǎn)一體化業(yè)務(wù)過(guò)程中值得探索解決的問(wèn)題。

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第五篇：人民銀行存款準(zhǔn)備金政策與制度

存款準(zhǔn)備金政策與制度

存款準(zhǔn)備金是指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的資金，金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定向中央銀行繳納的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是存款準(zhǔn)備金率。存款準(zhǔn)備金制度是在中央銀行體制下建立起來(lái)的，世界上美國(guó)最早以法律形式規(guī)定商業(yè)銀行向中央銀行繳存存款準(zhǔn)備金。存款準(zhǔn)備金制度的初始作用是保證存款的支付和清算，之后才逐漸演變成為貨幣政策工具，中央銀行通過(guò)調(diào)整存款準(zhǔn)備金率，影響金融機(jī)構(gòu)的信貸資金供應(yīng)能力，從而間接調(diào)控貨幣供應(yīng)量。

1998年存款準(zhǔn)備金制度改革

經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，中國(guó)人民銀行決定，從1998年3月21日起，對(duì)存款準(zhǔn)備金制度進(jìn)行改革，主要內(nèi)容有以下七項(xiàng)：

（一）將原各金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的“準(zhǔn)備金存款”和“備付金存款”兩個(gè)帳戶合并，稱為“準(zhǔn)備金存款”帳戶。

（二）法定存款準(zhǔn)備金率從13%下調(diào)到8%。準(zhǔn)備金存款帳戶超額部分的總量及分布由各金融機(jī)構(gòu)自行確定。

（三）對(duì)各金融機(jī)構(gòu)的法定存款準(zhǔn)備金按法人統(tǒng)一考核。法定準(zhǔn)備金的交存分以下情況：

1.中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、中國(guó)光大銀行、華夏銀行、中國(guó)投資銀行、中國(guó)民生銀行的法定存款準(zhǔn)備金，由各總行統(tǒng)一存入人民銀行總行。

2.交通銀行、廣東發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行、海南發(fā)展銀行、煙臺(tái)住房?jī)?chǔ)蓄銀行、蚌埠住房?jī)?chǔ)蓄銀行的法定存款準(zhǔn)備金，由各總行統(tǒng)一存入其總行所在地的人民銀行分行。

3.各城市商業(yè)銀行的法定存款準(zhǔn)備金,由其總行統(tǒng)一存入當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分行。

4.城市信用社（含縣聯(lián)社）的法定存款準(zhǔn)備金，由法人存入當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分、支行。農(nóng)村信用社的法定存款準(zhǔn)備金，按現(xiàn)行體制存入當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分、支行。

5.信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司等其他非銀行金融機(jī)構(gòu)的法定存款準(zhǔn)備金，由法人統(tǒng)一存入其總部所在地的人民銀行總行（或分行）。

6.經(jīng)批準(zhǔn)，已辦理人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行、中外合資銀行等外資金融機(jī)構(gòu)，其人民幣法定存款準(zhǔn)備金，由其法人（或其一家分行）統(tǒng)一存入所在地人民銀行分行。

（四）對(duì)各金融機(jī)構(gòu)法定存款準(zhǔn)備金按旬考核。

1.各商業(yè)銀行（不含城市商業(yè)銀行）和中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，當(dāng)旬第五日至下旬第四日每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，各行按統(tǒng)一法人存入的準(zhǔn)備金存款余額，與上旬末該行全行一般存款余額之比，不低于8%。

2.城市商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)法人暫按月考核，當(dāng)月8日至下月7日每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，各金融機(jī)構(gòu)按統(tǒng)一法人存入的準(zhǔn)備金存款余額，與上月末該機(jī)構(gòu)全系統(tǒng)一般存款余額之比，不低于8%。

從1998年10月起，上述金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一實(shí)行按旬考核。

3.各商業(yè)銀行（不含城市商業(yè)銀行）和中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行法人按旬（旬后5日內(nèi)）將匯總的全行旬末一般存款余額表，報(bào)送人民銀行。

4.現(xiàn)在執(zhí)行按月考核存款準(zhǔn)備金的城市商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，暫按月（月后8日內(nèi)）將匯總的全系統(tǒng)旬末一般存款余額表，報(bào)送人民銀行。自10月份起統(tǒng)一執(zhí)行按旬（旬后5日內(nèi)）報(bào)送一般存款余額表的制度。

5.各金融機(jī)構(gòu)按月將匯總的全系統(tǒng)月末日計(jì)表，報(bào)送人民銀行。人民銀行定期對(duì)金融機(jī)構(gòu)

上報(bào)的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核。

6.從2001年1月1日起，各金融機(jī)構(gòu)法人每日應(yīng)將匯總的全系統(tǒng)一般存款余額表和日計(jì)表，報(bào)送人民銀行。

（五）金融機(jī)構(gòu)按法人統(tǒng)一存入人民銀行的準(zhǔn)備金存款低于上旬末一般存款余額的8%，人民銀行對(duì)其不足部分按每日萬(wàn)分之六的利率處以罰息。金融機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)在人民銀行準(zhǔn)備金存款帳戶出現(xiàn)透支，人民銀行按有關(guān)規(guī)定予以處罰。金融機(jī)構(gòu)不按時(shí)報(bào)送旬末一般存款余額表和按月報(bào)送月末日計(jì)表的，依據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第七十八條予以處罰。上述處罰可以并處。

（六）金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利率由繳來(lái)一般存款利率7.56%和備付金存款利率7.02%（加權(quán)平均7.35%）統(tǒng)一下調(diào)到5.22%。

（七）調(diào)整金融機(jī)構(gòu)一般存款范圍。將金融機(jī)構(gòu)代理人民銀行財(cái)政性存款中的機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、財(cái)政預(yù)算外存款，劃為金融機(jī)構(gòu)的一般存款。金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定比例將一般存款的一部分作為法定存款準(zhǔn)備金存入人民銀行。