第一篇：中國注冊會計師協會關于印發《注冊會計師轉所規定》的通知

中國注冊會計師協會關于印發《注冊會計師轉所規定》的通知

會協[2008]105號

發布日期：2009年02月23日

點擊次數：1550 第一條為規范注冊會計師轉所工作，保證注冊會計師正常、合理流動,維護注冊會計師與會計師事務所的合法權益。根據《中華人民共和國注冊會計師法》及《會計師事務所審批和監督暫行辦法》（財政部令第24號）、《注冊會計師注冊辦法》（財政部令第25號）的相關規定，制定本規定。

第二條 各省、自治區、直轄市注冊會計師協會及深圳市注冊會計師協會（以下簡稱地方注協）負責辦理注冊會計師轉所事宜。

第三條 注冊會計師申請設立會計師事務所，或離開原會計師事務所加入其他會計師事務所, 應當辦理轉所手續。

注冊會計師在同一會計師事務所與分所（含分所與分所）之間調動時，其注冊會計師關系的變更,按本規定的相關要求辦理。

會計師事務所分所負責人，應當將其注冊會計師關系轉入分所。有特殊情況不能將注冊會計師關系轉入分所的，應當報分所所在地注協備案。

第四條 具有下列情形之一的注冊會計師，不得申請轉所：

（一）會計師事務所清算期間，負責清算工作的該所股東（合伙人）代表。

（二）因執業行為受到司法、行政機關和行業協會等部門檢查、調查，檢查或調查結論未下達之前。

（三）原會計師事務所股東（合伙人），擬成為其他會計師事務所的股東（合伙人）時，尚未辦理完成股權轉讓（退伙）手續的。

（四）受暫停執業處罰期間的。

（五）地方注協規定不得轉所的其他情形。

第五條注冊會計師申請轉所，應當按照與轉出會計師事務所（以下簡稱轉出所）簽訂的勞動合同或者其他協議、約定，辦理財務、業務等方面的交接事宜，認真填寫“注冊會計師轉所申請表”（附表1,以下簡稱《轉所申請表》）。注冊會計師為轉出所股東（合伙人）的，還應當辦理股權轉讓（退伙）手續。

第六條 注冊會計師應當先將《轉所申請表》送轉出所，轉出所同意的，應當由主任會計師或其授權的該所其他負責人（以下簡稱主任會計師）在《轉所申請表》上簽字，并加蓋轉出所公章。轉出所不同意的，應當說明理由。主任會計師授權該所其他負責人簽署轉所意見的，應將授權文件報所在地注協備案。

會計師事務所無正當理由拒絕辦理注冊會計師轉所手續及股權轉讓（退伙）手續的，注冊會計師可以向所在地注協提出書面投訴。地方注協接到注冊會計師投訴后，應當在10個工作日內進行調解。

自地方注協調解之日起滿1個月，注冊會計師與會計師事務所仍未達成一致的，除第四條規定的情形外，地方注協可以直接為注冊會計師辦理轉出手續。注冊會計師與會計師事務所的糾紛，由相關當事人通過勞動仲裁和訴訟等法律途徑解決。第七條 注冊會計師應當將經轉出所同意的《轉所申請表》送轉入會計師事務所（以下簡稱轉入所）；具有第十二條規定情形的注冊會計師，應當將《轉所申請表》暫存在轉出地注協，待新所設立或確定轉入所后，再將《轉所申請表》送轉入所。

轉入所同意的，應當由主任會計師在《轉所申請表》上簽字并加蓋轉入所公章。

在分所工作的注冊會計師，其轉出或者轉入，經會計師事務所授權，可由分所負責人在《轉所申請表》上簽字并加蓋分所公章。會計師事務所應將授權文件報分所所在地注協備案。

第八條在轉入所同意后的15個工作日內，注冊會計師應當持經轉出所和轉入所簽章同意的《轉所申請表》、注冊會計師證書,在所在地注協辦理轉所手續。

注冊會計師跨省級行政區域轉所時，應當在轉入所同意后的15個工作日內，在轉出地注協辦理轉出手續；并在轉出地注協同意后的15個工作日內，在轉入地注協辦理轉入手續。

新設會計師事務所(含合并、分立后新設)的注冊會計師，應當自會計師事務所辦理完成工商登記手續之日起60日內，辦理完成轉入該所的手續。被吸收合并的會計師事務所的注冊會計師,應自合并協議正式生效之日起30個工作日內，辦理完成注冊會計師的轉所手續。

超過上述規定期限的，轉入所簽署的意見失效,注冊會計師應當經轉入所重新確認。

第九條 地方注協應對轉所申請人提交的《轉所申請表》的相關內容進行審查，對未按規定填寫《轉所申請表》的，應當當場或者在5個工作日內一次告知申請人需要補正的全部內容。必要時，地方注協可要求注冊會計師提供《轉所申請表》中相關內容的證明材料。

對于《轉所申請表》的相關內容齊全或者申請人按照要求補正相關內容的，地方注協應當當場或在5個工作日內（本規定另有規定者除外），在《轉所申請表》、注冊會計師證書上蓋章并簽署意見。

第十條 因會計師事務所合并、分立需批量辦理注冊會計師轉所的,可以簡化相關手續。具體程序如下：

（一）會計師事務所向地方注協申請，跨省級行政區域轉所的，應當先向轉出地注協申請，再向轉入地注協申請；

（二）會計師事務所提交“注冊會計師批量轉所、遷移匯總表”（附表2，以下簡稱《注冊會計師匯總表》）、會計師事務所合并（分立）相關協議或決議復印件、注冊會計師證書；

（三）地方注協同意的，應當在《注冊會計師匯總表》及注冊會計師證書上簽署相關意見。

第十一條 會計師事務所跨省遷移的，應當自遷入地財政部門下達批準文件之日起30日內，由會計師事務所統一辦理注冊會計師的遷出、遷入手續。具體程序如下：

（一）會計師事務所向遷出地注協申請，同時提交《注冊會計師匯總表》、遷入地財政部門批準遷入文件復印件、注冊會計師證書；

（二）遷出地注協同意后，會計師事務所應當將上述材料提交遷入地注協；

（三）地方注協應當在《注冊會計師匯總表》及注冊會計師證書上簽署相關意見。

第十二條 注冊會計師有下列情況之一時，應當將《轉所申請表》暫存轉出地注協，注冊會計師關系轉為該協會代管：

（一）擬成為新設會計師事務所股東（合伙人）的。

（二）已辦理完轉出手續，尚無其他事務所同意轉入的。

（三）地方注協認為可以代管的其他情形。

由地方注協代管的注冊會計師，其注冊會計師關系保留1年。超過1年仍未轉入其他會計師事務所的，地方注協應撤銷其注冊，收回注冊會計師證書。

第十三條 會計師事務所應加強對注冊會計師的管理。注冊會計師離開會計師事務所，不再執行注冊會計師業務時，會計師事務所在為注冊會計師辦理相關人事調動手續或解除和終止勞動合同、聘用合同時，應在20個工作日內向地方注協書面報告并上交該注冊會計師證書。地方注協應當按相關規定注銷注冊，收回其注冊會計師證書。第十四條

注冊會計師、會計師事務所應當對《轉所申請表》內容的真實性負責。

地方注協認為必要時，可對《轉所申請表》所填內容的真實性進行實地檢查，對于弄虛作假的，地方注協應予通報批評；符合撤銷、注銷注冊的，應根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》的相關規定進行處理。第十五條 注冊會計師提出轉所申請至轉出地注協辦理期間，尚未離開轉出所的,經轉出所同意可以執行業務并簽署報告。

注冊會計師轉所手續未辦理完畢時，不得在轉入所執行業務并簽署報告。

第十六條 注冊會計師、會計師事務所、地方注協在辦理注冊會計師轉所時，應當同時在會計行業管理網（www.tmdps.cn）中錄入注冊會計師轉所情況。

第十七條 地方注協應將注冊會計師轉所信息在網站上進行公告。具有第六條第三款情形的，地方注協應將涉及會計師事務所、注冊會計師的相關事由，在網站上予以公布。第十八條《轉所申請表》及其他附件應當至少保存二年。第十九條 本規定自印發之日起施行。

中國注冊會計師協會頒發的《注冊會計師辦理轉所手續的暫行規定》（會協字［1995］101號）、《中國注冊會計師協會關于注冊會計師轉所有關問題的答復》（會協字［1998］369號）及《中國注冊會計師協會關于具有股東（合伙人）身份的注冊會計師辦理轉所 轉為非執業會員等有關事宜的批復》（會協[2006]68號）同時廢止。

主題詞：

抄送：

第二篇：關于《注冊會計師轉所規定》的說明

附件

2關于《注冊會計師轉所規定》的說明

一、制定的目的（一）根據法律、法規的規定，進一步完善行業管理工作。1995年, 中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）發布實施了《注冊會計師辦理轉所手續的暫行規定》（會協字[1995]101號）（以下簡稱《暫行規定》），該規定在規范注冊會計師轉所、完善行業管理等方面發揮了積極作用。隨著我國經濟體制改革的不斷深入和全行業脫鉤改制的完成，注冊會計師行業得到長足的發展，不斷完善的法律、法規，對注冊會計師行業管理提出了更高的要求。在新的形勢下，該規定已經難以適應和滿足行業管理的要求。

《會計師事務所審批和監督暫行辦法》（財政部令第24號）第十一條明確：注冊會計師在成為會計師事務所的合伙人或者股東之前，應當辦理完從原會計師事務所轉出的手續。若為原會計師事務所合伙人或者股東，還應當辦理完退伙或者股權轉讓手續；該辦法還對會計師事務所跨省遷移作出了規定。《暫行規定》則未包括上述相關內容，需加以補充完善。

（二）適應新的發展階段行業管理的特點。事務所脫鉤改制，將注冊會計師徹底推向市場，注冊會計師面臨著更多的機會和挑戰，轉所的人數急劇增加，也隨之產生了一些矛盾。同時，一些擬新設事務所的注冊會計師，辦理完從原會計師事務所轉出的手續后，至新所批

1準期間，其資格如何進行管理等，均需要進行規范。

（三）簡化注冊會計師提交的材料。《暫行規定》對注冊會計師轉所的要求較為嚴格，需由轉出事務所對注冊會計師在該所任職期間的執業質量、職業道德方面的表現，作出書面鑒定；轉入事務所向所在地注協辦理轉所手續時，應附送轉入事務所的申請報告、與該注冊會計師簽定的聘任合同書復印件、注冊會計師轉所申請表、轉出事務所對該注冊會計師的工作鑒定復印件、注冊會計師證書復印件等材料。《注冊會計師年檢辦法》(現修訂為《注冊會計師任職資格檢查辦法》)發布后，注冊會計師協會每年對注冊會計師實施任職資格檢查,因此,轉所時再提供大量的證明材料已無必要。為了提高工作效率，避免注冊會計師重復提交證明材料，應當簡化注冊會計師轉所需提交的材料。

（四）推動注協提高辦事效率，更好地為注冊會計師服務。《暫行規定》中未規定辦理轉所手續的時間，不僅無法處理那些辦理轉出手續后，長期不辦理轉入手續的注冊會計師；而且由于各地注協對辦理注冊會計師轉所手續的規定各不相同，有的一周辦理一次，有的一月辦理一次，給注冊會計師帶來極大的不方便。為規范注冊會計師轉所工作，需要進一步明確注冊會計師、地方注協辦理轉所手續的期限。對于注冊會計師與會計師事務所在轉所時所形成的矛盾，需要充分發揮行業組織的作用予以調解。

二、制定的過程

《注冊會計師轉所規定》自2004年起草并修改至今，中注協多

次召開專題會議，曾先后3次征求全行業意見，2次征求財政部相關司局意見，2008年5月，在中注協網站上公開征求意見。2008年8月，在充分吸收地方注協和會計師事務所、注冊會計師以及財政部相關司局意見的基礎上，對《注冊會計師轉所規定（征求意見稿）》進行認真修改后，再次在一定范圍內征求意見，形成了《注冊會計師轉所規定（送審稿）》，提請中注協常務理事會審議通過。

三、《注冊會計師轉所規定》的主要內容

《注冊會計師轉所規定》共19條，從制訂目的和依據、適用范圍、轉所程序、審核要求、相關責任、轉所信息的錄入和檔案保管等七個方面，對注冊會計師轉所作了規定。與《暫行規定》相比，主要在以下幾個方面作了修改：

(一)嚴格管理。根據近年來注冊會計師行業呈現的新特點，為加強管理，在第四條規定了注冊會計師不得申請轉所的情形。即具有下列情形之一的注冊會計師，不得申請轉所：會計師事務所清算期間，負責清算工作的該所股東（合伙人）代表。因執業行為受到司法、行政機關和行業協會等部門檢查、調查，檢查或調查結論未下達之前。原會計師事務所股東（合伙人），擬成為其他會計師事務所的股東（合伙人）時，尚未辦理完成股權轉讓（退伙）手續的。受暫停執業處罰期間的。地方注協規定不得轉所的其他情形。

第十四條明確，注冊會計師、會計師事務所應當對《轉所申請表》內容的真實性負責。對于弄虛作假的，地方注協應予通報批評；符合撤銷、注銷注冊的，應根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊

會計師注冊辦法》的相關規定進行處理。

（二）構建和諧。為了構建和諧的執業環境，針對轉所中出現的注冊會計師與事務所達不成一致意見的問題，在第六條進一步明確，事務所無正當理由不得拒絕辦理注冊會計師轉所手續，并規定“地方注協接到注冊會計師的申訴后，應當在10個工作日內進行調解”。為防止矛盾進一步激化，維護注冊會計師的合法權益,除法律、法規另有規定者外，對于調解無效的，地方注協可為注冊會計師辦理轉所手續，但應將涉及會計師事務所、注冊會計師的相關事由，在行業網站上予以公布。

(三)提高效率。為促進地方注協提高辦事效率，為注冊會計師提供優質服務，第九條對地方注協辦理注冊會計師轉所的時間進行了規范。地方注協收到注冊會計師提交的材料和注冊會計師證書后，應當當場或在5個工作日內辦理。

同時，第十條至第十一條規定，對出現合并、分立、遷移情形的會計師事務所，需批量轉注冊會計師的，還簡化了轉所手續。可由會計師事務所統一、批量辦理注冊會計師轉所。

（四）創新機制。根據注冊會計師行業的特點，結合管理的需要，第十二條明確了注冊會計師關系可由注協代管的三種情形：擬成為新設會計師事務所的股東（合伙人）的;已辦理完轉出手續，尚無其他事務所同意轉入的；地方注協認為可以代管的其他情形。新增加的注協代管的形式，不僅填補了管理中的漏洞，對于那些暫不能歸屬會計師事務所的注冊會計師，明確由注協來管理；而且明確了管理權限，即由轉出地注協代管，避免在對這些注冊會計師的管理與服務中，出現相互推諉的情況。

（五）加強監督。第十三條強調了會計師事務所應加強對注冊會計師的管理，注冊會計師離開會計師事務所，不再執行注冊會計師業務的，注冊會計師、會計師事務所應向地方注協書面報告，地方注協應當按相關規定注銷注冊，收回其注冊會計師證書。

（六）信息管理。為促進行業信息化建設工作，增加了信息錄入及公告的要求。第十六條要求，注冊會計師的轉所情況，應當同時在財政會計行業管理網和行業管理信息系統中錄入；第十七條明確，注冊會計師的轉所信息應在行業網站上進行公告。

除此之外，《注冊會計師轉所規定》還對《轉所申請表》及其他附件的保管期限進行了規定。

第三篇：中國注冊會計師協會章程

中國注冊會計師協會章程

（2004年11月2日中國注冊會計師協會第四次全國會員代表大會通過）

（三）遵守本會紀律；

（四）接受本會的監督、管理；

（五）按規定交納會費；

（六）完成規定的后續教育；

（七）自覺維護注冊會計師職業聲譽，維護會員間的團結；

（八）承擔本會委托的任務。

第九條 本會團體會員享有本章程第七條除第（一）項以外的其他權利，承擔本章程第八條除第（六）項以外的其他義務。

第十條 會員拒不履行義務的，以及不再具備會員資格的，理事會可勸其退會或予以除名。

第十一條 會員管理辦法，由本會常設執行機構擬訂，經理事會批準執行。

第十二條 對注冊會計師行業做出重大貢獻的境內、外有關知名人士，經有關方面推薦，由理事會批準，可授予本會名譽會員稱號。

第四章 會員代表大會

第十三條 本會最高權力機構為全國會員代表大會。全國會員代表大會每五年舉行一次，必要時，由本會理事會決定延期或提前舉行，延期召開全國會員代表大會的期限不得超過一年。

全國會員代表大會代表采取選舉、協商和特邀的辦法產生，其產生辦法，由上一屆理事會決定。

第十四條 全國會員代表大會的職權是：

（一）制定、修改本會章程；

（二）選舉本會理事；

（三）討論決定本會工作方針和任務；

（四）審議、批準本會理事會的工作報告；

（五）制定、修改會費管理辦法；

（六）審議理事會提請全國會員代表大會審議的其他事項。

第十五條 全國會員代表大會須有2／3以上的會員代表出席才能召開，其決議須經到會會員代表1／2以上表決通過才能生效。本會章程的修改，須有全國會員代表大會代表2/3以上出席，并經到會會員代表2/3以上表決通過。

第五章 理事會與常務理事會

第十六條 全國會員代表大會選舉理事若干人組成本會理事會。每屆理事會任期五年，理事可以連選連任。

理事會會議每年舉行一次，必要時，可以提前或推遲召開。

第十七條 理事會對全國會員代表大會負責。其職權是：

（一）提議召開全國會員代表大會；

（二）選舉本會常務理事會成員；

（三）選舉本會領導成員；

（四）聘任本會常設執行機構領導成員；

（五）增補或更換本會理事；

（六）審議本會常設執行機構職能部門的設置；

（七）審議、批準本會常設執行機構的工作報告；

（八）審議、批準本會的會費收支報告；

（九）其他應由理事會辦理的事項。

第十八條 理事會選舉會長一人、副會長若干人、常務理事若干人。會長、副會長、常務理事的任期與理事相同。

理事會可聘請名譽會長若干人。

第十九條 如果理事、常務理事工作發生變動，或者因其他情況需要更換或增補的，經理事會批準，予以更換或增補。第二十條 理事會會議須有2/3以上的理事出席才能召開，其決議須經全體理事1/2以上表決通過才能生效。

第二十一條 常務理事會于理事會閉會期間行使理事會職權。

常務理事會會議須有2/3以上的常務理事出席才能召開，其決議須經全體常務理事1／2以上表決通過才能生效。

第二十二條 會長代表本會，召集、主持理事會和常務理事會會議，并監督、檢查其決議的貫徹實施。副會長協助會長工作。

第六章 常設執行機構

第二十三條 本會設秘書處，為本會常設執行機構。

秘書處負責具體落實本會會員代表大會、理事會、常務理事會的各項決議、決定，承擔本會的日常工作。

第二十四條 本會設秘書長一人、副秘書長若干人。秘書長和副秘書長由財政部推薦，理事會表決通過。

秘書長為本會的法定代表人。

第二十五條 秘書長主持秘書處日常工作，副秘書長協助秘書長工作。秘書處各職能部門的設置，由秘書長提出方案，經理事會審議后，報財政部批準。

第七章 專門委員會與專業委員會

第二十六條 理事會設若干專門委員會。專門委員會是理事會履行職責的專門工作機構，對理事會負責。

理事會設若干專業委員會。專業委員會負責處理行業發展中的專業技術問題，對理事會負責。

各專門委員會、專業委員會的設置、調整、具體職責和運作規則，以及委員的聘任和解聘，由秘書長提出方案，理事會批準。

第八章 地方注冊會計師協會

第二十七條 各省、自治區、直轄市注冊會計師協會是本會的地方組織，其章程由當地會員代表大會依法制定，并報本會和當地政府主管行政機關備案。

第二十八條 省、自治區以下成立注冊會計師協會，須經省級注冊會計師協會批準，報本會備案，其組織運行、職責權限，依照國家法律、行政法規及所在地省級協會的規定辦理。

第二十九條 香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區和外國的本會會員，可以組織成立本會地區會員聯誼會。

第九章 經費

第三十條 本會經費來源為：

（一）會費；

（二）捐贈；

（三）政府資助；

（四）本會依法開展活動或提供服務的收入；

（五）其他收入。

第十章 附則

第三十一條 本會終止需由理事會提出，經全國會員代表大會2/3以上會員代表通過。

第三十二條 本會會址設在北京。

第三十三條 本章程自全國會員代表大會通過之日起生效。

第四篇：中國注冊會計師協會 申請表

中國注冊會計師協會非執業會員繼續教育

學時確認申請表

考核：

說明：

1.本申請表中，經地方協會確認的學時數可計入當年繼續教育學時。2.申請人提交本申請表時，應將相關證明材料附后。

中國注冊會計師協會非執業會員繼續教育

學時證明表（個人）

說明：

1.非執業會員的繼續教育，至少45分鐘為一個學時，按照實際參加時間確認。

2.非執業會員參加認證單位、認可會計組織及其他培訓活動，應當向主辦方提交中注協統一格式的學時證明表，由主辦方簽署意見、計算所獲學時，非執業會員應當妥善保管相關資料，保管期至少為3年。

第五篇：中國注冊會計師協會關于印發《關于貫徹落實國務院辦公廳轉發

中國注冊會計師協會關于印發《關于貫徹落實國務院辦公廳轉發 財政部關于加快發展我國注冊會計師行業若干意見的實施意見》的通知

會協[2010]13號

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會：

2009年10月3日，經國務院批準，國務院辦公廳轉發財政部《關于加快發展我國注冊會計師行業的若干意見》（國辦發[2009]56號，以下簡稱國辦56號文件）。這是新時期、新階段指導注冊會計師行業中長期發展的綱領性文件，體現了黨和國家重視注冊會計師行業的新高度，為注冊會計師行業新時期的跨越式發展提供了重大機遇。為了深入貫徹落實國辦56號文件，加快發展我國注冊會計師行業，充分發揮注冊會計師和會計師事務所的主體意識和首創精神，中注協研究起草了《關于貫徹落實國務院辦公廳轉發財政部關于加快發展我國注冊會計師行業若干意見的實施意見》，現予印發。請各地方協會結合會計師事務所學習實踐科學發展觀活動整改落實階段的工作，認真學習，貫徹落實。

附件：關于貫徹落實國務院辦公廳轉發財政部關于加快發展我國注冊會計師行業若干意見的實施意見

二O一O年二月十二日

抄送：深圳市注冊會計師協會。

附件：

關于貫徹落實國務院辦公廳轉發 財政部關于加快發展我國注冊會計師行業

若干意見的實施意見

2009年10月3日，經國務院批準，國務院辦公廳轉發財政部《關于加快發展我國注冊會計師行業的若干意見》（國辦發[2009]56號，以下簡稱國辦56號文件）。這是新時期、新階段指導注冊會計師行業中長期發展的綱領性文件，體現了黨和國家重視注冊會計師行業的新高度，為注冊會計師行業新時期的跨越式發展提供了重大機遇。全行業要深刻學習領會和深入貫徹國辦56號文件精神，以科學發展觀為指導，推動行業又好又快發展，更好地服務經濟社會的發展。貫徹落實國辦56號文件，加快發展我國注冊會計師行業，需要充分發揮注冊會計師和會計師事務所（以下簡稱事務所）的主體意識和首創精神，是各級注冊會計師協會義不容辭的責任，同時也需要方方面面的支持和配合。現就貫徹落實國辦56號文件，提出以下實施意見。

一、支持和引導事務所做大做強、做精做專

1.制定事務所合并的技術指引。就事務所合并前的合并伙伴選擇，合并過程中的重點和難點，合并后的內部整合等問題，以及事務所合并中涉及的工商、稅務、證監等相關部門所需要履行的手續、準備的文件材料、先后步驟等，制定“事務所合并重組若干問題指南”，為事務所合并提供具有操作性的工作指導和程序指引。

2.關注事務所的合并質量。將事務所合并后的內部治理和管理制度等方面的整合情況，以及合并后總所對分所的管理和控制情況，作為事務所執業質量檢查的重要內容，促進事務所合并后加快實現實質性融合。

3.加強事務所的宣傳推廣工作。積極宣傳推廣信譽好、質量高的大型事務所，鼓勵和引導國有大型企業和“走出去”企業在審計服務、戰略規劃制定、內部控制設計、公司治理機制建設等方面，充分借助事務所的專業服務。

4.協調解決合并手續繁雜問題。積極協調和推動工商管理等部門出臺相關政策，為事務所合并中的登記、變更等手續辦理，提供更為便捷的服務。

5．做好評價引導工作。全面總結全國前百家事務所綜合評價的實踐經驗，進一步完善評價指標體系。同時兼顧中小事務所的特點，研究開發中小事務所綜合評價指標體系，對中小事務所人才狀況、內部治理、行業貢獻、誠信水平和品牌形象等進行綜合評價，科學引導企業和社會對事務所的選聘。

6.積極參與和推動相關法律法規的制訂和修訂。通過行業立法大力推進特殊普通合伙制及普通合伙制。積極研究有利于事務所多元化發展的股權結構安排，實現審計業務與其他專業服務的融合發展。

7.組建“中小事務所發展委員會”。研究中小事務所的發展條件、內部治理、市場開發和業務特色等問題，研究制定“中小事務所管理實務指南”，加強對中小事務所發展的指導。

8.加大對中小事務所執行審計準則的技術支持力度。推動審計準則在中小事務所的深入實施，研究開發適合中小事務所的審計程序及電子化審計輔助工具，為中小事務所的持續健康發展搭建良好的技術平臺。

9.研究制定事務所內部治理評價體系。通過檢查評價，以及組織對事務所章程（協議）進行合法性、合規性檢查，指導和促進事務所加強內部治理。專題研究“大型事務所內部治理結構模式”，指導大型事務所優化治理結構，提升管理水平。

10.積極引導事務所做好市場定位。引導和推動事務所發揮主體意識，認真研究確定自身的發展路徑和市場定位，并在此基礎上明確業務的拓展方向，在實現事務所自身科學發展的同時，促進形成與市場需求相匹配的大、中、小型事務所執業領域各有側重、市場定位各有特色、服務對象各有傾斜、地域分布較為合理的科學布局。11.鼓勵和推動事務所采用信息化手段開展內部管理和項目管理。

二、積極推動事務所實現國際化發展

1.發揮引導、聯絡、協調作用。充分利用中國注冊會計師協會作為國際會計師聯合會理事成員，以及與30多個國家和地區50多個會計職業組織建立良好關系的條件，著力發揮協會戰略規劃、政策協調、國際聯絡和信息引導作用，認真分析國際會計市場形勢和各國會計市場開放政策，有針對性地聯絡有關會計職業組織，為事務所建立國際合作關系、到境外開拓業務和開辦分支機構、洽談結對、開辟市場等提供幫助。

2.制定事務所加入國際網絡指南。深入研究國際會計公司網絡的發展規律，以及各國際網絡的管理形式、管理特點和網絡發展政策，引導我國事務所本著平等自愿的原則，加入與自身發展目標相符的國際網絡，鼓勵和支持有條件的事務所建立中國事務所的自主網絡。制定“事務所加入國際網絡指南”，就事務所對國際網絡的考察與選擇，以及與國際網絡合作中，如何相互尊重彼此的正當權益，如何取得國際網絡對其包括技術、系統改造和人才培養等方面在內的必要投入，以及關注合作協議中有關加入、退出和權利義務等方面的條款，提供指導。

3.實現與國際準則的持續全面趨同。根據國際審計準則明晰項目，完成中國審計準則的修訂工作，實現與國際審計準則持續全面趨同。以國際審計準則明晰項目為基礎，就修訂后的新準則與香港進行持續等效談判，與歐盟進行等效談判。同時，密切關注美國審計準則的發展動向，積極研究與美國實現準則等效認同的可行性。通過實現等效認同，為我國注冊會計師行業“走出去”提供有力的支持。

4.加快培養國際化人才。加強與境外會計職業組織在培訓、考試等領域的合作與交流，積極推進中國的注冊會計師考試為國際廣泛認可，鼓勵中國注冊會計師取得國際認可的境外注冊會計師資格，為中國注冊會計師行業走向國際奠定基礎。

5.積極參與推動有關國家的會計市場開放工作。積極參與自由貿易區等對外貿易談判，推動有關國家會計市場開放，最大限度地減少對中國事務所建立國際執業網絡和跨國執業中的各種不必要的限制。

6.推動事務所“走出去”相關扶持政策的落實和完善。協調和推動有關方面把注冊會計師專業服務作為境內外國際服務貿易和經貿洽談的重要內容；積極推動在大型項目國際合作中，把會計專業服務納入合作協議，帶動事務所“走出去”。協調和推動有關方面為事務所“走出去”提供便利條件，在境外投資促進、扶持、保障、服務和核準等方面給予支持，并在資質認可、信息咨詢、市場考察和對外聯絡等方面予以幫助。

7.加強事務所與“走出去”企業之間的聯系，搭建支持事務所為“走出去”企業提供專業服務的交流合作平臺。舉辦“走出去”企業與事務所之間的座談會，搭建企業與事務所交流信息、溝通情況和洽談合作的平臺；組織和推動事務所參加各類貿易展覽會、洽談會、國際合作項目投標等活動。

8.探索中國注冊會計師協會海外辦事處的建設。充分發揮中國注冊會計師協會香港辦事處的作用，以香港辦事處為重要平臺，提高服務海外會員的能力，提升行業的國際影響，并為會員的國際交流與合作創造更為有利的條件。在積累和總結香港辦事處開辦經驗的基礎上，研究探索在歐洲等其他地區設立辦事處。

9.積極開展注冊會計師職業國別研究。研究各國會計職業發展規律和會計服務市場的發展現狀及趨勢，總結其會計職業發展經驗特別是國際化發展經驗，為事務所“走出去”的目標、路徑選擇提供參考借鑒。

10.加強對境外業務的監管法規及會計審計問題的研究，為事務所開拓和從事境外業務提供技術支持。

三、大力拓展注冊會計師業務領域

1.研究推介新型業務。大力拓展注冊會計師業務領域，是解決當前市場過度競爭，實現事務所業務轉型升級，更好地服務我國經濟結構轉型和經濟發展方式轉變的重要途徑。要全面梳理包括目前處于政策醞釀階段的新型業務，今后可能出現的新型業務，以及國外會計公司開展的非審計業務領域，制定“事務所業務拓展指引”，并通過新業務培訓、專家研討、經驗交流等形式，向事務所推介和輔導開拓新型業務。

2.逐步建立非審計業務指導系統。在繼續鞏固發展傳統審計業務的基礎上，大力開展管理咨詢、內部控制體系建設、稅務咨詢、司法會計和財稅法律服務等非審計業務的研究工作，重點研究非審計業務對注冊會計師專業勝任能力和執業技術規范的要求，逐步構建非審計業務指導系統。

3.加強新業務的專業技術指導。密切跟蹤醫藥衛生體制改革、文化教育出版機構改革、中國企業應對反傾銷和內部控制規范體系等政策的研究和出臺，同步研究配套出臺“醫院財務報表審計指引”等注冊會計師相關業務指引；與海關總署聯合開展相關調研，為海關引入事務所參與保稅核查工作提供技術支持；啟動大中專院校以及基金會等非營利組織財務報表審計指南的研究制定工作；繼續做好高新技術企業認定專項審計的專業指導工作。

4.加快新業務人才的培養。根據新業務對注冊會計師專業勝任能力的特殊需求，以及新業務對專業技術的特殊要求，有針對性地開展人才培養和專業培訓工作，提高注冊會計師對新業務的開發能力和執行能力。

5.積極開展新業務的試點工作。協調和推動有關方面，選擇有條件或有代表性的地區，試點推行公司（企業）秘書制度、會計服務外包服務基地以及開展農村財務公開試點等，通過分類試點，實現重點突破。

6.推動和跟蹤相關立法和政策制定工作。積極推動相關法律的修改和政策出臺，為注冊會計師從事公司（企業）秘書服務、農村財務公開、司法鑒定和涉稅鑒證等業務提供法律和政策支持。積極支持事務所擴大代理記賬、稅務代理、外包業務、IT支持、個人理財、社區事業等咨詢服務領域。

7.總結和推廣新業務實踐經驗。密切關注行業新業務開拓情況，不斷總結部分地區、部分事務所開拓新業務的成功做法和有益經驗，積極加以推廣。8.加強對新業務執業質量的監管。根據新業務的專業特點和屬性，相應調整和完善監管重點及監管方式，確保新業務的有序開展。

四、進一步深化行業人才戰略

1.深入推進行業人才戰略。認真總結行業人才培養“三十條”的實施經驗，繼續以注冊會計師勝任能力指南為指導，不斷創新培訓機制，進一步豐富培訓渠道和方式，著力提高行業從業人員的整體素質。

2.繼續加強行業領軍人才的培養。加大行業領軍人才培養的投入，包括財務資源、政策資源和研究資源的大力投入；在加強與境外會計職業組織、國際會計公司合作的同時，積極選派行業優秀人才參與國際組織的工作，提升人才的國際影響力；進一步做好行業領軍人才后備隊伍測試和英文測試工作，切實選拔出一批專業扎實、技術過硬、品德優良的領軍人才；對行業領軍人才后備隊伍實行分類、定向和跟蹤培養，量身打造專業型、管理型、戰略型行業領軍人才。鼓勵各省級注冊會計師協會自主開展本地區行業領軍人才的選拔和培養工作。

3.進一步加強行業后備人才培養。支持高校完善會計專業教育體系，推動提升會計教育質量；開展CPA專業方向專業知識社會需求的專項調查，推動CPA院校加強CPA專業方向的學科建設；繼續實施CPA專業方向學生境外實習項目，擴大境外實習面。

4.繼續完善注冊會計師繼續教育。完善以中國注冊會計師協會為龍頭，國家會計學院為依托，各省級注冊會計師協會為支柱，事務所為基礎，培訓內容各有側重，遠程教育、面授培訓、網絡教育等多種形式相結合的多層次培訓體系。嚴格落實注冊會計師繼續教育制度，加強培訓管理，提升培訓效果。

5.深化繼續教育的課程開發和設計。強化教育培訓的針對性，重點加強專業勝任能力的培養。開發注冊會計師繼續教育案例和系列培訓教材，培養注冊會計師利用職業判斷分析問題、解決問題的能力。

6.建立“網上人才交流中心”。依托中國注冊會計師協會和各省級注冊會計師協會網站，設立“網上人才交流中心”，為行業人才科學合理流動和吸引行業外專業人才提供信息平臺。

7.指導事務所充分發揮人才培養的基礎性作用。積極指導事務所加強內部治理，改革完善人力資源制度，進一步優化激勵約束機制、考核分配制度及合伙人進入與退出機制，激發事務所開展人才培養的主動性，鼓勵和支持事務所加大人才培養投入力度，著力培養中青年管理團隊和業務骨干，加快建立尊重人才、善待人才的企業文化。鼓勵事務所選聘高校應屆優秀畢業生和海內外優秀人才，抓好人才儲備，優化隊伍結構。

8.研究設立行業人才培養基金，加大人才培養投入力度。鼓勵事務所建立人才培養基金制度。

五、進一步完善考試制度，提升考試質量

1.完善考試制度，嚴把準入關。以《中國注冊會計師勝任能力指南》為指導，以考試制度改革總體目標為導向，建立健全考試大綱及輔導教材的編寫編審工作機制，進一步完善命題指南，加強命題工作的指導和規范，以命題制度改革為抓手推進考試質量的全面提升。

2.進一步完善評卷制度。引入注冊會計師參與評閱制度，堅持雙重評卷及評卷質量控制制度，進一步探索規律，完善制度，使評卷工作服從并服務于考試改革的需要。

3.深化考試組織管理制度改革。廣泛借鑒國際經驗，建立健全考務組織、評卷管理、成績管理、檔案管理、違規處理、考試保密安全等考試組織管理制度，并結合考試工作的特殊性建立應急反應機制，推進考試制度的法制化、規范化和科學化。

4.嚴厲打擊考試違規違紀行為，維護考試公平。增強防范意識，加大防范舞弊設備的投入，建立起“制度嚴密、保障有力、監控到位”的科學防范體系；加強對考試違規違紀行為的懲處力度，充分發揮警示教育效應，確保考試的公平與公正。

5.積極開拓境外考點。在香港考區和歐洲考區良好運行的基礎上，2010年開設澳門考場，并根據需要，逐步擴大境外考點。

6.積極做好考生服務工作。在考試報名、考試輔導教材配送等環節，進一步改善相關工作流程，改進服務，方便考生，并積極做好注冊會計師考試的宣傳工作，擴大考試的社會影響。

六、嚴格注冊審批和完善會員管理制度

1.嚴格注冊會計師注冊審批。推進注冊辦法的修訂，嚴格注冊準入和退出機制。按照公開、公平、公正、便民、高效的原則，依照法定程序嚴格審批注冊會計師。

2.加強任職資格檢查工作。強化對注冊會計師任職資格的檢查，重點檢查其執業情況、誠信記錄、繼續教育完成情況等，對不在事務所專職執業、完全喪失民事行為能力、拒不履行會員義務等情形，依法采取不予通過檢查等措施，確保事務所注冊會計師隊伍具有較高的素質。

3.認真做好股東、合伙人勝任能力的評價工作。認真做好申請設立事務所的合伙人（股東）從事相關審計業務情況的證明出具工作；對事務所的合伙人（股東）的執業質量、誠信狀況、管理經驗和任職年齡等進行全面評價，確保股東、合伙人具有良好的職業道德和較高的專業勝任能力。

4.完善行業管理的技術手段。以“注冊”為樞紐，從完善信息結構、保障填報完整、適時動態更新、建立審核機制等四個方面，不斷優化行業誠信信息監控系統，加強對會員執業資格信息和執業活動信息的采集、監控和披露，做好行業誠信信息監控系統的應用和維護工作，全面實現行業誠信信息監控系統“全面記錄、實時監控、有效披露”的功能，根據行業實際情況，做到沒有“應披露而未披露”的信息，增強管理的透明度。

5.完善會員分級管理制度。推進實施資深會員、榮譽會員制度，積極探索為不同層級會員提供不同服務的方式和內容。

6.完善會員管理工作流程。堅持以會員為中心的理念，按照方便會員，減輕會員負擔的原則，改革完善會員注冊、轉所、轉非、任職資格檢查等工作制度和工作流程。

7.加強對非執業會員的管理和服務工作，為非執業會員的專業發展和能力提升提供培訓及專業信息支持。

七、深化行業監管，提高監管效能

1.切實做好執業質量檢查工作。認真落實五年一個周期的全國事務所執業質量檢查制度和中國注冊會計師協會對證券資格事務所三年一個周期的檢查制度，在全面檢查的基礎上，進一步摸清執業質量水平較低的執業群體和風險較大的業務領域，作為重點監管對象，加大檢查力度，增加檢查頻率。

2.突出檢查重點。結合當前國際金融危機和經濟形勢的變化，加大對外向型企業和受金融危機影響較大企業的審計業務的檢查力度；研究加強對從事H股、創業板上市企業和高新技術企業認定等審計業務的指導和監督；加強對頻繁轉所的注冊會計師以及高齡注冊會計師出具的審計報告的檢查。

3.建立專項檢查制度。嚴厲懲治通同舞弊、掛名簽字、兼職執業等違法違規行為，以及采取回扣、惡性壓價等違反職業道德承攬業務的不正當競爭行為。

4.加強動態監管。以行業誠信信息監控系統為依托，進一步完善監控系統中相關監管信息的搜集和利用，發揮監控系統的預警功能，及時發現異常情況，抓住焦點問題，實現動態監管和進行有針對性的監管。

5.探索建立事務所分級分類監管制度，有效配置監管資源。結合執業質量檢查情況和日常監管信息，對事務所執業質量進行綜合評價，實現事務所分級分類監管。對綜合評價等級較高的事務所，適當減少檢查頻率，并在做大做強、專家推薦、人才培養等方面采取適當鼓勵措施和政策傾斜。對綜合評價等級較低的事務所，加大對其執業質量檢查的力度和檢查頻率，擴大檢查面，并進一步加強日常監管。

6．修訂檢查手冊，完善相關檢查程序。根據準則制度變化和發展趨勢，總結檢查經驗，進一步修訂和完善檢查手冊的內容，在檢查方法、檢查程序、檢查證據、檢查報告、檢查結論等方面進行完善，充分發揮檢查手冊在指導檢查工作、推動準則貫徹實施、提高事務所執業質量等方面的作用。

7．加強監管隊伍建設，進一步提高行業監管水平。制定兼職檢查人員管理辦法，建立相對穩定的兼職檢查人員隊伍，加強對協會監管工作人員和兼職檢查人員的培訓，開展多種形式的業務交流，進一步提高檢查工作質量和監管水平。

8．進一步完善懲戒處理程序。堅持嚴格檢查、嚴格懲戒的原則，建立健全相關的專門委員會和懲戒制度，充分發揮懲戒委員會和申訴委員會的作用，進一步完善工作程序、工作流程和專家論證制度，保護當事人合法權益，保證懲戒工作的透明、公開和公正。

9.進一步加強與其他監管部門的溝通和協調。在行業監管政策、監管方式、監管結果等方面，加強與其他監管部門的合作，相互通報，協調立場，鼓勵采取聯合檢查等方式，盡量減少不必要的重復檢查。協調有關部門，進一步完善業務報備的內容，盡量減少重復報備。

八、加強注冊會計師行業誠信建設

1.推廣從業人員誠信宣誓制度和誠信公約制度。堅持以誠信建設為主線，完善行業誠信的教育監督體系，積極探索事務所信用評級制度。

2.抓好職業道德守則的貫徹實施工作。加強注冊會計師職業道德守則的宣傳、培訓以及遵循情況的檢查，促進注冊會計師執業質量和誠信水平不斷提高。把注冊會計師職業道德守則納入注冊會計師繼續教育的內容和注冊會計師考試的內容，推動大學開設職業道德課程，編寫職業道德教育的相關教材，深入推進行業誠信建設。

3.推動建立和完善事務所執業責任保險制度、職業風險基金制度。促進事務所增強執業風險意識，提高事務所承擔和規避風險的能力，提高注冊會計師在社會公眾中的信賴程度，進一步提升行業的社會公信力。

4.積極開展優秀注冊會計師的評選活動。不斷總結完善行業誠信激勵和失信懲處機制，宣傳和表彰誠信行為，披露和懲戒失信行為，通過評先進、樹典型，不斷加大行業正面宣傳和誠信引導，著力打造注冊會計師職業的誠信品牌，鑄造行業誠信形象。

5.深入開展行業黨員“踐行科學發展，爭做誠信模范”活動。以學習實踐活動和加強行業黨建為契機，大力弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業風尚。

6．探索注冊會計師提供社會公益型專業服務的方式與途徑，樹立行業承擔社會責任的良好形象。

九、加強協會自身建設

1.積極拓展協會的管理和服務功能。根據行業發展的新形勢和新情況，不斷改進和加強協會的管理和服務工作，不斷豐富和創新行業自律手段，嚴格行業管理，提升服務會員的能力，切實解決行業發展和會員執業中的實際問題。

2.嚴格協會內部管理。按照“科學化、精細化、規范化”的要求，加強協會內部管理制度建設，明確工作責任，完善工作機制，嚴肅工作紀律，嚴格工作要求。建立完善體現科學發展觀和正確政績觀要求的考核評價體系，強化責任心，調動積極性。改進工作方法，加強調查研究，提高管理水平。

3.加強協會隊伍建設。大力加強協會領導班子建設，改進和加強工作作風，不斷提高政治理論水平和思想覺悟素質，著力提升領導班子的領導力。加強協會員工的教育培訓，引進和吸納優秀管理人才和專業人才，進一步提高協會員工的專業化水平，提升協會整體人力資源的綜合素質和管理服務能力。加強協會隊伍的作風建設，強化協會員工為會員辦實事、辦好事的積極性和主動性，大力弘揚腳踏實地、改革創新、敢抓敢管、注重服務的工作作風，全面提高協會的執行力。

4.加強協會決策和專家咨詢組織建設。在財政部門黨組和協會理事會的領導下，健全協會決策和工作機制，根據法律授權、章程規定和會員需求，積極行使職能，充分發揮包括專門（專業）委員會等在內的協會各類工作組織的咨詢、決策作用。

5.加強工作協調。積極建立與工商、稅務、國資、證監、銀監等相關部門的工作協調及聯絡機制，反映行業訴求，進一步改善行業執業環境，切實推進事務所有關支持政策和措施落實到位，積極維護會員合法權益，及時有效解決事務所發展中遇到的困難和問題。

6.加強行業發展的研究工作。積極探索與有關教學、科研機構和大型事務所的研究合作，充分利用外部專家資源和研究力量，設立有關研究中心，就行業發展的國際化問題、市場開發問題以及注冊會計師職業發展趨勢等問題進行先導性研究。

十、進一步加強行業黨的建設

1.深入開展學習實踐科學發展觀活動。扎實開展事務所學習實踐科學發展觀活動，切實解決制約行業發展的突出問題，牢固樹立科學發展的理念，建立行業科學發展的長效機制。

2.切實加強注冊會計師行業黨組織建設。充分發揮行業黨委的作用，指導和推進事務所黨組織建設，加緊理順事務所黨組織隸屬關系，抓緊做好黨員組織關系接轉工作和黨員發展工作，實現黨組織和黨的工作全覆蓋目標。積極協調有關部門，及時解決行業黨建工作中存在的困難和問題。

3.積極探索事務所黨組織發揮作用的方式和途徑。充分發揮事務所黨建的政治保障作用，以及事務所黨組織戰斗堡壘作用和行業黨員的先鋒模范作用，支持和促進事務所的健康發展。

4.加強行業黨員的教育、管理和服務。以行業繼續教育體系為基礎，結合政治學習特點，探索建立囊括黨組織書記、黨務工作者、普通黨員等不同層次的行業黨員學習培訓體系，將黨性教育與誠信教育緊密結合起來。充分利用行業管理信息系統，將注冊管理與黨員和事務所黨組織的跟蹤管理緊密結合起來。改進和加強協會服務工作，將服務會員和服務行業黨員緊密結合起來。

5.推動行業黨的建設與業務建設兩加強、兩促進。指導事務所以開展學習實踐活動和加強黨建為契機，深入領會和積極實踐國辦56號文件的要求，理清發展思路，優化發展模式，開拓業務領域，加強內部治理，重視人才培養，建設誠信文化。

6.大力培養并向有關方面積極推薦行業優秀人才，加大行業會員參政議政的力度。

7.加大行業黨建的宣傳力度，總結和推廣行業黨建先進經驗，對行業黨建工作中表現突出的單位和個人進行表彰。

深入貫徹實施國辦56號文件，關系到行業的中長期發展，關系到行業服務經濟社會發展能力和國際競爭力的提升，全行業要高度重視，深入扎實地做好貫徹落實工作。各級注冊會計師協會要以科學發展觀為指導，以國辦56號文件的精神為導向，充分發揮協會組織、推動和協調作用，充分發揮廣大注冊會計師和事務所的主體意識和首創精神，聚精會神，一心一意，推動行業又好又快發展。