第一篇：退稅新系統生產企業申報的變化

退稅新系統生產企業申報的變化

1、免稅申報的變化

新系統取消了老系統“免稅明細錄入”模塊，增加了“免抵退數據錄入---免抵退稅明細（單證不齊）”模塊，該模塊類似于老系統的免稅申報功能，但缺少了運保傭費用、退運負數發票沖減免抵退稅銷售收入及來料加工、深加工結轉銷售收入的部分。

生產企業每月開具的外銷發票（僅指申報退稅的正數外銷發票）在該單證不齊模塊的“出口貨物明細數據錄入”中逐筆錄入，新系統對單證不齊（免稅）的申報要求提高，申報時必須錄入完整、準確的出口發票號、出口報關單號、手冊號等內容。企業一旦錄入錯誤，則需要開具紅字外銷發票，并在該單證不齊模塊的“出口沖減”中錄入負數沖減原申報內容，再開具藍字發票錄入準確內容進行申報。如老系統免稅申報時報關單號錄入12位9，則必須在新系統中通過“出口沖減”處理，故建議這部分的報關單盡量在8月16日前在老系統中申報退稅；如老系統申報時報關單號錄入準確的12位號碼，雖然新系統退稅申報錄入21位號碼，但不影響退稅，故無需“出口沖減”。

該單證不齊模塊的“出口沖減”不包含退運補稅證明相對應的紅字外銷發票。該單證不齊模塊中“運保傭扣減（沖減銷售額）錄入”不使用。

2、運保傭申報的變化

新系統取消了老系統免稅申報直接錄入運保傭費用沖減免抵退稅銷售收入的功能。新系統中，生產企業實際發生的國外運保傭費用，應在“免抵退數據錄入---免抵退稅明細（單證齊全）---運保傭調整(沖減銷售額及免抵退稅額)錄入”模塊中錄入，系統會自動沖減免抵退稅銷售收入，錄入時應將運保傭費用拆分對應到每張出口發票及出口貨物報關單上。運保傭錄入規則：出口發票號9位=Y+原申報的出口發票號后8位；數量、金額填寫原出口報關單對應數量的負數。

對運保傭集中支付，對應的出口報關單明細過多，分配確有困難，特別是分配后需要在運保傭調整中逐筆錄入工作量過大的企業，可以按不同的退稅率分配后，按商品代碼匯總錄入運保傭費用，出口發票號碼錄入“Y+年月（6位，例：201205）+順序號（3位，例：001）”，報關單號錄入“99999999999（11個9）+該條記錄對應錄入的發票號碼（10位，即“Y+年月（6位）+順序號（3位）”）。

3、退運補稅證明錄入的增加

新系統中，增加了“免抵退數據錄入---免抵退稅明細（單證齊全）---退運補稅證明沖減錄入”模塊，生產企業應在辦理退運補稅證明當月開具負數的外銷發票，并在次月該單證齊全模塊中錄入相應數據，退運的負數發票數據不再在單證不齊模塊錄入。

4、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務數據錄入功能的增加

新系統中，增加了“免抵退數據錄入---免稅數據錄入”模塊，來料加工、間接出口（深加工結轉）、逾期不予辦理退稅貨物、視同內銷出口貨物、出口免稅貨物（軟件、含金產品、資源綜合利用、自產自銷農產品等）均在該模塊錄入，新系統實現了采集企業當月所有出口數據的功能。

該模塊錄入的數據在免稅申報時不再自動導入到申報表主表第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”，而是需要手工填報到增值稅納稅申報表的主附表中（先填報013報表、再生成到附表一第16欄、再生成到申報表主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”中）。

5、適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務（視同內銷征稅）數據錄入功能的增加

新系統中，增加了“免抵退數據錄入---視同內銷征稅數據錄入”模塊，錄入范圍包括取消出口退稅、逾期未申報、違規經營等出口貨物勞務，新系統實現了采集企業當月所有出口數據的功能。

該模塊出口視同內銷補征稅貨物仍應同時在網上辦稅平臺448表中錄入。

5、退稅申報的變化

新系統取消了老系統“退稅明細錄入”模塊，增加了“免抵退數據錄入---免抵退稅明細（單證齊全）”模塊，該模塊類似于老系統的退稅申報功能。生產企業收集前期或當期報關單原件需退稅申報時，一律在該單證齊全模塊的“收集前期數據錄入”中逐筆錄入。

新系統中，生產企業申報的免抵退稅額是個準確、完整的數據，已扣減運保傭及退運補稅的因素。

6、退稅零申報的增加

新系統中，增加了退稅零申報的概念，有兩種情況需退稅零申報：一是雖無退稅申報數據（即無報關單申報退稅），但單證不齊、單證齊全、不予免抵退稅任何一個模塊有數據錄入，則企業必須退稅零申報；二是企業若有前期審核未通過的退稅數據，則后期即使單證不齊、單證齊全、不予免抵退稅任何一個模塊無數據錄入，也必須進行退稅零申報，只有這樣稅務機關才能進行前期退稅數據的審核及計算。退稅零申報，企業只需將零申報的退稅數據通過“擎天傳輸平臺軟件”上傳成功即可，不需上報任何零申報的紙質資料。

7、增加了成交總價的錄入

新系統取消了老系統免稅、退稅界面“外幣金額、美元金額、發票金額、發票總金額”的錄入，統一改為“成交總價”的錄入，新系統中成交總價應錄入外銷發票上對應的金額（FOB、CIF價等）。注意：原老系統中已做免稅申報但未做退稅申報，在新系統做退稅申報時，成交總價會將老系統免稅申報時的外幣金額（報關單的FOB價）自動帶入，企業應核對修改成外銷發票上對應的金額（FOB、CIF價等），否則企業申報的免抵退稅額會重復沖減運保傭部分，造成免抵退稅額計算錯誤。

新系統不再存在報關單的FOB價的概念，也就是說報關單上預估的運、保費在新系統中無任何字段需要扣減。

8、增加了出口貨物未退稅證明的辦理

新系統單證證明中增加了出口貨物未退稅證明的辦理，原老系統中的補辦報關單、核銷單及代理證明統一在“出口貨物未退稅證明申請”中錄入，錄入時選擇相應的補辦證明類型。

9、增加了數據整體轉移的功能（實用）

新系統增加了數據整體轉移的功能，如企業申報所屬期錄入錯誤，例如2012年6月申報退稅時將所屬期201205錯誤錄入201206，可以在列表中單擊右鍵，選擇“數據轉移”，錄入準確的所屬期201205，從而將所屬期201206的數據整體轉移到準確的所屬期201205，最多轉移正負兩個月。

10、增加了網上預申報的功能（實用）

新系統增加了網上預申報的功能，即企業正式申報前可通過“擎天傳輸平臺軟件”進行網上預申報，系統會自動對預申報的電子數據進行預審核，并反饋企業審核疑點。企業可根據反饋的審核疑點進行預申報數據的排查及修改，如查看報關單、進項憑證號、2 發票號碼等是否錄錯，錄錯則必須修改數據；查看出口報關單電子數據是否在電子口岸提交，未提交需及時提交；查看增值稅專用發票是否認證，未認證需及時認證。

企業同一所屬期同一批次的出口數據可多次進行網上預申報，企業正式申報前必須進行網上預申報，并將最后一次預申報反饋的審核疑點表打印，正式退稅申報時需提供紙質打印的預申報反饋的審核疑點表。

由于新系統中免、退稅是個互相交叉、共享的數據，故建議企業每月同時錄入免稅、退稅數據，并在退稅數據網上預申報后再做網上辦稅平臺的免稅申報，避免出現如未錄入退稅補稅證明相對應的負數發票導致免稅申報錯誤的情況。

11、出口退稅數據上傳、反饋路徑的變化

新系統出口退稅數據通過“擎天傳輸平臺軟件”上傳，企業正式退稅申報數據上傳成功后會通過該平臺反饋《生產企業出口貨物免抵退稅申報受理回執》，這時僅僅代表退稅申報數據上傳成功，而不是退稅申報成功。

正式申報數據上傳成功后，企業需及時在相應的退稅申報期內攜帶退稅紙質資料到所屬各分局辦理正式退稅申報，退稅管理員受理申報后在《生產企業出口貨物免抵退稅申報受理回執》上簽收，并反饋企業一份留存，這時企業退稅申報完成。

稅務機關審核退稅后，“擎天傳輸平臺軟件”可反饋企業正式審核后的相關數據，如出口通過數據、未通過數據及審核疑點等（需在每月審核結束以后才能反饋），企業可根據培訓操作說明查看數據。

注：常熟市國稅局網站的“出口退稅提醒”模塊仍保持使用一段時間，企業仍可通過此模塊查看、打印相關審批結果及批復。

12、常用錄入項目的變化

（1）出口報關單錄入21位：18位海關編號+0+2位項號；

（2）進口料件明細中進口報關單錄入12位：海關編號后9位+1+2位項號；（3）其它進口明細中進口報關單錄入12位：海關編號后9位+0+2位項號；

（4）美元匯率、實際分配率、退稅率錄入：老系統錄入規則*100，如美元匯率原老系統錄入為6.43，新系統錄入643。

13、生產企業申報時需提供紙質資料（除特殊退稅申報和AB類企業）：（1）生產企業網上預申報反饋的審核疑點表（最后一次預申報）（A4）；（2）《生產企業出口貨物免抵退稅申報受理回執》（A4）；（3）《生產企業出口貨物免抵退申報匯總表》（A4）；（4）《生產企業出口貨物免抵退申報匯總表附表》（A4）（5）《生產企業出口貨物免、抵、退申報明細表（單證齊全）》（A3）；（6）《出口貨物退（免）稅延期申報核準表》（已辦理延期申報的提供）（A4）；（7）蘇州市出口商品專用發票；

（8）出口貨物報關單（出口退稅專用）；（9）《代理出口貨物證明》（委托出口貨物的提供）（A4）；（10）《生產企業進料加工登記申報表》（A4）；（11）《生產企業進料加工進口料件申報明細表》（A4）；（12）主管退稅機關要求提供的其他資料。以上資料除裝訂成冊的資料外，《生產企業出口貨物免抵退申報匯總表》提供兩份，3 其余提供一份。

系統默認所有報表打印成A4格式，要求上報A3格式的，請企業導出后自己設置打印或復印成A3。

第二篇：生產企業出口退稅申報系統[范文]

生產企業出口退稅申報系統

『采集日期』 2011-12-06

一、系統簡介

二、軟件操作

（一）系統登錄

（二）系統配置

（三）數據錄入

（四）收齊前期單證

（五）生成預審軟盤

（六）預審反饋情況處理

（七）如有進料的企業要出具進料加工免稅證明，在第七步進行操作（如圖8）。

（八）申報表數據采集

（九）匯總表數據生成

（十）生成匯總盤

（十一）打印申報報表

（十二）特殊步驟

三、常見問題解答

一、系統簡介

生產企業出口退稅申報系統適用于生產企業“免、抵、退”稅申報。企業通過出口退稅申報系統對退稅進貨憑證、退稅申報明細及各種單證等基本數據的錄入，生成退稅申報數據并向退稅機關進行出口退稅申報。

溫馨提示：

（一）生產企業在貨物出口并按會計制度的規定在財務上做出口銷售后，在增值稅法定納稅申報期內辦理增值稅日常申報，在增值稅日常納稅申報次月的15日前辦理“免、抵、退”稅申報。

（二）生產企業當月無“免、抵、退”稅出口銷售的，必須向主管稅務機關進行“免、抵、退”稅零申報，如有免稅購進原材料的，并入以后第一個有“免、抵、退”稅出口銷售的月份進行申報。

（三）生產企業如果當月無“免、抵、退”稅出口銷售，但是有前期出口當期收齊單證銷售額的，僅就單證齊全的銷售進行申報，免稅購進原材料比照上述規定處理。

納稅人可以通過以下方式下載生產企業出口退稅申報系統：（1）登錄深圳國稅門戶網站（www.tmdps.cn）的下載中心。

二、軟件操作

（一）系統登錄

系統登錄用戶名為sa，密碼為空（如圖1所示）。

進入界面，選擇所屬期，所屬期是指為申報所屬期（注：不是當時申報的日期，是所屬期）

圖1 系統登錄界面

（二）系統配置 1.系統配置與修改

選擇系統維護菜單，點擊系統配置設置與修改（如圖2所示）。其中，企業代碼是指即海關代碼，技術監督局代碼填寫組織機構代碼證號碼，計稅計算方法選擇1，進料計算方法選擇2，分類管理代碼選擇B（如為新辦企業選C，12個月的審核期滿后選B），稅務機關代碼和稅務機關名稱按規定填寫。

圖2系統配置與修改界面

2.系統參數設置與修改

選擇系統維護菜單，點擊“系統參數設置與修改”。其中，應注意“功能配置”和“業務方式”等設置（如圖3所示）。

圖3系統參數設置與修改界面

（三）數據錄入

1.點擊向導第二步（如圖4）。向導第一步為外部數據采集功能，提供電子口岸出口報關單數據讀入和處理功能。納稅人可以自行選擇是否使用。

圖4 向導界面

2.點擊進入“進料加工手冊登記錄入”（如企業貿易方式均為一般貿易，無需錄入相關進料加工的模塊）。

其中，進料登記冊號：虛擬為C+申報屬期；復出口商品碼：擴展碼按所列示的征退稅率定，只需錄入一個主要商品代碼。

3.點擊進入“進口料件明細申報錄入”

進口報關單號：18位報關單號+0+2位項號（即21位數）；匯率：以元為單位錄入，登錄“深圳國稅門戶網站（http:/www.tmdps.cn）的下載中心下載“打印*號字體補丁”。

（四）商品代碼庫更新后，用戶如何在生產企業出口退稅申報系統中操作更新？ 1.打開申報系統，進入系統維護——代碼維護——海關商品碼模塊。

2.進入“代碼讀入”功能模塊，選擇下載解壓縮后的商品代碼庫文件（CMCODE.DBF），點擊“確定”后讀入。并選擇 “是”，選項以替換舊版本，并清空代碼中的原數據，然后讀入。

3.代碼讀入完畢后會在右上角提示“讀入完畢”，并顯示最新的商品代碼版本為“XXXXXX”。

4.設置 “自用商品”：選擇“當前篩選條件下所有記錄” 并選擇“設為自用代碼”，完成海關商品代碼庫的升級。

5.再進入系統維護——代碼維護——標準海關商品碼模塊。6.進入“代碼讀入”功能模塊，選擇下載解壓縮后的商品代碼庫文件（STDCM.DBF），點擊“確定”后讀入。并選擇 “是”，選項以替換舊版本，并清空代碼中的原數據，然后讀入，直至系統右上角提示“讀入完畢”。

企業也可使用在“系統維護——代碼維護”菜單下的“一鍵升級商品碼”模塊，一步便能完成退稅率庫的升級。

（五）用戶在更新生產企業出口退稅申報系統商品代碼庫時提示“命令中含有無法識別的短語或關鍵字”該如何處理？

造成出現錯誤提示的原因是：納稅人在下載并解壓代碼庫文件后，習慣性地將該文件存放于“桌面”或“我的文檔”，在真正運行、安裝代碼庫時，由于路徑過于冗長，導致電腦出現該錯誤提示。解決方法：將下載并解壓的代碼庫文件存放于C盤的根目錄下，再進行安裝就可以了。

（六）間接出口數據（轉廠出口銷售額）是否需要在生產企業出口退稅申報系統中錄入？ 納稅人在所屬期內發生間接出口業務應通過生產企業出口退稅申報系統“向導”——第三步“免稅貨物明細數據采集”——“間接出口貨物明細錄入”編輯數據。注意：間接出口數據不參與生產企業出口“免抵退”計算，不能通過生產企業出口退稅申報系統“向導”——第二步“免抵退稅明細數據采集”編輯數據。

（七）生產企業出口退稅申報系統中“所屬期”該怎么填寫？

所屬期為納稅人申報出口業務實際的稅款所屬期，采用六位阿拉伯數字用年月表示。目前深圳國稅生產企業出口退稅申報采用隔月申報方式，當月應申報上月已確認出口的數據。即：若申報當月為2011年6月，所屬期應填寫“201104”

（八）生產企業出口退稅申報系統中“進料登記冊號”該如何填寫？

目前深圳國稅生產企業出口退稅申報采用虛擬手冊登記及核銷。用戶在編輯“進料登記冊號”時不需填寫海關核發手冊的實際號碼，而是統一按“C+所屬期”的方式填寫。比如：若申報當月為2011年6月，所屬期應為“201104”，對應的進料登記冊號應填寫“C 201104”。

（九）當月免抵退申報期內未收齊退稅申報單證，在生產企業出口退稅申報中該如何處理？

納稅人當月免抵退申報期內未收齊退稅申報單證，可通過生產企業出口退稅申報系統“向導”——第二步“免抵退稅明細數據采集”——出口貨物明細申報錄入“單證不齊標志”項目設置信息。設置的信息主要有“B”（無報關單）、“H”（無核銷單）、“D”（無代理證明）。注意：設置單證不齊標志的出口數據不參與當期生產企業“免抵退”計算。

（十）納稅人本期申報時發現前期申報的免抵退數據有誤，現該如何在生產企業出口退稅申報系統中處理？

納稅人應在當月免抵退申報時通過生產企業出口退稅申報系統“向導”——第二步“免抵退稅明細數據采集——生成出口貨物沖減明細”選擇索引窗口中需要沖減的明細記錄，點擊“沖減出口”按鍵。于是該條記錄將自動生成在本月所屬期免抵退出口貨物明細中，且以負數金額形式出現。

（十一）用戶在生產企業出口退稅申報系統中錄入數據，生成匯總表時提示與增值稅納稅申報表有差額，該如何處理？

匯總表與增值稅納稅申報表出現差額將導致無法生成正式申報數據。由此，建議納稅人檢查增值稅納稅申報表是否存在錯報或漏報的情況，比照匯總表重新編輯填寫增值稅納稅申報表，直至兩者沒有差額。

（十二）生產企業出口退稅申報系統是否支持遠程申報？

目前，深圳市內已開通生產企業出口退稅遠程預申報，遠程正式申報尚未開通。遠程申報屬于收費項目，遠程申報系統是大連龍圖公司開發，授權中成海華稅務師事務所進行維護管理。中成海華稅務師事務所應與已辦理遠程申報業務的生產企業簽訂協議，并提供相應的技術服務。服務熱線電話是0755-82985888。

第三篇：生產企業出口退稅申報流程

生產企業出口退稅申報流程

1、下載出口退稅網程序和生產企業出口退稅申報系統

打開http://www.tmdps.cn網站，輸入用戶名、密碼登錄。登錄后，點擊左側的“下載專區”，首先在搜索框中輸入“1.51”搜索，出現“出口退稅網安裝程序1.51版”，右鍵選“使用網際快車下載”，下載此程序后進行安裝。

然后下載“生產企業出口退稅申報系統7.0版”，進行安裝（請盡量按默認路徑安裝）。

2、進行退稅申報系統的系統設臵

打開桌面上的“生產企業出口退稅申報系統7.0版”，用戶名輸入sa，密碼為空，確定。準備錄幾月份的出口數據，所屬期就輸入幾月份，例如當前月份200611。

新安裝的申報系統，首先要進行企業信息設臵。點菜單“系統維護”—“系統配臵”—“系統配臵設臵與修改”，點“修改”按鈕，必須修改的內容有：

企業代碼：根據海關簽發的《自理報關單位注冊登記證明書》上編號確定，錄入企業的海關企業代碼（10位數）。如果企業海關代碼發生變更，請及時與進出口稅收管理科聯系，做好相應的變更手續。納稅人識別號：根據國稅局簽發的《稅務登記證》的編號確定，錄入企業的納稅人識別號（15位數）。

技術監督局碼：技術監督證書號碼，即納稅人識別號后9位。用戶名稱：根據企業《稅務登記證》上的“企業名稱”錄入。如果企業全稱超過15個中文時，企業只須錄入企業名稱中前15位數。地址：根據企業詳細廠址填寫。

郵編、財務負責人、辦稅員、電話、傳真和電子郵件地址根據企業真實情況填寫即可。

退稅登記證號：錄入《出口退稅認定表》上的11位退稅登記證號。退稅登記日期：《出口退稅認定表》上簽發的日期錄入。納稅人類別：一般納稅人就錄入“1”

計稅計算方法：新發生出口業務的生產企業自首筆出口業務之日起12個月內不得享受退稅待遇，并且進項稅額只能是作留抵，該欄應錄入為“4”。（自第一筆出口一年以上，以報關單中報關離境日期為準，滿12個月，年銷售額500萬元以上，自第13個月起，采用“免抵退”計稅方法，須到退稅機關申請修改配臵）進料計算方法：所有企業該欄錄入“2”（購進法）。分類管理代碼：所有企業該欄錄入“B”。稅務機關代碼：所有企業該欄錄入“110108”。

稅務機關名稱：所有企業該欄錄入“海淀區國家稅務局”。檢查無誤后，點“保存”按鈕。修改完畢，點“退出”按鈕，系統重新進入。

3、錄入退稅申報數據

有進料加工業務的企業，備案當月，在退稅申報系統中，點“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”—“進料加工手冊登記錄入”，點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。料件進口當月，在退稅申報系統中，點“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”— “進口料件明細申報錄入”，點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。

“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”—“出口貨物明細申報錄入”，錄入申報期當期發生的且做帳務處理的所有出口明細。（無進料加工的企業從此步做起。）點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕?！跋驅А钡谝徊?“免抵退明細數據采集”—“收齊出口單證明細錄入”，將前期單證不齊本期做收齊的處理。點“修改”按鈕，錄完點“保存”按鈕。

4、生成預申報數據 首先要建立四個文件夾：

YSH---生成預申報數據 FK---下載反饋文件 MX---生成明細申報數據 HZ---生成匯總申報數據

“向導”第三步 “免抵退稅預申報”—“數據一致性檢查”，根據提示修改錄入數據，直至沒有錯誤。

“向導”第三步 “免抵退稅預申報”—“生成明細申報數據”，確定后，瀏覽選擇YSH文件夾，確定生成預申報數據。

5、網上預申報和查看預審反饋

登錄“出口退稅網”，點“數據申報”，選擇“申報所屬期”，點“下一步”，瀏覽選擇YSH的上一級文件夾，點“上傳”按鈕，稍后系統提示數據申報成功。

一般當天上午申報后，下午就能查看反饋文件。點“數據管理”，如果此批數據狀態為“已反饋”，則點開后，點“查看內容”，可以看到本批數據的疑點。

根據疑點描述，返回申報系統修改數據后重新預申報，直至沒有疑點。點開“已反饋”，點“反饋文件下載”，瀏覽選擇事前建好的FK文件夾，保存反饋文件。

6、讀入預審反饋，生成明細申報數據

“向導”第四步 “預審反饋疑點調整”—“稅務機關反饋信息讀入”，瀏覽選擇FK文件夾，讀入反饋信息。

“向導”第四步 “預審反饋疑點調整”—“撤銷已申報數據”，確定。“向導”第四步 “預審反饋疑點調整”—“稅務機關反饋信息處理”，點“是”。

“向導”第五步 “生成明細申報數據”—“數據一致性檢查”，有問題需要再修改。

“向導”第五步 “生成明細申報數據”—“生成明細申報數據”，點“確定”，瀏覽選擇MX文件夾，生成明細申報。

7、錄入單證備案數據

在申報系統中，點“基礎數據采集” —“企業經營情況”—“出口貨物單證備案目錄錄入”，點“增加”按鈕，根據相關單證的編號，錄入此批出口的單證備案數據。

（相關政策規定請查看出口退稅網“最新政策”中，2006-01-06發布的“京國稅發［２００６］４號”文件和2006-10-27 發布的“國稅函［２００６］９０４號”文件。）

8、錄入匯總申報數據

“向導”第六步 “模擬出具進料加工免稅證明”（無進料加工的企業無此步驟）

“向導”第八步 “增值稅申報表數據錄入”（零申報從此步驟開始）。按“增加”按鈕，根據增值稅納稅申報表錄入，保存。

“向導”第九步 “免抵退申報匯總表錄入”—“免抵退申報匯總表錄入”，按“增加”按鈕，所有欄次即可自動生成，無須手工錄入，保存。

“向導”第十步 “免抵退稅正式申報”—“數據一致性檢查”，根據提示修改，直至沒有錯誤。

9、打印正式申報報表，生成匯總申報數據

“向導”第十步 “免抵退稅正式申報”—“打印申報報表”，單證齊全打印的報表為：

（1）“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表” 一式三份，（3）“出口貨物免、抵、退申報明細表（當期出口明細）” 一式三份，（4）“出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表” 一式份； 若有前期收齊的明細還要打印

（1）“出口貨物免、抵、退申報明細表（前期單證收齊）” 一式三份，（2）“出口貨物前期單證收齊并且信息收齊明細表” 一式三份。單證不齊打印的報表為：（1）“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表”一式三份，（3）“出口貨物免、抵、退申報明細表（當期出口明細）”一式三份。零申報打印的報表為：

（1）“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表”一式三份。進料加工還要打?。?/p>

（1）生產企業進料加工登記申報表一式三份，（2）生產企業進料加工貿易免稅證明一式三份，（3）生產企業進料加工進口料件申報明細表一式三份。

“向導”第十步 “免抵退稅正式申報”—“生成匯總申報數據”，點“確定”，瀏覽選擇HZ文件夾，生成匯總申報數據。

10、網上正式申報或零申報

登錄“出口退稅網”，點“數據申報”，選擇“申報所屬期”，“正式申報”或“零申報”，點“下一步”，瀏覽選擇MX和HZ的上一級文件夾，點“上傳”按鈕，稍后系統提示數據申報成功。

11、準備退稅申報資料，到退稅機關正式申報退稅

1、單證齊全時報送的資料(一)企業申報軟盤，(二)打印出的報表，(三)所屬期已申報的增值稅申報表原件（加蓋征稅所公章），(四)原始憑證，裝訂順序為： 1)封面（A4牛皮壓花紙）

2)經征稅部門審核簽章的當期增值稅納稅申報表 3)增值稅納稅申報表附列資料

4)加蓋企業簽章的北京市外商投資企業專用發票（出口專用）和形式發票（內資企業僅裝訂形式發票外商投資企業兩項均要裝訂）5)銀行結匯水單（僅限于按日結匯企業）

6)加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用）

7)運輸費、保險費、傭金等原始憑證或單據的復印件（僅限于CIF價報關出口的貨物）

8)外銷合同（加蓋公章的復印件）9)有進料加工業務的企業還應裝訂

10)加蓋退稅部門簽章的生產企業進料加工料件申報明細表 11)加蓋退稅部門簽章的生產企業進料加工貿易免稅證明 12)有委托代理出口業務的企業還應裝訂 13)代理出口貨物協議書或合同（復印件）14)加蓋退稅部門簽章的代理出口貨物證明 15)出口貨物銷售明細帳 16)封底（A4牛皮壓花紙）

2、單證不齊及零申報時報送的資料(一)企業申報軟盤，(二)打印出的報表，(三)所屬期已申報的增值稅申報表原件主表及附表1-4（加蓋征稅所公章）。封底（專用紙）

12、稅款的退還（注：目前此功能只適用于海淀企業）

稅務局得到退稅的批復之后，會將數據上傳到稅網，同時系統自動發送電子郵件。

企業看到后，可以到“數據管理”—“退稅批復”欄目中查看。點擊某條批復的數據，顯示注意事項。點擊“下一步”，會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內容，企業應仔細核對開戶行與帳號是否準確，打印3份。

根據注意事項的相關內容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關辦理退庫。

13、查看退稅科最新通知和最新政策

登錄出口退稅網，點“通知公告”，可以查看退稅科發布的最新通知。點“最新政策”，可以查看財政部和國家稅務總局發布的相關出口退稅政策規定。

如有問題，還可以通過“電子郵件”功能，給退稅科或稅訊公司發送郵件。另外，可以通過“在線交流”論壇，討論相關退稅中遇到的問題

第四篇：生產企業出口退稅申報系統8.0版

1。下載“生產企業出口退稅申報系統8.0版 2.進行退稅申報系統的系統設置

打開桌面上的“生產企業出口退稅申報系統8.0版”，用戶名輸入sa，密碼為空，確定。準備錄幾月份的出口數據，所屬期就輸入幾月份，例如當前月份200907。

新安裝的申報系統，首先要進行企業信息設置。點菜單“系統維護”—“系統配置”—“系統配置設置與修改”，點“修改”按鈕，必須修改的內容有：

企業代碼：根據海關簽發的《自理報關單位注冊登記證明書》上編號確定，錄入企業的海關企業代碼（10位數）。如果企業海關代碼發生變更，請及時與進出口稅收管理科聯系，做好相應的變更手續。

納稅人識別號：根據國稅局簽發的《稅務登記證》的編號確定，錄入企業的納稅人識別號（15位數）。

技術監督局碼：技術監督證書號碼，即納稅人識別號后9位。

用戶名稱：根據企業《稅務登記證》上的“企業名稱”錄入。如果企業全稱超過15個中文時，企業只須錄入企業名稱中前15位數。

地址：根據企業詳細廠址填寫。

郵編、財務負責人、辦稅員、電話、傳真和電子郵件地址根據企業真實情況填寫即可。退稅登記證號：錄入《出口退稅認定表》上的11位退稅登記證號。退稅登記日期：《出口退稅認定表》上簽發的日期錄入。

納稅人類別：一般納稅人就錄入“1”

計稅計算方法：新發生出口業務的生產企業自首筆出口業務之日起12個月內不得享受退稅待遇，并且進項稅額只能是作留抵，該欄應錄入為“4”。（自第一筆出口一年以上，以報關單中報關離境日期為準，滿12個月，年銷售額500萬元以上，自第13個月起，采用“免抵退”計稅方法，須到退稅機關申請修改配置）

進料計算方法：所有企業該欄錄入“2”（購進法）。分類管理代碼：所有企業該欄錄入“B”。

稅務機關代碼：所有企業該欄錄入“110108”。

稅務機關名稱：所有企業該欄錄入“海淀區國家稅務局”。

檢查無誤后，點“保存”按鈕。修改完畢，點“退出”按鈕，系統重新進入。

3.錄入退稅申報數據

有進料加工業務的企業，備案當月，在退稅申報系統中，點“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”—“進料加工手冊登記錄入”，點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。

料件進口當月，在退稅申報系統中，點“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”— “進口料件明細申報錄入”，點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。

“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”—“出口貨物明細申報錄入”，錄入申報期當期發生的且做帳務處理的所有出口明細。（無進料加工的企業從此步做起。）點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕?！跋驅А钡谝徊?“免抵退明細數據采集”—“收齊出口單證明細錄入”，將前期單證不齊本期做收齊的處理。點“修改”按鈕，錄完點“保存”按鈕。

4.生成預申報數據

首先要建立四個文件夾：

YSH---生成預申報數據 FK---下載反饋文件

MX---生成明細申報數據 HZ---生成匯總申報數據

“向導”第三步 “免抵退稅預申報”—“數據一致性檢查”，根據提示修改錄入數據，直至沒有錯誤。

“向導”第三步 “免抵退稅預申報”—“生成明細申報數據”，確定后，瀏覽選擇YSH文件夾，確定生成預申報數據。

5.網上預申報和查看預審反饋

登錄“出口退稅網”，點“數據申報”，選擇“申報所屬期”，點“下一步”，瀏覽選擇YSH的上一級文件夾，點“上傳”按鈕，稍后系統提示數據申報成功。

一般當天上午申報后，下午就能查看反饋文件。點“數據管理”，如果此批數據狀態為“已反饋”，則點開后，點“查看內容”，可以看到本批數據的疑點。

根據疑點描述，返回申報系統修改數據后重新預申報，直至沒有疑點。

點開“已反饋”，點“反饋文件下載”，瀏覽選擇事前建好的FK文件夾，保存反饋文件。

6.讀入預審反饋，生成明細申報數據

“向導”第四步 “預審反饋疑點調整”—“稅務機關反饋信息讀入”，瀏覽選擇FK文件夾，讀入反饋信息?！跋驅А钡谒牟?“預審反饋疑點調整”—“撤銷已申報數據”，確定。

“向導”第四步 “預審反饋疑點調整”—“稅務機關反饋信息處理”，點“是”。

“向導”第五步 “生成明細申報數據”—“數據一致性檢查”，有問題需要再修改。

“向導”第五步 “生成明細申報數據”—“生成明細申報數據”，點“確定”，瀏覽選擇MX文件夾，生成明細申報。

7.錄入單證備案數據

在申報系統中，點“基礎數據采集” —“企業經營情況”—“出口貨物單證備案目錄錄入”，點“增加”按鈕，根據相關單證的編號，錄入此批出口的單證備案數據。

（相關政策規定請查看出口退稅網“最新政策”中，2006-01-06發布的“京國稅發［２００６］４號”文件和2006-10-27 發布的“國稅函［２００６］９０４號”文件。）

8.錄入匯總申報數據

“向導”第六步 “模擬出具進料加工免稅證明”（無進料加工的企業無此步驟）

“向導”第八步 “增值稅申報表數據錄入”（零申報從此步驟開始）。按“增加”按鈕，根據增值稅納稅申報表錄入，保存?！跋驅А钡诰挪?“免抵退申報匯總表錄入”—“免抵退申報匯總表錄入”，按“增加”按鈕，所有欄次即可自動生成，無須手工錄入，保存。

“向導”第十步 “免抵退稅正式申報”—“數據一致性檢查”，根據提示修改，直至沒有錯誤。

9.打印正式申報報表，生成匯總申報數據

“向導”第十步 “免抵退稅正式申報”—“打印申報報表”，單證齊全打印的報表為：

1.“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，2.“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表” 一式三份，3.“出口貨物免、抵、退申報明細表（當期出口明細）” 一式三份，4.“出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表” 一式份； 若有前期收齊的明細還要打印

1.“出口貨物免、抵、退申報明細表（前期單證收齊）” 一式三份，2.“出口貨物前期單證收齊并且信息收齊明細表” 一式三份。單證不齊打印的報表為：

1.“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，2.“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表”一式三份，3.“出口貨物免、抵、退申報明細表（當期出口明細）”一式三份。零申報打印的報表為：

1.“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，2.“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表”一式三份。進料加工還要打?。?/p>

1.生產企業進料加工登記申報表一式三份，2.生產企業進料加工貿易免稅證明一式三份，3.生產企業進料加工進口料件申報明細表一式三份。

“向導”第十步 “免抵退稅正式申報”—“生成匯總申報數據”，點“確定”，瀏覽選擇HZ文件夾，生成匯總申報數據。

10.網上正式申報或零申報

登錄“出口退稅網”，點“數據申報”，選擇“申報所屬期”，“正式申報”或“零申報”，點“下一步”，瀏覽選擇MX和HZ的上一級文件夾，點“上傳”按鈕，稍后系統提示數據申報成功。

11.準備退稅申報資料，到退稅機關正式申報退稅

1、單證齊全時報送的資料(一)企業申報軟盤，(二)打印出的報表，(三)所屬期已申報的增值稅申報表原件（加蓋征稅所公章），(四)原始憑證，裝訂順序為：

1)封面（A4牛皮壓花紙）

2)經征稅部門審核簽章的當期增值稅納稅申報表 3)增值稅納稅申報表附列資料

4)加蓋企業簽章的北京市外商投資企業專用發票（出口專用）和形式發票（內資企業僅裝訂形式發票外商投資企業兩項均要裝訂）

5)銀行結匯水單（僅限于按日結匯企業）

6)加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用）

7)運輸費、保險費、傭金等原始憑證或單據的復印件（僅限于CIF價報關出口的貨物）8)外銷合同（加蓋公章的復印件）9)有進料加工業務的企業還應裝訂

10)加蓋退稅部門簽章的生產企業進料加工料件申報明細表 11)加蓋退稅部門簽章的生產企業進料加工貿易免稅證明 12)有委托代理出口業務的企業還應裝訂 13)代理出口貨物協議書或合同（復印件）14)加蓋退稅部門簽章的代理出口貨物證明 15)出口貨物銷售明細帳 16)封底（A4牛皮壓花紙）

2、單證不齊及零申報時報送的資料(一)企業申報軟盤，(二)打印出的報表，(三)所屬期已申報的增值稅申報表原件主表及附表1-4（加蓋征稅所公章）。封底（專用紙）

12.稅款的退還

稅務局得到退稅的批復之后，會將數據上傳到稅網，同時系統自動發送電子郵件。企業看到后，可以到“數據管理”—“退稅批復”欄目中查看。

點擊某條批復的數據，顯示注意事項。點擊“下一步”，會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內容，企業應仔細核對開戶行與帳號是否準確，打印3份。

根據注意事項的相關內容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關辦理退庫。

13.查看退稅科最新通知和最新政策

登錄出口退稅網，點“通知公告”，可以查看退稅科發布的最新通知。

點“最新政策”，可以查看財政部和國家稅務總局發布的相關出口退稅政策規定。

如有問題，還可以通過“電子郵件”功能，給退稅科或稅訊公司發送郵件。另外，可以通過“在線交流”論壇，討論相關退稅中遇到的問題。

第五篇：網上申報新系統有關問答

網上申報新系統有關問答

一、網上申報進行升級改造，新的系統和以往相比有什么變化？

答：為進一步提高稅收管理和服務水平，強化稅源基礎數據的采集和管理，廈門地稅對稅收業務信息系統（包括網站系統）進行升級改造，2005年1月6日起將使用新系統。和以往相比，網站納稅申報主要的變化有：

1、申報分類進一步細化。

原來的網上申報分為地方稅費申報、個人所得稅申報、社保費申報三大類，新系統在分類上進一步細化，主要是：

（1）將網上申報分為納稅申報和社保費申報兩部分，以便辦稅人員和辦理社保人員可分別獨立進行申報操作，滿足部分企業社保管理和稅收管理分離的需要；

（2）根據不同稅種的具體申報要求不同，將納稅申報分為地方稅費申報、個人所得稅申報、企業所得稅申報和印花稅申報。這樣劃分的主要依據是，個人所得稅和企業所得稅的申報填寫項目與其他稅種差異較大，因此單獨設置申報頁面；印花稅由于多數企業已采用核定征收方式，為便于今后直接調用核定征收管理操作而單獨設置該申報頁面；其他稅種則統一歸類在“地方稅費申報”里進行納稅申報。

（3）根據征收方式的不同，在按稅種劃分的基礎上，又分正常申報和代扣代繳。納稅人依據稅法履行納稅義務的，選擇采用“正常申報”；屬于履行扣繳義務人代扣、代收稅款義務的，選擇采用“代扣代繳”。舉個例子，如建安企業總包公司，在申報本公司應納稅額時，應選擇進入“正常申報”進行申報；申報其代扣的分包公司稅款時，則應選擇進入“代扣代繳”進行申報。代扣代繳申報表的格式和一般申報表格式類似，僅增加要求填寫被扣繳單位代碼和名稱。

2、企業所得稅申報變化較大。

舊系統為便于納稅人進行企業所得稅申報，將該申報表簡化，與其他地方稅費共用同一申報格式，同時要求納稅人在“表報報送”欄以表報報送形式填寫上報《企業所得稅申報表》內容。

新系統對企業所得稅申報重新進行了梳理，充分考慮納稅人的申報習慣：

（1）改變了申報與申報表分離的做法，取消了用表報報送《企業所得稅申報表》，直接在申報環節讓納稅人填寫《企業所得稅申報表》。

（2）針對不同的納稅人企業所得稅申報要求不同，分別設計了季度申報、申報、月份申報三種申報表，方便納稅人填寫申報。

對于查賬征收的納稅人，日常選擇“季度申報”，按季申報企業所得稅。季度申報表是在原來《企業所得稅申報表》的基礎上作了簡化，格式與國稅網上申報的所得稅格式相同，申報操作十分簡便。終了后，納稅人進行申報的，選擇“申報”申報企業所得稅。申報表內容和舊系統一致。除申報表以外的有關附表仍在“表報報送”中填寫上報。

對于采用核定（定率）征收的納稅人，包括采用核定帶征率征收及房地產開發企業所得稅采用預征率征收的納稅人，應選擇“月份申報”，按月申報企業所得稅。

此外，有一部分企業（如房地產企業）可能存在分別核算須同時進行“月份申報”和“季度申報”的情況，具體按實際情況而定。

3、申報界面變化較大。

原來的網上申報，由于填寫項目相對較少，基本可做到在一個窗口內完整顯示。因此設計上主要采用橫欄式填寫方式，一條申報記錄填寫一行，多條記錄填寫完成后一并提交申報，便于操作。

新的網上申報，申報項目增加較多，考慮到如果延用原來的填寫方式，納稅人無法在一個窗口內完整看到所填寫的數據（必須使用滾動條拉動查看），不利于及時發現數據錯誤，從而會影響申報質量，因此對申報頁面的設計也做了調整：

（1）頁面分三個部分，上部為電子申報戶的基本信息，包括稅務登記代碼、納稅人名稱、開戶銀行名稱及帳號、管理稅務機關等；中部為單筆申報記錄填寫項目完整內容，包括稅種稅目、稅款所屬期、計稅金額、稅率、應納稅額、減免稅項目、抵扣項目、應入庫稅額等；底部為申報記錄的集合，納稅人可逐筆將申報內容填寫完整后增加申報記錄至底部，最終在底部一次性提交所有申報記錄。

從總體申報提交的方式上看，新系統和舊系統一樣，納稅人將多筆申報記錄填寫后一次性提交申報即可。唯一不同的是，納稅人每填寫一筆記錄后，須點選“增加申報記錄”，確認將已填寫的內容添加至要提交申報的記錄中。

（2）申報內容增加“減免稅項目”，包括經批準減免和非審批減免項目，進一步規范和提高了申報要求。有存在減免稅項目的納稅人，在申報時應填寫此項內容。

如減免稅額是經稅務機關審批同意減免的，納稅人應填寫減免批文號碼并錄入批準減免稅額；

如減免稅額是納稅人在稅務機關審批核準事項外可主動調整的，納稅人可在“非審批減免說明”欄目選擇具體減免原因后并錄入非審批減免稅額。

（3）申報內容增加“抵扣說明”。新系統增加“抵扣說明”項目，要求納稅人如有抵扣稅額的，應一并錄入抵扣的稅票號。

（4）關于隨主稅一并申報的附加稅費。

原來納稅人在申報營業稅或城建稅時，如勾選一并申報附加稅費（教育費附加、地方教育附加等），申報后在電子回執中方可查看到具體數據。部分納稅人往往既勾選了一并申報附加稅費，又再單獨申報附加稅費，容易造成重復申報。新系統則使附加稅費的申報更為直觀：納稅人在申報營業稅或城建稅時，如勾選一并申報附加稅費，點擊“增加申報記錄”后，可在底部直接看到附加稅費的記錄，提交申報的時候一目了然。既簡化了申報環節，又降低了重復申報率。

二、納稅申報時要如何判斷選擇“正常申報”或“代扣代繳”？個人所得稅為什么沒有分“正常申報”和“代扣代繳”選項？

答：進行納稅申報時，要選擇判斷使用“正常申報”還是“代扣代繳”，可根據申報者（企業）在申報該筆稅款時所處的“角色”來判別。如果申報者是作為納稅人依據稅法履行納稅義務的，選擇“正常申報”；如果申報者是作為扣繳義務人履行代扣、代收代繳稅款義務的，選擇采用“代扣代繳”。

例如，建安企業總包公司要申報本公司應納建安營業稅時，應選擇進入“正常申報”進行申報；該總包公司要申報其代扣的分包公司建安營業稅的話，則應選擇進入“代扣代繳”進行申報，并在代扣代繳報告表上將分包公司代碼和名稱填寫完整。

另外，由于目前網上申報只對企業納稅戶開放此功能，上網申報均以企業身份進行，并未開放給個人自行申報。除個人獨資和個人合伙企業外，企業從網上申報的個人所得稅均為代扣代繳性質。為減少納稅人判別過程中的失誤，對于個人所得稅申報，新系統采用自動判別方式，不分別設置“正常申報”和“代扣代繳”。判別的規則如下：

個人獨資和個人合伙企業進入個人所得稅申報后，系統會根據其申報的稅目自動判定申報稅款屬性，其申報稅目為“個體生產經營所得”、“企事業承包承租經營所得”，該稅款屬性為“正常申報”；其他稅目或其他類型的企業申報的個人所得稅稅款屬性則為“代扣代繳”。

三、印花稅申報為什么要單獨申報？和其他地方稅種相比有什么不同嗎？

答：以往印花稅和其他地方稅種一樣共用一張申報表即可申報。此次將印花稅稅種單獨出來，主要是出于加強印花稅稅種管理的要求。由于多數企業申請采用印花稅核定征收方式，為便于今后直接調用核定征收比例，加強核定征收管理操作，因此將印花稅申報單獨出來。

一并單列出來的還有印花稅代扣代繳。代扣代繳印花稅與代扣代繳其他稅費的申報表內容其實是一樣的，只是為了更切合納稅人的申報習慣，因此將印花稅完全從“申報地方稅費”中單列出來，凡申報印花稅稅種的都在“申報印花稅”欄目內選擇申報。

四、企業所得稅申報分成季報、年報、月報，是不是都要申報呢？

答：企業所得稅申報分為季報、年報和月報，并不是要求納稅人都要報送。三種申報表的申報內容不同，適用對象和申報時間上的要求也有所不同。

季報、年報適用于采用查賬征收方式的納稅人。月報適用于采用核定帶征率（定率）征收方式的納稅人。

對于查賬征收的納稅人，日常選擇“季度申報”，按季申報企業所得稅。終了后，納稅人匯算調整進行申報，選擇“申報”申報企業所得稅。

對于采用核定（定率）征收的納稅人，包括采用核定帶征率征收及房地產開發企業所得稅采用預征率征收的納稅人，日常選擇“月份申報”，按月申報企業所得稅。

此外，有一部分企業（如房地產企業）可能存在分別核算須同時進行“月份申報”和“季度申報”的情況，具體按實際情況而定。

五、在“納稅申報”申報企業所得稅后，在“表報報送”那里還要不要再填報申報表？ 答：新系統充分考慮納稅人的申報習慣，改變了以往申報與申報表分離的做法，取消了用表報報送《企業所得稅納稅申報表（季報表）》，直接在申報環節讓納稅人填寫《企業所得稅申報表》進行申報。因此在“納稅申報”申報季度企業所得稅后，“表報報送”不用再重復填報該申報表。

《企業所得稅納稅申報表（年報表）》也不必在“表報報送”內重復報送。但是，除申報表主表以外的其他9張申報附表仍應在“表報報送”中填寫上報。

目前由于“表報報送”欄目尚未升級改造，待升級改造完成后，屆時不需重復填報的表格會直接撤掉。

六、個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅要怎么申報？報表是不是還要報送？ 答：由于有關個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅征收管理具體方案仍在籌劃中，因此個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報暫時仍按原有申報方式進行?！氨韴髨笏汀敝械摹秱€人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》也仍按原要求報送。

個人獨資和個人合伙企業進入個人所得稅申報后，系統會根據其申報的稅目自動判定申報稅款屬性，其申報稅目為“個體生產經營所得”、“企事業承包承租經營所得”，該稅款屬性為“正常申報”；其他稅目或其他類型的企業申報的個人所得稅稅款屬性則為“代扣代繳”。

由于系統會自動判別，因此個人所得稅的申報在新系統里沒有特別分設“正常申報”和“代扣代繳”，這也是出于“方便納稅人使用”的考慮。

七、個人所得稅申報內容有沒有什么變化？

答：略。具體請參看個人所得稅明細申報操作手冊。

八、網上申報的地方稅費種類主要有哪些？為什么沒有車船稅？

答：網上申報的地方稅費種類主要有營業稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、房產稅、資源稅、城鎮土地使用稅、城市房地產稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費。車船稅由于稅種管理需要，且稅款征收同時需領取繳稅牌照，因此島內統一在車船稅辦稅服務中心（枋湖路車管所旁）征收，島外在各地稅辦稅服務中心征收，網上暫不提供該稅種申報功能。

九、能否對納稅申報中常見的項目名稱簡要說明一下？ 答：對于納稅申報中常見的一些項目名稱，簡要注解如下：

1、正常申報：納稅人依法履行納稅義務所進行的納稅申報，該稅款征收方式為“正常申報”。

2、代扣代繳：扣繳義務人履行代扣、代收代繳稅款義務所進行的納稅申報，該稅款征收方式為“代扣代繳”。

3、營業額：當納稅人申報的稅種為“營業稅”、“文化事業建設費”時，需填報此項目。營業額指營業收入。

4、可扣除營業額：是相對“營業額”而言，指稅法規定允許扣除的計稅部分。

5、計稅金額：通常情況下應納稅額＝計稅金額×稅率，計稅金額指的就是用于計算稅額的金額。如申報營業稅，計稅金額＝營業額－可扣除營業額；申報城建稅、教育費附加、地方教育費附加，計稅金額＝應納的營業稅、增值稅、消費稅的稅額；以此類推。

6、批準減免稅(費)額和減免批文號碼：“批準減免稅(費)額”指由稅務機關審批同意的減免稅（費）項目金額，“減免批文號碼”指稅務機關審批同意減免的文書號碼。

7、非審批減免稅（費）額：指納稅人在稅務機關審批核準事項外可主動調整的減免稅額，填寫該項目需在“非審批減免說明”欄目選擇具體減免原因。

8、抵扣額和抵扣說明：納稅人在填寫“抵扣額”項目時，需在“抵扣說明”欄目填寫所抵扣的應稅憑證號碼。

9、被扣繳人代碼和被扣繳人名稱：被扣繳人為單位的，填寫其稅務登記代碼；被扣繳人為個人的，填寫其個人身份證號碼。

10、計稅數量：印花稅申報表上的“計稅數量”指印花稅應稅帳簿、證照的數量。

11、核定計稅收入額：采用核定征收的納稅人，根據核定的征收計稅依據填寫收入額，例如購銷合同印花稅核定按“購銷金額”計稅的，則核定計稅收入額填寫購銷收入額。

12、核定比例：指經稅務機關批準核定的印花稅征收比例。

13、人次：扣繳義務人對代扣的個人所得稅稅款進行申報時應填寫該稅款所包含的被扣繳人人數。

14、是否含稅：指個人所得稅申報表中的“收入額”欄目是否包含了個人所得稅稅款在內。

15、帶征率（預征率）：指稅務機關核定的企業所得稅帶征率或房地產開發企業所得稅預征率。

16、銷售（營業）凈額：指企業在該稅款所屬期間內的實際的生產經營凈值。

17、利潤總額：指企業在該稅款所屬期間內獲得的利潤凈值。

18、納稅調整增加額、納稅調整減免額、聯營企業利潤補稅額、股息收入補稅額、境外受益補稅額等：指按會計制度原則，應調整的涉及企業所得稅變化的事項的實際發生額。

此外，企業所得稅申報表中各項目內容以會計制度解釋為準，有關申報表的勾稽關系，在表內都有注明計算公式，這里不再羅列。

十、填寫申報表的時候怎么知道哪些要填哪些不要填？

答：納稅人進行納稅申報時，應按要求盡可能將申報內容填寫完整。對于申報表內必須填寫的項目，該項目字段都使用藍色字顯示，凡藍色字段的項目都是必填項。

十一、新的網上申報什么時候開始使用？有沒有什么要特別注意的事項？

答：新的網上申報系統擬于2005年1月6日開始使用。由于網上申報稅款直接通過電子繳稅系統入庫，因此納稅人在進行納稅申報過程中應盡量避免錯誤申報或重復申報等現象發生。建議納稅人可從以下幾方面入手：

1、認真閱讀網上申報新系統的有關操作說明及問答內容，充分了解和掌握新系統的申報操作步驟和要求。

2、申報時應認真填寫申報內容，核對申報數據是否準確，特別要核對“應入庫稅（費）額”一欄的數字是否準確無誤，“應入庫稅（費）額”即委托銀行扣繳稅款金額。

3、應選擇正確的申報類型和銀行帳號，并確認“稅款、所屬期及銀行賬號無誤、當前銀行存款足夠繳納申報的稅費”，才進行提交申報。避免由于賬號錯誤或賬戶余額不足造成無法扣繳稅款的現象發生。

4、充分利用申報數據查詢功能，申報成功后在“納稅申報管理”首頁選擇“查詢申報數據”，及時查詢核對是否存在錯誤申報或重復申報現象。若發現申報錯誤或重復申報的，可在“納稅申報管理”首頁選擇“刪除申報數據”，及時刪除錯誤數據。

5、申報完成后應關注留意已申報稅款的入庫情況，及時發現并處理稅款扣繳未成功問題。

此外，有關申報時限要求不變，提醒納稅人應按時申報納稅。其中地方稅費納稅申報期限為每月的15日前，社保費申報時間為每月6-20日。如15日當天為假日則相應順延。遇國家法定節日申報期順延的，應以網站（或報紙）告示時間為準。

十二、如何確認申報操作是否成功及稅款是否入庫？

答：新系統對于網上申報提交后的各處理環節和舊系統一樣，沒有變化。如何判定是否申報操作成功及稅款是否入庫，主要方法有：

1、申報提交成功后，系統提示“您已申報成功”，表示當前申報操作已全部完成。

2、納稅人的稅務專用電子郵箱會收到相應的電子回執。電子回執內容包括納稅人申報的稅種、稅目、稅額等具體數據及數字簽名。

3、納稅人收到銀行的“繳稅回單”，表明該稅款已扣繳成功。如果因帳戶問題導致扣繳稅款不成功的，地稅部門將通過電話語音、手機短信、電子郵件等方式通知納稅人。

4、納稅人在“納稅申報”窗口點擊“查詢申報數據”，可對申報情況及申報數據的處理狀態進行查詢，避免漏申報或重復申報現象。

5、納稅人在“綜合查詢”窗口點擊“稅款申報入庫情況”，可查詢申報數據的入庫情況。

十三、通常進行地方稅費申報時是填寫“計稅金額”，但在申報營業稅時，為什么多了“營業額”、“可扣除營業額”等項目，如何正確填寫？

答：《中華人民共和國營業稅暫行條例》第四條規定，“納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，按照營業額和規定的稅率計算應納稅額”；對于“營業額”的解釋，條例第五條規定“納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用，但是，下列情形除外：

（一）運輸企業自中華人民共和國境內運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業承運乘客或者貨物的，以全程運費減去付給該承運企業的運費后的余額為營業額。

（二）旅游企業組織旅游團到中華人民共和國境外旅游，在境外改由其他旅游企業接團的，以全程旅游費減去付給該接團企業的旅游費后的余額為營業額。

（三）建筑業的總承包人將工程分包或者轉包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業額。

（四）轉貸業務，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業額。

（五）外匯、有價證券、期貨買賣業務、以賣出價減去買人價后的余額為營業額。

（六）財政部規定的其他情形?！?/p>

為進一步細化營業稅申報要求，新的申報表增設了“營業額”和“可扣除營業額”兩個項目。欄目間的勾稽關系是：（1）營業額－可扣除營業額＝計稅金額；（2）計稅金額×稅率＝應納稅額。其中，“可扣除營業額”是相對“營業額”而言，指根據稅收有關法規規定，在計征營業稅時允許扣除的部分。新的申報系統要求納稅人將取得的營業收入和根據稅法可以扣除的部分分別填列，便于核查。舉例說明一下如何填寫：例如從事貨代業務的納稅人擬申報營業稅，根據有關文件規定，“從事貨代業務取得的收入按“代理業”征稅，允許扣除與代理業務有關的支付給其他單位的運費、檢驗檢疫費、裝卸費、報關報驗費、港雜費、倉儲費”，則該納稅人申報營業稅時，（1）選擇稅種稅目為“營業稅-代理業”；（2）在“營業額”一欄填寫從事貨代業務所取得的收入額；（3）在“可扣除營業額”一欄里填寫可扣除的相關費用總額；（4）按“營業額減可扣除營業額”作為計稅金額，乘以代理業5％的稅率計算得出應納稅額。

需要補充說明的是，不是所有的營業稅稅目都可以填列“可扣除營業額”欄。例如對于娛樂業、餐飲業、住宿業、倉儲業、租賃業等部分行業，稅收法規沒有規定可扣除項目，因此，從事這些行業的納稅人在申報營業稅時應注意不能填寫“可扣除營業額”。

十四、怎么理解和區分“審批減免”和“非審批減免”？如果有減免稅數字，要怎么填寫申報？

答：無論“審批減免”或“非審批減免”，都是指根據稅收法規規定可以減免的項目。兩者的主要區別在于，“審批減免”指必須經稅務機關審批核準后方可減免；“非審批減免”指納稅人可自行根據有關減免稅規定執行減免，不需要稅務機關審批核準。

如果納稅人存在減免稅項目的，在進行納稅申報時應認真填寫相關內容。

屬于“審批減免”項目的，納稅人需向稅務機關提出減免申請，經稅務機關審批核準后，根據稅務機關出具的“減免稅通知書”執行減免。因此，在填寫審批減免稅額時，要求一并填寫“減免批文號碼”，以備核查。

屬于“非審批減免”的，在填寫非審批減免稅額時，應同時選擇對應的“非審批減免說明”，以便對照。

例如，高新技術企業納稅人申報營業稅，根據財稅字[1999]273號規定，“自1999年10月1日起，對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅”，則這部分收入的營業稅可予減免，且行政許可法未要求該項減免需經稅務機關審批，因此該減免項目屬于“非審批減免”。該納稅人按以下步驟填寫申報：

（1）填寫“營業額”（即營業收入）欄，收入總額應包括從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，計算出應納稅額；

（2）在“非審批減免稅額”欄寫入可減免的營業稅額，“非審批減免說明”選擇“技術轉讓、技術開發”。

（3）根據計算公式，“實際應入庫稅額”＝“應納稅額”－“減免稅額”－“抵扣稅額”，技術轉讓、技術開發業務取得的這部分收入的營業稅被減免扣除。