第一篇：房地產(chǎn)固定資產(chǎn)管理相關(guān)制度(報(bào)集團(tuán))

渭南城投房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)管理相關(guān)制度

第一章 總則

第一條、為加強(qiáng)和規(guī)范固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整，防止固定資產(chǎn)的閑置和流失，有效利用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》等規(guī)定，并結(jié)合我單位固定資產(chǎn)管理的具體情況，制定本制度。

第二條、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1000元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。第三條、固定資產(chǎn)管理的職責(zé)分工

單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)預(yù)算、核算和處置等項(xiàng)工作，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、分類賬、明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)的類別、部門進(jìn)行核算。

王磊為固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)人，雷棟為執(zhí)行人。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清查盤點(diǎn)、保管、維修、處置等項(xiàng)工作。并用集團(tuán)購買的管理系統(tǒng)進(jìn)行分類歸檔。

固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門設(shè)置的固定資產(chǎn)二維碼，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用和保管，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的安全、完整。第二章 固定資產(chǎn)的日常管理 第一條、固定資產(chǎn)的保管

固定資產(chǎn)領(lǐng)取使用后，按照固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行登記，貼二維碼明確固定資產(chǎn)的使用人員和存放地點(diǎn)，使用人員是固定資產(chǎn)保管的責(zé)任人，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)在使用過程中的安全和完整。貴重的、精密程度較高的固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管。第三章 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序和方法 第一條、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的準(zhǔn)備工作

固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門在清查盤點(diǎn)前對固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬、系統(tǒng)進(jìn)行核對，作到賬賬、賬與系統(tǒng)相符。

固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門對清查盤點(diǎn)的時間作出具體的規(guī)定，并提前告知，取得全體職工的配合與協(xié)作。第二條、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)法。第三條、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序：

1、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人。盤點(diǎn)人由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門指派人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)和記錄工作。協(xié)點(diǎn)人由固定資產(chǎn)使用部門指派人員擔(dān)任，協(xié)助盤點(diǎn)人共同完成固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。

2、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)后，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門與財(cái)務(wù)部門共同根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，與固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)系統(tǒng)逐項(xiàng)核對，對盤盈、盤虧、毀損、閑置的固定資產(chǎn)要查明原因，查明原因后撰寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報(bào)告，提出處置意見。第四條、各部室執(zhí)行人

財(cái)務(wù)部：鄭雪 固定資產(chǎn)管理部：雷棟 第四章 資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的購置

1、固定資產(chǎn)的請購由使用部門填寫請購單，送資產(chǎn)管理部門查核無法調(diào)配時，報(bào)請公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，實(shí)施采購。

2、請購單上應(yīng)詳細(xì)填明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、性能、要求等資料以備采購及驗(yàn)收的依據(jù)。

3、購置后移交手續(xù)。購買后如需移交相關(guān)單位或相關(guān)部門時，三方見證并在移交單簽字，并由各方備案保存。購買后本單位使用的，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)交接并簽字。下發(fā)各部室及個人領(lǐng)用并簽字確認(rèn)，由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行備案。

二、固定資產(chǎn)的調(diào)撥

1、各部門間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，按程序呈核批準(zhǔn)后，方可調(diào)撥。

2、非經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)不得調(diào)撥。

3、該單據(jù)一式三聯(lián)，調(diào)入、調(diào)出部門、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)。

三、固定資產(chǎn)的出售

管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”

2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。

3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

四、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，固定資產(chǎn)管理部門更新管理系統(tǒng)信息。

2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。

3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

四、固定資產(chǎn)報(bào)廢

1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價值時，固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表”交報(bào)財(cái)務(wù)和公司負(fù)責(zé)人審批。

2、經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。

3、財(cái)務(wù)部依據(jù)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。

五、固定資產(chǎn)的清查

公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)使用集團(tuán)提供的清查設(shè)備，并與固定資產(chǎn)系統(tǒng)信息核對一致。固定資產(chǎn)管理部門對系統(tǒng)內(nèi)容進(jìn)行更新。

渭南城投房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 2017年1月1日

第二篇：集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)投資管理制度

A集團(tuán)有限公司

固定資產(chǎn)投資管理制度

二〇一三年八月

目錄 第一章 總 則............................................................................3 第二章 投資管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé).........................................3 第三章 投資計(jì)劃.....................................................................5 第四章 投資立項(xiàng).....................................................................6 第五章 投資論證.....................................................................7 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 投資決策.....................................................................8 投資實(shí)施.....................................................................9 投資監(jiān)控...................................................................11 投資后評價...............................................................12 附 則..........................................................................14

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)A省交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司（以下簡稱“A交運(yùn)集團(tuán)”）的投資活動，促進(jìn)集團(tuán)資源的整體優(yōu)化配臵，依據(jù)《公司法》等國家相關(guān)法律法規(guī)、《公司章程》以及集團(tuán)公司其他相關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。

第二條 本制度所指投資主體是指集團(tuán)公司及各二級成員單位。

第三條 本制度所指投資是指投資主體以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等對固定資產(chǎn)的投資。

第四條 本制度所指投資管理是指集團(tuán)公司對投資主體的投前、投中及投后的全過程管理，具體包括投資計(jì)劃、投資立項(xiàng)及決策、投資實(shí)施及監(jiān)控、投資后評價。

第二章 投資管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第五條 集團(tuán)投資的管理機(jī)構(gòu)包括集團(tuán)公司董事會、戰(zhàn)略與投資委員會、總經(jīng)理辦公會、戰(zhàn)略投資部、基建部以及各二級成員單位。

第六條 集團(tuán)公司董事會是集團(tuán)投資管理的最高決策機(jī)構(gòu)，其核心職責(zé)包括：

（一）審批集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃及調(diào)整方案；

（二）審批權(quán)限范圍內(nèi)的投資項(xiàng)目；

（三）審批項(xiàng)目執(zhí)行簡報(bào)及項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告，審批項(xiàng)目后評價報(bào)告；

（四）對集團(tuán)投資管理其他重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。第七條 集團(tuán)公司戰(zhàn)略與投資委員會是投資決策的參謀機(jī)構(gòu)，其核心職責(zé)包括：

（一）審議集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃及調(diào)整方案，并提出建議；

（二）審議權(quán)限范圍內(nèi)的投資項(xiàng)目；

（三）審議項(xiàng)目執(zhí)行簡報(bào)及項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告，審議項(xiàng)目后評價報(bào)告；

（四）對集團(tuán)投資管理其他重大事項(xiàng)進(jìn)行審議并提出建議。

第八條 總經(jīng)理辦公會研究討論、審核戰(zhàn)略投資部提交的投資項(xiàng)目、投資計(jì)劃以及總結(jié)報(bào)告,研究通過后提交董事會審批。

第九條 戰(zhàn)略投資部是固定資產(chǎn)投資管理的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其核心職責(zé)包括：

（一）組織編制集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃和調(diào)整方案；

（二）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性研究、組織論證；審核各二級成員單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；

（三）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的后評價，審核各二級成員單位的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價報(bào)告。

第十條 集團(tuán)公司基建部是固定資產(chǎn)投資建設(shè)的管理部門，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資施工的監(jiān)控，編制固定資產(chǎn)項(xiàng)目執(zhí)行簡報(bào)及建設(shè)的總結(jié)報(bào)告。

第十一條 二級成員單位的核心職責(zé)主要包括：

（一）組織編制本單位固定資產(chǎn)投資計(jì)劃和調(diào)整方案；

（二）負(fù)責(zé)本單位權(quán)限范圍內(nèi)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的論證；

（三）負(fù)責(zé)本單位權(quán)限范圍內(nèi)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的實(shí)施；

（四）負(fù)責(zé)編制本單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的后評價報(bào)告；

（五）積極配合集團(tuán)公司投資管理部門的其他相關(guān)工作。

第三章 投資計(jì)劃

第十二條 各二級成員單位根據(jù)集團(tuán)整體戰(zhàn)略與自身發(fā)展戰(zhàn)略的要求，編寫固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，集團(tuán)公司按照必需原則審核審批各成員單位的投資計(jì)劃。

第十三條 戰(zhàn)略投資部根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略的整體要求，以及各二級成員單位的投資計(jì)劃，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境的變化，匯總編寫集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司董事會最終決定。初經(jīng)董事會通過后，最終須報(bào)省國資委審核批準(zhǔn)，未列入投資計(jì)劃的，當(dāng)年原則上不予以立項(xiàng)。

第十四條 集團(tuán)公司對于各類投資項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算管理。各類投資項(xiàng)目應(yīng)納入集團(tuán)預(yù)算管理體系。

第十五條 二級成員單位固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的制訂程序如下：

（一）二級成員單位相關(guān)部門編制本單位的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃草案及相應(yīng)的項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，本單位相關(guān)決策會議審核通過后上報(bào)集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部；

（二）戰(zhàn)略投資部針對二級成員單位的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃草案及相應(yīng)的項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，給出修改意見；

（三）戰(zhàn)略投資部對修改后的二級成員單位的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃草案進(jìn)行匯總，形成集團(tuán)整體投資計(jì)劃報(bào)集團(tuán)公司相關(guān)會議審批后下發(fā)。

第十六條 集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的制訂程序如下：

（一）集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部匯總各二級成員單位通過審核后的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃；

（二）戰(zhàn)略投資部根據(jù)集團(tuán)整體戰(zhàn)略的要求，組織編寫集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃草案及相應(yīng)的項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算；

（三）將固定資產(chǎn)投資計(jì)劃草案及相應(yīng)的項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算提交至總經(jīng)理辦公會、戰(zhàn)略與投資委員會審議，戰(zhàn)略投資部結(jié)合審議意見進(jìn)行修改；

（四）修改完成后將集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃及相應(yīng)的項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算上報(bào)至集團(tuán)公司董事會進(jìn)行審批，審批完成后正式發(fā)布集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃。

第四章 投資立項(xiàng)

第十七條 投資主體應(yīng)以項(xiàng)目建議書作為主要依據(jù)提出投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請，所提出的投資項(xiàng)目在原則上必須符合集團(tuán)整體戰(zhàn)略的要求。第十八條 對集團(tuán)公司決策權(quán)限范圍內(nèi)的投資項(xiàng)目，戰(zhàn)略投資部應(yīng)制訂相應(yīng)的項(xiàng)目篩選標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合項(xiàng)目建議書對項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)評估，沒有通過預(yù)評估的投資項(xiàng)目即可終止。

第十九條 對通過預(yù)選的投資項(xiàng)目，戰(zhàn)略投資部應(yīng)開展必要的初步調(diào)研和考察工作，提交項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告，在20個工作日內(nèi)對投資項(xiàng)目形成立項(xiàng)意見，對認(rèn)為有投資價值，或有必要進(jìn)一步論證評估的，進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)，反之認(rèn)定為不予立項(xiàng)。

第二十條 戰(zhàn)略投資部應(yīng)制訂各類固定資產(chǎn)投資立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)禁集團(tuán)公司及二級成員單位各類投資項(xiàng)目之間相互擠占資金的情況，規(guī)范項(xiàng)目管理。

第五章 投資論證

第二十一條 通過立項(xiàng)的投資項(xiàng)目均應(yīng)進(jìn)行投資論證，由集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部牽頭組織權(quán)限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目論證。

第二十二條 對于集團(tuán)重大投資項(xiàng)目或者專業(yè)性較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)較高的投資項(xiàng)目，可聘請有一定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)專家進(jìn)行咨詢或參與評估、論證。

第二十三條 投資項(xiàng)目論證必須在充分調(diào)查、分析、研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行，力求全面、直接、準(zhǔn)確及可靠。對跨行業(yè)投資、異地投資、充分競爭性領(lǐng)域的投資，不僅要詳細(xì)論證經(jīng)濟(jì)上的可行性，更要充分分析競爭環(huán)境、競爭對手、競爭優(yōu)勢，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

第二十四條 投資項(xiàng)目論證應(yīng)編制相應(yīng)的可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)報(bào)告以及相關(guān)的安評、環(huán)評、能評等，編制完畢后，應(yīng)提交至決策機(jī)構(gòu)輔助決策。參與論證的調(diào)研工作組對負(fù)責(zé)調(diào)研、論證的投資項(xiàng)目的真實(shí)性和所出具的報(bào)告的適當(dāng)性，負(fù)盡職責(zé)任。

第六章 投資決策

第二十五條 投資決策按集團(tuán)公司主導(dǎo)項(xiàng)目、成員單位主導(dǎo)項(xiàng)目以及項(xiàng)目金額的大小進(jìn)行分類分級管理，審批主體根據(jù)投資原則、項(xiàng)目本身的情況和未來發(fā)展前景等因素，對投資項(xiàng)目進(jìn)行評價，對于投資項(xiàng)目調(diào)研不充分、資料不完整、信息不全面等問題應(yīng)責(zé)成相關(guān)人員做出解釋并補(bǔ)充相關(guān)的資料和信息。

第二十六條 對由集團(tuán)主導(dǎo)的投資項(xiàng)目，集團(tuán)公司采取分級管理形式：

（一）萬元以上的投資項(xiàng)目，由戰(zhàn)略投資部組織調(diào)研工作組進(jìn)行項(xiàng)目論證，編制相應(yīng)的報(bào)告并提交至戰(zhàn)略與投資委員會進(jìn)行審議，戰(zhàn)略與投資委員會提出審議意見并和報(bào)告一并提交至集團(tuán)公司董事會進(jìn)行審批；

（二）萬元以下的投資項(xiàng)目，由戰(zhàn)略投資部組織調(diào)研工作組進(jìn)行項(xiàng)目論證，編制相應(yīng)的報(bào)告并提交至集團(tuán)公司董事會進(jìn)行審批。第二十七條 對由二級成員單位主導(dǎo)的投資項(xiàng)目，集團(tuán)公司依據(jù)二級成員單位規(guī)模大小、行業(yè)性質(zhì)授予一定投資決策權(quán)：

（一）客運(yùn) 萬元以上的投資項(xiàng)目，物流 萬以上的投資項(xiàng)目，旅游 萬以上的投資項(xiàng)目，港航 萬以上的投資項(xiàng)目以及其他公司 萬以上的投資項(xiàng)目，由集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部組織調(diào)研工作組進(jìn)行項(xiàng)目論證，編制相應(yīng)的報(bào)告，戰(zhàn)略投資部審核通過后提交至戰(zhàn)略與投資委員會進(jìn)行審議，戰(zhàn)略與投資委員會提出審議意見并和報(bào)告一并提交至集團(tuán)公司董事會進(jìn)行審批；

（二）客運(yùn)萬元之間的投資項(xiàng)目，旅游萬元之間的投資項(xiàng)目以及其他公司 萬以下的投資項(xiàng)目，由本單位組織調(diào)研工作組進(jìn)行項(xiàng)目論證，編制相應(yīng)的報(bào)告并提交至戰(zhàn)略投資部進(jìn)行審核，戰(zhàn)略投資部審核通過后提交至集團(tuán)公司董事會審批；

（三）客運(yùn) 萬元以下的投資項(xiàng)目，物流 萬元以下的投資項(xiàng)目，旅游 萬以下的投資項(xiàng)目，港航 萬以下的投資項(xiàng)目由本單位組織調(diào)研工作組進(jìn)行項(xiàng)目論證，編制相應(yīng)的報(bào)告并提交至戰(zhàn)略投資部進(jìn)行前臵備案，備案之后在單位內(nèi)部進(jìn)行審核審批。

第七章 投資實(shí)施

第二十八條 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的實(shí)施實(shí)行分級管理，對于 萬元以上的投資項(xiàng)目，由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)編制投資項(xiàng)目整體工作計(jì)劃并組織實(shí)施，對于 萬元以下的投資項(xiàng)目，由集團(tuán)公司二級成員單位自行編制投資項(xiàng)目整體工作計(jì)劃并組織實(shí)施。

第二十九條 集團(tuán)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)行建管一體化，按照項(xiàng)目的專業(yè)屬性確定建成后的管理隸屬關(guān)系，項(xiàng)目實(shí)施主體依據(jù)管理隸屬關(guān)系確定項(xiàng)目具體建設(shè)單位，保持建設(shè)和運(yùn)營的主體一致，從而實(shí)現(xiàn)專業(yè)化的建設(shè)和運(yùn)營。

第三十條 對投資項(xiàng)目應(yīng)慎重選擇項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)品德優(yōu)秀，并具有相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)和能力，要保證項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的相對穩(wěn)定，不得隨意更換。

第三十一條 凡出現(xiàn)下列情況之一，集團(tuán)公司董事會有權(quán)撤換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：

（一）致使投資項(xiàng)目造成或有可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失；

（二）因管理失誤、監(jiān)督審核失誤、投資操作失誤，導(dǎo)致集團(tuán)資產(chǎn)嚴(yán)重流失；

（三）不如實(shí)反映項(xiàng)目情況、弄虛作假；

（四）利用職權(quán)貪污、挪用公款；

（五）與外方勾結(jié)，造成我方投資損失。

第三十二條 在投資項(xiàng)目實(shí)施前，必須制訂項(xiàng)目整體工作計(jì)劃。整體工作計(jì)劃包括里程碑事項(xiàng)、里程碑目標(biāo)、里程碑事項(xiàng)推進(jìn)的時間進(jìn)度及任務(wù)和措施，整體工作計(jì)劃在項(xiàng)目實(shí)施前必須完成。

第三十三條 投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照整體工作計(jì)劃開展具體的實(shí)施工作。在實(shí)施過程中若遇到需要調(diào)整整體工作計(jì)劃的情況，需按項(xiàng)目分級報(bào)集團(tuán)或本單位相應(yīng)的決策機(jī)構(gòu)審批，決策機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

第八章 投資監(jiān)控

第三十四條 投資項(xiàng)目實(shí)施過程中，集團(tuán)基建部應(yīng)當(dāng)做好全過程監(jiān)控工作，確保投資項(xiàng)目順利實(shí)施完成。

第三十五條 投資項(xiàng)目監(jiān)控主要以項(xiàng)目執(zhí)行簡報(bào)及總結(jié)報(bào)告為依據(jù)。月度、半項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要編制月度、半執(zhí)行簡報(bào)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要編制總結(jié)報(bào)告。

第三十六條 項(xiàng)目執(zhí)行簡報(bào)及總結(jié)報(bào)告主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)包含里程碑目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、項(xiàng)目費(fèi)用和預(yù)算的執(zhí)行情況、目前存在的風(fēng)險(xiǎn)問題及原因、下階段計(jì)劃等內(nèi)容。

第三十七條 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目執(zhí)行的監(jiān)控程序：

（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)投資項(xiàng)目實(shí)施推進(jìn)的情況，按規(guī)范、按時編制月度、半執(zhí)行簡報(bào)及總結(jié)報(bào)告。編制完成后，上報(bào)集團(tuán)基建部進(jìn)行審核；

（二）集團(tuán)基建部審核通過后將簡報(bào)/報(bào)告提交至總經(jīng)理辦公會，由總經(jīng)理辦公會對簡報(bào)/報(bào)告進(jìn)行審議并提出項(xiàng)目推進(jìn)指導(dǎo)意見，將指導(dǎo)意見及簡報(bào)/報(bào)告一并提交至集團(tuán)公司董事會審批；

（三）董事會對簡報(bào)/報(bào)告做出評估分析，給出項(xiàng)目推進(jìn)的審批意見，并以此指導(dǎo)項(xiàng)目向前推進(jìn)。在審議過程中如有需要，可召開相關(guān)討論會議，就投資項(xiàng)目推進(jìn)過程中的問題進(jìn)行討論；

（四）基建部和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)集團(tuán)公司董事會的審批意見開展后續(xù)的項(xiàng)目的實(shí)施和推進(jìn)工作。

第三十八條 集團(tuán)公司董事會有權(quán)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況對項(xiàng)目進(jìn)行定期、不定期的監(jiān)督，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不得以任何方式、借口拒絕或逃避監(jiān)督。

第三十九條 項(xiàng)目投資的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動使用、規(guī)模擴(kuò)大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)以書面形式提供變更理由，投資變更的審批流程和投資決策的審批流程一致。

第四十條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)制度。投資項(xiàng)目審計(jì)由集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察部組織實(shí)施，對發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題做出依法糾正處理。

第九章 投資后評價

第四十一條 投資項(xiàng)目建成營運(yùn)后需進(jìn)行投資后評價。投資后評價的內(nèi)容包括：項(xiàng)目背景，項(xiàng)目整體實(shí)施效果的綜合評估，項(xiàng)目各類工程指標(biāo)、技術(shù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、效益指標(biāo)以及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。第四十二條 投資后評價主要由戰(zhàn)略投資部及各二級成員單位完成，也可委托獨(dú)立的咨詢機(jī)構(gòu)或?qū)＜彝瓿伞?/p>

第四十三條 集團(tuán)公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價的程序如下：

（一）戰(zhàn)略投資部組織開展編寫投資項(xiàng)目后評價報(bào)告；

（二）戰(zhàn)略投資部將投資項(xiàng)目后評價報(bào)告提交至總經(jīng)理辦公會進(jìn)行審議，總經(jīng)理辦公會提出審議建議并和投資項(xiàng)目后評價報(bào)告一并提交至集團(tuán)公司董事會進(jìn)行審批；

（三）集團(tuán)公司董事會審批之后，投資項(xiàng)目后評價報(bào)告中的建議，將作為今后投資立項(xiàng)、論證、實(shí)施、監(jiān)控、后評價等重要參考和依據(jù)。

第四十四條 二級成員單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目投資后評價的程序如下：

（一）二級成員單位組織編寫投資項(xiàng)目后評價報(bào)告；

（二）二級成員單位——萬元以上的投資項(xiàng)目，將投資項(xiàng)目后評價報(bào)告提交至戰(zhàn)略投資部進(jìn)行審核，再提交至總經(jīng)理辦公會進(jìn)行審批；

（三）場站、客運(yùn)、物流核心主業(yè)板塊——萬元以下的投資項(xiàng)目，由集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部進(jìn)行前臵備案，然后在二級成員單位內(nèi)部進(jìn)行審核審批；

（四）其他板塊——萬元以下的投資項(xiàng)目，將投資項(xiàng)目后評價報(bào)告在內(nèi)部進(jìn)行審核審批后，提交至集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部進(jìn)行備案；

（五）審批后的投資項(xiàng)目后評價報(bào)告中的建議，將作為今后投資立項(xiàng)、論證、實(shí)施、監(jiān)控、后評價等重要參考和依據(jù)。

第十章 附 則

第四十五條 集團(tuán)各二級成員單位須以本制度為指導(dǎo)，制訂與本單位定位匹配的相關(guān)制度、辦法、細(xì)則。

第四十六條 本制度由戰(zhàn)略投資部制訂，并對相關(guān)內(nèi)容的擁有解釋權(quán)。

第四十七條 本制度未盡事宜，由戰(zhàn)略投資部補(bǔ)充完善。第四十八條 本制度經(jīng)董事會審批后，自發(fā)布之日起生效實(shí)施。

附件：固定資產(chǎn)投資管理制度相關(guān)核心管控流程 1.集團(tuán)固定資產(chǎn)投資管理流程

流程編號： 流程名稱：集團(tuán)固定資產(chǎn)投資管理流程主責(zé)部門：戰(zhàn)略投資部 版本號：V1.0申報(bào)單位/戰(zhàn)略投資部開始戰(zhàn)略投資部相關(guān)職能部門總經(jīng)理辦公會戰(zhàn)略與投資委員會董事會上級主管部門輸出文檔01編寫本單位固定資產(chǎn)投資計(jì)劃0201否02集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃草案編制集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃03審議是04審議是05審議是06審批投資計(jì)劃制定階段07發(fā)布集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃07集團(tuán)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃08立項(xiàng)申請材料否08初步項(xiàng)目建議書/可行性報(bào)告等0902項(xiàng)目立項(xiàng)審查參與協(xié)助立項(xiàng)審查09立項(xiàng)意見10項(xiàng)目論證否10項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)報(bào)告、安評、環(huán)評、能評報(bào)告11審議是03項(xiàng)目立項(xiàng)審批階段12投資額是否超過 萬元否1404審議15審批14董事會決議和會議記錄是13審議是15正式行為批復(fù)16項(xiàng)目實(shí)施階段交由集團(tuán)基建部或相關(guān)單位實(shí)施是基建部做好過程監(jiān)控，監(jiān)審部做好審計(jì)項(xiàng)目后評價階段17組織項(xiàng)目后評價結(jié) 束17項(xiàng)目后評價報(bào)告

第三篇：固定資產(chǎn)報(bào)損

固定資產(chǎn)報(bào)廢損失所得稅前扣除的范圍是什么？到稅務(wù)局備案需要填什么資料？

發(fā)布時間：2011年12月14日

訪問次數(shù)：1215 信息來源：江蘇省地方稅務(wù)局 字 體：【大 中 小】

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

（一）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；

（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；

（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；

（四）涉及責(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；

（五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。

根據(jù)《關(guān)于辦理資產(chǎn)損失所得稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（蘇地稅規(guī)〔2011〕2號）的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生應(yīng)以清單申報(bào)方式申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的同時，向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)資產(chǎn)損失（清單申報(bào)）稅前扣除申報(bào)表》。企業(yè)發(fā)生應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的同時，向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除申報(bào)表》。

納稅人應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）的要求，同時附送會計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。不符合上述要求的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其改正；企業(yè)拒絕改正的，主管地稅機(jī)關(guān)不予受理。

第四篇：綠城房地產(chǎn)集團(tuán)成本管理制度

附件

綠城房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司 項(xiàng)目工程成本管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)對各項(xiàng)目公司的工程成本管理，使各項(xiàng)目的工程成本得到有效控制，明確責(zé)權(quán)，提高工作效率，特制定本制度。

第二條 本制度適用于綠城房地產(chǎn)集團(tuán)范圍內(nèi)各全資、控股項(xiàng)目的工程成本管理。

第二章 人事管理

第三條 項(xiàng)目公司配備兩名及以上工程成本管理人員的，原則上須設(shè)立項(xiàng)目公司工程成本管理部，負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的工程成本管理工作。工程成本管理部的設(shè)立需由項(xiàng)目公司提出申請，集團(tuán)公司工程成本管理部及人力資源部審核，項(xiàng)目分管執(zhí)行總經(jīng)理審批。

項(xiàng)目公司只配備一名工程成本管理人員的，作為負(fù)責(zé)人由其負(fù)責(zé)本項(xiàng)目工程成本管理過程中的相關(guān)工作，其編制可納入項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部，日常行政管理由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)，其余由集團(tuán)公司工程成本管理部按本制度規(guī)定進(jìn)行管理。

第四條 各項(xiàng)目公司工程成本管理（部）負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司工程成本管理部統(tǒng)一招聘或由項(xiàng)目公司協(xié)助集團(tuán)公司人力資源部、工程成本管理部招聘；其余工程成本管理人員由項(xiàng)目公司招聘，集團(tuán)公司人力資源部、工程成本管理部參與。工程成本管理人員的招聘、錄用、定級等由集團(tuán)公司工程成本管理部按集團(tuán)公司人力資源管理有關(guān)制度執(zhí)行。

報(bào)告》以及《工程成本管理系統(tǒng)分析報(bào)告》，經(jīng)所在項(xiàng)目公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審定后報(bào)集團(tuán)公司工程成本管理部。

第十一條 各工程成本管理（部）負(fù)責(zé)人須按要求參加集團(tuán)公司每季度工程成本管理工作會議。對工作中遇到的困難或其他問題，除日常電話聯(lián)系外，也可在工作會議上提出供會議討論解決。集團(tuán)公司工程成本管理部應(yīng)針對各有關(guān)問題進(jìn)行協(xié)調(diào)，并及時給予指導(dǎo)和解決。

第十二條 集團(tuán)公司工程成本管理部各分管人員每年不少于兩次到所管轄項(xiàng)目公司進(jìn)行工程成本管理工作的指導(dǎo)、服務(wù)和檢查，并將檢查情況形成書面材料,反饋給項(xiàng)目公司。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，項(xiàng)目公司應(yīng)認(rèn)真加以改正，并將整改情況以書面形式報(bào)集團(tuán)公司工程成本管理部。對不積極整改或在檢查中發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重問題的，集團(tuán)公司工程成本管理部將及時報(bào)請集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。

第十三條 項(xiàng)目公司總經(jīng)理或其授權(quán)人對本公司工程成本管理人員工作不勝任或出現(xiàn)重大失誤、違紀(jì)等行為的，應(yīng)及時向集團(tuán)公司工程成本管理部反映。集團(tuán)公司工程成本管理部將會同集團(tuán)公司人力資源部組成調(diào)查組進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)后視情況進(jìn)行處理。

第十四條 項(xiàng)目公司工程成本管理人員按職級參加集團(tuán)公司組織的季度和考評。考核辦法按《績效考核管理制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。所在公司總經(jīng)理或其授權(quán)人對工程成本管理人員的工作完成情況進(jìn)行檢查和評價，并在考核表中做出考評意見，作為集團(tuán)公司工程成本管理部考評的依據(jù)之一。

第十五條 對于經(jīng)考核結(jié)果優(yōu)秀、做出顯著成績或特殊貢獻(xiàn)的工程成本管理人員，將給予嘉獎、晉級；對考核不合格的，按《員工退出管理制度》予以降薪、降職、調(diào)崗或勸退等形式的退出處理。

第十六條 各項(xiàng)目公司工程成本管理人員的日常考勤由所在項(xiàng)目公司負(fù)

文本須按規(guī)定報(bào)集團(tuán)公司審核、審批。具體流程按照《綠城集團(tuán)管理審批權(quán)限（E/0版）》執(zhí)行。

6.項(xiàng)目公司工程管理部會同工程成本管理部根據(jù)審核后的合同文本與施工單位洽談，若有原則性分歧，項(xiàng)目公司須以書面形式說明情況并提出修改意見，報(bào)集團(tuán)公司工程分管領(lǐng)導(dǎo)審核，項(xiàng)目分管執(zhí)行總經(jīng)理審批。

7.招標(biāo)文件和施工合同原則上要求采用集團(tuán)公司統(tǒng)一參考文本。招標(biāo)方案、招標(biāo)文件、決標(biāo)報(bào)告以及合同文本、協(xié)議書須在合同簽訂后以書面及電子文檔形式報(bào)送集團(tuán)公司工程成本管理部備案。

（二）施工階段的工程成本管理

1.項(xiàng)目公司按《項(xiàng)目工程成本管理工作規(guī)程》規(guī)定，負(fù)責(zé)審核所在項(xiàng)目變更聯(lián)系單并進(jìn)行費(fèi)用簽證。對于變更金額在50萬元及以上的單項(xiàng)變更，須按規(guī)定報(bào)集團(tuán)公司工程成本管理部和總工程師辦公室會簽、集團(tuán)公司工程分管領(lǐng)導(dǎo)審核、項(xiàng)目分管執(zhí)行總經(jīng)理審批。

2.項(xiàng)目公司按《項(xiàng)目工程成本管理工作規(guī)程》規(guī)定，負(fù)責(zé)所在項(xiàng)目工程款的審核與支付，由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人審批。對于合同外工程款的支付（包括提前、超額以及無合同支付等）須以書面說明情況和原因，經(jīng)集團(tuán)公司工程成本管理部會簽，報(bào)集團(tuán)公司工程分管領(lǐng)導(dǎo)審核，項(xiàng)目分管執(zhí)行總經(jīng)理審批后方可支付。

3.項(xiàng)目公司工程成本管理部按集團(tuán)公司統(tǒng)一表式編制《項(xiàng)目支付工程款統(tǒng)計(jì)表》、《材料、設(shè)備及工程款支付匯總表》、《工程成本動態(tài)跟蹤表》、《工程成本管理者報(bào)告》以及《工程成本管理系統(tǒng)分析報(bào)告》等報(bào)表，并于次月1日前（節(jié)假日順延）以電子郵件的形式報(bào)集團(tuán)公司工程成本管理部。

4.項(xiàng)目公司根據(jù)項(xiàng)目交付時間分期編制《項(xiàng)目工程預(yù)算費(fèi)用表》，原則上在建安工程施工合同簽訂后15個工作日內(nèi)完成；若采用費(fèi)率招標(biāo)的在收

（四）其它

第十九條 項(xiàng)目公司工程成本管理部以慎重、擇優(yōu)的原則，負(fù)責(zé)工程造價咨詢單位的選擇，造價咨詢合同在簽訂前須報(bào)集團(tuán)公司工程成本管理部審核。

第二十條 項(xiàng)目公司工程成本管理部負(fù)責(zé)完成所在項(xiàng)目預(yù)測銷售面積和測繪面積的復(fù)核工作，并將核對情況以書面形式報(bào)集團(tuán)公司工程成本管理備案，集團(tuán)公司工程成本管理部負(fù)責(zé)指導(dǎo)。

第二十一條 項(xiàng)目公司成本管理部應(yīng)按要求做好工程成本管理資料的歸檔和管理工作。資料要求分類歸檔，整潔有序。

第二十二條 集團(tuán)公司工程成本管理部以檢查、抽查的方式審核各項(xiàng)目公司的竣工結(jié)算、聯(lián)系單簽證和招標(biāo)工作，項(xiàng)目公司有關(guān)人員應(yīng)積極配合。若發(fā)現(xiàn)不嚴(yán)格執(zhí)行公司制度和規(guī)程的，將按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第二十三條 集團(tuán)公司工程成本管理部應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)目工程成本管理工作的指導(dǎo)和服務(wù)工作，進(jìn)行必要的技術(shù)支持。要及時解答各項(xiàng)目公司提出的問題，定期和不定期到項(xiàng)目公司進(jìn)行指導(dǎo)和服務(wù)，經(jīng)常性電話溝通了解，重大事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)。

第二十四條 項(xiàng)目公司工程成本管理部人員對有關(guān)人員在處理合同、聯(lián)系單以及有關(guān)事項(xiàng)過程中出現(xiàn)不符合集團(tuán)和項(xiàng)目公司有關(guān)規(guī)定或不合常規(guī)的情況須及時指出，若不被采納，應(yīng)及時向集團(tuán)公司工程成本管理部如實(shí)反映，由集團(tuán)公司工程成本管理部與項(xiàng)目公司進(jìn)行協(xié)調(diào)；若協(xié)調(diào)不成，集團(tuán)公司工程成本管理部須及時向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；同時，項(xiàng)目公司工程成本管理部及時做好備忘錄，以便總結(jié)學(xué)習(xí)。

第二十五條 項(xiàng)目公司和集團(tuán)公司工程成本管理部應(yīng)加強(qiáng)對工程成本管理人員的職業(yè)道德教育。若發(fā)生有違規(guī)違紀(jì)事件，按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定處理。

第五篇：固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度（初稿）

一、目的

為了更好的利用固定資產(chǎn)，加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的監(jiān)督，實(shí)行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理。結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。

二、適用范圍

適用于公司各部門。

三、固定資產(chǎn)管理范圍

1、固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，單位價值在2000元以上的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，且使用年限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。

2、門店固定資產(chǎn)主要指：醫(yī)療設(shè)備及輔助設(shè)備、醫(yī)療大型器械、醫(yī)用交通工具、手術(shù)床、病床、消毒機(jī)、美容床、美容凳、辦公座椅、沙發(fā)、衣柜、貨架、茶幾、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、投影儀、POS機(jī)、保險(xiǎn)柜、驗(yàn)鈔機(jī)、吸塵器、消毒柜、冰箱、保鮮柜、洗衣 機(jī)、微波爐、電視、空氣凈化器等等。

四、職責(zé)分工

公司的固定資產(chǎn)管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)帳的管理，行政部負(fù)責(zé)物的管理，使用部門負(fù)責(zé)正常使用。

（一）財(cái)務(wù)部

1、財(cái)務(wù)部作為公司固定資產(chǎn)的核算部門，應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)主管部門提供的，經(jīng)總經(jīng)理簽字生效的各類表格，對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理。

3、財(cái)務(wù)部同審控部及門店庫管人員，每半年對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，確保帳、物一致。

（二）行政部

1.安排專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的檔案管理工作，負(fù)責(zé)建立健全的固定資產(chǎn)明細(xì)帳，隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案及登記賬，負(fù)責(zé)審批并辦理購置、驗(yàn)收、調(diào)撥轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、封存啟用、清查盤點(diǎn)等事項(xiàng)。

3.負(fù)責(zé)監(jiān)督、配合使用部門做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織進(jìn)行設(shè)備的清點(diǎn)，保證帳、物相符。

4.根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大、中、修等維修計(jì)劃，按期編報(bào)設(shè)備更新計(jì)劃。

5.嚴(yán)肅管理紀(jì)律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、出售、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。

6.行政部經(jīng)理

負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)物品抽臺賬管理，對申購的固定資產(chǎn)進(jìn)行審核，并定 期抽查行政專員的出入庫表和臺賬表。

7.行政專員

（1）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺賬的建立與更新；

（2）負(fù)責(zé)公共區(qū)域固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)與維護(hù)保養(yǎng)工作；

（3）負(fù)責(zé)員工離職時固定資產(chǎn)的回收與清理工作；

（4）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、出入庫登記、調(diào)撥、盤點(diǎn)、清理、報(bào)廢等工作；

（5）負(fù)責(zé)維修計(jì)劃與設(shè)備更新計(jì)劃的擬定。

8.行政主管

（1）負(fù)責(zé)物品的采購與驗(yàn)收工作；（2）負(fù)責(zé)供應(yīng)商的篩選工作；

（3）協(xié)助行政專員對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作。

（三）門店庫管

1、各固定資產(chǎn)使用部門或科室負(fù)責(zé)本部門或科室的固定資產(chǎn)管理工作。

2、建立固定資產(chǎn)臺賬，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)行政部及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣。

3、根據(jù)行政部的要求配合進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到帳、物兩相符。

（四）審控部

1、每半年監(jiān)督財(cái)務(wù)部同門店庫管對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，確保帳、物一致。

2、審核財(cái)務(wù)部整理的盤點(diǎn)報(bào)告；

五、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫

1、固定資產(chǎn)收到后，由門店庫管員組織進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收時應(yīng)仔細(xì)核對固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、金額、供貨廠商、生產(chǎn)廠家等信息是否與訂單相符。

2、對于專業(yè)性要求高且需要專業(yè)檢驗(yàn)檢測的存貨，需要通知質(zhì)檢員或醫(yī)助進(jìn)行驗(yàn)收或試用驗(yàn)收。

3、庫管員根據(jù)驗(yàn)收合格的產(chǎn)品類別、數(shù)量填寫產(chǎn)品入庫單，相關(guān)經(jīng)辦人員在入庫單上簽字確認(rèn)，根據(jù)入庫單登記固定資產(chǎn)臺賬。庫管員將經(jīng)簽字確認(rèn)的送貨單、入庫單傳遞至財(cái)務(wù)部門。

4、行政專員同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號，并填寫三聯(lián)式《固定資產(chǎn)入庫清單》，白聯(lián)總經(jīng)辦留存，黃聯(lián)由使用部門留存，紅聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理，更新《固定資產(chǎn)明細(xì)表》臺賬，落實(shí)使用責(zé)任人。（見附表1《固定資產(chǎn)明細(xì)表》）

5、行政專員對固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼（入庫時編碼），并填寫《固定資產(chǎn)卡片》，在實(shí)物上貼上《固定資產(chǎn)卡片》，固定資產(chǎn)編碼是唯一的，不得重復(fù)使用和更改。（見附表2《固定資產(chǎn)卡片》）

6、財(cái)務(wù)部依據(jù)采購合同、協(xié)議約定的價格、驗(yàn)收入庫數(shù)量和行政部的《固定資產(chǎn)入庫清單》登記固定資產(chǎn)相關(guān)科目。

六、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、登記及編碼

1、門店各科室根據(jù)情況，提出領(lǐng)用申請。

2、門店店長審核領(lǐng)用的數(shù)量、規(guī)格、以及領(lǐng)用人是否合理。

3、庫管員根據(jù)經(jīng)審批的固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請?zhí)顚懗鰩靻危I(lǐng)用人及庫管員簽字確認(rèn)，同時登記固定資產(chǎn)臺賬。

4、行政專員根據(jù)卡片建立臺賬，遇部門人員異動時，其負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)與相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片、臺賬做相應(yīng)調(diào)整。

七、固定資產(chǎn)的調(diào)撥

1、凡列入公司的固定資產(chǎn)，未經(jīng)主管部門、總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何部門或個人不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。

2、公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥、轉(zhuǎn)移，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》，按審批流程簽字后，交財(cái)務(wù)部門存一份，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移依據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，行政部存一份。（見附表3《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》）

3、由調(diào)入、調(diào)出、行政部三方核對實(shí)物、編碼、《固定資產(chǎn)卡片》和臺賬等，并在將《固定資產(chǎn)卡片》的內(nèi)容、臺賬辦理變更手續(xù)，做到卡隨物移。

4、未經(jīng)主管部門同意，各使用部門私自辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及處理的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究使用部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。

八、固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修

1、門店各科室一旦發(fā)生固定資產(chǎn)故障，應(yīng)立即停止使用，報(bào)行政部，行政部進(jìn)行維修的協(xié)調(diào)與安排，所發(fā)生的維修費(fèi)用由行政部報(bào)銷。

2、在用固定資產(chǎn)需升級或增加功能時，由行政部負(fù)責(zé)辦理。

九、固定資產(chǎn)的報(bào)廢

1、固定資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)有五點(diǎn)：

（1）使用年限已到，雖經(jīng)檢修可達(dá)使用要求，但經(jīng)濟(jì)上不如更換新的設(shè)備；

（2）設(shè)備嚴(yán)重?fù)p壞，無修復(fù)價值；

（3）國家和主管理部門規(guī)定要淘汰的設(shè)備；（4）技術(shù)性能不能滿足使用要求的設(shè)備；（5）場地搬遷無法拆遷的設(shè)備。

2、凡符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單》，向行政部門申請，經(jīng)行政部門仔細(xì)鑒定，確認(rèn)符合報(bào)廢條件后，按流程報(bào)財(cái)務(wù)部門、總經(jīng)理或董事會同意后，辦理報(bào)廢。（見附表4《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單》）

3、處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和財(cái)務(wù)部一起辦理固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理和注銷手續(xù)，更新臺賬；使用部門更新本部門固定資產(chǎn)的臺賬。

4、凡停用的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入行政部，行政部行政專員填寫《固定資產(chǎn)入庫清單》將資產(chǎn)入庫。

5、閑置設(shè)備和封存的固定資產(chǎn)啟用，由主管部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》，按表格要求逐級報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，將固定資產(chǎn)調(diào)撥給使用部門使用。

十、固定資產(chǎn)的賠償

1、凡遺失、損壞固定資產(chǎn)，根據(jù)情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)按固定資產(chǎn)凈值的10%-100%由當(dāng)事人賠償。

2、固定資產(chǎn)領(lǐng)用人員辭職或調(diào)動，應(yīng)退回所領(lǐng)用的工具、儀器，對損壞、丟失的視其情況按原價的10%-100%賠償。

十一、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)

1、為了保證固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn)，每半年清查一次，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。

2、遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時清查： 1)直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作； 2)因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動，辦理財(cái)產(chǎn)交接；

3)公司負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時抽查。

3、財(cái)務(wù)部、門店庫管、審控部共同組成資產(chǎn)盤點(diǎn)小組，按要求盤點(diǎn)存貨，在盤點(diǎn)表中記錄存貨的數(shù)量、存貨有無毀損等信息，盤點(diǎn)人員在《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》上簽名確認(rèn)。（見附表5《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》）

4．對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)以前，財(cái)務(wù)部門必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時入賬，主動與固定資產(chǎn)主管部門、使用部門核對各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

5、門店庫管員及行政部，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)和臺賬登記，避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯。

6、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，在《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》清查表內(nèi)加以注明，并提出處理建議。

7、財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》與固定資產(chǎn)臺賬以及固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候，應(yīng)該及時查明原因，由門店或行政部出具書面報(bào)告，并交財(cái)務(wù)部備份。

8、對固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)以后，根據(jù)清查盤點(diǎn)的結(jié)果填制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》。經(jīng)清查盤點(diǎn)小組審核無誤簽字以后，按流程報(bào)上級審閱。《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》應(yīng)當(dāng)由門店庫管人員留存一份，財(cái)務(wù)部門留存一份。

9、對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí)以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報(bào)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見，按照會計(jì)制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實(shí)際盤存的資料一致。

十二、固定資產(chǎn)檔案的保管

采購到貨的固定資產(chǎn)其相關(guān)檔案資料如使用說明書、保修單、安裝盤采購合同等由商務(wù)部進(jìn)行歸檔保管，使用部門需查閱、借閱按檔案管理到商務(wù)部辦理。

十三、解釋權(quán)與生效日期

1、本制度由成都佳愛年華奧拉克醫(yī)療美容有限公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

2、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

十四、使用表格

附表一《固定資產(chǎn)明細(xì)表》 附表二《固定資產(chǎn)卡片》 附表三《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》 附表四《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單》 附表五《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》 附件六《存貨及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程》

單位（公章）： 年 月 日