固定資產管理制度

第一條總則

1．為加強固定資產的管理，維護公司財產權益，特制定本制度。

2．本制度所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、工具、xxxx等。

第二條主管部門

1．土地、房屋及建筑物、運輸設備、xx設備由xx部門負責管理。

2．機械設備、xx設備由xx部門負責管理。

3．工具、xx等由xx負責管理。

第三條固定資產的購置

1．大型固定資產如房屋、建筑物、機械設備、運輸工具等，由xx決定，統一購置。

2．小型固定資產如單位價值在xx元以上，使用期限超過xx年的，根據節約、實用的原則，由使用部門書面提出申請，并注明采購理由，經部門負責人簽字，xx同意，報xx審批。

3．各單位xx部憑審批文件通知使用部門，并協同采購。

4．采購時，需進行必要的市場調查，力爭優質低價，同時必須簽訂采購合同；購置時，應請有關技術人員進行技術鑒定和把關。

5．固定資產購置后，由經辦人持發票、審批手續及個人或部門的'固定資產登記卡，經各單位xx部審核登記后，到各單位財務部報銷入賬。

第四條受贈

受贈的固定資產由xx辦理，同時須注明價格（如無法查明其準確原價，須會同財務部估價），辦理價值核準登記手續方可領用，并視同購入的固定資產管理。

第五條編號、登記和移交

1．主管部門取得固定資產后，會同xx部門分類編號、登記并粘貼標簽。

2．固定資產按以下方法移交：xxxxxxxxxxx。

第六條固定資產的使用

1．領用部門使用人應認真閱讀固定資產的使用說明書，了解其性能，掌握使用方法和簡單的維修技能，規范操作。

2．固定資產不得用于私人事務，嚴格控制使用費用，節約開支。

3．專人專用，其他員工不得擅自使用。

4．辦公室空調，只有在室內溫度冬季低于xx攝氏度和夏季溫度高于xx攝氏度的情況下方可使用，部門內應有專人負責。

5．對于領用人員的離職、內部調動或部門變動等，各單位xx部應負責收回離職人員所使用的固定資產，并及時通知各單位財務部，并報xx備案。

第七條固定資產的保管

1．辦公設備領用人或保管人平時應做好設備的保養、清潔工作，注意設備使用狀態，不得讓設備受損或超負荷工作。

2．在固定資產保修期到期前，使用部門要定期檢查固定資產使用狀況，查看其有無質量問題，積極做好保修工作。

3．不得人為破壞固定資產，如屬人為破壞，一經發現，必須照價賠償。

4．對于使用過程中發現故障等不良現象，要及時向xx部反映，及時修復。

5．若發現不明原因的固定資產丟失，其使用部門必須照價賠償。

第八條盤點、折舊

固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點xx次，按xx方式計提折舊。

第九條出售、報廢

1．出售

（1）在固定資產使用中，發現多余的、不適用或不需用的價值xx元以上的大型固定資產，由各單位xx部書面報告xx，經xx批準，方可出售。

（2）在固定資產使用中，發現多余的、不適用或不需用的價值xx元以下的小型固定資產，由管理部門提出書面申請，經xx核實后，報公司xx同意，方可出售。

（3）固定資產的出售以xx方式進行。

（4）固定資產出售后，各單位xx部應及時核減相應的固定資產，且出售收入及相應單據必須及時上交財務入賬，各單位財務部據此核減相應的固定資產。

2．報廢

（1）為保證日常工作的需要，對達到報廢期的固定資產可以適時進行報廢處理。

（2）各使用部門對本部門的固定資產要進行隨時監控，對達到報廢期的固定資產要向xx部提出書面申請，并由xx部組織有關部門對應報廢的固定資產進行鑒定。

（3）xx部將鑒定后的固定資產書面上報xx，經xx審批后，方可作報廢處理。

（4）財務部門根據報廢審批單進行固定資產報廢核算，xx部根據報廢審批單進行固定資產銷賬。

（5）報廢后的固定資產可以變賣收回殘值的，應由有關部門共同協商變賣，變賣收入應及時上交財務入賬。

第十條附則

本制度由xx負責解釋，經xx批準后實施。

固定資產管理制度（初稿）

一、目的

為了更好的利用固定資產，加強公司固定資產的監督，實行固定資產統一管理。結合公司實際情況，特制訂本制度。

二、適用范圍

適用于公司各部門。

三、固定資產管理范圍

1、固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，單位價值在2000元以上的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等，且使用年限超過兩年的也作為固定資產。

2、門店固定資產主要指：醫療設備及輔助設備、醫療大型器械、醫用交通工具、手術床、病床、消毒機、美容床、美容凳、辦公座椅、沙發、衣柜、貨架、茶幾、電腦、打印機、復印機、投影儀、POS機、保險柜、驗鈔機、吸塵器、消毒柜、冰箱、保鮮柜、洗衣 機、微波爐、電視、空氣凈化器等等。

四、職責分工

公司的固定資產管理由財務部負責帳的管理，行政部負責物的管理，使用部門負責正常使用。

（一）財務部

1、財務部作為公司固定資產的核算部門，應設置固定資產總帳及明細分類帳。

2、財務部根據主管部門提供的，經總經理簽字生效的各類表格，對固定資產的增減變動及時進行帳務處理。

3、財務部同審控部及門店庫管人員，每半年對固定資產進行盤點，做到帳實相符，確保帳、物一致。

（二）行政部

1.安排專人負責固定資產的檔案管理工作，負責建立健全的固定資產明細帳，隨時掌握固定資產的使用狀況。2.負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案及登記賬，負責審批并辦理購置、驗收、調撥轉移、報廢、封存啟用、清查盤點等事項。

3.負責監督、配合使用部門做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織進行設備的清點，保證帳、物相符。

4.根據使用部門的使用情況，組織編制設備大、中、修等維修計劃，按期編報設備更新計劃。

5.嚴肅管理紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、出售、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

6.行政部經理

負責公司固定資產物品抽臺賬管理，對申購的固定資產進行審核，并定 期抽查行政專員的出入庫表和臺賬表。

7.行政專員

（1）負責固定資產臺賬的建立與更新；

（2）負責公共區域固定資產的定期盤點與維護保養工作；

（3）負責員工離職時固定資產的回收與清理工作；

（4）負責固定資產的驗收、出入庫登記、調撥、盤點、清理、報廢等工作；

（5）負責維修計劃與設備更新計劃的擬定。

8.行政主管

（1）負責物品的采購與驗收工作；（2）負責供應商的篩選工作；

（3）協助行政專員對固定資產的維護保養工作。

（三）門店庫管

1、各固定資產使用部門或科室負責本部門或科室的固定資產管理工作。

2、建立固定資產臺賬，固定資產的領用、調出、報廢必須經行政部及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

3、根據行政部的要求配合進行固定資產的盤點，做到帳、物兩相符。

（四）審控部

1、每半年監督財務部同門店庫管對固定資產進行盤點，做到帳實相符，確保帳、物一致。

2、審核財務部整理的盤點報告；

五、固定資產的驗收入庫

1、固定資產收到后，由門店庫管員組織進行驗收，驗收時應仔細核對固定資產名稱、規格、型號、金額、供貨廠商、生產廠家等信息是否與訂單相符。

2、對于專業性要求高且需要專業檢驗檢測的存貨，需要通知質檢員或醫助進行驗收或試用驗收。

3、庫管員根據驗收合格的產品類別、數量填寫產品入庫單，相關經辦人員在入庫單上簽字確認，根據入庫單登記固定資產臺賬。庫管員將經簽字確認的送貨單、入庫單傳遞至財務部門。

4、行政專員同時對固定資產進行編號，并填寫三聯式《固定資產入庫清單》，白聯總經辦留存，黃聯由使用部門留存，紅聯交財務部進行相應的財務處理，更新《固定資產明細表》臺賬，落實使用責任人。（見附表1《固定資產明細表》）

5、行政專員對固定資產進行編碼（入庫時編碼），并填寫《固定資產卡片》，在實物上貼上《固定資產卡片》，固定資產編碼是唯一的，不得重復使用和更改。（見附表2《固定資產卡片》）

6、財務部依據采購合同、協議約定的價格、驗收入庫數量和行政部的《固定資產入庫清單》登記固定資產相關科目。

六、固定資產的領用、登記及編碼

1、門店各科室根據情況，提出領用申請。

2、門店店長審核領用的數量、規格、以及領用人是否合理。

3、庫管員根據經審批的固定資產領用申請填寫出庫單，領用人及庫管員簽字確認，同時登記固定資產臺賬。

4、行政專員根據卡片建立臺賬，遇部門人員異動時，其負責的固定資產與相應的固定資產卡片、臺賬做相應調整。

七、固定資產的調撥

1、凡列入公司的固定資產，未經主管部門、總經理批準，任何部門或個人不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

2、公司固定資產的內部調撥、轉移，應填寫《固定資產調撥轉移單》，按審批流程簽字后，交財務部門存一份，作為財產轉移依據，進行賬務處理，行政部存一份。（見附表3《固定資產調撥轉移單》）

3、由調入、調出、行政部三方核對實物、編碼、《固定資產卡片》和臺賬等，并在將《固定資產卡片》的內容、臺賬辦理變更手續，做到卡隨物移。

4、未經主管部門同意，各使用部門私自辦理固定資產轉移及處理的，一經發現，將追究使用部門及經辦人的責任。

八、固定資產的保養及維修

1、門店各科室一旦發生固定資產故障，應立即停止使用，報行政部，行政部進行維修的協調與安排，所發生的維修費用由行政部報銷。

2、在用固定資產需升級或增加功能時，由行政部負責辦理。

九、固定資產的報廢

1、固定資產報廢標準有五點：

（1）使用年限已到，雖經檢修可達使用要求，但經濟上不如更換新的設備；

（2）設備嚴重損壞，無修復價值；

（3）國家和主管理部門規定要淘汰的設備；（4）技術性能不能滿足使用要求的設備；（5）場地搬遷無法拆遷的設備。

2、凡符合報廢標準的固定資產，由使用部門填寫《固定資產報廢申請單》，向行政部門申請，經行政部門仔細鑒定，確認符合報廢條件后，按流程報財務部門、總經理或董事會同意后，辦理報廢。（見附表4《固定資產報廢申請單》）

3、處理后的固定資產由主管部門和財務部一起辦理固定資產的賬務處理和注銷手續，更新臺賬；使用部門更新本部門固定資產的臺賬。

4、凡停用的固定資產，由使用部門填寫《固定資產調撥轉移單》，將固定資產轉入行政部，行政部行政專員填寫《固定資產入庫清單》將資產入庫。

5、閑置設備和封存的固定資產啟用，由主管部門填寫《固定資產調撥轉移單》，按表格要求逐級報公司領導同意后，將固定資產調撥給使用部門使用。

十、固定資產的賠償

1、凡遺失、損壞固定資產，根據情況，經領導批準按固定資產凈值的10%-100%由當事人賠償。

2、固定資產領用人員辭職或調動，應退回所領用的工具、儀器，對損壞、丟失的視其情況按原價的10%-100%賠償。

十一、固定資產的清查盤點

1、為了保證固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，每半年清查一次，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

2、遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查： 1)直接經管固定資產的人員調動工作； 2)因機構、業務變動，辦理財產交接；

3)公司負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。

3、財務部、門店庫管、審控部共同組成資產盤點小組，按要求盤點存貨，在盤點表中記錄存貨的數量、存貨有無毀損等信息，盤點人員在《固定資產清查盤點表》上簽名確認。（見附表5《固定資產清查盤點表》）

4．對固定資產進行清查盤點以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產主管部門、使用部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

5、門店庫管員及行政部，在清查以前，應當將公司所有固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續和臺賬登記，避免發生重點、漏點等差錯。

6、固定資產清查盤點應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。在清查盤點中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在《固定資產清查盤點表》清查表內加以注明，并提出處理建議。

7、財務部門根據《固定資產清查盤點表》與固定資產臺賬以及固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，由門店或行政部出具書面報告，并交財務部備份。

8、對固定資產清查盤點以后，根據清查盤點的結果填制《固定資產清查盤點表》。經清查盤點小組審核無誤簽字以后，按流程報上級審閱。《固定資產清查盤點表》應當由門店庫管人員留存一份，財務部門留存一份。

9、對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

十二、固定資產檔案的保管

采購到貨的固定資產其相關檔案資料如使用說明書、保修單、安裝盤采購合同等由商務部進行歸檔保管，使用部門需查閱、借閱按檔案管理到商務部辦理。

十三、解釋權與生效日期

1、本制度由成都佳愛年華奧拉克醫療美容有限公司財務部負責解釋。

2、本制度自下發之日起執行。

十四、使用表格

附表一《固定資產明細表》 附表二《固定資產卡片》 附表三《固定資產調撥轉移單》 附表四《固定資產報廢申請單》 附表五《固定資產清查盤點表》 附件六《存貨及固定資產盤點流程》

單位（公章）： 年 月 日