第一篇：固定資產管理制度

固定資產管理制度

第一章 總則

第一條 目的：為加強對公司固定資產管理的內部控制，確保固定資產的賬物相符，提高固定資產管理的運行效果和經濟效益，根據相關法律法規，特制定本制度。

第二條 適用范圍：本制度適用范圍為公司本級、全資及控股子公司。第三條 定義：本制度所稱固定資產是指企業為生產經營商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。

第二章 管理分工及職責

第四條 固定資產歸口管理部門：辦公室。第五條 部門職責

1、固定資產歸口管理部門

（1）依據分管理范圍建立固定資產管理臺賬、管理相關設備資料；（2）對使用部門的固定資產購買、報廢、閑置、處置等申請進行管理，并及時進行固定資產調配，做到合理配置、資源有效利用；

（3）監督使用部門建立健全固定資產內部管理制度、操作使用技術文件，并對資產完好率進行評價；

（4）負責組織固定資產的安裝、調試、驗收工作，及時收集整理相關檔案并歸檔；

（5）定期對分管范圍內的固定資產進行盤點，并配合財務部門做好年度盤點工作；

（6）配合做好固定資產轉讓投資的實物交付。

2、財務部門

（1）負責固定資產的財務核算；

（2）負責全面掌握固定資產的增減變化情況，以及正確計提折舊；（3）負責組織固定資產的年度盤點工作；

（4）負責固定資產抵押、質押、資產轉讓、評估、投保、理賠工作。

3、使用部門（1）建立健全固定資產內部管理制度、操作使用技術文件，確保固定資產的安全完整；

（2）協助固定資產歸口管理部門做好固定資產的驗收、保養、臺賬、計劃等工作；

（3）協助固定資產歸口管理部門做好固定資產的盤點工作。

第三章 固定資產新增管理

第六條 新增固定資產

1、固定資產歸口管理部門做好驗收和入庫工作。

2、經營租賃、借用、代管的固定資產由固定資產歸口管理部門做好備查登記，不得與本公司固定資產混淆。

3、固定資產驗收入庫后2個工作日內，固定資產歸口管理部門整理固定資產資料，形成固定資產檔案。固定資產檔案原件移交公司檔案室存檔，固定資產檔案副本留存固定資產歸口管理部門，并復印一份移交使用部門。

4、固定資產驗收入庫后2個工作日內，固定資產歸口管理部門將入庫憑證附驗收報告等資料遞交財務部門，財務部門據此進行賬務處理。

第四章 固定資產日常管理

第七條 固定資產日常管理

1、固定資產歸口管理部門的分管人員負責建立《固定資產管理臺賬》，主要內容包括統一編號、名稱、類別、型號、使用部門等。固定資產名稱和編號不得隨意編造更改。固定資產在驗收入庫2個工作日內，分管人員將資產信息錄入《固定資產管理臺賬》。分管人員在日常管理中及時將大修、改造、調撥、拆分與合并等情況錄入《固定資產管理臺賬》。資產信息的真實和完整由分管人員定期進行復核。

2、使用部門指定專人管理固定資產，在固定資產(除房屋建筑物和運輸設備)上貼公司統一制作的固定資產標簽，注明固定資產名稱、資產編號、投入使用日期、存放地點和具體責任人等。

3、財務部門設置固定資產明細賬，記載各項資產的原值、凈值、凈殘值率、凈殘值、月折舊額、累計折舊、本期計提折舊、已使用期數和使用年限，并每月進行更新。

第八條 固定資產的拆分與合并

1、分管人員制作《固定資產卡片拆分/合并表》，《固定資產卡片拆分/合并表》需列明拆分/合并前、后資產及設備的編號、名稱、技術對象類型、對應關系、拆分/合并原則或比例。《固定資產卡片拆分/合并表》經固定資產歸口管理部門負責人審核，分管領導審批后執行。

2、財務部門根據經過審批的《固定資產卡片拆分/合并表》，進行資產價值轉移賬務處理。

第九條 固定資產內部調撥

1、固定資產的內部調撥由固定資產歸口管理部門對分管資產統一調配；

2、由轉出部門編制《固定資產內部轉移單》，交轉出、轉入部門負責人、固定資產歸口管理部門負責人簽字確認后，分管人員在OA系統中更新相關信息并由財務部門及時進行賬務處理。

第五章 固定資產維修保養

第十條 固定資產維修保養

1、固定資產的維修保養如下：

（1）各使用部門及時了解其管轄范圍內各固定資產運轉情況，一旦發現需要維修，填寫《固定資產維修保養申請表》，經部門負責人審核后，報固定資產歸口管理部門。

（2）固定資產歸口管理部門接到使用部門維修申請后，組織技術人員調查需維修固定資產情況，將處理意見填寫于《固定資產維修保養申請表》上，并報固定資產歸口管理部門負責人。

（3）固定資產歸口管理部門負責人審核《固定資產維修保養申請表》并決定維修方式，日常修理由其審批并決定處理方式，需大修的固定資產按照下述第（4）點的審批權限上報審批，需報廢的固定資產按照第十六條的規定執行，需外修的固定資產按照第十四條的規定執行。保修期內的通知廠商派人維修。

（4）固定資產大修審批權限：預算范圍內的由分管副總審批，超過預算范圍的，須提交預算委員會審核，再交由分管副總、總經理審批。

2、每月發生的維修保養費用，由固定資產歸口管理部門將核算資料報送財務部門進行賬務處理。

3、固定資產歸口管理部門、財務部門和使用部門根據維修保養情況更新相應的賬務信息、固定資產管理臺賬、標簽。

第十一條 外修

1、固定資產歸口管理部門根據申請人提交的《固定資產維修保養申請表》組織相關人員尋找合適外修廠商，并進行詢價議價，在《固定資產維修保養申請表》上注明備選送修廠商、預計維修金額及預定完成日期等，上報分管副總審批。

2、上門維修

維修廠商派人上門維修，維修結束后，固定資產歸口管理部門和使用部門檢驗維修質量。驗收不合格的，由固定資產歸口管理部門根據維修合同聯系維修廠家處理。

3、外修出廠

外修固定資產憑固定資產歸口管理部門開具的《出門證》出公司，固定資產歸口管理部門將外修固定資產登記在《固定資產外修登記薄》上，并跟蹤設備的維修工作。

4、外修收回驗收

（1）固定資產外修收回后，固定資產歸口管理部門和使用部門共同進行查驗，驗收合格的在《設備驗收單》上簽字確認。

（2）驗收不合格的，由固定資產歸口管理部門根據維修合同聯系維修廠家處理。

第六章 固定資產閑置與啟用

第十二條 固定資產閑置與啟用

1、固定資產閑置申請與審批

（1）長期閑置的固定資產，使用部門按年編制《閑置固定資產清單》，交固定資產歸口管理部門。

（2）固定資產歸口管理部門每年年末匯總《閑置固定資產清單》，編制《固定資產閑置申請表》，注明資產情況、閑置原因等，并由財務部門在《固定資產閑置申請表》上填寫固定資產原值、累計折舊、凈值、使用年限等財務信息。《固定資產閑置申請表》逐級上報固定資產歸口管理部門負責人、分管領導審批。

2、審批后，若公司同意實物發生轉移的，閑置固定資產通過固定資產內部調撥程序調回固定資產歸口管理部門，由固定資產歸口管理部門負責管理和維護。閑置固定資產的存放地點由固定資產歸口管理部門指定。固定資產歸口管理部門、財務部門、固定資產使用部門及時更新固定資產賬務信息和相關資料。實物未發生轉移的，固定資產原使用部門負責管理和維護。

3、固定資產歸口管理部門每年對閑置固定資產進行清查分析，提出處理建議。

第七章 固定資產報廢、盤點與減值

第十三條 固定資產報廢

1、固定資產報廢必須具備以下條件之一：

（1）如果經大修理后技術性能仍不能滿足工藝要求和保證產品質量；（2）老化、技術性能落后、耗能高、效率低、經濟效益差；

（3）經評估，大修理后雖能恢復精度，但不如更新固定資產更加經濟；（4）嚴重污染環境，危害人身安全與健康、進行改造又不經濟、國家已限令期限應當淘汰；

（5）使用時間已滿足規定年限或使用年限較久損壞嚴重、失去使用效能、無修復價值；

（6）屬于技術淘汰的、已無配件來源，使用性能又不能適應生產需要、無修復價值；

（7）因遭受自然災害或非常事故、損壞或嚴重損壞、無法修復；（8）雖未超過有限使用年限，整體經過數次大修，技術狀況下降，已無法修復。

2、固定資產報廢申請與審批

固定資產符合上述條件之一如需報廢，由使用部門填制《固定資產報廢審批表》，經部門負責人審核后上報固定資產歸口管理部門。固定資產歸口管理部門組織技術人員查明是否能夠修復或改裝使用，如能修復或改裝使用的，則按照固定資產維修處理；如確需報廢的，由固定資產歸口管理部門填寫相關意見后交由財務部門在《固定資產報廢審批表》上填寫固定資產原值、累計折舊、凈值、殘值、規定使用年限、已使用年限等信息，《固定資產報廢審批表》逐級上報固定資產歸口管理部門負責人、分管領導、財務部門負責人審批。

3、報廢經審批后，由固定資產歸口管理部門負責報廢固定資產的清理出售工作，并根據最終清理情況通知財務部門及時更新固定資產賬務信息和相關資料。

第十四條 固定資產的盤點

為加強固定資產的管理，確保賬卡、賬物、賬賬相符，公司每年年底對固定資產全面清查盤點一次，并根據實際情況對固定資產實行不定期盤點。

1、固定資產清查盤點的范圍：公司全部賬載固定資產。

2、固定資產清查盤點的方法： 固定資產清查盤點分為定期和不定期，清查盤點的方法為實地盤存法；

3、公司出現如下情況時，必須進行固定資產清查盤點。

（1）為確保年度會計報表的正確性與可靠性，每年度決算前進行固定資產全面清查盤點。

（2）公司合并、分立、撤銷或改變隸屬關系，為了明確經營責任和確定資產、負債實際數量和金額，必須進行固定資產全面清查盤點。

（3）改變固定資產管轄權限或更換固定資產管理人員，針對保管的資產進行清查，以理清前固定資產管理部門或保管人員的經管責任。

（4）發生意外災害或損失，對受損財產進行清查，以查明財物受損情況。

（5）公司更新財務系統軟件時或新會計制度實施前，進行全面資產清查。

4、固定資產清查盤點程序：

（1）界定固定資產分類歸口清查責任部門

（2）財務部按固定資產分類整理編制固定資產盤點明細表，清理固定資產分類卡片，下發固定資產盤點通知及固定資產盤點明細表。

（3）固定資產分類歸口清查責任部門確定具體盤點責任人

（4）相關部門及責任人員實施固定資產清查盤點，盤點結束后向財務部上報固定資產清查盤點表及相關附件材料。具體程序和要求如下：

在實物盤點過程中，應采用“以賬對物、以物對賬”的方法核對、盤點固定資產。做到帳務、實物、和固定資產卡片一致，對賬實相符的資產，清查單位直接在入賬清單上打勾；對有物無賬的資產，清查單位在“有物無賬”盤點表上填列，其金額按相同（或類似）資產估價填列，并在備注欄注明“估價”；對有賬無物的資產，清查單位在“有賬無物”盤點表上填列，并另寫情況說明和證明材料，注明原因和責任。對清單中固定資產信息不全或存在錯誤的，要根據清查結果進行補充、修改、完善。

（5）財務部編制匯總固定資產盤點清查報表和工作報告。

財務部應對財務賬載數據、固定資產卡片、和固定資產實際清查信息相互核實，并對差異部分進行分析，提出解決意見和整改方案并報財務部負責人審批，以保證會計信息的完整、清晰、與可靠。懲處失職人員，以達到企業財產保全目的。

（6）財務部監督各有關部門進行整改方案的執行。

第十五條 固定資產減值

固定資產減值按照公司的相關規定執行。

第八章 固定資產出租、出借、抵押、轉讓和投資

第十六條 固定資產出租、出借

1、申請（1）出租申請

固定資產歸口管理部門在日常管理中負責收集、整理可供出租的固定資產清單，并主動尋找合適出租客戶或在有客戶來詢問出租事宜時配給合適的出租固定資產，并與客戶商談租賃價格、租賃期限等相關事宜。

固定資產歸口管理部門將租賃價格、租賃期限等事宜列明在《出租出借處理單》上，然后將表格交財務部門填寫固定資產原值、已提折舊、凈值等相關信息。

（2）出借申請

當客戶向公司提出借用固定資產的要求時，固定資產歸口管理部門與客戶商談出借期限、保養等事宜。

固定資產歸口管理部門將出借期限、保養等事宜列明在《出租出借處理單》上，然后將表格交財務部門填寫固定資產原值、已提折舊、凈值等相關信息。

2、審批 《出租出借處理單》逐級上報固定資產歸口管理部門負責人、分管領導、財務部門負責人審批。重大資產出租、出借的審批權限依照公司章程的有關規定執行。

3、出租或出借事宜經審批后，固定資產歸口管理部門與客戶簽訂相關合同，合同內容應包括修繕保養及稅負、租金、運費、歸還期限、附屬設備明細等細節。合同的簽訂、審批與管理按照公司《合同管理制度》的相關規定執行。固定資產歸口管理部門和財務部門根據出租和出借情況及時更新固定資產賬務信息和相關資料。固定資產歸口管理部門監督承租（借）方在合同約定范圍內合理使用固定資產。

4、固定資產歸口管理部門負責按合同收取租金并交財務部門，并負責收回到期的出租出借固定資產。

5、固定資產歸口管理部門及時登記《固定資產管理臺賬》，記錄固定資產出租、出借情況。

第十七條 固定資產抵押

1、公司固定資產需進行抵押時，財務部門根據銀行授信擬定資產抵押預案，提交董事會審批。

2、固定資產抵押事宜經審批后，財務部門及時辦理抵押手續，辦公室分管人員及時將相關信息錄入OA系統，并根據抵押情況及時更新固定資產賬務信息和相關資料。

3、財務部門建立《抵押固定資產備查簿》，記錄抵押固定資產的原值、累計折舊、凈值情況。

第十八條 固定資產轉讓和投資

1、固定資產轉讓和投資申請與審批

（1）財務部編制《固定資產轉讓投資申請表》，填寫相關財務信息，包括固定資產的原值、凈值等。

（2）組織使用部門等相關部門對擬轉讓、投資固定資產的價值進行評估，形成評估紀要，重大資產轉讓和投資還需聘請中介機構進行資產評估。財務部與客戶進行談判確定價格，將結果記錄在《固定資產轉讓投資申請表》上，提交董事會審議。

2、轉讓投資申請經審批后，由辦公室辦理交付并及時將相關信息錄入OA系統，財務部門根據《固定資產轉讓投資申請表》、發票等資料及時進行賬務處理。

3、固定資產轉讓原則上需簽訂合同，合同的簽訂、審批與管理按照公司《合同管理制度》的相關規定執行。

4、轉讓投資事宜原則上應聘請具有資格的評估機構進行評估。

第九章 固定資產投保與索賠

第十九條 固定資產投保與索賠

1、固定資產的投保、理賠事宜由法律與風險管理部門負責。

2、固定資產投保范圍包括公司不動產，公司內電腦、桌椅及公司內部裝修。

3、根據要求需要進行投保的固定資產全部予以投保，由財務部門與保險公司商議確定投保方案，與保險公司簽訂合同。

4、固定資產發生損毀時，財務部門根據固定資產的險種、理賠的范圍確定是否可以得到賠償，并與保險公司溝通，根據保險政策確定賠償金額。

第十章 會計核算

第二十條 固定資產的會計核算按照公司《會計核算辦法》的相關規定。

第十一章 附則

第二十一條 本制度頒發之日起生效。

第二篇：固定資產管理制度

固定資產管理制度（初稿）

一、目的

為了更好的利用固定資產，加強公司固定資產的監督，實行固定資產統一管理。結合公司實際情況，特制訂本制度。

二、適用范圍

適用于公司各部門。

三、固定資產管理范圍

1、固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，單位價值在2000元以上的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等，且使用年限超過兩年的也作為固定資產。

2、門店固定資產主要指：醫療設備及輔助設備、醫療大型器械、醫用交通工具、手術床、病床、消毒機、美容床、美容凳、辦公座椅、沙發、衣柜、貨架、茶幾、電腦、打印機、復印機、投影儀、POS機、保險柜、驗鈔機、吸塵器、消毒柜、冰箱、保鮮柜、洗衣 機、微波爐、電視、空氣凈化器等等。

四、職責分工

公司的固定資產管理由財務部負責帳的管理，行政部負責物的管理，使用部門負責正常使用。

（一）財務部

1、財務部作為公司固定資產的核算部門，應設置固定資產總帳及明細分類帳。

2、財務部根據主管部門提供的，經總經理簽字生效的各類表格，對固定資產的增減變動及時進行帳務處理。

3、財務部同審控部及門店庫管人員，每半年對固定資產進行盤點，做到帳實相符，確保帳、物一致。

（二）行政部

1.安排專人負責固定資產的檔案管理工作，負責建立健全的固定資產明細帳，隨時掌握固定資產的使用狀況。2.負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案及登記賬，負責審批并辦理購置、驗收、調撥轉移、報廢、封存啟用、清查盤點等事項。

3.負責監督、配合使用部門做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織進行設備的清點，保證帳、物相符。

4.根據使用部門的使用情況，組織編制設備大、中、修等維修計劃，按期編報設備更新計劃。

5.嚴肅管理紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、出售、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

6.行政部經理

負責公司固定資產物品抽臺賬管理，對申購的固定資產進行審核，并定 期抽查行政專員的出入庫表和臺賬表。

7.行政專員

（1）負責固定資產臺賬的建立與更新；

（2）負責公共區域固定資產的定期盤點與維護保養工作；

（3）負責員工離職時固定資產的回收與清理工作；

（4）負責固定資產的驗收、出入庫登記、調撥、盤點、清理、報廢等工作；

（5）負責維修計劃與設備更新計劃的擬定。

8.行政主管

（1）負責物品的采購與驗收工作；（2）負責供應商的篩選工作；

（3）協助行政專員對固定資產的維護保養工作。

（三）門店庫管

1、各固定資產使用部門或科室負責本部門或科室的固定資產管理工作。

2、建立固定資產臺賬，固定資產的領用、調出、報廢必須經行政部及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

3、根據行政部的要求配合進行固定資產的盤點，做到帳、物兩相符。

（四）審控部

1、每半年監督財務部同門店庫管對固定資產進行盤點，做到帳實相符，確保帳、物一致。

2、審核財務部整理的盤點報告；

五、固定資產的驗收入庫

1、固定資產收到后，由門店庫管員組織進行驗收，驗收時應仔細核對固定資產名稱、規格、型號、金額、供貨廠商、生產廠家等信息是否與訂單相符。

2、對于專業性要求高且需要專業檢驗檢測的存貨，需要通知質檢員或醫助進行驗收或試用驗收。

3、庫管員根據驗收合格的產品類別、數量填寫產品入庫單，相關經辦人員在入庫單上簽字確認，根據入庫單登記固定資產臺賬。庫管員將經簽字確認的送貨單、入庫單傳遞至財務部門。

4、行政專員同時對固定資產進行編號，并填寫三聯式《固定資產入庫清單》，白聯總經辦留存，黃聯由使用部門留存，紅聯交財務部進行相應的財務處理，更新《固定資產明細表》臺賬，落實使用責任人。（見附表1《固定資產明細表》）

5、行政專員對固定資產進行編碼（入庫時編碼），并填寫《固定資產卡片》，在實物上貼上《固定資產卡片》，固定資產編碼是唯一的，不得重復使用和更改。（見附表2《固定資產卡片》）

6、財務部依據采購合同、協議約定的價格、驗收入庫數量和行政部的《固定資產入庫清單》登記固定資產相關科目。

六、固定資產的領用、登記及編碼

1、門店各科室根據情況，提出領用申請。

2、門店店長審核領用的數量、規格、以及領用人是否合理。

3、庫管員根據經審批的固定資產領用申請填寫出庫單，領用人及庫管員簽字確認，同時登記固定資產臺賬。

4、行政專員根據卡片建立臺賬，遇部門人員異動時，其負責的固定資產與相應的固定資產卡片、臺賬做相應調整。

七、固定資產的調撥

1、凡列入公司的固定資產，未經主管部門、總經理批準，任何部門或個人不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

2、公司固定資產的內部調撥、轉移，應填寫《固定資產調撥轉移單》，按審批流程簽字后，交財務部門存一份，作為財產轉移依據，進行賬務處理，行政部存一份。（見附表3《固定資產調撥轉移單》）

3、由調入、調出、行政部三方核對實物、編碼、《固定資產卡片》和臺賬等，并在將《固定資產卡片》的內容、臺賬辦理變更手續，做到卡隨物移。

4、未經主管部門同意，各使用部門私自辦理固定資產轉移及處理的，一經發現，將追究使用部門及經辦人的責任。

八、固定資產的保養及維修

1、門店各科室一旦發生固定資產故障，應立即停止使用，報行政部，行政部進行維修的協調與安排，所發生的維修費用由行政部報銷。

2、在用固定資產需升級或增加功能時，由行政部負責辦理。

九、固定資產的報廢

1、固定資產報廢標準有五點：

（1）使用年限已到，雖經檢修可達使用要求，但經濟上不如更換新的設備；

（2）設備嚴重損壞，無修復價值；

（3）國家和主管理部門規定要淘汰的設備；（4）技術性能不能滿足使用要求的設備；（5）場地搬遷無法拆遷的設備。

2、凡符合報廢標準的固定資產，由使用部門填寫《固定資產報廢申請單》，向行政部門申請，經行政部門仔細鑒定，確認符合報廢條件后，按流程報財務部門、總經理或董事會同意后，辦理報廢。（見附表4《固定資產報廢申請單》）

3、處理后的固定資產由主管部門和財務部一起辦理固定資產的賬務處理和注銷手續，更新臺賬；使用部門更新本部門固定資產的臺賬。

4、凡停用的固定資產，由使用部門填寫《固定資產調撥轉移單》，將固定資產轉入行政部，行政部行政專員填寫《固定資產入庫清單》將資產入庫。

5、閑置設備和封存的固定資產啟用，由主管部門填寫《固定資產調撥轉移單》，按表格要求逐級報公司領導同意后，將固定資產調撥給使用部門使用。

十、固定資產的賠償

1、凡遺失、損壞固定資產，根據情況，經領導批準按固定資產凈值的10%-100%由當事人賠償。

2、固定資產領用人員辭職或調動，應退回所領用的工具、儀器，對損壞、丟失的視其情況按原價的10%-100%賠償。

十一、固定資產的清查盤點

1、為了保證固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，每半年清查一次，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

2、遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查： 1)直接經管固定資產的人員調動工作； 2)因機構、業務變動，辦理財產交接；

3)公司負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。

3、財務部、門店庫管、審控部共同組成資產盤點小組，按要求盤點存貨，在盤點表中記錄存貨的數量、存貨有無毀損等信息，盤點人員在《固定資產清查盤點表》上簽名確認。（見附表5《固定資產清查盤點表》）

4．對固定資產進行清查盤點以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產主管部門、使用部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

5、門店庫管員及行政部，在清查以前，應當將公司所有固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續和臺賬登記，避免發生重點、漏點等差錯。

6、固定資產清查盤點應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。在清查盤點中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在《固定資產清查盤點表》清查表內加以注明，并提出處理建議。

7、財務部門根據《固定資產清查盤點表》與固定資產臺賬以及固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，由門店或行政部出具書面報告，并交財務部備份。

8、對固定資產清查盤點以后，根據清查盤點的結果填制《固定資產清查盤點表》。經清查盤點小組審核無誤簽字以后，按流程報上級審閱。《固定資產清查盤點表》應當由門店庫管人員留存一份，財務部門留存一份。

9、對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

十二、固定資產檔案的保管

采購到貨的固定資產其相關檔案資料如使用說明書、保修單、安裝盤采購合同等由商務部進行歸檔保管，使用部門需查閱、借閱按檔案管理到商務部辦理。

十三、解釋權與生效日期

1、本制度由成都佳愛年華奧拉克醫療美容有限公司財務部負責解釋。

2、本制度自下發之日起執行。

十四、使用表格

附表一《固定資產明細表》 附表二《固定資產卡片》 附表三《固定資產調撥轉移單》 附表四《固定資產報廢申請單》 附表五《固定資產清查盤點表》 附件六《存貨及固定資產盤點流程》

單位（公章）： 年 月 日

第三篇：固定資產管理制度

陳倉區東關初級中學 固定資產管理制度

一、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統一領導、歸口管理”，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。財務室負責固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算，確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校（部門）固定資產管理實行負責人負責制，分校（部門）負責人全面負責本分校（部門）的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，分校（部門）負責人簽字后報財務機構。

二、固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。各分校（部門）所需固定資產應當根據業務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節約、有效的原則進行配置。購置固定資產首先填制“固定資產購置申請表”交財務室，金額在1000元以上的由校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。

三、固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產（包括機關與各事業單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產增減手續。

四、固定資產的處置：是指對單位占有、使用的固定資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照有關規定的權限及要求進行審批；未經批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。

五、固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，嚴格按照有關規定要求進行審批；未經批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。

六、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執行政府非稅收入收繳管理有關規定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規定等行為的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。

七、固定資產的清查：固定資產清查工作由財務機構統一組織。每年進行一次全面清查。并可根據工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧，上報財政部門審批后處理。

八、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固定資產，根據調撥單、原始發票等及時記入固定資產賬進行管理。

第四篇：固定資產管理制度

固定資產管理制度

第一條總則

1．為加強固定資產的管理，維護公司財產權益，特制定本制度。

2．本制度所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、工具、xxxx等。

第二條主管部門

1．土地、房屋及建筑物、運輸設備、xx設備由xx部門負責管理。

2．機械設備、xx設備由xx部門負責管理。

3．工具、xx等由xx負責管理。

第三條固定資產的購置

1．大型固定資產如房屋、建筑物、機械設備、運輸工具等，由xx決定，統一購置。

2．小型固定資產如單位價值在xx元以上，使用期限超過xx年的，根據節約、實用的原則，由使用部門書面提出申請，并注明采購理由，經部門負責人簽字，xx同意，報xx審批。

3．各單位xx部憑審批文件通知使用部門，并協同采購。

4．采購時，需進行必要的市場調查，力爭優質低價，同時必須簽訂采購合同；購置時，應請有關技術人員進行技術鑒定和把關。

5．固定資產購置后，由經辦人持發票、審批手續及個人或部門的'固定資產登記卡，經各單位xx部審核登記后，到各單位財務部報銷入賬。

第四條受贈

受贈的固定資產由xx辦理，同時須注明價格（如無法查明其準確原價，須會同財務部估價），辦理價值核準登記手續方可領用，并視同購入的固定資產管理。

第五條編號、登記和移交

1．主管部門取得固定資產后，會同xx部門分類編號、登記并粘貼標簽。

2．固定資產按以下方法移交：xxxxxxxxxxx。

第六條固定資產的使用

1．領用部門使用人應認真閱讀固定資產的使用說明書，了解其性能，掌握使用方法和簡單的維修技能，規范操作。

2．固定資產不得用于私人事務，嚴格控制使用費用，節約開支。

3．專人專用，其他員工不得擅自使用。

4．辦公室空調，只有在室內溫度冬季低于xx攝氏度和夏季溫度高于xx攝氏度的情況下方可使用，部門內應有專人負責。

5．對于領用人員的離職、內部調動或部門變動等，各單位xx部應負責收回離職人員所使用的固定資產，并及時通知各單位財務部，并報xx備案。

第七條固定資產的保管

1．辦公設備領用人或保管人平時應做好設備的保養、清潔工作，注意設備使用狀態，不得讓設備受損或超負荷工作。

2．在固定資產保修期到期前，使用部門要定期檢查固定資產使用狀況，查看其有無質量問題，積極做好保修工作。

3．不得人為破壞固定資產，如屬人為破壞，一經發現，必須照價賠償。

4．對于使用過程中發現故障等不良現象，要及時向xx部反映，及時修復。

5．若發現不明原因的固定資產丟失，其使用部門必須照價賠償。

第八條盤點、折舊

固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點xx次，按xx方式計提折舊。

第九條出售、報廢

1．出售

（1）在固定資產使用中，發現多余的、不適用或不需用的價值xx元以上的大型固定資產，由各單位xx部書面報告xx，經xx批準，方可出售。

（2）在固定資產使用中，發現多余的、不適用或不需用的價值xx元以下的小型固定資產，由管理部門提出書面申請，經xx核實后，報公司xx同意，方可出售。

（3）固定資產的出售以xx方式進行。

（4）固定資產出售后，各單位xx部應及時核減相應的固定資產，且出售收入及相應單據必須及時上交財務入賬，各單位財務部據此核減相應的固定資產。

2．報廢

（1）為保證日常工作的需要，對達到報廢期的固定資產可以適時進行報廢處理。

（2）各使用部門對本部門的固定資產要進行隨時監控，對達到報廢期的固定資產要向xx部提出書面申請，并由xx部組織有關部門對應報廢的固定資產進行鑒定。

（3）xx部將鑒定后的固定資產書面上報xx，經xx審批后，方可作報廢處理。

（4）財務部門根據報廢審批單進行固定資產報廢核算，xx部根據報廢審批單進行固定資產銷賬。

（5）報廢后的固定資產可以變賣收回殘值的，應由有關部門共同協商變賣，變賣收入應及時上交財務入賬。

第十條附則

本制度由xx負責解釋，經xx批準后實施。

第五篇：固定資產管理制度

固定資產管理制度

為加強固定資產管理，防止國有資產流失，根據有關規定，結合學校實際，制定本制度。

第一條 固定資產的定義

固定資產是指通用設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在2000元以上，使用期限在二年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在二年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

第二條 固定資產的劃分 固定資產劃分為下述五類：

1、房屋、建筑物及附屬設施；

2、交通工具；

3、通用設備；

4、專用設備；

5、圖書、檔案

6、家具、用具、裝具及動植物

7、文物和陳列品

8、無形資產

9、其它資產

第三條 固定資產的采購

購置固定資產由學校統一組織，達到青島市財政局招標采購、定點采購要求的，由總務科、財務科和使用單位組織人員參加政府組織競標、定點采購。其它固定資產由總務科會同財務、紀委、審計、工會及使用單位共同參與論證。采用招標，議價等方式進行購置。

第四條

固定資產的驗收入庫

對固定資產要按合同條款現場勘驗、測試和清點。驗收合格的，由供貨方和項目負責人持驗收單、合同、發票等到財產會計辦理入庫手續。驗收不合格的，不辦理入庫結算手續，不得交付使用，并按合同條款及時向有關責任人提出退貨或索賠。

1、五萬元以上的采購，要有采購部門聯合紀委，工會，財務，總務共同驗收。采購部門持合同和上述部門簽字的驗收證明到總務科辦理入庫出庫手續。

2、一萬元到五萬元的采購，要有采購部門聯合總務科，使用部門共同驗收。采購部門持合同或各級領導簽字的申請和上述部門簽字的驗收證明到總務科辦理入庫出庫手續。

3、一萬元以下的采購，由采購部門和使用部門共同驗收，采購部門持合同或各級領導簽字的申請和上述部門簽字的驗收證明到總務科辦理入庫出庫手續。

4、每月的1號到25號為資產入庫時間，如果本月資產入庫了，卻沒有到財務報銷。請到總務科說明，以防總務和財務的每月結賬對應不起來。

第五條 財產會計職責

1、學校財產會計按照學校固定資產管理辦法，對固定資產進行分類，辦理入庫出庫手續，登記固定資產總帳、分戶賬冊。固定資產入庫時，要記好設備的型號、名稱、數量、價錢、入庫人、出庫人、使用科室。

2、財產會計要按月結賬，并和財務科進行對賬，做到賬賬相符、賬物相符。

3、在總務科的統一組織下，每年對全校固定資產進行一次清查和每半年進行一次抽查。完成清查和抽查總結報告。

4、根據固定資產的調動和報廢情況，完成資產的調賬和消帳工作。

第六條 固定資產管理維護人員的職責

固定資產管理堅持科學規范、責任到人、配置合理、效益優先的原則。學校實行固定資產管理維護人員制度。確保每件固定資產都有相應的管理維護人員。

1、協助總務科對固定資產的管理，清查，抽查。

2、負責具體設備的維護，保養。對大型、精密、貴重儀器設備要定期監測、校驗，確保精度和性能完好，防止發生故障。對精密、貴重及容易發生安全事故的儀器設備，要制定具體操作規程，指定專人負責技術指導和安全工作，并經常對使用人員進行技術培訓和安全教育。

3、落實安全防護措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

4、固定資產的各類文件、合格證、說明資料應及時收集、整理、妥善保管。

5、根據學校固定資產的有關規定，完成設備的出借、調動、報廢工作。

6、固定資產管理維護人員發生變動時，固定資產管理維護人員要及時和總務科財產會計進行物資交接，對固定資產的損壞、丟失情況，由財產會計做出處理意見，按規定進行賠償。

第七條 固定資產清查

對所有固定資產，每年進行一次全面清查，每半年進行抽查。清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔。清查時以物對賬、以賬對物，做到賬物相符，賬賬相符。發生盈虧、報廢等要及時處理賬戶，保持固定資產賬、物相一致。每年的固定資產清查都要留有書面資料，并寫出清查報告。

第八條 固定資產的外借

學校固定資產一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出單位提出申請，總務科申報，經學校同意。收回出租、出借的固定資產時，應認真勘驗。出租、出借固定資產取得的收入，應及時、足額上繳學校財務，按有關規定統一管理使用。

第九條 固定資產的調動

固定資產內部調劑，應由固定資產管理維護人員到總務科開具調撥單，經調出、調入單位和有關人員簽章，由總務科登入青島財政局固定資產管理系統。

第十條 固定資產的報廢

由管理維護人員到總務科填寫報廢申請表，經科（室）負責人同意后，學校組織專業人員進行鑒定，報分管校領導、校長同意。由總務科會同財務科填寫《行政事業單位國有資產處置審批表》，上報上級主管部門。經上級主管部門同意后，由財產會計進行帳目處理。