第一篇：管理費用問題與建議

費用報銷中出現的問題及風險 業務招待費：

1、定額發票或機打發票為假發票。

2、金額較大的替票，未詳細說明情況并經領導確認。

3、自己購買禮品送人，例如手機、皮具、水產品等，未經總辦統一采購。

4、報銷時未說明費用使用原因。

5、出現娛樂場所發票、購買煙及酒水發票。

差旅費：

1、住宿費無水單、住宿費超標。

2、差旅費報銷中出現餐飲發票。

3、批量出差的無明細清單。

市內交通費：

1、無特殊原因，出租車票出現連號或者同一車牌號的情況。

季度通訊費：

1、未向總辦報備的情況下使用兩個或兩個以上的手機號報銷。

2、使用定額話費發票，未附上話費使用清單。

季度交通費：

1、報銷的油費發票出現兩個以上車牌號。

行政采購類：

除戰略、資源壟斷的單位需要進行比價的未進行比價。

改進意見： 業務招待費：

1、在報銷時可以在費用說明中按照“與XX部門溝通”的方式填寫；

2、如果發票遺失使用替票的，應當在發送K2時上傳部門領導確認的郵件或書面說明，且發票上需部門領導簽字確認。

3、發票金額超過1000元的，應當由部門領導簽字后方可報銷。

4、如業務招待費是用于專項支出，應當經過郵件審批后，在批準的額度內報銷。

5、定期檢查各部門業務招待費發生事由，判斷是否存在異常情況。

差旅費：

1、報銷住宿費必須附上清單，不得報銷餐飲費。

2、批量出差，可以在共享系統里分行填列，也可以用EXCEL填寫出差明細，列明每一次出差的時間，地點，報銷金額。

3、專項出差或者考察的，應當事先郵件經過領導審批，并在出差考察結束后提供相應的文件資料或者考察報告，經過人力資源部確認后方可報銷。

4、住宿費明顯超過同檔次酒店標準費用隨機抽查。

行政采購：

1、辦公用品、固定資產或者禮品等大額的物品采購，應當按照行政采購流程由總辦統一采購，做好比價并經過財務部審查。

2、對于長期戰略合作的供應商，也應當引入競爭機制，定期尋找其他的潛在供應商，進行比價。

3、對于采購的方式，除了超市采購、商戶供應，還可以嘗試用網絡購物的方式盡量減少費用。

對于各項報銷費用，由總辦定期與財務部共同抽查。

業務招待費目前審批流程： 業務招待費申請單：

1、蘇州職能部門：

發起申請——部門負責人——分管總經層——內控分管（大于2000）——總經理（大于5000）

2、蘇州各片區：

發起申請——直接上級——片區負責人——片區分管（大于2000）——內控分管（大于2000）——總經理（大于5000）

3、事業部：

發起申請——部門負責人——事業部分管——事業部總經理（大于等于2000）

業務招待費報銷單（蘇昆）：

1、員工（<=2000）：

發起報銷——掃描崗——部門負責人——財務經辦人——蘇州財務組長

2、員工（>2000）：

發起報銷——掃描崗——部門負責人——財務經辦人——蘇州財務組長——分管總經層——內控分管

3、部門負責人、分管總經層：

發起報銷——掃描崗——財務經辦人——蘇州財務組長——直接上級

4、總經理：

發起報銷——掃描崗——財務經辦人——蘇州財務組長——內控分管

5、各片區部門員工：

發起報銷——掃描崗——直接上級——財務經辦人——蘇州財務組長——片區負責人——片區分管（大于2000）——內控分管（大于2000）

各步驟的職責應為：

發起報銷人——負責發票的真偽、費用的真實性

掃描崗——辨別發票的真偽、發票金額是否與報銷金額相符 部門負責人——判斷費用的真實性與合理性

財務經辦人——判斷費用的合理性及是否符合公司費用制度，報銷摘要是否符合要求 蘇州財務組長、分管總經層——判斷費用合理性 內控分管——判斷費用發生是否存在風險

第二篇：庫房問題與建議

倉庫是企業物資供應體系的一個重要組成部分，是企業各種物資周轉儲備的環節，同時擔負著物資管理的多項業務職能。它的主要任務是：保管好庫存物資，做到數量準確，質量完好，確保安全，收發迅速，服務周到，降低費用，加速資金周轉。

1、關于軟水機鹽的ERP記帳

一直以來，工廠的“發貨單”中，軟水機鹽（10KG）和軟水機是分開發放并計帳的，庫管在ERP系統錄入時也是將鹽單獨辦理入庫錄入系統。但是，在給客戶安裝軟水機的時候，在標配范圍內的軟水機鹽屬于贈品性質，因此，庫管在系統中將鹽入庫以后，無法使用軟水機的發貨通知單號下推生成軟水機鹽的銷售出庫單。同時，內勤下單也不宜將軟水機鹽再另下新發貨通知單。考慮到用戶使用后期有可能會向公司購買軟水機鹽，建議將軟水機鹽由成品倉轉入到原材料倉管理。工廠每發放一臺軟水機成品機器的同時，默認配發一袋鹽，作為軟水機附件，成品倉庫管不需將鹽單獨記帳。

2、關于成品機的記帳

庫管員每天依據發貨通知單綠聯來記帳是一個誤區，因為綠聯僅是提貨憑證，有客戶簽字的回執藍聯才是實際安裝完成的憑證，可以用來作為成品機出庫的計帳憑證。庫房記帳也不需將綠聯和藍聯同時留存，因此建議要求安裝員以綠聯作為提貨憑證，機器安裝完成后，將有客戶簽字確認的藍聯交回庫房，將“借條"性質的綠聯撤走銷帳，并交到AS內勤處留存備檔，庫房僅留存藍聯記帳即可。

3、關于成品機的手工記帳和ERP系統記帳步驟

每日上午成品機出庫事宜辦理完畢后，將前一天的藍色回執聯以及退換機的回執聯匯總，并要求內勤提供的前一天的成品機實際作業完成信息報表，并將藍聯與之信息進行一一核對，確認信息一致后，打印作業完成明細報表，然后進入ERP系統，按報表的明細篩選出相關發貨單，下推相關單據并在明細表備注欄填入ERP系統憑證號。最后將藍聯記帳憑證按照完成明細報表的順序進行排列，并整齊裝訂進行妥善保管，每月7號前將上一月帳目封存。

4、關于會計和庫管的帳帳相符

庫管每日按作業完成報表制作EXCEL電子帳，然后發郵件至財務會計，會計憑借收到的發貨通知單白粉聯和內勤提供的作業完成明細表、匯款明細表來核對庫管EXCEL電子帳的準確性，發現不符立即通知庫管核對修改。庫管每周五將EXCEL電子帳庫存明細表和ERP系統即時狀態庫存表導出網發會計郵箱，雙方核對帳目。做到EXCEL電子帳和ERP系統的帳帳相符，會計和庫管之間的帳帳相符。

5、關于貨已發出未安裝且未歸還機器事宜

庫管員記帳完成后，將手中當天發貨的綠聯發貨單妥善保存，再將除此以外的綠聯發貨單匯總，制作未回單明細。將明細網發至AS內勤郵箱，由內勤應在3小時內說明未回單原因并將信息反饋至庫管郵箱。若無特殊情況，機器在工人師傅手中不得超過48小時，否則予以重罰。

6、關于系統操作中遇到的各種異常情況

①.內勤下單錯誤，導致庫管無法在ERP系統中下推銷售出庫單或需要反審核銷售出庫單

由庫管向專人反映情況，由受理人通知相關負責人，而責任人必須在規定時間內下簽呈，由AS內勤反審后，必須在規定時間內重新下單，若超時未辦理應予以罰款。若出現由于內勤下單信息錯誤，需要反審核相關銷售出庫單的情況，庫管員必須見到有財管主管簽字的簽呈方可對單據進行反審核。而內勤應在規定時內重新下單，由庫管重新下推銷售出庫單，庫管對此類新舊單號替換的情況應及時統計，每月的15日和31日將此類簽呈匯總，將簽呈的相關信息統計明細表網發至會計郵箱，同時打印和簽呈裝訂存檔。

②.由于系統本身原因導致庫管無法制單。

在實際的ERP系統操作中常遇到一切異常情況，此時庫管必須向專人反映情況，嚴禁庫管自行分析不上報，擅自在ERP系統中胡亂操作，由此產生的后果由庫管員承擔，同時重罰。受理人在庫管反映問題后，應在規定時間內予以解決，若無法及時解決也要向庫管說明原因，并及時跟進問題的解決進展，而后第一時間通知庫管。并將此類情況以郵件形式群發到所有庫管郵箱，避免同一情況多次受理。受理人也應對日常工作中受理過的所有問題登記在冊，定期整理、匯總、分析并上報。

7、關于其它情況的出庫和入庫

①出庫

當公司內部借機調研、展示、培訓、贈送、解決投訴等其它特殊情況出現時，必須由借用人填寫《產品借用單》并詳細注明借用事由，機器日后是否歸還，如歸還則需要注明歸還時間，否則須在規定時間內補辦正常的正庫手續，逾期未辦理則予以處罰。機器歸還后，如出現殘損，影響二次銷售，則需要借用人對此情況進行簽字確認，并承擔相關費用。

②入庫

沒有正式單據，特殊情況從客戶家拆回來的機器，必須有安裝經理提供詳細的客戶信息，庫管員認真填寫《退換機入庫單》以后，將其中一聯貼于機箱上，8、倉庫非正常情況借機器，培訓或某副總短信電話通知等相關情況的處理。

9、舊家電置換業務相關事宜的注意事項及舊家電帶回后的處理措施。

10、庫管員專業技能知識的培訓和日常管理常識及成本意識方面的培訓。

11、成本控制（殘機帶回后的外觀愛護，配件齊全性，記錄下每臺機器可能需要更換的配件）在用戶家被發現翻新不徹底，客戶不接受，翻新機造成的二次成本增加問題）

12、庫存呆滯品機器的定期返廠。

13、向工廠訂貨常識及技竅，庫存中轉周期方面和儲貨的區域規劃方面。（針對備貨量的合理性，未來一周發貨量的評估技竅及突發缺貨情況的處理。）

14、各分公司，所有庫房日常使用表單的統一，各種情況的出入庫原則及記帳方式的統一。

15、移機信息的整理，匯總，上報，移機寄存機器記帳的方式及必要性。

16、制作“材料工具機器編碼表（附插圖版）”的必要性。

17、借條定期的清理的力度和贈送客戶機器的定時匯總上報。

18、上門安裝，發現新機壞或新機缺件或者由于翻新機由于工廠翻新不徹底導致客戶換機流程，及發現包裝箱標識和箱內機器不符的情況處理辦法。

19、第三方（異地）安裝的出庫及記帳流程的完善，以提高事務處理的時效性。

20、加急安裝（一般時間為每月1-6日）的應對，主要是下單規范和倉庫的出入庫手續和記帳的核銷.21、關于贈送出庫和以舊換新出庫的退機（任何情況都可能有，以防萬一），機器贈送的出庫一般表現為營業部的拆機，因為正常銷售可以下推紅字銷售出庫單，但是其他出庫單不能再次下推紅字入庫，對于以換舊新的客戶，一般表現為客戶對新機不滿意，要求維修原來的舊機器或退機（庫房一般會對拆回的舊機保留三至五天，超時則選擇性拆件，以備維修使用）

22、對于空氣凈化機的無法維修和退換機事宜須跟工廠進行的相關流程協調和殘機舊機及新機暇疵的處理方式。責任判定，費用劃分等….23、殘機返廠的記帳和新機壞返廠的記帳應有所不同，以及殘機配件更換的真實性的抽查必要性，工廠對無法維修翻新的機器的處理等相關的費用核算（有些殘機的舊件雖無法作為新件銷售，卻可以作為良性配件用來進行對客戶的保修）

24，對于拆機時，遇到無法拆除的配件應作如何處理（球閥，三通，龍頭之類），有時，由于年長日久，強行拆件可能面臨更大的隱患和難題，因此，有必要由客戶及公司協調，漏洞雖小，不容忽視。有必要采取相關措失。

第三篇：14 問題與建議

第十三章問題與建議

第十四章問題與建議

14.1 問題與建議

本項目建設是必要的，也是可行的；但以下問題需要注意和重視： 項目建設資金是項目順利實施的關鍵因素之一，建議盡快確立項目建設組織機構，以著力開展落實項目資金的籌措工作。

（1）項目建設資金是項目順利實施的關鍵因素之一，建議盡快確立項目建設組織機構，以著力開展落實項目資金的籌措工作。

（2）本項目對接安福寺鎮園區和猇亭區工業園區，本階段路線布設時已銜接其現有規劃區域。建議下階段進一步加強與相關規劃部門聯系，切實做好本項目與城鎮規劃路網的銜接工作。

（4）膨脹土分布于靠近三峽機場路段，建議加強地質勘察力度，進行深入研究，為優化設計提供詳盡可靠的依據。

（5）建議在下階段工作中，加強同規劃、國土、住建、水利、環保、文物、林業及電力等部門聯系，并進一步優化路線及工程方案，以利于本項目的順利實施。

宜昌市交通規劃勘察設計研究院14—1

第四篇：管理費用計劃表

項目計劃書模板

項目計劃書

編號： 項目負責人：

客戶： 品牌：

項目名稱：

客戶方主要聯系人：

客戶方項目決策人：

項目目標：

項目內容：

項目要求：

協議簽定日期：

一、戰略管理規劃

1、預估項目利潤空間：

2、預估項目在公司發展規劃中的作用：

3、項目投入預估：

4、與其他項目的相對位置：

5、對項目相關各過程的規劃及保障各過程實現的條件：

二、依賴性管理規劃

1、評價顧客及其利益相關者的要求：

2、交互管理：在項目進展中管理相互影響的工作；

（1）客戶方人際關系對項目的影響：

（2）客戶方決策層對項目的意見： 3）客戶方執行層對項目的意見：

（4）項目方向制定的依據：

（5）項目內部管理應注意的問題：

（6）與下家公司的關系

3、變更管理：整個項目的進程中預測變更并管理變更；

（1）項目大方向變更的依據：

（2）項目具體內容變更的協調：

（3）客戶方提出變更的協調：

（4）內部提出變更的條件：

（5）變更確認的決策層：

4、關閉：

（1）項目完成的條件：

（2）必須提交客戶的物資清單：

（3）項目完成后的反饋意見獲取途徑：

（4）項目費用結算的時機和條件：

三、范圍管理規劃

1、概念開發：

（1）產品名稱釋義：

（2）產品功能詳解：

（3）產品既有市場分析：

（4）產品行業分析：

（5）產品既有消費者分析：（6）競爭對手概述：

（7）商品概念闡述：

2、范圍開發和控制：

（1）項目目標細分：

（2）項目內容細分：

（3）活動控制：

（4）項目開展步驟設置：

四、成本管理規劃

1、成本估計：

（1）以活動為基礎的項目成本預估：

（2）項目成本來源及控制：

2、預算：

（1）客戶預算分配：

（2）公司項目預算分配

3、成本控制：

（1）公司成本控制：

（2）公司利潤保證：

（3）項目收支明細：

五、時間管理規劃

1、編制活動相互關系計劃：確定項目各項活動間的內部關系、邏輯交互關系及依賴性；

（1）項目控制單：

（2）項目流程控制單：

2、持續時間估計：依據具體條件及資源要求估計各項活動的持續時間；

（1）以活動為基礎的時間分配表：

（2）項目流程表

3、進度計劃編制：

（1）項目進度控制單：

（2）各活動及分項完成條件：

4、進度計劃控制：

（1）項目實際進度表：

（2）項目各階段耗時統計表：

六、資源管理規劃

1、資源使用評估：

（1）公司內部資源評估： a、公司軟硬件設施：

b、公司人員能力及特長評估： c、公司信息資源評估：

（2）外部資源評估： a、顧問資源評估： b、下家資源評估： c、配合資源評估： d、信息資源評估：

（3）資源開發規劃：

a、資源開發的必要性分析：

2、持續時間估計：依據具體條件及資源要求估計各項活動的持續時間；

（1）以活動為基礎的時間分配表：

（2）項目流程表

3、進度計劃編制：

（1）項目進度控制單：

（2）各活動及分項完成條件：

4、進度計劃控制：

（1）項目實際進度表：

（2）項目各階段耗時統計表：

六、資源管理規劃

1、資源使用評估：

（1）公司內部資源評估： a、公司軟硬件設施：

b、公司人員能力及特長評估： c、公司信息資源評估：

（2）外部資源評估： a、顧問資源評估： b、下家資源評估： c、配合資源評估： d、信息資源評估：

（3）資源開發規劃：

a、資源開發的必要性分析： b、資源開發的途徑： c、資源開發的投入

（4）資源使用規劃： a、資源涉及項目范圍： b、資源權責分析：

（5）資源控制： a、資源匯總報告： b、資源使用效果評估： c、資源使用監控： d、資源取舍條件：

七、人員管理規劃

1、組織結構界定：確定適合項目需要的組織結構，包括明確項目的有關人員及界定職責和權限；

2、人員分配：選配具有相應能力的人員以適應項目的需要；細分到具體活動

3、團隊開發：

（1）對項目組的團體培訓：

（2）組建公司未有團體或部門的規劃：

八、溝通管理規劃

1、溝通規劃：

（1）制定溝通計劃及梯度溝通設置：

（2）決策層及有重大影響的方面的特殊溝通策略：

（3）相應溝通工具的準備：

2、信息管理：

（1）客戶信息的收集及管理規劃：

（2）市場行業信息的收集及管理規劃：

（3）消費者信息的收集及管理規劃：

3、溝通控制：

（1）需客戶確認內容清單：

（2）方案內容驗證規劃：

（3）確認工具的準備：

九、風險管理規劃

1、風險預估：

（1）不可抗因素預估：

（2）對客戶方決策層判斷失誤的可能性分析：

（3）客戶欺詐風險預估：

（4）下家公司選擇風險預估：

（5）品質風險預估：

（6）資源使用風險預估：

（7）超支風險預估：

2、風險評定：評估風險發生的概率及風險事件對項目的影響；

3、風險應對開發：制定風險應對計劃；

4、風險控制：實施及更新風險計劃：

十、采購管理規劃

1、采購規劃和控制：確定和控制要采購的產品及采購的時間；

2、采購文件的要求：匯編商業條件和技術要求；

3、簽訂合同：招標、投標評價、談判，編寫并簽訂分合同；

4、合同控制：確定工作滿足合同要求。

十一、項目監控及評估規劃

1、項目監控及評估計劃：

2、又具體活動的監控到整體品質監控的人員安排：

3、項目負責人對項目環節的把控設置：

4、對各環節的綜合評估：

十二、項目總結

1、項目實際運營情況總結

2、項目相關內容統計歸檔

3、項目經驗教訓總結篇二：冬施費用計劃表

中心廣場北廣場一期（i標段）項目 冬施費用計劃表

說明：

1、根據冬施時間安排：2014年11月18日至2015年元月08日，計劃工作安排：本標段砼墊層完成，底板防水層及保護層完成（過冬全部覆蓋保暖被二層及彩條布一層，防止地基受凍膨脹），汽車坡道位置筏板完成（過冬全部覆蓋保暖被二層），鋼筋加工（480t）保暖棚100㎡一處做升溫加工，汽車坡道保暖棚一處1200m2。

2、砼費用僅列入防凍型商品砼與常溫下的砼材料價差。

3、冬施人工增加費用僅考慮工效降低差價部分（按市場技工、普工、管理人員別考慮）。廣西建工集團第五建筑工程有限責任公司

二0一四年十一月三十日篇三：行政費用管理辦法 桂林市交通投資控股集團有限公司

行政費用管理辦法

一、管理原則 為加強集團公司行政費用管理、控制不合理費用開支，保證合理、有效的使用公司資源、杜絕浪費現象，進一步提高行政辦公水平，提高經濟效益，特制定本辦法。公司行政費用管理通過預算管理、定額管理和行政管理三種方法。除公司特別審批的項目外，嚴禁先開支，后報銷。所有報銷的原始憑證不得涂改，如有涂改，在報銷時扣除該費用金額。報銷流程嚴格參照財務管理部報銷流程。

二、適用范圍

本管理辦法適用于桂林市交通投資控股集團有限公司集團機關及各子公司，分公司參照執行。

三、行政費用預算管理

為高效地控制、節約行政費用支出，對維持各單位正常運作而必須開支的非生產性支出實行預算管理。

（一）行政費用范圍

行政費用的范圍具體包括：業務招待費、辦公費、低值易耗品攤銷、差旅費、交通費、公務車費、修理費、水電費、通訊費、印刷費、其他費用等。

（二）各部室、子公司行政費用的預算審批

1、各部室、子公司根據下一年的工作計劃及行政預算，制定本單位編制內人員的行政費用預算計劃，報集團行政事務部審批，各單位根據審定數對人員編制和行政費用預算計劃進行調整，并上報集團行政事務部備案。

2、正常情況下，無計劃不開支。如有特殊、緊急情況（工程項目、審計等）需超計劃開支，必須由開支部門提交申請，經部長、分管副總、財務部長、總經理簽字審批，再交行政部。

2、最終審定的行政費用預算作為各單位績效考核的指標之一，是對各單位進行考核的重要依據。

3、根據實際經營狀況，行政費用預算可以進行年中調整，按的審批程序批準后執行。

4、各子公司下行政費用的預算在經核定屬于定編范圍內，根據編制人數及實際到崗時間制定。不屬定編范圍內，或屬定編范圍但其預算費用超標準的，一律報集團公司總經理審批，行政事務部備案。

（三）行政費用執行規劃

1、經集團批準的人員編制計劃和行政費用預算計劃，由各公司行政部執行，行政費用實行事前控制與事后監控相結合。

2、預算計劃內，各單位行政費用支出控制原則：（1）對其負責控制的預算項目，不得超出批準預算的5%，如超過5%需獲得集團的批準；

（2）對其負責控制的費用項目，在總支出控制的基礎上，年內累計各月總支出（不包括全）不得超過累計各月預算的10%；超出10%，需經過集團審批。

（3）行政費用的報銷應嚴格審批，層層把關。行政費用的報銷應經過本部門負責人的審批和同級財務部門的審核。行政費用范圍內未列入預算計劃的項目，參照《財務管理制度》“超出預算的行政費用付款審批和支付程序”及“無預算的行政費用付款審批程序”執行。

（四）行政費用監控規劃

各級行政部門對本單位和下屬單位的行政費用的使用情況進行監控。各級行政部門每月25日前將下月行政費用預算表及說明、每月10日前將上月行政費用統計表及分析報集團行政事務部，最終由集團行政事務部向集團分管行政副總經理報送行政費用執行情況報表。行政事務部對各單位行政費用執行情況進行審計監督。

四、行政費用定額管理及行政管理

（一）業務招待費

1、范圍：

招待費是指招待客人而產生的的支出，包括用餐、購酒、旅游景點門票等。公司業務招待費開支范圍只限于公司經營活動中因工作需要招待客戶所開支的項目，集團機關采用預算管理和行政管理相結合的辦法；各子公司實行預算管理和定額管理相結合的辦法。

2、標準：

（1）部長及以下級別管理人員外出工作餐標準：10元/人。

（2）業務招待費額度控制比例：2015年業務招待費的費用收入比同比下降0.15‰（2014年數據見《行政費用明細表》），實際完成數按計劃數同比例增減。

3、開支流程及要求

（1）招待費用發生前，采用口頭或書面的形式填寫《業務招待費用申請表》（見附表一）向行政領導提出本次費用計劃（特殊情況可事后補辦，如副總及以上領導特批、出差等），無論金額大小都必須提交書面申請，申請內容包括：①事由②參加人數③發生次數④預計金額。

（2）在公司指定簽單招待餐館就餐的，經有簽單權的負責人

同意后，事先報餐，就餐完畢由授權負責人簽字確認。財務人員對轉來的無簽單權限的人員簽署的就餐結算單據不予承認。（3）招待費報銷須附《業務招待費申請表》，無此表財務作退回補辦相關手續處理，出差期間的招待費須與差旅費同時報銷。

（二）辦公費:辦公用品及低值易耗品攤銷

1、范圍

辦公費是指公司內各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材等（包括打印紙、文件袋、膠水、透明膠、釘書釘、水性筆、筆芯、便簽、軟、硬皮筆記本、復寫紙、標簽、橡皮、修正液、熒光筆、回形針、圖釘、大頭針、直尺、刻刀刀片、剪刀、蝴蝶夾、訂書機、舌扣袋、塑料資料袋、文件夾、文件盒、電腦插座、筆筒、紙杯托、印臺、計算器、白板、抽桿夾、起釘器、檔案袋、電話線、電話機等）的購置費用。低值易消耗品攤銷包括墨盒、色帶、碳粉等耗材，電腦配件和低值打印機（500元以下）等價格較低且易消耗的物品。

2、標準

辦公費實行定額管理與預算管理。人均辦公費用標準為20元/人/月，超過數額或購買大額物品需提交書面申請，并由部長、分管領導、財務部長、總經理簽字審批。

3、開支流程及要求

（1）機關各部室每月20日前上報下月辦公用品計劃。

（2）公司辦公用品由行政部門在預算額度內按需求購買、管理，辦公用品購置實行定點采購管理。

（3）行政部設專人對辦公用品進行管理。辦公用品采購審批程序：行政部部長審批審核，并經分管領導審批后到定點單位采購。

（4）各子公司行政部應按月8日前將辦公用品領用及費用分配表報集團行政部備案。（5）嚴禁公司內部各單位自行采購有關辦公用品，否則，由此發生的費用，將不予報銷。

（6）行政部應建立領用大金額辦公物品登記薄，做好辦公用品的管理工作。

（三）差旅費

1、范圍

差旅費是指因公外出發生的各種交通費、住宿費、伙食費、出差補助等。差旅費實行行政管理。

2、標準

差旅費實行實報實銷。出差補助按出差地點分為：平樂45元/天（僅發放給司機）、自治區內60元/天、自治區外80元/天。

3、開支流程及要求

（1）差旅費報銷流程嚴格按照財務部要求執行：原始憑證到財務部貼單——經辦人簽字——部門領導簽字——分管副總簽字——財務部長簽字——總經理簽字——財務出納處報銷

（2）因個人原因發生的費用均不得報銷。

（四）公務車費

1、范圍

公務車費是指用于車輛的燃油費、停車費、過路過橋費、保養費、保險費、修理費等。公務車費實行預算管理、行政管理相結合的原則。

2、標準

公務車燃油費實行定額管理，機關3臺和鼎翔1臺公務車燃油定額180升/月，其余公務車燃油定額150升/月；集團及各子篇四：項目成本計劃書

廈門理工學院新建公寓樓項目

成本計劃書

編制

審核

時間 2013年4月15日

廈門理工學院新建公寓樓工程項目部成本計劃方案

一、工程及成本概況

1、工程概況

廈門理工學院公寓樓項目工程位于廈門理工學院東區，總建筑面積15504.55㎡，其中樓結構為框混結構，地下一層，地上6層，建筑高度40.35米；工程總占地 16000 ㎡。建設單位：林子建筑實業有限責任公司 設計單位：廈門市建筑設計院 監理單位：廈門市工程咨詢公司

本工程開工日期為2013 年4月10日，竣工日期為于2013年9月12日。合同工期為156天。總建筑面積為15504.55 m2,其中地下室建筑面積2504m2,裙房建筑面積13000.55m2。

工程按使用功能分為裙房和主體高層兩大分區，裙房主要用途為地下部分為商鋪，超市、設備間，室內裝修為普通裝修。

依據該項目的建筑規模，項目部管理組織機構計劃由7人組成：分別設 置項目經理(1人)、項目工程師、采購員、安全生產管理員員、質量檢查員、財務人員、施工員。

2、成本概況：（1）中標合同價：

該項目中標合同總價為 4000 萬元，其中土建部分為 3800萬元，與公司簽訂責任成本為業主確認的結算造價基礎上降20%（含稅），項目計劃成本降低率為3.5%。

二、成本管理機構及責任

1、成立項目成本管理小組：

針對該項目工程特點及成本情況,項目部成立項目成本管理小組： 組 長: 副組長: 組 員:

2、成本管理小組責任：

成本管理小組負責對該項目成本進行各方面的分析,針對各項目制定對策和措施 ,編制責任成本降低計劃，依據成本降低計劃制定各管理崗位責任,對公司下達的成本進行分解,具體落實到崗位、到人員；編制考核辦法對各崗位進行責任成本考核,制定崗位責任獎罰兌現標準；以此編制成本策劃方案,并負責各個方案的實施,確保項目成本管理體系在該項目上的有效運行，對崗位成本進行考核，并實行獎罰，編制崗位責任書并與每個人進行合同簽訂。

3、項目成本管理機構運行考核 項目成本管理機構運行考核包括兩部分 ：一部分為公司組織的成本考核，另一部分是項目部依據項目成本策劃方案，通過月成本分析，每月對管理機構運行進行內部考核，通過對內外部考核的結果進行總結分析，已達到逐漸提高的目的。

三、項目責任成本分析 依據相關資料對公司下達的項目成本進行分析：本工程開工前成本領導小組進行成本策劃，大家集思廣益、群策群力，成本做到事前預控，明確生產過程中各個職能崗位的成本主要控制的內容及控制措施，使每位管理人員都有強烈的成本意識，施工過程中做到應控制什么怎么控制。

第五篇：管理費用總結

管理費用總結

一、貨幣資金

盤虧（找不到責任人）借：管理費用——現金短缺

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

二、原材料

1、原材料的發出（管理部門領用）借：管理費用

貸：原材料

2、存貨盤盈

借：待處理財產損溢

貸：管理費用

3、存貨盤虧（計量收發差錯和管理不善）借：管理費用

貸：待處理財產損溢

三、長期股權投資

同一控制下的企業合并和非同一控制下的企業合并中，合并方發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，應當于發生時計入管理費用。

四、固定資產

1、計提折舊（管理部門折舊）借：管理費用

貸：累計折舊

2、收益性支出 借：管理費用

貸：銀行存款、庫存現金等

五、無形資產

1、費用化支出

借：研發支出（費用化支出）

貸：原材料、銀行存款、應付職工薪酬 借：管理費用

貸：研發支出（費用化支出）

2、攤銷

借：管理費用

貸：累計攤銷

3、長期待攤費用

發生時

借：長期待攤費用

貸：銀行存款 攤銷時：借：管理費用

銷售費用

貸：長期待攤費用

六、流動負債

1、其他應收款的核算 發生時

借：銀行存款

管理費用

貸：其他應收款

2、計入管理費用的稅費 借：管理費用

貸：應繳稅費——應交房產稅

——應交土地使用稅

——應交車船使用稅

——應交礦產資源補償稅

銀行存款（印花稅）

3、消費稅的會計處理

自產自用應稅消費品

借：在建工程

生產成本

制造費用

管理費用

貸：庫存商品

應交稅費——應交消費稅

4、應付職工薪酬 企業管理人員薪酬、解除勞務關心給予的補償、長期病假人員

5、預計負債 借：管理費用

銷售費用 營業外支出

貸：預計負債

七、所有者權益增資（以權益結算的股份支付）

每年確認時

借：管理費用等

貸：資本公積——其他資本公積

借：資本公積——其他資本公積

貸：股本

資本公積——股本溢價

八、期末結轉管理費用 借：本年利潤

貸：管理費用