第一篇：研究投入結算體系管理制度--

研究投入結算體系管理制度 目的

為切實加強公司研發投入核算體系，充分發揮財務核算、監督管理的職能作用，確保項目研發專項資金的安全、有效，提高資金效率和研發效率，根據公司財務制度，結合公司項目管理的特點，制定本制度。實施范圍及執行

本制度規定了公司技術研發部(中心)開展項目研發的核算管理要求。本制度規定了專項研發經費的使用范圍。本制度規定了研發經費的財務核算方式。本制度自總經理簽發批準之日起正式施行。原則

分別立項、獨立記賬、系統核算的原則； 專款專用、逐級審批、逐項使用的原則； 勤儉辦事、精細籌算、力求節約的原則；

保證經費申請、使用暢通，為產品研發提供可靠的資金保障為原則。相關部門職責

建立和健全研發投入核算管理責任制和監管機制，明確相關職能部門和項目負責人的職責和權限，加強對研發經費的監督和檢查。

4.1公司技術總監：負責研發項目經費預算的審核、劃撥和有關支出的審批，負責研發經費使用的監督和檢查工作。

4.2技術研發部：項目負責人負責編制研發項目經費的預算和決算，嚴格按照項目任務書或合同書規定的開支范圍和標準使用項目經費，自覺控制經費的各項支出，對研發經費使用的真實性、有效性承擔責任。

4.3財務部：負責研發資金的財務管理和會計核算，指導項目部門編制項目經費預算，審核項目經費決算，監督和指導項目部門按照項目經費管理規定使用研發經費。研發投入資金的申請與使用

5.1研發部立項研發的項目獲公司批準立項后，應向公司財務部提交《項目投入預算使用申請》，申請項目研發專項經費，報告須詳細列明項目支出用途的明細和計劃開支時間，以便財務按時撥款，保證研發工作的順利進行。5.2項目投資的申請，由研發部提請技術總監初審，財務總監復審，并報總經理批準，必要時可由財務部組織項目專項資金研討會確定投資預算計劃。批準資金投入后，財務部門應單列帳戶，進行核算監督。

5.3經公司批準的研發資金，由項目組按項目研發計劃支配使用，不得挪作它用。研發計劃內的經費支出，由項目負責人申請，部門經理審核，財務部復審后開支。研發部門因研發進展的變化和市場供應情況變化需調整用款計劃，須經總經理審批。

5.4項目承擔部門申請現金開支，按公司財務制度審批程序，并按項目計劃和實施階段分期申請，由項目負責人、研發部經理和技術總監逐級審批。5.5使用研發經費的項目承擔部門，須在財務部門的監督管理下，循序投入，合理開支。財務部門年終報送決算，應于項目結束后核銷經費。投入資金的預算與使用范圍

項目資金的投入預算必須在本規定范圍內提出，超出規定范圍的開支須另行專項申請遞交總經理批準。經費開支范圍如下：

6.1科研業務費：實驗用樣本的購置費、產品檢測費、產品鑒定費、專家咨詢費、知識產權申請費、業務招待費、項目所必需的國內調研和學術會議費、差旅費、業務資料、報告、論文印刷費，技術合作費等。

6.2設備儀器費：項目研發和試制過程需購置的專用設備儀器和安裝費，或自制專用儀器設備的材料、配件和外協加工費。對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。其中針對研發設備按照實際投入的研發工時單進行合理測算，區分專用設備或共用設備，按照研發工時合理分攤費用。

6.3材料實驗費：是指在項目研發過程中消耗的各種原材料、輔助材料以及低值易耗品，包括研發設計部門直接領用的原材料，項目研發階段直接采購的材料，項目進行樣品測試時小批量樣品的試制投入原材料。

6.4燃料動力費：是指在項目研發過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。

6.5研發人員人工：項目研發人員按照實際參與的項目及工時比例合理計算研發投入，其中參與項目的判定主要依據研發立項書，并結合項目發生過程中研發人員調動進行相應調整。每位研發人員進行研發工時統計，以工時單記錄的研發投入比例為準。人員費用包括基本薪資、獎金、公司承擔四金等內容。6.6其它費用：指與項目研究直接有關的其他支出。7 研發費用財務核算

7.1按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行財務核算。

7.2對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。7.3 在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。研發階段報告及總結

8.1 研發項目經費的使用、管理，以有利于發揮科研開發和激勵人員積極性為前提，研發部門須在定期的研發工作報告中，報告經費開支情況。如工作進展不正常或經費使用不當，或未按時提交研究進展報告，財務有權在考核中扣罰獎金。

8.2 如研發項目因故終止或撤銷，項目負責人須向公司提交《研發項目終止報告》，并及時清理賬目，將余款和已購器材的處理收入，提交公司財務部審查核銷。

8.3 研發項目計劃實施結束后，項目承擔部門應配合財務部清理收支賬目，將項目經費的使用情況編制《研發項目經費決算表》，隨同《研發總結報告》等材料，一式兩份報公司領導和財務部。監督與違紀處理

9.1研發中心應加強經費使用的管理和監督。總經辦應進行抽查，項目負責人和所在部門應積極配合，如實反映情況。

9.2 研發項目組成員應嚴格遵守財務制度和本辦法規定，如有弄虛作假、截留挪用或擠占經費等違紀行為，財務部有權抵制和越級反映，并視情節輕重，采取通報批評、撤銷資格、賠償損失、罰款等處理，嚴重者追究法律責任。本制度的施行

10.1 本制度自總經理簽發批準之日起正式施行。10.2 本制度適用于公司研發中心的各項活動。10.3 財務部擁有本制度的解釋權和修改權。

第二篇：xx有限公司研究開發投入核算體系

xxxx系統工程有限公司研究開發費用投入核算制度

一、xxxx系統工程有限公司研究開發費用投入核算制度

目的

為了加強xxxx公司研發項目投入的費用管理，規范財務對于研發投入的具體核算管理流程，特制定本制度。范圍

本制度適用于xxxx系統工程有限公司所有研發費用投入的核算管理。研究開發經費必須按計劃統籌安排，節約使用，提高經濟效益。研發投入費用審批流程

1、由研發部門提出研發項目可行性建議書，由研發部門完成項目的調研和立項，編制并評估所涉及到的研發投入費用計劃；

2、在項目立項決策時由研發部門、技術負責（公司總工程師）、總經理、財務負責人等相關部門的總經理辦公會會議決策討論通過后，總經理批準。

3、鑒定類研發項目需報相關科技管理部門立項。

4、財務部嚴格按照研發費用的開支范圍和標準，審批費用報銷。

5、研發費用的使用，需先經項目負責人審核，按照公司的資金支付規定，經分管領導審核后計入相應研發項目。研發投入核算體系管理

4.1公司設立“研發支出”一級會計科目

1、本科目核算企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出。

2、設立“費用化支出”和“資本化支出”兩個二級會計科目按照研究開發項目，分“費用化支出”與“資本化支出”進行明細核算。

3、公司研究與開發的過程劃分為研究階段與開發階段；規定研究階段的支出全部費用化，計入當期損益（管理費用）。

4、開發階段的支出符合資本化條件的（按照財政部有關規定中列出的五條資本化條件），才能確認為無形資產。

5、研發支出的主要賬務處理

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xxxx系統工程有限公司研究開發費用投入核算制度

（1）企業自行開發無形資產發生的研發支出，不滿足無形準則規定的資本化條件的，借記本科目（費用化支出），滿足無形準則規定的資本化條件的，借記本科目（資本化支出），貸記“原材料”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。

（2）企業以其他方式取得的正在進行中研究開發項目，應按確定的金額，借記本科目（資本化支出），貸記“銀行存款”等科目。以后發生的研發支出，應當比照規定進行處理。（3）研究開發項目達到預定用途形成無形資產的，應按本科目（資本化支出）的余額，借記“無形資產”科目，貸記本科目（資本化支出）。期末，企業應將本科目歸集的費用化支出金額轉入“管理費用”科目，借記“管理費用”科目，貸記本科目（費用化支出）。

（4）本科目期末借方余額，反映企業正在進行中的研究開發項目中滿足資本化條件的支出。

4.2公司設立8類三級明細會計科目，核算8類費用。

指本企業在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發過程中發生的各項費用，包括： 1.研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

2.公司在職研發人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發人員的勞務費用。

3.用于研發活動的儀器、設備、房屋等固定資產的折舊費或租賃費以及相關固定資產的運行維護、維修等費用。

4.用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。

5.用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，設備調整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費等。

6.研發成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產權的申請費、注冊費、代理費等費用。7.通過外包、合作研發等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發而支付的費用。8.與研發活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發人員培訓費、培養費、專家咨詢費、高新科技研發保險費用等。

4.3按項目進行研發項目輔助核算

1、財務協助研發部門做好研發投入費用的預算編制，按項目核算費用并進行按預算控制。

2、按照研發項目或者承擔研發任務的部門，財務設立臺賬歸集核算研發費用。公司依法取得知識產權后，在境內外發生的知識產權維護費、訴訟費、代理費、“打假”及其他相關費用支出，從管理費用據實列支，不應納入研發費用。公司研發部門發生的各項開支納入研發

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xxxx系統工程有限公司研究開發費用投入核算制度

費用管理，但同時承擔生產任務的，要合理劃分研發與生產費用。

3、公司研發費用的歸集按照研發項目立項期間進行，項目實際需要延期的應當辦理延期變更手續。

4、公司研發費的納稅扣除，按照財政部、國家稅務總局有關規定執行。

5建立研發準備金制度

1、公司建立了研發準備金制度，根據研發計劃及資金需求，提前安排資金，確保研發資金的需要，研發費用按實際發生額列入成本（費用）。

2、公司為在行業內始終處于技術領先地位，持續不斷加大研發投入，進行技術創新，公司年研發費用預算投入不低于年銷售收入的6%。

6研發投入費用的審計

公司每年在當年財務會計報告中，按規定披露研發費用相關財務信息，包括研發費用支出規模及其占銷售收入的比例，集中收付研發費用情況等。會計師事務所在審計會計報表時，也對公司研發費用的使用和管理情況予以了足夠的重視。

7研發投入費用的集中使用

對技術要求高、投資數額大、單個研發部門難以獨立承擔的研發項目，則公司可以確定集中使用研發費用，其研發費用總額，原則上不超過會計報表年營業收入的2%，使用后的年末余額連續3年超過當年集中總額20%或者出現赤字的，公司應當調整集中的標準。公司集中使用研發費用時，應當按照權責利一致等原則，確定研發費用集中收付方式以及研發成果的分享辦法，維護所屬股東的合法權益。

附則

本辦法自二零零八年一月一日起頒布執行。

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第三篇：結算管理制度

電力公司電網工程結算管理辦法

第一章 總則

第一條 為進一步提高工程結算管理水平，規范結算管理流程和工作，嚴格控制工程造價，依據國家法律、法規、規章及有關規定，結合電網工程特點，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司系統投資建設的電網工程（包括新建、擴建）結算工作，配網工程、技改工程及受用戶委托建設的電網工程項目可參照執行。

第三條 本辦法所稱電網工程結算，是對工程建設全國稱高中的工程設計、施工、咨詢、技術服務、設備材料供應、工程管理等建設費用全口徑結算工作。

第四條 電網工程結算工作應嚴格遵守國家有關法律、法規、規章和公司的有關規定，必須遵循合法、平等、誠信的原則，努力實現工程結算工作的準確、規范。

第二章

第五條 公司基建部是公司電網工程結算工作的歸口管理部門，主要職責：

（一）依據國網公司管理規定，制定省公司公司工程結算管理辦法并監督執行。

（二）督促、指導建設管理單位和業主項目部工程結算工作。

（三）協調電網工程結算中的爭議。

（四）監督管理一般設計變更的規范性；負責初審業主項目部上班哦的重大設計變更。

（五）確認所轄范圍內電網工程結算文件。

（六）審批220千伏及其以上功臣廣東用預備費的報告。

（七）手機匯總所轄范圍內電網工程結算資料，適時組織開展結算分析工作。

第五條 建設管理單位及業主項目部負責工程結算的具體實施方案，主要職責;

（一）按國照網公司、省公司有關規定開展工程造價過程控制，實現中間過程閉環，合理控制工程投資。

（二）自工程投運之日起一個月內組織尾工會議，對工程項目費用進行全口徑梳理，并星辰該會議紀要，明確所有未了、待定事項的處理方案及解決時間，確定工程結算閉環時間，督促相關部門及時辦理結算。

（三）嚴格執行主管部門頒布的工程變更、簽證及相關的結算管理辦法，合理確定工程造價。

（四）及時向省公司上報月度、結算計劃及完成情況。

（五）各項工程費用的支出有理有據、可控在空，原則上必須嚴格控制在工程批準概算范圍內。

（六）組織監理單位、設計單位對石洞單位上報的結算文件進行審核，有效控制工程結算費用。

（七）動用基本預備費需提供詳細的分析報告，由建設單位

報公司批復。

（八）220千伏及以上，市公司自管110千伏電網工程竣工結算報告報省公司備案，縣公司110千伏電網工程竣工結算報告報市公司審核、備案。

（九）配合做好工程結算審計、工程財務決算工作。

（十）根據工程合同計工程結算文件按時支付工程款。第六條 建立單位在工程結算中的主要職責：

（一）參加有關變更的審查、簽署意見、核實工程量計結算費用。

（二）參加有關變更的審查、審核和確認簽證的實施結果，及時統計簽證變更計費用。

（三）對工程進度款的支付進行審核并簽署意見，報業主項目部審核。

（四）全過程參加工程結算工作，對施工單位的結算文件進行嚴格審核，并形成對結算資料的書面審核意見。

（五）及時辦理建立費用的結算工作，不得影響工程結算及決算工作的進度。

第八條 設計單位在工程結算中的主要職責

（一）認真編制施工圖預算，核實施工單位提交結算資料因工程量變化調整的結算費用。

（二）仔細計算設計變更費用，配合工程結算及造價分析工作。

（三）做好工程概算收口工作，按照業主要求及時調整工程初步設計概算，及時出版批準概算，以便為結算工作創造良好條件。

（四）及時辦理設計費用的結算工作，不得影響工程結算及決算工作的進度。

第九條 施工單位職責

（一）按照工程結算管理工作的要求上報具備結算及審核條件的結算資料、相關支撐依據等資料，按時按質提交。

（二）結算文件依據應完整、真實，充分，計價準確。

（三）積極配合審計及財務決算工作，不得無故推延。

（四）配合工程造價分析。第三章 工程價款的確定

第十條 電網工程合同價款的確定方式

（一）招標工程的合同價款應當在規定時間內，依據招標文件及其相關澄清文件、中標人的投標文件、中標通知書，由發包人與承包人（以下簡稱“發、承包人”）訂立書面合同約定。

（二）非招標工程的合同價款依據審定的工程預（概）算書由發、承包人在合同中約定。

（三）合同暫未約定或約定不明的，應按國家有關法律、法規和規章規定，依據現行的相關工程造價計價標準、計價辦法，由發、承包人協商處理，并以補充合同的方式明確。

十一條 發、承包人應當在合同條款中對涉及工程價款結算的下列事項進行約定，包括但不限于：

（一）預付工程款的數額、支付時限及抵扣方式；

（二）工程進度款的支付方式、數額及時限；

（三）工程施工中發生變更時，工程價款的調整方法、索賠方式、時限要求及金額支付方式；

（四）發生工程價款糾紛的解決方法；

（五）約定承擔風險的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調整辦法；

（六）工程價款的結算與支付凡是、數額及時限；

（七）工程質量保證（保修）金的數額、預扣方式及時限；

（八）安全、文明措施和意外傷害保險事項；

（九）工期滯后及結算資料提交延誤的處罰方法；

（十）與履行合同、支付價款相關的擔保工作等事項。

十二條 工程變更及現場簽證

（一）工程變更執行《###電網工程變更管理規定》；

（二）工程簽證執行《####公司電網工程現場簽證管理規定》；

（三）變更合同價款按下列方法進行：

（1）現場簽證變更工程量的單價在施工合同中間有對應工程量清單的單價或讓利條件的，按已有的執行；

（2）合同中有類似價格，可以參照類似價格執行；（3）報價中無對應工程量清單的，且合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出適當價格，經項目監理部審核，建設管理單位（業主項目部）審核批準后執行。

十三條 設備物資應根據國家，行業和公司有關規定，并結合設備物資的制造周期及具體特性，招標確定總價、預付款、尾款和質量保證金，工程投運后20日內物資配送部門將工程所有配送物資清單提供業主項目部（見配送物資清單表）。

第四章 工程結算文件的編制和審查

第十四條 工程竣工驗收后30日內，建筑、安裝、調試等施工承包人應編制完成相應的結算文件，提交項目業主部，結算文件中應包括承包人申請結算的全部費用及相關依據。第十五條 結算文件應包含封面、說明、結算費用總表、合同價款分享費用匯總表、變更費用匯總表、變更費用計算明細表、費用變更依據、其他申請列入結算總額的費用明細表及相關依據，編制、審核、批準人需簽章并加蓋執業專用章及單位公章，表式詳見附件。

第十六條 建設管理單位（業主項目部）在收到承包人遞交的工程結算文件后，應在15日內組織監理、設計單位完成對結算文件的審核。

第十七條 結算審核工作依照監理、設計初審、建設管理單位（業主項目部）復核、審計部門審計的流程依次進行，設計、監理、承包單位應派專人參配合工程結算審計工作。（附流程圖）

第十八條 電網工程竣工驗收后30日內，物資部門負責與供貨廠商核對合同履行情況，確定最終結算費用，報業主項目部。

第二十條 220千伏及以上電網工程投產后90日內，110千伏及以下電網工程投產后45日內，建設單位負責匯總編制建筑、安裝、設備和其他費用的竣工結算報告。（附流程圖）

第五章 第五章 工程價款的支付

第二十一條 工程預付款應復核下列規定：

（一）工程預付款按合同約定支付，原則上預付比例不低于當年完成工作量的10%，不高于當年完成工作量的30%，對施工期不超過3個月的最多可預付至合同金額的50%。

（二）在具備施工條件的前提下，發包人應在雙方簽訂合同后的1個月內或不遲于約定的開工日期前7天內預付工程款。

（三）工程預付款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進度款中進行抵扣。

第二十二條 工程進度款結算與支付影單更符合下列規

定：

承包人應當按照合同約定，向監理工程師提交已完成工程量的報告，以監理工程師核準的工程量作為工程價款支付的依據。

（一）按月（季）結算與支付，即實行按月（季）支付進度款，竣工后清算的辦法。

（二）分段結算與支付，按照工程里程碑進度，劃分不同階段支付工程進度款，具體劃分在合同中明確。

第二十三條 設備材料物資應嚴格依據合同付款。

第六章 考核及評價

第二十四條 省公司基建部負責對建設管理單位結算管理工作的考核，組織有關人員對統計上報的數據及匯報情況進行不定期抽查。

第二十五條 建設管理單位（業主項目部）為嚴格執行上級頒布的工程變更、結算管理辦法，因此產生的不良后果及損失由責任單位自行承擔。

第二十六條 建設單位（業主項目部）支出的各項工程費用未做到有理有據，可控在控，嚴重超支、突破批準概算范圍的，有建設管理單位（業主項目部）進行自查、處理后上報省公司。

第二十七條 建設單位（業主項目部）管理人員未按照管理辦法辦理，隨意簽證或簽證內容有嚴重過失，由建設單位（業

主項目部）進行自查處理后上報省公司。

第二十八條 嚴禁設計單位提供不符合施工圖出版要求的圖紙用于工程招標和現場施工，嚴禁施工單位、監理單位和業主項目部接受和采用此類圖紙，一經發現追究相關單位及個人責任，由此產生的損失責任單位承擔。

第二十九條 建設單位（業主項目部）須對施工單位、監理單位、設計單位進行誠信度、工程量準確度評價，并在施工、監理、設計合同中明確的相關處罰條款嚴格考核。

第七章 其他

第三十條 本辦法由##公司負責解釋。第三十一條 本辦法自發布之日起施行。

第四篇：結算管理制度

結算管理制度

為完善公司管理制度、建立建全內部控制體系、規范各項財務結算工作，制定此制度。

一、授權審批

1、公司各項收支業務應嚴格履行支付結算手續和授權審批流程。

2、公司外購材料及大宗物資相應部門應提交采購預算及合同。

3、各部門需用物資應填寫“物資需用申請單”審批后提交倉儲部門。

4、有時間限定的所需物資，應提前作出需用申請、以便庫存不足時安排采購。

5、倉儲部門收到“物資需用申請單”，應將其與當前庫存核對后，提交采購部，采購部報請審批后執行采購。

6、外購業務應將簽定的訂單或合同報財務部備案，并嚴格按照業務流程審批、采購、檢驗、入庫。否則財務部門有權拒絕付款或結算。

7、請批工程資金應提交工程預算及有關施工合同及工程進度表（已完工程應提交工程結算書、發票），由工程部負責辦理。

8、因公預借款項、支付各項費用，應標明用途，逐級審批。

二、支付結算

1、各項業務在完成后6個工作日內，應及時到財務部門辦理結算。

2、辦理結算的業務，要求票據內容真實、數據準確與業務相符、資料完整。

3、辦理結算前經辦人員應將各項票據平整地粘貼在指定格式的單據后，1

字跡清晰、格式規范、手續完備。

4、購入的物資品檢合格后（免檢除外），采購部門應根據合同、送貨單、檢驗報告等相關資料填寫 “材料入庫單”，5、“材料入庫單”應寫明供應商、品名、規格型號、編碼、數量、價格等必要信息，“材料入庫單”至少一式四聯：存根、財務、倉儲、采購各一聯。

6、物資采購業務結算時應附“材料入庫單”，“送貨單”，“檢驗報告”或“商品合格證”。

7、采購業務結算前做退貨處理的，采購與退貨均無需到財務辦理結算，財務視同采購業務未發生。

8、采購業務結算后發生退貨業務的，應填制“采購退貨單”，此類業務必須及時到財務辦理結算。

9、采購過程中發生的換貨業務、返加貨物一律按退貨業務流程處理，換回貨物按采購業務流程處理。

10、采購部門應建立采購臺賬，及時記錄采購業務相關信息，及時與供應商及財務部核對往來結算狀況。

11、申請支付采購月結資金時，申請部門應首先核對往來臺賬記錄的未結余額及合同結算期，憑采購部、供應商、財務部三方確認的對賬單辦理審批。

12、工程項目預付款由工程部按合同及工程預算、工程進度及其他有效憑證，完成審核程序后，到財務部門辦理付款。

13、工程項目結算項目負責部門應向財務部提供“工程結算書”及“交付財產明細表”等資料，作好各項資產固定資產驗收交接手續后方可結算。

14、自營工程由工程部提交費用計劃，發生的工程支出需提供有效憑據。

15、各項業務結算時經辦人員應按組織程序逐級審批，各級復核人員應認真復核結算業務的真實性、合法性、有效性和準確性。

16、代理他人辦理款項領取業務的，應有委托人出據的有效憑據，受托代理人應在收款憑據上簽字。

17、各有關部門應于每月25日將下月采購付款計劃報財務部備案。

三、收入結算

1、銷售部負責公司各項產品的銷售結算業務。

2、公司外銷商品應填制“出庫單”及“送貨單”。

3、銷售部憑“銷售合同（或訂單）”、“出庫單”、“送貨單”到財務部辦理結算。

4、商品送達后發生客戶退貨的，商品返回后應填制“發出商品退貨單”，經品檢后重新辦理產品入庫。

5、退貨業務發生后，銷售部門憑“發出商品退貨單”、“送貨單（客戶聯）”、“檢驗報告“到財務辦理結算。

6、銷售部門應建立銷售臺賬，及時記錄銷售業務相關信息，及時與客戶及財務部核對往來結算狀況，催收貨款。

7、銷售部門應于每月25日將下月銷售回款計劃報財務部備案。

8、公司各部門的各項收入，都應及時上繳財務部或存入財務指定的賬戶。

四、財務管理

1、在辦理收付款業務時, 雙方應對票款當面點清、核實、驗明真偽、以防差錯。

2、辦理收款業務時應在收款憑據上加蓋“現金(轉賬)收訖”印鑒并有收款人員簽字；辦理付款業務時應在付款憑據上加蓋“現金(轉賬)付訖”印鑒并有收款人員簽字。

3、不準出借帳戶、代人轉款，嚴禁私借公款。

4、對與經濟業務不相關、審批程序不合理、票據不規范及其他不符合公司制度規定結算業務，財務部門有權拒絕受理。

5、財務人員應根據經濟業務實質及時編制記賬憑證，登記入帳。

6、為保證往來單位賬目數據的真實準確，應加強對往來賬目的管理，按期及時與往來單位傳遞對賬單。

7、與供應商的對賬工作，首先應由采購部與供應商核對，再由采購部與財務部核對，核對相符后可由采購部向供應商確認；對方要求由公司財務確認的，供應商的詢證函亦應是由對方財務或其委托的事務所出據的。

8、與客戶的對賬工作，首先應由銷售部門與供應商業務部門核對，再由銷售部與財務部核對，核對相符后由銷售部（或財務部）向客戶發出確認函；要求對方財務或其委托的事務所予以確認。

9、財務、采購、銷售部門應保持良好的信息溝通，合理利用采購資金，及時催收銷售款項。定期評估供應商及客戶狀況。

五、處罰

1、對經濟業務完成6個工作日后經辦人仍未到財務部做業務核銷的，所占款項一律視同個人借款，并按此筆付款原初始總額或應收款總額，按日計收1‰的利息。本息按經辦人的工資額最大限度扣罰，扣罰時利息優先，直至業務核銷或扣完為止。

2、業務人員利用虛假票據或謊報數據辦理結算的，一經核實將處經辦人虛假金額5倍，但最低額不少于500元的罰款。

六、附則

1、本制度自2012年1月1日起試行，2、此制度試行期間如有相關意見和建議可向財務部反饋。

二0一二 年二月十日

第五篇：安全投入管理制度

安全投入管理制度

根據《金屬非金屬安全標準化規范》和《高危行業企業安全生產費用財務管理暫行辦法》要求，為提高現場、設備的安全性，降低事件、事故發生的頻率，減少人員和財產的傷損，制定本辦法。

一、制定確保安全生產費用投入并有效管理的制度。

企業應按照財政部、國家安全生產監督管理總局關于印發《高危行業企業安全生產費用財務管理暫行辦法》的通知（財企[2006]478號）的規定，礦山企業安全費用依據開采的原礦量按月提取。

金屬礦山，其中露天礦山每噸4元，井下礦山每噸8元；

非金屬礦山，其中露天礦山每噸（立方米）1元，井下礦山每噸（立方米）2元；

小型露天采石場，即年采剝總量50萬噸以下，且最大開采高度不超過50米，產品用于建筑、鋪路的山坡上型露天采石場，每噸0.5元。

二、建立安全生產費用管理制度

安全生產費用應按規定足額提取，專款專用，專門帳戶管理。

三、安全生產費用使用

1、依據風險評價結果，并在確定安全經費投入時進行充分論證。

2、編制安全措施計劃。

3、安全措施費用主要使用范圍：安全工程、安全管理、安全設備、勞動保護用品、安全標志及標識、安全獎勵、安全教育培訓、工傷保險、應急設備設施、事故預防。

四、責任部門、人員及職責

1、企業主要負責人是第一責任人，應確保安全生產所需的投入，并對因投入不足所導致的后果負責。

2、企業財務部門對安全費用實施管理，并指定專人負責。

3、生產費用使用部門對使用效果負責。

4、企業安環部對安全費用的提取、使用及效果進行監督。