第一篇：金融風險理論-呆賬核銷

第三條 金融企業經采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權或者股權可認定為呆賬：

(一)借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，金融企業對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權；

(二)借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者死亡，金融企業依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權；

(三)借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，金融企業對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權；

(四)借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，金融企業對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權；

(五)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，金融企業經追償后確實無法收回的債權；

(六)由于借款人和擔保人不能償還到期債務，金融企業訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，金融企業仍無法收回的債權；

(七)由于上述(一)至(六)項原因借款人不能償還到期債務，金融企業對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的債權；

(八)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述(一)至(七)項原因，無法償還墊款，金融企業經追償后仍無法收回的墊款；

(九)按照國家法律法規規定具有投資權的金融企業的對外投資，由于被投資企業依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格的，金融企業經清算和追償后仍無法收回的股權；

(十)經國務院專案批準核銷的債權。

第六條 下列債權或者股權不得作為呆賬核銷：

(一)借款人或者擔保人有經濟償還能力，不論何種原因，未按期償還的金融企業債權；

(二)違反法律、法規的規定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的金融企業債權；

(三)行政干預逃廢或者懸空的金融企業債權；

(四)金融企業未向借款人和擔保人追償的債權；

(五)其他不應當核銷的金融企業債權或者股權。

第二篇：呆賬核銷操作實務

呆賬核銷操作實務

一、呆賬核銷的理解1、2、3、4、5、6、呆賬 呆賬核銷

呆賬核銷的基本原則

呆賬核銷中權力機構、審議機構與執行部分職責 呆賬核銷管理辦法2010年與2013年對照與解讀

二、呆賬的認定1、2、3、債券和股權的認定 信用卡透支款的認定 助學貸款的認定

三、貸款核銷的基本程序1、2、3、4、5、6、7、8、四項要求 工作程序

申報需提交資料

核銷債券與股權需提交資料 核銷銀行卡透支款需提交資料 核銷助學貸款需提交資料

多筆貸款的處理原則：本行的、他行的 禁止核銷的規定

四、某銀行的核銷權限范例

五、核銷的賬務處理

六、核銷的管理要求1、2、3、責任追究 保密要求 帳銷案存權在

七、呆賬核銷的具體操作流程1、2、核銷額度計劃的確定與調整

具體操作：申報、初審、專項稽核、報批、賬務處理、稅務抵扣

八、呆賬核銷應避免的五個誤區

第三篇：呆賬核銷管理辦法

力合股份有限公司 賬銷案存資產管理辦法

賬銷案存資產是指根據公司有關管理制度，經公司董事會或股東大會審議批準進行了賬務核銷，但仍以債權、股權、實物及其它形態存在的資產。為規范公司賬銷案存資產管理, 有效保全資產,盡量降低資產處置損失，特制定本辦法。

第一條 公司對賬銷案存資產進行專項管理，及時建立賬銷案存資產的檔案和管理臺帳，明確責任人，做到賬、卡、物一致，保證賬銷案存資產的真實性、完整性和有效性。

賬銷案存資產檔案應包括：核銷申請報告、核銷批準文件以及有關處理文件等。賬銷案存資產管理臺帳應準確、及時、真實地記錄賬銷案存資產的變動與處置情況。賬銷案存資產的檔案和管理臺帳要妥善保管,不得遺失和自行銷毀。

第二條 對賬銷案存資產的處置遵循“成本效益”原則和“處置資產公開、處置渠道公開、處置價格公開”的原則。

第三條 積極做好賬銷案存資產的清理與追索工作，減少賬銷案存資產的處置損失。

賬銷案存的債權性資產,公司應密切關注賬銷案存資產的債務人、擔保人財務狀況和還款能力的變化, 并指定專人負責催收,使債權始終保持在訴訟時效和擔保時效之內,必要時通過法律程序進行追償。

賬銷案存的權益性投資資產，公司應當積極采取重組、轉讓等多種途徑和方式，爭取最大限度的回收投資，減少損失。

賬銷案存的實物性資產，公司應妥善保管，及時通過出租、轉讓、拍賣等方式處理，盡可能收回殘值，減少損失。

第四條 公司對賬銷案存資產進行清理和追索收回的資金，應當按有關財務會計制度規定及時入賬，不得形成“小金庫”或賬外資產，并建立賬銷案存資產定期核對制度，及時做好銷案工作。

第五條 從嚴賬銷案存資產銷案的審批管理。公司對因債務人和擔保人死亡、依法撤銷、破產清算、法院裁定敗訴等無法收回的債權性資產，因被投資企業依法撤銷、破產清算、法院裁定等無法收回的權益性投資資產，以及已妥善處理的實物性資產，應專題報告公司董事會或股東大會銷案，報告的內容包括：無法收回資產的處理情況、無法收回的原因、實際損失、損失的責任賠償等等。

第六條 公司應嚴格控制資產核銷的知悉范圍，資產核銷的申報、審查審批、清理和追索、核算管理等各環節的工作人員必須嚴格遵守保密性原則,防止利益相關人員因知悉核銷信息而惡意逃廢債務和責任。

第七條 公司報經批準可從賬銷案存資產清理和追索收回的資金中計提獎金，獎勵清收和追索有功人員。對造成資產損失的直接責任人不得獎勵，但可以根據追索結果適當減輕其相關責任。

第八條 公司對控股子公司賬銷案存資產的管理情況行使監督檢查權利。第九條 公司資產管理部為賬銷案存資產的歸口管理部門，負責制定公司帳銷案存資產管理辦法，負責賬銷案存資產的日常管理，負責組織監督、指導、匯總子公司賬銷案存資產的管理工作。

第十條 公司應每年向公司董事會報告賬銷案存資產的管理、清理和追索情況。

第十一條 本辦法適用于公司及控股子公司。第十二條 本辦法自公司董事會批準后執行。

第四篇：呆賬核銷保密制度

****縣農村信用合作聯社呆賬核銷保密制

度

第一章

總

則

為規范呆賬核銷管理，根據國家財政部《金融企業呆賬核銷管理細則（2017年版）》（財金〔2017〕90號）、《自治區聯社關于加強2017年信貸風險管理防控信用風險規范不良資產處置工作的通知》（新農信辦〔2017〕341號）、《中華人民共和國保守國家秘密法》（2010年4月29日中華人民共和國主席令第二十八號）及有關制度規定，****縣農村信用合作聯社（以下簡稱聯社）特制定本制度。

第一條、保守聯社商業秘密是本行各級機構及全體員工的義務和職責。

第二條、呆賬核銷信息關系到聯社的利益，依照法定程序確定，在一定時間內只限一定范圍的人員知悉的事項。

第三條、聯社各級機構必須切實貫徹執行國家有關保密工作的法律法規及有權部門關于保密工作的管理規定，把保密工作納入議事日程，經常開展保密教育，完善保密管理。

第四條、聯社全體員工應提高思想認識，增強保密觀念，保持高度警惕，嚴防失、泄密事件的發生。

第二章 保密內容與保密期限

第五條、保密內容為呆賬核銷全套檔案資料，含呆賬核銷臺賬、呆賬核銷會議資料、審批資料、追索證明、貸款資料等全套核銷資料，有關核銷情況不得向借款人和擔保人披露，任何單位和個人未經批準，一律不得對外披露聯社內部呆賬核銷安排和實際情況。

第六條、呆賬核銷資料，在國稅局納稅征繳審核完畢后，統一將原件繳存于聯社檔案室，資產風險部與各申報部分僅留存復印件留作工作使用，留存于檔案室保管的呆賬核銷資料永久保留、永久保密。

第七條、對于工作過程中需要調閱呆賬核銷資料的，調閱人須向資產風險管理部申請后，由資產風險管理部同檔案管理部門監督借閱、復印。

第三章、保密守則

第八條、全體員工應認真執行以下保密守則：

（一）嚴格遵守保密規章、制度；

（二）不該說的秘密，絕對不說，尤其不得對借款人及擔保人透露核銷情況；

（三）不擅自復制、摘抄、留存、銷毀涉密文件資料；

（四）不與親友和無關人員談論涉密事項；

（五）不得將涉密計算機、涉密存儲設備接入互聯網及其他公共信息網絡；

（六）不在私人通信及公開發表的文章、著作、講演中涉及涉密事項；

第四章 保密檢查及獎懲

第九條、對失、泄密事件或違反保密制度的行為，必須認真追查，嚴肅處理，做到“四不放過”。即失泄密事件未查清不放過；當事人未進行適當處理不放過；對失泄密漏洞未采取措施不放過；本單位領導和群眾未受到教育不放過。

第十條、對于舉報泄密的行為，聯社應予獎勵或表揚。

第五章 附則 第十一條、本辦法自下發之日起施行，由****縣農村信用合作聯社負責解釋和修訂。

第五篇：銀行卡透支呆賬核銷請示

支行關于**銀行卡透支呆賬核銷的請示我行貸記卡客戶**截止2011年7月20日，透支人民幣本息2908.85元（其中本金1943.64元，利息802.51元，滯納金115.11元，超限費47.59元），無法收回，已形成呆賬損失，根據《中國農業銀行呆賬核銷管理辦法》等文件規定，申請核銷。

1、持卡人基本情況**，性別男、身份證號碼：***61X，卡號***2，戶籍地址：江蘇省**市**區馬鞍鎮陳營村侯魏厲34號，申請時家庭住址：江蘇省**市**區馬鞍鎮陳營村侯魏厲34號。婚姻狀況：未婚。單位名稱：**銀典裝飾有限公司，地址：江蘇省**市**區**大道1號。申請日期為2008年6月16日。受理行我行熱河南路分理處，受理調查人、推薦人薛梅，推薦依據信用良好，職務經理，年收入80000元，申請時**個人征信報告顯示無記錄。

2、領用卡情況

1、發卡管理階段（根據發卡操作手冊規程要求，描述規定動作，下同）（1）調查環節：受理行為我行熱河南路分理處，受理拓展人、推薦人薛梅。在拓展人指導下，申請人正確完整填寫了信用卡申請表，拓展人按信用卡發卡管理規定，做到“三親見”，即親訪客戶、親見客戶簽名、親見客戶身份證件與資信證明原件。