第一篇：呆賬、壞賬貸款核銷管理辦法

呆賬、壞賬貸款核銷管理辦法

第一條 為了促進公司資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)化，規(guī)范呆賬、壞賬貸款的核銷程序，加強呆賬、壞賬貸款核銷的管理工作，根據(jù)財政部、中國人民銀行等機關(guān)有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱呆賬、壞賬貸款是指我公司按照國家有關(guān)規(guī)定審核認定的確實無法收回的貸款而形成的貸款損失。

第三條 公司核銷呆賬、壞賬貸款實行分級認定、逐級申報、專項核銷的原則。

第四條 公司發(fā)生呆賬、壞賬損失事項，由業(yè)務(wù)部門以書面報告形式提請風(fēng)險管理委員會（總經(jīng)理辦公會）進行初步審議。

第五條 公司進行呆賬、壞賬損失的處置，應(yīng)當(dāng)在對呆賬、壞賬損失組織認真清理調(diào)查的基礎(chǔ)上，取得充分、合法的證據(jù)。呆賬、壞賬損失依據(jù)下列證據(jù)進行確認：

（一）債務(wù)人被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明。

（二）債務(wù)人被注銷或被有關(guān)機構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告、有關(guān)機構(gòu)的行政決定等文件，以及債務(wù)單位的清算報告及清算完畢證明。

（三）債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實無財產(chǎn)可以清償，以及沒有承債人代為清償、或承債人確實無資產(chǎn)可以清償?shù)淖C明。

（四）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止執(zhí)行裁定等法律文件。

（五）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機構(gòu)出具的仲裁裁決 1 書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明。

（六）與債務(wù)人進行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議或債權(quán)債務(wù)抵消轉(zhuǎn)移證明。

（七）對于無正式法律文件需核銷的壞賬，需同時滿足以下要求：

1、應(yīng)收賬款的拖欠時間在三年以上。

2、債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但已處于歇業(yè)或停業(yè)狀態(tài)，確實無法償還欠款，且無其他責(zé)任主體承擔(dān)義務(wù)的。

（八）其他足以證明應(yīng)收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

第六條 業(yè)務(wù)部門提供的上述證明材料，原則上應(yīng)為原件。對提供原件確有困難的，業(yè)務(wù)部門必須比照原件進行審查、核對，并在復(fù)印件上簽章后，可上報復(fù)印件。

第七條 借款人違反國家法律、法規(guī)規(guī)定，采取各種方式逃避貸款的，不得列為呆賬、壞賬。

第八條 呆賬、壞賬核銷審批采取授權(quán)批準(zhǔn)方式

（一）呆賬、壞賬損失核銷授權(quán)方式

1、公司對董事會的授權(quán)由公司章程規(guī)定。

2、公司對風(fēng)險管理委員會（總經(jīng)理辦公會）的授權(quán)由公司董事會決定。

（二）呆賬、壞賬損失核銷審批方式

1、風(fēng)險管理委員會（總經(jīng)理辦公會）在授權(quán)范圍內(nèi)審批的呆賬、壞賬損失核銷，經(jīng)風(fēng)險管理委員會（總經(jīng)理辦公會）通過后由總經(jīng)理簽批。

2、由董事會、股東大會審批的呆賬、壞賬損失核銷，經(jīng)決議后由董事長簽批。

（三）呆賬、壞賬損失核銷審批權(quán)限

1、風(fēng)險管理委員會（總經(jīng)理辦公會）審批權(quán)限：單項金額在100萬元（不含本數(shù)）以內(nèi)，且在一個會計年度內(nèi)累計核銷金額未超過公司最近一期合并報表經(jīng)審計凈資產(chǎn)1%（不含本數(shù)）的呆賬、壞賬損失；

2、董事會審批權(quán)限：單項金額在300萬元（含本數(shù)）以內(nèi)，或在一個會計年度內(nèi)累計核銷金額超過公司最近一期合并報表經(jīng)審計凈資產(chǎn)3%（含本數(shù)）但未超過10%（不含本數(shù)）的呆賬、壞賬損失；

3、股東大會審批權(quán)限：在一個會計年度內(nèi)累計核銷金額超過公司最近一期合并報表經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%（含本數(shù)）以上的呆賬、壞賬損失。

第九條 公司風(fēng)險管理委員會（總經(jīng)理辦公會）審批的呆賬、壞賬核銷申請文件應(yīng)包含以下內(nèi)容：

（一）《呆賬、壞賬核銷申請書》

（二）本次申請核銷金額和相應(yīng)的書面證據(jù)；

（三）呆賬、壞賬損失形成的過程及原因；

（四）追蹤催討情況和措施；

（五）風(fēng)險管理委員會（總經(jīng)理辦公會）要求的其他材料。第十條 公司董事會審批的呆賬、壞賬核銷申請文件應(yīng)包含以下內(nèi)容：

（一）《呆賬、壞賬核銷申請書》

（二）風(fēng)險管理委員會（總經(jīng)理辦公會）初步審議意見；

（三）本次申請核銷金額和相應(yīng)的書面證據(jù)；

（四）呆賬、壞賬損失形成的過程及原因；

（五）追蹤催討情況和措施；

（六）公司董事會要求的其他材料。

第十一條 公司股東大會審批的呆賬、壞賬核銷申請文件其 3 內(nèi)容：

（一）《呆賬、壞賬核銷申請書》

（二）風(fēng)險管理委員會（總經(jīng)理辦公會）、董事會以及監(jiān)事會審議意見；

（三）本次申請核銷金額和相應(yīng)的書面證據(jù)；

（四）呆賬、壞賬損失形成的過程及原因；

（五）追蹤催討情況和措施；

（六）公司股東大會要求的其他材料。

第十二條 監(jiān)事會對董事會、風(fēng)險管理委員會（總經(jīng)理辦公會）核銷壞賬和計提資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備的決議程序是否合法、依據(jù)是否充分等方面進行監(jiān)督，并可根據(jù)股東大會要求，向股東大會提供書面專項報告。

第十三條 公司財務(wù)部應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)規(guī)定，就本單位呆賬、壞賬核銷事項向主管稅務(wù)機關(guān)提出企稅前扣除的申請報告。

第十四條 批準(zhǔn)核銷的呆賬、壞賬貸款文件不作為解除借貸雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系的依據(jù)。參與經(jīng)辦人員應(yīng)注意保守商業(yè)秘密。

第十五條 財務(wù)部建立登記已核銷貸款臺賬、檔案，加強呆賬、壞賬核銷的檔案管理。

第十六條 批準(zhǔn)核銷的呆賬、壞賬貸款的，應(yīng)保留對貸款客戶繼續(xù)追索貸款的權(quán)利。

第十七條 在核銷呆賬、壞賬過程中嚴禁弄虛作假，偽造呆賬、壞賬，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追究有關(guān)人員的責(zé)任。觸犯刑法的，移交司法機關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

第十八條 本辦法經(jīng)股東大會（董事會）通過后，自年月日起實施。

第二篇：壞賬核銷管理辦法

壞賬核銷管理辦法

為加強應(yīng)收債權(quán)資產(chǎn)的管理，進一步完善公司的財務(wù)管理制度，促進公司的規(guī)范運作，有效防范化解資產(chǎn)損失風(fēng)險，使相應(yīng)的財務(wù)報告能更全面、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。根據(jù)財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，建立本辦法。

一、壞賬確認：壞賬損失是指有確鑿和合法證據(jù)表明該項資產(chǎn)的使用價值和轉(zhuǎn)讓價值發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給公司帶來未來經(jīng)濟利益流入。包括已計提和未計提壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)發(fā)生的損失。公司進行壞賬損失的處置，應(yīng)當(dāng)在對損失組織認真清理調(diào)查的基礎(chǔ)上，取得合法證據(jù)，應(yīng)收賬款的拖欠時間在三年以上；

須提供雙方的財務(wù)對賬證明，如確實無法提供對賬證明，應(yīng)至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況；債務(wù)單位（人）雖未破產(chǎn)，但已處于歇業(yè)或停業(yè)狀態(tài)，確實無法償還欠款，且無其他責(zé)任主體承擔(dān)義務(wù)的。須詳細寫明清欠經(jīng)過及確實無法追償?shù)脑颉?/p>

債務(wù)人承認欠款但無力償還，應(yīng)在考慮以物抵債等方法均無效后再申報。

二、申報程序：債務(wù)人壞賬損失處理申報程序由業(yè)務(wù)部門提出壞賬核銷申請，說明壞賬損失原因和清理、追索及責(zé)任追究等工作情況，并逐筆逐項提供符合規(guī)定的證據(jù)，上報財務(wù)部門、總經(jīng)理、總公司。公司財務(wù)部門對核銷申請和核銷證據(jù)材料進行復(fù)核，并由財務(wù)總監(jiān)簽署意見；

財務(wù)部門對該項壞賬損失發(fā)生原因及處理情況進行審核，提出審核意見；

三、審批權(quán)限：按照公司壞賬損失處理審批權(quán)限，報總經(jīng)理審批，超過規(guī)定權(quán)限的報總公司審批。審批通過后，財務(wù)部門進行壞賬的賬務(wù)處理。

總經(jīng)理審批核銷資產(chǎn)損失的權(quán)限： 核銷年累計金額2萬元以下資產(chǎn)損失；核銷年累計金額2萬元以上，由總公司審批。

公司應(yīng)按照有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，定期對各項債權(quán)進行全面清理核實，合理預(yù)計潛在損失并計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，并作好壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回和核銷工作。對不良債權(quán)應(yīng)當(dāng)進行專項管理，組織力量進行認真清理和追索。第對造成資產(chǎn)損失負有直接責(zé)任的部門與責(zé)任人，公司將追究其責(zé)任。

公司在核銷壞賬后，應(yīng)建立輔助賬，保留追索權(quán)，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人經(jīng)營改善或有重組事項，應(yīng)繼續(xù)追償。

業(yè)壞賬損失視不同情況按照以下方法確認：

（一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢θ圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項，作為壞賬損失；

（二）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；

（三）涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；

（四）逾期3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

（五）逾期3年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失。

企業(yè)集團內(nèi)部單位互相拖欠的款項，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時間進行，并簽訂書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或者債務(wù)的財務(wù)資料。

第三篇：壞賬核銷管理辦法

壞賬核銷管理辦法

為加強應(yīng)收債權(quán)資產(chǎn)的管理，進一步完善公司的財務(wù)管理制度，促進公司的規(guī)范運作，有效防范化解資產(chǎn)損失風(fēng)險，使相應(yīng)的財務(wù)報告能更全面、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。根據(jù)財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，建立本辦法。

一、壞賬確認：壞賬損失是指有確鑿和合法證據(jù)表明該項資產(chǎn)的使用價值和轉(zhuǎn)讓價值發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給公司帶來未來經(jīng)濟利益流入。包括已計提和未計提壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)發(fā)生的損失。公司進行壞賬損失的處置，應(yīng)當(dāng)在對損失組織認真清理調(diào)查的基礎(chǔ)上，取得合法證據(jù)，應(yīng)收賬款的拖欠時間在三年以上；

須提供雙方的財務(wù)對賬證明，如確實無法提供對賬證明，應(yīng)至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況；債務(wù)單位（人）雖未破產(chǎn)，但已處于歇業(yè)或停業(yè)狀態(tài)，確實無法償還欠款，且無其他責(zé)任主體承擔(dān)義務(wù)的。須詳細寫明清欠經(jīng)過及確實無法追償?shù)脑颉?/p>

債務(wù)人承認欠款但無力償還，應(yīng)在考慮以物抵債等方法均無效后再申報。

二、申報程序：債務(wù)人壞賬損失處理申報程序由業(yè)務(wù)部門提出壞賬核銷申請，說明壞賬損失原因和清理、追索及責(zé)任追究等工作情況，并逐筆逐項提供符合規(guī)定的證據(jù)，上報財務(wù)部門、總經(jīng)理、總公司。公司財務(wù)部門對核銷申請和核銷證據(jù)材料進行復(fù)核，并由財務(wù)總監(jiān)簽署意見；

財務(wù)部門對該項壞賬損失發(fā)生原因及處理情況進行審核，提出審核意見；

三、審批權(quán)限：按照公司壞賬損失處理審批權(quán)限，報總經(jīng)理審批，超過規(guī)定權(quán)限的報總公司審批。審批通過后，財務(wù)部門進行壞賬的賬務(wù)處理。

總經(jīng)理審批核銷資產(chǎn)損失的權(quán)限： 核銷年累計金額2萬元以下資產(chǎn)損失；核銷年累計金額2萬元以上，由總公司審批。

公司應(yīng)按照有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，定期對各項債權(quán)進行全面清理核實，合理預(yù)計潛在損失并計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，并作好壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回和核銷工作。對不良債權(quán)應(yīng)當(dāng)進行專項管理，組織力量進行認真清理和追索。第對造成資產(chǎn)損失負有直接責(zé)任的部門與責(zé)任人，公司將追究其責(zé)任。

公司在核銷壞賬后，應(yīng)建立輔助賬，保留追索權(quán)，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人經(jīng)營改善或有重組事項，應(yīng)繼續(xù)追償。

第四篇：農(nóng)村商業(yè)銀行呆賬貸款核銷管理辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行呆賬貸款核銷管理辦法

135號（5月18日）第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）呆賬貸款申請核銷報批手續(xù)，及時處置資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，增強本行抵御經(jīng)營風(fēng)險能力，根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行的實際情況，制定本辦法。

第二條 貸款呆賬認定和核銷應(yīng)堅持謹慎性原則,貸款呆賬認定及核銷必須按本辦法的規(guī)定程序辦理。

第三條 貸款呆賬核銷應(yīng)堅持賬銷案存的管理原則。第四條 貸款呆賬核銷必須堅持貸款責(zé)任追究制。

第二章 呆賬貸款的認定條件

第五條 經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的貸款，可以認定為呆賬貸款：

(一)借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，通過對借款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的貸款。

(二)借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔(dān)保人進行追償后，未能收回的貸款。

(三)借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，對其財產(chǎn)進行清償和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的貸款。

(四)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣(市、區(qū))及縣以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，對借款人和擔(dān)保人進行清償后，未能收回的貸款。

(五)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實無法收回的貸款。

(六)由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，通過訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無法收回的貸款。

(七)由于上述(一)至(六)項原因借款人不能償還到期貸款，依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

(八)助學(xué)貸款逾期后，在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；

(九)經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。

第三章 呆賬貸款的認定程序及權(quán)限

第六條 支行、營業(yè)部、公司業(yè)務(wù)部、個人業(yè)務(wù)部（以下簡稱支行）信貸人員按上述呆賬貸款認定條件，對照損失貸款標(biāo)準(zhǔn)，無論采取什么樣的措施后，確己無法收回的貸款，進行初步認定。同時按損失貸款標(biāo)準(zhǔn)收集相關(guān)資料證據(jù)。

第七條 根據(jù)信貸人員初步認定的損失貸款和收集的相關(guān)資料證據(jù)，經(jīng)支行會辦研究，初步確認后，方可上報總行審定。

第八條 總行根據(jù)支行上報的呆賬認定材料，經(jīng)風(fēng)險管理部審核、稽核部確認，總行資產(chǎn)處置委員會審議，經(jīng)由有權(quán)審批人審批后，認定為呆賬貸款。

第四章 呆賬貸款的責(zé)任追究

第九條 對準(zhǔn)備核銷的呆賬貸款，必須查明呆賬形成的原因，明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人和有關(guān)負責(zé)人。

第十條 對照相關(guān)信貸管理制度，對呆賬損失確屬不可抗力因素的或信貸管理工作按制度要求己盡職盡責(zé)的，可免除責(zé)任。對信貸管理工作未按制度要求盡職盡責(zé)，造成的貸款呆賬損失的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。有違法犯罪行為的，應(yīng)移交司法機關(guān)，依法追究法律責(zé)任。

第五章 呆賬貸款核銷

第十一條 呆賬貸款核銷指發(fā)生的呆賬貸款損失，按規(guī)定報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認批準(zhǔn)后，沖抵呆賬貸款準(zhǔn)備。

第十二條 發(fā)生符合條件的呆賬貸款損失，應(yīng)按呆賬認定的標(biāo)準(zhǔn)要求,須報送以下相關(guān)文件、資料：

(一)呆賬貸款損失申請報告。基本內(nèi)容包括：借款人、擔(dān)保人的基本情況；貸款發(fā)放及使用情況；形成呆賬的主要原因以及采取的補救措施和結(jié)果；借款人、擔(dān)保人財產(chǎn)清算、清償和分配情況；貸款受償及損失情況；有關(guān)責(zé)任人的追究處理情況等。

(二)貸款合同、發(fā)放貸款憑證及相關(guān)材料。

(三)政府、法院、公安、工商行政管理部門、企業(yè)主管部門、保險企業(yè)等單位出具的相關(guān)證明材料。(四)稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

第十三條 申請核銷呆賬貸款,必須嚴格履行審核、審批手續(xù)。上報的申請核銷呆賬貸款材料，必須經(jīng)總行風(fēng)險管理部初審、稽核部審計，報總行資產(chǎn)處置委員會審議，報總行有權(quán)審批人批準(zhǔn)后，才能報稅務(wù)部門審批。

第十四條 下列貸款不得作為呆賬核銷：

(一)借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力，不論何種原因，未按期償還的貸款；

(二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的貸款；

(三)行政干預(yù)逃廢或者懸空的貸款；(四)未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)馁J款；(五)其他不符合核銷條件的貸款。

第七章 呆賬貸款核銷的管理

第十五條 核銷呆賬貸款，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部進行運作，做好保密工作。己核銷的呆賬貸款，作“賬銷案存”處理，建立呆賬貸款核銷臺賬和進行表外登記。并按檔案管理規(guī)定加強呆賬貸款核銷的檔案管理，有關(guān)情況不得對借款人和擔(dān)保人披露。

第十六條 呆賬貸款核銷后的資產(chǎn)保全和追收。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系己完全終結(jié)的情況外，對己核銷的呆賬貸款應(yīng)繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對己核銷的呆賬貸款、貸款表外應(yīng)收利息繼續(xù)定期進行催收。

第十七條 建立呆賬貸款己核銷管理登記簿，明確專人進行管理，對有時效的已核銷呆賬貸款定期進行催收追償，確保呆賬貸款的時效性。對己失時效的呆賬貸款，也要想方設(shè)法進行清收，盡最大努力減少呆賬貸款損失。

第八章 附 則

第十八條 本辦法由總行負責(zé)解釋和修訂。第十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：呆賬核銷管理辦法

力合股份有限公司 賬銷案存資產(chǎn)管理辦法

賬銷案存資產(chǎn)是指根據(jù)公司有關(guān)管理制度，經(jīng)公司董事會或股東大會審議批準(zhǔn)進行了賬務(wù)核銷，但仍以債權(quán)、股權(quán)、實物及其它形態(tài)存在的資產(chǎn)。為規(guī)范公司賬銷案存資產(chǎn)管理, 有效保全資產(chǎn),盡量降低資產(chǎn)處置損失，特制定本辦法。

第一條 公司對賬銷案存資產(chǎn)進行專項管理，及時建立賬銷案存資產(chǎn)的檔案和管理臺帳，明確責(zé)任人，做到賬、卡、物一致，保證賬銷案存資產(chǎn)的真實性、完整性和有效性。

賬銷案存資產(chǎn)檔案應(yīng)包括：核銷申請報告、核銷批準(zhǔn)文件以及有關(guān)處理文件等。賬銷案存資產(chǎn)管理臺帳應(yīng)準(zhǔn)確、及時、真實地記錄賬銷案存資產(chǎn)的變動與處置情況。賬銷案存資產(chǎn)的檔案和管理臺帳要妥善保管,不得遺失和自行銷毀。

第二條 對賬銷案存資產(chǎn)的處置遵循“成本效益”原則和“處置資產(chǎn)公開、處置渠道公開、處置價格公開”的原則。

第三條 積極做好賬銷案存資產(chǎn)的清理與追索工作，減少賬銷案存資產(chǎn)的處置損失。

賬銷案存的債權(quán)性資產(chǎn),公司應(yīng)密切關(guān)注賬銷案存資產(chǎn)的債務(wù)人、擔(dān)保人財務(wù)狀況和還款能力的變化, 并指定專人負責(zé)催收,使債權(quán)始終保持在訴訟時效和擔(dān)保時效之內(nèi),必要時通過法律程序進行追償。

賬銷案存的權(quán)益性投資資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)積極采取重組、轉(zhuǎn)讓等多種途徑和方式，爭取最大限度的回收投資，減少損失。

賬銷案存的實物性資產(chǎn)，公司應(yīng)妥善保管，及時通過出租、轉(zhuǎn)讓、拍賣等方式處理，盡可能收回殘值，減少損失。

第四條 公司對賬銷案存資產(chǎn)進行清理和追索收回的資金，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定及時入賬，不得形成“小金庫”或賬外資產(chǎn)，并建立賬銷案存資產(chǎn)定期核對制度，及時做好銷案工作。

第五條 從嚴賬銷案存資產(chǎn)銷案的審批管理。公司對因債務(wù)人和擔(dān)保人死亡、依法撤銷、破產(chǎn)清算、法院裁定敗訴等無法收回的債權(quán)性資產(chǎn)，因被投資企業(yè)依法撤銷、破產(chǎn)清算、法院裁定等無法收回的權(quán)益性投資資產(chǎn)，以及已妥善處理的實物性資產(chǎn)，應(yīng)專題報告公司董事會或股東大會銷案，報告的內(nèi)容包括：無法收回資產(chǎn)的處理情況、無法收回的原因、實際損失、損失的責(zé)任賠償?shù)鹊取?/p>

第六條 公司應(yīng)嚴格控制資產(chǎn)核銷的知悉范圍，資產(chǎn)核銷的申報、審查審批、清理和追索、核算管理等各環(huán)節(jié)的工作人員必須嚴格遵守保密性原則,防止利益相關(guān)人員因知悉核銷信息而惡意逃廢債務(wù)和責(zé)任。

第七條 公司報經(jīng)批準(zhǔn)可從賬銷案存資產(chǎn)清理和追索收回的資金中計提獎金，獎勵清收和追索有功人員。對造成資產(chǎn)損失的直接責(zé)任人不得獎勵，但可以根據(jù)追索結(jié)果適當(dāng)減輕其相關(guān)責(zé)任。

第八條 公司對控股子公司賬銷案存資產(chǎn)的管理情況行使監(jiān)督檢查權(quán)利。第九條 公司資產(chǎn)管理部為賬銷案存資產(chǎn)的歸口管理部門，負責(zé)制定公司帳銷案存資產(chǎn)管理辦法，負責(zé)賬銷案存資產(chǎn)的日常管理，負責(zé)組織監(jiān)督、指導(dǎo)、匯總子公司賬銷案存資產(chǎn)的管理工作。

第十條 公司應(yīng)每年向公司董事會報告賬銷案存資產(chǎn)的管理、清理和追索情況。

第十一條 本辦法適用于公司及控股子公司。第十二條 本辦法自公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。