第一篇：抽逃資金整改報(bào)告

驗(yàn) 資 報(bào) 告

遼澤會(huì)驗(yàn)字[2011]000號(hào) xx有限公司: 我們接受委托，審驗(yàn)了貴公司截至xx年x月x日止補(bǔ)繳抽逃實(shí)收資本情況。按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求出資,提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對(duì)貴公司補(bǔ)繳抽逃實(shí)收資本情況發(fā)表審驗(yàn)意見(jiàn)。我們的審驗(yàn)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)—驗(yàn)資》進(jìn)行的。在審驗(yàn)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了檢查等必要的審驗(yàn)程序。

貴公司原注冊(cè)資本為人民幣xx萬(wàn)元,實(shí)收資本為人民幣xx萬(wàn)元（后以xx名義，于xx年x月x日以轉(zhuǎn)賬方式抽走實(shí)收資本xx萬(wàn)元）。根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，貴公司申請(qǐng)重新補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬(wàn)元。補(bǔ)繳實(shí)收資本由xx（以下簡(jiǎn)稱甲方）、xx（以下簡(jiǎn)稱乙方）于xx年x月x日之前一次繳足，補(bǔ)繳實(shí)收資本后的注冊(cè)資本仍為人民幣xx萬(wàn)元，實(shí)收資本為人民幣xx萬(wàn)元。經(jīng)我們審驗(yàn)，截至xx年x月x日止，貴公司已收到甲方、乙方補(bǔ)繳的（實(shí)收資本）合計(jì)人民幣xx萬(wàn)元（大寫(xiě)）。各股東以貨幣出資xx萬(wàn)元，實(shí)物出資xx萬(wàn)元，知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資xx萬(wàn)元。

同時(shí)我們注意到,貴公司本次補(bǔ)繳前的注冊(cè)資本為人民幣xx萬(wàn)元，實(shí)收資本人民幣xx萬(wàn)元,已經(jīng)xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn),并于xx年x月x日出具xx[文號(hào)]驗(yàn)資報(bào)告。截至xx年x月x日止，補(bǔ)繳后的累計(jì)注冊(cè)資本人民幣xx萬(wàn)元,實(shí)收資本xx萬(wàn)元。本驗(yàn)資報(bào)告供貴公司申請(qǐng)辦理注冊(cè)資本及實(shí)收資本年檢時(shí)使用，不應(yīng)被視為是對(duì)貴公司驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等的保證，因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本驗(yàn)資業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及本會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。

附件：1.補(bǔ)繳實(shí)收資本情況明細(xì)表 2．注冊(cè)資本及實(shí)收資本補(bǔ)繳前后對(duì)照表 3．驗(yàn)資事項(xiàng)說(shuō)明

遼寧澤園會(huì)計(jì)事務(wù)所有限責(zé)任公司

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)沈陽(yáng)市

二0一一年x月x日

(主任會(huì)計(jì)師)附件1 補(bǔ)繳實(shí)收資本情況明細(xì)表

截至xx年x月x日止

被審驗(yàn)單位名稱：xx有限公司

貨幣單位：

附件2 截至xx年x月x日止

注冊(cè)資本及實(shí)收資本補(bǔ)繳前后對(duì)照表

被審驗(yàn)單位名稱：xx有限公司

貨幣單位：萬(wàn)元

日起至本次驗(yàn)資截止日止全體股東的貨幣出資金額及其占該期間新增注冊(cè)資本的比例。

附件3 驗(yàn)資事項(xiàng)說(shuō)明

一、基本情況 xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）系由xx和xx共同出資組建的有限責(zé)任公司，于2007年11月10日取得xx[公司登記機(jī)關(guān)]核發(fā)的xx號(hào)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，原注冊(cè)資本為人民幣xx萬(wàn)元，實(shí)收資本為人民幣xx萬(wàn)元（后以xx名義，于xx年x月x日以xx方式抽走實(shí)收資本xx萬(wàn)元）。根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，重新補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬(wàn)元，貴公司補(bǔ)繳后的注冊(cè)資本仍為人民幣xx萬(wàn)元，實(shí)收資本為人民幣xx萬(wàn)元。補(bǔ)繳實(shí)收資本由股東xx認(rèn)繳，重新補(bǔ)繳實(shí)收資本后，股東仍然是xx（以下簡(jiǎn)稱甲方）和xx（以下簡(jiǎn)稱乙方）。

二、新增資本的出資規(guī)定

貴公司根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，應(yīng)重新補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬(wàn)元，由股東于xx年x 月x 日之前繳足。其中：甲方補(bǔ)繳人民幣xx萬(wàn)元，占應(yīng)補(bǔ)繳實(shí)收資本的x %，補(bǔ)繳方式為貨幣xx萬(wàn)元，實(shí)物（房屋）xx萬(wàn)元，知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利權(quán)）xx萬(wàn)元；乙方補(bǔ)繳人民幣xx萬(wàn)元，占應(yīng)補(bǔ)繳實(shí)收資本的x %，補(bǔ)繳方式為貨幣。

三、審驗(yàn)結(jié)果

截至20xx年x月x日止,貴公司已收到甲方、乙方補(bǔ)繳的實(shí)收資本合計(jì)人民幣xx萬(wàn)元, 補(bǔ)繳的實(shí)收資本占應(yīng)補(bǔ)繳實(shí)收資本的100%。

（一）甲方實(shí)際補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬(wàn)元。其中：貨幣出資xx萬(wàn)元，于2007年11月10日繳存xx有限公司在xx銀行開(kāi)立的人民幣xx賬戶xx賬號(hào)內(nèi)；于2007年11月10日投入房屋xx[名稱、數(shù)量等]，評(píng)估價(jià)值為xx萬(wàn)元，全體股東確認(rèn)的價(jià)值為xx萬(wàn)元；于2007年11月10日投入專利權(quán)xx[具體名稱、有效狀況]，評(píng)估價(jià)值為xx萬(wàn)元，全體股東確認(rèn)的價(jià)值為xx萬(wàn)元。xx資產(chǎn)評(píng)估有限公司已對(duì)甲方出資的房屋、專利權(quán)進(jìn)行了評(píng)估，并出具了[文號(hào)]資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

甲方已與于2007年11月10日就出資的房屋辦妥所有權(quán)過(guò)戶手續(xù)，并于2007年11月10日就出資的專利權(quán)辦妥轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)。

（二）乙方實(shí)際補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬(wàn)元。其中：貨幣出資xx萬(wàn)篇二：抽逃資金行為如何取證

在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。

一、注冊(cè)資本的法律概念；

注冊(cè)資本是股東認(rèn)繳的出資額，并在登記機(jī)關(guān)登記的公司資本。注冊(cè)資本不僅是公司經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，也

是公司對(duì)債權(quán)人的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，同時(shí)還是公司股東承擔(dān)責(zé)任的限額。

注冊(cè)資本與經(jīng)營(yíng)資金有聯(lián)系也有區(qū)別。經(jīng)營(yíng)資金包含了注冊(cè)資本，注冊(cè)資本也要參與經(jīng)營(yíng)。經(jīng)營(yíng)資金是包括注冊(cè)資本在內(nèi)的企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)。他們的區(qū)別是：

1、民事責(zé)任不同，企業(yè)以所有的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，股東以認(rèn)繳的出資額承擔(dān)責(zé)任；

2、行政責(zé)任不同，當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)大于注冊(cè)資本時(shí)，超過(guò)部治扌胄姓氐羌親⒉幔ǔ鹱啥黽幼時(shí)就猓逼笠底什∮謐⒉嶙時(shí)臼保厝灰鹱⒉嶙時(shí)鏡謀涓φ卑燉肀涓羌牽?、注冊(cè)資本一經(jīng)核準(zhǔn)登記就是的相對(duì)不變量，股本可以轉(zhuǎn)讓，但不允許抽回。經(jīng)營(yíng)資金是時(shí)刻變化

著的一個(gè)變量；

二、抽逃注冊(cè)資本的法律責(zé)任：

1、行政責(zé)任：《公司法》209條、《公司登記管理?xiàng)l例》61條都做了規(guī)定，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處抽

逃注冊(cè)資本的5%以上10%以下的罰款。

2、刑事責(zé)任：刑法159條規(guī)定：抽逃注冊(cè)資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處抽逃資金額的2%以上10%以下罰金。

3、民事責(zé)任：抽逃資本的股東對(duì)其他足額出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任；對(duì)債權(quán)人在認(rèn)繳股金的范圍內(nèi)，以個(gè)

人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)賠償責(zé)任。

三、抽逃注冊(cè)資本行為的界定

（一）抽逃注冊(cè)資本的主體：公司的股東(包括發(fā)起人）是構(gòu)成抽逃注冊(cè)資本的主體。如果股東以外的人抽

逃公司資金的，屬于侵占公司財(cái)物，不是抽逃注冊(cè)資本。

（二）抽逃注冊(cè)資本行為的時(shí)間，是在公司領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照公司成立之后至公司終止之前所采取的行為。公司在成立之前的籌辦階段，主要是涉及到虛假出資行為。公司在解散或破產(chǎn)后，屬于轉(zhuǎn)移資產(chǎn)問(wèn)題。

（三）抽逃注冊(cè)資本的表現(xiàn)形式

1、抽逃的是現(xiàn)金資本，則表現(xiàn)為公司帳目資本項(xiàng)目下實(shí)收資本數(shù)額的減少；抽逃的是實(shí)物資本，則表現(xiàn)為

固定資產(chǎn)的減少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意將公司注冊(cè)資本長(zhǎng)期滯留在公司帳外，使其不能參與本公司的資金周轉(zhuǎn)。二是采取隱匿方法把公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到自己或親友等自己人能夠控制的領(lǐng)域，使公司失去對(duì)該筆資金或該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的控制，從而最終減少了公司的資產(chǎn)總額。三是通過(guò)向銀行貸款或向其它企業(yè)拆借資金當(dāng)作自己的出

資，待公司成立后又抽回歸還他人。四是退股。

（四）、抽逃注冊(cè)資本的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)?shù)扔诨虻陀谒鲑Y的數(shù)額。如行為人所抽逃的資金大于實(shí)際出資額，則大于部分屬于侵占公司財(cái)產(chǎn)。

四、抽逃注冊(cè)資本的證據(jù)收集

（一）、證明違法主體情況的證據(jù)：

（1）、股東個(gè)人基本情況（身份證）；姓名、住址、年齡、職業(yè)等；

（2）、發(fā)起人是法人的基本情況：營(yíng)業(yè)執(zhí)照等；

（二）、違法事實(shí)的證據(jù)的收集：

（1）、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照前的出資情況。包括：實(shí)物過(guò)戶情況、現(xiàn)金入帳情況等。應(yīng)當(dāng)證實(shí)出資屬實(shí)，如出資

不實(shí)則屬于虛假、虛報(bào)出資問(wèn)題

（2）、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后抽逃出資的情況：現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳情況、實(shí)物再過(guò)戶情況等；這部分是核心證據(jù)，要注意

區(qū)分對(duì)外投資、借款、應(yīng)收款等與抽逃的界線；

（3）、情節(jié)輕重的證據(jù)：這個(gè)證據(jù)一是用于衡量處罰輕重的依據(jù)，二是區(qū)分罪與非罪的界線；有下列情況

之一的宜重處，并移交司法部門：

1、致使公司資不抵債或者無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)的；

2、公司發(fā)起人、股東合謀抽逃出資的；

3、因抽逃出資，受過(guò)行政處罰二次以上，又抽逃出資的；

4、利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動(dòng)的。

（4）、主觀方面的證據(jù)：當(dāng)事人抽逃注冊(cè)資本的目的、動(dòng)機(jī)；

（5）、證明危害后果的證據(jù)：如果抽逃出資，給公司、股東、債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬(wàn)

元至五十萬(wàn)元以上的則已涉嫌犯罪；

五、收集的證據(jù)種類：

（一）、書(shū)證：

1、出資承諾書(shū)、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)證

2、財(cái)務(wù)帳冊(cè)、與帳冊(cè)記載股本金變動(dòng)相對(duì)應(yīng)的資金來(lái)往憑證（進(jìn)帳單、轉(zhuǎn)帳單）、財(cái)務(wù)報(bào)表等；

3、與抽逃資本有關(guān)的股東會(huì)議紀(jì)要、記錄；

4、電腦數(shù)據(jù)資料。應(yīng)寫(xiě)明復(fù)制、制作過(guò)程；

（二）、詢問(wèn)筆錄：董事長(zhǎng)、經(jīng)理和抽逃當(dāng)事人；

（三）、證人證言：會(huì)計(jì)和知道情況的人；（注意要附身份證復(fù)印件）

（四）、當(dāng)事人陳述：法定代表人或者公司對(duì)案件的書(shū)面辯解、說(shuō)明、檢查等；篇三：自查報(bào)告及整改承諾書(shū)

山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司 整改報(bào)告

市金融辦：

根據(jù)市金融辦《關(guān)于山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司整改通知書(shū)》要求，我公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)成員高度重視，立即召開(kāi)專題會(huì)議全面部署此項(xiàng)工作。成立了由董事長(zhǎng)、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人組成的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了自查整改工作方案?，F(xiàn)將自查整改情況匯報(bào)如下：

一、認(rèn)真組織學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)精神

我們組織學(xué)習(xí)了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)等7部委令2010年第3號(hào)）、省金融辦《關(guān)于開(kāi)展全省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)行業(yè)年審工作的通知》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)文件精神。

二、確立整改指導(dǎo)思想

根據(jù)整改工作方案要求，結(jié)合公司制定的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，立足暴露問(wèn)題進(jìn)行整改。希望通過(guò)這次整改，能促進(jìn)內(nèi)控制度得到進(jìn)一步完善與執(zhí)行，能促進(jìn)更加合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，能促進(jìn)業(yè)務(wù)工作的順利開(kāi)展，為我公司可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)定基礎(chǔ)。

三、整改中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1、針對(duì)市金融辦提出的2011年度注冊(cè)資本不到位、違規(guī)拆借資金問(wèn)題，目前已整改到位。

2、貸款擔(dān)?！叭椤敝贫嚷鋵?shí)不夠。

特別是保前調(diào)查不夠深入、細(xì)致、全面、專業(yè)，有依賴貸款銀行專業(yè)人員的思想；保后跟蹤檢查力度不夠，沒(méi)有嚴(yán)格按制度規(guī)定定期深入貸款企業(yè)跟蹤檢查，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)財(cái)務(wù)情況、還貸能力評(píng)估等跟蹤檢查報(bào)告不全，缺乏專業(yè)水平，有走過(guò)場(chǎng)現(xiàn)象。

3、擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展不理想。

社會(huì)信用體系建設(shè)滯后，對(duì)中小企業(yè)，特別是個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶的貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范難度加大；業(yè)務(wù)拓展能力不足；擔(dān)保品種單一。

四、整改措施

針對(duì)這次整改中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，全面提升我公司內(nèi)控制度執(zhí)行力，增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)操作意識(shí)，杜絕有章不循違規(guī)操作的行為發(fā)生，提高防控能力。整改如下：

1、公司目前經(jīng)過(guò)整改，已不存在抽逃注冊(cè)資本和違規(guī)拆借資金問(wèn)題。

2、公司已建立了擔(dān)保評(píng)審委員會(huì)，完善了保前審查機(jī)制，建立了風(fēng)險(xiǎn)部處理事后追償和處置管理制度

3、建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制及嚴(yán)格規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

4、已經(jīng)聘請(qǐng)具有金融相應(yīng)專業(yè)技術(shù)的擔(dān)任總經(jīng)理一職，聘請(qǐng)金融法律專業(yè)人士擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)部經(jīng)理。

5、對(duì)公司制定的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行全面認(rèn)真的檢查和修訂，存在的缺陷的立即補(bǔ)充完善。

6、加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)防范意思，全面落實(shí)貸款擔(dān)保“三查”制度，嚴(yán)格執(zhí)行貸款擔(dān)保操作規(guī)程，嚴(yán)格規(guī)范擔(dān)保手續(xù)，加強(qiáng)保前調(diào)查和保后跟蹤檢查力度。提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保擔(dān)保貸款按期收回。

7、進(jìn)一步完善機(jī)構(gòu)設(shè)置，海納專業(yè)人才充實(shí)經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍，在規(guī)范擔(dān)保手續(xù)的同時(shí)力求簡(jiǎn)便快捷。為適應(yīng)新形勢(shì)下人們不斷增長(zhǎng)的需求，我們將積極努力開(kāi)發(fā)新的擔(dān)保品種。如：票據(jù)承兌擔(dān)保、項(xiàng)目融資擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、中介服務(wù)等。

8、積極尋求政府及金融部門對(duì)擔(dān)保企業(yè)強(qiáng)有力的政策支持和理解。密切與銀行、政府及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)管理部門和公司的配合。逐步完善社會(huì)信用體系和融資擔(dān)保體系。共同開(kāi)創(chuàng)金融支持中小企業(yè)融資擔(dān)保工作的新局面并取得了一些成績(jī)。

五、并嚴(yán)格規(guī)范健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

1、按標(biāo)準(zhǔn)收取擔(dān)保費(fèi)。

2、健全財(cái)務(wù)管理制度。

3、完善金融企業(yè)財(cái)務(wù)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

4、建全擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取。

5、按規(guī)范填送報(bào)表。并報(bào)送有關(guān)部門。

山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司承諾，如出現(xiàn)抽逃注冊(cè)資本、違規(guī)拆借資金等問(wèn)題，自愿承擔(dān)一切后果。

山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司

二〇一二年五月二十一日篇四：在查處公司抽逃資金案中如何取證,如何查帳

轉(zhuǎn)載]在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。(2011-06-12 14:29:37)轉(zhuǎn)載▼

標(biāo)簽： 分類： 查賬

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原文地址：在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。作者：嬴政

一、注冊(cè)資本的法律概念；

注冊(cè)資本是股東認(rèn)繳的出資額，并在登記機(jī)關(guān)登記的公司資本。注冊(cè)資本不僅是公司經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是公司對(duì)債權(quán)人的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，同時(shí)還是公司股東承擔(dān)責(zé)任的限額。注冊(cè)資本與經(jīng)營(yíng)資金有聯(lián)系也有區(qū)別。經(jīng)營(yíng)資金包含了注冊(cè)資本，注冊(cè)資本也要參與經(jīng)營(yíng)。經(jīng)營(yíng)資金是包括注冊(cè)資本在內(nèi)的企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)。他們的區(qū)別是：

1、民事責(zé)任不同，企業(yè)以所有的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，股東以認(rèn)繳的出資額承擔(dān)責(zé)任；

2、行政責(zé)任不同，當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)大于注冊(cè)資本時(shí)，超過(guò)部分無(wú)須行政機(jī)關(guān)登記注冊(cè)（除公積金轉(zhuǎn)股而增加資本外），當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)小于注冊(cè)資本時(shí)，必然引起注冊(cè)資本的變更，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記；

3、注冊(cè)資本一經(jīng)核準(zhǔn)登記就是的相對(duì)不變量，股本可以轉(zhuǎn)讓，但不允許抽回。經(jīng)營(yíng)資金是時(shí)刻變化著的一個(gè)變量；

二、抽逃注冊(cè)資本的法律責(zé)任：

1、行政責(zé)任：《公司法》209條、《公司登記管理?xiàng)l例》61條都做了規(guī)定，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處抽逃注冊(cè)資本的5%以上10%以下的罰款。

2、刑事責(zé)任：刑法159條規(guī)定：抽逃注冊(cè)資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處抽逃資金額的2%以上10%以下罰金。

3、民事責(zé)任：抽逃資本的股東對(duì)其他足額出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任；對(duì)債權(quán)人在認(rèn)繳股金的范圍內(nèi)，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)賠償責(zé)任。

三、抽逃注冊(cè)資本行為的界定

（一）抽逃注冊(cè)資本的主體：公司的股東(包括發(fā)起人）是構(gòu)成抽逃注冊(cè)資本的主體。如果股東以外的人抽逃公司資金的，屬于侵占公司財(cái)物，不是抽逃注冊(cè)資本。

（二）抽逃注冊(cè)資本行為的時(shí)間，是在公司領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照公司成立之后至公司終止之前所采取的行為。公司在成立之前的籌辦階段，主要是涉及到虛假出資行為。公司在解散或破產(chǎn)后，屬于轉(zhuǎn)移資產(chǎn)問(wèn)題。

（三）抽逃注冊(cè)資本的表現(xiàn)形式

1、抽逃的是現(xiàn)金資本，則表現(xiàn)為公司帳目資本項(xiàng)目下實(shí)收資本數(shù)額的減少；抽逃的是實(shí)物資本，則表現(xiàn)為固定資產(chǎn)的減少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意將公司注冊(cè)資本長(zhǎng)期滯留在公司帳外，使其不能參與本公司的資金周轉(zhuǎn)。二是采取隱匿方法把公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到自己或親友等自己人能夠控制的領(lǐng)域，使公司失去對(duì)該筆資金或該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的控制，從而最終減少了公司的資產(chǎn)總額。三是通過(guò)向銀行貸款或向其它企業(yè)拆借資金當(dāng)作自己的出資，待公司成立后又抽回歸還他人。四是退股。

（四）、抽逃注冊(cè)資本的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)?shù)扔诨虻陀谒鲑Y的數(shù)額。如行為人所抽逃的資金大于實(shí)際出資額，則大于部分屬于侵占公司財(cái)產(chǎn)。

四、抽逃注冊(cè)資本的證據(jù)收集

（一）、證明違法主體情況的證據(jù)：

（1）、股東個(gè)人基本情況（身份證）；姓名、住址、年齡、職業(yè)等；（2）、發(fā)起人是法人的基本情況：營(yíng)業(yè)執(zhí)照等；

（二）、違法事實(shí)的證據(jù)的收集：

（1）、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照前的出資情況。包括：實(shí)物過(guò)戶情況、現(xiàn)金入帳情況等。應(yīng)當(dāng)證實(shí)出資屬實(shí)，如出資不實(shí)則屬于虛假、虛報(bào)出資問(wèn)題

（2）、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后抽逃出資的情況：現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳情況、實(shí)物再過(guò)戶情況等；這部分是核心證據(jù)，要注意區(qū)分對(duì)外投資、借款、應(yīng)收款等與抽逃的界線；

（3）、情節(jié)輕重的證據(jù)：這個(gè)證據(jù)一是用于衡量處罰輕重的依據(jù)，二是區(qū)分罪與非罪的界線；有下列情況之一的宜重處，并移交司法部門：

1、致使公司資不抵債或者無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)的；

2、公司發(fā)起人、股東合謀抽逃出資的；

3、因抽逃出資，受過(guò)行政處罰二次以上，又抽逃出資的；

4、利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動(dòng)的。

（4）、主觀方面的證據(jù)：當(dāng)事人抽逃注冊(cè)資本的目的、動(dòng)機(jī)；

（5）、證明危害后果的證據(jù)：如果抽逃出資，給公司、股東、債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬(wàn)元至五十萬(wàn)元以上的則已涉嫌犯罪；

五、收集的證據(jù)種類：

（一）、書(shū)證：

1、出資承諾書(shū)、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)證

2、財(cái)務(wù)帳冊(cè)、與帳冊(cè)記載股本金變動(dòng)相對(duì)應(yīng)的資金來(lái)往憑證（進(jìn)帳單、轉(zhuǎn)帳單）、財(cái)務(wù)報(bào)表等；

3、與抽逃資本有關(guān)的股東會(huì)議紀(jì)要、記錄；

4、電腦數(shù)據(jù)資料。應(yīng)寫(xiě)明復(fù)制、制作過(guò)程；

（二）、詢問(wèn)筆錄：董事長(zhǎng)、經(jīng)理和抽逃當(dāng)事人；

（三）、證人證言：會(huì)計(jì)和知道情況的人；（注意要附身份證復(fù)印件）

（四）、當(dāng)事人陳述：法定代表人或者公司對(duì)案件的書(shū)面辯解、說(shuō)明、檢查等；篇五：抽逃資金的解決之道

案例研習(xí)（55）：抽逃出資問(wèn)題解決之道(2011-06-06 20:50:04)轉(zhuǎn)載

標(biāo)簽： 抽逃出資 公司法 發(fā)行審核

宇豐

發(fā)行人

財(cái)經(jīng) 分類： 案例分析

【案例情況】

一、恒順電氣：公司邊增資邊償還股東借款 截至本招股說(shuō)明書(shū)簽署日，清源投資持有本公司2,360萬(wàn)股股份，占本次發(fā)行前總股本的44.95%。公司控股股東為清源投資。清源投資于2005年7月由賈玉蘭、張宗有共同出資設(shè)立，注冊(cè)資本800萬(wàn)元。其中，賈玉蘭出資720萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的90%；張宗有出資80萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的10%。2006年11月18日，經(jīng)清源投資股東會(huì)決議，同意賈玉蘭和張宗有分別將其持有的80%（640萬(wàn)元出資）和10%（80萬(wàn)元出資）清源投資股權(quán)轉(zhuǎn)讓給賈全臣。轉(zhuǎn)讓完成后，賈全臣持有清源投資90%的股權(quán)（720萬(wàn)元出資），賈玉蘭持有清源投資10%的股權(quán)（80萬(wàn)元出資）。2009年，清源投資進(jìn)行了四次增資：①2009年2月25日清源投資股東會(huì)通過(guò)決議，決定將公司注冊(cè)資本由800萬(wàn)元增加至1,860萬(wàn)元，其中：賈全臣增資560萬(wàn)元，合計(jì)出資1,280萬(wàn)元，出資比例為68.82%；賈玉蘭增資500萬(wàn)元，合計(jì)出資580萬(wàn)元，出資比例為31.18%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字[2009]第 15-y0018號(hào)）審驗(yàn)。②2009年2月26日清源投資股東會(huì)通過(guò)決議，決定將公司注冊(cè)資本由1,860萬(wàn)元增加至 2,920萬(wàn)元，其中：賈全臣增資560萬(wàn)元，合計(jì)出資1,840萬(wàn)元，出資比例為 63.01%；賈玉蘭增資500萬(wàn)元，合計(jì)出資1,080萬(wàn)元，出資比例為36.99%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字[2009]第62-y0045號(hào)）審驗(yàn)。③2009年2月27日清源投資股東會(huì)通過(guò)決議，決定將公司注冊(cè)資本由2,920萬(wàn)元增加至3,460萬(wàn)元，其中：賈全臣增資270萬(wàn)元，合計(jì)出資2,110萬(wàn)元，出資比例為60.98%；賈玉蘭增資270萬(wàn)元，合計(jì)出資1,350萬(wàn)元，出資比例為39.02%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字[2009]第15-y0020號(hào)）審驗(yàn)。④2009年3月2日清源投資股東會(huì)通過(guò)決議，決定將公司注冊(cè)資本由3,460萬(wàn)元增加至4,000萬(wàn)元，其中：賈全臣增資290萬(wàn)元，合計(jì)出資2,400萬(wàn)元，出資比例為60%；賈玉蘭增資250萬(wàn)元，合計(jì)出資1,600萬(wàn)元，出資比例為40%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字[2009]第15-y0023號(hào)）審驗(yàn)。

經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中無(wú)其他融資渠道，主要依靠向股東借入大量資金，截至2008年12月31日，清源投資對(duì)股東賈全臣、賈玉蘭的其他應(yīng)付款余額為32,169,174.00元；鑒于當(dāng)?shù)毓ど坦芾聿块T對(duì)于直接以債權(quán)進(jìn)行增資在辦理工商變更登記手續(xù)時(shí)存在一定障礙，故采取了以少量資金作為啟動(dòng)資金，邊增資、邊償還對(duì)股東賈全臣和賈玉蘭的欠款的滾動(dòng)增資方式。上述增資過(guò)程并未實(shí)質(zhì)增加清源投資的貨幣資金和銀行存款。雖然增資后，清源投資應(yīng)收南寧恒川大酒店有限公司750萬(wàn)元，但是其發(fā)生時(shí)間在賈全臣和賈玉蘭對(duì)公司增資前。

賈全臣和賈玉蘭對(duì)清源投資增資后，清源投資資本實(shí)力大幅增強(qiáng)、資產(chǎn)負(fù)債率大幅下降，公司融資能力增強(qiáng)。2010年3月清源投資取得銀行貸款4,000萬(wàn)元，該部分資金用于代青變集團(tuán)還款2,100萬(wàn)元，并形成了對(duì)關(guān)聯(lián)方南寧市恒川高新商務(wù)酒店和南寧恒川大酒店有限公司的借款，但上述關(guān)聯(lián)方借款與上述增資之間無(wú)直接關(guān)系。

經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)與律師認(rèn)為：賈全臣和賈玉蘭對(duì)清源投資增資后，清源投資并未以增資資金向其股東及股東的關(guān)聯(lián)方借款，不存在抽逃出資情形。

【第一次反饋：請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師就清源投資股東是否存在抽逃出資行為發(fā)表明確意見(jiàn)（反饋意見(jiàn)2）】

2009年清源投資進(jìn)行了四次增資，具體情況如下： 1、2009年2月25日清源投資股東會(huì)通過(guò)決議，決定將公司注冊(cè)資本由800萬(wàn)元增加至1,860萬(wàn)元，其中：賈全臣增資560萬(wàn)元，合計(jì)出資1280萬(wàn)元，出資比例為68.82%；賈玉蘭增資500萬(wàn)元，合計(jì)出資580萬(wàn)元，出資比例為31.18%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年2月25日出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字【2009】第15-y0018號(hào)）審驗(yàn)。2、2009年2月26日清源投資股東會(huì)通過(guò)決議，決定將公司注冊(cè)資本由1860萬(wàn)元增加至2920萬(wàn)元，其中：賈全臣增資560萬(wàn)元，合計(jì)出資1840萬(wàn)元，出資比例為63.01%；賈玉蘭增資500萬(wàn)元，合計(jì)出資1080萬(wàn)元，出資比例為36.99%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年2月26日出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字【2009】第62-y0045號(hào)）審驗(yàn)。3、2009年2月27日清源投資股東會(huì)通過(guò)決議，決定將公司注冊(cè)資本由2920萬(wàn)元增加至3460萬(wàn)元，其中：賈全臣增資270萬(wàn)元，合計(jì)出資2110萬(wàn)元，出資比例為60.98%；賈玉蘭增資270萬(wàn)元，合計(jì)出資1350萬(wàn)元，出資比例為39.02%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年2月27日出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字【2009】第15-y0020號(hào)）審驗(yàn)。4、2009年3月2日清源投資股東會(huì)通過(guò)決議，決定將公司注冊(cè)資本由3460萬(wàn)元增加至4000萬(wàn)元，其中：賈全臣增資290萬(wàn)元，合計(jì)出資2400萬(wàn)元，出資比例為60%；賈玉蘭增資250萬(wàn)元，合計(jì)出資1600萬(wàn)元，出資比例為40%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于 2009 年 3 月 2 日出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（青康幫內(nèi)驗(yàn)字【2009】第15-y0023 號(hào)）審驗(yàn)。

根據(jù)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告和青島市工商行政管理局城陽(yáng)分局出具的證明，本所律師認(rèn)為，清源投資股東的增資已經(jīng)足額繳納，清源投資股東不存在抽逃出資的情形?！镜诙危呵逶赐顿Y是否存在抽逃出資情形重新進(jìn)行核查并發(fā)表核查意見(jiàn)，重點(diǎn)關(guān)注其財(cái)務(wù)處理是否構(gòu)成抽逃出資，如果不構(gòu)成抽逃出資，請(qǐng)說(shuō)明原因?！?/p>

經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中無(wú)其他融資渠道，主要依靠向股東借入大量資金，截至2008年12月31日，清源投資對(duì)股東賈全臣、賈玉蘭的其他應(yīng)付款余額為32,169,174.00元；鑒于當(dāng)?shù)毓ど坦芾聿块T對(duì)于股東直接以債權(quán)進(jìn)行增資在辦理工商變更登記手續(xù)時(shí)存在一定障礙，故清源投資股東采取了以少量資金作為啟動(dòng)資金，先增資后償還對(duì)股東賈全臣和賈玉蘭的欠款的滾動(dòng)增資方式。賈全臣、賈玉蘭對(duì)清源投資的上述增資已經(jīng)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資出資到位，增資完成后清源投資將資金返還賈全臣、賈玉蘭系歸還對(duì)其借款的還款行為。雖然增資后，清源投資應(yīng)收關(guān)聯(lián)方南寧恒川大酒店有限公司750萬(wàn)元，但是其發(fā)生時(shí)間在賈全臣和賈玉蘭對(duì)公司增資前。

賈全臣和賈玉蘭對(duì)清源投資增資后，清源投資資本實(shí)力大幅增強(qiáng)、資產(chǎn)負(fù)債率大幅下降，公司融資能力增強(qiáng)。2010年3月清源投資取得銀行貸款4000萬(wàn)元，該部分資金用于代青變集團(tuán)還款2100萬(wàn)元，并形成了對(duì)關(guān)聯(lián)方南寧市恒川高新商務(wù)酒店和南寧恒川大酒店有限公司的借款，上述關(guān)聯(lián)方借款與上述增資之間無(wú)直接關(guān)系。

經(jīng)核查，本所律師認(rèn)為，賈全臣和賈玉蘭對(duì)清源投資后，清源投資并未以增資資金向其股東及股東的關(guān)聯(lián)方借款，不存在抽逃出資情形。

二、鴻特精密：向股東借款以增資的經(jīng)典解釋

（一）重大事項(xiàng)提示：報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人存在對(duì)股東提供借款的情形 發(fā)行人前身肇慶鴻特于2006年5月與當(dāng)時(shí)的股東宇豐噴涂簽訂借款合同，向其提供無(wú)息借款784.26萬(wàn)元，該筆借款折港幣737.08萬(wàn)元用于對(duì)肇慶鴻特的增資，占當(dāng)時(shí)增資完成后公司注冊(cè)資本的12.28%。2008年11月，宇豐噴涂將其持有的肇慶鴻特股權(quán)轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)，同時(shí)將前述借款合同項(xiàng)下的權(quán)利與義務(wù)轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)。該筆借款得到當(dāng)時(shí)肇慶鴻特最高權(quán)力機(jī)構(gòu)董事會(huì)的同意，2010年6月肇慶鴻特當(dāng)時(shí)股東對(duì)該等情形再次予以確認(rèn)。該筆借款已于2009年6月由曜豐經(jīng)貿(mào)以肇慶鴻特2008年度分配的利潤(rùn)抵減借款金額，抵減金額為784.26萬(wàn)元，至此該筆借款全部?jī)斶€。

肇慶鴻特于2009年10月7日召開(kāi)董事會(huì)，審議通過(guò)向曜豐經(jīng)貿(mào)收取該筆借款資金占用費(fèi)的決議。2009年10月7日，肇慶鴻特與曜豐經(jīng)貿(mào)簽訂《關(guān)于計(jì)收資金占用費(fèi)的協(xié)議》，約定由曜豐經(jīng)貿(mào)向肇慶鴻特按照資金占用起止時(shí)間及同期銀行貸款利率支付資金占用費(fèi)。2010年2月3日，發(fā)行人收到曜豐經(jīng)貿(mào)因上述借款而產(chǎn)生應(yīng)付發(fā)行人的資金占用費(fèi)126.26萬(wàn)元。

保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師發(fā)表意見(jiàn)認(rèn)為：

宇豐噴涂將該筆借款的權(quán)利與義務(wù)轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)后，曜豐經(jīng)貿(mào)清償了該筆債務(wù)，因此并未損害肇慶鴻特的合法權(quán)益

該筆借款占肇慶鴻特凈資產(chǎn)的比例為9.09%，宇豐噴涂以向肇慶鴻特借款用于認(rèn)購(gòu)其增資未影響肇慶鴻特對(duì)債權(quán)人的清償，未損害債權(quán)人的利益。宇豐噴涂以向肇慶鴻特借款認(rèn)購(gòu)其增資，其增資款來(lái)源存在瑕疵，即如果該筆借款最終因?yàn)槟撤N原因未得到清償，肇慶鴻特的凈資產(chǎn)將因此減少，但并不構(gòu)成《公司法》規(guī)定的“出資不實(shí)”、“虛假出資”或“抽逃出資”，沒(méi)有違反法律、行政法規(guī)的禁止性規(guī)定，不屬于重大違法、違規(guī)行為。該筆債務(wù)轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)后，曜豐經(jīng)貿(mào)已依約歸還了借款。因此，宇豐噴涂以借款認(rèn)購(gòu)肇慶鴻特增資的瑕疵已經(jīng)消除，對(duì)本次發(fā)行上市不構(gòu)成法律障礙，不存在潛在法律糾紛或風(fēng)險(xiǎn)。

（二）關(guān)于借款事項(xiàng)的基本論述

1、公司向宇豐噴涂提供借款的原因 2004年10月及2005年7月，公司分別將注冊(cè)資本增加至4,000萬(wàn)港元及6,000萬(wàn)港元，由各股東同比例進(jìn)行增資。在以上兩次增資過(guò)程中，宇豐噴涂分四次以人民幣折合1,425萬(wàn)港元繳足其認(rèn)繳的出資額，其中的第四次增資人民幣784.26萬(wàn)元，折港幣737.08萬(wàn)元是來(lái)源于肇慶鴻特向其提供的免息借款，占以上兩次增資后公司注冊(cè)資本的12.28%。

肇慶鴻特成立時(shí)注冊(cè)資本僅為1,250萬(wàn)港元，為持續(xù)發(fā)展需要增資擴(kuò)股。宇豐噴涂由于資本實(shí)力較弱，其及時(shí)、完整繳足認(rèn)繳注冊(cè)資本存在很大困難，但如果其無(wú)法與其他股東同步增資，其在肇慶鴻特的股權(quán)比例將被稀釋。考慮到宇豐噴涂是公司設(shè)立時(shí)最早的三家股東之一，并對(duì)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展、壯大做出了不可忽視的貢獻(xiàn)，公司的其他股東一致同意對(duì)宇豐噴涂提供一定的財(cái)務(wù)資助。肇慶鴻特成立之初資金匱乏，萬(wàn)和集團(tuán)和南方電纜在將資金借給宇豐噴涂之前為幫助公司發(fā)展已經(jīng)向公司提供了較多借款，當(dāng)時(shí)萬(wàn)和集團(tuán)和南方電纜向肇慶鴻特提供的借款金額分別達(dá)到1,948.80萬(wàn)元和1,393.60萬(wàn)元。萬(wàn)和集團(tuán)和南方電纜考慮到其自身資金周轉(zhuǎn)等問(wèn)題，在實(shí)際執(zhí)行向宇豐噴涂的借款過(guò)程中，經(jīng)宇豐噴涂同意，公司董事會(huì)決定由肇慶鴻特向宇豐噴涂提供免息借款以幫助其繳足對(duì)肇慶鴻特增資部分認(rèn)繳的份額。

2、借款提供及歸還的過(guò)程 2006年4月28日，肇慶鴻特召開(kāi)董事會(huì)，審議通過(guò)向宇豐噴涂提供借款，借款金額不超過(guò)800萬(wàn)元，借款期限為3年。2006年5月，肇慶鴻特與宇豐噴涂簽訂《借款合同》，合同主要內(nèi)容如下：宇豐噴涂向肇慶鴻特借款不超過(guò)800萬(wàn)元，借款期限為三年，自2006年6月1日至2009年5月31日止，若借款付出的實(shí)際日期、金額與上述起始日期不一致，則借款起止日期、金額以借款實(shí)際付出的起止日期和金額為準(zhǔn)。該等借款為免息借款，借款款項(xiàng)及其他一切相關(guān)費(fèi)用由宇豐噴涂以其所有財(cái)產(chǎn)向發(fā)行人作為保證。2006年7月10日，公司向宇豐噴涂提供借款260萬(wàn)元，2006年7月12日，公司向宇豐噴涂提供借款524.26萬(wàn)元，合計(jì)提供借款784.26萬(wàn)元，該等款項(xiàng)均被宇豐噴涂用于認(rèn)繳肇慶鴻特增資。2006年7月31日，廣州正德會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)公司的注冊(cè)資本進(jìn)行了審驗(yàn)并出具了“正驗(yàn)字sd（2006）第014號(hào)”《驗(yàn)資報(bào)告》，驗(yàn)證宇豐噴涂以人民幣784.26萬(wàn)元折港幣737.08萬(wàn)元用于增資，至此宇豐噴涂已全部繳納認(rèn)繳的注冊(cè)資本。2008年7月15日，宇豐噴涂將其持有肇慶鴻特30%的出資額全部轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)，宇豐噴涂同時(shí)將前述對(duì)肇慶鴻特的債務(wù)轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)。

肇慶鴻特于2009年6月25日召開(kāi)董事會(huì)，同意全體股東按股權(quán)比例分配2008年末的未分配利潤(rùn)5,000萬(wàn)元，同意曜豐經(jīng)貿(mào)按股權(quán)比例分配的利潤(rùn)首先用于歸還對(duì)肇慶鴻特的借款。當(dāng)時(shí)曜豐經(jīng)貿(mào)持有公司29.70%的股份，按其持股比例應(yīng)獲得股利分配1,485萬(wàn)元。根據(jù)曜豐經(jīng)貿(mào)于2009年6月26日出具的《2008年分配利潤(rùn)抵減借款確認(rèn)函》，曜豐經(jīng)貿(mào)以肇慶鴻特2008年度分配的利潤(rùn)抵減借款金額，抵減金額為784.26萬(wàn)元，至此該筆借款全部?jī)斶€。2010年6月，發(fā)行人在借款發(fā)生當(dāng)時(shí)的股東對(duì)上述借款事項(xiàng)再次進(jìn)行了確認(rèn)。

3、糾正和規(guī)范措施

①補(bǔ)收資金占用費(fèi)

宇豐噴涂在以上兩次增資過(guò)程中存在出資款部分來(lái)源于公司借款的不規(guī)范行為，為此公司于2009年10月7日召開(kāi)董事會(huì)，審議通過(guò)向曜豐經(jīng)貿(mào)收取該筆借款資金占用費(fèi)的決議。2009年10月7日，發(fā)行人與曜豐經(jīng)貿(mào)簽訂《關(guān)于計(jì)收資金占用費(fèi)的協(xié)議》，約定由曜豐經(jīng)

貿(mào)向發(fā)行人按照資金占用起止時(shí)間及同期銀行貸款利率支付資金占用費(fèi)。2010年2月3日，本公司收到曜豐經(jīng)貿(mào)因上述借款而產(chǎn)生應(yīng)付本公司的資金占用費(fèi)126.26萬(wàn)元。

②為杜絕關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金情況的發(fā)生，公司從內(nèi)部控制上對(duì)關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方往來(lái)進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)定 公司在《公司章程》、《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》等規(guī)章制度中對(duì)公司關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)作了嚴(yán)格的規(guī)定，以保障公司及中小股東的利益，除此之外，公司還制定了關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)的專門制度，以進(jìn)一步明確公司對(duì)關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)的控制內(nèi)容，明確董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的責(zé)任，將內(nèi)部核查機(jī)制落實(shí)到位。

公司于2009年12月26日召開(kāi)第一屆董事會(huì)第三次會(huì)議，審議通過(guò)了《廣東鴻特精密技術(shù)股份有限公司防范控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金制度》。

③防范關(guān)聯(lián)方以其他形式損害公司利益

公司建立了健全的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立董事對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行監(jiān)督；審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)事務(wù)；審計(jì)部負(fù)責(zé)執(zhí)行公司的內(nèi)部審計(jì)。公司建立了完善的內(nèi)部控制制度，制定了包括《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》、《對(duì)外投資管理制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》等制度，從各個(gè)方面保障了公司、股東、債權(quán)人及社會(huì)公眾的利益，防范關(guān)聯(lián)方以各種形式損害公司利益。

④主要關(guān)聯(lián)方承諾不占用發(fā)行人資金

萬(wàn)和集團(tuán)、南方電纜、金岸公司、曜豐經(jīng)貿(mào)、盧楚隆、盧礎(chǔ)其、盧楚鵬、林景恩、林結(jié)敏均出具了《不占用發(fā)行人資金的承諾函》： i、發(fā)行人控股股東萬(wàn)和集團(tuán)及其一致行動(dòng)人南方電纜、金岸公司，以及持有發(fā)行人5%以上股份的股東曜豐經(jīng)貿(mào)于2010年2月5日出具了關(guān)于不占用發(fā)行人資金的承諾：

“截至承諾出具日，本公司及控制的其他企業(yè)不存在以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他任何方式占用廣東鴻特精密技術(shù)股份有限公司資金的情形；于承諾函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)）占用廣東鴻特精密技術(shù)股份有限公司資金。” ii、發(fā)行人實(shí)際控制人盧楚隆、盧礎(chǔ)其、盧楚鵬及其一致行動(dòng)人林景恩、林結(jié)敏于2010年2月5日出具了關(guān)于不占用發(fā)行人資金的承諾：

“截至承諾出具日，本人及本人控制的其他企業(yè)不存在以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他任何方式占用廣東鴻特精密技術(shù)股份有限公司資金的情形；于承諾函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)）占用廣東鴻特精密技術(shù)股份有限公司資金。”

4、影響分析 ①對(duì)發(fā)行人及股東利益的影響 宇豐噴涂對(duì)發(fā)行人的非經(jīng)營(yíng)性資金占用是基于充實(shí)發(fā)行人資本金、促進(jìn)發(fā)行人進(jìn)一步發(fā)展而產(chǎn)生的行為，亦是基于發(fā)行人全體股東的意志而發(fā)生的事項(xiàng)。借款行為發(fā)生前，發(fā)行人董事會(huì)已以一致同意的方式通過(guò)了對(duì)宇豐噴涂提供借款的決議，履行了必要的決策程序。發(fā)行人向宇豐噴涂提供借款的資金來(lái)源主要是股東向發(fā)行人提供的借款。當(dāng)時(shí)約定該等借款為免息借款是基于有限責(zé)任公司“人合”的性質(zhì)，是萬(wàn)和集團(tuán)、金岸公司、南方電纜對(duì)宇豐噴涂的一種支持，反映股東之前利益的一種讓渡。

第二篇：抽逃資金整改報(bào)告怎么寫(xiě)

篇一：補(bǔ)充抽逃資金報(bào)告

驗(yàn) 資 報(bào) 告

遼澤會(huì)驗(yàn)字[2011]000號(hào) xx有限公司: 我們接受委托，審驗(yàn)了貴公司截至xx年x月x日止補(bǔ)繳抽逃實(shí)收資本情況。按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求出資,提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對(duì)貴公司補(bǔ)繳抽逃實(shí)收資本情況發(fā)表審驗(yàn)意見(jiàn)。我們的審驗(yàn)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)—驗(yàn)資》進(jìn)行的。在審驗(yàn)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了檢查等必要的審驗(yàn)程序。

貴公司原注冊(cè)資本為人民幣xx萬(wàn)元,實(shí)收資本為人民幣xx萬(wàn)元（后以xx名義，于xx年x月x日以轉(zhuǎn)賬方式抽走實(shí)收資本xx萬(wàn)元）。根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，貴公司申請(qǐng)重新補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬(wàn)元。補(bǔ)繳實(shí)收資本由xx（以下簡(jiǎn)稱甲方）、xx（以下簡(jiǎn)稱乙方）于xx年x月x日之前一次繳足，補(bǔ)繳實(shí)收資本后的注冊(cè)資本仍為人民幣xx萬(wàn)元，實(shí)收資本為人民幣xx萬(wàn)元。經(jīng)我們審驗(yàn)，截至xx年x月x日止，貴公司已收到甲方、乙方補(bǔ)繳的（實(shí)收資本）合計(jì)人民幣xx萬(wàn)元（大寫(xiě)）。各股東以貨幣出資xx萬(wàn)元，實(shí)物出資xx萬(wàn)元，知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資xx萬(wàn)元。

同時(shí)我們注意到,貴公司本次補(bǔ)繳前的注冊(cè)資本為人民幣xx萬(wàn)元，實(shí)收資本人民幣xx萬(wàn)元,已經(jīng)xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn),并于xx年x月x日出具xx[文號(hào)]驗(yàn)資報(bào)告。截至xx年x月x日止，補(bǔ)繳后的累計(jì)注冊(cè)資本人民幣xx萬(wàn)元,實(shí)收資本xx萬(wàn)元。

本驗(yàn)資報(bào)告供貴公司申請(qǐng)辦理注冊(cè)資本及實(shí)收資本年檢時(shí)使用，不應(yīng)被視為是對(duì)貴公司驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等的保證，因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本驗(yàn)資業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及本會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。附件：1.補(bǔ)繳實(shí)收資本情況明細(xì)表 2．注冊(cè)資本及實(shí)收資本補(bǔ)繳前后對(duì)照表3．驗(yàn)資事項(xiàng)說(shuō)明

遼寧澤園會(huì)計(jì)事務(wù)所有限責(zé)任公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)沈陽(yáng)市

二0一一年x月x日(主任會(huì)計(jì)師)附件1 補(bǔ)繳實(shí)收資本情況明細(xì)表 截至xx年x月x日止

被審驗(yàn)單位名稱：xx有限公司

貨幣單位：附件2 截至xx年x月x日止

注冊(cè)資本及實(shí)收資本補(bǔ)繳前后對(duì)照表 被審驗(yàn)單位名稱：xx有限公司

貨幣單位：萬(wàn)元日起至本次驗(yàn)資截止日止全體股東的貨幣出資金額及其占該期間新增注冊(cè)資本的比例。附件3 驗(yàn)資事項(xiàng)說(shuō)明

一、基本情況

xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）系由xx和xx共同出資組建的有限責(zé)任公司，于2007年11月10日取得xx[公司登記機(jī)關(guān)]核發(fā)的xx號(hào)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，原注冊(cè)資本為人民幣xx萬(wàn)元，實(shí)收資本為人民幣xx萬(wàn)元（后以xx名義，于xx年x月x日以xx方式抽走實(shí)收資本xx萬(wàn)元）。根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，重新補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬(wàn)元，貴公司補(bǔ)繳后的注冊(cè)資本仍為人民幣xx萬(wàn)元，實(shí)收資本為人民幣xx萬(wàn)元。補(bǔ)繳實(shí)收資本由股東xx認(rèn)繳，重新補(bǔ)繳實(shí)收資本后，股東仍然是xx（以下簡(jiǎn)稱甲方）和xx（以下簡(jiǎn)稱乙方）。

二、新增資本的出資規(guī)定

貴公司根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，應(yīng)重新補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬(wàn)元，由股東于xx年x 月x 日之前繳足。其中：甲方補(bǔ)繳人民幣xx萬(wàn)元，占應(yīng)補(bǔ)繳實(shí)收資本的x %，補(bǔ)繳方式為貨幣xx萬(wàn)元，實(shí)物（房屋）xx萬(wàn)元，知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利權(quán)）xx萬(wàn)元；乙方補(bǔ)繳人民幣xx萬(wàn)元，占應(yīng)補(bǔ)繳實(shí)收資本的x %，補(bǔ)繳方式為貨幣。

三、審驗(yàn)結(jié)果

截至20xx年x月x日止,貴公司已收到甲方、乙方補(bǔ)繳的實(shí)收資本合計(jì)人民幣xx萬(wàn)元, 補(bǔ)繳的實(shí)收資本占應(yīng)補(bǔ)繳實(shí)收資本的100%。

（一）甲方實(shí)際補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬(wàn)元。其中：貨幣出資xx萬(wàn)元，于2007年11月10日繳存xx有限公司在xx銀行開(kāi)立的人民幣xx賬戶xx賬號(hào)內(nèi)；于2007年11月10日投入房屋xx[名稱、數(shù)量等]，評(píng)估價(jià)值為xx萬(wàn)元，全體股東確認(rèn)的價(jià)值為xx萬(wàn)元；于2007年11月10日投入專利權(quán)xx[具體名稱、有效狀況]，評(píng)估價(jià)值為xx萬(wàn)元，全體股東確認(rèn)的價(jià)值為xx萬(wàn)元。

xx資產(chǎn)評(píng)估有限公司已對(duì)甲方出資的房屋、專利權(quán)進(jìn)行了評(píng)估，并出具了[文號(hào)]資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

甲方已與于2007年11月10日就出資的房屋辦妥所有權(quán)過(guò)戶手續(xù)，并于2007年11月10日就出資的專利權(quán)辦妥轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)。

（二）乙方實(shí)際補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬(wàn)元。其中：貨幣出資xx萬(wàn)篇二：在查處公司抽逃資金案中如何取證,如何查帳

轉(zhuǎn)載]在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。(2011-06-12 14:29:37)轉(zhuǎn)載▼

標(biāo)簽： 分類： 查賬 轉(zhuǎn)載

原文地址：在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。作者：嬴政

一、注冊(cè)資本的法律概念；

注冊(cè)資本是股東認(rèn)繳的出資額，并在登記機(jī)關(guān)登記的公司資本。注冊(cè)資本不僅是公司經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是公司對(duì)債權(quán)人的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，同時(shí)還是公司股東承擔(dān)責(zé)任的限額。

注冊(cè)資本與經(jīng)營(yíng)資金有聯(lián)系也有區(qū)別。經(jīng)營(yíng)資金包含了注冊(cè)資本，注冊(cè)資本也要參與經(jīng)營(yíng)。經(jīng)營(yíng)資金是包括注冊(cè)資本在內(nèi)的企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)。他們的區(qū)別是：

1、民事責(zé)任不同，企業(yè)以所有的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，股東以認(rèn)繳的出資額承擔(dān)責(zé)任；

2、行政責(zé)任不同，當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)大于注冊(cè)資本時(shí)，超過(guò)部分無(wú)須行政機(jī)關(guān)登記注冊(cè)（除公積金轉(zhuǎn)股而增加資本外），當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)小于注冊(cè)資本時(shí)，必然引起注冊(cè)資本的變更，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記；

3、注冊(cè)資本一經(jīng)核準(zhǔn)登記就是的相對(duì)不變量，股本可以轉(zhuǎn)讓，但不允許抽回。經(jīng)營(yíng)資金是時(shí)刻變化著的一個(gè)變量；

二、抽逃注冊(cè)資本的法律責(zé)任：

1、行政責(zé)任：《公司法》209條、《公司登記管理?xiàng)l例》61條都做了規(guī)定，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處抽逃注冊(cè)資本的5%以上10%以下的罰款。

2、刑事責(zé)任：刑法159條規(guī)定：抽逃注冊(cè)資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處抽逃資金額的2%以上10%以下罰金。

3、民事責(zé)任：抽逃資本的股東對(duì)其他足額出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任；對(duì)債權(quán)人在認(rèn)繳股金的范圍內(nèi)，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)賠償責(zé)任。

三、抽逃注冊(cè)資本行為的界定

（一）抽逃注冊(cè)資本的主體：公司的股東(包括發(fā)起人）是構(gòu)成抽逃注冊(cè)資本的主體。如果股東以外的人抽逃公司資金的，屬于侵占公司財(cái)物，不是抽逃注冊(cè)資本。

（二）抽逃注冊(cè)資本行為的時(shí)間，是在公司領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照公司成立之后至公司終止之前所采取的行為。公司在成立之前的籌辦階段，主要是涉及到虛假出資行為。公司在解散或破產(chǎn)后，屬于轉(zhuǎn)移資產(chǎn)問(wèn)題。

（三）抽逃注冊(cè)資本的表現(xiàn)形式

1、抽逃的是現(xiàn)金資本，則表現(xiàn)為公司帳目資本項(xiàng)目下實(shí)收資本數(shù)額的減少；抽逃的是實(shí)物資本，則表現(xiàn)為固定資產(chǎn)的減少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意將公司注冊(cè)資本長(zhǎng)期滯留在公司帳外，使其不能參與本公司的資金周轉(zhuǎn)。二是采取隱匿方法把公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到自己或親友等自己人能夠控制的領(lǐng)域，使公司失去對(duì)該筆資金或該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的控制，從而最終減少了公司的資產(chǎn)總額。三是通過(guò)向銀行貸款或向其它企業(yè)拆借資金當(dāng)作自己的出資，待公司成立后又抽回歸還他人。四是退股。

（四）、抽逃注冊(cè)資本的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)?shù)扔诨虻陀谒鲑Y的數(shù)額。如行為人所抽逃的資金大于實(shí)際出資額，則大于部分屬于侵占公司財(cái)產(chǎn)。

四、抽逃注冊(cè)資本的證據(jù)收集

（一）、證明違法主體情況的證據(jù)：（1）、股東個(gè)人基本情況（身份證）；姓名、住址、年齡、職業(yè)等；（2）、發(fā)起人是法人的基本情況：營(yíng)業(yè)執(zhí)照等；

（二）、違法事實(shí)的證據(jù)的收集：（1）、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照前的出資情況。包括：實(shí)物過(guò)戶情況、現(xiàn)金入帳情況等。應(yīng)當(dāng)證實(shí)出資屬實(shí)，如出資不實(shí)則屬于虛假、虛報(bào)出資問(wèn)題（2）、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后抽逃出資的情況：現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳情況、實(shí)物再過(guò)戶情況等；這部分是核心證據(jù)，要注意區(qū)分對(duì)外投資、借款、應(yīng)收款等與抽逃的界線；（3）、情節(jié)輕重的證據(jù)：這個(gè)證據(jù)一是用于衡量處罰輕重的依據(jù)，二是區(qū)分罪與非罪的界線；有下列情況之一的宜重處，并移交司法部門：

1、致使公司資不抵債或者無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)的；

2、公司發(fā)起人、股東合謀抽逃出資的；

3、因抽逃出資，受過(guò)行政處罰二次以上，又抽逃出資的；

4、利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動(dòng)的。（4）、主觀方面的證據(jù)：當(dāng)事人抽逃注冊(cè)資本的目的、動(dòng)機(jī)；（5）、證明危害后果的證據(jù)：如果抽逃出資，給公司、股東、債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬(wàn)元至五十萬(wàn)元以上的則已涉嫌犯罪；

五、收集的證據(jù)種類：

（一）、書(shū)證：

1、出資承諾書(shū)、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)證

2、財(cái)務(wù)帳冊(cè)、與帳冊(cè)記載股本金變動(dòng)相對(duì)應(yīng)的資金來(lái)往憑證（進(jìn)帳單、轉(zhuǎn)帳單）、財(cái)務(wù)報(bào)表等；

3、與抽逃資本有關(guān)的股東會(huì)議紀(jì)要、記錄；

4、電腦數(shù)據(jù)資料。應(yīng)寫(xiě)明復(fù)制、制作過(guò)程；

（二）、詢問(wèn)筆錄：董事長(zhǎng)、經(jīng)理和抽逃當(dāng)事人；

（三）、證人證言：會(huì)計(jì)和知道情況的人；（注意要附身份證復(fù)印件）

（四）、當(dāng)事人陳述：法定代表人或者公司對(duì)案件的書(shū)面辯解、說(shuō)明、檢查等；篇三：自查報(bào)告及整改承諾書(shū)

山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司 整改報(bào)告 市金融辦：

根據(jù)市金融辦《關(guān)于山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司整改通知書(shū)》要求，我公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)成員高度重視，立即召開(kāi)專題會(huì)議全面部署此項(xiàng)工作。成立了由董事長(zhǎng)、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人組成的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了自查整改工作方案?，F(xiàn)將自查整改情況匯報(bào)如下：

一、認(rèn)真組織學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)精神

我們組織學(xué)習(xí)了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)等7部委令2010年第3號(hào)）、省金融辦《關(guān)于開(kāi)展全省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)行業(yè)年審工作的通知》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)文件精神。

二、確立整改指導(dǎo)思想

根據(jù)整改工作方案要求，結(jié)合公司制定的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，立足暴露問(wèn)題進(jìn)行整改。希望通過(guò)這次整改，能促進(jìn)內(nèi)控制度得到進(jìn)一步完善與執(zhí)行，能促進(jìn)更加合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，能促進(jìn)業(yè)務(wù)工作的順利開(kāi)展，為我公司可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)定基礎(chǔ)。

三、整改中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1、針對(duì)市金融辦提出的2011注冊(cè)資本不到位、違規(guī)拆借資金問(wèn)題，目前已整改到位。

2、貸款擔(dān)?！叭椤敝贫嚷鋵?shí)不夠。

特別是保前調(diào)查不夠深入、細(xì)致、全面、專業(yè)，有依賴貸款銀行專業(yè)人員的思想；保后跟蹤檢查力度不夠，沒(méi)有嚴(yán)格按制度規(guī)定定期深入貸款企業(yè)跟蹤檢查，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)財(cái)務(wù)情況、還貸能力評(píng)估等跟蹤檢查報(bào)告不全，缺乏專業(yè)水平，有走過(guò)場(chǎng)現(xiàn)象。

3、擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展不理想。

社會(huì)信用體系建設(shè)滯后，對(duì)中小企業(yè)，特別是個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶的貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范難度加大；業(yè)務(wù)拓展能力不足；擔(dān)保品種單一。

四、整改措施

針對(duì)這次整改中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，全面提升我公司內(nèi)控制度執(zhí)行力，增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)操作意識(shí)，杜絕有章不循違規(guī)操作的行為發(fā)生，提高防控能力。整改如下：

1、公司目前經(jīng)過(guò)整改，已不存在抽逃注冊(cè)資本和違規(guī)拆借資金問(wèn)題。

2、公司已建立了擔(dān)保評(píng)審委員會(huì)，完善了保前審查機(jī)制，建立了風(fēng)險(xiǎn)部處理事后追償和處置管理制度

3、建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制及嚴(yán)格規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

4、已經(jīng)聘請(qǐng)具有金融相應(yīng)專業(yè)技術(shù)的擔(dān)任總經(jīng)理一職，聘請(qǐng)金融法律專業(yè)人士擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)部經(jīng)理。

5、對(duì)公司制定的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行全面認(rèn)真的檢查和修訂，存在的缺陷的立即補(bǔ)充完善。

6、加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)防范意思，全面落實(shí)貸款擔(dān)?！叭椤敝贫龋瑖?yán)格執(zhí)行貸款擔(dān)保操作規(guī)程，嚴(yán)格規(guī)范擔(dān)保手續(xù)，加強(qiáng)保前調(diào)查和保后跟蹤檢查力度。提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保擔(dān)保貸款按期收回。

7、進(jìn)一步完善機(jī)構(gòu)設(shè)置，海納專業(yè)人才充實(shí)經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍，在規(guī)范擔(dān)保手續(xù)的同時(shí)力求簡(jiǎn)便快捷。為適應(yīng)新形勢(shì)下人們不斷增長(zhǎng)的需求，我們將積極努力開(kāi)發(fā)新的擔(dān)保品種。如：票據(jù)承兌擔(dān)保、項(xiàng)目融資擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、中介服務(wù)等。

8、積極尋求政府及金融部門對(duì)擔(dān)保企業(yè)強(qiáng)有力的政策支持和理解。密切與銀行、政府及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)管理部門和公司的配合。逐步完善社會(huì)信用體系和融資擔(dān)保體系。共同開(kāi)創(chuàng)金融支持中小企業(yè)融資擔(dān)保工作的新局面并取得了一些成績(jī)。

五、并嚴(yán)格規(guī)范健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

1、按標(biāo)準(zhǔn)收取擔(dān)保費(fèi)。

2、健全財(cái)務(wù)管理制度。

3、完善金融企業(yè)財(cái)務(wù)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

4、建全擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取。

5、按規(guī)范填送報(bào)表。并報(bào)送有關(guān)部門。山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司承諾，如出現(xiàn)抽逃注冊(cè)資本、違規(guī)拆借資金等問(wèn)題，自愿承擔(dān)一切后果。

山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司 二〇一二年五月二十一日

第三篇：XX公司股東抽逃出資案

XX公司股東抽逃出資案

當(dāng)事人：XX（XX有限公司股東）

性 別：男

年 齡：54歲

住 所：X市X區(qū)X鎮(zhèn)X村X號(hào)

2008年4月7日，我局執(zhí)法人員通過(guò)對(duì)XX軸承有限公司的往來(lái)賬目進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司股東XXX涉嫌抽逃出資。為進(jìn)一步查清事實(shí)，我局于當(dāng)日立案進(jìn)行調(diào)查。

現(xiàn)查明：2007年7月13日，XX軸承有限公司成立，注冊(cè)資本一百萬(wàn)元。由當(dāng)事人一人以貨幣出資，于2007年7月11日解入XX軸承有限公司驗(yàn)資戶進(jìn)行驗(yàn)資。公司成立后，當(dāng)事人于2007年7月17日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式從公司的賬戶上轉(zhuǎn)給X市X區(qū)XX經(jīng)營(yíng)部九十五萬(wàn)零九百元，用于歸還其在驗(yàn)資時(shí)的借款。截止2008年4月7日案發(fā)，當(dāng)事人仍未將用于歸還其借款的出資款繳給XX軸承有限公司。以上事實(shí)主要證據(jù)如下：

證據(jù)

（一）：由銀行出具的XX軸承有限公司銀行對(duì)賬單及原始憑證打印件五份（計(jì)五頁(yè)），證明該公司成立后資金流向X市X區(qū)XX營(yíng)業(yè)部的時(shí)間、數(shù)額；

證據(jù)

（二）：對(duì)X市X區(qū)XX經(jīng)營(yíng)部經(jīng)營(yíng)者XX進(jìn)行調(diào)查的《調(diào)查筆錄》一份（計(jì)二頁(yè)），證明XX軸承有限公司股東XX為登記注冊(cè)XX軸承有限公司，向XX借款，并于公司成立后，從公司賬戶上通過(guò)轉(zhuǎn)賬還款的事實(shí)；

證據(jù)

（三）：對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行詢問(wèn)的《詢問(wèn)筆錄》二份（計(jì)

五頁(yè)），證明當(dāng)事人在公司成立后，用出資款歸還個(gè)人借款的時(shí)間、數(shù)額；

證據(jù)

（四）由XX軸承有限公司會(huì)計(jì)提供的公司《記賬憑

證》、《現(xiàn)金日記賬》、《銀行存款日記賬》復(fù)印件五份（計(jì)十

三頁(yè)），證明公司股東的投資額和公司成立后當(dāng)事人抽逃出

資用于個(gè)人還款的數(shù)額；

證據(jù)

（五）：當(dāng)事人提供的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件

及調(diào)取的我局機(jī)讀登記注冊(cè)檔案打印件、書(shū)式登記注冊(cè)檔案

復(fù)印件各一份（計(jì)十四頁(yè)），證明XX軸承有限公司經(jīng)工商行

政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的基本情況和股東姓名、出資額、出資

方式、出資時(shí)間。

2008年6月12日，我局依法告知當(dāng)事人擬作出行政處罰的事實(shí)、理由。依據(jù)及享有的權(quán)利。當(dāng)事人于2008年6月

16日向我局提出聽(tīng)證申請(qǐng)。2008年6月26日我局依法舉行

了聽(tīng)證會(huì)，當(dāng)事人提出：

1、根據(jù)《公司法》第二十條的規(guī)

定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土

地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)

作價(jià)出資……”，認(rèn)為在公司成立前，自己在購(gòu)置設(shè)備、建

造廠房中已投資一百多萬(wàn)元，本應(yīng)用其評(píng)估作價(jià)出資，但卻

借了一百萬(wàn)元出資注冊(cè)，這實(shí)際上是重復(fù)投資。

2、依據(jù)《公

司法》第六十四條規(guī)定：一人有限責(zé)任公司的股東不能證明

公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連

帶責(zé)任，認(rèn)為雖然公司成立后，自己通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式歸

還了用于驗(yàn)資時(shí)的借款，而自己對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任的能力沒(méi)有降低。因此，不能按收罰款處罰。

本局認(rèn)為：

1、《公司法》第二十七條是對(duì)公司股東的出

資方式作出的明確規(guī)定。本案中的當(dāng)事人出資設(shè)立的XX軸

承有限公司選擇的出資方式是貨幣出資，XX軸承有限公司的章程中明確載明了出資方式是以貨幣出資，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出

具的驗(yàn)資報(bào)告也證明了這一點(diǎn)。XX軸承有限公司的公司章程

也規(guī)定了公司成立后，股東不得抽回投資。《公司法》第二

十六條規(guī)定：有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登

記的全體股東認(rèn)繳的出資額……當(dāng)事人聲稱在公司成立前

自己在購(gòu)置設(shè)備、建造廠房中已投資一百多萬(wàn)元，但這一百

多萬(wàn)元并不是注冊(cè)資本。

2、《公司法》第六十四條的規(guī)定，是對(duì)公司今后經(jīng)營(yíng)中債務(wù)承擔(dān)而針對(duì)一人有限責(zé)任公司的股東作出的特別規(guī)定。也就是說(shuō)當(dāng)XX軸承有限公司需要承

擔(dān)債務(wù)，本案的當(dāng)事人不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司承擔(dān)連帶責(zé)任。此條款的提出不應(yīng)是本

案的當(dāng)事人，而應(yīng)是債權(quán)人。本案的關(guān)系是行政法律關(guān)系，而不是民事法律關(guān)系。此條款也并不排除當(dāng)事人違反了《公

司法》的規(guī)定：公司成立后，股東不得抽逃出資。這一條款

對(duì)一人有限責(zé)任公司的股東當(dāng)然也不例外。因此，作為法定的公司登記機(jī)關(guān)，在實(shí)施監(jiān)管之中，對(duì)違反《公司法》規(guī)定的行為，依據(jù)《公司法》第十二章法律責(zé)任的相關(guān)規(guī)定，依

法應(yīng)予查處。

公司注冊(cè)成立后，股東認(rèn)繳的出資便轉(zhuǎn)化為公司的財(cái)產(chǎn)，股東不再享有所有權(quán)。注冊(cè)資本是公司開(kāi)展正常經(jīng)營(yíng)和對(duì)債

權(quán)人承擔(dān)債務(wù)的保證，因此，公司注冊(cè)成立后股東不可用公

司的資本歸還公司成立前的個(gè)人借款。

綜上，當(dāng)事人在公司成立后用其出資歸還個(gè)人的借款，其行為違反了《公司法》第三十六條：“公司成立后，股東

不得抽逃出資”的規(guī)定。構(gòu)成了《公司法》第二百零一條“公

司發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資”的行為。

根據(jù)《公司法》第二百零一條“公司發(fā)起人、股東在公

司成立后，抽逃其出資的，有公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以

所抽逃出資金額百分之五以上百分之十五一下的罰款”的規(guī)

定。對(duì)照《XX市XX工商行政管理機(jī)關(guān)行政處罰自由裁量權(quán)

適用規(guī)則（試行）》及《XX市XX工商行政管理局行政處罰自

由裁量權(quán)參照?qǐng)?zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》“有限責(zé)任公司股東抽逃出資數(shù)額

占出資數(shù)額的70%以上，處以抽逃出資數(shù)額11%至12%的罰

款”，考慮到當(dāng)事人的實(shí)際情況，建議責(zé)令當(dāng)事人改正違法

行為，并對(duì)當(dāng)事人作出罰款47545元的處罰：

當(dāng)事人應(yīng)在收到本處罰決定書(shū)之日起十五日內(nèi)（末日為

節(jié)假日順延），到中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行XX市（縣）任一網(wǎng)點(diǎn)繳清上

述款項(xiàng)。若使用轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行匯票繳納罰沒(méi)款

時(shí)，必須在轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行匯票“收款人”欄填

寫(xiě)“待報(bào)解罰沒(méi)收入專戶”，在轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行

匯票“用途”欄填寫(xiě)“繳納XX市XX工商行政管理局罰沒(méi)款”。

逾期不繳納的，將依據(jù)《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定，每日按

罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。

當(dāng)事人如對(duì)本處罰決定不服，可在接到本處罰決定書(shū)之

日起六十日內(nèi)，向江蘇省XX工商行政管理局或XX市XX區(qū)

人民政府申請(qǐng)復(fù)議；也可以在三個(gè)月內(nèi)直接向XX市XX區(qū)人

民法院起訴。

X年X月X日

第四篇：最高人民法院對(duì)抽逃出資的認(rèn)定

最高人民法院

關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)公司法》若干問(wèn)題的規(guī)定

（三）（2010年12月6日最高人民法院審判委員會(huì)第1504次會(huì)議通過(guò)）

法釋〔2011〕3號(hào)

第十二條 公司成立后，公司、股東或者公司債權(quán)人以相關(guān)股東的行為符合下列情形之一且損害公司權(quán)益為由，請(qǐng)求認(rèn)定該股東抽逃出資的，人民法院應(yīng)予支持：

（一）將出資款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司賬戶驗(yàn)資后又轉(zhuǎn)出；

（二）通過(guò)虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出；

（三）制作虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表虛增利潤(rùn)進(jìn)行分配；

（四）利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出；

（五）其他未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回的行為。

【解讀】本條是對(duì)抽逃出資的規(guī)定。抽逃出資是嚴(yán)重侵蝕公司資本的行為，公司法明文禁止股東抽逃出資。但是公司法沒(méi)有明確界定抽逃出資的形態(tài)，也沒(méi)有明確規(guī)定抽逃出資的民事責(zé)任。

實(shí)踐中，股東抽逃出資主要采取直接將出資抽回、虛構(gòu)合同等債權(quán)債務(wù)關(guān)系將出資抽回、利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出等方式，這些行為常常是故意、直接針對(duì)公司資本進(jìn)行的侵害，但又限于舉證的困難使得其在個(gè)案中很難被認(rèn)定?！督忉?/p>

（三）》中對(duì)抽逃出資進(jìn)行了明確界定，將實(shí)踐中較為常見(jiàn)的一些資本侵蝕行為明確界定為抽逃出資，在此基礎(chǔ)上又規(guī)定了抽逃出資情形下的民事責(zé)任。由于抽逃出資導(dǎo)致的法律后果與未盡出資義務(wù)導(dǎo)致的法律后果基本相同，所以對(duì)抽逃出資的民事責(zé)任作了與未盡出資義務(wù)的民事責(zé)任基本相同的規(guī)定。本條推定上述從公司獲得財(cái)產(chǎn)的行為必然都是故意、直接地針對(duì)“資本”進(jìn)行侵害，在實(shí)質(zhì)上擴(kuò)大了對(duì)抽逃出資行為的界定。

需要注意的是，抽逃出資同時(shí)是一種刑事違法行為。

《刑法》第一百五十九條：公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。

第五篇：省抽不合格后處理整改報(bào)告

XXX公司關(guān)于省定期監(jiān)督檢查不合格

整改報(bào)告

XXX縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局：

我公司在2016年*月*日接到貴局《產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查責(zé)令改正通知書(shū)》后，高度重視，按照通知要求，就不合格項(xiàng)目（***）對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了整改，現(xiàn)就有關(guān)整改情況報(bào)告如下：

一、監(jiān)督檢查不合格情況及不合格產(chǎn)品處置措施 接到檢驗(yàn)報(bào)告后，我公司立即召開(kāi)了緊急會(huì)議，認(rèn)真分析了該問(wèn)題出現(xiàn)的原因，立刻停止了此產(chǎn)品的生產(chǎn)，并對(duì)已生產(chǎn)出的產(chǎn)品進(jìn)行了封存，絕不出售。通過(guò)查找銷售記錄，該批次產(chǎn)品未流向市場(chǎng)。

二、不合格產(chǎn)生的原因分析

一是原材料進(jìn)廠把關(guān)不嚴(yán)；二是關(guān)鍵控制點(diǎn)工作人員未完全按照標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行生產(chǎn)；三是檢驗(yàn)人員對(duì)下角料檢驗(yàn)不嚴(yán)格。

三、不合格的質(zhì)量責(zé)任及處理結(jié)果

我公司對(duì)主管生產(chǎn)和化驗(yàn)員的兩位負(fù)責(zé)人，進(jìn)行了嚴(yán)肅的教育批評(píng)，并讓其寫(xiě)出了深刻的檢查，同時(shí)對(duì)直接責(zé)任人處以經(jīng)濟(jì)罰款并每人罰款，確保我公司在今后的生產(chǎn)過(guò)程中不發(fā)生類似的問(wèn)題。

四、預(yù)防不合格再次發(fā)生采取的整改措施

為了避免此問(wèn)題的再次發(fā)生，我公司對(duì)此進(jìn)行了嚴(yán)格的整改。一是加強(qiáng)員工管理和培訓(xùn)，提高工人素質(zhì)；二是嚴(yán)格做好原材料進(jìn)廠檢驗(yàn)工作，對(duì)檢驗(yàn)不合格的原材料堅(jiān)決不予接收；三是做好關(guān)鍵控制點(diǎn)質(zhì)量把關(guān)，定期檢查關(guān)鍵控制點(diǎn)記錄；四是嚴(yán)把產(chǎn)品出廠檢驗(yàn)關(guān)，出廠產(chǎn)品做到批批檢驗(yàn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量。

五、整改措施落實(shí)情況及整改效果

經(jīng)過(guò)整改，我公司生產(chǎn)、檢驗(yàn)等方面都明顯的得到了改進(jìn)，尤其是衛(wèi)生和貨源方面都有了明顯改善，產(chǎn)品質(zhì)量顯著提升。

六、應(yīng)吸取的教訓(xùn)

通過(guò)此次監(jiān)督抽查，使我公司了解到了自己在生產(chǎn)工作中存在的不足，今后我們將吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行生產(chǎn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量。

XXX公司 2016年*月*日