第一篇：資金整改報告

篇一：關于社會保障資金審計整改情況的報告 關于社會保障資金審計整改情況的報告 ***政府：

年初，***審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進行了全面審計。針對財務管理及資金運行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對審計整改工作進行了全面的安排部署和落實，現(xiàn)將整改情況匯報如下：

一、加強領導，明確整改工作責任。市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關于整改任務情況的工作匯報，再次分析了問題產生的根源。縣長李麗同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的“治慢”工程結合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。

二、強化措施，抓好整改。

在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，并把“抓落實、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下：

1、針對欠繳社會保險基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經營狀況；二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳；三是實行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項社保基金的統(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益；四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓會以及到企業(yè)進行稅費檢查等時機，廣泛宣傳社保基金征繳政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務公告欄、廣播電視、地稅網站等媒體多渠道、多層面進行宣傳，籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬余元，其余欠繳部分已經列出清欠計劃，正在加大力度清收。

2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險基金的問題，上半年我縣已制定補征計劃，現(xiàn)正在進一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險基金審核征收到位。

3、針對 “兩金”未全額繳入財政專戶的問題，審計結束后，縣財政局已將“過渡賬戶”內的“兩金”全部轉入財政專戶。同時撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關的監(jiān)管措施和辦法。

4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規(guī)定，對存量資金重新考慮設定了增值計劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。

5、針對縣民政局將公益金支出贊助費4500元的問題，審計結束后，已沖減了相關賬務，歸還了公益金。

6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進行了核查登記，對個別不完全符合標準的低保對象已全部清退，對低保對象實行了“個案化”管理，規(guī)范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現(xiàn)已全部結束。同時明確了今后將堅持“動態(tài)管理、有進有出”的原則，管好、用好社保資金。

7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。

三、規(guī)范資金運行，建立長效機制。

為進一步規(guī)范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起： 一是堅持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進一步調整財政支出結構，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項重點支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經濟的發(fā)展而逐年遞增。

三是嚴格執(zhí)行社會保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實社會保障財務制度。按照社會保障財務制度的要求，進一步完善社會保障資金監(jiān)管體系，切實加強社會保障和再就業(yè)資金的財務管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。

二00七年七月二十日

共印10份

瓜州縣人民政府辦公室 2007年7月20日印制篇二：整改報告 管理提升全面整改報告

項目部通過動員啟動學習提高、自我診斷找準問題、對標管理、活動督導檢查等，查找出管理提升過程中存在的問題和不足，針對于這些問題和不足，擬定了全面的整改措施，如下：

一、工程部：技術人員工作年限偏少，經驗欠缺

整改措施：工程技術部在項目管理中主要負責技術方案、安全措施策劃及制定、進度計劃編制、物資材料計劃編制、核算等工作，對從業(yè)人員綜合素質要求較高。今后將加強對工程技術人員的培訓，提高其綜合業(yè)務能力。同時，多組織進行培訓和學習交流，給他們也提供一定的平臺，充分調動年輕員工的積極性。

二、財務部：在發(fā)揮自身管理優(yōu)勢時候，客觀上在資金時間價值管理、合同管理這些方面同集團其他兄弟單位存在一定的差距，將從以下方面進行完善：

1、項目資金時間價值管理

堅持以當月結算為主，少量工程借款為輔的資金支付控制原則，嚴格按照合同約定資金支付日支付，合理利用商業(yè)信用。做好資金收支預測，合理分配項目初期，中期，后期的資金流，使資金收益最大化。由于本項目資金為業(yè)主監(jiān)管型，項目資金在保證項目正常運轉，將冗余資金與開戶銀行簽訂協(xié)定存款協(xié)議，使項目資金收益最大化。

2、項目合同管理

強化合同的精細化管理，增強工程價款意識，認真分析、熟悉合同條款，為保證資金的有效運作，必須合理合法地履行合同。以前我們單位對業(yè)主主合同、項目分包單位合同管理、機電物資采購合同的管理不精細，涉及到財務收支的相關條款掌握程度不夠，容易導致資金少收多付。（1）財務部建立了合同登記臺賬，將涉及到財務收支，費用分配方面的財務收支條款進行統(tǒng)計匯總，使每個財務人員做到心中有數，保證分包單位掛賬項目不漏記。（2）注重合同條款和實際結算數據的數量單價對比分析，在物資采購及外包結算過程中，發(fā)現(xiàn)實際單價超出局規(guī)定的內部結算價（或信息指導價）時，要求相關部門及時糾正。

三、計合部：分包隊伍管理有待加強

目前，除庫底填筑和臨建設施屬自營外，其余均為分包，特別是還有協(xié)作方這家大金額的分包隊伍，分包隊伍管理更有待加強。

整改措施：項目部經營人員要經常到工地現(xiàn)場，了解分包單位實際的資源投入和施工情況，及時告知現(xiàn)場管理人員與分包單位的合同邊界條件。同時，加強與集團內水電十二局、三局等兄弟單位進行對標學習，查找管理中的不足和存在的問題，及時擬定切實可行的整改措施。

四、機物部

（一）、通過自我診斷，目前主要存在的問題

1、項目部設備物資管理人員不足，設備物資管理基礎工作薄弱；

2、設備物資管理在系統(tǒng)化、規(guī)范化、程序化，標準化等方面有待改進，需要分局乃至公司設備物資部的大力支持與推動；

3、設備物資采購計劃性有待提高，科學配臵資源的能力有待加強；

4、物資的收、發(fā)、領、退、核算等關鍵環(huán)節(jié)上，還存在著諸多的管理漏洞； 整改措施：

1、通過增強人員配臵，很抓落實，提高項目部設備物資管理水平，規(guī)范設備物資管理行為，降低設備物資消耗成本，構建標準化的設備物資管理體系；

2、加強設備物資從業(yè)人員能力建設，充分調動設備物資從業(yè)人員的學習積極性和主動性；

3、修訂項目部《設備物資管理辦法》、《設備物資采購管理暫行辦法》以及配套的各項實施細則和管理規(guī)定，并組織編寫一套完整的、統(tǒng)一的、具有操作性的設備物資設備管理操作手冊，將設備物資管理的流程和要點進行細化；

4、以建立成本倒逼機制為切入點，切實降低設備物資購臵成本，重點加強設備物資集中采購管理工作

5、在項目推行以計劃管理、采購驗收管理、現(xiàn)場物資貯存管理、物資使用、盤點、核算、廢舊物資處臵、內業(yè)管理及考核管理為主線的物資管理體系，強化“限額領料制度”、“月度材料節(jié)超核算分析”的工作程序，對材料的領用和消耗成本進行有效的控制；

通過管理提升活動的有效推進，逐步建立以“行的通、管的住、出效益”作為管理理念、“用表格說話”作為管理手段、“用數據說話”衡量管理效果、過程控制“引用信息化”的管理體系，提高項目部設備物資管理工作的標準化、規(guī)范化、程序化、精細化、表格化管理水平，實現(xiàn)項目部設備物資管理工作的標準、規(guī)范、精細、高效。

五、質管部

現(xiàn)場施工質量控制力不足。

要求各施工隊成立質量管理小組，負責本施工隊的質量管理；各作業(yè)班組成立質量小組對各工序進行全過程質量控制。最終形成作業(yè)班組初檢，作業(yè)隊班長復檢，項目部終檢的質量管理體系.為保證質量管理體系的進一步完善，項目部每月組織管理人員進行強制性條文學習，定期組織三檢人員進行培訓學習。

施工現(xiàn)場分片區(qū)專人進行管理，從現(xiàn)場施工質量的控制到對上、對下工程量的結算都有該質檢員完成，減少了交接工作之間出現(xiàn)差錯，施工隊伍也能跟好的管理，責任到人。

六、安全部

1、安全生產管理理念陳舊，獎懲機制不明確

由于外協(xié)隊伍和合作方對安全生產管理理念陳舊，還存在著“安全管理工作說起來重要，干起來次要，忙起來不要”管理思路，同時只注重于工程進度和施工質量，而忽視了安全生產管理，對安全生產管理理念更新較慢，獎罰制度不分明，只是罰而沒有獎，員工違反了安全管理規(guī)定要罰，安全管理工作做好了卻沒有獎。比如：爭先創(chuàng)優(yōu)，創(chuàng)建文明工地等，安全管理到不到位沒有多少實在意義，做好了是職責范圍內的，不到位要受罰；這就是獎罰制度不分明。

2、對施工中安全生產管理重要性認識不到位

由于對施工中的安全管理重要性認識不到位，未能將施工中的安全生產文明施工管理工作擺到正確位臵，一些法律法規(guī)、規(guī)程規(guī)范及管理制度，不能很好地落實的每一個施工環(huán)節(jié)，安全文明施工管理存在薄弱環(huán)節(jié)，個別領導只重視生產進度而忽視了安全生產管理，尤其是外協(xié)隊伍和合作方更是如此，他們只追求生產利益的最大化，而忽視了安全生產管理，安全生產法律法規(guī)及規(guī)程規(guī)范落實不到位，從而給項目部的安全管理工作造成了一定的難度。

3、作業(yè)人員安全技能和安全意識差

現(xiàn)在一線施工作業(yè)人員多為農民工和臨時工，人員更換頻繁，加之安全技能和安全意識差，文化水平較低，有的則是剛放下鋤頭就拿起瓦刀，瞬間就變成了水電企業(yè)的建設者，這類人員往往是安全技能和安全意識較差，對法律法規(guī)、規(guī)程規(guī)范及安全知識理解能力較差。為此，給安全生產管理工作帶來了較大風險。整改措施：

1、充分落實安全生產責任制

充分落實安全生產責任制，是安全生產管理工作客觀規(guī)律的要求。“安全生產，預防為主，綜合治理”的安全管理方針，不僅指明了安全生產管理工作必須要消除隱患，還表明了安全生產要預防為主，同時更指出了安全生產必須要綜合治理，強化責任落實。安全生產必須保證每一環(huán)節(jié)，每一個部位、每一個工種、每一個操作過程都要達到本質安全，才能保證整體系統(tǒng)的安全。至于對我們c2標項目部來說，只有從項目部主要負責人、分管負責人、外協(xié)隊伍和合作方主要負責人到每一個部門、每一個工種、每一個崗位及操作人員，都要不斷的加強相關法律法規(guī)及規(guī)程規(guī)范的學習，進一步提高安全生產管理理念；明確安全生產責任制，嚴格執(zhí)行安全操作規(guī)程規(guī)范，杜絕習慣性違章，才能使安全生產管理工作真正落到實處，安全生產才能有保障。

落實安全生產責任制是有效防范“三違”現(xiàn)象的重要手段，通過落實安全生產責任制來對各級負責人，尤其是外協(xié)隊伍和合作方負責人形成約束，形成層層落實安全生產責任的保障體系，實行“誰主管，誰負責”的原則，克服“三違”現(xiàn)象發(fā)生，消除安全隱患。

2、加強安全生產投入

加強安全投入是確保安全生產管理有效和可控的一個重要前提，作為項目部來說在一定程度上必須加強安全生產投入，尤其是對外協(xié)隊伍和合作方的安全投入要加強管控，督促和監(jiān)督外協(xié)隊伍和合作方加強安全生產投入，對于個人安全防護用品及防護設施，必要時可采取項目部統(tǒng)一購買，分發(fā)使用的方式加強安全生產投入。

另外，還要加強安全教育及培訓的投入，安全教育培訓、安全技能培訓、安全常識培訓、法律法規(guī)及規(guī)程規(guī)范等都有一定的促進作用，同時也是安全管理工作中的一個必要的組成部分和重要的環(huán)節(jié)。

3、加強宣傳教育，增強安全生產意識

項目部要將安全生產教育作為一項重要的基礎工作來抓，嚴格按照公司及分局的安全教育的各項管理規(guī)定，在堅持三級安全教育的基礎上，強化從業(yè)人員的教育培訓。加強各級管理人員、外協(xié)隊伍和合作方負責人對《安全生產法》、《勞動法》、《職業(yè)病防治法》等相關的法律法規(guī)學習和教育，使各級管理人員、外協(xié)隊伍和合作方負責人不僅要自身具備安全生產意識，還要主動采取多種形式對員工進行安全意識教育，項目部還可以印發(fā)“員工安全生產手冊”加強安全教育，使從業(yè)人員的安全生產意識不斷提高。篇三：財務收支整改報告-katy 關于xx部資金收支整改的報告

根據《關于規(guī)范資金收支行為的緊急通知》xx公司文件精神，結合我部審計檢查實際情況，現(xiàn)就我部本次整改情況報告如下：

一、健全組織，強化領導

為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經理為組長的資金收支情況自查整改小組，積極開展自查整改工作。

二、嚴格清查，不走過場

成立整改小組后，我部按要求認真學習文件精神，對照文件內容進行自查，制定了相應工作的方案，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。以期達到“及時發(fā)現(xiàn)、及時溝通、及時處理、不留死角”的目標，使公司保持良性運行的軌道。

三、認真自查，及時整改

1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費用。

2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。

3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、我部認真嚴格執(zhí)行收支兩條線，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。無串戶使用資金、混淆使用賬戶，無使用支出戶、費用戶收取保費收入等各類收入，無任何收入戶資金發(fā)生除支付銀行結算費、上劃資金以外的支出的行為；保費全額入賬，無一切形式的凈保費結算。

5、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。

6、國有資產帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我部嚴格執(zhí)行車險見費出單，大力推進非車險見費出單，嚴禁未收到現(xiàn)金而先代墊刷卡、待收取保費后再從公司退回帶刷卡的資金行為。

9、我部加強對員工費用報銷的審核和監(jiān)控費用報銷，嚴格實行無現(xiàn)金管理，直接轉賬到費用使用人本人賬戶（直接轉賬到開票單位的除外），無委托他人收款，嚴禁由一人領款后再提取現(xiàn)金迸行“二次分配”的行為。對報銷金額較大（單筆金額1萬元以上、每月累計報銷金額5萬元以上）或報銷頻率較高（每月5次以上）人員費用使用的合規(guī)性迸行分析監(jiān)控，并向員工公開信息，發(fā)揮員工監(jiān)督作用。

10、我部嚴禁編制虛假未達賬項或存在長期掛賬的未達賬項。

11、我部嚴禁任何洗錢行為。

12、我部根據本單位實際，建立并實施內部監(jiān)督和控制制度，相關人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內部監(jiān)督和控制。

第二篇：資金檢查整改報告

涉農資金檢查整改措施 根據5月19日，教育體育局對我校2013年2014年涉農資金檢查工作情況，現(xiàn)匯報如下：

一、存在問題

1、部分單據要素不全；

2、定額發(fā)票有沒付清單現(xiàn)象；

3、2014年11月一張培訓費票據回來較晚，校長未能及時簽字。

二、整改結果及措施 1、2013年2014年兩年全部單據都已檢查完善到位；

2、培訓費票據校長現(xiàn)已補簽完整；

3、今后規(guī)范公用經費使用，嚴格按照報銷相關流程對單據進行審理，不符合規(guī)定的一律不予報銷；

4、提高業(yè)務素質，加強預算執(zhí)行情況；

5、加強財務管理，完善內控制度，確保教育教學工作順利開展。

在今后的工作中，我將會進一步完善相關財務制度，全面分析和總結財務管理中存在的問題，并認真做好整改，力爭做到自己經手的各項賬目日日清、月月清，進一步規(guī)范財務管理，完善財務工作。

東十里小學

2015/5/28篇二：互助資金運行情況及自查整改報告

裴石鄉(xiāng)健旺村互助資金運行情況及自查整改

報 告

南溪縣扶貧辦、裴石鄉(xiāng)政府：

健旺村互助社自運行以來，基本能按照四川省貧困村互助資金操作指南進行操作，也為村民，特別是低收戶提供了資金周轉，使一部分村民不同程度增加了收入，互助社自身也得到了壯大。但是在運行過程中，我們進行了認真地自查，按照操作指南進行對比的確也出現(xiàn)了一些問題，現(xiàn)將自查出的問題及整改情況作匯報。

一、農戶退社現(xiàn)象嚴重

在當初入社時，農戶入社積極性較高，經過幾年的運行，一部分村民認為占用費率過高，與當地其他金融部門相比有一定差距自認為不劃算。還有一部分村民自身就不缺資金，把股金投到互助社，又沒有分紅及利息，沒有經濟效益，因此就要求退社。根據這些情況，我們理事會認真進行分析，找到了原因。決定找到其中的骨干分子，做他們的思想工作，由他們去給那些正在想退社的社員做工作，其效果一定會好些。二是抓住村社干部及部分入社黨員，要求他們以全村的利益為重，站穩(wěn)立場真正起到帶頭作用。

二、出現(xiàn)整借整還與操作指南不相符

經過我們自查，從2008年互助社營業(yè)以來，共發(fā)生整借整還 100筆，涉及金額505100元。整借整還中還未還款19筆，金額68500元（其中三筆為逾期未還，金額6000元）在借款的過程中，產生整借整還的原因：有部分村民覺得借到資金第三個月就開始還部分本金和結息，認為借款搞種植業(yè)或者是養(yǎng)殖業(yè)，從時間上算，根本還沒有結果或出欄、還不起錢。另外一些用于資金周轉的農戶認為每月來還款結息太麻煩。當時理事會就根據這些現(xiàn)實情況，認為資金庫存大也是不符合的，覺得借出比庫存要好些，只要拿準借款對象就可以實施。經過自查，我們認識到了事情的嚴重，不管什么原因和目的，只要與指南不相符的，都不可以操作。認真對待每一借款、嚴格紀律、維持好操作指南的可行性和合法性，確保互助社資金安全。

三、逾期借款性質嚴重

互助社運行以來，我們都嚴格審查、檢查，認真核對。可還是出現(xiàn)了三筆總數量為七千元的逾期借款，其中一筆是農戶借款后，戶主得疾病而病故，另外兩筆是借款搞養(yǎng)殖，結果牲畜死亡，無法按期歸還。在這次自查中，我們認識到了它的嚴重性。如果再出現(xiàn)更多的逾期借款，后果將不堪設想。決定將繼續(xù)追回逾期借款，并在今后借款過程中，還應進一步把關、認真核對，爭取不再出現(xiàn)類似情況。

裴石鄉(xiāng)健旺村互助社

二○一一年五月十三日篇三：財務檢查整改報告

青島總部檢查組2016年1月28日對我公司財務工作進行了檢查，針對檢查情況我單位對檢查中涉及到的問題進行了認真的整改和完善。現(xiàn)將整改情況匯報如下：

一、部門經理高度重視

組織學習有關財務文件，提高認識。要求財務人員，掌握財務制度，查找問題，認真反思，找差距，尋原因。使財務工作做到精、準、細、嚴。

二、存在的問題及原因

這次總部財務檢查發(fā)現(xiàn)的錯誤，是因為2015年4月至5月保監(jiān)局檢查報表太多，同時和各保險公司核對數據工作量大疏忽大意導致報銷單漏報。

三、針對這次檢查情況結合工作實際，特做如下整改措施：

（1）、杜絕報銷費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格控制費用和三項期間費用，嚴禁不屬于正常經營業(yè)務范圍的各種開支。嚴格報銷手續(xù)，所有報銷單必須經過總部審批后方可報銷，避免領導未簽字而支出現(xiàn)金。所有報銷單必須四方簽字后方可報銷，四方簽字是指經辦人簽字、財務會計簽字、分管經理簽字和總部領導簽字，四方簽字缺一不可。保證憑證的真實合理有效。

（2）、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責；誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有

辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。

（3）、對本部門工作要進行定期和不定期的自查，發(fā)生失誤和錯誤爭取在第一時間彌補、挽回和改正。使記賬人員和財務審核審批人員相互制約、權責明確。嚴防在工作中出現(xiàn)紕漏。

總之，通過此次財務檢查指導，使我們受益匪淺，對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改，今后我們一定按照《會計法》的要求，不斷完善財務工作。做到合理合法、嚴謹認真、不出差錯。并及時自查，認真審核，明確責任抓好落實，加強與總部的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運作的水平從而保證今后單位財務工作的順利進行。

東營泓和保險代理有限公司

2016年2月2日篇四：衛(wèi)生院半年財務檢查通報自查整改報告

衛(wèi)生院半年財務檢查通報自查整改報告 縣衛(wèi)計局計財股： 我院收到衛(wèi)計局關于上半年財務工作檢查情況的通報后，院領導高度重視。迅速組織院委會及相關人員召開了專題會議，認真吸取通報總結的各兄弟單位好的經驗，好的做法，以半年工作檢查作為一面鏡子認真查找我院在財務管理中存在的問題和漏洞，總結經驗找差距，并對檢查通報中存在的問題統(tǒng)一進行及時整改。

一、加強專項資金管理，及時補發(fā)所撥村室專項資金，所有撥發(fā)村室專項資金已全部發(fā)放到位，不挪用，擠占專用資金，真正做到專款專用。

二、加強制度管理，及時制訂了院財務管理制度，“三公經費”管理制度。建立了以***為組長，***為副組長，***、***、***、***等同志組成的“三公經費”管理領導小組，明確責任，具體分工，各負其責，堅決貫徹執(zhí)行衛(wèi)生計生局下發(fā)的關于嚴格控制“三公經費”的管理制度，特別是對業(yè)務招待費的控制。今年上半年業(yè)務招待費比去年同期下降了34%。堅決控制“三公經費”下降比例。

三、嚴肅財經紀律，規(guī)范財經手續(xù)，每張發(fā)票支出必須由經手人，證明人簽字后再由分管財經院長簽字后方能報銷，每張支出發(fā)票必須認真填寫清楚五要素，即時間、品名、數量、單價、金額一要素也不能缺，品名多的發(fā)票必須附有明細清單作為附件。

四、嚴格執(zhí)行物價政策，成立物價管理領導小組，基藥嚴格實行 零利潤銷售。中草藥嚴格執(zhí)行物價政策規(guī)定的收費標準的規(guī)定，按進價順加20%，將原來的庫存中草藥都已下調零售價格，統(tǒng)統(tǒng)調為在進價的基礎上順加20%利潤。

五、加強固定資產管理。已組織專班對各科室財產、器械進行認真的清點盤存，進行逐筆登記，各科負責保管財產的負責人簽字負責保管。以便以后財產進行核對，丟失損壞科室照價賠償。將盤存財產在電腦上進行分科、分類登記，并建立財產臺賬，做到帳實相符。并及時登記增加，減少變動情況。*****衛(wèi)生院 2014年8月17日篇五：財務整改報告 財務工作整改措施

根據甕安縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建（2012）02號文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：

一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴禁坐支現(xiàn)金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。

二、進一步加強會計基礎工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經營業(yè)務范圍的各種開支。

三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監(jiān)督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產的安全，避免造成新的損失。

四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責；誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。

五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術職務資格，提高會計人員的整體素質。

第三篇：資金檢查整改報告

篇一：關于財政專項資金使用情況的自查報告 關于財政專項資金使用情況的自查報告

縣財政局：

為加強財政專項資金使用監(jiān)督，促進專項資金規(guī)范管理，提高專項資金的使用效益，根據 財發(fā)[2011]94號文件精神，我公司重點對2010年財政撥付企業(yè)的財政專項資金使用、管理進行了自查，現(xiàn)將自查情況報告如下：

一、2009年至2010年專項資金的收支情況 1、2010年1月7日收到財政撥付貸款貼息資金 萬元，2、2010年11月10日收到財政撥付項目資金 萬元。3、2010年12月6日收到財政撥付項目資金 萬元。4、2010年12月18日收到財政撥付項目資金 萬元。5、2010年12月23日收到財政撥付中小企業(yè)發(fā)展專項資金萬元。

2010共收到財政撥付項目資金 萬元，其中： 萬元資金分期列入利息支出。萬元列入遞延資產科目，分項細化支出，購置設備支出萬元,土建工程支出萬元。

通過自查的情況來看，單位領導負總責，能認真組織實施項目規(guī)劃設計編制工作，并用好管好規(guī)劃專項資金的使用。專項資金的投入對企業(yè)的挖潛改造建設提供了資金支持，為企業(yè)的發(fā)展做出了積極的貢獻。專項資金管理和使用逐步規(guī)范。規(guī)劃項目得到實施，資金效益日益體現(xiàn)。

二、存在的問題

經過自查我們認為資金能按項目計劃來執(zhí)行，但也存在一些不容忽視的問題。主要有下列幾點：

（一）項目分項預算執(zhí)行不夠規(guī)范，部分項目前期工作準備不夠充分。

（二）項目資金預算不夠完整，部分資金未列入預算。一是一些經費沒有列入項目預算，如設計費、評審經費、項目可性行研究報告費用、特別是請省內外專家的費用沒列入項目規(guī)劃經費中，而這些經費又是需要支出的；

（三）制度不夠健全，監(jiān)督不夠有力。對專項資金的管理、使用和監(jiān)督等方面目前沒有具體的規(guī)定或辦法，（四）個別合同簽訂不夠規(guī)范、自查中發(fā)現(xiàn)，合同簽訂、履行等方面存在一些問題，先有支出才有項目合同，一些規(guī)劃設計的工作經費列支不夠合理。

三、整改措施

通過這次自查，對專項資金的管理使用方面存在的問題提出以下改進措施：

1、建立或完善預算項目和專項資金使用的考核機制。

2、嚴格預算執(zhí)行，強化預算監(jiān)督管理。

3、科學合理編制項目，要科學合理選定項目，不斷完善項目論證、評審、報批程序，做好項目前期工作（包括資金規(guī)模、實施年限、實施目標和效益等）；

4、加強會計監(jiān)督，提高資金的使用效益。專項資金要按照會計制度的規(guī)定，實行單獨核算，確保資金專款專用。

單位（公章）

二0一一年五月八日篇二：東十里涉農資金檢查整改措施 涉農資金檢查整改措施

根據5月19日，教育體育局對我校2013年2014年涉農資金檢查工作情況，現(xiàn)匯報如下：

一、存在問題

1、部分單據要素不全；

2、定額發(fā)票有沒付清單現(xiàn)象；

二、整改結果及措施 1、2013年2014年兩年全部單據都已檢查完善到位；

2、培訓費票據校長現(xiàn)已補簽完整；

3、今后規(guī)范公用經費使用，嚴格按照報銷相關流程對單據進行審理，不符合規(guī)定的一律不予報銷；

4、提高業(yè)務素質，加強預算執(zhí)行情況；

5、加強財務管理，完善內控制度，確保教育教學工作順利開展。在今后的工作中，我將會進一步完善相關財務制度，全面分析和總結財務管理中存在的問題，并認真做好整改，力爭做到自己經手的各項賬目日日清、月月清，進一步規(guī)范財務管理，完善財務工作。東十里小學

2015/5/28篇三：互助資金運行情況及自查整改報告 裴石鄉(xiāng)健旺村互助資金運行情況及自查整改 報 告

南溪縣扶貧辦、裴石鄉(xiāng)政府： 健旺村互助社自運行以來，基本能按照四川省貧困村互助資金操作指南進行操作，也為村民，特別是低收戶提供了資金周轉，使一部分村民不同程度增加了收入，互助社自身也得到了壯大。但是在運行過程中，我們進行了認真地自查，按照操作指南進行對比的確也出現(xiàn)了一些問題，現(xiàn)將自查出的問題及整改情況作匯報。

一、農戶退社現(xiàn)象嚴重

在當初入社時，農戶入社積極性較高，經過幾年的運行，一部分村民認為占用費率過高，與當地其他金融部門相比有一定差距自認為不劃算。還有一部分村民自身就不缺資金，把股金投到互助社，又沒有分紅及利息，沒有經濟效益，因此就要求退社。根據這些情況，我們理事會認真進行分析，找到了原因。決定找到其中的骨干分子，做他們的思想工作，由他們去給那些正在想退社的社員做工作，其效果一定會好些。二是抓住村社干部及部分入社黨員，要求他們以全村的利益為重，站穩(wěn)立場真正起到帶頭作用。

二、出現(xiàn)整借整還與操作指南不相符

經過我們自查，從2008年互助社營業(yè)以來，共發(fā)生整借整還100筆，涉及金額505100元。整借整還中還未還款19筆，金額68500元（其中三筆為逾期未還，金額6000元）在借款的過程中，產生整借整還的原因：有部分村民覺得借到資金第三個月就開始還部分本金和結息，認為借款搞種植業(yè)或者是養(yǎng)殖業(yè)，從時間上算，根本還沒有結果或出欄、還不起錢。另外一些用于資金周轉的農戶認為每月來還款結息太麻煩。當時理事會就根據這些現(xiàn)實情況，認為資金庫存大也是不符合的，覺得借出比庫存要好些，只要拿準借款對象就可以實施。經過自查，我們認識到了事情的嚴重，不管什么原因和目的，只要與指南不相符的，都不可以操作。認真對待每一借款、嚴格紀律、維持好操作指南的可行性和合法性，確保互助社資金安全。

三、逾期借款性質嚴重

互助社運行以來，我們都嚴格審查、檢查，認真核對。可還是出現(xiàn)了三筆總數量為七千元的逾期借款，其中一筆是農戶借款后，戶主得疾病而病故，另外兩筆是借款搞養(yǎng)殖，結果牲畜死亡，無法按期歸還。在這次自查中，我們認識到了它的嚴重性。如果再出現(xiàn)更多的逾期借款，后果將不堪設想。決定將繼續(xù)追回逾期借款，并在今后借款過程中，還應進一步把關、認真核對，爭取不再出現(xiàn)類似情況。

裴石鄉(xiāng)健旺村互助社 二○一一年五月十三日

第四篇：抽逃資金整改報告

驗 資 報 告

遼澤會驗字[2011]000號 xx有限公司: 我們接受委托，審驗了貴公司截至xx年x月x日止補繳抽逃實收資本情況。按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求出資,提供真實、合法、完整的驗資資料，保護資產的安全、完整是全體股東及貴公司的責任。我們的責任是對貴公司補繳抽逃實收資本情況發(fā)表審驗意見。我們的審驗是依據《中國注冊會計師審計準則第1602號—驗資》進行的。在審驗過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了檢查等必要的審驗程序。

貴公司原注冊資本為人民幣xx萬元,實收資本為人民幣xx萬元（后以xx名義，于xx年x月x日以轉賬方式抽走實收資本xx萬元）。根據xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，貴公司申請重新補繳實收資本人民幣xx萬元。補繳實收資本由xx（以下簡稱甲方）、xx（以下簡稱乙方）于xx年x月x日之前一次繳足，補繳實收資本后的注冊資本仍為人民幣xx萬元，實收資本為人民幣xx萬元。經我們審驗，截至xx年x月x日止，貴公司已收到甲方、乙方補繳的（實收資本）合計人民幣xx萬元（大寫）。各股東以貨幣出資xx萬元，實物出資xx萬元，知識產權出資xx萬元。

同時我們注意到,貴公司本次補繳前的注冊資本為人民幣xx萬元，實收資本人民幣xx萬元,已經xx會計師事務所審驗,并于xx年x月x日出具xx[文號]驗資報告。截至xx年x月x日止，補繳后的累計注冊資本人民幣xx萬元,實收資本xx萬元。本驗資報告供貴公司申請辦理注冊資本及實收資本年檢時使用，不應被視為是對貴公司驗資報告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經營能力等的保證，因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本驗資業(yè)務的注冊會計師及本會計師事務所無關。

附件：1.補繳實收資本情況明細表 2．注冊資本及實收資本補繳前后對照表 3．驗資事項說明

遼寧澤園會計事務所有限責任公司

中國注冊會計師： 中國注冊會計師： 中國沈陽市

二0一一年x月x日

(主任會計師)附件1 補繳實收資本情況明細表

截至xx年x月x日止

被審驗單位名稱：xx有限公司

貨幣單位：

附件2 截至xx年x月x日止

注冊資本及實收資本補繳前后對照表

被審驗單位名稱：xx有限公司

貨幣單位：萬元

日起至本次驗資截止日止全體股東的貨幣出資金額及其占該期間新增注冊資本的比例。

附件3 驗資事項說明

一、基本情況 xx有限公司（以下簡稱貴公司）系由xx和xx共同出資組建的有限責任公司，于2007年11月10日取得xx[公司登記機關]核發(fā)的xx號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，原注冊資本為人民幣xx萬元，實收資本為人民幣xx萬元（后以xx名義，于xx年x月x日以xx方式抽走實收資本xx萬元）。根據xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，重新補繳實收資本人民幣xx萬元，貴公司補繳后的注冊資本仍為人民幣xx萬元，實收資本為人民幣xx萬元。補繳實收資本由股東xx認繳，重新補繳實收資本后，股東仍然是xx（以下簡稱甲方）和xx（以下簡稱乙方）。

二、新增資本的出資規(guī)定

貴公司根據xx市xx區(qū)工商行政管理局要求，應重新補繳實收資本人民幣xx萬元，由股東于xx年x 月x 日之前繳足。其中：甲方補繳人民幣xx萬元，占應補繳實收資本的x %，補繳方式為貨幣xx萬元，實物（房屋）xx萬元，知識產權（專利權）xx萬元；乙方補繳人民幣xx萬元，占應補繳實收資本的x %，補繳方式為貨幣。

三、審驗結果

截至20xx年x月x日止,貴公司已收到甲方、乙方補繳的實收資本合計人民幣xx萬元, 補繳的實收資本占應補繳實收資本的100%。

（一）甲方實際補繳實收資本人民幣xx萬元。其中：貨幣出資xx萬元，于2007年11月10日繳存xx有限公司在xx銀行開立的人民幣xx賬戶xx賬號內；于2007年11月10日投入房屋xx[名稱、數量等]，評估價值為xx萬元，全體股東確認的價值為xx萬元；于2007年11月10日投入專利權xx[具體名稱、有效狀況]，評估價值為xx萬元，全體股東確認的價值為xx萬元。xx資產評估有限公司已對甲方出資的房屋、專利權進行了評估，并出具了[文號]資產評估報告。

甲方已與于2007年11月10日就出資的房屋辦妥所有權過戶手續(xù)，并于2007年11月10日就出資的專利權辦妥轉讓登記手續(xù)。

（二）乙方實際補繳實收資本人民幣xx萬元。其中：貨幣出資xx萬篇二：抽逃資金行為如何取證

在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。

一、注冊資本的法律概念；

注冊資本是股東認繳的出資額，并在登記機關登記的公司資本。注冊資本不僅是公司經營的物質基礎，也

是公司對債權人的財產擔保，同時還是公司股東承擔責任的限額。

注冊資本與經營資金有聯(lián)系也有區(qū)別。經營資金包含了注冊資本，注冊資本也要參與經營。經營資金是包括注冊資本在內的企業(yè)所有的財產。他們的區(qū)別是：

1、民事責任不同，企業(yè)以所有的財產承擔責任，股東以認繳的出資額承擔責任；

2、行政責任不同，當企業(yè)資產大于注冊資本時，超過部治扌胄姓氐羌親⒉幔ǔ鹱啥黽幼時就猓逼笠底什∮謐⒉嶙時臼保厝灰鹱⒉嶙時鏡謀涓φ卑燉肀涓羌牽?、注冊資本一經核準登記就是的相對不變量，股本可以轉讓，但不允許抽回。經營資金是時刻變化

著的一個變量；

二、抽逃注冊資本的法律責任：

1、行政責任：《公司法》209條、《公司登記管理條例》61條都做了規(guī)定，由登記機關責令改正，處抽

逃注冊資本的5%以上10%以下的罰款。

2、刑事責任：刑法159條規(guī)定：抽逃注冊資本數額巨大、后果嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處抽逃資金額的2%以上10%以下罰金。

3、民事責任：抽逃資本的股東對其他足額出資的股東承擔違約責任；對債權人在認繳股金的范圍內，以個

人財產承擔賠償責任。

三、抽逃注冊資本行為的界定

（一）抽逃注冊資本的主體：公司的股東(包括發(fā)起人）是構成抽逃注冊資本的主體。如果股東以外的人抽

逃公司資金的，屬于侵占公司財物，不是抽逃注冊資本。

（二）抽逃注冊資本行為的時間，是在公司領取營業(yè)執(zhí)照公司成立之后至公司終止之前所采取的行為。公司在成立之前的籌辦階段，主要是涉及到虛假出資行為。公司在解散或破產后，屬于轉移資產問題。

（三）抽逃注冊資本的表現(xiàn)形式

1、抽逃的是現(xiàn)金資本，則表現(xiàn)為公司帳目資本項目下實收資本數額的減少；抽逃的是實物資本，則表現(xiàn)為

固定資產的減少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意將公司注冊資本長期滯留在公司帳外，使其不能參與本公司的資金周轉。二是采取隱匿方法把公司財產轉移到自己或親友等自己人能夠控制的領域，使公司失去對該筆資金或該項財產的控制，從而最終減少了公司的資產總額。三是通過向銀行貸款或向其它企業(yè)拆借資金當作自己的出

資，待公司成立后又抽回歸還他人。四是退股。

（四）、抽逃注冊資本的數額，應當等于或低于所出資的數額。如行為人所抽逃的資金大于實際出資額，則大于部分屬于侵占公司財產。

四、抽逃注冊資本的證據收集

（一）、證明違法主體情況的證據：

（1）、股東個人基本情況（身份證）；姓名、住址、年齡、職業(yè)等；

（2）、發(fā)起人是法人的基本情況：營業(yè)執(zhí)照等；

（二）、違法事實的證據的收集：

（1）、領取營業(yè)執(zhí)照前的出資情況。包括：實物過戶情況、現(xiàn)金入帳情況等。應當證實出資屬實，如出資

不實則屬于虛假、虛報出資問題

（2）、領取營業(yè)執(zhí)照后抽逃出資的情況：現(xiàn)金轉帳情況、實物再過戶情況等；這部分是核心證據，要注意

區(qū)分對外投資、借款、應收款等與抽逃的界線；

（3）、情節(jié)輕重的證據：這個證據一是用于衡量處罰輕重的依據，二是區(qū)分罪與非罪的界線；有下列情況

之一的宜重處，并移交司法部門：

1、致使公司資不抵債或者無法正常經營的；

2、公司發(fā)起人、股東合謀抽逃出資的；

3、因抽逃出資，受過行政處罰二次以上，又抽逃出資的；

4、利用虛假出資、抽逃出資所得資金進行違法活動的。

（4）、主觀方面的證據：當事人抽逃注冊資本的目的、動機；

（5）、證明危害后果的證據：如果抽逃出資，給公司、股東、債權人造成的直接經濟損失累計數額在十萬

元至五十萬元以上的則已涉嫌犯罪；

五、收集的證據種類：

（一）、書證：

1、出資承諾書、公司章程、驗資報告、產權證

2、財務帳冊、與帳冊記載股本金變動相對應的資金來往憑證（進帳單、轉帳單）、財務報表等；

3、與抽逃資本有關的股東會議紀要、記錄；

4、電腦數據資料。應寫明復制、制作過程；

（二）、詢問筆錄：董事長、經理和抽逃當事人；

（三）、證人證言：會計和知道情況的人；（注意要附身份證復印件）

（四）、當事人陳述：法定代表人或者公司對案件的書面辯解、說明、檢查等；篇三：自查報告及整改承諾書

山東省惠民縣中小企業(yè)擔保有限公司 整改報告

市金融辦：

根據市金融辦《關于山東省惠民縣中小企業(yè)擔保有限公司整改通知書》要求，我公司領導及董事會成員高度重視，立即召開專題會議全面部署此項工作。成立了由董事長、公司總經理、副總經理、各部門負責人組成的工作領導小組，制定了自查整改工作方案。現(xiàn)將自查整改情況匯報如下：

一、認真組織學習、深刻領會精神

我們組織學習了《融資性擔保公司管理暫行辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會等7部委令2010年第3號）、省金融辦《關于開展全省融資性擔保機構行業(yè)年審工作的通知》的有關規(guī)定，認真領會文件精神。

二、確立整改指導思想

根據整改工作方案要求，結合公司制定的內部管理制度和風險管理制度，立足暴露問題進行整改。希望通過這次整改，能促進內控制度得到進一步完善與執(zhí)行，能促進更加合規(guī)穩(wěn)健經營，能促進業(yè)務工作的順利開展，為我公司可持續(xù)發(fā)展打下堅定基礎。

三、整改中發(fā)現(xiàn)的問題

1、針對市金融辦提出的2011注冊資本不到位、違規(guī)拆借資金問題，目前已整改到位。

2、貸款擔保“三查”制度落實不夠。

特別是保前調查不夠深入、細致、全面、專業(yè)，有依賴貸款銀行專業(yè)人員的思想；保后跟蹤檢查力度不夠，沒有嚴格按制度規(guī)定定期深入貸款企業(yè)跟蹤檢查，對企業(yè)的生產經營狀況、企業(yè)財務情況、還貸能力評估等跟蹤檢查報告不全，缺乏專業(yè)水平，有走過場現(xiàn)象。

3、擔保業(yè)務發(fā)展不理想。

社會信用體系建設滯后，對中小企業(yè)，特別是個體經營戶的貸款擔保風險防范難度加大；業(yè)務拓展能力不足；擔保品種單一。

四、整改措施

針對這次整改中發(fā)現(xiàn)的問題，全面提升我公司內控制度執(zhí)行力，增強合規(guī)經營、合規(guī)操作意識，杜絕有章不循違規(guī)操作的行為發(fā)生，提高防控能力。整改如下：

1、公司目前經過整改，已不存在抽逃注冊資本和違規(guī)拆借資金問題。

2、公司已建立了擔保評審委員會，完善了保前審查機制，建立了風險部處理事后追償和處置管理制度

3、建立了風險預警機制和突發(fā)事件應急機制及嚴格規(guī)范的業(yè)務操作規(guī)程。

4、已經聘請具有金融相應專業(yè)技術的擔任總經理一職，聘請金融法律專業(yè)人士擔任風險部經理。

5、對公司制定的內部管理制度和風險管理制度進行全面認真的檢查和修訂，存在的缺陷的立即補充完善。

6、加強全員風險防范意思，全面落實貸款擔保“三查”制度，嚴格執(zhí)行貸款擔保操作規(guī)程，嚴格規(guī)范擔保手續(xù)，加強保前調查和保后跟蹤檢查力度。提高風險防范能力，確保擔保貸款按期收回。

7、進一步完善機構設置，海納專業(yè)人才充實經營管理隊伍，在規(guī)范擔保手續(xù)的同時力求簡便快捷。為適應新形勢下人們不斷增長的需求，我們將積極努力開發(fā)新的擔保品種。如：票據承兌擔保、項目融資擔保、工程履約擔保、財務顧問、中介服務等。

8、積極尋求政府及金融部門對擔保企業(yè)強有力的政策支持和理解。密切與銀行、政府及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)管理部門和公司的配合。逐步完善社會信用體系和融資擔保體系。共同開創(chuàng)金融支持中小企業(yè)融資擔保工作的新局面并取得了一些成績。

五、并嚴格規(guī)范健全財務會計制度。

1、按標準收取擔保費。

2、健全財務管理制度。

3、完善金融企業(yè)財務和企業(yè)會計準則。

4、建全擔保賠償準備金、未到期責任準備金提取。

5、按規(guī)范填送報表。并報送有關部門。

山東省惠民縣中小企業(yè)擔保有限公司承諾，如出現(xiàn)抽逃注冊資本、違規(guī)拆借資金等問題，自愿承擔一切后果。

山東省惠民縣中小企業(yè)擔保有限公司

二〇一二年五月二十一日篇四：在查處公司抽逃資金案中如何取證,如何查帳

轉載]在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。(2011-06-12 14:29:37)轉載▼

標簽： 分類： 查賬

轉載

原文地址：在查處公司抽逃資金案中如何取證，如何查帳。作者：嬴政

一、注冊資本的法律概念；

注冊資本是股東認繳的出資額，并在登記機關登記的公司資本。注冊資本不僅是公司經營的物質基礎，也是公司對債權人的財產擔保，同時還是公司股東承擔責任的限額。注冊資本與經營資金有聯(lián)系也有區(qū)別。經營資金包含了注冊資本，注冊資本也要參與經營。經營資金是包括注冊資本在內的企業(yè)所有的財產。他們的區(qū)別是：

1、民事責任不同，企業(yè)以所有的財產承擔責任，股東以認繳的出資額承擔責任；

2、行政責任不同，當企業(yè)資產大于注冊資本時，超過部分無須行政機關登記注冊（除公積金轉股而增加資本外），當企業(yè)資產小于注冊資本時，必然引起注冊資本的變更，應當辦理變更登記；

3、注冊資本一經核準登記就是的相對不變量，股本可以轉讓，但不允許抽回。經營資金是時刻變化著的一個變量；

二、抽逃注冊資本的法律責任：

1、行政責任：《公司法》209條、《公司登記管理條例》61條都做了規(guī)定，由登記機關責令改正，處抽逃注冊資本的5%以上10%以下的罰款。

2、刑事責任：刑法159條規(guī)定：抽逃注冊資本數額巨大、后果嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處抽逃資金額的2%以上10%以下罰金。

3、民事責任：抽逃資本的股東對其他足額出資的股東承擔違約責任；對債權人在認繳股金的范圍內，以個人財產承擔賠償責任。

三、抽逃注冊資本行為的界定

（一）抽逃注冊資本的主體：公司的股東(包括發(fā)起人）是構成抽逃注冊資本的主體。如果股東以外的人抽逃公司資金的，屬于侵占公司財物，不是抽逃注冊資本。

（二）抽逃注冊資本行為的時間，是在公司領取營業(yè)執(zhí)照公司成立之后至公司終止之前所采取的行為。公司在成立之前的籌辦階段，主要是涉及到虛假出資行為。公司在解散或破產后，屬于轉移資產問題。

（三）抽逃注冊資本的表現(xiàn)形式

1、抽逃的是現(xiàn)金資本，則表現(xiàn)為公司帳目資本項目下實收資本數額的減少；抽逃的是實物資本，則表現(xiàn)為固定資產的減少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意將公司注冊資本長期滯留在公司帳外，使其不能參與本公司的資金周轉。二是采取隱匿方法把公司財產轉移到自己或親友等自己人能夠控制的領域，使公司失去對該筆資金或該項財產的控制，從而最終減少了公司的資產總額。三是通過向銀行貸款或向其它企業(yè)拆借資金當作自己的出資，待公司成立后又抽回歸還他人。四是退股。

（四）、抽逃注冊資本的數額，應當等于或低于所出資的數額。如行為人所抽逃的資金大于實際出資額，則大于部分屬于侵占公司財產。

四、抽逃注冊資本的證據收集

（一）、證明違法主體情況的證據：

（1）、股東個人基本情況（身份證）；姓名、住址、年齡、職業(yè)等；（2）、發(fā)起人是法人的基本情況：營業(yè)執(zhí)照等；

（二）、違法事實的證據的收集：

（1）、領取營業(yè)執(zhí)照前的出資情況。包括：實物過戶情況、現(xiàn)金入帳情況等。應當證實出資屬實，如出資不實則屬于虛假、虛報出資問題

（2）、領取營業(yè)執(zhí)照后抽逃出資的情況：現(xiàn)金轉帳情況、實物再過戶情況等；這部分是核心證據，要注意區(qū)分對外投資、借款、應收款等與抽逃的界線；

（3）、情節(jié)輕重的證據：這個證據一是用于衡量處罰輕重的依據，二是區(qū)分罪與非罪的界線；有下列情況之一的宜重處，并移交司法部門：

1、致使公司資不抵債或者無法正常經營的；

2、公司發(fā)起人、股東合謀抽逃出資的；

3、因抽逃出資，受過行政處罰二次以上，又抽逃出資的；

4、利用虛假出資、抽逃出資所得資金進行違法活動的。

（4）、主觀方面的證據：當事人抽逃注冊資本的目的、動機；

（5）、證明危害后果的證據：如果抽逃出資，給公司、股東、債權人造成的直接經濟損失累計數額在十萬元至五十萬元以上的則已涉嫌犯罪；

五、收集的證據種類：

（一）、書證：

1、出資承諾書、公司章程、驗資報告、產權證

2、財務帳冊、與帳冊記載股本金變動相對應的資金來往憑證（進帳單、轉帳單）、財務報表等；

3、與抽逃資本有關的股東會議紀要、記錄；

4、電腦數據資料。應寫明復制、制作過程；

（二）、詢問筆錄：董事長、經理和抽逃當事人；

（三）、證人證言：會計和知道情況的人；（注意要附身份證復印件）

（四）、當事人陳述：法定代表人或者公司對案件的書面辯解、說明、檢查等；篇五：抽逃資金的解決之道

案例研習（55）：抽逃出資問題解決之道(2011-06-06 20:50:04)轉載

標簽： 抽逃出資 公司法 發(fā)行審核

宇豐

發(fā)行人

財經 分類： 案例分析

【案例情況】

一、恒順電氣：公司邊增資邊償還股東借款 截至本招股說明書簽署日，清源投資持有本公司2,360萬股股份，占本次發(fā)行前總股本的44.95%。公司控股股東為清源投資。清源投資于2005年7月由賈玉蘭、張宗有共同出資設立，注冊資本800萬元。其中，賈玉蘭出資720萬元，占注冊資本的90%；張宗有出資80萬元，占注冊資本的10%。2006年11月18日，經清源投資股東會決議，同意賈玉蘭和張宗有分別將其持有的80%（640萬元出資）和10%（80萬元出資）清源投資股權轉讓給賈全臣。轉讓完成后，賈全臣持有清源投資90%的股權（720萬元出資），賈玉蘭持有清源投資10%的股權（80萬元出資）。2009年，清源投資進行了四次增資：①2009年2月25日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由800萬元增加至1,860萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計出資1,280萬元，出資比例為68.82%；賈玉蘭增資500萬元，合計出資580萬元，出資比例為31.18%。上述增資已經青島康幫聯(lián)合會計師事務所出具的《驗資報告》（青康幫內驗字[2009]第 15-y0018號）審驗。②2009年2月26日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由1,860萬元增加至 2,920萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計出資1,840萬元，出資比例為 63.01%；賈玉蘭增資500萬元，合計出資1,080萬元，出資比例為36.99%。上述增資已經青島康幫聯(lián)合會計師事務所出具的《驗資報告》（青康幫內驗字[2009]第62-y0045號）審驗。③2009年2月27日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由2,920萬元增加至3,460萬元，其中：賈全臣增資270萬元，合計出資2,110萬元，出資比例為60.98%；賈玉蘭增資270萬元，合計出資1,350萬元，出資比例為39.02%。上述增資已經青島康幫聯(lián)合會計師事務所出具的《驗資報告》（青康幫內驗字[2009]第15-y0020號）審驗。④2009年3月2日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由3,460萬元增加至4,000萬元，其中：賈全臣增資290萬元，合計出資2,400萬元，出資比例為60%；賈玉蘭增資250萬元，合計出資1,600萬元，出資比例為40%。上述增資已經青島康幫聯(lián)合會計師事務所出具的《驗資報告》（青康幫內驗字[2009]第15-y0023號）審驗。

經營發(fā)展過程中無其他融資渠道，主要依靠向股東借入大量資金，截至2008年12月31日，清源投資對股東賈全臣、賈玉蘭的其他應付款余額為32,169,174.00元；鑒于當地工商管理部門對于直接以債權進行增資在辦理工商變更登記手續(xù)時存在一定障礙，故采取了以少量資金作為啟動資金，邊增資、邊償還對股東賈全臣和賈玉蘭的欠款的滾動增資方式。上述增資過程并未實質增加清源投資的貨幣資金和銀行存款。雖然增資后，清源投資應收南寧恒川大酒店有限公司750萬元，但是其發(fā)生時間在賈全臣和賈玉蘭對公司增資前。

賈全臣和賈玉蘭對清源投資增資后，清源投資資本實力大幅增強、資產負債率大幅下降，公司融資能力增強。2010年3月清源投資取得銀行貸款4,000萬元，該部分資金用于代青變集團還款2,100萬元，并形成了對關聯(lián)方南寧市恒川高新商務酒店和南寧恒川大酒店有限公司的借款，但上述關聯(lián)方借款與上述增資之間無直接關系。

經核查，保薦機構與律師認為：賈全臣和賈玉蘭對清源投資增資后，清源投資并未以增資資金向其股東及股東的關聯(lián)方借款，不存在抽逃出資情形。

【第一次反饋：請保薦機構和律師就清源投資股東是否存在抽逃出資行為發(fā)表明確意見（反饋意見2）】

2009年清源投資進行了四次增資，具體情況如下： 1、2009年2月25日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由800萬元增加至1,860萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計出資1280萬元，出資比例為68.82%；賈玉蘭增資500萬元，合計出資580萬元，出資比例為31.18%。上述增資已經青島康幫聯(lián)合會計師事務所于2009年2月25日出具的《驗資報告》（青康幫內驗字【2009】第15-y0018號）審驗。2、2009年2月26日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由1860萬元增加至2920萬元，其中：賈全臣增資560萬元，合計出資1840萬元，出資比例為63.01%；賈玉蘭增資500萬元，合計出資1080萬元，出資比例為36.99%。上述增資已經青島康幫聯(lián)合會計師事務所于2009年2月26日出具的《驗資報告》（青康幫內驗字【2009】第62-y0045號）審驗。3、2009年2月27日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由2920萬元增加至3460萬元，其中：賈全臣增資270萬元，合計出資2110萬元，出資比例為60.98%；賈玉蘭增資270萬元，合計出資1350萬元，出資比例為39.02%。上述增資已經青島康幫聯(lián)合會計師事務所于2009年2月27日出具的《驗資報告》（青康幫內驗字【2009】第15-y0020號）審驗。4、2009年3月2日清源投資股東會通過決議，決定將公司注冊資本由3460萬元增加至4000萬元，其中：賈全臣增資290萬元，合計出資2400萬元，出資比例為60%；賈玉蘭增資250萬元，合計出資1600萬元，出資比例為40%。上述增資已經青島康幫聯(lián)合會計師事務所于 2009 年 3 月 2 日出具的《驗資報告》（青康幫內驗字【2009】第15-y0023 號）審驗。

根據驗資機構出具的驗資報告和青島市工商行政管理局城陽分局出具的證明，本所律師認為，清源投資股東的增資已經足額繳納，清源投資股東不存在抽逃出資的情形。【第二次：清源投資是否存在抽逃出資情形重新進行核查并發(fā)表核查意見，重點關注其財務處理是否構成抽逃出資，如果不構成抽逃出資，請說明原因。】

經營發(fā)展過程中無其他融資渠道，主要依靠向股東借入大量資金，截至2008年12月31日，清源投資對股東賈全臣、賈玉蘭的其他應付款余額為32,169,174.00元；鑒于當地工商管理部門對于股東直接以債權進行增資在辦理工商變更登記手續(xù)時存在一定障礙，故清源投資股東采取了以少量資金作為啟動資金，先增資后償還對股東賈全臣和賈玉蘭的欠款的滾動增資方式。賈全臣、賈玉蘭對清源投資的上述增資已經驗資機構驗資出資到位，增資完成后清源投資將資金返還賈全臣、賈玉蘭系歸還對其借款的還款行為。雖然增資后，清源投資應收關聯(lián)方南寧恒川大酒店有限公司750萬元，但是其發(fā)生時間在賈全臣和賈玉蘭對公司增資前。

賈全臣和賈玉蘭對清源投資增資后，清源投資資本實力大幅增強、資產負債率大幅下降，公司融資能力增強。2010年3月清源投資取得銀行貸款4000萬元，該部分資金用于代青變集團還款2100萬元，并形成了對關聯(lián)方南寧市恒川高新商務酒店和南寧恒川大酒店有限公司的借款，上述關聯(lián)方借款與上述增資之間無直接關系。

經核查，本所律師認為，賈全臣和賈玉蘭對清源投資后，清源投資并未以增資資金向其股東及股東的關聯(lián)方借款，不存在抽逃出資情形。

二、鴻特精密：向股東借款以增資的經典解釋

（一）重大事項提示：報告期內發(fā)行人存在對股東提供借款的情形 發(fā)行人前身肇慶鴻特于2006年5月與當時的股東宇豐噴涂簽訂借款合同，向其提供無息借款784.26萬元，該筆借款折港幣737.08萬元用于對肇慶鴻特的增資，占當時增資完成后公司注冊資本的12.28%。2008年11月，宇豐噴涂將其持有的肇慶鴻特股權轉讓給曜豐經貿，同時將前述借款合同項下的權利與義務轉讓給曜豐經貿。該筆借款得到當時肇慶鴻特最高權力機構董事會的同意，2010年6月肇慶鴻特當時股東對該等情形再次予以確認。該筆借款已于2009年6月由曜豐經貿以肇慶鴻特2008分配的利潤抵減借款金額，抵減金額為784.26萬元，至此該筆借款全部償還。

肇慶鴻特于2009年10月7日召開董事會，審議通過向曜豐經貿收取該筆借款資金占用費的決議。2009年10月7日，肇慶鴻特與曜豐經貿簽訂《關于計收資金占用費的協(xié)議》，約定由曜豐經貿向肇慶鴻特按照資金占用起止時間及同期銀行貸款利率支付資金占用費。2010年2月3日，發(fā)行人收到曜豐經貿因上述借款而產生應付發(fā)行人的資金占用費126.26萬元。

保薦機構、發(fā)行人律師發(fā)表意見認為：

宇豐噴涂將該筆借款的權利與義務轉讓給曜豐經貿后，曜豐經貿清償了該筆債務，因此并未損害肇慶鴻特的合法權益

該筆借款占肇慶鴻特凈資產的比例為9.09%，宇豐噴涂以向肇慶鴻特借款用于認購其增資未影響肇慶鴻特對債權人的清償，未損害債權人的利益。宇豐噴涂以向肇慶鴻特借款認購其增資，其增資款來源存在瑕疵，即如果該筆借款最終因為某種原因未得到清償，肇慶鴻特的凈資產將因此減少，但并不構成《公司法》規(guī)定的“出資不實”、“虛假出資”或“抽逃出資”，沒有違反法律、行政法規(guī)的禁止性規(guī)定，不屬于重大違法、違規(guī)行為。該筆債務轉讓給曜豐經貿后，曜豐經貿已依約歸還了借款。因此，宇豐噴涂以借款認購肇慶鴻特增資的瑕疵已經消除，對本次發(fā)行上市不構成法律障礙，不存在潛在法律糾紛或風險。

（二）關于借款事項的基本論述

1、公司向宇豐噴涂提供借款的原因 2004年10月及2005年7月，公司分別將注冊資本增加至4,000萬港元及6,000萬港元，由各股東同比例進行增資。在以上兩次增資過程中，宇豐噴涂分四次以人民幣折合1,425萬港元繳足其認繳的出資額，其中的第四次增資人民幣784.26萬元，折港幣737.08萬元是來源于肇慶鴻特向其提供的免息借款，占以上兩次增資后公司注冊資本的12.28%。

肇慶鴻特成立時注冊資本僅為1,250萬港元，為持續(xù)發(fā)展需要增資擴股。宇豐噴涂由于資本實力較弱，其及時、完整繳足認繳注冊資本存在很大困難，但如果其無法與其他股東同步增資，其在肇慶鴻特的股權比例將被稀釋。考慮到宇豐噴涂是公司設立時最早的三家股東之一，并對公司業(yè)務的發(fā)展、壯大做出了不可忽視的貢獻，公司的其他股東一致同意對宇豐噴涂提供一定的財務資助。肇慶鴻特成立之初資金匱乏，萬和集團和南方電纜在將資金借給宇豐噴涂之前為幫助公司發(fā)展已經向公司提供了較多借款，當時萬和集團和南方電纜向肇慶鴻特提供的借款金額分別達到1,948.80萬元和1,393.60萬元。萬和集團和南方電纜考慮到其自身資金周轉等問題，在實際執(zhí)行向宇豐噴涂的借款過程中，經宇豐噴涂同意，公司董事會決定由肇慶鴻特向宇豐噴涂提供免息借款以幫助其繳足對肇慶鴻特增資部分認繳的份額。

2、借款提供及歸還的過程 2006年4月28日，肇慶鴻特召開董事會，審議通過向宇豐噴涂提供借款，借款金額不超過800萬元，借款期限為3年。2006年5月，肇慶鴻特與宇豐噴涂簽訂《借款合同》，合同主要內容如下：宇豐噴涂向肇慶鴻特借款不超過800萬元，借款期限為三年，自2006年6月1日至2009年5月31日止，若借款付出的實際日期、金額與上述起始日期不一致，則借款起止日期、金額以借款實際付出的起止日期和金額為準。該等借款為免息借款，借款款項及其他一切相關費用由宇豐噴涂以其所有財產向發(fā)行人作為保證。2006年7月10日，公司向宇豐噴涂提供借款260萬元，2006年7月12日，公司向宇豐噴涂提供借款524.26萬元，合計提供借款784.26萬元，該等款項均被宇豐噴涂用于認繳肇慶鴻特增資。2006年7月31日，廣州正德會計師事務所有限公司對公司的注冊資本進行了審驗并出具了“正驗字sd（2006）第014號”《驗資報告》，驗證宇豐噴涂以人民幣784.26萬元折港幣737.08萬元用于增資，至此宇豐噴涂已全部繳納認繳的注冊資本。2008年7月15日，宇豐噴涂將其持有肇慶鴻特30%的出資額全部轉讓給曜豐經貿，宇豐噴涂同時將前述對肇慶鴻特的債務轉讓給曜豐經貿。

肇慶鴻特于2009年6月25日召開董事會，同意全體股東按股權比例分配2008年末的未分配利潤5,000萬元，同意曜豐經貿按股權比例分配的利潤首先用于歸還對肇慶鴻特的借款。當時曜豐經貿持有公司29.70%的股份，按其持股比例應獲得股利分配1,485萬元。根據曜豐經貿于2009年6月26日出具的《2008年分配利潤抵減借款確認函》，曜豐經貿以肇慶鴻特2008分配的利潤抵減借款金額，抵減金額為784.26萬元，至此該筆借款全部償還。2010年6月，發(fā)行人在借款發(fā)生當時的股東對上述借款事項再次進行了確認。

3、糾正和規(guī)范措施

①補收資金占用費

宇豐噴涂在以上兩次增資過程中存在出資款部分來源于公司借款的不規(guī)范行為，為此公司于2009年10月7日召開董事會，審議通過向曜豐經貿收取該筆借款資金占用費的決議。2009年10月7日，發(fā)行人與曜豐經貿簽訂《關于計收資金占用費的協(xié)議》，約定由曜豐經

貿向發(fā)行人按照資金占用起止時間及同期銀行貸款利率支付資金占用費。2010年2月3日，本公司收到曜豐經貿因上述借款而產生應付本公司的資金占用費126.26萬元。

②為杜絕關聯(lián)方非經營性占用公司資金情況的發(fā)生，公司從內部控制上對關聯(lián)交易及關聯(lián)方往來進行了嚴格規(guī)定 公司在《公司章程》、《關聯(lián)交易管理辦法》等規(guī)章制度中對公司關聯(lián)交易及關聯(lián)方資金往來作了嚴格的規(guī)定，以保障公司及中小股東的利益，除此之外，公司還制定了關聯(lián)方資金往來的專門制度，以進一步明確公司對關聯(lián)交易、關聯(lián)方資金往來的控制內容，明確董事、監(jiān)事、高級管理人員的責任，將內部核查機制落實到位。

公司于2009年12月26日召開第一屆董事會第三次會議，審議通過了《廣東鴻特精密技術股份有限公司防范控股股東、實際控制人及其他關聯(lián)方占用公司資金制度》。

③防范關聯(lián)方以其他形式損害公司利益

公司建立了健全的治理結構和內部審計機構，獨立董事對公司的經營管理行為進行監(jiān)督；審計委員會負責公司的內部審計事務；審計部負責執(zhí)行公司的內部審計。公司建立了完善的內部控制制度，制定了包括《對外擔保管理辦法》、《對外投資管理制度》、《內部審計制度》等制度，從各個方面保障了公司、股東、債權人及社會公眾的利益，防范關聯(lián)方以各種形式損害公司利益。

④主要關聯(lián)方承諾不占用發(fā)行人資金

萬和集團、南方電纜、金岸公司、曜豐經貿、盧楚隆、盧礎其、盧楚鵬、林景恩、林結敏均出具了《不占用發(fā)行人資金的承諾函》： i、發(fā)行人控股股東萬和集團及其一致行動人南方電纜、金岸公司，以及持有發(fā)行人5%以上股份的股東曜豐經貿于2010年2月5日出具了關于不占用發(fā)行人資金的承諾：

“截至承諾出具日，本公司及控制的其他企業(yè)不存在以借款、代償債務、代墊款項或者其他任何方式占用廣東鴻特精密技術股份有限公司資金的情形；于承諾函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代償債務、代墊款項）占用廣東鴻特精密技術股份有限公司資金。” ii、發(fā)行人實際控制人盧楚隆、盧礎其、盧楚鵬及其一致行動人林景恩、林結敏于2010年2月5日出具了關于不占用發(fā)行人資金的承諾：

“截至承諾出具日，本人及本人控制的其他企業(yè)不存在以借款、代償債務、代墊款項或者其他任何方式占用廣東鴻特精密技術股份有限公司資金的情形；于承諾函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代償債務、代墊款項）占用廣東鴻特精密技術股份有限公司資金。”

4、影響分析 ①對發(fā)行人及股東利益的影響 宇豐噴涂對發(fā)行人的非經營性資金占用是基于充實發(fā)行人資本金、促進發(fā)行人進一步發(fā)展而產生的行為，亦是基于發(fā)行人全體股東的意志而發(fā)生的事項。借款行為發(fā)生前，發(fā)行人董事會已以一致同意的方式通過了對宇豐噴涂提供借款的決議，履行了必要的決策程序。發(fā)行人向宇豐噴涂提供借款的資金來源主要是股東向發(fā)行人提供的借款。當時約定該等借款為免息借款是基于有限責任公司“人合”的性質，是萬和集團、金岸公司、南方電纜對宇豐噴涂的一種支持，反映股東之前利益的一種讓渡。

第五篇：關于社會保障資金審計整改情況的報告

關于社會保障資金審計整改情況的報告

***政府：

年初，***審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進行了全面審計。針對財務管理及資金運行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對審計整改工作進行了全面的安排部署和落實，現(xiàn)將整改情況匯報如下：

一、加強領導，明確整改工作責任。

市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關于整改任務情況的工作匯報，再次分析了問題產生的根源。縣長李麗同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的“治慢”工程結合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。

二、強化措施，抓好整改。

在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，并把“抓落實、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下：

1、針對欠繳社會保險基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經營狀況；二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清

繳；三是實行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項社保基金的統(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益；四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓會以及到企業(yè)進行稅費檢查等時機，廣泛宣傳社保基金征繳政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務公告欄、廣播電視、地稅網站等媒體多渠道、多層面進行宣傳，籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬余元，其余欠繳部分已經列出清欠計劃，正在加大力度清收。

2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險基金的問題，上半年我縣已制定補征計劃，現(xiàn)正在進一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險基金審核征收到位。

3、針對 “兩金”未全額繳入財政專戶的問題，審計結束后，縣財政局已將“過渡賬戶”內的“兩金”全部轉入財政專戶。同時撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關的監(jiān)管措施和辦法。

4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規(guī)定，對存量資金重新考慮設定了增值計劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。

5、針對縣民政局將公益金支出贊助費4500元的問題，審計結束后，已沖減了相關賬務，歸還了公益金。

6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進行了核查登記，對個別不完全符合標準的低保對象已全部清退，對低保對象實行了“個案化”管理，規(guī)范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現(xiàn)已全部結束。同時明確了今后將堅持“動態(tài)管理、有進有出”的原則，管好、用好社保資金。

7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。

三、規(guī)范資金運行，建立長效機制。

為進一步規(guī)范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：

一是堅持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。

二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進一步調整財政支出結構，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項重點支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經濟的發(fā)展而逐年遞增。

三是嚴格執(zhí)行社會保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實社會保障財務制度。按照社會保障財務制度的要求，進一步完善社會保障資金監(jiān)管體系，切實加強社會保障和再就業(yè)資

金的財務管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。

二00七年七月二十日

共印10份

瓜州縣人民政府辦公室2007年7月20日印制