第一篇：工程審計(jì)要點(diǎn)淺談_secret

第一章 工程審計(jì)的主要方面

一、項(xiàng)目建設(shè)程序的審計(jì)

基本建設(shè)程序一般包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、開工報(bào)告、建設(shè)實(shí)施和生產(chǎn)準(zhǔn)備、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。2004年國(guó)務(wù)院頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》（國(guó)發(fā)[2004]20號(hào)文），該決定指出“對(duì)于企業(yè)不使用政府投資建設(shè)的項(xiàng)目，一律不再實(shí)行審批制，區(qū)別不同情況實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制”“企業(yè)投資建設(shè)實(shí)行核準(zhǔn)制的項(xiàng)目，僅需向政府提交項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，不再經(jīng)過批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和開工報(bào)告的程序”。因此，我們將視具體工程的實(shí)際情況，對(duì)基本建設(shè)程序開展批準(zhǔn)或立項(xiàng)開展審計(jì)工作。主要內(nèi)容包括：

1、項(xiàng)目建議書或可行性研究批復(fù)或初步設(shè)計(jì)批復(fù)等批準(zhǔn)文件或者項(xiàng)目的立項(xiàng)核準(zhǔn)文件是否齊全；

2、土地使用許可證、規(guī)劃許可證、建設(shè)許可證、開工許可證或其他有關(guān)證件辦理是否齊全；

3、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行項(xiàng)目法人制管理方式的，審查是否組成獨(dú)立的法人管理機(jī)構(gòu)，并明確其職責(zé)；

4、建設(shè)項(xiàng)目總投資來(lái)源是否合規(guī)，項(xiàng)目當(dāng)年的資金是否落實(shí)；

5、設(shè)計(jì)編定的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或設(shè)備規(guī)格是否與批準(zhǔn)文件或核準(zhǔn)文件相符，有無(wú)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題；

6、初步設(shè)計(jì)文件應(yīng)當(dāng)滿足編制施工招標(biāo)文件、主要設(shè)備材料訂貨和編制施工圖設(shè)計(jì)文件的需要，是否經(jīng)相關(guān)部門審批；

7、項(xiàng)目建設(shè)在開工前是否按規(guī)定辦理開工許可證及相應(yīng)的手續(xù)或者進(jìn)行了開工備案；

8、建設(shè)項(xiàng)目前期相關(guān)費(fèi)用的支出是否合規(guī)；

9、初步設(shè)計(jì)文件應(yīng)當(dāng)滿足編制施工招標(biāo)文件、主要設(shè)備材料訂貨和編制施工圖設(shè)計(jì)文件的需要，是否經(jīng)相關(guān)部門審批；

10、項(xiàng)目是否符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，是否存在違反國(guó)家政策的其他有關(guān)問題。

二、工程項(xiàng)目管理的內(nèi)部控制的審計(jì)

工程項(xiàng)目管理的內(nèi)部控制的審計(jì)就是通過調(diào)查了解建設(shè)單位為工程建設(shè)管理而設(shè)置的內(nèi)部控制的健全性、合法合理性和有效性進(jìn)行的評(píng)價(jià)活動(dòng)。具體的審計(jì)內(nèi)容包括：

1、審查建設(shè)單位設(shè)置的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分情況。組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分是否合理，不相容職務(wù)是否做到實(shí)質(zhì)上分離，各部門的工作界面是否清晰，部門的銜接是否順暢

2、審查建設(shè)單位的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否明確，管理層和經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)有效行使職權(quán)，是否存在越權(quán)行為；

3、審查建設(shè)單位的建設(shè)管理制度是否健全、有效，各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按照規(guī)定的流轉(zhuǎn)程序在各個(gè)部門流轉(zhuǎn)；

4、審查建設(shè)單位是否編制了概算和年、月投資計(jì)劃，執(zhí)行概算的編制是否合理，投資計(jì)劃與工程概算是否有效執(zhí)行，是否及時(shí)分析超計(jì)劃、超概算項(xiàng)目并采取有效措施控制投資支出；

5、審查會(huì)計(jì)控制情況。主要是審核、會(huì)計(jì)核算程序是否規(guī)范、手續(xù)是否齊全，賬務(wù)處理是否遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及制度會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、處置和結(jié)果。

6、審查實(shí)物資產(chǎn)的管理情況。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)是否采取臺(tái)帳記錄、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保其安全完整；

7、審查項(xiàng)目建設(shè)過程中信息處理是否及時(shí)，是否能將工程建設(shè)過程中的問題及時(shí)反饋給各個(gè)部門和主管領(lǐng)導(dǎo)，是否能及時(shí)得到工程建設(shè)中的指導(dǎo)建議和重要信息；

8、是否建立了有關(guān)工程建設(shè)的監(jiān)督檢查制度，是否對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施情況定期進(jìn)行評(píng)估并適時(shí)完善。

三、建設(shè)過程中的工程管理的審計(jì)

建設(shè)過程中的工程管理活動(dòng)主要是指在建設(shè)實(shí)施過程中，建設(shè)單位對(duì)質(zhì)量、安全、進(jìn)度、投資等方面的管理。主要的工作內(nèi)容包括：

1、承建單位是否按設(shè)計(jì)、驗(yàn)收規(guī)范及合同約定施工。

2、承建單位是否執(zhí)行國(guó)家的安全法規(guī)，是否滿足投標(biāo)時(shí)的承諾。

3、工程進(jìn)度是否滿足合同要求及投標(biāo)時(shí)的承諾。

4、監(jiān)理單位及業(yè)主單位是否對(duì)質(zhì)量、進(jìn)度、安全進(jìn)行了跟蹤，并采取了有效地措施進(jìn)行控制。

5、審計(jì)無(wú)效合同的折價(jià)方式和結(jié)算是否有效、合理，折價(jià)補(bǔ)償?shù)姆绞绞欠穹虾贤p方當(dāng)事人簽訂的意愿，是否維護(hù)了合同當(dāng)事人的利益

6、審計(jì)合同執(zhí)行中承包者是否按照合同要求的質(zhì)量、工期、方式等標(biāo)準(zhǔn)完成了合同的所有工作，協(xié)助業(yè)主分析合同對(duì)方提出的違約索賠；

7、審計(jì)合同變更設(shè)計(jì)是否遵守設(shè)計(jì)任務(wù)書和初步設(shè)計(jì)審批的原則，是否符合有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)規(guī)范，變更設(shè)計(jì)是否在合同條款的約束下進(jìn)行，是否由總監(jiān)理工程師簽發(fā)了設(shè)計(jì)變更令；

8、合同變更費(fèi)用的計(jì)取是否合理，變更工程價(jià)款在原合同中已有適用單價(jià)的或類似單價(jià)是否按原價(jià)計(jì)取，承包商提出的沒有適用或類似的單價(jià)的是否經(jīng)審計(jì)部門審定認(rèn)可，是否合理；

9、合同解除的原因是否由于施工質(zhì)量不滿足設(shè)計(jì)和施工技術(shù)規(guī)范要求，或拒絕業(yè)主變更的合理要求，審計(jì)解除合同的責(zé)任者及承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任是否合理、有效

10、工程進(jìn)度款是否按合同約定支付，預(yù)付工程款的數(shù)額、支付時(shí)限及抵扣方式是否與合同一致；是否有合規(guī)的工程進(jìn)度款審批與支付程序，工程進(jìn)度款中各項(xiàng)目的價(jià)款數(shù)額是否清晰；

11、隱蔽工程是否均驗(yàn)收合格，驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，是否有建設(shè)方與監(jiān)理方的簽字確認(rèn)。

四、招投標(biāo)管理的審計(jì)

建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行招投標(biāo)制度，是提高投資項(xiàng)目效益和工程質(zhì)量的重要措施，控制工程造價(jià)的重要手段之一，也是防止工程建設(shè)中出現(xiàn)腐敗問題的有效手段。因此，我們按照招標(biāo)程序?qū)φ袠?biāo)各個(gè)階段進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)簽訂合同的合法與真實(shí)情況進(jìn)行審查。重點(diǎn)審查招標(biāo)過程中是否存在舞弊行為，特別是是否存在投標(biāo)人圍標(biāo)、串標(biāo)等行為。審計(jì)的工作內(nèi)容包括：

1、審查招標(biāo)所采用的方式是否與批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書或核準(zhǔn)文件中規(guī)定的方式一致，是否存在以邀代招形式規(guī)避招投標(biāo)行為；

2、審查招標(biāo)內(nèi)容的合法、合規(guī)性，是否對(duì)達(dá)到招投標(biāo)法規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行了招標(biāo)，是否存在化整為零規(guī)避招標(biāo)的項(xiàng)目；

3、審查招標(biāo)文件的合理性，招標(biāo)文件編制的投標(biāo)人資格要求以及報(bào)價(jià)、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等實(shí)質(zhì)性要求是否全面，對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)要求的深度是否適宜，確定的評(píng)標(biāo)方法和標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)、有效，招標(biāo)內(nèi)容是否存在不合理的限制性條款；

4、審查對(duì)標(biāo)底編制或無(wú)標(biāo)底招標(biāo)的合規(guī)性。對(duì)于有標(biāo)底的招標(biāo)審查標(biāo)底的編制是否符合招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)圖紙、國(guó)家規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等，標(biāo)底價(jià)格是否在總概算及投資限額內(nèi)，重點(diǎn)審計(jì)工程與設(shè)備標(biāo)底的確定依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)原則的準(zhǔn)確性；對(duì)于無(wú)標(biāo)底的招標(biāo)重點(diǎn)審查投標(biāo)單位技術(shù)水平和投標(biāo)文件的編制水平，防止存在采取以低價(jià)中標(biāo)，以高索賠的問題存在。

5、審查招標(biāo)公告是否在指定媒介發(fā)布，投標(biāo)截止時(shí)間是否合理；

6、審查建設(shè)單位的開標(biāo)過程。重點(diǎn)要對(duì)投標(biāo)人的資質(zhì)進(jìn)行符合性審查，審查投標(biāo)人是否存在掛靠其他單位，或從其他單位通過轉(zhuǎn)讓或租借的方式獲取資格或資質(zhì)證書，或者由其他單位及其法定代表人在自己編制的投標(biāo)文件上加蓋印章和簽字等行為；審查標(biāo)書的密封完好性、有效性以及標(biāo)書的遞交時(shí)間的有效性記錄。

7、審查評(píng)標(biāo)小組的組建是否合法，評(píng)標(biāo)小組是否在在招投標(biāo)評(píng)委庫(kù)中采取隨機(jī)抽簽方式臨時(shí)組建，評(píng)標(biāo)人數(shù)是否達(dá)到國(guó)家規(guī)定的要求，評(píng)標(biāo)專家的選取是否科學(xué)、合理；

8、審查評(píng)標(biāo)內(nèi)容是否全面，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否合理、科學(xué)，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否存在含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的內(nèi)容妨礙或者限制了投標(biāo)人間的競(jìng)爭(zhēng)；

9、審查評(píng)標(biāo)依據(jù)是否依據(jù)招標(biāo)文件的規(guī)定以及招標(biāo)文件所提供的內(nèi)容評(píng)議，是否臨時(shí)采取招標(biāo)文件以外的標(biāo)準(zhǔn)和方式進(jìn)行評(píng)標(biāo)。評(píng)標(biāo)時(shí)，是否存在招標(biāo)單位任意修改招標(biāo)文件的內(nèi)容或提出其他附加條件作為中標(biāo)條件；

10、審查評(píng)標(biāo)方法的合理性和科學(xué)性。對(duì)專用設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)，審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注設(shè)備的性價(jià)比，并可考慮貨物運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)過程中可能支付的所有費(fèi)用，以及設(shè)備在評(píng)審預(yù)定的壽命期內(nèi)可能投入的運(yùn)營(yíng)、維修和

管理的費(fèi)用等；對(duì)于通用設(shè)備及一般物資招標(biāo)評(píng)標(biāo)審計(jì)，應(yīng)參考招標(biāo)單位招標(biāo)前期從市場(chǎng)調(diào)研了解到的情況，重點(diǎn)審核投標(biāo)報(bào)價(jià)的合理性，是否存在投標(biāo)單位相互串通，抬高價(jià)格，共同作弊的現(xiàn)象；對(duì)于工程項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)，投標(biāo)單位的技術(shù)方案能夠最大限度地滿足招標(biāo)文件中規(guī)定的各項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)且經(jīng)評(píng)審的投標(biāo)價(jià)格最低。

11、審查定標(biāo)過程，主要是對(duì)經(jīng)評(píng)審小組按照法律程序和評(píng)標(biāo)的條件與標(biāo)準(zhǔn)，研究確定的中標(biāo)單位與招標(biāo)人履行合同訂立之前的手續(xù)辦理過程的是否合規(guī)，是否及時(shí)發(fā)放了中標(biāo)通知書。

12、審查中標(biāo)合同的簽訂和履行的合法性。審查簽訂合同是否與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件保持一致性，是否存在招標(biāo)人和中標(biāo)人簽訂了背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議；簽訂合同的

時(shí)間、合同的標(biāo)的物與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件規(guī)定是否一致；中標(biāo)合同金額是否與合同金額一致；

13、合同中確定的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價(jià)格是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算文件范圍內(nèi)；

14、審查合同的內(nèi)容、確定的合同價(jià)款的依據(jù)、合同雙方的權(quán)利與義務(wù)的界定是否清晰，合同條款是否嚴(yán)謹(jǐn)、有效。

五、設(shè)備、材料和其他物資管理的審計(jì)

1、物資采購(gòu)計(jì)劃是否合理，有無(wú)超概算采購(gòu)支出或購(gòu)置自用固定資產(chǎn)擠占工程成本；

2、建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)備、材料和其他物資采購(gòu)是否按照核準(zhǔn)文件規(guī)定的法定程序和集團(tuán)規(guī)定的要求進(jìn)行；

3、建設(shè)單位的關(guān)聯(lián)企業(yè)所提供設(shè)備、材料和其他物資的價(jià)格是否合理，有無(wú)從中加價(jià)、人為提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等問題；

4、所有的材料、設(shè)備、低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)是否全部、及時(shí)地辦理出入庫(kù)手續(xù)，有無(wú)管理不善造成的損失浪費(fèi)；

5、建設(shè)單位已購(gòu)設(shè)備、材料和其他物資是否適用于該建設(shè)項(xiàng)目；對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料不能使用于該工程的，分析原因，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理避免造成損失；

6、是否完整、及時(shí)地對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算，實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)支出是否與合同一致；

7、甲方供材和設(shè)備是否在工程物資項(xiàng)下分別進(jìn)行明細(xì)核算，以便于工程結(jié)算；

8、是否有物資實(shí)物盤點(diǎn)計(jì)劃，是否定期進(jìn)行物資盤點(diǎn)，盤點(diǎn)范圍是否全面，盤點(diǎn)記錄是否準(zhǔn)確、詳細(xì)；

9、有無(wú)對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)的處理意見，處理是否合理、及時(shí)，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、及時(shí)；

10、物資索賠時(shí)的處理方式是否合理，會(huì)計(jì)反映是否準(zhǔn)確、及時(shí)，是否有對(duì)工程影響的正確評(píng)價(jià)；

11、涉及設(shè)備、材料和其他物資的其他情況。

六、工程結(jié)算的審計(jì)

工程結(jié)算是、對(duì)單項(xiàng)工程結(jié)算的真實(shí)性及合法性進(jìn)行全面的審查，是核實(shí)工程造價(jià)的重要手段。審計(jì)工作的主要內(nèi)容包括：

1、審計(jì)工程結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)、工程類別、招標(biāo)文件、承包、發(fā)包合同是否合法、有效；

2、招標(biāo)圖、施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計(jì)方案、會(huì)審記錄、工程進(jìn)度表、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否真實(shí)、合理；

3、工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，分項(xiàng)工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng);

4、工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定;

5、設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致，價(jià)格是否按國(guó)家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)；

6、審核單項(xiàng)工程是否高估冒算，虛報(bào)工程價(jià)款，單項(xiàng)工程結(jié)算是否符合單項(xiàng)工程預(yù)算;

7、審核結(jié)算是否多計(jì)重計(jì)，增大工程造價(jià)，是否隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)；

8、是否隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)。

七、項(xiàng)目資金來(lái)源及使用的審計(jì)

1、建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源：一般包括建設(shè)單位自籌資金、項(xiàng)目資本金、各級(jí)財(cái)政撥款、商業(yè)銀行借款、政

策性借款、利用外資等多渠道。審計(jì)重點(diǎn)是：審查建設(shè)資金的來(lái)源是否合理；各項(xiàng)資金是否及時(shí)到位，是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)。

2、審查資金使用及管理是否合規(guī)，對(duì)財(cái)政性投入資金是否實(shí)行專款專用，有無(wú)截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金的情況；

3、實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查其是否按政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

4、對(duì)于有基建收入的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查其收入是否已按有關(guān)財(cái)政、稅收規(guī)定處理，稅后收入是否作為建設(shè)單位的留成收入。

5、結(jié)余資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確、應(yīng)收回的設(shè)備、材料以及拆除的臨時(shí)建筑物的殘值是否合理作價(jià)回收，對(duì)器材的盤盈盤虧是否按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理，屬于應(yīng)上交財(cái)政部門的應(yīng)及時(shí)督促建設(shè)單位上交。

6、審查竣工決算日建設(shè)資金帳戶實(shí)際資金余額。

7、決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

8、決算報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)、勾稽關(guān)系是否正確。其中建安工程造價(jià)部分，直接影響到新建成項(xiàng)目的固定資產(chǎn)價(jià)值的確定，以及與施工單位的工程價(jià)款結(jié)算，建設(shè)單位是否已按審定的數(shù)字列入竣工財(cái)務(wù)決算，做到帳帳、帳證、帳表、帳實(shí) 相符；

9、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書編制是否真實(shí)、客觀、實(shí)事求是，內(nèi)容是否完整、齊全。

第二章 工程審計(jì)中常出現(xiàn)的問題

一、項(xiàng)目建設(shè)的合法合規(guī)性方面

1、改頭換面，騙取國(guó)家批文

2、無(wú)國(guó)家核準(zhǔn)文件，擅自開工建設(shè)

3、國(guó)家只核準(zhǔn)一臺(tái)機(jī)組，而實(shí)際兩臺(tái)同時(shí)建設(shè)

4、未及時(shí)組建項(xiàng)目法人

二、設(shè)計(jì)方面

1、未按程序進(jìn)行初步設(shè)計(jì)

2、設(shè)計(jì)未進(jìn)行充分優(yōu)化

3、設(shè)計(jì)變更多

4、設(shè)計(jì)不合理，影響運(yùn)行維修和使用性能

三、招投標(biāo)方面

1、未采用公開招標(biāo)，沒有相應(yīng)的政府批文

2、在招標(biāo)過程中，對(duì)部分達(dá)到國(guó)家規(guī)定的強(qiáng)制招標(biāo)的工程與物資未進(jìn)行招標(biāo)

3、改變招標(biāo)方式的理由不充分

4、不具備招標(biāo)條件而進(jìn)行招標(biāo)

5、不具備自行辦理施工招標(biāo)事宜條件而自行招標(biāo)

6、未在指定媒體發(fā)布招標(biāo)公告

7、招標(biāo)過程中，未按招標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定給投標(biāo)方合理的時(shí)間投標(biāo)

8、設(shè)備招標(biāo)過程中對(duì)同一品牌在不同的經(jīng)銷商之間進(jìn)行招標(biāo)或詢價(jià)

9、投標(biāo)人數(shù)量不符合法定要求不重新招標(biāo)

10、在招標(biāo)過程中，無(wú)施工資質(zhì)的單位參與工程投標(biāo)并中標(biāo)

11、邀請(qǐng)招標(biāo)的單位范圍偏窄，無(wú)法形成有利的競(jìng)爭(zhēng)

12、非法人單位被邀請(qǐng)投標(biāo)

13、投標(biāo)單位為同一公司下設(shè)的子公司

14、招標(biāo)文件中未注明投標(biāo)截止時(shí)間和開標(biāo)時(shí)間以及出售標(biāo)書時(shí)間

15、招標(biāo)文件對(duì)設(shè)備參數(shù)不詳細(xì)

16、招標(biāo)文件沒有確定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法

17、投標(biāo)單位未繳納投標(biāo)保證金

18、投標(biāo)人和評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員名單未做好保密工作

19、投標(biāo)單位在開標(biāo)時(shí)沒有簽到

20、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成立時(shí)間滯后開標(biāo)時(shí)間

21、評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組建及人員組成不符合法定要求

22、評(píng)標(biāo)過程中無(wú)評(píng)委簽到表

23、投標(biāo)文件審查不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)

24、評(píng)委評(píng)標(biāo)原則性差、主觀隨意強(qiáng)

25、評(píng)標(biāo)委員會(huì)認(rèn)為個(gè)別投標(biāo)報(bào)價(jià)過低未要求投標(biāo)單位澄清

26、依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判

27、評(píng)分表中的評(píng)分涂改無(wú)簽字確認(rèn)

28、評(píng)標(biāo)時(shí)未啟封正本

29、評(píng)標(biāo)與定標(biāo)、評(píng)標(biāo)原則不一致 30、評(píng)標(biāo)過程中，人為肢解標(biāo)段

31、評(píng)標(biāo)結(jié)束后未出具書面評(píng)標(biāo)報(bào)告

32、不按規(guī)定期限確定中標(biāo)人

33、依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目在所有投標(biāo)被評(píng)標(biāo)委員會(huì)否決后自行確定中標(biāo)人

34、招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組隨意否決評(píng)標(biāo)小組推薦的預(yù)中標(biāo)人

35、投標(biāo)單位與合同簽訂單位不是同一個(gè)單位

36、相互串通投標(biāo)或者與招標(biāo)人串通投標(biāo)的；以向招標(biāo)人或者評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員行賄的手段謀取中標(biāo)

37、招標(biāo)招標(biāo)代理存在分包現(xiàn)象

四、合同簽訂及履行方面

1、將工程發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的勘察、設(shè)計(jì)、施工單位或者委托給不具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的工程監(jiān)理單位

2、非法分包或轉(zhuǎn)包

3、主體工程由分包單位承擔(dān)

4、先服務(wù)再簽訂合同

5、合同簽訂日期早于合同內(nèi)部會(huì)簽日期

6、與無(wú)資質(zhì)的項(xiàng)目經(jīng)理部簽訂承包合同

7、委托代理人超越權(quán)限簽定合同

8、合同簽訂人與授權(quán)委托書中代理人不一致

9、合同簽訂人未經(jīng)公司法人授權(quán)

10、承建單位未按規(guī)定辦理履約保函

11、合同條款與招標(biāo)文件中的條款不一致

12、前期合同未在合同條款中明確項(xiàng)目得不到核準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)處理?xiàng)l款

13、合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)

14、合同中缺乏組成合同的必要的資料

15、合同委托內(nèi)容重疊

16、直接委托合同價(jià)款與市場(chǎng)行情不符

17、合同價(jià)格與中標(biāo)結(jié)果及投標(biāo)承諾函不一致

18、合同簽訂付款方式與投標(biāo)承諾付款方式不一致

19、未按合同和投標(biāo)文件配備相應(yīng)的人員 20、合同變更不嚴(yán)謹(jǐn)、依據(jù)不充分

21、未按合同相應(yīng)條款考核

22、對(duì)合同工期考核不到位

23、未嚴(yán)格執(zhí)行合同的條款

24、承建單位不具備相應(yīng)的施工資質(zhì)

25、未按合同條款扣減預(yù)付工程款

26、提前支付工程款或設(shè)備物資款

27、未按合同約定標(biāo)準(zhǔn)供貨

28、未按合同和招投標(biāo)文件供貨

29、設(shè)備價(jià)款調(diào)整不合理

五、工程進(jìn)度管理方面

1、總體進(jìn)度未達(dá)到董事會(huì)要求目標(biāo)

2、工程進(jìn)度滯后于承包合同規(guī)定進(jìn)度

3、未按工程實(shí)際情況編制確實(shí)可行的總體進(jìn)度計(jì)劃，并按月實(shí)時(shí)調(diào)整

六、質(zhì)量、安全管理

1、施工過程中對(duì)質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)、對(duì)出現(xiàn)的質(zhì)量問題處理不及時(shí)不徹底，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失

2、質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，未及時(shí)收取相應(yīng)罰款，起不到應(yīng)有的作用

3、對(duì)設(shè)計(jì)變更監(jiān)管不到位

4、對(duì)零星工程、尾工質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)

5、對(duì)重要工序，未進(jìn)行旁站

6、施工質(zhì)量達(dá)不到規(guī)范要求

7、違反驗(yàn)收規(guī)范施工

8、工程質(zhì)量監(jiān)管措施不力

9、抗壓強(qiáng)度檢驗(yàn)的混凝土立方體的試壓齡期不符合相關(guān)規(guī)定

10、通訊安裝工程的部分地段直埋管施工與設(shè)計(jì)要求不符

11、業(yè)主、監(jiān)理、施工單位對(duì)物資驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)

12、未及時(shí)對(duì)在建工程進(jìn)行驗(yàn)收

13、未針對(duì)物資的特性采用合理的安全措施

14、未按圖施工，存在安全隱患

15、臨時(shí)水、臨時(shí)電運(yùn)行管理不到位

16、未對(duì)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備、半成品、成品進(jìn)行有效地保護(hù)

17、施工現(xiàn)場(chǎng)文明施工狀況不佳

18、現(xiàn)場(chǎng)安全施工措施不到位

19、施工區(qū)域部分臨時(shí)電源線外表破損 20、未戴安全帽進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)

七、投資控制管理

1、沒有批準(zhǔn)的可控概算

2、勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理收費(fèi)超過國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)

3、招標(biāo)代理多方收費(fèi)

4、工程、物資合同簽訂沒有采用有效的競(jìng)爭(zhēng)

5、個(gè)別工程確定合同價(jià)款無(wú)依據(jù)

6、縮短招議標(biāo)時(shí)間，中標(biāo)金額大于實(shí)際造價(jià)

7、施工過程中采用白圖施工，變更多

8、設(shè)計(jì)變更結(jié)算時(shí)，只計(jì)取增加費(fèi)用未扣除原標(biāo)書中的費(fèi)用

9、設(shè)計(jì)變更重復(fù)計(jì)算

10、套用定額與實(shí)際不符

11、結(jié)算原則未嚴(yán)格執(zhí)行，比如優(yōu)惠8%，人工、價(jià)差優(yōu)惠問題

12、未執(zhí)行當(dāng)?shù)氐亩惵?/p>

13、設(shè)計(jì)變更重復(fù)計(jì)取主材費(fèi)用

14、工程量計(jì)算錯(cuò)誤

15、人工費(fèi)用調(diào)整未執(zhí)行合同及當(dāng)?shù)囟~配套取費(fèi)文件

16、部分結(jié)算未按相關(guān)文件記取材料價(jià)格

17、工程量調(diào)差錯(cuò)誤

18、未按定額進(jìn)行調(diào)差

19、工程取費(fèi)與實(shí)際不符

20、物資未按程序在施工過程中核價(jià)

21、未按合同條款進(jìn)行結(jié)算

22、未及時(shí)進(jìn)行反索賠

23、未建立有效的材料詢價(jià)機(jī)制，部分材料直接引用施工方的采購(gòu)合同及發(fā)票

24、對(duì)簽證的工程量未予以復(fù)核

26、變更文件缺少相關(guān)確認(rèn)程序

27、重大設(shè)計(jì)變更費(fèi)用高于上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)的投資

28、審批的費(fèi)用大大高于承包商上報(bào)的費(fèi)用

29、施工降水水位變化屬于總承包商風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)范圍

30、總承包商的投標(biāo)文件及承包合同中的抗震措施是按照9度執(zhí)行的

31、實(shí)際變更費(fèi)用與MIS系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不符

八、物資管理

1、物資管理內(nèi)部對(duì)接不暢，導(dǎo)致出現(xiàn)大量退庫(kù)，占用建設(shè)資金

2、未對(duì)材料設(shè)備編制總體采購(gòu)計(jì)劃

3、物資設(shè)備未按物資的分類采取有效的措施進(jìn)行保管

4、在施工及調(diào)試中發(fā)現(xiàn)的設(shè)備問題，未及時(shí)分析明確原因，由建設(shè)單位承擔(dān)

5、沒有建立工程物資設(shè)備出入庫(kù)總臺(tái)帳、庫(kù)存總臺(tái)帳

6、沒有建立工程物資索賠臺(tái)帳

7、未對(duì)工程臨時(shí)設(shè)施物資（含拆除后的物資）進(jìn)行有效管理

8、甲供材料未按合同進(jìn)行核算

9、同一家單位既是供貨單位又是領(lǐng)料單位。

10、出入庫(kù)單中未注明規(guī)格型號(hào)

九、檔案資料管理

1、沒有對(duì)未中標(biāo)資料及時(shí)存檔

2、招投標(biāo)資料未裝訂成冊(cè)

3、歸檔資料殘缺不齊，沒有復(fù)核

4、未按檔案要求進(jìn)行編號(hào)管理、存檔

5、重要存檔資料未進(jìn)行備份

6、部門內(nèi)部管理資料未編制相應(yīng)的目錄

十、財(cái)務(wù)管理

1、資本金未到位

2、違反財(cái)務(wù)規(guī)定，設(shè)立“小金庫(kù)”

3、超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金

4、對(duì)發(fā)票審核不嚴(yán)

5、將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行

6、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符

7、與“多經(jīng)”公司的費(fèi)用不清

8、未按公司營(yíng)運(yùn)的實(shí)際情況，對(duì)公共管理費(fèi)用進(jìn)行合理分?jǐn)?/p>

9、未按實(shí)際情況對(duì)臨時(shí)設(shè)施未進(jìn)行分?jǐn)偺幚?/p>

10、將無(wú)產(chǎn)權(quán)的房屋用于出租

11、將生產(chǎn)部門的獎(jiǎng)金列入基建投資

12、將應(yīng)屬于生產(chǎn)維修的費(fèi)用計(jì)入在建工程

13、代扣稅手續(xù)費(fèi)未全部入賬

14、工地補(bǔ)貼發(fā)放未經(jīng)審批，未代扣個(gè)人所得稅

15、多列支費(fèi)用應(yīng)當(dāng)沖減工程成本

16、直接發(fā)放職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

17、利用虛假發(fā)票支付員工度假費(fèi)

18、為職工購(gòu)買泰康人壽公司團(tuán)體年金分紅保險(xiǎn)

19、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放住房補(bǔ)貼

20、發(fā)放投資節(jié)余獎(jiǎng)不符合相關(guān)規(guī)定

21、土地租金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過正常標(biāo)準(zhǔn)

22、存在變相公款私存行為的情況

23、繳納耕地占用稅收據(jù)不合法

24、沒收投標(biāo)單位投標(biāo)保證金未入賬問題

25、超合同同付款

26、代開發(fā)票未蓋收款單位的公章

27、未經(jīng)批準(zhǔn)將土地用于開發(fā)經(jīng)營(yíng)

十一、內(nèi)控制度

1、內(nèi)部制度與國(guó)家強(qiáng)制性法規(guī)不符

2、倉(cāng)儲(chǔ)物資未按要求及時(shí)盤點(diǎn)

3、物資退庫(kù)未嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部制度

4、日常工作中未執(zhí)行公司制度

5、物資采購(gòu)評(píng)標(biāo)原則中部分標(biāo)準(zhǔn)未量化

6、物資部門的規(guī)章制度的部分條款與國(guó)家相關(guān)法規(guī)矛盾

7、部分審批流轉(zhuǎn)執(zhí)行不到位

第二篇：園林綠化工程監(jiān)理工作要點(diǎn)_secret

園林綠化監(jiān)理的要點(diǎn)

園林綠化工程包括景觀小品、園林建筑、如亭、廊、園路、欄桿、景墻、鋪裝、景橋、駁岸等，對(duì)于園林綠化工程質(zhì)量把關(guān)，作為監(jiān)理方，我們除了必須熟悉與掌握施工規(guī)范，配備相應(yīng)的專業(yè)人員。對(duì)工程中存在的難點(diǎn)和問題應(yīng)從嚴(yán)格控制施工質(zhì)量、把好簽字關(guān)、做好與業(yè)主的協(xié)調(diào)工作等方面。

2、園林綠化監(jiān)理的特殊性

2.1、協(xié)助業(yè)主選好施工單位

作為園林綠化工程監(jiān)理企業(yè)，一旦建設(shè)單位確定其委托監(jiān)理后，就應(yīng)當(dāng)介入施工招投標(biāo)等工程前期工作，積極參與建設(shè)單位組織的對(duì)施工單位真實(shí)情況的抽查摸底，主動(dòng)交換平時(shí)所掌握的一些施工單位的資質(zhì)與實(shí)力情況，切實(shí)貫徹實(shí)施《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招投標(biāo)辦法》，協(xié)助建設(shè)單位盡可能選擇素質(zhì)好、實(shí)力強(qiáng)的施工單位，并協(xié)同制訂現(xiàn)場(chǎng)管理的一些特定辦法，如“五大員”考勤制、書面通報(bào)，制訂處罰條款等等，全面加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理。這既是園林綠化工程監(jiān)理應(yīng)盡的義務(wù)，也是搞好園林綠化工程質(zhì)量控制的首要因素。

2.2、深刻領(lǐng)會(huì)設(shè)計(jì)意圖

作為園林綠化工程監(jiān)理人員，不能僅停留于一般的熟悉圖紙，按圖施工，還必須根據(jù)工程情況，了解與掌握在某些設(shè)計(jì)領(lǐng)域難以深化的部位，深刻領(lǐng)會(huì)設(shè)計(jì)意圖，督促施工單位針對(duì)這一部位制訂詳細(xì)的施工預(yù)案，采取切實(shí)有效的解決辦法，認(rèn)真監(jiān)督把好藝術(shù)關(guān)，力求達(dá)到最好的環(huán)境藝術(shù)效果。

2.3、真實(shí)施監(jiān)理規(guī)范

2001年5月1日實(shí)施的GB50319-2000國(guó)家《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》，是搞好工程監(jiān)理的總綱。作為園林綠化工程監(jiān)理企業(yè)，毫無(wú)疑問的應(yīng)當(dāng)全面認(rèn)真地貫徹實(shí)施，但是目前在對(duì)該《規(guī)范》的認(rèn)識(shí)與執(zhí)行上情況千差萬(wàn)別。有的以為《規(guī)范》束縛了手腳，工作不痛快，尤其是在對(duì)監(jiān)理資料的整理上感到勞師費(fèi)事。有的在具體運(yùn)作中抱著無(wú)所謂的態(tài)度，隨意應(yīng)付，馬虎了事。因此，必須加強(qiáng)對(duì)《規(guī)范》重要意義的宣傳；舉辦對(duì)《規(guī)范》內(nèi)容的學(xué)習(xí)培訓(xùn)；結(jié)合實(shí)際進(jìn)行重點(diǎn)指導(dǎo)。以求從根本上提高對(duì)《規(guī)范》執(zhí)行的自覺性，力促園林綠化工程監(jiān)理行為的規(guī)范化。

3.綠化工程的獨(dú)有特點(diǎn)

基于一般的常識(shí)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)，園林綠化工程與土建工程項(xiàng)目有其相似的一面。這里所說(shuō)的相似，指園林綠化工程的景觀小品、園林建筑、如亭、廊、園路、欄桿、景墻、鋪裝、景橋、駁岸等所使用的鋼筋、水泥、木料、砂、石子方面的建筑材料相同，及由此所套用的施工規(guī)范相同。這就是平常所說(shuō)的，園林綠化工程中包含著土建部份。對(duì)于如何實(shí)現(xiàn)園林綠化工程土建部份的質(zhì)量把關(guān)，作為工程監(jiān)理，毫無(wú)疑問必須熟悉與掌握土建部份的施工規(guī)范，對(duì)于較大的園林建設(shè)項(xiàng)目，還必須相應(yīng)配備土建方面的專業(yè)人員。然而，園林綠化工程與土建工程相比，盡管有其相似的地方，卻有著很大的不同，有些方面甚至是質(zhì)的區(qū)別。正是這些區(qū)別，構(gòu)成了園林綠化工程獨(dú)有的特點(diǎn)。

3.1、園林綠化工程的大部份實(shí)施對(duì)象，都是有生命的活體

通過各種色彩植物、花卉、樹木草皮的栽植與搭配，利用各種苗木的特殊功能，來(lái)達(dá)到清潔空氣、吸塵降溫隔音，營(yíng)造與美化生活環(huán)境，它是源于林業(yè)與其他種植業(yè)而又有別于林業(yè)與其他種植業(yè)的特殊行業(yè)。

3.2、三分鐘七分管

種是短暫的，管是長(zhǎng)期的。只有進(jìn)行不間斷的精心養(yǎng)護(hù)管理，才能確保各種苗木的成活率和良好長(zhǎng)勢(shì)，否則，就難以達(dá)到生態(tài)環(huán)境景觀的特殊要求和效果。這就決定了，園林綠化工程建成后必須提供養(yǎng)護(hù)計(jì)劃和相關(guān)的資金投入。

3.3、追求工程的藝術(shù)美

如果說(shuō)，任何建筑都講究美觀的話，那么，園林綠化工程在景觀小品、植物配置、古典建筑等方面則更講究藝術(shù)性，其效果要給人以格外美的感受。而這一點(diǎn)在某些設(shè)計(jì)部位可能難以達(dá)到，需要通過工程技術(shù)人員創(chuàng)造性的勞動(dòng)，去實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)的最佳理念與境界。比如假山堆疊、黃石駁岸、微地形處理等，同一張?jiān)O(shè)計(jì)圖紙，在相鄰的工地上，由于施工人員技能、熟練程度不同，出來(lái)的藝術(shù)效果、氣勢(shì)就完全不同，觀感反差較大，這就給工程監(jiān)理人員提出了專業(yè)上的深層次要求和對(duì)于園林藝術(shù)美的特殊處理要求。

3.4、作為配套設(shè)施的特點(diǎn)

園林綠化工程均作為建筑配套附屬工程出現(xiàn)，其規(guī)模較小，而且工程量分散不便于監(jiān)督管理。處于這樣的情況，有兩種現(xiàn)象較為普遍。一是少數(shù)業(yè)主認(rèn)為園

林綠化工程不會(huì)出大亂子，大不了死幾棵樹，把投資控制到不合理的程度，主張誰(shuí)的標(biāo)低誰(shuí)中標(biāo)。這無(wú)意中迎合了社會(huì)上一段時(shí)間所刮的“投低標(biāo)”風(fēng)，給工程質(zhì)量監(jiān)管留下了嚴(yán)重隱患，更使監(jiān)理處于一種兩難境地。二是因?yàn)楣こ塘啃》稚ⅰ?zhàn)線長(zhǎng)，往往使工程監(jiān)理顧此失彼，容易使一些素質(zhì)較低的施工單位乘虛而入，鉆空子，做手腳，極難全面控制工程質(zhì)量。上述現(xiàn)象對(duì)業(yè)主來(lái)說(shuō)可能無(wú)所謂，可是對(duì)園林綠化工程監(jiān)理來(lái)說(shuō)卻增加了很大壓力，從目前看是必須面對(duì)的一種挑戰(zhàn)。

3.5、綠化工程的原有特點(diǎn)

園林綠化工程的植物材料，其市場(chǎng)價(jià)格浮動(dòng)比較大，難以準(zhǔn)確把握；其栽植勞動(dòng)定額，國(guó)家目前沿?zé)o統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，各地的計(jì)算法也不很一致。有人認(rèn)為園林綠化工程利潤(rùn)豐厚、風(fēng)險(xiǎn)不大，于是出現(xiàn)了“掛靠”現(xiàn)象。其結(jié)果是，一旦中標(biāo)，付給出面招投標(biāo)單位一定比例的管理費(fèi)用，便由他們自行組織管理施工。工程開工后，現(xiàn)場(chǎng)管理“五大員”遲遲不到位，有的甚至連施工的基本規(guī)范、基本程序、基本資料都不清楚。試想，這樣的施工，哪能確保實(shí)現(xiàn)園林綠化工程質(zhì)量控制目標(biāo)？再一種情況是，極少數(shù)施工企業(yè)，中標(biāo)后為了圖省事，以收取一定的比例費(fèi)用，干脆將工程轉(zhuǎn)包他人施工，這就是園林綠化工程的“剝皮”現(xiàn)象。這種現(xiàn)象同樣會(huì)給園林綠化工程質(zhì)量目標(biāo)的控制造成較大的危害[8]。

4.綠化監(jiān)理的重心

4.1、控制施工質(zhì)量是做好監(jiān)理工作的前提

“百年大計(jì)，質(zhì)量第一”是我國(guó)工程建設(shè)的一貫方針。工程質(zhì)量關(guān)系到生產(chǎn)、使用的效果，關(guān)系到人民生命財(cái)產(chǎn)的安全，因此確保工程質(zhì)量是工程的重要環(huán)節(jié)。而影響園林工程施工質(zhì)量的因素主要有（4M1E）：園林工程施工人員、園林植物材料及構(gòu)配件、園林施工機(jī)械及環(huán)境因素，這就決定了監(jiān)理人員必須設(shè)法使影響工程質(zhì)量的人、機(jī)、料、法、環(huán)等因素處于全面受控狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)理的質(zhì)量控制目標(biāo)，從而推進(jìn)監(jiān)理工作的順利開展。要做好園林工程的施工質(zhì)量監(jiān)控，主要應(yīng)從以下幾方面著手：

1、督促施工單位選擇肥沃、疏松、排水良好的種植土壤，栽植土的PH值應(yīng)控制在6.5—7.5，對(duì)喜酸性的樹木PH值控制在5—6.5，對(duì)于不適合樹木生長(zhǎng)的栽植土應(yīng)進(jìn)行換土。如:茶花、杜鵑、杜英、紅花繼木、香樟、歐石楠喜酸性土

壤，而菊花、龍柏、石榴則喜堿性土壤，種植過程中只有將植物的生態(tài)要求和土壤的生態(tài)特性統(tǒng)一起來(lái)，植株才能長(zhǎng)勢(shì)良好，但是在實(shí)際的施工過程中，許多施工單位卻不能做到這一點(diǎn)，他們?yōu)榱斯?jié)省開支往往忽視了植株的生態(tài)需要，盲目種植，造成了景觀的退化。監(jiān)理人員在監(jiān)理過程中必須督促施工人員進(jìn)行針對(duì)性地?fù)Q土或?qū)ν寥肋M(jìn)行改良，以保證植株正常生長(zhǎng)狀態(tài)的持續(xù)性，同時(shí)也可減少施工單位的經(jīng)濟(jì)損失，避免了對(duì)城市景觀的損壞。

2、嚴(yán)把植物材料關(guān)，以確保工程的施工質(zhì)量。監(jiān)理工程師應(yīng)督促施工單位按設(shè)計(jì)圖紙采購(gòu)苗木，并在苗木進(jìn)場(chǎng)前對(duì)苗木的名稱、規(guī)格、數(shù)量、產(chǎn)地及苗木檢疫單進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)不符規(guī)格的苗木一律清退[6]。

3、建議業(yè)主、施工單位選擇適宜的種植季節(jié)以提高苗木的成活率，節(jié)約工程成本。植物的栽植季節(jié)應(yīng)選在適合根系生長(zhǎng)和枝葉蒸騰量最小的時(shí)期，一般以落葉后至春季萌芽前的休眠時(shí)期最為適宜（長(zhǎng)春為三月中旬至五一期間），但隨著綠化面積的不斷擴(kuò)大，工程的不斷增多，苗木的反季節(jié)種植已成為較為普遍的現(xiàn)象，為此監(jiān)理人員必須把好苗木的反季節(jié)種植這一關(guān)。首先要督促施工單位選擇長(zhǎng)勢(shì)一般的苗木，因?yàn)檫@類苗木根系不發(fā)達(dá)，掘苗時(shí)可以減少根系的損傷，移栽后對(duì)水分的吸收影響少，成活率也可大大增加，同時(shí)苗木要就近采購(gòu)，要盡量保證當(dāng)天挖掘當(dāng)天種植；第二、要保證土球的大小為樹干基徑（地徑）的8倍再放大1.2---1.5倍；第三、種植前監(jiān)理人員就應(yīng)做好旁站監(jiān)理，要督促施工人員對(duì)苗木進(jìn)行強(qiáng)修剪，保留骨架,摘去大部分樹葉，以減少植株的水分蒸發(fā)。種植時(shí)土球經(jīng)初步覆土塞實(shí)后可將土球包扎物自上而下小心解除，隨后填土，分層搗實(shí)，待填土達(dá)土球深度的1∕3時(shí)，邊填土邊灌水,澆足第一次水，若移植的是較為名貴的植物可對(duì)其遮陰及作高壓噴霧處理。

園林工程中一般包括亭、廊、花架、鋼木結(jié)構(gòu)組合等鋼木結(jié)構(gòu)工程，在其制作、安裝和木門窗制作工程中，監(jiān)理人員應(yīng)事先對(duì)木材的樹種、材質(zhì)、含水率、防腐、防蟲、防火和鋼木結(jié)構(gòu)采用的鋼材及附件的材質(zhì)、型號(hào)、規(guī)格先進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)不符合設(shè)計(jì)要求和施工規(guī)范規(guī)定的一律不得采用[6]。

4.2、把好簽字關(guān)

由于監(jiān)理工作的各個(gè)重要環(huán)節(jié)都離不開“簽字”這個(gè)必要的程序，但在實(shí)際操作過程中存在著監(jiān)理人員把好形式不規(guī)范、簽字隨意性大等缺陷；有的簽字亂用表格，有的監(jiān)理工程師擔(dān)任幾個(gè)項(xiàng)目的總監(jiān)，往往在沒有完全了解工程的情況

下就稀里糊涂地簽了字；還有的監(jiān)理人員索性就代替監(jiān)理工程師簽了字??以上種種情況不僅使監(jiān)理企業(yè)的形象受損，更重要的是使“控制工程投資”成為一句空談，為此監(jiān)理人員在監(jiān)理過程中應(yīng)把好“簽字”關(guān)。

4.3、作好與業(yè)主的協(xié)調(diào)工作

由于園林工程建設(shè)監(jiān)理制度全面推行的時(shí)間不長(zhǎng)，造成業(yè)主對(duì)監(jiān)理制度、監(jiān)理程序等知識(shí)知之甚少，有的業(yè)主因建設(shè)部門硬性規(guī)定而推行了監(jiān)理，實(shí)際上并沒有在真正意義上授權(quán)給監(jiān)理方，造成了監(jiān)理工作的被動(dòng)性。針對(duì)此情況，作為監(jiān)理人員則必須通過自己的努力來(lái)增進(jìn)業(yè)主對(duì)監(jiān)理工作的理解和支持。首先監(jiān)理工程師要理解項(xiàng)目的總目標(biāo)，了解業(yè)主的真正意圖。由于監(jiān)理體制的不盡完善導(dǎo)致現(xiàn)階段監(jiān)理只在施工階段參與監(jiān)理，不能參與項(xiàng)目的決策過程，造成對(duì)整個(gè)工程的管理達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)，為此監(jiān)理工程師必須在開工前及時(shí)與業(yè)主溝通，了解業(yè)主對(duì)該項(xiàng)目的意圖，以便為日后監(jiān)理工作的開展奠定基礎(chǔ)；其次在認(rèn)真細(xì)致地開展工作，特別在一些隱蔽工程實(shí)施旁站監(jiān)理，若發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向業(yè)主反映，多做匯報(bào)以便讓業(yè)主能及時(shí)充分了解整個(gè)工程的施工情況；另外作為專業(yè)的監(jiān)理工程師要在施工過程中盡量給業(yè)主提出一些對(duì)項(xiàng)目建設(shè)有益地、合理化、切實(shí)可行又便于實(shí)施的建議。

第三篇：工程竣工結(jié)算審計(jì)要點(diǎn)

淺談如何做好工程竣工結(jié)算審計(jì)

一、工程竣工結(jié)算審計(jì)的特點(diǎn)

（一）政策性強(qiáng)

為了加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的管理，使有限的資金發(fā)揮最大的效益，國(guó)家對(duì)管理和使用建設(shè)資金制定了許多制度和規(guī)定。正確執(zhí)行和運(yùn)用這些法規(guī)是管好、用好建設(shè)資金的保證，更是審計(jì)人員進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)的重要依據(jù)。

（二）涉及面廣

工程竣工結(jié)算審計(jì)既涉及資金使用、往來(lái)、中間結(jié)算的資金運(yùn)動(dòng)全過程，又涉及材料供應(yīng)、圖紙變更、國(guó)家政策調(diào)整、價(jià)格浮動(dòng)等各環(huán)節(jié)的方方面面。審計(jì)人員在工作中必須對(duì)上述環(huán)節(jié)的各方面做到實(shí)事求是，準(zhǔn)確無(wú)誤的調(diào)查、審核和認(rèn)定。

（三）技術(shù)性高

對(duì)工程竣工結(jié)算審計(jì)，要精通工程圖紙識(shí)讀、工程量計(jì)算、綜合單價(jià)確定、規(guī)費(fèi)稅金計(jì)算、項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)的工程技術(shù)等專業(yè)知識(shí)，對(duì)這些知識(shí)的正確掌握和運(yùn)用，會(huì)直接影響到竣工結(jié)算審計(jì)的質(zhì)量。

二、做好工程竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施工作

（一）重視項(xiàng)目環(huán)境監(jiān)測(cè)

項(xiàng)目審計(jì)開始前，首先要進(jìn)行調(diào)查研究，了解建設(shè)項(xiàng)目基本概況，包括項(xiàng)目建設(shè)單位管理人員、設(shè)計(jì)人員、監(jiān)理質(zhì)檢人員、施工承包商等相關(guān)情況，理清他們相互之間的關(guān)系，充分分析環(huán)境因素可能對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量造成的影響。

（二）優(yōu)化審計(jì)力量配置

在組成審計(jì)組時(shí)要努力做到：審計(jì)人員數(shù)量要與審計(jì)任務(wù)大小、完成時(shí)間長(zhǎng)短相適應(yīng)；審計(jì)人員結(jié)構(gòu)與所審項(xiàng)目和專業(yè)特點(diǎn)相適應(yīng)；審計(jì)組長(zhǎng)或主審駕馭整體項(xiàng)目審計(jì)的工作能力與項(xiàng)目審計(jì)要求相適應(yīng)。

（三）落實(shí)一線勘察責(zé)任

在實(shí)際勘察中要做到“五查”：

一是查竣工項(xiàng)目是否按原設(shè)計(jì)圖紙施工，有無(wú)未施工項(xiàng)目、未完成工程量；

二是查實(shí)際變更是否與變更簽證相符，所辦簽證是否合理，與工程量清單中所包含內(nèi)容

是否有重復(fù)計(jì)算；

三是查實(shí)際施工、工程做法是否與設(shè)計(jì)相符，有無(wú)偷工減料、低檔替代現(xiàn)象； 四是查變更工程量增減情況，看有無(wú)虛報(bào)、多報(bào)情況； 五是查實(shí)際使用建設(shè)、安裝材料規(guī)格、品質(zhì)、等級(jí)情況。

（四）建立完善市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查機(jī)制

一是建立建筑安裝工程材料價(jià)格調(diào)查信息網(wǎng)絡(luò)，通過Internet網(wǎng)絡(luò)、當(dāng)?shù)刂饕?jīng)營(yíng)商建立價(jià)格調(diào)查網(wǎng)絡(luò)；

二是審查施工企業(yè)材料成本賬； 三是調(diào)查了解建設(shè)單位當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)情況； 四是直接向供應(yīng)廠商調(diào)查取證。

三、工程竣工結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)審核的內(nèi)容

（一）審核竣工結(jié)算編制依據(jù)

編制依據(jù)主要包括：工程竣工報(bào)告、竣工圖及竣工驗(yàn)收單；工程施工合同或施工協(xié)議書；施工圖預(yù)算或招標(biāo)投標(biāo)工程的合同標(biāo)價(jià)；設(shè)計(jì)交底及圖紙會(huì)審記錄資料；設(shè)計(jì)變更通知單及現(xiàn)場(chǎng)施工變更記錄；經(jīng)建設(shè)單位簽證認(rèn)可的施工技術(shù)措施、技術(shù)核定單；預(yù)算外各種施工簽證或施工記錄；合同中規(guī)定的定額，材料預(yù)算價(jià)格，構(gòu)件、成品價(jià)格；國(guó)家或地區(qū)新頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定。審計(jì)時(shí)要審核編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題處理是否合規(guī)。

（二）審核工程量

工程量是決定工程造價(jià)的主要因素，核定施工工程量是工程竣工結(jié)算審計(jì)的關(guān)鍵。審計(jì)的方法可以根據(jù)施工單位編制的竣工結(jié)算中的工程量計(jì)算表，對(duì)照?qǐng)D紙尺寸進(jìn)行計(jì)算來(lái)審核，也可以依據(jù)圖紙重新編制工程量計(jì)算表進(jìn)行審計(jì)。一是要重點(diǎn)審核投資比例較大的分項(xiàng)工程，如基礎(chǔ)工程、混凝土鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)以及高級(jí)裝飾項(xiàng)目等。二是要重點(diǎn)審核容易混淆或出漏洞的項(xiàng)目。如土石方分部中的基礎(chǔ)土方，清單計(jì)價(jià)中按基礎(chǔ)詳圖的界面面積乘以對(duì)應(yīng)長(zhǎng)度計(jì)算，不考慮放坡、工作面。三是要重點(diǎn)審核容易重復(fù)列項(xiàng)的項(xiàng)目。如水表、衛(wèi)生器具的閥門已計(jì)含在相應(yīng)的項(xiàng)目中，閥門不能再列項(xiàng)計(jì)算安裝工程量。四是重點(diǎn)審核容易重復(fù)計(jì)算的項(xiàng)目。如鋼筋混凝土基礎(chǔ)T型交接計(jì)算，梁、板、柱交接處受力筋重復(fù)計(jì)算等。對(duì)于無(wú)圖紙的項(xiàng)目要深入現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，必要時(shí)可采用現(xiàn)場(chǎng)丈量實(shí)測(cè)的方法。

（三）審核分部分項(xiàng)工程、措施項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)

一是審核結(jié)算所列項(xiàng)目的合理性。注意由于清單計(jì)價(jià)招標(biāo)中漏項(xiàng)、設(shè)計(jì)變更、工程洽商紀(jì)要等發(fā)生的高估冒算、弄虛作假問題；工程項(xiàng)目、工作內(nèi)容、項(xiàng)目特征、計(jì)算單位是否與清單計(jì)算規(guī)則相符，是否有重復(fù)內(nèi)容；重點(diǎn)審核價(jià)高、工程量較大或子目容易混淆的項(xiàng)目，保證工程造價(jià)準(zhǔn)確。二是審核綜合單價(jià)的正確性。除合同另有約定外，由于設(shè)計(jì)變更引起工程量增減的部分，屬于合同約定幅度以內(nèi)的，應(yīng)執(zhí)行原有的綜合單價(jià)；工程量清單漏項(xiàng)或由于設(shè)計(jì)變更引起新的工程量清單項(xiàng)目、設(shè)計(jì)變更增減的工程量屬于合同約定幅度以外的其相應(yīng)綜合單價(jià)由承包方提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后作為結(jié)算的依據(jù)。審計(jì)時(shí)以當(dāng)?shù)氐念A(yù)算定額確定的人工、材料、機(jī)械臺(tái)班消耗量為最高控制線，參考當(dāng)?shù)亟ㄖ袌?chǎng)人、材、機(jī)價(jià)格，根據(jù)施工企業(yè)報(bào)價(jià)合理確定綜合單價(jià)。三是審核計(jì)算的準(zhǔn)確性。計(jì)算公式的數(shù)字運(yùn)算是否正確，是否有故意計(jì)算、合計(jì)錯(cuò)誤以及筆誤等等。

（四）審核變更及隱蔽工程的簽證

一是對(duì)工程變更，首先要核查原施工圖的設(shè)計(jì)、圖紙答疑和原投標(biāo)預(yù)算書的實(shí)際所列項(xiàng)目等資料是否有出入，對(duì)原投標(biāo)預(yù)算書中未做的項(xiàng)目要予以取消；其次核增變更中的項(xiàng)目。二是變更增加的項(xiàng)目是否已包括在原有項(xiàng)目的工作內(nèi)容中，以防止重復(fù)計(jì)算。三是變更簽證的手續(xù)是否齊全，書寫內(nèi)容是否清楚、合理。含糊不清和缺少實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的要深入現(xiàn)場(chǎng)核查并向現(xiàn)場(chǎng)當(dāng)事人進(jìn)行了解，核查后加以核定。

（五）審核規(guī)費(fèi)、稅金及其他費(fèi)用

一是審計(jì)費(fèi)率計(jì)算是否正確，計(jì)算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定，有無(wú)錯(cuò)套費(fèi)率等級(jí)情況；二是審核費(fèi)率的采用是否正確；三是審查各項(xiàng)獨(dú)立費(fèi)的計(jì)取是否正確。

（六）審核施工企業(yè)資質(zhì)

嚴(yán)格審核施工企業(yè)的資質(zhì)，對(duì)掛靠、無(wú)資質(zhì)等級(jí)及無(wú)取費(fèi)證書的施工企業(yè)，應(yīng)降低綜合單價(jià)或?qū)徲?jì)確定綜合單價(jià)及造價(jià)。

（七）審核工程合同

工程合同審計(jì)是投資審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，必須仔細(xì)查閱相關(guān)文件資料是否齊全、合法合規(guī)。

第四篇：工程審計(jì)的要點(diǎn)

工程審計(jì)的程序、內(nèi)容和控制

工程審計(jì)是專業(yè)審計(jì)人員通過行使獨(dú)立審計(jì)職權(quán)，檢查工程建設(shè)各基建環(huán)節(jié)的管理是否合規(guī)合法、建設(shè)成本的真實(shí)性和相關(guān)規(guī)定的貫徹執(zhí)行情況等，通過檢查，糾正工程管理中存在的不規(guī)范行為。審計(jì)必須做到客觀公正、事實(shí)清楚、依據(jù)充分，同時(shí)，應(yīng)注重綜合分析工程建設(shè)實(shí)際中存在的不足，從管理的角度提出可操作性強(qiáng)的審計(jì)建議或意見，從而加強(qiáng)和改善各職能部門在工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)管理，確實(shí)提高項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益。

工程建設(shè)環(huán)節(jié)多、涉及面廣，因此往往存在招投標(biāo)過程不規(guī)范、工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理不到位以及工程結(jié)算高套取費(fèi)等行為，而工程建設(shè)的管理跟一個(gè)企業(yè)的管理最終體現(xiàn)財(cái)務(wù)的管理上相類似，管理的好壞也最終體現(xiàn)在工程造價(jià)的確定上，如果建設(shè)單位不注重工程造價(jià)的核定，往往會(huì)造成大量工程資金的流失。審計(jì)人員通過客觀公正、合理地確定造價(jià)，核減工程結(jié)算中的不合規(guī)計(jì)價(jià)，不僅維護(hù)施工單位的利益，而且也降低建設(shè)單位的成本，在加強(qiáng)和規(guī)范工程管理、控制工程投資等方面發(fā)揮了重要的作用，取得了非常大的成效。因此，工程竣工決算審計(jì)是非常必要的，近幾年來(lái)，各單位都積極開展了投資項(xiàng)目決算審計(jì)，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，審計(jì)人員在工作中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，使得工程決算審計(jì)的質(zhì)量和效果得到很大的提高。

工程審計(jì)程序

一、審前準(zhǔn)備。

審計(jì)人員的組織。按照現(xiàn)有審計(jì)組織形式，很多單位配備的專職工程審計(jì)人員很少，而且，大多數(shù)工程都是年底突擊報(bào)審、結(jié)算，造成工作量集中，工程審計(jì)力量嚴(yán)重不足，這樣，要么造成無(wú)法在承諾時(shí)限內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)，要么為了趕時(shí)間，審計(jì)質(zhì)量有可能下降，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。另一方面，由于每個(gè)工程審計(jì)人員的工作經(jīng)歷不同，專業(yè)擅長(zhǎng)不同，如果能根據(jù)審計(jì)內(nèi)容的不同，開展聯(lián)合審計(jì)等統(tǒng)籌安排人員的審計(jì)形式對(duì)審計(jì)工作的順利開展很有好處。

下達(dá)結(jié)算審計(jì)通知書。下達(dá)的審計(jì)通知書包括應(yīng)提交資料及其審計(jì)實(shí)施方案等。審計(jì)人員將審計(jì)所需的資料事先通知被審單位，由被審單位準(zhǔn)備好，免得因?yàn)橘Y料原因而增加現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間。報(bào)送的工程審計(jì)資料應(yīng)包括：工程項(xiàng)目立項(xiàng)計(jì)劃、概預(yù)算及審查意見、工程設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、設(shè)備采購(gòu)等合同文件、施工組織設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)變更通知書，隱蔽工程驗(yàn)收記錄，現(xiàn)場(chǎng)簽證、完整的工程竣工竣工圖、工程結(jié)算資料（含工程量計(jì)算書）、工程項(xiàng)目相關(guān)會(huì)計(jì)核算的憑證、帳簿和報(bào)表、其他工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件資料等。在初步了解審計(jì)內(nèi)容和實(shí)際情況后，應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)作業(yè)計(jì)劃，編寫審計(jì)實(shí)施方案，進(jìn)行人員的分工安排，并注意明確審計(jì)重點(diǎn)、任務(wù)和職責(zé)，提出時(shí)間進(jìn)度要求等。

二、審計(jì)階段。

首先，審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持原則、嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)所審計(jì)內(nèi)容要做到依據(jù)充分、合理準(zhǔn)確，對(duì)不同的工程項(xiàng)目應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對(duì)待，靈活掌握，在進(jìn)行決算審計(jì)過程要根據(jù)“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的原則，仔細(xì)對(duì)照決算項(xiàng)目，區(qū)分重點(diǎn)，對(duì)一些疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查、核實(shí)，一查到底，查清楚為止，必要時(shí)可深入現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行實(shí)地考察。工程竣工決算審計(jì)涉及面廣，包括資金的來(lái)源、使用等全部資金運(yùn)作過程，又涉及工程招投標(biāo)、物資采購(gòu)等各個(gè)環(huán)節(jié)的方方面面。因此，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，按照朱 基總理提出“傷其十指，不如斷其一指”的指導(dǎo)思想進(jìn)行審計(jì)。事實(shí)上，當(dāng)今大多基建工程均實(shí)行招投標(biāo)制，工程施工合同價(jià)一般會(huì)按投標(biāo)干，然后再按設(shè)計(jì)變更進(jìn)行調(diào)整，而項(xiàng)目建設(shè)的其他費(fèi)用存在的不合規(guī)行為相對(duì)較多。因此，工程竣工決算審計(jì)的重點(diǎn)是其他費(fèi)用的列支是否合理，而不是單位工程造價(jià)的審核。

工程審計(jì)應(yīng)根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，逐步逐項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)、認(rèn)定。在審計(jì)過程中，被審單位應(yīng)積極配合，畢竟資料的及時(shí)提供是審計(jì)工作順利實(shí)施的根本保證。審計(jì)人員對(duì)較重要的審計(jì)依據(jù)都應(yīng)有復(fù)件存檔，審計(jì)人員在審計(jì)底稿填寫完畢后應(yīng)交給被審單位有關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)、會(huì)簽，沒有意見后蓋章生效。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真整理、分析資料，針對(duì)管理中存在的不足，提出針對(duì)性的意見和可操作性強(qiáng)的審計(jì)建議，出具審計(jì)報(bào)告及審計(jì)意見書。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括以下幾部分：

工程基本情況：工程建設(shè)目的、建設(shè)規(guī)模、立項(xiàng)批文，設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位，開、竣工時(shí)間，工程質(zhì)量評(píng)定情況、資金來(lái)源與使用情況、概算執(zhí)行情況等。

工程竣工決算審計(jì)情況：建安工程費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用的財(cái)務(wù)支出、單項(xiàng)工程竣工結(jié)算情況（包括施工單位送審數(shù)、有關(guān)部門審核數(shù)、審計(jì)數(shù)），審計(jì)核增或核減的主要內(nèi)容、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理意見等。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的工程建設(shè)管理中存在的問題，特別是工程執(zhí)行“五制”（項(xiàng)目法人制、資本金制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制）方面存在的不足。這一部分是審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)，應(yīng)對(duì)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，提出防范措施。

工程審計(jì)的主要內(nèi)容

工程立項(xiàng)及執(zhí)行情況。審查項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合國(guó)家的有關(guān)政策，項(xiàng)目建設(shè)是否按基建程序進(jìn)行，是否按批準(zhǔn)的概算執(zhí)行，有無(wú)隨意超標(biāo)準(zhǔn)或超概算建設(shè)的行為。審查資金來(lái)源、到位情況及資金拔付與使用情況，主要審查工程價(jià)款的支付是否按合同條款及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，是否按規(guī)定留足工程尾款與質(zhì)保金，是否有挪用資金問題。

項(xiàng)目投資的建設(shè)成本。審核工程竣工圖是否與實(shí)物相符，建安工程投資、設(shè)備投資、其他費(fèi)用內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否亂計(jì)或虛列成本，審查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否有高套定額取費(fèi)等。

審查工程 “五制”執(zhí)行情況，特別是工程施工、物資采購(gòu)的招投標(biāo)、合同管理是否嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)程序進(jìn)行，其是否合規(guī)、有效。

交付使用資產(chǎn)審計(jì)。審查交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，有無(wú)虛交資產(chǎn)或賬外資產(chǎn)等問題。

投資效益情況。評(píng)審?fù)顿Y效益等經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)到要求，對(duì)投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理、營(yíng)銷狀況等方面進(jìn)行綜合分析，評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

工程審計(jì)的質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)控制

加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部管理。根據(jù)實(shí)際情況制訂審計(jì)工作規(guī)則，用于規(guī)范審計(jì)人員的行為，提高審計(jì)工作效率和審計(jì)質(zhì)量。應(yīng)建立審計(jì)工作底稿的多級(jí)復(fù)核制度，避免由于數(shù)據(jù)計(jì)算復(fù)雜等原因造成的工作失誤，建立復(fù)核制度，有利于減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高工程審計(jì)質(zhì)量。

要對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題堅(jiān)持“三不放過”的原則，即“問題原因不清楚不放過、凡是責(zé)任者和應(yīng)受教育者沒有受到教育不放過、凡是整改措施不落實(shí)不放過”，要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)成果應(yīng)用的跟蹤檢查，做到“審而要究，審而要改，審而要用”，對(duì)一些帶有普遍性的問題，要通過調(diào)查和分析，查找管理制度的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)的意見和建議。

及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為今后審計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。及時(shí)對(duì)審計(jì)的方式方法以及發(fā)現(xiàn)的問題等內(nèi)容進(jìn)行了總結(jié)，通過不斷地總結(jié)、積累經(jīng)驗(yàn)，推進(jìn)工程審計(jì)的規(guī)范化工作，使審計(jì)工作不斷地得到提高。

應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。審核人員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)政策與法規(guī)，提高自身的業(yè)務(wù)水平，努力提高審計(jì)的工作質(zhì)量。科學(xué)地、有計(jì)劃地對(duì)工程審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，促使審計(jì)人員的綜合素質(zhì)進(jìn)一步提高，對(duì)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作質(zhì)量有不可忽視的重要作用。同時(shí)，通過審計(jì)人員的共同學(xué)習(xí)、交流，也可使審計(jì)人員的素質(zhì)得到共同提高。

第五篇：工程造價(jià)員工作總結(jié)_secret

個(gè)人專業(yè)自述

我在公司從事預(yù)算工作已6年有余。所做工程項(xiàng)目數(shù)量也日益劇增，按使用定額分，使用過貴州省建筑定額、裝飾裝修裝飾定額、市政工程定額、園林定額等。按結(jié)構(gòu)分有磚混結(jié)構(gòu)、有框架結(jié)構(gòu)、有框剪結(jié)構(gòu)等。按層數(shù)分有單層、多層、高層。按用途分有工業(yè)建筑、民用建筑等。

作為一名預(yù)算員并不僅僅局限對(duì)定額的熟悉，還包括對(duì)施工規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)圖集、施工工藝的熟悉。比如說(shuō)鋼筋的彎鉤、搭接和錨固長(zhǎng)度。根據(jù)規(guī)范要求，不同部位，不同砼標(biāo)號(hào)、不同的環(huán)境，有不同的搭接和錨固長(zhǎng)度。這對(duì)鋼筋算量影響較大。一個(gè)框架工程的鋼筋僅彎鉤、搭接和錨固的鋼筋量占鋼筋總量的5%~10%左右。所以掌握施工規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)圖集對(duì)一名造價(jià)人員來(lái)說(shuō)相當(dāng)重要。現(xiàn)將本人做預(yù)算的步驟總結(jié)如下：

一、接到一份完整的圖紙后，不是急于算量，應(yīng)核對(duì)其張數(shù)是否與圖紙目錄相符，仔細(xì)閱讀圖紙，了解工程結(jié)構(gòu)，領(lǐng)會(huì)設(shè)計(jì)意圖。對(duì)工程有個(gè)詳細(xì)了解，形成工程基本立體架構(gòu)，并做好圖紙記錄。

二、搜集圖紙所需的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)圖集，并掌握其工作內(nèi)容。

三、仔細(xì)閱讀工程的施工組織設(shè)計(jì)，了解施工部署、施工流向、人員和機(jī)械的配置，有助工程定額的套用。

四、選擇所需定額和配套的取費(fèi)文件及有關(guān)的通知、調(diào)整資料，并對(duì)造價(jià)信息未注明或者特殊材料、設(shè)備進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)。

五、工程量的計(jì)算必須按照所選工程定額的計(jì)算規(guī)則進(jìn)行計(jì)算。工程量的計(jì)算順序有按施工順序法計(jì)算的既先地下后地上，先室內(nèi)后室外，先結(jié)構(gòu)，后裝修。有按定額項(xiàng)目順序計(jì)算的，也有按圖紙順序計(jì)算的等憑自己的習(xí)慣而定。本人喜歡按施工先后順序計(jì)算，這樣思路清晰，工序明確，工藝熟悉。當(dāng)然這要求造價(jià)人員對(duì)工藝比較熟悉，了解施工順序。

六、套用定額子目，在套用時(shí)要注意工作內(nèi)容是否與施工圖紙、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)圖集一致，不一致時(shí)應(yīng)調(diào)整定額的相關(guān)內(nèi)容。特別腳手架的套用，一定要領(lǐng)會(huì)定額的實(shí)質(zhì)。

七、定額的取費(fèi)是根據(jù)工程的類別和施工現(xiàn)場(chǎng)所在的區(qū)域來(lái)確定費(fèi)率和標(biāo)準(zhǔn)。因此要確定工程是一類、二類、三類工程屬于工業(yè)建筑還是民用建筑，施工現(xiàn)場(chǎng)是在城市還是鄉(xiāng)鎮(zhèn)或者其他地區(qū)。這樣才能準(zhǔn)確確定費(fèi)率。

八、材料的價(jià)格調(diào)整一定要依據(jù)施工所在城市的造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布工程材料造價(jià)信息為準(zhǔn)。

九、編制說(shuō)明,一般包括編制依據(jù)，編制采用的定額及取費(fèi)和造價(jià)信息第幾期。采用的預(yù)算編制軟件等內(nèi)容

十、裝訂成冊(cè)，加蓋相關(guān)人員職業(yè)資格章，并簽字。

通過以上步驟一份完整的預(yù)算編制完成了。這是本人任職造價(jià)員以來(lái)的理解及自述。

自 述 人：李盛盈

工作單位：遵義縣第一建筑安裝工程公司(公章)

日期：2011年07月22日