第一篇：2010初級會計師考試《經濟法基礎》模擬題七

2010初級會計師考試《經濟法基礎》模擬題七

一、單項選擇題

1.下列表述中，反映了法的本質的是()。

A.法是國家制定或認可的規范

B.法是統治階級國家意志的體現

C.法憑借國家強制力而獲得遵行的效力

D.法是明確而普遍適用的規范

2.根據《會計法》的規定“各單位應當根據會計業務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員”。依照法律規范的強制性程度分類，該法律規范屬于()。

A.強制性規范

B.禁止性規范

C.授權性規范

D.任意性規范

3.根據法的內容進行分類，可以將法分為()。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.實體法和程序法

D.一般法和特別法

4.下列糾紛中，不適用《仲裁法》解決的是()。

A.房地產轉讓糾紛

B.財產繼承糾紛

C.財產租賃糾紛

D.財產保險合同糾紛

5.根據我國《會計法》的規定，()對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

A.單位負責人

B.會計機構負責人

C.主管會計人員

D.總會計師

6.根據《會計基礎工作規范》的規定，對移交的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔法律責任的是()。

A.會計機構負責人

B.移交人員

C.接替人員

D.單位負責人

7.下列檔案中，不屬于會計檔案的是()。

A.會計移交清冊

B.銀行存款余額調節表

C.單位采購預算單

D.固定資產卡片

8.按照現行規定，下列各項中必須被認定為小規模納稅人的是()。

A.年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產的納稅人

B.年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發的納稅人

C.年不含稅銷售額為100萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D.年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人

9.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不繳納增值稅的是()。

A.商品期貨

B.汽車修理

C.銀行銷售金銀

D.郵局發行報刊

10.根據現行消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于委托加工應稅消費品的組成計稅價格的是()。

A.含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

B.(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)

C.成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

D.(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)11.下列行為中，不應繳納營業稅的有()。

A.建筑公司的修繕、裝飾業務

B.某歌舞團演出取得的收入

C.修理修配業務

D.融資租賃業務

12.下列營業額的確定，符合《營業稅暫行條例》及實施細則規定的是()。

A.保險業實行分保險的，初保人以全部保費減去分給分保人的保費余額為營業額

B.娛樂業的營業額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用的全額為營業額

C.一般貸款以貸款利息減去借款利息后的余額為營業額

D.個人進行演出，以全部票價收入為營業額

13.下列費用、稅收，如進口時在貨物的價款中列明，可以計入到該貨物的完稅價格的是()。

A.進口關稅

B.進口后進行裝配的費用

C.進口貨物運抵境內輸入地點起卸后的運費

D.進口人支付給賣方的傭金

14.下列稅率中，不屬于企業所得稅稅率的是()。

A.25%

B.20%

C.15%

D.24%

15.下列各項中，準予在企業所得稅前扣除的有()。

A.增值稅

B.稅收滯納金

C.贊助支出

D.購貨成本

16.按照《企業所得稅法》的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額()以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

A.30%

B.3%

C.12%

D.10%

17.李某2008年7月取得的下列收入中，免征個人所得稅的有()。

A.個人提取原提存的住房公積金10000元

B.上半年儲蓄存款利息500元

C.稿酬所得3000元

D.房屋租賃所得2500元

18.下列關于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是()。

A.同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B.同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅

C.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

D.偶然所得，以每次收入為一次

19.國有土地使用權出讓時，繳納契稅的計稅依據是()。

A.土地原值

B.土地評估價格

C.成交價格

D.國家定價

20.下列關于房產稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是()。

A.將原有房產用于生產經營的，從生產經營之次月起

B.納稅人自建房屋用于經營的，從建成之次月起

C.委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之月起

D.納稅人購置新建商品房，自建成之次月起

21.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是()。

A.合同的代理人

B.合同的擔保人

C.合同的書立人

D.合同的鑒定人

22.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的有()。

A.與原油同時開采的天然氣

B.煤礦生產的天然氣

C.開采的天然原油

D.海鹽原鹽

23.納稅人經營規模大、財務會計制度比較健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，正確計算應納稅款的，稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是()。

A.查驗征收

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收

24.下列各項中，不屬于我國地稅系統主要負責征收和管理的是()。

A.土地增值稅

B.房產稅

C.消費稅

D.煙葉稅

25.下列選項中，屬于商業匯票的絕對應記載事項的是()。

A.背書日期

B.出票日期

C.保證日期

D.付款日期

26.根據《支付結算辦法》的規定，下列款項中，關于托收承付結算說法不正確的是()。

A.驗單付款的承付期為3天從付款人開戶銀行發出承付通知的次日算起

B.托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆的金額起點為5000元

C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算

D.合同名稱、號碼是簽發托收憑證必須記載的事項

27.關于票據結算的相關規定，下列說法不正確的是()。

A.票據有支付、匯兌、信用、結算、融資功能

B.票據的當事人分為基本當事人和非基本當事人

C.票據權利包括追索權和付款請求權。追索權是第一順序的權利，付款請求權是第二順序的權利

D.出票人在票據上的簽章不符合規定的，票據無效

28.下列關于信用證結算方式的說法中，不正確的是()。

A.信用證為不可轉讓單據

B.信用證結算方式只適用于轉賬結算，不得支取現金。

C.信用證的有效期最長不得超過3個月

D.開證銀行在決定受理時，向申請人收取的保證金應不低于開證金額的20%

二、多項選擇題

1.下列關于仲裁的表述中，正確的有()。

A.仲裁實行一裁終局制度

B.仲裁委員會之間有隸屬關系

C.仲裁應當開庭進行和公開進行

D.裁決書自作出之日起發生法律效力

2.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，對行政復議機構的表述，正確的有()。

A.對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議

B.對海關、金融等垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議

C.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向本級人民政府申請行政復議

D.對國務院部門的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門申請行政復議

3.甲公司與乙保險公司發生保險合同糾紛，根據《民事訴訟法》的規定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有()。

A.甲公司住所地人民法院

B.保險標的物所在地人民法院

C.乙保險公司住所地人民法院

D.合同簽訂地人民法院

4.下列各項中，屬于行政責任范圍的是()。

A.返還財產

B.警告

C.責令停產

D.罰金

5.根據《會計法》的規定，會計賬簿的種類主要有()。

A.總賬

B.明細賬

C.日記賬

D.輔助賬簿

6.審計報告的種類有()。

A.無保留意見的標準審計報告

B.保留意見的審計報告

C.否定意見的審計報告

D.無法表示意見的審計報告

7.下列各項中，屬于稅收特征的有()。

A.強制性

B.靈活性

C.無償性

D.固定性

8.根據增值稅的有關規定，我國現行增值稅出口退(免)稅政策有()。

A.免稅并退稅

B.免稅但不退稅

C.不免稅但退稅

D.不免稅也不退稅

9.某生產企業(增值稅一般納稅人)，2009年3月的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有()。

A.購進固定資產的進項稅額

B.用于免稅項目的購進貨物的進項稅額

C.用于集體福利購進貨物的進項稅額

D.按照農產品收購發票上注明的買價和13%的扣除率計算的進項稅額

10.某卷煙廠通過自設非獨立核算門市部銷售自產卷煙，征收消費稅的計稅依據中，下列說法不正確的有()。

A.門市部對外銷售數額或銷售數量

B.移送時的成本或移送數量

C.稅務機關核定的數額或數量

D.同類應稅消費品最高價格

11.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。

A.國債利息收入

B.納入財政管理的行政事業性收費

C.符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.教育費附加返還款

12.下列各項中，不得在稅前扣除的有()。

A.增值稅

B.稅收滯納金

C.贊助支出

D.購貨成本

13.根據《個人所得稅法》的規定，下列所得中，適用比例稅率的是()。

A.財產租賃所得

B.特許權使用費所得

C.工資、薪金所得

D.承包經營所得

14.企業的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的有()。

A.開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用

B.安置殘疾人員所支付的工資

C.為國家鼓勵安置的就業人員支付的工資

D.廣告費

15.李某在海淀區有兩套住房，2008年12月其將其中一套住房銷售，取得銷售收入100萬元，其銷售住房應繳納的稅金有()。

A.營業稅

B.土地增值稅

C.印花稅

D.個人所得稅

16.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生的下列情形中，應辦理稅務注銷登記的有()。

A.納稅人破產

B.納稅人變更法定代表人

C.納稅人變更經營場所，涉及改變稅務登記機關的 D.納稅人暫停經營活動

17.下列各項中，可以實行稅款優先原則的有()。

A.對于法律上有規定的無擔保債權，稅收優先于該無擔保債權

B.納稅人欠稅，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優先于罰款

C.納稅人發生的欠稅在前時，稅收優先于抵押權

D.納稅人發生抵押行為在欠繳稅款前時，稅收優先于抵押權

18.根據《稅收征收管理法》的規定，在稅務檢查中，稅務機關有權()。

A.到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

B.檢查納稅人的賬薄、記賬憑證、報表和有關資料

C.到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料

D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況

19.根據支付結算法律制度的規定，在票據和結算憑證上，不得更改的項目是()。

A.金額

B.出票日期

C.收款人名稱

D.付款人名稱

20.下列關于商業匯票的說法中，正確的是()。

A.定日付款或出票后定期付款的商業匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌

B.見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌

C.商業匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內

D.商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月

三、判斷題

1.當事人約定由1名仲裁員成立仲裁庭的，應當由當事人共同選定或者共同委托仲裁委員會主任指定。()

2.變造會計資料，是以虛假的經濟業務為前提來編制會計憑證和會計賬簿，目的在于以假充真。()

3.起征點是指征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限，征稅對象的數額達到規定數額的，只對其超過起征點部分的數額征稅。()

4.油煙機生產企業銷售油煙機并負責安裝，屬于兼營非應稅勞務行為。()

5.企業租賃或承包給他人經營的，以承租人或承包人為增值稅納稅人。()

6.根據企業所得稅法的規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過5年。()

7.對于個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，就超過部分征收個人所得稅。()

8.車船稅的納稅人，是指在中國境內擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個人。車輛所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應代為繳納車船稅。()

9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。()

10.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，但不得加算銀行同期存款利息。()

四、計算題

1.某汽車生產企業系增值稅一般納稅人，生產的小汽車不含稅單價10萬元/輛。2008年3月發生以下經濟業務：

(1)進口零配件一批，支付買價80萬元，支付到達我國海關前的運輸費和保險費共計2萬元，適用關稅稅率10%，取得海關完稅憑證。

(2)外購生產用原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為50萬元，另支付運費20萬元，運輸單位已開具運輸發票。

(3)從小規模納稅人處購進零配件一批，增值稅普通發票上注明貨款20萬元。

(4)直接銷售給經銷商70輛，并向經銷商收取包裝物租金1萬元、運輸裝卸費0.5萬元。

(5)用以舊換新方式直接向最終消費者銷售汽車零配件，扣除支付舊零配件支出的款項0.8萬元后，取得銷售收入6萬元。

(6)本月逾期未收回的汽車包裝物押金0.4萬元。

(7)發生意外事故，當月外購原材料的20%發生損失。

已知汽車的消費稅稅率為3%。

根據以上資料，計算該汽車生產企業2008年3月應納增值稅稅額。

(1)計算當月進口環節應納增值稅。

(2)計算當月國內銷售環節的銷項稅額。

(3)計算當月可以抵扣的進項稅。

(4)計算當月應納增值稅稅額。

(5)計算當月應納消費稅。

2.2008年5月，某國際旅行社組織甲、乙兩個假日旅游團。

(1)甲團是由36人組成的境內旅游團，旅行社向每人收取4500元(人民幣，下同)。旅游期間，旅行社為每人支付交通費1600元，住宿費400元，餐費300元，旅游景點門票費600元。在旅游當地，改由當地旅行社接團，支付給當地旅游企業接團費共8000元。

(2)乙團是由30人組成的境外旅游團。旅行社向每人收取6800元，在境外該團改由當地一旅游公司接團，負責在境外安排旅游。旅行社按協議支付給境外旅游公司旅游費折合人民幣144000元。

(3)該旅行社還對外提供出租旅行車業務，當月取得出租車輛收入5000元。

已知旅行社適用營業稅稅率為5%。

要求：計算該旅行社5月份應納營業稅稅額。

3.某位于市區的酒店2008年的財務資料如下：

(1)營業收入1500萬元，繳納營業稅300萬元，繳納城建稅和教育費附加30萬元;

(2)營業成本750萬元;

(3)管理費用320萬元;

(4)財務費用108萬元;

(5)營業外收入200萬元，投資收益300萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉讓收益100萬元，股票轉讓凈收益100萬元;

(6)營業外支出300萬元，其中包括違法經營罰款10萬元，公益性捐贈支出80萬元。

由于該企業發生重大人事變動，直至2009年6月20日，該企業才向稅務機關報送了納稅申報表及其他相關資料。

已知該企業適用25%的企業所得稅稅率。

要求：(1)計算該酒店2008年應繳納的企業所得稅。

(2)該酒店于2009年6月20日進行納稅申報是否符合規定?并說明理由。

4.田某系某大學教授，2008年1～12月收入情況如下：

(1)每月取得工資薪金4 000元;12月31日一次性領取年終獎10000元。

(2)出版圖書，取得收入80 000元。

(3)接受出版社委托審核稿件，取得收入30000元。

(4)購買體育彩票，一次性中獎收入5萬元，將其中的1萬元通過境內非營利團體捐贈給希望工程。

(5)取得到期的國庫券利息收入1200元。

要求：根據以上資料，回答下列問題：

(1)田某2008年工資薪金所得應納個人所得稅;

(2)田某出版圖書所得應納個人所得稅;

(3)田某2008年審核稿件所得應納個人所得稅;

(4)田某2008年中獎所得應納個人所得稅;

(5)田某2008年到期的國庫券利息收入應納個人所得稅。

五、綜合題

1.天輝公司是一家摩托車生產企業，系增值稅一般納稅人。稅務機關對天輝公司進行稅務檢查時，發現天輝公司2008年下列業務并沒有入賬：

(1)銷售自產摩托車50輛，取得價款(不含增值稅)550萬元。另外，向購買方收取價外費用5萬元。

(2)銷售自產輪胎取得不含稅銷售額58.5萬元，向購買方收取運輸裝卸費5萬元。

(3)購進原料，取得增值稅專用發票上注明的價款為30萬元，支付運輸公司運費2萬元，取得運輸公司開具的運費發票。

經查明，是天輝公司擅自銷毀賬簿、記賬憑證導致這些業務沒有入賬。最終，稅務機關認定天輝公司當年應納稅額共計200萬元。

根據以上情況，稅務機關責令天輝公司限期補繳少繳的稅款，并對其進行了處罰。在多次催繳無效的情況下，稅務機關對天輝公司賬簿資料再次檢查，發現天輝公司賬戶上確實無錢可付，但天輝公司放棄了惠鑫公司應付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經了解，惠鑫公司完全有償債能力。

另外，稅務機關還發現天輝公司有轉移財產的情形，便要求其提供納稅擔保，但遭到天輝公司的拒絕。稅務機關決定對該公司采取稅收保全措施。

已知：摩托車消費稅稅率為10%，汽車輪胎消費稅稅率為3%。

要求：根據稅收征收管理法律制度的相關規定，分析回答下列問題：

(1)計算天輝公司少繳的增值稅;

(2)計算天輝公司少繳的消費稅;

(3)天輝公司少繳增值稅、消費稅(不考慮對其他稅費的影響)屬于何種行為?是否構成犯罪?

(4)稅務機關對天輝公司多次催繳稅款無效的情況下，稅務機關可以采取何種措施追繳天輝公司的稅款?請簡要說明理由。

(5)對于天輝公司轉讓財產的行為，稅務機關可否要求其提供擔保?

(6)稅務機關采取稅收保全措施應當經過怎樣的批準程序?可以采取何種措施?

2.市稅務機關于2008年11月16日對大偉公司檢查時，發現該公司存在如下問題：

(1)未按照規定保管企業的賬簿;

(2)銷毀保管期滿的會計檔案，包括尚未完工的廠房費用票據;

稅務機關在進行稅務檢查時，欲檢查其空白發票。企業以單位負責人出差為由，拒絕提供空白發票。

經稅務機關核實，大偉公司通過不開發票、少開發票等手段，共計少繳稅款2萬元(占應納稅額的11%)。

根據以上情況，市稅務機關除責令其限期補繳少繳的稅款2萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。

大偉公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關在多次催繳無效的情況下，經局長批準于11月28日查封了大偉公司的一處房產，準備以拍賣所得抵繳稅款。

大偉公司認為該房產已于11月22日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關無權查封該房產。據此，甲公司向上級稅務機關提出行政復議。

要求：

根據稅收征收管理法律制度的規定，回答下列問題：

(1)大偉公司拒絕稅務機關對空白發票的檢查是否符合法律規定?說明理由。

(2)大偉公司少繳稅款屬于何種行為?是否構成犯罪?

(3)大偉公司認為其房產已抵押，稅務機關無權查封其房產的觀點是否符合法律規定?說明理由。

2010初級會計師考試《經濟法基礎》模擬題七答案

答案部分

一、單項選擇題

[答案] B

[解析] 本題考核法的本質。法的本質是統治階級國家意志的體現。

[答案] A

[解析] 本題考核法律規范的種類。強制性規范又稱命令性規范，是指權利和義務的規定十分明確，不允許人們以任何方式變更或違反的法律規范。在法律條文中通常使用“必須”、“應當”、“不能”、“不得”等字樣來表述。

[答案] C

[解析] 本題考核法的分類。根據法的內容進行分類，可以將法分為實體法和程序法。

[答案] B

[解析] 本題考核《仲裁法》的適用范圍。選項B屬于與人身有關的“繼承糾紛”，不屬于《仲裁法》的調整范圍。

[答案] A

[解析] 本題考核單位內部的會計工作管理。根據《會計法》的規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

[答案] B

[解析] 本題考核會計人員工作交接。根據《會計基礎工作規范》的規定，移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。

[答案] C

[解析] 本題考核會計檔案的范圍。單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

[答案] C

[解析] 本題考核小規模納稅人和一般納稅人的認定。增值稅兩類納稅人劃分標準按經營規模或核算水平區分，但對從事貨物批發零售為主的商業企業，凡年銷售額在180萬元以下，無論財務核算是否健全，一律不得認定為增值稅一般納稅人，必須是小規模納稅人。

[答案] D

[解析] 本題考核增值稅的征稅范圍。郵政部門發行報刊、銷售郵票，征收營業稅;其他單位和個人發行報刊、銷售郵票，征收增值稅。

[答案] D

[解析] 本題考核消費稅中銷售額的確定。選項A是正常銷售應稅消費品時銷售額的確定公式;選項

B.C是自產自用應稅消費品銷售額的確定公式;選項D是委托加工應稅消費品銷售額的確定公式。

[答案] C

[解析] 本題考核營業稅的征稅范圍。修理修配是增值稅征稅范圍，非營業稅征稅范圍。

[答案] B

[解析] 本題考核營業額的確定。①保險業實行分保險的，初保人應按全部保費收入為營業額繳納營業稅，分保人不再繳納營業稅。②娛樂業的營業額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用，包括門票費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經營娛樂業的其他各項收費。③一般貸款以利息收入全額為營業額。④單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業額。

[答案] D

[解析] 本題考核關稅計稅依據。選項ABC屬于不得計入進口貨物完稅價格的項目。選項D屬于賣方傭金，是要計入到關稅完稅價格中的。

[答案] D

[解析] 本題考核企業所得稅稅率。按照稅法規定，我國企業所得稅的基本稅率為25%。國家為了重點扶持和鼓勵發展特定產業和項目，規定了兩檔優惠稅率：(1)符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅;(2)國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

[答案] D

[解析] 本題考核企業所得稅準予扣除項目和不得扣除項目。增值稅是價外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。

[答案] C

[解析] 本題考核企業所得稅前捐贈扣除的規定。《企業所得稅法》規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

[答案] A

[解析] 本題考核個人所得稅的免稅收入。按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金、基本醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。選項B，自2008年10月9日起，對儲蓄利息所得暫免征收個人所得稅。

[答案] B

[解析] 本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。

[答案] C

[解析] 本題考核契稅的計稅依據。根據稅法規定，國有土地使用權出讓以成交價格為計稅依據。

[答案] B

[解析] 本題考核房產稅納稅義務發生時間。選項A應當是從生產經營之月起;選項C應當是從辦理驗收手續之次月起;選項D自房屋交付使用之次月起。21

[答案] C

[解析] 本題考核印花稅的納稅人。根據規定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔保人、代理人、鑒定人。

[答案] B

[解析] 本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱的“天然氣”，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產的天然氣。

[答案] D

[解析] 本題考核查賬征收的適用范圍。查賬征收，適合于經營規模大、財務會計制度比較健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，正確計算應納稅款的納稅人。

注意：對其他稅款確定方式和繳納方式也要關注一下。

[答案] C

[解析] 本題考核地稅系統負責征收的稅種。消費稅是由國家稅務局系統主要負責征收和管理的稅種。

[答案] B

[解析]

本題考核商業匯票的絕對記載事項。簽發商業匯票必須記載下列事項：表明“商業承兌匯票”的字樣，無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。

[答案] B

[解析] 本題考核托收承付結算方式的相關規定。托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆的金額起點為1000元。

注意：對托收承付和委托收款的程序，可以對比掌握一下。見教材p350、353。

[答案] C

[解析] 本題考核票據的功能、票據當事人、票據權利和責任、票據簽章的規定。票據權利包括付款請求權和追索權。付款請求權是第一順序的權利，追索權是第二順序的權利。

[答案] C

[解析] 本題考核信用證的規定。信用證的有效期最長不得超過6個月。

二、多項選擇題

[答案] AD

[解析] 本題考核仲裁的規定。仲裁委員會之間沒有隸屬關系;仲裁應當開庭進行，仲裁不公開進行，當事人協議公開的，可以公開進行，但涉及國家秘密的除外。

[答案] ABD

[解析] 本題考核行政復議機關。對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議。

[答案] BC

[解析] 本題考核合同糾紛的管轄。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地法院管轄。

[答案] BC

[解析] 本題考核法律責任的種類。返還財產屬于民事責任，罰金屬于刑事責任附加刑。

[答案] ABCD

[解析] 本題考核會計賬簿的種類。以上四項均屬于會計賬簿的種類。

[答案] ABCD

[解析] 本題考核審計報告的種類。除以上四項外，還有帶強調段的無保留意見的審計報告。

[答案] ACD

[解析] 稅收與其他財政收入形式相比，具有強制性、無償性和固定性三個特征。

[答案] ABD

[解析] 本題考核增值稅出口退(免)稅政策。增值稅出口退稅有三種政策：既免又退、只免不退、不免不退。

[答案] BC

[解析] 本題考核不得抵扣的進項稅額。自2009年1月1日起，允許納稅人抵扣購進固定資產的進項稅額;納稅人購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

[答案] BCD

[解析] 本題考核消費稅應納稅額的其他規定。納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售數額或銷售數量計算征收消費稅。11

[答案] AC

[解析] 本題考核企業所得稅免稅收入的規定。《企業所得稅法》規定，收入總額中的下列收入為免稅收入： 1.國債利息收入 ： 2.符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;3.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;4.符合規定條件的非營利組織的收入。

注意收入總額、不征稅收入、免稅收入的區分。

[答案] ABC

[解析] 本題考核企業所得稅準予扣除項目和不得扣除項目。

增值稅是價外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。

[答案] AB

[解析] 本題考核個人所得稅稅率。財產租賃所得、特許權使用費所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用九級超額累進稅率;承包經營所得適用五級超額累進稅率。

[答案] ABC

[解析] 本題考核企業所得稅稅收優惠的規定。企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：(1)開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用;(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

[答案] AD

[解析] 本題考核個人銷售住房涉及的稅種。2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅;對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

[答案] AC

[解析] 本題考核應當辦理稅務注銷登記的情形。注意和變更稅務登記區分。根據規定，納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記;納稅人暫停經營活動的，需要辦理停業登記，而不是注銷稅務登記。

[答案] BC

[解析] 本題考核稅收優先原則。稅收優先于無擔保債權，但是對法律另有規定的無擔保債權，不能行使稅收優先權。納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或納稅人的財產被留置之前的，稅收優先于抵押權、質押權、留置權執行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得。

[答案] BCD

[解析] 本題考核稅務檢查的范圍。稅務機關的場地檢查權僅限于納稅人的生產、經營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項A是錯誤的。

[答案] ABC

[解析] 本題考核票據和結算憑證的記載事項。票據和結算憑證上的金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據無效，更改的結算憑證銀行不予受理。

[答案] ABCD

[解析] 本題考核商業匯票的承兌和付款期限。以上說法都是正確的。

三、判斷題

[答案] 對

[解析] 本題考核仲裁庭的規定。仲裁庭可以由3名仲裁員或者1名仲裁員組成。當事人約定由1名仲裁員成立仲裁庭的，應當由當事人共同選定或者共同委托仲裁委員會主任指定。

[答案] 錯

[解析] 本題考核會計資料的偽造。偽造會計資料，是以虛假的經濟業務為前提來編制會計憑證和會計賬簿，目的在于以假充真。變造會計資料，包括變造會計憑證和會計賬簿，是用涂改、挖補等手段來改變會計憑證和會計賬簿的真實內容，以歪曲事實真相。偽造、變造會計資料，其結果是造成會計資料失實、失真，誤導會計資料的使用者，損害投資者、債權人、國家和社會公眾的利益。

[答案] 錯

[解析] 本題考核減免稅中起征點的概念。起征點是指對征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限。征稅對象的數額達到規定數額的，按全部數額征稅，免征額才是只對超過部分征稅。

[答案] 錯

[解析] 本題考核混合銷售和兼營行為。油煙機生產企業銷售油煙機并負責安裝，屬于增值稅的混合銷售行為。

[答案] 對

[答案] 對

[解析] 本題考核企業所得稅彌補虧損的規定。

[答案] 錯

[解析] 本題考核個人所得稅稅收優惠。對于個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全部征收個人所得稅。

[答案] 對

[解析] 本題考核車船稅的納稅人。

[答案] 對

[解析] 本題考核納稅申報的相關規定。

[答案] 錯

[解析] 本題考核多繳稅款的退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應立即退還。

四、計算題

[答案](1)當月進口環節增值稅=(80+2)×(1+10%)×17%=15.33(萬元)

(2)當月國內銷售環節的銷項稅=70×10×17%+1÷(1+17%)×17%+0.5÷(1+17%)×17%+(6+0.8)÷(1+17%)×17%+0.4÷(1+17%)×17%=120.26(萬元)

(3)當月可以抵扣的進項稅=(50+20×7%)×(1-20%)+15.33=56.45(萬元)

(4)當月應納增值稅稅額=120.26-56.45=63.81(萬元)

(5)當月應納消費稅=10×70×3%+1÷(1+17%)×3%+0.5÷(1+17%)×3%+0.4÷(1+17%)×3%=21.05(萬元)

[答案](1)境內旅游收入應納營業稅稅額=[(4500-1600-400-300-600)×36-8000]×5%=2480(元)

(2)境外旅游收入應納營業稅=(6800×30-144000)×5%=3000(元)

(3)租金收入應納營業稅=5000×5%=250(元)

該旅行社5月份合計應納營業稅稅額=2480+3000+250=5730(元)

[答案](1)利潤總額=(1500+200+300)-(300+30+750+320+108+300)=192(萬元)

國債利息收入免征所得稅，應調減應納稅所得額100萬元。

[解析]國債轉讓收益100萬元、股票轉讓凈收益100萬元應繳納所得稅，無需進行稅務調整。

違法經營的罰款不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額10萬元。

公益救濟性捐贈扣除限額=192×12%=23.04(萬元)

公益救濟性捐贈應調增80-23.04=56.96(萬元)

應納稅所得額=192-100+10+56.96=158.96(萬元)

2008年應納企業所得稅=158.96×25%=39.74(萬元)

(2)該企業于2009年6月20日進行納稅申報不符合規定。根據規定，企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。該企業6月20日向稅務機關申報納稅，已經超過了納稅申報期限。

[答案](1)工薪所得應納的個人所得稅：

全年應納個人所得稅=[(4000-1600)×15%-125]×2+[(4000-2000)×10%-25]×10=2220(元)

該筆獎金適用的稅率和速算扣除數為：

每月獎金平均額=10000/12=833.33元

根據工資、薪金九級超額累進稅率的規定，適用的稅率為10%，速算扣除數為25。

全年一次性獎金應納個人所得稅=10000×10%-25=975(元)

工資、薪金所得共繳納個人所得稅=2220+975=3195(元)

(2)出版圖書應納個人所得稅=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)

(3)審核稿件所得應納個人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)

(4)對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

捐贈限額=50000×30%=15000(元)，所以，捐贈支出1萬元可以全額扣除。

中獎所得應納個人所得稅=(50000-10000)×20%=8000(元)

(5)國債和國家發行的金融債券利息收入免稅。

五、綜合題

[答案](1)增值稅=[550+5÷(1+17%)]×17%+[58.5+5÷(1+17%)]×17%-30×17%-2×7%=99.65(萬元)

(2)銷售摩托車少繳消費稅=[550+5÷(1+17%)]×10%=55.43(萬元)

銷售汽車輪胎少繳消費稅=[58.5+5÷(1+17%)]×3%=1.88(萬元)

共少繳消費稅=55.43+1.88=57.31(萬元)

(3)天輝公司少繳增值稅、消費稅的行為屬于偷稅行為，已經構成了犯罪。根據《刑法》規定，偷稅數額占應納稅額的30%以上并且偷稅數額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金。本題中，天輝公司偷稅數額達到156.96萬元，占應納稅額的78.48%，數額和比例均達到了犯罪的界限，因此天輝公司的偷稅構成了犯罪。

(4)根據法律規定，稅務機關可以行使撤銷權，請求法院撤銷天輝公司放棄債權的行為。根據規定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權或者無償轉讓其財產，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以請求法院撤銷納稅人的行為。

(5)對于天輝公司轉讓財產的行為，稅務機關可以要求其提供擔保。根據規定，在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，應責成納稅人提供納稅擔保。

(6)稅務機關責令具有稅法規定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：

①書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;

②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

[答案](1)大偉公司拒絕稅務機關對空白發票的檢查，不符合相關規定。根據《發票管理辦法》的規定，稅務機關在發票管理中，有權調出企業的發票進行檢查。稅務機關如果是要調出空白發票進行檢查，要開具收據;經查驗無問題的，應及時歸還發票。

(2)大偉公司少交稅款屬于偷稅行為，根據《刑法》的規定，偷稅數額在1萬到10萬，偷稅額占應納稅額10%-30%的，應該處于3年以下有期徒刑或者是拘役，并處偷稅數額1—5倍的罰款。

(3)該觀點不符合法律規定。根據規定，納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權和留置權執行。

本題中，市稅務機關在同年11月16日進行納稅檢查時發現的大偉公司欠稅行為，而大偉公司在11月22日將該房產抵押給乙公司作為合同擔保，說明欠稅的行為發生在該房產設定抵押之前，因此，稅務機關有權查封其房產并以其拍賣所得抵繳稅款。

第二篇：2010初級會計師考試《經濟法基礎》模擬題五

2010初級會計師考試《經濟法基礎》模擬題五

一、單項選擇題

1.下列關于法的本質與特征的表述中，不正確的是()。

A.法是統治階級意志的體現

B.法是明確而普遍適用的規范

C.法是全社會成員共同意志的體現

D.法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規范

2.下列法的形式中，屬于國家的根本大法、具有最高法律效力的是()。

A.中華人民共和國民法

B.中華人民共和國憲法

C.中華人民共和國刑法

D.中華人民共和國經濟法

3.由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定的規范性文件是()。

A.憲法

B.法律

C.行政法規

D.行政規章

4.下列對法所作的分類中，以法的創制方式和發布形式進行分類的是()。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特別法

D.實體法和程序法

5.根據會計法律制度的規定，單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人在財務會計報告上簽章的下列做法中，符合規定的是()。

A.簽名

B.簽章

C.簽名或蓋章

D.簽名并蓋章

6.2008年8月10日，甲、乙兩公司簽訂了一份購銷合同，甲公司于9月1日支付了貨款，乙公司當日給甲公司開具了當天的發票，甲公司會計于9月15日編寫了記賬憑證，根據《會計檔案管理辦法》的規定，該發票的保管期限從()算起。

A.2008年8月10日

B.2008年9月1日

C.2008年9月15日

D.2009年1月1日

7.根據會計法律制度的規定，下列各項中，不屬于會計檔案的是()。

A.會計移交清冊

B.原始憑證

C.月度財務計劃

D.記賬憑證

8.根據《會計法》的規定，對單位隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，由財政部門予以通報，除對單位除以罰款外，對直接責任人員，也可處一定數額的罰款，該罰款金額的幅度范圍為()。

A.500元以上5000以下

B.1000元以上1萬元以下

C.5000元以上10萬元以下

D.3000元以上5萬元以下

9.下列不屬于稅收法律關系主體的是()。

A.企業銷售的商品

B.縣國稅局

C.海關

D.境內的外資企業

10.根據增值稅法律制度的有關規定，增值稅納稅人的下列行為中，不應視同銷售貨物行為征收增值稅的有()。

A.將購買的貨物分配給股東

B.將外購的貨物用于非應稅項目

C.委托代銷商品

D.將購買的貨物無償贈送他人

11.某生產企業(小規模納稅人)08年6月外購貨物取得增值稅專用發票上注明稅款3800元。當月銷售貨物，稅務機關代開的增值稅專用發票上注明價款為80000元，其本月應納增值稅為()。

A.728.3元

B.4800元

C.1000元

D.3200元

12.某商場(增值稅一般納稅人)采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3 000元，本月售出電視機100臺，共收回100臺舊電視，每臺舊電視折價200元，該業務應納增值稅為()元。

A.40683.76

B.43589.74

C.51000

D.47600

13.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是()。

A.在中國境內成立的外商獨資企業

B.在中國境內成立的合伙企業

C.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

14.根據企業所得稅法律制度的規定，符合條件的小型微利企業，給予企業所得稅稅率優惠。優惠稅率為()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

15.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規定的是()。

A.稿酬報酬所得按應納稅額減征30%

B.對特許權使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

C.財產轉讓所得定額或定率減除費用后為應納稅所得額

D.勞務報酬所得按每次收入額為應納稅所得額 16.張某2008年12月取得全年一次性獎金57600元，當月工資5500元，張某2008年12月取得的工資和全年一次性獎金應繳納個人所得稅()。

A.9240元

B.8615元

C.8915元

D.11845元

17.根據房產稅法律制度的規定，下列有關房產稅納稅人的表述中，錯誤的有()。

A..產權屬于國家所有的房屋，不納稅

B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C.產權屬于個人所有的營業用的房屋，該個人為納稅人

D.產權出典的房屋，承典人為納稅人

18.2008年某生產企業擁有2輛六座載客汽車和4輛自重噸位5噸的貨車。當地車船稅的年稅額為：載重汽車每噸60元，乘人汽車每輛360元。2008年該公司的應納車船稅為()。

A.960元

B.1020元

C.1920元

D.2160元

19.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是()。

A.加工承攬合同

B.產權轉移書據

C.土地使用證

D.衛生許可證

20.甲省于2008年2月向本省優秀運動員張某獎勵住宅一套，市場價格180萬元。張某隨后以150萬元的價格將獎勵住宅出售，當地契稅適用稅率為3%，張某應繳納的契稅為()萬元。

A.0.9

B.4.5

C.5.4

D.0 21.財務制度不健全、生產經營不固定，零星分散的納稅人適用的稅款征收方式是()。

A.查定征收

B.查驗征收

C.查賬征收

D.定期定額征收

22.納稅擔保的范圍不包括()。

A.稅款

B.滯納金

C.拍賣費用

D.已納稅款

23.根據《支付結算辦法》的規定，下列支付結算的種類中，有結算金額起點的是()。

A.委托收款

B.支票

C.托收承付

D.匯兌

24.王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據銀行卡業務管理規定，銀行辦理該銀行卡收單業務收取的結算手續費應不得低于()元。

A.20

B.50

C.100

D.200

25.乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司開來的商業匯票，乙公司出納不慎將該商業匯票丟失，則乙公司可以采取的補救措施是()。

A.普通訴訟

B.注銷銀行賬號

C.變更工商登記

D.變更開戶銀行

二、多項選擇題

1.下列各項中，屬于法律關系主體的有()。

A.自然人

B.法人

C.國家

D.外國社會組織

2.各單位發生的各項經濟業務事項應當統一進行會計核算，不得違反規定私設會計賬簿進行登記、核算。關于該法律規范的性質的下列表述中，正確的有()。

A該法律規范屬于義務性規范

B.該法律規范屬于禁止性規范

C.該法律規范屬于授權性規范

D.該法律規范屬于強制性規范

3.根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁委員會的表述中，正確的有()。

A.仲裁委員會是行政機關

B.仲裁委員會獨立于行政機關

C.仲裁委員會按行政區劃層層設立

D.仲裁委員會之間沒有隸屬關系

4.某企業對甲市乙縣工商部門給予其吊銷營業執照的決定不服，申請行政復議。下列各項中，應當受理該企業行政復議申請的機關是()。

A.乙縣工商部門

B.乙縣人民政府

C.甲市工商部門

D.甲市人民政府

5.根據《企業財務會計報告條例》的規定，國有企業應當至少每年一次向本企業的職工代表大會公布財務會計報告。下列各項中，應當在其公布的財務會計報告中重點說明的事項有()。

A.利潤分配情況

B.資產處置決策及其原因的說明

C.國家審計機關發現的問題及糾正情況

D.注冊會計師審計的情況

6.根據《中華人民共和國會計法》的規定，對于保管期滿的會計檔案，不得銷毀的有()。

A.未了結的債權債務的原始憑證

B.月度財務會計報告

C.建設單位在建設期間的會計檔案

D.季度財務會計報告

7.根據《會計法》的規定，下列各項中，出納人員不得兼任的工作有()。

A.登記收入、支出賬目

B.登記債權、債務賬目

C.保管會計檔案

D.保管人事工資檔案

8.稅收的特征包括()

A.特定性

B.無償性

C.轉嫁性

D.強制性

9.我國現行采用的稅率包括()。

A.定額稅率

B.全額累進稅率

C.超額累進稅率

D.比例稅率

10.根據我國現行《增值稅暫行條例》的規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

A.因自然災害毀損的庫存商品

B.企業被盜竊的產成品所耗用的原材料

C.在建工程耗用的原材料

D.購進原材料時運輸發票上記載的運費的7% 11.根據《消費稅暫行條例》的規定，下列各項中，應征收消費稅的有()。

A.建材企業生產實木地板銷售

B.外貿企業進口彩色電視機

C.日化企業將自產化妝品用于職工福利

D.商業企業銷售摩托車

12.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，征收營業稅的有()。

A.房地產公司銷售商品房

B.建筑公司轉包建筑安裝業

C.工業企業提供修理修配勞務

D.商業企業銷售空調并負責安裝

13.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有()。

A.高某獲得的保險賠款

B.容某取得的救濟金

C.李某取得的房屋租金收入

D.張某領取的按照國家統一規定發給的退休工資

14.根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的有()。

A.股份有限公司

B.有限責任公司

C.合伙企業

D.個人獨資企業

15.下列關于房產稅納稅義務發生時間，說法正確的是()。

A.納稅人購置新建商品房，交付次月起納稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，建成之月起納稅

C.納稅人購置存量房，產權變更的當月起納稅

D.納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收次月起納稅

16.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，符合車船稅有關規定的有()。

A.摩托車，以“每輛”為計稅依據

B.載客汽車，以“自重每噸”為計稅依據

C.載貨汽車，以“自重每噸”為計稅依據

D.船舶，以“凈噸位”為計稅依據

17.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在對納稅人進行發票檢查中有權采取的措施有()。

A.調出發票查驗

B.查閱、復制與發票有關的憑證、資料

C.向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況

D.檢查領購、開具和保管發票的情況

18.下列稅收措施中屬于稅收強制執行的是()。

A.查封納稅人高檔住宅

B.拍賣納稅人庫存商品

C.扣押納稅人機器設備

D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

19.下列企業中，可以在銀行辦理托收承付結算方式的有()。

A.股份有限公司

B.國有獨資企業

C.有限責任公司

D.供銷合作社

20.下列各項中，可以辦理現金支付的賬戶有()。

A.一般存款賬戶

B.臨時存款賬戶

C.基本存款賬戶

D.專用存款賬戶(除零余額賬戶)

三、判斷題

1.平等民事主體的當事人之間發生的經濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。()

2.收支業務以人民幣以外的貨幣為主的單位可以選定某種外幣作為記賬本位幣，編制的財務會計報告亦可以該種外幣反映。()

3.會計人員發現會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，一律不得自行處理。()

4.稅額式減免是指通過直接減少計稅依據而實現的減稅、免稅。()

5.納稅人應當自海關填發稅款繳款書之日起14日內，向指定銀行繳納稅款。()

6.納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照申報的計稅價格征收車輛購置稅。()

7.納稅人轉讓舊房及建筑物時因計算納稅的需要而對房地產進行評估，其支付的評估費用不得在計算土地增值額時予以扣除。()

8.納稅人被吊銷營業執照，應先辦理注銷稅務登記，再辦理工商注銷登記。()

9.支票上的出票日期不得更改，更改的支票無效。()

10.匯款回單既能作為匯出銀行受理匯款的依據，又能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。()

四、計算題

1.A電子設備生產企業(本題下稱A企業)與B商貿公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2006年12月份有關經營業務如下：

(1)A企業從B公司購進生產用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。

(2)B公司從A企業購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業開具的增值稅專用發票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。

(3)A企業為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發票，取得含稅銷售額9.36萬元、調試費收入2.34萬元。A企業在制造顯示屏過程中，委托C公司進行部分專業加工，支付加工費2萬元，增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發票。

(4)B公司從農民手中購進免稅農產品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發票。入庫后，將收購的農產品40%作為職工福利，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。

(5)B公司向消費者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發票。

要求：

(1)計算A企業12月份應繳納的增值稅;

(2)計算B公司12月份應繳納的增值稅。

2.某大學容教授2008年取得如下收入：

(1)每月工資收入3800元;

(2)一次性稿費收入6000元;

(3)為其他公司提供技術咨詢，一次性取得報酬22000元

(4)出租用于居住的住房，月租金收入為2000元，全年24000元。

(5)到期國債利息收入1286元;

(6)在A國講學取得收入40000元，在B國取得特許權使用費收入70000元，已經分別按照收入來源國稅法規定繳納了個人所得稅7000元和18000元。

已知：稿酬所得、勞務報酬所得和利息所得適用稅率均為20%。

要求：

計算李某2008年應繳納的個人所得稅。

3.東方花園日化用品有限公司為增值稅一般納稅人，2008年1月，該公司發生以下經濟業務：

(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為30萬元。另支付運費10萬元，運輸單位已開具運輸發票。

(2)外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為2.2萬元。

(3)銷售化妝品一批，取得產品銷售收入2457萬元(含增值稅)，向購貨方收取手續費11.7萬元(含增值稅)。

(4)將公司閑置的一套設備出租，取得租金收入1萬元。

其他相關資料：該公司月初增值稅進項稅額余額為6.3萬元;增值稅稅率為17%，運費的進項稅額扣除率為7%，消費稅稅率為30%，營業稅稅率為5%。

要求：

(1)計算該公司1月份的增值稅銷項稅額及可抵扣的進項稅額;

(2)計算該公司1月份應納增值稅稅額;

(3)計算該公司1月份應納消費稅稅額;

(4)計算該公司1月份應納營業稅稅額。

(答案中的金額單位用萬元表示)

五、綜合題

1.甲某在北京市海淀區設立一個人獨資企業，該企業于2008年2月3日成立并領取了工商營業執照，甲某住所即為其經營地點，稅務機關在對該個人獨資企業檢查時發現以下情況：

(1)甲某于3月20日辦理了稅務登記;

(2)因到河北省唐山市進行臨時經營，向當地稅務機關申請領購發票，唐山市稅務機關根據其領購發票的票面限額及其數量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發票;

(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給博達企業，為博達公司代開發票5000元;

(4)該個人獨資企業欠繳稅款20萬元，稅務機關在多次催繳無效的情況下，對該企業賬簿資料進行了檢查，發現該企業賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業放棄了惠鑫公司應付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經了解，惠鑫公司完全有償債能力。

結合以上資料，分析回答下列問題：

(1)甲某辦理稅務登記事項是否符合規定?如不符合規定，應承擔何種法律責任;

(2)稅務機關可否要求該個人獨資企業提供保證金?請簡要說明理由;

(3)甲某代開發票行為是否合法?如違法，應承擔何種法律責任?

(4)稅務機關可以采取何種措施追繳該個人獨資企業的稅款?請簡要說明理由。

2010初級會計師考試《經濟法基礎》模擬題五答案 答案部分

一、單項選擇題

[答案] C

[解析] 本題考核法的本質與特征。法是統治階級國家意志的體現，不是社會成員共同意志的體現。

[答案] B

[解析] 本題考核法的形式。中華人民共和國憲法是國家的根本大法，具有最好的法律效力。各種法的等級和效力是不同的，在學習時應加以注意。

[答案] B

[解析] 本題考核法的形式。法律是由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定的規范性文件。

[答案] A

[解析] 本題考核法的分類。成文法和不成文法是根據法的創制方式和發布形式所作的分類。

[答案] D

[解析] 企業對外提供的財務會計報告，應當由企業負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)、總會計師“簽名并蓋章”。

[答案] D

[解析] 本題考核會計檔案的保管期限的起始時間。根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案的保管期限從會計終了后的第一天算起。

[答案] C

[解析] 各單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

[答案] D

[解析] 本題考核違法會計法律的相關責任。根據規定，單位隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。

[答案] A

[解析] 本題考核稅收法律關系主體的概念。稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體。企業銷售的商品屬于稅收法律關系的客體;

B.C是稅收的征稅主體;D是納稅主體。

[答案] B

[解析] 本題考核增值稅的視同銷售范圍。注意將自產的貨物用于集體福利和個人消費或者非應稅項目的屬于視同銷售;如果將外購的貨物用于集體福利、個人消費和非應稅項目的，屬于進項稅額不得抵扣的情形。11

[答案] B

[解析] 本題考核小規模納稅人申請稅務機關代開發票應納增值稅的計算。小規模納稅人的進項不能抵扣，稅務機關代開專用發票上注明的價款為不含稅價,所以應納增值稅=80000×6%=4800(元)。

[答案] B

[解析] 以舊換新銷售貨物應以新貨物的同期售價(不含增值稅)確定銷售額，不得扣減舊貨物收購價格，應納稅額=3 000×100÷(1+17%)×17%=43589.74(元)

[答案] B

[解析] 本題考核企業所得稅納稅人的范圍。企業所得稅的納稅人不包括個人獨資企業、合伙企業，它們是個人所得稅的納稅人。

[答案] C

[解析] 本題考核企業所得稅稅率。符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

[答案] A

[解析] 本題考核個人所得稅的征收規定。(1)稿酬所得按應納稅額減征30%;(2)對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收;(3)財產轉讓所得減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額;(4)勞務報酬所得定額或定率減除費用后為應納稅所得額。

[答案] C

[解析](1)工資應繳納個人所得稅=(5500-2000)×15%-125=400(元);(2)取得全年一次性獎金，單獨作為1個月的工資處理，但不能扣除2000元的費用，將全年一次性獎金(57600元)除以12個月，按其商數(4800元)確定適用稅率(15%)和速算扣除數(125元)，全年一次性獎金應繳納個人所得稅=57600×15%-125=8515(元);(3)張某2008年12月取得的工資和全年一次性獎金應繳納個人所得稅=400+8515=8915(元)。

[答案] A

[解析] 本題考核房產稅的納稅人。產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人，所以選項A是錯誤的。

[答案] C

[解析] 本題考核車船稅的計算。2008年該公司的應納車船稅=360×2+5×4×60=1920(元)。

[答案] D

[解析] 本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅的征稅范圍包括具有合同性質的憑證、賬簿和證照。應繳納印花稅的權利、許可證照僅限于房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證五種。

[答案] C

[解析] 本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據。以獲獎方式承受房屋權屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定征收。計算過程：180×3%=5.4(萬元)。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。

[答案] B

[解析] 本題考核稅款征收方式。本題B是正確的。

[答案] D

[解析] 本題考核納稅擔保的范圍。納稅擔保范圍包括稅款、滯納金以及相關的費用。

[答案] C

[答案] D

[解析] 本題考核點為銀行卡的結算收費標準。根據規定，商業銀行辦理銀行卡收單業務應當按下列標準向商戶收取結算手續費(1)賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業不得低于交易金額的2%。(2)其他行業不得低于交易金額的1%。

[答案] A

[解析] 本題考核票據喪失的補救措施。票據喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟進行補救。

二、多項選擇題

[答案] ABCD

[解析] 本題考核法律關系主體的種類。法律關系主體包括：公民(自然人)、機構和組織(法人)、國家、外國人和外國社會組織。

[答案] BD

[解析] 本題考核法律規范的種類。本題所屬核心詞為“不得”，可以選出是禁止性規范、強制性規范。

[答案] BD

[解析] 本題考核仲裁委員會的相關規定。仲裁委員會獨立于行政機關，與行政機關沒有隸屬關系。仲裁委員會不按行政區劃層層設立，仲裁委員會之間也沒有隸屬關系。

[答案] BC

[解析] 本題考核行政復議機關。對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。

[答案] ABCD

[解析] 本題考核國有企業向職工代表大會提供的財務會計報告包括的事項。國有企業、國有控股或者占主導地位的企業，應當至少每年1次向本企業的職工代表大會公布財務會計報告。重點說明下列事項：反映與職工利益密切相關的信息，包括管理費用的構成情況、利潤分配情況等;內部審計發現的問題及糾正情況;注冊會計師審計的情況;國家審計機關發現的問題及糾正情況;重大投資、融資和資產處置決策及其原因的說明等。6

[答案] AC

[解析] 會計檔案期滿，對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務為止。建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。

[答案] ABC

[解析] 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

[答案] BD

[解析] 本題考核稅收的特征。稅收是財政收入之一，具有固定性、強制性和無償性的特征。

[答案] ACD

[解析] 本題考核稅率的內容。稅率包括比例稅率、累進稅率和定額稅率。其中累進稅率又包括全額累進稅率、超額累進稅率、超率累進稅率和超倍累進稅率。目前，我國的稅收法律制定中不采用全額累進稅率。

[答案] ABC

[解析] 不準抵扣的進項稅額包括：(1)用于非應稅項目(如提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程)購進的貨物和應稅勞務的進項稅額。(2)用于免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物的進項稅額。(3)非正常損失購進貨物的進項稅額。(4)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物和應稅勞務的進項稅額。

[答案] AC

[解析] 本題考核消費稅納稅范圍。彩色電視機不是應稅消費品，所以，不繳納消費稅;摩托車是應稅消費品，但不是生產、委托加工和進口的，不繳納消費稅。

[答案] AB

[解析] 本題考核營業稅征收范圍。銷售不動產應征收營業稅;從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者的混合銷售行為，征收增值稅，不征收營業稅。提供修理修配勞務屬于增值稅征收范圍。

[答案] ABD

[解析] 本題考核個人所得稅減免規定。選項C屬于財產租賃所得，應當交納個人所得稅。

[答案] AB

[解析] 本題考核企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人是指我國境內實行獨立經濟核算的企業或者組織(以下統稱內資企業)，包括：國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業以及有生產、經營所得和其他所得的其他組織，但不包括個人獨資企業、合伙企業。15

[答案] AD

[解析] 本題考核房產稅的納稅義務發生時間。納稅人自行新建房屋用于生產經營，建成之次月起納稅;納稅人購置存量房，產權變更的次月起納稅。

[答案] ACD

[解析] 本題考核車船稅的計稅依據。車船稅的計稅依據分別為輛、凈噸位和自重噸位三種，其中(1)以“輛”為計稅依據的有載客汽車、電車;(2)以“凈噸位”為計稅依據的是船舶;(3)以“自重每噸”為計稅依據的是載貨汽車。

[答案] ABCD

[解析] 本題考核稅務機關發票檢查中可以采取的措施。稅務機關在發票檢查中有權采取下列措施：(1)檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況;(2)調出發票查驗;(3)查閱、復制與發票有關的憑證、資料;(4)向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況;(5)在查處發票案件時，對于案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

[答案] BD

[解析] 本題考核稅收強制執行的措施。稅收強制執行措施包括：

(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機關從其存款中扣繳稅款;

(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

[答案] BD

[解析] 本題考核托收承付的適用范圍。使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。

[答案] BC

[解析] 一般存款賬戶不得辦理現金支付;專用存款賬戶大部分不得辦理現金支付，但零余額賬戶除外。

三、判斷題

[答案] 錯

[解析] 當事人發生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協議可排除法院的管轄權，只有在沒有仲裁協議或者仲裁協議無效，或者當事人放棄仲裁協議的情況下，法院才可以行使管轄權，這在法律上稱為或裁或審原則。

[答案] 錯

[解析] 本題考核記賬本位幣的相關規定。根據《會計法》規定，業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣為記賬本位幣，但是編制的財務會計報告應當折算為人民幣。

[答案] 錯

[解析] 本題考查會計機構、會計人員的職權。會計機構、會計人員在會計監督方面的職權主要是，發現會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統一的會計制度的規定有權自行處理的，應當及時處理。無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

[答案] 錯

[解析] 本題考核稅收減免方式。稅額式減免是指直接通過減少應納稅額的方式實現的減稅、免稅。

[答案] 錯

[解析] 納稅人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款。

[答案] 錯

[解析] 本題考核車輛購置稅的計稅依據。納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅。

[答案] 錯

[解析] 納稅人轉讓舊房及建筑物時因計算納稅的需要而對房地產進行評估，其支付的評估費用允許在計算土地增值額時予以扣除。

[答案] 錯

[解析] 納稅人被吊銷營業執照，應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務機關辦理注銷稅務登記。

[答案] 對

[解析] 本題考核辦理支付結算的基本要求。票據(包括支票)出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

[答案] 錯

[解析] 本題考核匯兌的規定。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。

四、計算題

[答案] 計算A企業12月應納增值稅稅額

(1)當期進項稅額=30.6+0.34=30.94(萬元)

(2)當期銷項稅額=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=47.60(萬元)

(3)當期應納增值稅額=47.60-30.94=16.66(萬元)

計算B公司12月應納增值稅稅額

(1)當期進項稅額=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(萬元)

(2)當期銷項稅額=30.6+35.03÷(1+13%)×13%+298.35÷(1+17%)×17%=77.98(萬元)

(3)當期應納增值稅額=77.98-48.37=29.61(萬元)

[答案](1)工資收入應納個人所得稅=[(3800-1600)×15%-125]×2+[(3800-2000)×10%-25]×10=410+1550=1960(元)

(2)稿費收入應納個人所得稅=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)

(3)技術咨詢收入應納個人所得稅=22000×(1-20%)×20%=3520(元)

(4)對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。應納個人所得稅=(2000-800)×10%×12=1440(元)

(5)國債利息收入免征個人所得稅。

(6)在A國的講學收入按照中國稅法應納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此應補繳稅款：7600-7000=600(元)

在B國的特許權使用費所得按照中國稅法應納稅額=70000×(1-20%)×20%=11200(元)，無需補繳稅款。

(7)容某2008年應納個人所得稅=1960+672+3520+1440+600=8192(元)

[答案](1)1月份增值稅銷項稅額=(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(萬元)可以抵扣的進項稅額=30+10×7%=30.7(萬元)

(2)1月份應納增值稅稅額=358.7-30.7-6.3=321.7(萬元)

(3)1月份應納消費稅稅額=(2457+11.7)÷(1+17%)×30%=633(萬元)

(4)1月份應納營業稅稅額=1×5%=0.05(萬元)

五、綜合題

[答案](1)①甲某辦理稅務登記的時間不符合規定。根據規定，從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。本題甲某于3月20日辦理稅務登記，超過了30天的時限，所以不符合規定。

②未按照規定的期限申報辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

(2)稅務機關可以要求該個人獨資企業提供保證金，但提供保證金的數額不符合規定。根據規定，稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。本題稅務機關要求其提供2萬元的保證金，超過了規定的上限，所以，要求提供保證金的數額是不符合規定的。

(3)甲某代開發票行為違法。根據規定，任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。轉借、轉讓、代開發票的，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

(4)根據法律規定，稅務機關可以行使撤銷權，請求法院撤銷甲企業放棄債權的行為。根據規定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權或者無償轉讓其財產，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以請求法院撤銷納稅人的行為。

第三篇：2009年初級會計師考試經濟法基礎試題

2009年《初級經濟法基礎》真題及答案解析(完整版)

一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分)1.根據會計法律制度的規定，現金和銀行存款日記賬的保管期限是()A.5年 B.15年 C.25年 D.永久 參考答案：C 答案解析： 根據規定，日記賬的保管期限為15年，但是，現金和銀行存款日記賬的保管期限為25年。

試題點評： 本題考核會計檔案的保管時間。教材P58表2-1中有明確規定。需要掌握的基本知識，應該掌握。

2.某企業整理保管期滿的會計檔案，按規定編制會計檔案銷毀清冊，經企業負責人簽署意見后銷毀。關于銷毀會計檔案監銷人的下列表述中，符合法律規定的是()A.應由企業檔案部門和會計部門共同派員監銷 B.應由企業會計部門派員單獨監銷 C.應由企業檔案部門派員單獨監銷 D.應由企業辦公室派員單獨監銷 參考答案：A 答案解析：根據規定，銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案部門和會計部門共同派員監銷。

試題點評：本題考核會計檔案的銷毀程序。教材P59倒數第七行有明確規定。基本知識，應該掌握。

3.根據會計法律制度的規定，注冊會計師對被審計單位財務會計報告進行審計后出具的審計報告，分為標準審計報告和非標準審計報告。下列各項中，屬于標準審計報告的是()A.無保留意見的審計報告 B.保留意見的審計報告

C.帶強調段的無保留意見審計報告 D.否定意見的審計報告 參考答案：A 答案解析：審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告指不附加說明段、強調事項段或任何修飾用語的無保留意見的審計報告。

試題點評： 本題考核審計報告的類型。教材P66倒數第二行有相關規定，只要對教材熟悉，本題就不會失分。

4.根據增值稅法律制度的規定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發生時間為()A.貨物發出的當天

B.合同約定的收款日期的當天 C.收到銷貨款的當天

D.發出貨物并辦妥托收手續的當天 參考答案：D 答案解析：根據《增值稅暫行條例》的規定，采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。

試題點評： 本題考核增值稅的納稅義務發生時間。教材P125倒數第二行有明確規定，屬于基礎知識，熟悉教材，就不會丟分。5.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎 B.網球及球具 C.煙絲 D.實木地板 參考答案：B 答案解析：列入消費稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網校及球具不屬于消費稅的征收范圍。

試題點評：本題考核消費稅的征收范圍。教材134頁表4-6中有明確的消費稅稅目。屬于教材的基本內容，熟悉教材，很好得分。6.下列關于金融業營業稅計稅營業額的確定方法中，符合營業稅法律制度規定的是（）。

A.債券買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額 B.融資租賃業務，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業額 C.一般貸款業務，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業額

D.金融經紀業務，以金融服務手續費收入減去相關成本后的余額為營業額 參考答案：A 答案解析：選項B，融資租賃業務，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業額；選項C，一般貸款業務，以利息收入全額為營業額；選項D，金融經紀業務，以金融服務手續費為營業額。

試題點評：本題考核營業稅計稅依據的確定。教材P152頁3.中有明確規定。熟悉教材，即可得分。

7.根據關稅法律制度的規定，下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的是（）。A.貨物成交價格 B.進口關稅稅額

C.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用 D.有買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費 參考答案：B 答案解析：根據規定，進口關稅及其他國內稅收，不計入到進口貨物關稅完稅價格中。

試題點評：本題考核關稅完稅價格的確定。教材P161倒數第16行有相關規定。基本規定，應該掌握。8.根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人應當自終了后一定期限內向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。該期限是（）。A.自終了之日起15日內 B.自終了之日起45日內 C.自終了之日起4個月內 D.自終了之日起5個月內 參考答案：D 答案解析：根據規定，企業應當自終了之日起5個月內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退款。試題點評：本題考核企業所得稅的納稅申報。教材P178倒數第10行有明確規定。熟悉教材，本題容易得分。

9.根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，納稅人在計算應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.罰金

B.銀行按規定加收的罰息 C.稅收滯納金

D.罰款和被沒收財物的損失 參考答案：B 答案解析：根據規定，稅收滯納金不得在企業所得稅前扣除；納稅人的生產、經營因違反國家法律、法規和規章，被有關部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

試題點評：本題考核企業所得稅前扣除項目。教材P173第12行有相關規定。教材規定的基本知識，應該掌握。

10.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是（）。A.財產租賃所得 B.退休工資 C.保險賠償 D.國債利息 參考答案：A 答案解析：根據規定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。

試題點評：本題考核個人所得稅的減免。教材P191有相關規定。教材中的基本知識，熟悉教材，本題就可以得分。

11.根據個人所得稅法律制度的規定，個人轉讓房屋所得應適用的稅目是（）。A.財產轉讓所得 B.特許權使用費所得 C.偶然所得 D.勞務報酬所得 參考答案：A 答案解析：財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備及其他財產取得的所得。個人轉讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產轉讓所得。

試題點評：本題考核個人所得稅的稅目。教材P183第7行有相關規定。基本規定，應該掌握。

12.某企業2008自有生產用房原值5 000萬元，賬面已提折舊1 000萬元。已知房產稅稅率為1.2%，當地政府規定計算房產余值的扣除比例為30%。該企業2008應繳納的房產稅稅額為（）萬元。A.18 B.33.6 C.42 D.48 參考答案：C 答案解析：根據規定，從價計征的房產稅，以房產余值為計稅依據。該企業2008年應繳納的房產稅＝5000×（1-30％）×1.2％＝42（萬元）試題點評：本題考核房產稅的計算。教材199有規定的公式。房產稅計算并不是太難，應該掌握。

13.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納契稅的是（）。A．承包者獲得農村集體土地承包經營權 B．企業受讓土地使用權 C．企業將廠房抵押給銀行 D．個人承租居民住宅 參考答案：B 答案解析：契稅以在我國境內轉讓土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發生轉移的，不征收契稅。土地使用權轉讓中的農村集體土地承包經營權的轉移以及土地、房屋權屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

試題點評：本題考核契稅的征收范圍。教材P209～210有明確規定。熟悉教材，即可得分。

14.某油田3月份生產原油5 000噸，當月銷售3 000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應繳納的資源稅稅額為（）元。A．40 000 B．24 800 C．24 000 D．23 200 參考答案：C 答案解析：根據規定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產資源稅應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量。應繳納的資源稅＝3000×8＝24000（元）。

試題點評：本題考核資源稅的計算。教材P227頁有相關規定。屬于基礎知識，應該掌握。

15.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，稅務機關可以采取的措施是（）。

A．處以2 000元以上10 000元以下罰款 B．提請工商行政管理機關吊銷其營業執照 C．沒收其經營所得

D．提請公安機關查封其財產 參考答案：B 答案解析：納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關申請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。試題點評：本題考核征納雙方違反稅法的法律責任。教材P284倒數第15行有明確規定。屬于教材中的明確規定，熟悉教材，即可得分。16.根據不同的標準可以對稅法進行不同的分類。對稅法所作的下列分類中，以稅法功能作用的不同作為分類標準的是（）。A．稅收法律、稅收行政法規、稅收規章B．稅收實體法和稅收程序法

C．稅收根本法和稅收普通法 D．稅收一般法和稅收特別法 參考答案：B 答案解析：按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩類。

試題點評：本題考核稅法的分類。教材P91第10行有明確規定。屬于教材中的明確規定，熟悉教材，即可得分。17.根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據填寫要求的表述中，不正確的是（）。

A．單位名稱應當記載全稱或者規范化簡稱 B．銀行名稱應當記載全稱或者規范化簡稱 C．出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數碼

D．金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致 參考答案：C 答案解析：根據規定，票據的出票日期必須使用中文大寫，不可以使用阿拉伯數字。試題點評：本題考核票據的填寫要求。教材P293第12行有相關規定。教材中的基礎知識，應該掌握。

18.2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發出提貨單。乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。A．3月6日 B．3月9日

C．3月13日D．3月16日 參考答案：D 答案解析：托收承付結算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。

試題點評：本題考核托收承付的承付期計算。教材P341倒數第5行有相關規定。教材規定的基本知識，應該掌握。

19.根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據提示付款期限的表述中，不正確的是（）。

A．銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月 B．商業匯票的提示付款期限為自出票日起10日

C．銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月D．支票的提示付款期限為自出票日起10日 參考答案：B 答案解析：根據規定，商業匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內，而并非是出票日起10日內。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付款期限表述均是正確的。

試題點評：本題考核票據的提示付款期限。教材P319～331有規定。屬于基礎知識，熟悉教材即可得分。

20.下列關于國內信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結算法律制度規定的是（）。

A．信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現金 B．開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金 C．信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額 D．申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款中華會 計網校 參考答案：C 答案解析：根據規定，信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金，選項A錯誤；開證行在決定受理申請人開證申請，應向申請人收取不低于開證金額20％的保證金，而并非是30％，選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。

試題點評：本題考核信用證的相關規定。教材P344～346有相關規定。教材中的基本規定，應該掌握。

21.下列各項中，屬于偽造會計資料行為的是（）。A．以虛假的經濟業務事項為前提編制會計憑證 B．用涂改、挖補手段改變會計憑證的真實內容 C．對某項交易未在財務會計報告中披露 D．對某項交易采用與前期不同的會計處理方法 參考答案：A 答案解析：根據規定，偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿，是以虛假的經濟業務為前提來編制會計憑證和會計賬簿。試題點評：本題考核偽造、變造會計資料。教材P48第4行有明確規定。屬于教材基本知識，熟悉教材，即可得分。

22.甲、乙因某不動產發生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規定的是（）。A．甲只能向甲住所地法院提起訴訟 B．甲只能向乙住所地法院提起訴訟 C．甲只能向該不動產所在地法院提起訴訟

D．甲可以選擇向乙住所地或該不動產所在地法院提起訴訟 參考答案：C 答案解析：根據規定，因不動產糾紛提起的訴訟，由不動產所在地法院管轄。

試題點評：本題考核訴訟管轄。教材P28第15行有相關規定。基本知識，應該掌握。

23.某市財政部門在開展會計信息質量檢查時，發現甲企業于2008年6月至8月間將多筆銷貨現金收入另設賬簿，單獨保管。甲企業負責人辯稱，自己當時正在外地學習，對此事情不知情。下列關于該企業負責人法律責任的表述中，符合《會計法》規定的是（）。A．甲企業負責人學習在外，不應承擔法律責任 B．甲企業負責人若對此事知情，則應承擔法律責任 C．甲企業負責人若對此事不知情，則不應承擔法律責任 D．無論甲企業負責人對此事是否知情，均應承擔法律責任

參考答案：D答案解析：根據規定，單位負責人是單位的最高管理者，必須對本單位的一切經營管理和業務活動負責，當然也必須對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。單位負責人不可以因為出差學習，而推托責任。

試題點評：本題考核單位內部的會計工作管理。教材P45倒數第7行有相關規定。基本規定，應當掌握。

24．甲、乙因買賣貨物發生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是（）。A．仲裁協議有效，法院駁回甲的起訴 B．仲裁協議無效，法院繼續審理 C．由甲、乙協商確定糾紛的解決方式

D．視為甲、乙已放棄仲裁協議，法院繼續審理參考答案：A 答案解析：當事人雙方簽有仲裁協議，發生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁協議，法律受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，法院應當駁回起訴。

試題點評：本題考核仲裁協議的效力。教材P20有相關規定。基本知識，應當掌握。

25．某企業財會科出納張某在為員工李某辦公室報銷業務時，發現采購發票上所注單價與總金額不匹配，經查是銷貨單位填寫單價錯誤。張某可能采取的下列做法中，符合會計法律制度規定的是（）。A．按總金額入賬B．將單價改正后入賬 C．由李某寫出說明，并加蓋企業公章后入賬 D．將發票退給李某，由銷貨單位重新開具發票 參考答案：D 答案解析：根據規定，原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

試題點評：本題考核原始憑證的填制要求。教材P52第4行有明確規定。基礎知識，應當掌握。

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

26．根據《會計法》的規定，下列單位中，適合國家統一的會計制度的有（）。

A．國家機關 B．事業單位

C．國有企業 D．中外合資經營企業

參考答案：ABCD

答案解析：根據《會計法》規定，國家實行統一的會計制度，國家統一的會計制度由國務院財政部門根據《會計法》制定并公布。題中所述單位，均適合國家統一的會計制度。

試題點評：本題考核會計制度。教材P41有相關規定。基礎知識，應當掌握。

27.根據《會計法》的規定，下列各項中，屬于會計核算內容的有（）。

A．合同的審核和簽訂

B．款項和有價證券的收付

C．資本、基金的增減

D．財務的收發、增減和使用

參考答案：BCD

答案解析：款項和有價證券的收付，資本、基金的增減，財務的收發、增減和使用均屬于會計核算的內容。合同的審核和簽訂不屬于會計核算的內容。

試題點評：本題考核會計核算的內容。教材P49～50有相關規定。教材中的基本規定，應當掌握。

28.關于會計法律制度和會計職業道德相互關系的下列表述中，正確的有（）。

A．會計法律制度和會計職業道德均屬于會計人員的行為規范

B．會計法律制度和會計職業道德均由國家立法部門或行政部門制定

C．會計法律制度和會計職業道德相互補充、相互促進

D．會計法律制度和會計職業道德均依靠國際機器強制執行

參考答案：AC

答案解析：會計職業道德與會計法律制度作為社會規范，均屬于會計人員行為規范的范疇，選項A正確；會計法律制度是通過一定的程序由國家立法部門或者行政管理部門制定、頒布的，而會計職業道德出自于會計人員的職業生活和職業實踐，其表現形式既有成文的規定，也有不成文的規定，選項B錯誤；會計職業道德和會計法律制度，在作用上相互補充，在內容上相互滲透，在實施上相互促進，選項C正確；會計法律制度為了達到有法可依、執法必嚴、違法必究的目的，需要一套實施保障機制，而會計職業道德主要依靠社會輿論、道德教育、傳統習俗和道德評價實現，選項D錯誤。

試題點評：本題考核會計法律制度和會計職業道德的關系。教材P43有相關規定。教材基本規定，應當掌握。

29.根據會計法律制度的規定，下列各項中，屬于會計賬簿的有（）。

A．現金日記賬

B．銀行對賬單

C．明細分類帳

D．總分類帳

參考答案：ACD

答案解析：會計賬簿的種類主要有總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會計賬簿。

試題點評：本題考核會計賬簿的種類。教材P52有相關規定。教材規定的基礎知識，熟悉教材，本題即可得分。

30.為保護單位資金的安全、完整，提高會計信息質量，避免或降低風險，提高經營管理效率和效果，各單位應加強內部控制。下列各項中，屬于單位內部控制方法的有（）。

A．授權審批控制 B．預算控制

C．會計系統控制

D．不相容職務分離控制

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于單位內部控制的方法。

試題點評：本題考核單位內部控制的方法。教材P61有明確規定。教材基本規定，熟悉教材，本題即可得分。

31.根據會計法律制度的規定，單位的下列業務中，可以委托代理記賬機構辦理的有（）。

A．審核原始憑證

B．登記會計賬簿

C．辦理納稅申報

D．編制財務會計報告

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于代理記賬機構可以從事的業務范圍。

試題點評：本題考核代理記賬的業務范圍。教材P70有相關規定。教材基本規定，應當掌握。

32.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應視同銷售貨物，征收增值稅的有（）。

A．將自產貨物用于非應稅項目

B．將外購貨物用于個人消費 C．將自產貨物無償贈送他人

D．將外購貨物分配給股東

參考答案：ACD

答案解析：外購的貨物用于非應稅項目、集體福利和個人消費，不屬于視同銷售行為，不征收增值稅。自產的貨物用于非應稅項目、無償贈送他人和外購貨物分配給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。

試題點評：本題考核增值稅視同銷售行為。教材P102～103有相關規定。基本內容，應當掌握。

33.下列關于營業稅納稅地點的表述中，符合營業稅法律制度規定的有（）。

A．納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

B．納稅人從事運輸業務，應當向運輸勞務發生地主管稅務機關申報納稅

C．納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅

D．納稅人在本省從事建筑勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

參考答案：AC

答案解析：根據規定，納稅人從事運輸勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，選項B錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務，應當向應稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅，選項D錯誤。

試題點評：本題考核營業稅的納稅地點。教材P156有相關規定，應當掌握。

34.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產項目中，在計算應納稅所得額時，準予扣除折舊的有（）。

A．房屋、建筑物

B．以經營租賃方式租出的固定資產

C．以融資租賃方式租入的固定資產

D．與經營活動無關的固定資產

參考答案：ABC

答案解析：根據規定，與經營活動無關的固定資產，不得計提折舊在企業所得稅前扣除。題目其他所列三項，均可以計提折舊在稅前扣除。

試題點評：本題考核企業所得稅前可以計提折舊扣除的項目。教材P173有相關規定。基礎內容，應當掌握。

35.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）。

A．在中國境內擁有并使用船舶的國有企業

B．在中國境內擁有并使用車輛的外籍個人

C．在中國境內擁有并使用船舶的內地居民

D．在中國境內擁有并使用車輛的外國企業

參考答案：ABCD

答案解析：根據規定，車船稅的納稅人，是指在中國境內擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個人，包括外商投資企業、外籍個人。

試題點評：本題考核車船稅的納稅人。教材P201有規定。基本內容，應當掌握。36.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A．工商營業執照

B．土地使用權出讓合同

C．土地使用證

D．商品房銷售合同

參考答案：ABCD

答案解析：根據規定，工商營業執照和土地使用證，屬于權利、許可證照，征收印花稅；土地使用權出讓合同和商品房銷售合同，按照產權轉移書據征收印花稅。

試題點評：本題考核印花稅的征收范圍。教材P204～205有相關規定。基礎內容，熟悉教材，即可得分。

37.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B．拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產

C．書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

D．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

參考答案：CD

答案解析：選項AB屬于稅收強制執行措施。試題點評：本題考核稅收保全措施。教材P276倒數第4行有相關規定。基本內容，應當掌握。

38.根據稅收法律制度的規定，我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式主要有（）。

A．稅基式減免

B．稅率式減免

C．稅額式減免

D．協商式減免

參考答案：ABC

答案解析：根據規定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協商式減免。

試題點評：本題考核稅收要素。教材96頁有相關規定。基本內容，應當掌握。

39.下列各項中，屬于票據基本當事人的有（）。

A．出票人

B．收款人

C．付款人

D．保證人

參考答案：ABC

答案解析：根據規定，票據的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。票據的保證人屬于票據的非基本當事人。

試題點評：本題考核票據的基本當事人。教材P307有規定。基本內容，熟悉教材，即可得分。

40.關于票據簽章當事人的下列表述中，正確的有（）。

A．票據簽發時，由出票人簽章

B．票據轉讓時，由被背書人簽章

C．票據承兌時，由承兌人簽章

D．票據保證時，由保證人簽章

參考答案：ACD

答案解析：根據規定，票據簽發時，由出票人簽章；票據轉讓時，由背書人簽章；票據承兌時，由承兌人簽章；票據保證時，由保證人簽章。

試題點評：本題考核票據的簽章。教材P309第3行有相關規定。熟悉教材，即可得分。

41.關于法的本質與特征的下列表述中，正確的是（）。

A．法由統治階級的物質生活條件所決定

B．法體現的是統治階級的整體意志和根本利益

C．法是由國家制定或認可的行為規范

D．法由國家強制力保障其實施

參考答案：ABCD

答案解析：題中四個選項，均屬于法的本質與特征。

試題點評：本題考核法的本質與特征。教材P2～3有相關規定。基礎內容，應當掌握。

42.下列各項中，可以成為我國經濟法律關系客體的有（）。A．自然人

B．發明專利

C．勞務

D．物質資料

參考答案：BCD

答案解析：經濟法律關系的客體包括物、非物質財富和行為。自然人屬于經濟法律關系的主體，其他三項均屬于經濟法律關系的客體。

試題點評：本題考核經濟法律關系的客體。教材P16有相關規定。基本內容，應當掌握。

43.下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當事人之間發生的經濟糾紛的有（）。

A．仲裁

B．民事訴訟

C．行政復議

D．行政訴訟

參考答案：AB

答案解析：在我國，解決經濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復議和行政訴訟。其中，作為平等民事主體的當事人之間發生的經濟糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。

試題點評：本題考核解決糾紛的途徑和方式。教材P18第2行有相關規定。基本內容，應當掌握。

44.根據《行政復議法》的規定，下列各項中，屬于行政復議范圍的有（）。

A．公民對行政機關作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服的B．企業對行政機關作出責令其停產停業的行政處罰決定不服的C．社會團體對行政機關作出其有關資質證書中止的決定不服的D．行政機關工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的參考答案：ABC

答案解析：根據規定，行政人員不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復議。選項ABC都是屬于行政復議的范圍，均可以依規定提起行政復議。

試題點評：本題考核行政復議的范圍。教材P22～23有規定。基本內容，應當掌握。

45.下列關于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規定的有（）。

A．仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B．當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C．當事人協議不開庭的，仲裁可以不開庭進行

D．仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協議為條件

參考答案：ACD

答案解析：根據規定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟；當事人協議不開庭的，仲裁可以不開庭進行；仲裁協議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。試題點評：本題考核仲裁的相關規定。教材P19有相關規定。基礎性的內容，應當掌握。

三、判斷題（本類題目共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×].每小題答題正確的得1分，答題錯誤的倒扣0.5分，不答題的不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零分）

61.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核企業所得稅的征收范圍。教材P169第5行有明確規定。教材中的基本規定，熟悉教材，即可得分。

62.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核房產稅的計稅依據。教材P198～199有明確規定。應當掌握。

63.稅收的固定性既包括時間上的連續性，又包括征收比例的固定性。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核稅收的特征。教材P89有相關規定。教材基本規定，熟悉教材，即可掌握。

64.甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉讓”字樣，該記載事項不影響甲公司將該支票背書轉讓。（）

參考答案：×

答案解析：出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓，所以該記載事項對甲公司背書轉讓該支票是有影響的。

試題點評：本題考核票據的任意記載事項。教材P309有相關規定。教材基本規定，熟悉教材，即可掌握。

65.以下為某銀行轉賬支票背面背書簽章的示意圖。該轉賬支票背書連續，背書有效。（）

參考答案：√

試題點評：本題考核背書行為。本題是校對教材知識點的靈活運用，有一定的難度，不易得分。

66.稅務機關行使代為權，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。（）

參考答案：×

答案解析：稅務機關形式代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。

試題點評：本題考核稅收代位權。教材P279倒數第5行有明確規定。熟悉教材，即可得分。

67.當事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規定選擇仲裁委員會。（）

參考答案：×

答案解析：根據規定，仲裁委員會不按照行政區劃層層設立，由雙方當事人自愿選擇仲裁委員會，不受級別管轄和地域管轄的規定。

試題點評：本題考核仲裁委員會。教材P18～19有相關規定。基本內容，應當掌握。

68.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應共同負擔的單位。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核原始憑證分割單。教材P52有明確規定。基礎性的內容，應當掌握。

69.總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作的主要負責人。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核總會計師。教材P71倒數第7行有明確規定。

70.某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產卷煙，應當按照門市部對外銷售額或銷售數量計算征收消費稅。（）

參考答案：×

答案解析：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或銷售數量計算征收消費稅。本題是“獨立核算”的門市部，不正確。

試題點評：本題考核消費稅應納稅額的其他規定。教材P140倒數第6行有明確規定。應當掌握。

四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，均需列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數）

1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產和銷售業務。2008年8月該廠發生以下經濟業務：

（1）5日向農戶購進免稅糧食，開具的農業品收購發票上注明的價款為50 000元，貨款以現金支付。

（2）10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為150 000元，增值稅稅額為25 500元，貨款已付。

（3）26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23 400元，款項已收訖。

已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%；糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為13%；7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零；農場品收購發票和增值稅專用發票已經向稅務機關認定：1噸＝2 000斤。

要求：

（1）計算該酒廠當月應繳納的消費稅稅額。

（2）計算該酒廠當月可抵扣的增值稅進項稅額。

（3）計算該酒廠當月增值稅銷項稅額。

（4）計算該酒廠當月應繳納的增值稅稅額。

參考答案：

（1）當月應繳納的消費稅＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）

（2）當月可抵扣的增值稅進項稅額＝50000×13％+25500＝32000（元）

（3）當月增值稅銷項稅額＝5×2000×60×17％+23400÷（1+17％）×17％＝105400（元）

（4）當月應繳納的增值稅稅額＝105400-32000＝73400（元）

試題點評：本題考核消費稅和增值稅的計算。整個題目并不是很難，都是我們平時經常訓練的知識點，應該得滿分的。

2.某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業，酒店設有餐飲部、客房部、娛樂部等經營部門，各經營部門業務實行獨立核算。2008年6月酒店取得以下收入：

（1）餐飲收入150萬元。

（2）住宿收入86萬元。

（3）出租商業用房租金收入9萬元。

（4）卡拉OK門票收入17萬元、點歌費收入6萬元、臺位費收入23萬元、煙酒和飲料費收入71萬元。

已知：服務業適用的營業稅稅率為5%，娛樂業適用的營業稅稅率為20%.要求：

（1）計算該酒店當月餐飲收入應繳納的營業稅稅額。

（2）計算該酒店當月住宿收入應繳納的營業稅稅額。

（3）計算該酒店當月租金收入應繳納的營業稅稅額。

（4）計算該酒店當月娛樂收入應繳納的營業稅稅額。

參考答案：

（1）當月餐飲收入應繳納的營業稅＝150×5％＝7.5（萬元）

（2）當月住宿收入應繳納的營業稅＝86×5％＝4.3（萬元）

（3）當月租金收入應繳納的營業稅＝9×5％＝0.45（萬元）

（4）當月娛樂收入應繳納的營業稅＝（17+6+23+71）×20％＝117×20％＝23.4（萬元）

試題點評：本題考核營業稅的計算。很簡單的計算，主要是確認營業額，然后直接乘以稅率即可。應該做對。

3.中國公民王某系國內某公司高級管理人員，2008年12月的收入情況如下：

（1）當月工資薪金收入8 000元（已扣除“三險一金”等免稅項目金額），全年一次性獎金收入20 000元。

（2）從所任職公司取得股息紅利收入10 000元。

（3）從某雜志社取得發表一篇論文的稿費收入2 000元。

（4）從某大學取得講座收入5 000元。

已知：

（1）工資、薪金所適用的個人所得稅稅率：

級數 全月應納稅所得額 稅率（%）速算扣除數 不超過500元的 5 0 超過500～2000元的部分 10 25 超過2000～5000元的部分 15 125 超過5000～20 000元的部分 20 375 超過20 000～40 000元的部分 25 1 375

…… …… …… ……

（2）工資薪金所得的減除費用標準為2 000元/月。

（3）稿酬所得、勞務報酬所得每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；4 000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%.勞務報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為20%.（4）假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。

要求：

（1）計算王某當月工資薪金收入的應繳納的個人所得稅稅額。

（2）計算王某一次性獎金收入應繳納的個人所得稅稅額。

（3）計算王某當月股息紅利收入應繳納的個人所得稅稅額。

（4）計算王某當月稿費收入應繳納的個人所得稅稅額。

（5）計算王某當月講座收入應繳納的個人所得稅稅額。

參考答案：

（1）當月工資薪金收入應繳納的個人所得稅＝（8000-2000）×20％-375＝825（元）

（2）該筆獎金適用的稅率和速算扣除數為：

每月獎金平均額＝20000/12＝1666.67（元）

根據工資、薪金九級超額累進稅率的規定，適用的稅率為10％，速算扣除數為25.一次性獎金應納個人所得稅＝20000×10％－25＝1975（元）

（3）股息紅利收入應繳納的個人所得稅＝10000×20％＝2000（元）

（4）稿費收入應繳納的個人所得稅＝（2000-800）×20％×（1-30％）＝168（元）

（5）講座收入應繳納的個人所得稅＝5000×（1-20％）×20％＝800（元）

試題點評：本題考核個人所得稅的計算。基本的代入公式計算，學習中應該會遇到很多這方面的題目，并不是太難。

五、綜合題（本類題共1題，共10分）

匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2008年7月，匯明公司發生的結算業務如下：

（1）7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。

（2）7月8日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購買現金支票并辦理提取現金業務。

（3）7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420 000元的轉賬支票（以下簡稱A支票）交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發現后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。

（4）7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發一張轉賬支票。出納王某重新填寫一張轉賬支票（以下簡稱B支票）交給洪鑫公司。當日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉賬，甲銀行審核B支票時發現匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。

（5）7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現。該匯票出票日期為2008年4月25日，到期日為2008年7月25日，金額100 000元。匯明公司將實際獲得的貼現票據款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。

（6）7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉賬，取得了貨款。

已知：甲銀行年貼現利率為2.16%；經計算并確定的貼現天數為10天；一年按360天計算。

要求：

根據支付結算法律制度的規定，回答下列問題：

（1）匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶是否符合法律規定？說明理由。

（2）匯明公司到乙銀行購買現金支票并辦理提取現金業務是否符合法律規定？說明理由。

（3）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規定？說明理由。

（4）匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發 B支票給洪鑫公司導致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于什么行為？中國人民銀行可以對其予以何種處罰？洪鑫公司是否有權要求匯明公司予以賠償？說明理由。

（5）計算匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現時，向銀行支付的貼現利息和實際獲得的貼現金額，列出計算過程。

參考答案：（1）匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規定。根據規定，一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。本題中，匯明公司在甲銀行已經開立了基本存款賬戶，因借款合同在乙銀行開立一般存款賬戶是符合規定的。

（2）匯明公司到乙銀行購買現金支票并辦理提取現金業務不符合法律規定。根據規定，一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但是不得辦理現金支取。本題匯明公司不能在乙銀行支取現金。

（3）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規定。根據規定，票據的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據無效；對票據上其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應在更改處簽章證明。本題中，匯明公司出納將收款人名稱填寫錯誤，按照規定，是不得在票據上直接修改的，其做法不符合法律規定。

（4）匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發 B支票給洪鑫公司導致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于簽發空頭支票的行為。根據規定，單位和個人簽發空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有關要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。所以，洪鑫公司有權要求匯明公司給予賠償。

（5）支付給銀行的貼現利息＝100000×2.16％÷360×10＝60（元）

匯明公司實際獲得的貼現金額＝100000－60＝99940（元）

試題點評：本題考核銀行存款賬戶和票據的相關規定。教材中的基本規定，熟悉教材，本題就不難得分。

第四篇：2018年助理會計師《初級經濟法基礎》沖刺模擬題四

2018年助理會計師《初級經濟法基礎》沖刺模擬題四

一、單項選擇題

1、下列各項中，不屬于法律關系客體的是（）。A、外國人 B、商品房

C、提供勞務的行為 D、榮譽稱號

您的答案：A 正確答案：A 得 分：1.5分 解析：選項A可以作為法律關系的主體。

2、以下糾紛可以提請仲裁的是（）。A、買賣合同糾紛 B、繼承糾紛

C、監護權歸屬糾紛 D、征納稅糾紛

您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分

解析：適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產糾紛。選項BC涉及人身，不能仲裁。選項D是行政爭議，也不能仲裁。

3、根據《社會保險法》規定，按照國家規定繳納一定比例的醫療保險費，在參保人因患病和意外傷害而就醫診療時，由醫療保險基金支付其一定醫療費用的社會保險制度是（）。A、基本養老保險 B、基本醫療保險 C、工傷保險

D、職工醫療大病險

您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：基本醫療保險，指按照國家規定繳納一定比例的醫療保險費，在參保人因患病和意外傷害而就醫診療時，由醫療保險基金支付其一定醫療費用的社會保險制度。

4、根據《勞動合同法》的規定，以下屬于勞動合同必備條款的是（）。A、試用期 B、勞動報酬 C、保守商業秘密 D、福利待遇

您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：選項ACD屬于勞動合同的約定條款。

5、張某2014年8月進入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同。關于甲公司與張某勞動關系的下列表述中，正確的是（）。A、公司與張某之間可視為不存在勞動關系

B、公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同 C、公司應與張某補訂書面勞動合同，并支付工資報酬 D、張某可與公司終止勞動關系，公司不需支付經濟補償 您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：根據勞動合同法律制度的規定，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經濟補償。本題中公司已按月（8-12月）向張某支付其工資，應再向其支付9-12月的1倍工資報酬。若張某不肯與公司簽訂勞動合同，公司應書面通知張某終止勞動關系，并按勞動合同法的規定，支付相應的經濟補償。

6、下列情形中，屬于線上支付的是（）。A、董某在機場購物，使用手機近端支付購物款 B、吳某在超市購物，使用公交一卡通支付購物款 C、周某在商場購物，通過POS機刷卡支付購物款 D、鄭某網上購物，通過支付寶支付貨款 您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：線上支付包括直接使用網上銀行進行的支付和通過第三方支付平臺間接使用網上銀行進行的支付。7、2016年10月1日，馬某持借記卡在某汽車銷售公司刷卡消費18萬元購買汽車。根據支付結算法律制度的規定，發卡機構向收單機構收取的發卡行服務費為（）元。A、13 B、80 C、630 D、810 您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分

解析：發卡機構向收單機構收取的發卡行服務費為：借記卡交易，不超過交易金額的0.35%，單筆收費金額不超過13元。

8、某汽車貿易公司2015年11月從國外進口小汽車50輛，海關核定的每輛小汽車關稅完稅價為28萬元，已知小汽車關稅稅率為20%，消費稅稅率為25%。則該公司進口小汽車應納消費稅稅額是（）萬元。A、560 B、420 C、350 D、280 您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分 解析：（1）應納關稅稅額=50×28×20% =280（萬元）；（2）組成計稅價格＝（50 ×28 +280）÷（1－25%）=2 240（萬元）；（3）應納消費稅稅額=2 240×25% =560（萬元）。

9、根據營業稅改征增值稅稅收政策的規定，下列各項中，不屬于小規模納稅人的是（）。A、應稅服務年銷售額為600萬元的提供有形動產租賃服務的其他個人 B、應稅服務年銷售額為400萬元的提供物流輔助服務的其他個人 C、應稅服務年銷售額為400萬元的從事技術研發的納稅人

D、應稅服務年銷售額為600萬元的從事鑒證咨詢服務的納稅人 您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人，因此選項A屬于小規模納稅人，選項A錯誤；選項B未超過一般納稅人標準，屬于小規模納稅人，選項B錯誤；選項C未超過一般納稅人標準，屬于小規模納稅人，選項C錯誤；選項D中，年應稅銷售額超過500萬元，為一般納稅人，因此選擇D選項。

10、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，允許開具增值稅專用發票的是（）。A、一般納稅人向消費者個人提供增值稅的加工勞務 B、商業企業一般納稅人零售化妝品 C、一般納稅人向小規模納稅人銷售空調 D、發行體育彩票

您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：根據增值稅法律制度的規定，選項AB兩種情形不允許開具專用發票，選項D不征收增值稅，不能開具增值稅發票。

11、在匯總繳納所得稅時，企業境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規定抵免限額的部分，可以在以后一定期限內，用每抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。該期限是（）。A、2個 B、3個 C、5個 D、8個

您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：企業取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中限額抵免，抵免限額為該項所得依照我國企業所得稅法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個內，用每抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

12、某企業2016境內應納稅所得額為200萬元，適用25%的企業所得稅稅率。全年已經預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業所得稅。該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款是（）。A、32萬元 B、29萬元 C、30萬元 D、27.5萬元

您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：該企業匯總納稅應納稅額＝（200＋100）×25%＝75（萬元），境外已納稅款扣除限額＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額＝75－20－25＝30（萬元）。

13、根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列稅金中，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是（）。A、增值稅 B、消費稅 C、資源稅

D、土地增值稅 您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分

解析：企業繳納的增值稅屬于價外稅，故不在扣除之列。

14、某商貿企業2014產品銷售收入6 000萬元。當年發生管理費用300萬元，其中業務招待費80萬元。該企業2014所得稅前可以扣除的管理費用是（）。A、300萬元 B、220萬元 C、268萬元 D、250萬元

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。業務招待費扣除限額＝6 000×5‰＝30（萬元）＜80×60％＝48（萬元），可扣除管理費用＝300－80＋30＝250（萬元）。

15、根據城市維護建設稅法律制度的規定，下列表述不正確的是（）。

A、城市維護建設稅納稅義務發生時間基本上與增值稅、消費稅納稅義務發生時間一致

B、城市維護建設稅的納稅期限應比照增值稅、消費稅的納稅期限，由稅務機關根據應納稅額大小分別核定

C、代扣代繳增值稅、消費稅的單位和個人，以經營地為城市維護建設稅的納稅地點 D、城市維護建設稅不能按照固定期限繳納的，可以按次納稅 您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：根據規定，代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人，其納稅地點為代扣代收地。

16、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A、某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計稅依據繳納教育費附加 B、現行教育費附加征收比率為3% C、某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3%繳納教育費附加 D、某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還 您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計征依據；教育費附加“進口不征、出口不退”。

17、下列合同中，應當征收印花稅的是（）。A、會計咨詢合同 B、技術咨詢合同 C、法律咨詢合同 D、審計咨詢合同

您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：技術咨詢合同是合同當事人就有關項目的分析、論證、評價、預測和調查訂立的技術合同，而一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼花。

18、某酒店2015年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對該酒店采取的稅款征收方式是（）。A、采取稅收保全措施 B、責令提供納稅擔保

C、稅務人員到酒店直接征收稅款 D、核定其應納稅額

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；由稅務機關核定其應納稅額。

19、下列各項中，不屬于稅務機關按照拍賣優先的原則確定抵稅財物拍賣、變賣的順序的是（）。A、委托依法成立的拍賣機構拍賣

B、無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以委托當地商業企業代為銷售，或者責令被執行人限期處理 C、無法委托商業企業銷售，被執行人也無法處理的，由稅務機關變價處理 D、逾期不按規定履行稅務行政處罰決定的 您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：稅務機關按照拍賣優先的原則確定抵稅財物拍賣、變賣的順序包括：委托依法成立的拍賣機構拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以委托當地商業企業代為銷售，或者責令被執行人限期處理；無法委托商業企業銷售，被執行人也無法處理的，由稅務機關變價處理。選項D屬于適用拍賣、變賣的情形。20、下列選項中，屬于稅收強制執行措施的是（）。A、責令限期繳納 B、凍結納稅人財產 C、禁止納稅人出境 D、拍賣納稅人財產

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：責令限期繳納屬于責令繳納措施，因此選項A錯誤。凍結納稅人財產屬于稅收保全措施，因此選項B錯誤。禁止納稅人出境屬于阻止出境措施，因此選項C錯誤。強制執行措施主要有兩種形式：一是書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款。二是扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。因此選項D正確。

21、下列關于稅務行政復議管轄的說法中，不符合法律規定的是（）。

A、對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議

B、對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，只能向該稅務局的本級人民政府申請行政復議 C、對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

D、對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議 您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議。

22、下列崗位屬于會計崗位的是（）。A、單位獨立的檔案管理崗位 B、注冊會計師 C、倉庫保管員 D、工資核算崗位

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員；出納；財產物資核算；工資核算；成本費用核算；財務成果核算；資金核算；往來核算；總賬報表；稽核；檔案管理等。

23、會計職業道德是指在會計職業活動中應當遵循的、體現（）特征的和調整會計職業關系的職業行為準則和規范。A、會計工作 B、會計職業 C、會計活動 D、會計人員

您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分 解析：無

24、樹立“干一行，愛一行”的思想認識，是干好會計工作的基礎，也是會計職業道德（）的要求。A、參與管理 B、客觀公正 C、誠實守信 D、愛崗敬業

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分 解析：無

二、多項選擇題

1、下列關于法的分類的表述中，正確的有（）。

A、成文法、不成文法是根據法的創制方式和發布形式所作的分類 B、不成文法是指國家機關認可的、具有條文形式的習慣

C、公法、私法是根據法的主體、調整對象和淵源所作的分類

D、國際法的調整對象主要是國家間的相互關系，淵源主要是國際條約和各國公認的國際慣例 您未做該題 正確答案：AD 得 分：0.0分

解析：選項B，不成文法是指國家機關認可的、不具有條文形式的習慣，因此不成文法也稱習慣法。選項C，國際法和國內法是根據法的主體、調整對象和淵源所作的分類；公法和私法是以運用的目的為劃分依據。

2、因產品、服務質量不合格造成他人財產、人身損害提起的訴訟，可以選擇的法院有（）。A、產品制造地 B、產品銷售地 C、服務提供地 D、侵權行為地

您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：0.0分

解析：因產品、服務質量不合格造成他人財產、人身損害提起的訴訟，產品制造地、產品銷售地、服務提供地、侵權行為地和被告住所地人民法院均有管轄權。

3、下列關于行政訴訟的說法中正確的有（）。

A、公民直接向人民法院提起訴訟的，應當自知道或者應當知道作出行政行為之日起6個月內提出，法律另有規定的除外 B、公民申請行政機關履行保護其人身權、財產權等合法權益的法定職責，行政機關在接到申請之日起2個月內不履行的，公民可以向法院起訴

C、因不動產提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過20年，人民法院不予受理

D、公民、法人或者其他組織可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起15日內，依法向人民法院提起行政訴訟

您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：0.0分 解析：無

4、根據社會保險法律制度的規定，下列關于職工基本養老保險費的繳納與計算的說法正確的有（）。A、本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地職工月平均工資的60%作為繳費基數 B、個人賬戶按本人繳費工資基數的8%計算

C、新招職工（包括研究生、大學生、大中專畢業生等）以起薪當月工資收入作為繳費工資基數 D、個人賬戶繳費工資基數，一般為職工本人上一月平均工資 您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：0.0分 解析：無

5、存款人有下列情形，可以申請開立臨時存款賬戶的有（）。A、設立臨時機構 B、異地臨時經營活動 C、證券交易結算資金 D、更新改造資金

您未做該題 正確答案：AB 得 分：0.0分

解析：證券交易結算資金和更新改造資金應通過專用存款賬戶來辦理。

6、下列對銀行本票使用的表述中，符合法律規定的有（）。

A、持票人超過提示付款期限的，在票據權利時效內作出說明并提供證明，可以請求出票銀行付款 B、銀行本票只限于單位使用，個人不得使用銀行本票

C、申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行本票 D、本票的出票人在持票人提示見票時，必須承擔付款的責任 您未做該題 正確答案：ACD 得 分：0.0分

解析：單位和個人在同一票據交換區域要支付各種款項，均可以使用銀行本票。

7、下列關于銀行卡收單的表述中，正確的有（）。

A、網絡特約商戶，是指基于公共網絡信息系統提供商品或服務的特約商戶 B、收單機構拓展特約商戶，對特約商戶不實行實名制管理

C、特約商戶為個體工商戶和自然人的，可使用其同名個人銀行結算賬戶作為收單銀行卡結算賬戶

D、特約商戶使用單位銀行結算賬戶作為收單銀行卡結算賬戶的，收單機構還應當審核其合法擁有該賬戶的證明文件

您未做該題 正確答案：ACD 得 分：0.0分

解析：本題考核銀行卡收單的概念和業務管理。根據規定，收單機構拓展特約商戶，應遵循“了解你的客戶”原則，對特約商戶實行實名制管理。因此選項B錯誤。

8、企業外購的經營性貨物中，用于下列項目可抵扣進項稅額的有（）。A、生產出不合格產品 B、對外投資 C、用于免稅項目 D、用于建造不動產

您未做該題 正確答案：ABD 得 分：0.0分

解析：外購貨物用于免稅項目進項稅額不得抵扣。

9、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計算繳納個人所得稅的有（）。A、職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產 B、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產

C、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時所獲得的收入 D、職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的股息 您未做該題 正確答案：CD 得 分：0.0分

解析：不能忽視轉讓量化資產、以量化資產參與企業分配獲得股息收益這些重要計稅條件。形式上取得企業量化資產——不征個人所得稅；實質上取得企業量化資產——緩征個人所得稅；轉讓量化資產——按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅；分紅——按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。

【名詞解釋】企業量化資產，是指如果原所在的企業原來是集體所有制，后來進行股份制改造，作為企業的一員，自然會得到一些企業的股份，然而這些股份不能以現金的方式發給企業員工，而是把企業的所得資產，如地皮、廠房、設備等，劃分成股，然后分配給每名職工的資產。

10、根據煙葉稅法律制度的規定，下列選項中屬于煙葉稅的納稅人的有（）。A、種植煙葉的農民 B、收購煙葉的煙草公司 C、接受煙草公司委托收購煙葉的單位 D、抽煙的煙民

您未做該題 正確答案：BC 得 分：0.0分

解析：煙葉稅是向收購煙葉產品的單位征收的一種稅。

11、下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。A、隱匿賬簿、憑證，少繳應納稅款 B、進行虛假納稅申報，少繳應納稅款 C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款 您未做該題 正確答案：AB 得 分：0.0分

解析：采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴重的稅收違法行為。

12、某檔案館設有以下崗位，其中屬于會計工作崗位的有（）。A、財產物資的收發、增減核算崗位 B、檔案部門檔案管理崗位 C、工資核算崗位

D、單位內部審計崗位

您未做該題 正確答案：AC 得 分：0.0分

解析：選項B，會計機構內會計檔案管理崗位屬于會計崗位；選項D，單位內部審計、社會審計、政府審計工作不屬于會計崗位。

13、下列各項中，屬于應與接管人員辦理交接手續的情形有（）。A、工作調動 B、離職

C、臨時出差

D、因病暫時不能工作

您未做該題 正確答案：ABD 得 分：0.0分 解析：臨時出差并不需要辦理交接手續。

14、會計職業道德與會計法律制度存在很大區別，下列表述錯誤的有（）。

A、會計職業道德不僅要求調整會計人員的外在行為，還要求調整會計人員內在的精神世界 B、會計職業道德主要依靠會計人員的自覺性

C、會計法律制度既有成文的規定，也有不成文的規范

D、會計職業道德側重于調整會計人員的外在行為和結果的合法化 您未做該題 正確答案：CD 得 分：0.0分

解析：選項C，會計法律制度實現形式是具體的、明確的、正式形成文字的成文規定；選項D，會計法律制度側重于調整會計人員的外在行為和結果的合法化。

15、下列企業直接排放的污染物中，屬于環境保護稅征稅范圍的有（）。A、大氣污染物 B、水污染物 C、固體廢物 D、噪聲

您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：0.0分

解析：壞境保護稅的征稅范圍是《中華人民共和國環境保護稅法》所附《環境保護稅稅目稅額表》《應稅污染物和當量值表》規定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應稅污染物。

三、判斷題

1、法的國家強制力表現為對違法者采取國家強制措施。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：Y 得 分：0.0分 解析：無

2、行政復議期間具體行政行為一般不停止執行。但是，申請人認為需要停止執行的，具體行政行為可以停止執行。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：行政復議期間具體行政行為不停止執行。但是，有下列情形之一的，可以停止執行：（1）被申請人認為需要停止執行的；（2）行政復議機關認為需要停止執行的；（3）申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執行的；（4）法律規定停止執行的。

3、勞動合同被確認無效，勞動者即使付出勞動，用人單位也無需向勞動者支付勞動報酬。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬。

4、業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，不得支取現金。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：根據規定，業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。

5、某空調企業向顧客銷售非自產空調并同時負責安裝調試，該銷售行為屬于混合銷售行為，應征收增值稅。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：Y 得 分：0.0分 解析：無

6、企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：Y 得 分：0.0分

解析：本題表述正確。本題考核企業收入總額中銷售貨物收入的確定。

7、由受托方代收代繳消費稅的，應代收代繳的城市維護建設稅按委托方所在地的適用稅率計算。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：由受托方代收代繳消費稅的，應代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率計算。

8、學校內經營性場所和教職工住房占用耕地的，應當征收耕地占用稅。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：Y 得 分：0.0分 解析：無

9、根據稅務行政復議法律制度的規定，復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行為。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行為；但復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制。

10、對違反《會計法》和國家統一的會計制度規定的會計事項，會計機構和會計人員有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：Y 得 分：0.0分 解析：無

四、不定項選擇題

1、甲企業的有關情況如下：

（1）2014年1月，甲企業為支付A企業的貨款，向A企業簽發一張100萬元的轉賬支票。出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業于1月18日到乙銀行提示付款 時，乙銀行以出票人甲企業的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款。

（2）2014年2月，甲企業為支付B企業的貨款，向B企業簽發一張出票后2個月付款的銀行承兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企業在申請承兌時，向乙銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，銀行承兌匯票到期，承兌申請人未按期足額存入剩余的250萬元。4月15日，持票人B企業向乙銀行提示付款，乙銀行以出票人甲企業的存款賬戶資金不足500萬元為由拒絕付款。（3）2014年3月，甲企業為支付C企業的貨款，向其開戶銀行乙銀行申請辦理600萬元的國內信用證。乙銀行向申請人甲企業收取了150萬元的保證金后，為甲企業辦理了信用證。4月10日，C企業請求付款時，開證行乙銀行以甲企業繳存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。要求：根據上述資料，回答下列小題。

<1>、根據本題要點（1）所提示的內容，分析下列關于甲企業的行為的說法中，正確的是（）。A、甲企業的行為屬于簽發空頭支票

B、中國人民銀行有權對甲企業處以5萬元的罰款

C、由于支票上記載了“無條件支付的委托”，因此乙銀行不得拒絕付款 D、A企業有權要求甲企業支付2萬元的賠償金 您未做該題 正確答案：ABD 得 分：0.0分

解析：根據規定，甲企業的行為屬于簽發空頭支票。根據規定，當事人簽發空頭支票的，應該不予以支付，并由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1 000元的罰款 ；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

<2>、根據本題要點（2）所提示的內容，下列關于商業匯票、持票人B企業提示付款和銀行拒絕付款情況的觀點中，正確的是（）。A、B企業提示付款的時間符合規定

B、相關當事人應該在4月10日之前向乙銀行提示承兌

C、乙銀行應向B企業付款，對甲企業全部的匯票金額500萬元按照每天萬分之五計收利息 D、乙銀行應向B企業付款，對甲企業未付款的部分250萬元按照每天萬分之五計收利息 您未做該題 正確答案：ABD 得 分：0.0分

解析：B企業提示付款的時間符合規定。根據規定，商業匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內，本題中，到期日是4月10日，B企業在4月15日提示付款，符合法律規定，乙銀行拒絕付款的做法不符合規定，選項A正確；定期付款的匯票提示承兌時間是到期日之前，選項B正確；銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息，因此選項C錯誤，選項D正確。<3>、下列關于我國信用證的說法中，錯誤的是（）。A、我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證 B、銀行與申請人在開證前應簽訂明確雙方權利義務的協議

C、受益人直接交單時，應提交信用證正本及信用證通知書、信用證修改書正本及信用證修改通知書（如有）、開證行（保兌行、轉讓行、議付行）認可的身份證明文件

D、申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行不得進行付款 您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：根據規定，若受益人提交了相符單據或開證行巳發出付款承諾，即使申請人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開證行仍應在規定的時間內付款。

<4>、根據本題要點（3）所提示的內容，下列選項中說法正確的是（）。A、開證行可要求申請人交存一定數額的保證金 B、該信用證的付款期限最長不得超過6個月 C、乙銀行拒絕付款的做法不符合規定 D、C企業不能支取現金

您未做該題 正確答案：ACD 得 分：0.0分

解析：（1）開證行可要求申請人交存一定數額的保證金，并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押、保證等合法有效的擔保。（2）信用證付款期限最長不超過1 年。（3）C企業不能支取現金。根據規定，信用證結算方式只能用于轉賬結算，不得支取現金。（4）乙銀行拒絕付款的做法不符合規定。根據規定，若受益人提交了相符單據或開證行已發出付款承諾，即使申請人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開證行仍應在規定的時間內付款。

2、甲公司為居民企業，2014年有關收支情況如下：

（1）取得產品銷售收入5 000萬元，轉讓機器設備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。

（2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯企業支付管理費17萬元。

（3）發生業務招待費50萬元，其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2 600萬元。

已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

要求：根據上述資料，分析回答下列小題。

<1>、甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是（）。A、國債利息收入20萬元

B、客戶合同違約金收入2萬元 C、產品銷售收入5 000萬元 D、轉讓機器設備收入40萬元

您未做該題 正確答案：BCD 得 分：0.0分 解析：國債利息收入免稅。<2>、甲公司下列支出中，在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）。A、銀行加息10萬元

B、向關聯企業支付的管理費17萬元 C、稅收滯納金3萬元

D、向投資者支付的股息30萬元

您未做該題 正確答案：BCD 得 分：0.0分

解析：銀行加息屬于經營性質的，可以稅前扣除。

<3>、甲公司在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費是（）。A、30萬元 B、25.2萬元 C、50萬元 D、25萬元

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分 解析：扣除標準5 000×0.5%=25萬元，實際發生額的60%=50×60%=30（萬元），所以可以扣除的是25萬元。

<4>、甲公司2014企業所得稅應納稅所得額是（）。A、2 407萬元 B、2 387.69萬元 C、2 406.8萬元 D、2 352萬元

您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分

解析：應納稅所得額=5 000+40+2-10-25-2 600=2 407（萬元）。

3、某年6月，省縣級財政部門在對某企業的檢查中發現下列情況：

（1）該企業設有兩套賬簿，一套用于對外報送財務數據，另一套用于內部核算。

（2）受金融危機影響，該企業當年虧損較大，為達到預期業績目標，單位負責人張某授意會計人員李某偽造會計憑證，虛增利潤100萬元。

（3）為掩蓋違法行為，張某指使會計機構負責人劉某將以前偽造的有關會計資料予以銷毀，情節嚴重，影響惡劣。

（4）單位負責人張某指使會計人員王某變更無形資產攤銷政策以虛增利潤，王某遵守原則予以抵制，后張某將其解聘。

（5）該企業以解約為要挾，要求ABC會計事務所對其財務會計報告出具無保留審計意見。該事務所無奈出具了無保留審計意見。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。<1>、針對資料（1），下列說法中，正確的是（）。A、沒有違反《會計法》的規定

B、屬于私設賬簿的行為，違反《會計法》的規定

C、可對直接負責的主管人員和其他負責人處2 000元以上2萬元以下罰款 D、可對該企業處3 000元以上5萬元以下罰款 您未做該題 正確答案：BCD 得 分：0.0分

解析：設兩套賬屬于私設會計賬簿行為，可對直接負責的主管人員和其他負責人處2 000元以上2萬元以下罰款，對單位處3 000元以上5萬元以下罰款。

<2>、針對資料（2）、（3），下列說法中正確的是（）。A、可對該企業處5 000元以上10萬元以下罰款 B、可對張某處5 000元以上5萬元以下罰款

C、劉某是受張某指使進行銷毀的，不應承擔法律責任

D、會計人員李某、會計機構負責人劉某5年內不得從事會計工作 您未做該題 正確答案：ABD 得 分：0.0分

解析：偽造、變造會計憑證、賬簿，編制虛假財務會計報告，隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的，構成犯罪的，依法追究刑事責任。尚不構成犯罪的，可由縣級以上人民政府財政部門予以通報；對單位可并處5 000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人可并處3 000元以上5萬元以下的罰款；其中的會計人員，五年內不得從事會計工作。授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的，由縣級以上人民政府財政部門對違法行為人處以5 000元以上5萬元以下的罰款。

<3>、針對資料（4），下列說法中正確的是（）。A、若情節嚴重可對張某處3年以下有期徒刑或拘役 B、可對張某處3 000元以上5萬元以下罰款 C、應恢復王某名譽及其原有職務、級別 D、可對王某給予一定金額的補償金 您未做該題 正確答案：AC 得 分：0.0分

解析：單位負責人對會計人員實行打擊報復，構成犯罪的，依法追究刑事責任，可處3年以下有期徒刑或拘役；不構成犯罪的，依法給予行政處分。對受打擊報復的會計人員，應恢復其名譽，以及原有職務、級別。

<4>、針對資料（5），下列說法中正確的是（）。

A、ABC會計師事務所是在該公司的施壓下出具審計意見，不是其本意表達，不承擔法律責任 B、省級財政部門可以對ABC會計師事務所的上述行為實施行政處罰 C、ABC會計師事務所的做法不符合規定，應當承擔法律責任

D、該企業的做法不符合規定，任何單位或者個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所有的會計師事務所出具不實或者不當的審計報告 您未做該題 正確答案：BCD 得 分：0.0分

解析：財政部門對會計師事務所出具審計報告的程序和內容進行監督，省、自治區、直轄市人民政府財政部門組織實施本行政區域內的會計師事務所執業質量檢查，并依法對本行政區域內會計師事務所或注冊會計師違反《注冊會計師》的行為實施行政處罰。

第五篇：2019初級會計師考試《經濟法基礎》第二章復習題

第二章 會計法律制度

一、單項選擇題

1.我國目前有兩部會計法律，分別是《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師法》，其中《會計法》頒布于（）年。

A.1985

B.199

3C.1999

D.1990

2.（）是指調整經濟關系中各種會計關系的法律規范。

A.會計法律

B.會計行政法規 C.會計制度

D.會計規章

3.根據《會計法》的規定，主管全國會計工作的部門是（）。A.全國人大常務委員會

B.中國會計學會 C.國務院財政部門

D.中國注冊會計師協會

4.根據《會計法》的規定，會計準則制度及相關標準規范均由(A.國務院財政部門

B.國務院有關部門 C.解放軍總后勤部

D.解放軍總政治部

5.《總會計師條例》屬于（）。

A.會計法律

B.統一的會計制度.c會計行政法規

D.地方性法規

6.《會計基礎工作規范》屬于（）。

A.會計法律

B.國家統一的會計制度

C.會計行政法規 D.地方性法規

7.會計移交清冊，一般應填制（）。

A.一份

B.一式四份

C.一式三份 D.一式兩份)制定。

8.在下列賬目中，出納人員可以登記的是（）。A.費用明細賬

B.收入明細賬 C.固定資產明細賬 D.債權債務明細賬

10.下列各項中，屬于會計法律的是()。

A.《企業財務報告條例》

B.《會計基礎工作規范》

C.《總會計師條例

D.《中華人民共和國會計法》

11.下列各項中，屬于單位內部會計監督制度基本要求的是()。A.對單位依法設置會計賬簿的檢查 B.對單位會計資料真實性、完整性的檢查 C.對單位會計核算情況的檢查

D.會計事項相關人員的職責權限應當明確

12.單位內部的會計監督的任務主要由()領導。

A.單位負責人 B.總會計師

C.財務處長 D.會計科長

13.會計是以()為單位進行會計核算的時間區間。

A.月份

B.季度

C.半 D.

14.對記載不準確、不完整的原始憑證，會計人員應當()。

A.拒絕接受，并上報財政部門徹查

B.應予以銷毀，并報告領導，要求查明原因

C.予以退回，并要求經辦人員按規定進行更正、補充報告

D.有權不予接受，并向單位負責人

15.（）是登記會計賬簿的依據。

A.取得的原始憑證

B.外來原始憑證 C.經審核無誤的會計憑證 D.自制的原始憑證

16.下列對編制財務會計報告基本表述不正確的是()。

A.財務會計報告應當依據會計賬簿記錄和有關會計資料編制

B.財務會計報告的編制要求、提供對象、提供期限應當符合法定要求

C.向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制依據應當一致

D.各單位的財務會計報告在上報有關部門前必須經注冊會計師審核簽字

17.單位內部會計監督的主體是()。

A.審計人員

B.單位負責人

C.會計機構、會計人員 D.會計師機構負責人

18.（）有權對會計師事務所出具的審計報告的程序和內容進行監督。

A.審計部門 B.財政部門

C.證券監管 D.稅務部門

19.下列各項中，屬于初級會計專業職務的有()。

A.助理會計師

B.會計師 C.注冊會計師

D.會計從業資格

20.實行回避制度的單位，會計主管人員的直系親屬不得擔任本單位的()。

A.會計機構負責人 B.會計主管人員

C.出納

D.稽核

21.各單位必須以（）為依據進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

A．原始憑證

B．審核無誤的原始憑證

C．實際發生的經濟業務D．經過單位領導審核批準的原始憑證

22.會計職業道德是通過（）力量的作用體現為人們自覺的行動。

A.法紀強制

B.制度落實

C.領導命令

D.意識和信念

23.2001年朱镕基總理提出的“不做假賬”是會計人員的最基本職業道德，實質上提出了()會計信息失真的基本思路。

A.以法治理

B.以德治理

C.以人為本治理

D.以制度為綱治理

24.會計法律制度是會計職業道德的()A.最高要求

B.較高要求 C.一般要求

D.最低要求

25.會計人員職業道德的首要前提是（）A.誠實守信

B.愛崗敬業

C.奉獻社會

D.服務群眾

26.()是一切道德的基礎和根本，是人之為人的最重要的品德。A.誠實守信

B.愛崗敬業

C.奉獻社會

D.服務群眾

27會計人員對于工作中知悉的商業秘密應依法保守，不得泄露，這是會計職業道德中()的具體體現。

A 誠實守信

B 兼潔自律 C 客觀公正

D 堅持準則

28.會計人員的基本品質是（）A.誠實守信

B.愛崗敬業

C.客觀公正

D.廉潔自律

29.會計人員的道德靈魂是()A.誠實守信

B.愛崗敬業

C.客觀公正

D.廉潔自律

30.公司為獲得一項工程合同，擬向工程發包的有關人員支付好處費10萬元。公司市場部持公司董事長的批示到財務部領該筆款項。財務部經理張某認為該項支出不符合有關規定，但考慮到公司主要領導已作了同意的批示，遂同意撥付了此款項。下列對張某做法的認定中，正確的是()。

A.張某違反了愛崗敬業的會計職業道德要求 B.張某違反了參與管理的會計職業道德要求 C.張某違反了客觀公正的會計職業道德要求 D.張某違反了堅持準則的會計職業道德要求

二、多項選擇題

1.下列屬于會計部門規章的有()。

A.《中華人民共和國會計法》B.《注冊會計師注冊辦法》

C.《注冊會計師法》 D.《代理記賬管理辦法》

2.根據《中華人民共和國會計法》的規定，下列人員中，應當在單位財務會計報告上簽名并蓋章的有()。

A.出納人員 B.會計機構負責人

C.總會計師 D.單位負責人

3.根據《會計法》的規定，不依法設置會計賬簿等違法行為應承擔以下法律責任()。

A.責令限期改正 B.罰款

C.吊銷營業執照 D.給予行政處分

4.我國的會計法律制度包括()。

A.會計法律

B.會計行政法規

C.國家統一的會計制度 D.地方性會計法規

5.下列有關記賬本位幣的基本規定中，說法正確的是()。

A.業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣

B.以人民幣以外的貨幣為主的單位，在編制財務會計報告時，也可以用人民幣以外的貨幣反映

C.業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，必須選人民幣作為記賬本位幣

D.以人民幣以外的貨幣為主的單位，在編制財務會計報告時，應按照一定的外匯匯率折算為人民幣反映

6.某事業單位任用無會計從業資格證書的李某擔任公司會計，被當地會計管理部門查獲，該公司及相關責任人可能受到的處罰有()。

A.對直接負責的主管人員王某給予行政記過處分

B.對李某處以2000元的罰款

C.對該單位處以80000元的罰款

D.責令該單位另行任用有會計從業資格證書的人員擔任會計工作

7.會計檔案一般分為()。

A.會計憑證類

B.會計賬簿類

C.財務會計報告類

D.其他會計資料類

8.《會計法》規定，對生成和提供會計資料所作的基本要求是任何單位和個人()。

A.不得偽造會計憑證、賬簿

B.不得變造會計憑證、賬簿

C.不得提供虛假的財務會計報告 D.不得偽造、變造其他會計資料

9.會計工作的政府監督部門包括()A.財政部門 B.稅務部門

C.會計師事務所 D.人民銀行

10.下列各項業務中，()屬于代理記賬機構的業務范圍。

A.進行審計，出具審計報告

B.根據委托人提供的原始憑證和其他資料進行會計核算

C.向稅務機關提供稅務資料

D.對外提供財務會計報告

11.會計機構和會計人員在內部會計監督中的職責，下列表述正確的是()。

A.對違反《會計法》規定的事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正

B.對單位內部的會計資料和財產物資實施監督

C.不能授意、指使、強令其他人員辦理違法事項

D.保證會計資料的真實性和完整性

13.會計崗位的設置可以是()。

A.一人一崗 B.一人多崗 C.一崗多人 D.以上說法均正確

三、判斷題

1.單位發生的各項經濟業務或者事項應當在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算。()2.向不同的會計資料使用者提供企業財務報告的，其財務會計報告的編制依據、編制原則可以不一致。()

4.為保證會計核算工作的正常進行和當期會計資料的真實、完整，經辦人應及時將原始憑證送交會計機構，原則上最遲不應超過2年。()

5.國家的統一的會計制度是國務院制定發布或國務院有關部門擬訂并經國務院批準發布的。()

6.縣級以上的地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作。()

7.會計監督可分為社會監督、國家監督、群眾監督、單位內部監督。()

8.會計資料的真實性和完整性，是會計資料最基本的質量要求，是會計工作的生命。()

10.在境外建立的中國企業向國內報送財務會計報告，可以采用所在國的貨幣。()

11.原始憑證是登記會計賬簿的直接依據。()

12.采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。()

13.一般會計人員辦理交接手續，由主管單位派人會同監交。()

14.單位和個人檢舉違反《會計法》和國家統一的會計制度的行為，也屬會計工作社會監督。()

一、單項選擇題(答案)A [解析]：本題考核會計法律制度相關內容。我國《會計法》頒布于1985年。

A

[解析]：本題考核會計法律的概念。會計法律是指由全國人民代表

大會及其常委會通過一定立法程序制定的有關會計工作的法律，是調整我國經濟生活中會計關系的法律總規范。

C [解析]：本題考核會計工作管理體制。我國會計工作管理體制遵循的是“統一領導，分級管理”的原則，由國務院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作。

A

[解析]：本題考核會計準則制度的制定權限。根據《會計法》的規定，會計準則制度及相關標準規范均由財政部制定，其他部門或地方沒有權利制定。

C

[解析]：本題考核會計法律制度的構成。《總會計師條例》屬于會計行政法規。B

[解析]：本題考核會計法律制度的構成。《會計基礎工作規范》屬

于國家統一的會計制度中的會計規范性文件。

C

[解析]：本題考核會計移交清冊的填制份數。根據規定，會計移交

清冊應填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。C

[解析]：本題考核單位會計工作崗位的設置。根據規定，出納人員

不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

D

[解析]：本題考核會計從業資格證書的記載信息。根據規定，會計

從業資格證書是具有會計從業資格的證明文件，在全國范圍內有效。D [解析]：本題考核會計法律的構成。《中華人民共和國會計法》屬于會計法律;《總會計師條例》和《企業財務報告條例》屬于會計行政法規;《會計基礎工作規范》屬于會計規范性文件。

D

[解析]：本題考核單位內部會計監督制度的內容。ABC均屬于政

府監督的主要內容。

A

[解析]：本題考核單位內部會計監督。根據《會計法》的規定，會

計機構和會計人員在內部會計監督中的任務主要是在單位負責人的領導下，在進行會計核算的同時，對單位經濟活動進行監督。

D

[解析]：本題考核會計的相關規定。會計，是指以“”

為單位進行會計核算的時間區間。

C

[解析]：本題考核填制與審核會計憑證。根據規定，會計機構、會計人員對不真實、不合法的原始憑證，有權不予接受，并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求按照規定更正、補充。

C

[解析]：本題考核登記會計賬簿的要求。根據規定，依據經過審核

無誤的會計憑證登記會計賬簿，是保證會計賬簿記錄質量的重要環節。

D

[解析]：本題考核企業財務會計報告的相關內容。根據規定，財務

會計報告須經注冊會計師審計的，企業應當將注冊會計師及其會計師事務所出具的審計報告隨同財務會計報告一并對外提供。但并不是所有的財務會計報告在上報有關部門前都必須經過注冊會計師簽字的。

C

[解析]：本題考核會計監督的相關內容。單位內部會計監督的主體

應當是會計機構和會計人員。B

[解析]：本題考核會計監督中的政府監督。根據規定，財政部門有

權對會計師事務所出具的審計報告的程序和內容進行監督。

A

[解析]：本題考核會計專業職務。會計專業職務是區別會計人員業

務技能的技術等級。會計專業職務分為高級會計師、會計師、助理會計師、會計員。其中助理會計師和會計員屬于初級職務。

C [解析]：本題考核會計人員回避制度。根據規定，單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員;會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

21C 22D 23B 24D 25B 26A 27A 28D 29C

30D

二、多項選擇題 BD

[解析]：本題考核會計規章的范圍。《會計法》和《注冊會計師法》

均屬于會計法律。

2：BCD

[解析]：本題考核在財務會計報告簽名并蓋章的人員。應當在單位財務會計報告上簽名并蓋章是單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人，設置總會計師的，總會計師也要簽名并蓋章。

ABD

[解析]：本題考核法律責任的內容。根據《會計法》的規定，不

依法設置會計賬簿等違法行為應承擔以下法律責任：責令限期改正;罰款;給予行政處分;吊銷會計從業資格證書;追究刑事責任。

ABC

[解析]：本題考核我國會計法律制度的范圍。ABC均屬于我國會計法律制度。AD

[解析]：本題考核我國《會計法》中有關記賬本位幣的規定。根據規定，業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。因此，選項 B.C錯誤。ABD

[解析]：任用會計人員不符合《會計法》規定的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處3000元以上

5萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人中國家工作人員，給予警告、記過、記大過、降級、降職、撤職、留用察看和開除等行政處分。ABCD

[解析]：本題考核會計檔案的分類。根據規定，會計檔案包括

會計憑證類、會計賬簿類、財務報告類和其他類。

ABCD

[解析]：本題考核會計資料的基本要求。四個選項都是正確的。

ABD

[解析]：本題考核會計工作的政府監督。根據規定，縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監督檢查部門，對各單位會計工作行使監督權，對違法會計行為實施行政處罰。此外，審計、稅務、人民銀行、證券監管、保險監管等部門依照有關法律、行政法規規定的職責和權限，可以對有關單位的會計資料實施監督檢查。

BCD

[解析]：本題考核代理記賬機構的業務范圍。代理記賬業務范圍包括：根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務報告等;對外提供財務報告;向稅務機關提供稅務資料;委托人委托的其他會計業務。

ABCD

[解析]：本題考核單位內部會計監督。ABCD四個選項均是正確的。ABD

[解析]：本題考核會計人員繼續教育的內容。會計人員繼續教育的內容包括：會計理論、政策法規、業務知識、技能訓練和職業道德等，不包括管理知識。

ABCD

[解析]：本題考核會計崗位的設置。以上說法均正確。

三、判斷題

1：Y

[解析]：本題考核會計賬簿的登記要求。根據規定，單位發生的各

項經濟業務或者事項應當在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算。

2：N

[解析]：本題考核會計信息質量的要求。向不同的會計資料使用者

提供企業財務報告的，其財務會計報告的編制依據、編制原則必須一致。

Y

[解析]：本題表述是正確的。N

[解析]：為保證會計核算工作的正常進行和當期會計資料的真實、完整，經辦人應及時將原始憑證送交會計機構，原則上最遲不應超過一個會計結算期。

5：N

[解析]：本題考核會計法律制度的構成。國家統一的會計制度，是指國務院財政部門根據《會計法》制定的關于會計核算、會計監督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度，包括會計部門規章和會計規范性文件。

Y

[解析]：本題考核會計工作的主管部門。題干的表述是正確的。

N

[解析]：本題考核會計監督的體系。目前我國的會計監督體系包括單位內部監督、以注冊會計師為主體的社會監督和以政府財政部門為主體的政府監督。

Y

[解析]：本題考核對會計資料的基本要求。題干的表述是正確的。

N

[解析]：本題考核會計專業職務及會計專業技術資格。初級、中級會計資格的取得實行全國統一考試制度;高級會計師資格實行考試與評審相結合制度。

10：N

[解析]：本題考核記賬本位幣的相關規定。根據規定，業務收支

以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中某一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。

11：N

[解析]：本題考核原始憑證和記賬憑證的區別。原始憑證是登記

賬簿的原始依據，而記賬憑證是登記會計賬簿的直接依據。

12：Y

[解析]：本題考核會計檔案的管理。題干的表述是正確的。

13：N

[解析]：一般會計人員辦理交接手續，由單位的會計機構負責人

會計主管人員負責監交即可;會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由單位領導人負責監交，必要時，主管單位可以派人會同監交。

14：Y

[解析]：本題考核會計工作的社會監督。題干的表述是正確的。