第一篇：貴州2017年稅務師《涉稅服務法律》：留置權試題

貴州2017年稅務師《涉稅服務法律》：留置權試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規、規章未規定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

2、關于國際稅收的中性原則的陳述，不正確的是__。

A．國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進行衡量

B．一個中性的國際稅收體制應既不鼓勵也不阻礙納稅人對投資區域的選擇 C．國際稅收中性原則是指資本輸入中性

D．中性原則不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響

3、下列關于民事訴訟執行的說法正確的是__。

A．人民法院自收到申請執行書之日起超過6個月未執行的，申請執行人可以向上級人民法院申請執行

B．執行過程中，案外人對執行標的提出書面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當事人對裁定不服，認為原判決、裁定錯誤的，依照審判監督程序辦理 C．執行過程中，當事人、利害關系人提出書面異議的，被人民法院裁定駁回，當事人、利害關系人對裁定不服的，可以自裁定送達之日起15日內向人民法院提起訴訟

D．當事人、利害關系人認為執行行為違反法律規定的，可以向作出執行決定的人民法院提出書面異議

4、下列各選項中，不屬于行政行為特征的有__。A．從屬法律性 B．裁量性

C．單方意志性 D．效力一定性

5、行政訴訟中，經復議的案件，復議機關維持了原具體行政行為的，有管轄權的法院是哪個__ A．復議機關所在地的人民法院

B．最初作出具體行政行為的行政機關所在地的人民法院 C．當事人可以在以上二者之間選擇 D．以上二者所在地法院都可以

6、注冊稅務師的注冊管理機構是__。A．國家稅務總局與各級稅務機關 B．國務院與國家稅務總局

C．國家稅務總局及其授權的省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務師管理中心 D．國家稅務總局與財政部

7、該日化廠1997年10月份應納消費稅為__元。A．269571 B．239731 C．134571 D．119731

8、本期應計入管理費用的折舊為__元。A．800000 B．160000 C．1025000 D．900000

9、有關計稅依據的特殊規定下列說法正確的是__。

A．個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除

B．自2002年1月1日起，個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除 C．個人通過非營利性社會團體和國家機關對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除

D．個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、中國初級衛生保健基金會、貧困地區的捐贈，捐贈未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除

E．自2001年7月1日起，個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除

10、某賓館2009年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營業收入14萬元，臺球室營業收入8萬元，網吧收入25萬元。當地規定臺球營業稅稅率為5%。該賓館當月應納營業稅為__萬元。A．2.10 B．9.20 C．5.30 D．12.20

11、根據《行政訴訟法》司法解釋的規定，（）不能作為定案的依據。A．應當出庭作證而無正當理由不出庭作證的證人證言 B．未成年人所作的證言

C．嚴重違反法定程序收集的證據材料

D．與一方當事人有親屬關系的證人所作的對該當事人有利的證言

12、下列有關業主大會的說法中，正確的是__。

A．業主人數在1000人以上的居民小區應當成立業主大會 B．業主大會應當選舉成立業主委員會 C．業主的成員權通過業主大會行使

D．業主大會提起訴訟應當以全體業主的名義提出

13、__流程是稅收征收管理的中心環節。A．稅款征收 B．稅務登記 C．稅務稽查 D．納稅申報

14、乙公司2007年年末資產總額為8000萬元，資產負債率為60%；2007年度實現銷售收入2800萬元，實現凈利潤448萬元。若2008年該公司的資產規模、銷售收入和凈利潤水平不變，凈資產收益率比2007年度提高兩個百分點，則該公司2008年末的權益乘數應為__。(計算結果保留三位小數)A．1.586 B．1.357 C．2.024 D．2.857

15、以下屬于主管稅務機關要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是__。

A．納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的 B．房地產開發項目全部竣工、完成銷售的 C．整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的 D．直接轉讓土地使用權的16、某企業將自己開采的原油用于生產車間加工成品油，按規定計算出應繳納的資源稅應計入__。A．生產成本 B．制造費用 C．銷售費用

D．營業稅金及附加

17、關于建筑業營業稅的計稅依據，下列表述正確的是__。

A．從事建筑安裝工程作業，所安裝的設備價值，均不計入營業額 B．工程價款不包括從事建筑安裝工程施工的生產工人的基本工資 C．建筑安裝企業向建設單位收取的臨時設施費，不計入營業額

D．建筑安裝企業向建設單位收取的勞動保護費和施工機構遷移費，應計入營業額

18、公司債券的上市必須符合公司債券的發行條件，債券的發行總額應當在__萬元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

19、債務人怠于行使其債權，危及債權人的債權實現時，債權人可請求法院以自己的名義行使__。A．代位權 B．留置權 C．處分權 D．撤銷權

20、我國關稅稅則中，對原產地采用“全部產地標準”和“實質性加工標準”，其中“實質性加工標準”包含的加工增值比例是指__。A．加工增值部分所占新產品的比例已超過30%及以上 B．加工增值部分所占新產品的比例已超過50%及以上 C．加工增值部分所占老產品的比例已超過30%及以上 D．加工增值部分所占老產品的比例已超過50%及以上

21、某企業將生產的實木地板作為年終獎勵發給本廠職工，查知無同類產品銷售價格，其生產成本為150000元，國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則應納消費稅為__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

22、下列不屬于稅務行政許可的是__。A．指定企業印制發票 B．申請使用經營地發票 C．印花稅票的代售許可 D．拆本使用發票審批

23、納稅人提供的應稅勞務發生在外縣(市)，應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由__補征稅款。A．發生地主管稅務機關

B．發生地或其機構所在地主管稅務機關 C．居住地或發生地主管稅務機關

D．其機構所在地或居住地主管稅務機關

24、雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，其費用的扣除規定是__。A．雇傭單位和派遣單位分別扣除規定費用，以余額作為應納稅所得額各自計算應代扣代繳的稅額

B．由雇傭單位一方扣除費用計算應納稅所得額，而派遣方不作扣除，以全額作為應納稅所得額

C．由兩單位任何一方扣除費用，另一方不再作扣除

D．由派遣方扣除規定費用計算應納稅所得額，雇傭方不作扣除

25、某房地產開發公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發成本為200萬元，房地產開發費用為40萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按10%計算，轉讓房地產有關的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為__萬元。A．180 B．249.75 C．300 D．360

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、發票管理文書包括__ A．增值稅抵扣明細表

B．企業自制發票申請審批表 C．納稅人擔保財產清單

D．退稅(抵稅)申請審批確認書 E．復業單證領取表

2、關于稅法的效力，下列表述正確的有__。A．我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則

B．立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規的依據

C．稅法的擴大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

D．稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力

E．稅法的限制解釋是指為了更好地體現稅法精神，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋

3、當月銷售小汽車應納消費稅額__萬元。A．78.56 B．80.16 C．80.19 D．93.79

4、下列方法中為刑事訴訟強制措施的有__。A．取保候審 B．監視居住 C．訓誡

D．責令具結悔過 E．拘傳

5、下列關于公司目的范圍的限制的說法錯誤的是__。A．公司的目的范圍記載于公司章程，登記于營業執照 B．公司改變經營范圍的，必須依法進行變更登記

C．公司不得超越經營范圍進行活動，所以公司超越目的范圍進行簽訂的合同，是無效合同

D．有限責任公司的經營范圍的修改必須經代表 2/3以上表決權的股東通過

6、某上市公司財務報告批準報出日為次年4月30日，該公司在資產負債表日后發生以下事項，其中屬于非調整事項的有__。

A．接到某債務人1月28日發生一場火災，導致重大損失，以至于不能償還貨款的通知，該公司已將此貨款于資產負債表日計入應收賬款 B．發生重大訴訟

C．新證據表明資產負債表日對長期建造合同應計收益的估計存在重大誤差 D．發行股票籌資

E．已登記為報告年度的銷售貨物被退回

7、車輛購置稅納稅義務人的范圍包括“單位和個人”，其中“單位”指__。A．國有企業 B．私營企業 C．股份制企業 D．集體企業 E．個體工商戶

8、下列情況中，可按委托加工應稅消費品的規定征收消費稅的有__。A．由委托方提供原料、主要材料和全部輔助材料加工的應稅消費品 B．由受托方代墊原料，委托方提供輔助材料加工的應稅消費品 C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品 D．由委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

9、下列系數中，互為倒數關系的有__ A．償債基金系數和普通年金終值系數 B．償債基金系數和普通年金現值系數 C．投資回收系數和普通年金終值系數 D．投資回收系數和普通年金現值系數 E．復利終值系數和單利現值系數

10、以下有關納稅人權利表述正確的有__。

A．納稅人有申請延期申報和延期繳納稅款的權利

B．納稅人有權要求稅務機關對自己的生產經營和財務狀況及有關資料等保守秘密

C．納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利

D．納稅人超過應納稅額繳納稅款，納稅人自結算稅款之日起5年內發現，可以向稅務機關要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息。

11、差別關稅是保護一國產業所采取的特別手段。下列各種關稅中屬于一般意義上的差別關稅的有__。A．報復關稅 B．加重關稅 C．進口附加稅

D．傾銷稅與反補貼稅

12、按后進先出法，A材料3月份發出存貨成本為__元。A．1240 B．1250 C．1270 D．1260

13、根據行政訴訟法規定，對__具體行政行為，人民法院可以判決變更。A．主要證據不足的

B．適用法律、法規錯誤的 C．違反法定程序的

D．顯失公正的行政處罰

14、按照房產稅的有關規定，下列各項表述正確的有__。

A．在確定計稅余值時，房屋原值的具體減除比例，由省級人民政府在稅法規定的減除幅度內確定

B．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值

C．對沒有房產原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價值核定 D．對以房產投資，收取固定利潤，不承擔聯營風險的，按出租房產征稅

15、關于單位和個人轉讓在建項目征收營業稅的問題，下列說法正確的是__。A．在建項目是立項建設但尚未完工的房地產項目或其他建設項目 B．轉讓已完成土地前期開發但尚未進人施工階段的在建項目應按“銷售不動產”項目征收營業稅

C．轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目應按“銷售不動產”項目征收營業稅 D．土地交易中心轉讓土地使用權取得的手續費收入按轉讓無形資產項目征收營業稅

16、甲企業(增值稅—般納稅人)本月發生某產品100臺，委托乙企業代銷。該產品單價1000元，單位成本800元。用銀行存款支付運費2000元，月末收到乙企業代銷清單。已銷售出該品80臺，款項尚米收到。按與乙企業的代銷協議規定．按代銷收入的6%支付代銷于續費，乙企業交來代銷清單上列明的代銷商品款為80000元、增值稅銷項稅額為13600元。則甲企業在收到乙企業代銷清單時應編制的會計分錄為__ A．借：委托代銷商品

80000 貨：庫存商品

80000 B．借：應收賬款

93600 貸：主營業務收入

80000 應交稅余一應交增值稅(銷項稅額)13600 C．借：主營業務成本

64000 貸：委托代銷商品

64000 D．借：營業費用

4800 貸：應收賬款

4800 E．借：銀行存款

93600 貸：應收賬款 93600

17、按照現行稅收征管法規定，稅收優先權主要表現在__。A．稅收優先于無擔保債權 B．稅收優先于擔保債權

C．稅收優先于發生在其后的抵押權 D．稅收優先于發生在其前的質權 E．稅收優先于罰款

18、下列行為應當征收增值稅的是__。A．郵政部門銷售集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業務 C．典當業的死當物品銷售 D．郵政部門發行報刊

19、全年派遣單位應扣繳個人所得稅額__元。A．4500 B．1740 C．2040 D．3000

20、在我國，民法的淵源主要以制定法為主，它們包括__。A．憲法中的民法規范

B．國務院制定發布的民事法規 C．特別行政區的民事規范 D．最高人民法院的民事判例 E．國家機關對民法規范的解釋

21、有關減除國際重復征稅的方法，下列表述正確的有__。

A．所有減除國際重復征稅的方法，都以承認地域管轄權優先行使為前提 B．扣除法和低稅法都不能徹底消除國際重復征稅 C．免稅法是以承認地域稅收管轄權獨占行使為前提 D．直接抵免適用于母子公司間的抵免 E．間接抵免適用于總分公司間的抵免

22、下面用于衡量客戶是否有資格享受商業信用所具備的基本條件所采用的“5C”評價法包括：__ A．品行 B．能力 C．條件 D．政策 E．期限

23、有關車輛購置稅款方法的選擇有__。A．自報核繳 B．查賬征收 C．集中征收 D．無期征收

E．代征、代扣、代收

24、下列各項中，不得在企業所得稅稅前扣除的有__。A．企業發生的合理的勞動保護支出 B．自創商譽的支出

C．以融資租賃方式租人的固定資產的租賃費支出 D．單獨估價作為固定資產入賬的土地計提的折舊 E．未經核定的準備金支出

25、根據企業所得稅的規定，以下關于扣除限額的表述中，正確的有__。A．企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除 B．企業發生的福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除

C．企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除 D．企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度應納稅所得額12%的部分，準予扣除

E．企業在納稅年度終了，將“應付股利”科目按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，準予扣除

第二篇：2017年上半年湖北省稅務師《涉稅服務法律》：留置權試題

2017年上半年湖北省稅務師《涉稅服務法律》：留置權試

題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列行為中，應征增值稅的是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業務 C．典當業的死當物品銷售 D．郵政部門發行報刊

2、按交易的性質，金融市場分為__。A．資金市場和資本市場 B．現貨市場和期貨市場 C．發行市場和流通市場 D．股票市場和債券市場

3、某企業購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續費2萬元，已到期尚未領取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項債券投資時應記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

4、下列車輛中，應該繳納車船稅的是__。A．非機動駁船 B．捕撈養殖漁船

C．已經繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機關專用車

5、納稅人簽訂應稅合同，就發生了應稅經濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續，這體現了印花稅的__性質。A．所得稅 B．財產稅

C．商品勞務稅 D．行為稅

6、關于稅務行政規范，下列表述正確的是__。A．稅務行政規范屬于非立法行為的行為規范

B．它僅僅約束稅務行政相對人，不約束稅務機關本身

C．相對于稅務具體行政行為而言，稅務行政規范不具有效力普遍性的特征 D．稅務行政規范屬于稅務抽象行政行為，是以特定的人或事為規范對象

7、涉稅服務報告填寫的“報告日期”應當是__。A．交由委托人簽收的日期 B．撰寫涉稅報告的日期 C．涉稅服務完結的日期

D．形成正式涉稅服務報告書提交的日期

8、在下列財務業績評價指標中，屬于評價企業財務效益狀況基本指標的是__。A．營業利潤增長率 B．總資產報酬率 C．總資產周轉率 D．資本保值增值率

9、我國刑法規定，對于協從犯的處罰原則是應當按照他的犯罪情節__。A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰

C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰

10、對在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂時先按定額__貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。A．10元 B．1元 C．15元 D．5元

11、工資薪金所得應納個人所得稅__元。A．95 B．45 C．75 D．60

12、債權人會議的下列各項表決中，須由出席會議的有表決權的債權人過半數同意，并且其所代表的債權額占無財產擔保債權總額的2/3以上通過方為有效的是__。

A．財產變價方案 B．財產估價方案 C．和解協議

D．財產分配方案

13、按照現行個人所得稅的規定，下列收入屬于納稅人本人工資、薪金所得項目應予征稅的是__。A．基本養老保險金 B．補充養老保險金 C．政府特殊津貼 D．差旅費津貼

14、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2008年8月向某食品集團企業銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元(該集團企業主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經營金銀首飾的商業企業銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該企業上述業務應納消費稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

15、甲機床廠1995年取得進出口經營權，為實行先征后退辦法企業。2000年5月出口機床40臺(其中20臺為進料加工復出口的產品)，出口收入為離岸價80萬美元。本月國內銷售機床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內購進貨物全部進項稅額為200萬元，當期海關核銷免稅進口料價組成計稅價格為50萬元，出口退稅率為15%，外匯牌價為1：8.30。該機床廠 5月份應退增值稅稅額為__萬元。A．35.12 B．92.10 C．99.60 D．68

16、下列關于歌舞廳稅收業務說法正確的是__。A．應繳營業稅和消費稅共計412500元 B．應繳營業稅和增值稅共計383589.74元 C．只繳營業稅400000元

D．應繳營業稅和增值稅共計443589.74元

17、我國最高立法機關正式建立以后首次通過的稅收法律是__。A．《全國稅政實施要則》 B．《文化娛樂業條例》 C．《農業稅條例》

D．《關于統一全國稅收的決定》

18、下列占用土地行為應征收城鎮土地使用稅的是__。A．國家機關自用的土地 B．公園自用的土地 C．高速公路占用的土地

D．企業內部綠化占用的土地

19、根據個體工商戶財務制度規定，下列支出中允許在個體工商戶稅前列支的有__。

A．對外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實際發生的折舊費

D．用于個人和家庭的支出

E．自然災害或者意外事故損失有賠償的部分

20、根據我國破產法的規定，在破產財產中應優先撥付__ A．破產企業稅款

B．破產企業所欠職工工資 C．破產企業所欠銀行貸款 D．破產費用

21、王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘用車，支付的全部價款(含增值稅)為175500元，其中包括車輛裝飾費5500元。王某應繳納的車輛購置稅為__。A．7500元 B．14529.91元 C．15000元 D．17550元

22、按照現行規定，與金融資產有關的下列各項交易或事項，不影響當期營業利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產發生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產期末市價下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

23、關于專用發票的認證管理，下列說法正確的是__。A．一般納稅人注銷稅務登記后，可自行處置其專用設備 B．被繳銷的紙質專用發票應退還納稅人

C．認證相符的專用發票可作為記賬憑證，可退還給銷售方

D．一般納稅人注銷稅務登記后，結存未用的紙質專用發票自行銷毀

24、按照現行稅收征管制度的一般規定，納稅申報程序是__。A．申報—受理—核準 B．受理—申報—處理 C．受理—審核—處理 D．審核—受理—處理

25、稅收征收管理的首要環節是__。A．工商登記 B．稅務登記 C．納稅申報 D．稅款征收

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、稅務機關作出的__行為屬于行政復議的范圍。A．稅收保全措施

B．對工作人員的任免行為 C．確認納稅主體行為

D．對稅務人員違法行為作出的行政處分 E．罰款行為

2、關稅除從量稅和從價稅外，按征稅標準還可分為__。A．復合稅 B．滑準稅 C．過境稅 D．選擇稅

3、按照房產稅暫行條例的規定，下列表述正確的有__。A．事業單位對外出租經營的房屋免征房產稅 B．房屋大修停323個月以上的房產免征房產稅 C．地下人防設施的房屋暫不征收房產稅

D．企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產免征房產稅

4、按照個人所得稅法的有關優惠規定，下列各項個人所得免征個人所得稅的有__。A．購買福利彩票中獎所得 B．職工的安家費

C．職工取得的退休工資

D．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續費

5、下列有關混合銷售行為征稅的規定，表述正確的有__。

A．電信單位自己銷售無線尋呼機、移動電話，并為客戶提供有關電信服務的混合銷售行為，應合并征收營業稅

B．從事運輸業務的單位與個人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，征收營業稅

C．對從事以貨物的生產批發或零售為主并兼營非應稅勞務的企業發生的混合銷售行為，視同銷售貨物應當征收增值稅

D．從事非增值稅應稅勞務為主，并兼營貨物的單位和個人，其混合銷售行為應視為銷售非應稅勞務，不征收增值稅

6、某縣地稅局將個體戶王某的納稅由定額繳稅變更為自行申報，爿：在認定王某申報稅額低于應納稅額后，要求王某繳納相應稅款、滯納金，并處以罰款。王某不服，對稅務機關下列行為中__不可以直接向法院提起行政訴訟。A．由定額繳稅變更為自行申報的決定 B．要求繳納稅款的決定 C．要求繳納滯納金的決定 D．罰款決定 E．所有決定

7、某商業企業(一般納稅人)2009年8月向消費者個人銷售鉑金戒指取得不含稅收入58950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得不含稅收入35780元，銷售鍍金耳環取得不含稅收入32898元，銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元，銷售鉆石取得不含稅收入333780元。該企業上述業務應納消費稅為__元。A．24048.29 B．25983.16 C．24081.62 D．21425.50

8、根據房產稅暫行條例及其實施細則的規定，以下可以作為房產稅計稅依據的有__。

A．房產原值 B．房產余值 C．房產租金 D．房產凈值

E．共擔風險分紅

9、預約定價協議的形成，包括__。A．初步申請和預備會議 B．正式申請 C．調查與評估

D．主管稅務當局處理 E．簽訂預約定價協議

10、按照現行增值稅制度的有關規定，下列表述不正確的有__。

A．對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退增值稅 B．利用廢舊物資加工生產的產品免征增值稅 C．中遠集團的輪船修理業務，可免征增值稅

D．營利性醫療機構自產自用的制劑，一律減半征收增值稅

E．營利性醫療機構自產自用的制劑，自其取得稅務登記之日起，3年內免征增值稅

11、依據外資企業所得稅的現行規定，下列表述中正確的是__。

A．非法人創投企業將其日常投資經營權授予另一家創投企業進行管理運作，對此類創投企業的外方，應按在我國境內設立機構、場所的外國企業征稅 B．外國企業轉讓其持有的中國境內企業股權，一律計征企業所得稅

C．企業處置重置資產取得的收入，扣除有關資產的原價、費用及損失后的凈收益，應當計算繳納企業所得稅

D．外國企業轉讓B股和海外股取得的凈收益，暫免繳納所得稅

12、按照房產稅的規定，下列表述正確的有__。A．軍隊空余房產租賃收入，免征房產稅

B．房屋大修停工3個月以上的房產免征房產稅

C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，免征房產稅 D．老年服務中心自用的房產，免征房產稅

E．企業向職工出租的單位自有住房，從租計征房產稅

13、美林公司2006因購建固定資產向銀行借款，當年應計入財務費用的借款利息(不考慮借入款項存入銀行的利息收入)為__萬元。A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75

14、下列各項中，按照外商投資企業和外國企業所得稅優惠政策的規定，表述正確的有__。

A．從事開采石油、天然氣的外商投資企業，可以享受生產性外商投資企業的稅收優惠 B．外國投資者進行境內企業股權并購時，凡外國投資者的股權比例超過25%的，變更設立前企業累計發生的尚未彌補的經營虧損，可由變更設立后的外商投資企業在彌補年限的剩余年限內延續彌補

C．生產性外商投資企業，追加投資經國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優惠

D．外商投資舉辦的出口產品企業，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產品產值達到企業當年產品產值60%的，可減半征收企業所得稅

15、下列項目中，應通過“應交稅費”科目核算的有__。A．應交的土地使用稅 B．應交的教育費附加 C．應交的礦產資源補償費

D．企業代扣代交的個人所得稅 E．耕地占用稅

16、下列有關固定資產會計處理方法正確的有__。

A．企業購置的環保設備和安全設備等資產，雖然它們的使用不能直接為企業帶來經濟利益，但是有助于企業從相關資產獲得經濟利益，或者將減少企業未來經濟利益的流出，對于這些設備，企業應將其確認為固定資產。同時，所確認的這些資產的價值與相關資產的賬面價值之和不能超過這兩類資產的可收回金額總額

B．已達到預定可使用狀態的同定資產，無論是否交付使用，尚未辦理竣工決算的，應當按照估計價值確認為固定資產，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額

C．購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除按照《企業會計準則第17號—借款費用》應予資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益

D．企業持有待售的固定資產，應當對其預計凈殘值進行調整

E．生產車問使用固定資產的大修理費用和日常修理費用，通常不符合固定資產確認條件，應當在發生時記入“制造費用”科目，不得采用預提或待攤方式處理

17、下列關于該商場增值稅申報中對銷售業務的稅務處理與發票開具分析正確的是：__ A．業務(1)中收取的安裝費，應并入銷售金額計算應納增值稅。

B．業務(2)中實物折扣不得從銷售額中減除，且應按視同銷售貨物處理，計算繳納增值稅。

C．業務(3)中收取預付款、且己開具普通發票，但供貨商本期未能向客戶交貨，所以銷售不應予確認。

D．業務(4)商場自用2年的小汽車售出，銷售價格未超過賬面原值，所以應按照4%征收率繳納增值稅再減半征收。

E．業務(5)中銷售給最終使用單位的商品，不得開具增值稅專用發票，發票應全部聯次一次填開，上下聯的內容和金額一致。

18、不減少現金的費用和損失包括__。A．固定資產折舊 B．無形資產攤銷

C．轉銷固定資產盤虧

D．結轉固定資產清理凈損失 E．投資損失

19、企業對虧損進行彌補時，不必進行虧損彌補賬務處理的情況有__。A．盈余公積彌補虧損

B．當前稅前利潤彌補虧損 C．以后利潤彌補虧損 D．資本公積彌補虧損

E．當前稅后凈利潤彌補虧損

20、下列有關納稅義務人依據履行納稅申報手續的表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B．單位和個人不論當期是否發生納稅義務，都必須辦理納稅申報 C．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規定辦理納稅申報

D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理

21、下列不作進項稅額轉出處理的有__。A．自然災害損失 B．因管理不善發生貨物被盜 C．資產評估減值的流動資產損失 D．外購貨物用于產品生產

22、居民法人身份的一般認定標準包括__。A．管理中心標準 B．總機構標準 C．注冊地標誰

D．主要營業活動地標準

23、根據行政訴訟證據有關司法解釋規定，__。

A．當事人向人民法院申請保全證據應當在開庭審理前以書面形式提出

B．當事人申請人民法院調取的證據，由申請調取證據的當事人在庭審中出示，并由當事人質證

C．人民法院在調取證據時，不得調取被告在作出具體行政行為時未收集的證據 D．人民法院依職權保全證據時可以要求當事人或者其訴訟代理人到場

E．原告在訴訟過程中提出了其在被告實施行政行為過程中沒有提出的反駁理由或證據的，被告可以自行決定補充相關證據

24、外商投資企業兼營投資業務，對從投資的企業取得的利潤，可不計人本企業應納稅所得額，下列項目中不得沖減本企業應納稅所得額的有__。A．與該投資有關的可行性研究費用 B．投資貸款利息支出 C．投資管理費用

D．投資期滿不能收回的投資損失

25、某作家將自己新創的一部作品在拍賣會中拍賣，取得收入45000元，則應納稅__元。A．5040 B．7200 C．6640 D．5340

第三篇：北京2016年上半年稅務師《涉稅服務法律》：留置權模擬試題

北京2016年上半年稅務師《涉稅服務法律》：留置權模擬

試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列有關消費稅征稅規定的表述，正確的是__。

A．商場零售化妝品時，其包裝物不能分別核算的，計征消費稅

B．收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅

C．收取的應稅消費品包裝物押金，具有保證金的性質，所以，不征收消費稅 D．接現行稅法規定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當期計征消費稅

2、全年應繳納的個人所得稅額為__元。A．9550 B．7870 C．8070 D．9750

3、大海公司于2010年12月31日購入某項機器設備，會計上采用年限平均法計提折舊，稅法規定允許采用加速折舊，其取得成本為100萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊。不考慮中期報告的影響。該企業適用的所得稅稅率為25%。2012年應確認的遞延所得稅負債的發生額為__萬元。A．2.5(貸方)B．4(貸方)C．1.5(貸方)D．1.5(借方)

4、注冊稅務師的注冊管理機構是__。A．國家稅務總局與各級稅務機關 B．國務院與國家稅務總局

C．國家稅務總局及其授權的省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務師管理中心

D．國家稅務總局與財政部

5、下列關于稅收實體法各要素的表述，正確的是__。A．納稅人是實際負擔稅款的單位和個人

B．課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志 C．稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度

D．土地使用稅和房產稅都是有幅度的地區差別稅率

6、假設12月30日，企業將讓售材料取得的商業匯票到銀行貼現，貼現率為8%，則企業得到的貼現額為__元。A．49812.5 B．49250 C．49062.5 D．46250 7、2009年9月，某市甲企業委托某縣乙企業加工一臺設備，甲企業提供主要材料10000元，乙企業收取加工費50000元(不含稅)。假設甲和乙本月均無進項稅余額，甲、乙均為增值稅一般納稅人，則__。A．甲需要繳納城建稅595元 B．乙需要繳納城建稅425元 C．甲需要繳納城建稅3500元 D．乙需要繳納城建稅2500元

8、下列不屬于注冊稅務師代理的業務是__。A．代理建賬建制 B．代理申請退稅

C．代理稅務行政訴訟

D．利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票

9、某企業2009年9月向某汽車貿易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價款534000元，代收的保險費1000元，送車費500元，上牌辦證費20000元，均由某汽車貿易公司開具發票和有關收據。該企業應納車輛購置稅__元。(小轎車排量為1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

10、當事人約定以兩種或者兩種以上的不同運輸方式，采用同一種運輸憑證將貨物運輸至約定地點的運輸合同稱為__。A．單式聯運合同： B．多式聯運合同 C．聯運合同

D．混合運輸合同

11、計算土地增值稅時可扣除的稅費是__。A．房地產開發企業轉讓房地產應繳納的所得稅 B．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的教育費附加 C．個人購買房地產時繳納的契稅

D．個人轉讓房地產時繳納的個人所得稅

12、會計李某為某公司提供虛假資信證明，收取該公司好處費人民幣6000元，當有關部門追究其責任時，李某將收受的6000元退還給該公司。李某的行為屬于__。

A．犯罪未遂 B．犯罪中止 C．犯罪既遂 D．違法行為

13、行政機關在收到行政許可申請后，對申請材料數量、種類不齊全或者不符合法定形式的，應當__。

A．在5日內告知申請人需要補正的全部內容 B．作出不予行政許可決定書

C．制作《告知補正材料通知書》，當場或者在5日內一次告知申請人需要補正的全部內容

D．作出不予受理的決定，并告知申請人補充申請材料

14、某企業投資一項固定資產，購買價款為1 000萬元，年利率為8%，如果要求在6年內全部收回投資，則每年應收回的投資額為__萬元。(PVA8%，6=4.6229，PVA8%，6= 7.3359)A．136.31 B．216.31 C．139.23 D．225.35

15、某銅礦山2008年7月份銷售開采提煉精礦13000噸，選礦比為20%，該礦山按規定單位稅額為每噸5.60元，則該礦山7月份應納資源稅稅額為__元。A．324000 B．312600 C．312480 D．364000

16、根據民事訴訟法的規定，對因繼承遺產糾紛提起的訴訟具有管轄權的人民法院是__。

A．被告住所地人民法院 B．原告住所地人民法院

C．被繼承人死亡時住所地人民法院 D．全部遺產所在地人民法院

17、根據《稅收征管法》的規定，當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。對這一規定的理解，下列說法正確的是__。A．當事人可以選擇先復議，不服再提起訴訟 B．當事人只能先申請行政復議 C．當事人不能直接提起行政訴訟

D．當事人可以先向人民法院起訴，再申請復議

18、根據個人所得稅股票期權的相關規定，下列稅務處理中，正確的是__。A．分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅

B．股票期權轉讓凈收入應按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅

C．行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅

D．行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅

19、下列各項應稅消費品中，只實行從量定額征收消費稅的是__。A．卷煙 B．糧食白酒 C．成品油 D．鞭炮

20、外國航空、海運企業從事國際運輸業務，以其在中國境內起運客貨收入總額的一定比例為應稅所得額，該比例為__。A．5% B．6% C．8% D．10%

21、根據《行政訴訟法》司法解釋的規定，（）不能作為定案的依據。A．應當出庭作證而無正當理由不出庭作證的證人證言 B．未成年人所作的證言

C．嚴重違反法定程序收集的證據材料

D．與一方當事人有親屬關系的證人所作的對該當事人有利的證言

22、當企業的經營狀況處于盈虧臨界點時，以下幾種說法中不正確的是__。A．銷售總收入與總成本相等 B．銷售收入大于固定成本

C．銷售數量增加時，成本會相應增加，但利潤不會增加 D．坐標圖上銷售收入線與總成本線的交點是盈虧臨界點

23、根據企業所得稅的規定，下列各項目中，不計入企業當期應納稅所得額的是__。

A．納稅人接受捐贈的非貨幣性資產 B．納稅人發生非貨幣資產交換

C．納稅人將資金提供他人使用但不構成權益性投資取得的資金占用費 D．依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

24、注冊稅務師受托對某企業進行納稅審核，發現該企業某月份購進材料時，將應計入材料成本的運輸費用10000元計入了銷售費用，經核實當月期末材料結存成本為40000元，期末在產品結存成本為60000元，期末完工產品結存成本為150000元，本期銷售成本發生額為100000元，則注冊稅務師調賬時采用“按比例分攤法”計算的分攤系數為__。A．2.86% B．3.23% C．4% D．10%

25、甲公司2009年1月1日按面值發行三年期可轉換公司債券，每年1月1日付息、到期一次還本的債券，面值總額為10000萬元，票面年利率為4%，實際利率為6%。債券包含的負債成份的公允價值為9465.40萬元，2010年1月1日，某債券持有人將其持有的5000萬元本公司可轉換公司債券轉換為100萬股普通股(每股面值1元)。甲公司按實際利率法確認利息費用。甲公司發行此項債券時應確認的“資本公積—其他資本公積”的金額為__萬元。A．0 B．534.60 C．267.3 D．9800

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、《行政許可法》規定的可以不設定行政許可的事項__。A．公民、法人或其他組織能夠自主決定的 B．市場競爭機制能夠有效調節的

C．行業組織或中介機構能夠自律管理的

D．行政機關采用事后監督等其他行政管理方式能夠解決的 E．提供公眾服務、關系公共利益，需要確定特殊資格和信譽的2、下列項目中，屬于企業彌補經營虧損方式的有__。A．用以后稅前利潤彌補 B．用以后稅后利潤彌補 C．用盈余公積彌補 D．用吸收投資款彌補 E．用借入資本彌補

3、下列貨物應當繳納消費稅的有__。A．珠寶店將外購的金銀首飾獎勵給職工 B．汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車

C．化妝品廠發放一批高檔化妝品給職工作為福利 D．汽車輪胎廠生產的翻新輪胎 E．商場銷售卷煙

4、下列各項中，屬于增值稅會計核算中視同銷售業務的有__。A．產成品用于新產品生產 B．產成品用于在建工程 C．產成品用于換取原材料 D．原材料用于在建工程 E．原材料用于換取固定資產

5、在杜邦分析法中，假設其他情況相同，下列說法中正確的有__。A．權益乘數大，則財務風險大

B．凈資產利潤率是杜邦分析體系的核心指標

C．影響銷售利潤率的主要因素是銷售收入和成本費用 D．凈資產利潤率等于銷售凈利潤率和權益乘數的乘積 E．財務比率可以全面的評價企業的財務狀況和經營成果

6、下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅法有關規定的有__。A．企業取得國庫券利息收入與轉讓收益免征企業所得稅

B．外國航空企業從事國際運輸業務，以其在中國境內起運客貨收入總額的5%作為應納稅所得額繳納企業所得稅

C．企業的應付未付款，凡債權人逾期2年未要求償還的，應繳納企業所得稅 D．企業股票發行價格高于面值的溢價部分，在企業清算時，應計入清算所得繳納所得稅

7、王某于2002年3月，購買一輛捷達牌轎車，支付全部價款合計為10.2萬元，另支付代收臨時牌照費200元：購買工具件及零配件共計3100元，其應納車輛購置稅為__元。A．9000 B．8674 C．9425 D．9248

8、以下關于房地產開發企業土地增值稅清算有關規定的表述中，正確的有__。A．對于取得土地使用權支付的金額，不能提供合法有效憑證的，不予扣除 B．土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行清算

C．房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、出租等，應視同銷售，繳納土地增值稅 D．房地產開發企業的預提費用，一律不得扣除

E．房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本

9、下列各項業務，應通過“固定資產清理”科目核算的有__。A．以固定資產換入股權投資 B．以固定資產對外投資 C．固定資產對外調撥 D．固定資產改擴建 E．固定資產盤虧

10、外國企業取得的下列所得，為來源于中國境內的所得__。A．將財產租給中國境內租用者而取得的租金 B．提供在中國境內使用的專利權而取得的使用費

C．轉讓不是其設在中國境內的機構、場所所持有的海外股所取得的凈收益 D．發生在境外并與企業在中國境內設立的機構、場所沒有實際聯系的所得

11、下列各項勞務中，屬于應征收增值稅的勞務包括__。A．專門從事電梯保養維修 B．金銀首飾加工 C．汽車修 D．手機修配

12、下列事項中，可能影響企業當期利潤表中營業利潤的有__。A．計提無形資產減值準備

B．研究無形資產階段發生的材料費用 C．出租無形資產取得的租金收入 D．出售無形資產取得的凈收益 E．報廢無形資產發生的凈損失

13、債券投資的優點有__。A．投資收益比較穩定 B．投資流動性強 C．投資安全性好

D．籌集資金額等于面值 E．風險收益低

14、個人所得稅法規定，享受附加減除費用個人包括__。A．華僑和港澳臺同胞

B．在外商投資企業工作的中方人員 C．在我國工作的外籍專家 D．在國外工作的中國居民

15、下列各項中，符合關稅法定免稅規定的是__。A．保稅區進出口的基建物資和生產用車輛 B．邊境貿易進出口的基建物資和生產用車輛 C．關稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物

D．經海關核準進口的無商業價值的廣告品和貨樣

16、下列關于居民企業和非居民企業的說法符合企業所得稅法的規定的有__。A．企業分為居民企業和非居民企業

B．居民企業應當就其來源于中國境內、境外所得繳納企業所得稅

C．非居民企業在中國境內設立機構、場所，其機構、場所取得的來源于中國境內、境外所得都要繳納企業所得稅

D．非居民企業在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內所得繳納企業所得稅

E．非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，只就其中國境內所得繳納企業所得稅

17、犯罪未遂的基本特征是__。A．犯罪沒有得逞

B．犯罪分子沒有達到犯罪目的 C．犯罪分子已經著手實行犯罪

D．犯罪沒有得逞是由于犯罪分子意志以外的原因

E．犯罪分子沒有達到目的是由于犯罪分子自愿放棄實施犯罪

18、下列關于占有的保護效力的說法正確的是__。

A．動產被占有人占有的，權利人可以請求返還原物以及孳息，但應當支付善意占有人支出的必要費用

B．對妨害占有的行為，占有人有權請求排除妨害或者消除危險

C．不動產被占有人占有的，權利人可以請求返還原物，但不得要求返還孽息 D．因侵占或者妨害造成損害的，占有人有權請求損害賠償

E．占有物返還請求權的除斥期間為1年，啟侵占發生之日起算

19、下列選項中，不適用稅務行政處罰聽證程序的是__。A．稅務機關對公民作出處以2000元的罰款決定 B．稅務機關對法人作出處以5000元的罰款決定 C．沒收違法所得

D．停止辦理出口退稅

E．稅務機關對公民作出處以1000元的罰款決定

20、某商場(中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位)為增值稅一般納稅人，2009年5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只，每只新金戒指的零售價格為12500元，每只舊金戒指作價6800元，每只金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費16570元(含稅)。該商場上述業務應納增值稅稅額__元。A．14940.17 B．15270 C．18971.71 D．36348.86

21、下列關于邊際貢獻總額的計算公式中，正確的有__。A．邊際貢獻=固定成本+利潤 B．邊際貢獻=銷售收入-固定成本

C．邊際貢獻=(銷售價格-單位變動成本)×銷售數量 D．邊際貢獻=銷售收入-變動成本 E．邊際貢獻＝變動成本+利潤

22、按照房產稅的有關規定，下列各項表述正確的有__。

A．在確定計稅余值時，房屋原值的具體減除比例，由省級人民政府在稅法規定的減除幅度內確定

B．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值

C．對沒有房產原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價值核定 D．對以房產投資，收取固定利潤，不承擔聯營風險的，按出租房產征稅

23、當月該企業銷售給特約經銷商A的小汽車，應確認銷售額__元。A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000

24、下列經營者中，需要繳納緘建稅的有__． A．出租房屋的事業單位 B．購買商品房的城鄉居民 C．開采石油的油田

D．生產貨物的中外合資企業

25、周轉材料中的包裝物核算的范圍包括__。A．各種包裝材料

B．生產過程中用于包裝產品作為產品組成部分的各種包裝容器 C．企業自制并單獨計價的用于對外出售的包裝容器 D．出租或出借給購買單位使用的包裝容器

E．用于儲存和保管產品、材料而不對外出售的包裝物

第四篇：河南省2015年上半年稅務師《涉稅服務法律》：留置權考試題

河南省2015年上半年稅務師《涉稅服務法律》：留置權考

試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項中，征收資源稅的有__。A．液體鹽 B．人造原油 C．洗煤、選煤

D．煤礦生產的天然氣

2、公司的公積金、公益金中由全民單位按照投資比例占有的份額，界定為__。A．集體資產 B．國有資產 C．職工財產

D．公司自有資產

3、下面屬征稅范圍的是__。

A．以房地產進行投資、聯營，投資、聯營方式以土地(房地產)做價入股進行投資、聯營條件的

B．投資聯營企業作為房地產進行轉讓的

C．一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后不轉讓，而是分房自用 D．在企業兼并后，對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中

4、新疆以外的在新疆未設立分(子)公司的油氣田食業，在新疆提供生產性勞務應按預征率計算繳納增值稅，預征率為__。A．3% B．4% C．5% D．6%

5、第三種付款方式所付款項的現值為__ A．92792.6元 B．108238.2元 C．139108.2元 D．110424.1元

6、有關行政許可與行政確認的說法正確的是__。

A．行政確認只能是依職權進行的；行政許可是依申請進行的

B．在行政訴訟中，行政確認行為通常不因申請行為無效而無效或被撤銷；行政許可則會因為申請行為無效而導致無效或者被撤銷

C．如果相對人的權利形成于行政機關作出決定之前，是行政許可；如果相對人的權利產生于行政機關作出決定之時，是行政確認 D．行政許可與行政確認都屬于雙方行政行為

7、對于作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，應按__項目征收個人所得稅。A．特許權使用費所得 B．稿酬所得

C．勞務報酬所得 D．其他所得

8、甲機床廠1995年取得進出口經營權，為實行先征后退辦法企業。2000年5月出口機床40臺(其中20臺為進料加工復出口的產品)，出口收入為離岸價80萬美元。本月國內銷售機床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內購進貨物全部進項稅額為200萬元，當期海關核銷免稅進口料價組成計稅價格為50萬元，出口退稅率為15%，外匯牌價為1：8.30。該機床廠 5月份應退增值稅稅額為__萬元。A．35.12 B．92.10 C．99.60 D．68

9、根據《刑法》的規定，在數罪并罰的情況下，管制的刑期最高不能超過__。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

10、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2008的利潤方案為每10股送3股，并于2009年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅__元。A．300 B．600 C．1500 D．3000

11、依照我國《刑法》的規定，__有權決定對罪犯減刑。A．監獄的上一級主管機關 B．省級以上司法行政機關 C．監獄所在地的基層人民法院 D．中級以上人民法院

12、某廣告公司與一廠家(一般納稅人)簽訂廣告合同，廣告公司收取該廠家廣告費 200萬元，其中包括廣告制作費56萬元，廣告代言人報酬50萬元，支付給電視臺的廣告發布費45萬元。廠家無償提供產品給該廣告公司試用，產品的生產成本1.2萬元，不含稅售價1.4萬元。下列表述正確的是__。A．廣告公司應納營業稅10萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元 B．廣告公司應納營業稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元 C．廣告公司應納營業稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元 D．廣告公司應納營業稅7.75萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元

13、趙某因購買體育彩票中獎取得獎金 120000元，其中40000元通過民政部門捐贈給某貧困地區。趙某應納個人所得稅額__元。A．13200 B．36000 C．41000 D．16800

14、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。A．國務院部門的規定 B．國務院部門的規章 C．地方政府的規章 D．地方性法規

15、某企業需辦理變更稅務登記，在向主管稅務機關報送齊全相關資料后，于2003年10月18收到主管稅務機關發放的《稅務登記變更表》一式三份，則該企業應于__之前將該表填登完畢后交稅務機關審核。A．2003年10月23日 B．2003年10月25日 C．2003年10月28日 D．2003年10月31日

16、對將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務機關可處以罰款，罰款的方式包括__。

A．重用印花稅票金額1倍至3倍 B．重用印花稅票金額1倍至5倍

C．重用印花稅票金額50%以上5倍以下 D．2000元以上10000元以下 17、2002，該投資者再投資者退稅的比例為__。A．40% B．60% C．100% D．0

18、根據營業稅現行政策的規定，打井工程屬于營業稅稅目中的__。A．服務業 B．建筑業

C．轉讓無形資產 D．銷售不動產

19、王某在2009年，與兩個朋友合伙經營一個酒吧，年底酒吧將9萬元生產經營所得與合伙人進行分配。由于合伙協定未約定分配比例，則王某應繳納的個人所得稅為__元。A．1625 B．4750 C．13625 D．25625

20、金銀首飾的消費稅稅率為__。A．5% B．10% C．15% D．17%

21、根據增值稅的現行規定，下列貨物中適用13%稅率的是__。A．飼料添加劑 B．出版社出版的圖書 C．農業灌溉用水 D．蚊香

22、行政復議決定的期限為__。

A．情況復雜的，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準可以適當延長，但延長期限最多不超過30日

B．行政復議機關自受理申請之日起一個月內作出行政復議決定 C．延長期限不超過半個月

D．法律規定的行政復議期限一般在一個半月以內

23、對因生產、經營地點發生變化需改變主管稅務機關，在納稅人結清全部納稅事項后，核發__。

A．《納稅人遷移通知書》

B．《增值稅一般納稅人申請認定表》 C．《稅務登記證》

D．《注銷稅務登記申請審批表》

24、相對債券投資而言，股票投資的缺點是__。A．購買力風險低 B．價格不穩定 C．收入穩定性強

D．不能獲得公司的控制權

25、某外商投資企業向其關聯企業銷售產品一批，該批產品成本為17萬元，費用為2萬元，該企業正常成本利潤為20%，企業所得稅稅率30%。按照成本加價法計算，該批產品應繳納企業所得稅為__元。A．10200 B．11400 C．12240 D．13680

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、該企業2003年應納稅所得額是__元。A．61550 B．91550 C．111550 D．541550

2、在編制資產負債表時，可以根據總賬科目期末余額直接填列的項目有__。A．短期投資 B．應收票據 C．實收資本 D．貨幣資金 E．固定資產原價

3、下列各項中，應當征收消費稅的有__。A．用于本企業連續生產的應稅消費品 B．用于獎勵代理商銷售業績的應稅消費品 C．用于本企業基建工程的應稅消費品 D．用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品

4、外商投資企業和外國企業的下列行為，應當征收營業稅的有__． A．處置其所擁有的不動產重置資產所取得的收入 B．處置股權重置資產所取得的收入 C．將不動產無償贈予他人所取得的收入 D．處置債權重置資產

5、現金管理的目標是__ A．努力降低現金持有量 B．加速現金周轉

C．在滿足需要的基礎上盡量降低現金持有量 D．增加企業利潤

6、債券投資的優點有__。A．投資收益比較穩定 B．投資流動性強 C．投資安全性好

D．籌集資金額等于面值 E．風險收益低

7、根據土地增值稅的規定，下列計算公式中正確的是__。A．房地產評估價格=交易實例房地產價格×權益因素修正 B．舊有房地產評估價格=重置成本價×成新折扣率 C．舊有房地產的價格=舊有的房地產原值+建筑物折舊 D．舊有房地產的價格=舊有房地產市場價格-建筑物折舊

8、下列各項屬于稅務代理業務范圍的有__。A．辦理稅務登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務行政訴訟 E．審查納稅情況

9、下列項目中，準予從營業稅計稅營業額中扣除的是__。

A．金融企業從事股票買賣，賣出過程中支付的各種費用和稅金 B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C．轉售不動產時，不動產的購置原價

D．單位銷售不動產時，如果將價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額

E．外匯、證券、期貨等金融商品轉讓，按賣出價減去買入價后的差額確認為營業額

10、可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋有__。A．行政解釋 B．立法解釋 C．司法解釋

D．各級檢察院作出的檢察解釋

11、以下符合消費稅納稅義務發生時間規定的有__。

A．采取賒銷和分期收款結算方式的，為發出應稅消費品的當天 B．采取托收承付和委托銀行收款方式的，為收款日期的當天 C．納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天

D．納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

E．采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天

12、國際稅收協定中稅收無差別待遇是指__。A．常設機構無差別 B．支付無差別 C．資本無差別 D．所得無差別 E．國籍無差別

13、針對有關客戶的誠信，稅務師事務所應當考慮下列__事項。A．變更稅務師事務所的原因

B．客戶是否過分考慮將稅務師事務所的收費維持在盡可能低的水平C．工作范圍受到不適當限制的跡象

D．客戶主要股東、關鍵管理人員及治理層對內部控制環境和稅收法律法規等的態度

E．如果需要項目質量控制復核，是否具有符合標準和資格要求的項目質量控制復核人員

14、稅收立法權中不包括__。A．稅法制定權 B．稅法解釋權 C．稅目的增減權 D．稅率的調整權 E．稅法公布權

15、根據外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列項目中，不得在稅前列支的有__。A．資本利息

B．各項所得稅稅款

C．發生的公益救濟性捐贈

D．支付給總機構的特許權使用費

16、企業發生下列情形的處置資產，不視同銷售確認收入的有__。A．將資產用于生產、制造、加工另一產品 B．自建商品房轉為自用或經營 C．將資產在母子公司之間轉移 D．用于職工獎勵或集體福利 E．用于對外捐贈

17、下列有關投資報酬率的說法中，正確的有__。A．某項目的投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬系數×經營收益期望值÷標準差

B．一般情況下，實際的經營收益率與經營期望收益率的偏離程度越大，風險越大

C．經營收益率的標準離差率越大，風險越大

D．某項目的投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬系數×標準離差率 E．一般投資者冒的風險越大，投資的實際收益率就越高

18、下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任

19、再投資退稅優惠中所適用的退稅率有__。A．40% B．60% C．33% D．100%

20、依據增值稅的有關規定，下列混合銷售行為中，應征收增值稅的有__。A．企業生產速凍水餃等并負責運輸 B．賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料

C．電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機 D．批發企業銷售貨物并實行送貨上門 E．郵政部門提供郵寄服務并銷售郵票

21、下列收入在“非典”疫情期間，適用國家統一的免征營業稅優惠政策的有__。A．民航的貨物運輸業務取得的收入 B．民航的旅客運輸業務取得的收入 C．旅游業的收入 D．飲食業的收入

E．出租汽車公司的收入

22、下列有關資源稅的概念說法不正確的是__。A．資源稅是以自然資源為課稅對象征收的一種稅

B．資源從其物質內容角度看，包括空間資源、礦產資源、土地資源等

C．對其中一部分資源征收資源稅，可以體現國家對資源產品的特定調控意圖 D．國務院重新發布《中華人民共和國資源稅暫行條例》，從1994年1月1日起實行新的包括鹽稅在內的資源稅

23、王某向人民法院請求給予人身侵權損害賠償的訴訟時效期間為__。A．6個月 B．1年 C．2年 D．4年

24、下列事項中不屬于有限責任公司股東會的職權的是__。A．決定公司的經營方針和投資計劃 B．對發行公司債券作出決議 C．修改公司章程

D．決定公司的經營計劃和投資方案

25、下列各項中屬于印花稅免稅項目的有__。A．無息貸款合同 B．專利證 C．技術合同

D．工商營業執照副本

E．發電廠與電網的購售電合同

第五篇：2016年下半年福建省稅務師《涉稅服務法律》：留置權考試題

2016年下半年福建省稅務師《涉稅服務法律》：留置權考

試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、本月應納的消費稅為(不包括委托加工代收代繳的消費稅)__。A．257250元 B．222750元 C．253750元 D．257750元 2、2008年某居民企業實現商品銷售收入2000萬元，發生現金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元，廣告費240萬元，業務宣傳費80萬元。2008該企業可稅前扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費合計__萬元。A．294.5 B．310 C．325.5 D．330 3、2009年11月份，陳某以沒份218元的價格轉讓2008年申購的企業債券500份，發生相關稅費870元；該債券申購價每份200元，申購時共支付相關稅費350元；轉讓A股股票取得所得24000元。陳某2009年11月份應繳納的個人所得稅為__元。(不考慮其他稅金)A．1556 B．1800 C．6356 D．6600

4、根據《物權法》規定，關于用益物權設立的表述中錯誤的是__。A．土地承包經營權自土地承包經營權合同生效時設立 B．建設用地使用權自建設用地使用權出讓合同生效時設立 C．地役權自地役權合同生效時設立 D．建設用地使用權自登記時設立

5、某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經銷單位)為增值稅一般納稅人，2006年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外銷售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業務7月份應納增值稅銷項稅額為__元。A．2905.98 B．3400 C．4358.97 D．5100

6、某生產企業，繳納當期的房產稅60000元，則正確的會計處理為__。A．借：營業稅金及附加60000

貸：銀行存款

60000 B．借：固定資產

60000

貸：銀行存款

60000 C．借：管理費用

60000

貸：應交稅費一應交房產稅

60000 D．借：固定資產

60000

貸：應交稅費一應交房產稅

60000

7、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標的 B．具備解除的條件

C．合同內容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為

8、根據車輛購置稅的有關規定，納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照__中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額。A．購置應稅車輛的當天 B．購置應稅車輛的當月1日 C．購置應稅車輛當天或當月1日 D．申報繳納車輛購置稅之日

9、人民法院受理公訴案件后，在開庭前進行__。A．實體性審查 B．程序性審查 C．證據審查 D．詢問證人

10、某擁有進出戶經營權的生產企業按稅務機關審批數做退稅賬務處理，2008年5月份，企業取得國稅機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當期免抵退稅額為20萬元，應退稅額為20萬元，則企業的會計處理為__。A．借：應交稅費一應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費一未交增值稅

B．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：營業外收入

C．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應收款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

11、甲因盜竊行為被公安機關采取強制措施后，又供述了公安機關尚未掌握的本人曾經實施搶劫的犯罪行為。甲的供述行為__。A．屬于一般立功 B．屬于一般自首 C．屬于特別自首 D．不能視為自首

12、公民、法人或者其他組織因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定復議申請期限的，則__。

A．申請期限可以延長

B．申請期限自障礙消除之日起繼續計算 C．申請期限白障礙消除之日起重新計算

D．申請不受影響，仍然自知道該具體行政行為之日起計算

13、外商投資企業取得的下列所得，可不計入應納稅所得額的有__。

A．以實物向其他企業投資，其投資資產經投資合同認定的價值大于原賬面凈值取得的凈收益

B．兼營投資業務，從被投資的企業取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉讓取得的凈收益

D．總機構設在中國境內的外商投資企業取得來源于境外的所得

14、根據企業所得稅法的規定，關于無形資產可以計算攤銷費用在稅前扣除的是__。

A．自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產 B．企業購買的財務軟件

C．與經營活動無關的無形資產 D．自創商譽

15、第二種付款方式所付款取的現值為__元。A．215605 B．352638 C．163340 D．250000

16、某零售企業對期末存貨成本采用零售價法計算確定。該企業3月初存貨成本為 600000元，售價總額為900000元；本月購入存貨2200000元，售價總額為2600000元；本月實現銷售收入總額為2980000元。該企業月末應結轉的商品銷售成本為__元。A．416000 B．2080000 C．2384000 D．2800000

17、某有進出口權的小規模服裝制造企業2009年6月境內采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關完稅價格20000元人民幣(關稅率7%)，該企業當月銷售服裝取得貨幣金額60000元，當月向海關和稅務機關繳納增值稅合計數為__。A．6151.21元 B．5385.57元 C．4280元 D．2389.57元

18、根據賬簿之間、生產環節之間的必然聯系，提供測算以證實賬面數據是否正確的審查方法屬于__。A．核對法 B．審閱法

C．比較分析法 D．控制計算法

19、根據現行增值稅的有關規定，對于發出代銷商品超過一定期限仍未收到代銷清單及貸款的，應視同銷售實現，其納稅義務發生時間表為發出代銷商品滿__天的當天。A．30 B．60 C．90 D．180 20、2009年某企業被認定為國家重點支持的高新技術企業，2003年虧損200萬元，2004年盈利10萬元，2005年盈利110萬元，2006年虧損30萬元、2007年盈利50萬元，2008虧損20萬元，2009盈利70萬元。該企業2009應繳納的企業所得稅為__萬元。A．3 B．2.5 C．3.5 D．3.75

21、某公司為居民企業，2009向其主管稅務機關申報應納稅所得額與利潤總額相等，均為10萬元，其中產品銷售收入5000萬元，業務招待費26.5萬元。假設不存在其他納稅調整事項，該公司2009應繳納企業所得稅為__萬元。A．5.81 B．5.99 C．5.15 D．5.62

22、根據一般地域管轄規則，行政訴訟一審案件由__人民法院管轄。A．原告住所地 B．行政爭議發生地 C．原告經常居住地

D．最初作出具體行政行為的行政機關所在地

23、下列經濟行為中，需按“轉讓無形資產”稅目繳納營業稅的是__。A．轉讓經濟合同的行為

B．境外向境內轉讓無形資產的行為 C．土地所有者出讓土地使用權的行為

D．畫家出售作品原稿財產權時連同著作權一起出售的行為

24、某企業2003年銷售收入2000萬元，其他業務收入200萬元，營業外收入100萬元，上交總機構管理費80萬元，該企業下列作法正確的是__。A．按50萬元作為稅前扣除的上交管理費 B．按46萬元作為稅前扣除的上交管理費 C．按44萬元作為稅前扣除的上交管理費 D．按42萬元作為稅前扣除的上交管理費

25、要求稅務機關依法征稅、納稅人依法納稅，這反映了__原則。A．稅收法律主義 B．稅收公平主義

C．稅收合作信賴主義 D．實質課稅原則

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、存貨周轉次數提高，意味著企業__。A．流動比率提高 B．現金比率提高

C．短期償債能力增強

D．企業存貨管理水平提高 E．速動比率提高

2、根據《稅務行政復議規則(暫行)》，稅務行政復議申請人可以是__。A．納稅義務人 B．納稅擔保人

C．行政程序第三人 D．扣繳義務人

3、某鐵礦山2008年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬，噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料共0.5萬噸。適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__。A．126萬元 B．129萬元 C．143.5萬元 D．106.50萬元

4、稅款征收的措施主要有__。A．由主管稅務機關核定應納稅額 B．定期定額征收 C．責令繳納

D．責令提供納稅擔保

E．采取稅收保全措施和強制執行措施

5、根據個人所得稅法的有關規定，下列表述正確的有__。

A．財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次，計算個人所得稅

B．勞務報酬所得中，屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次所得

C．同一作品出版后，加印取得的稿酬應按兩次所得納稅 D．同一作品再版取得的稿酬，應按兩次所得納稅

E．同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次納稅

6、下列各項中，屬于以全額作為營業稅計稅依據的是__。A．個人買賣金融證券的業務收入

B．單位和個人提供垃圾處置勞務取得的收入 C．旅游公司收取的旅游費收入

D．建筑公司的料工費和動力、物資等價款

7、下列關于產權比率的表達式中，正確的有__。A．產權比率=權益乘數-1 B．產權比率=資產負債率-1 C．產權比率=資產負債率×權益乘數 D．產權比率=資產負債率/權益乘數 E．產權比率=1/(1-資產負債率)-1

8、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，需要繳納土地增值稅的有__。A．房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的

B．在企業兼并中，對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的 C．工廠轉讓地上生產車間的 D．房地產評估增值

E．個人轉讓其自有住房

9、根據《企業所得稅暫行條例》及有關規定，目前可以享受定期減征或免征企業所得稅優惠的企業有__。

A．在西部地區國家鼓勵類類產業的內資企業

B．從事種植業、養殖業和農林產品初加工的企業，但是與其他業務沒有分別核算

C．遇有風災、火災等嚴重自然災害的企業 D．政府部門投資興辦的營利性老年服務機構

10、再投資退稅政策中，關于“直接用于投資舉辦其他外商投資企業”正確的是__。

A．包括直接用于再投資新辦其他外商投資企業，且其再投資額構成新企業的注冊資本

B．包括直接用于再投資增加已經存在的外商投資企業的注冊資本 C．包括直接用于購買其他投資者已存在的企業的股權 D．不可以用外幣資產進行直接再投資

11、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發現多付借款的事實，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發生訴訟。下列關于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因為，何冬多付500元是他自己的錯誤所致 B．李文應當返還3000元，因為李文與何冬的借款合同無效 C．李文應當返還多收的500元

D．李文應當返還多收的500元以及部分中獎款

12、下列項目中，企業申請壞賬損失扣除應提供的依據有__。A．工商部門的注銷、吊銷證明 B．企業內部全體職工的證明報告

C．法院的破產公告和破產清算的清償文件

D．逾期一年以上且已無力清償債務的確鑿證明

E．債權人債務重組協議、法院判決、國有企業債轉股批準文件

13、下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有__。

A．納稅人自產自用應稅消費品，除另有規定外，應向核算地主管稅務機關申報納稅

B．總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應在總機構所在地申報納稅

C．納稅人委托外縣(市)代銷應稅消費品，應向代銷地主管稅務機關申報納稅 D．委托加工的應稅消費品，由受托方向其所在地主管稅務機關報繳消費稅

14、依據車輛購置稅的有關規定，下列說法中正確的是__。A．車輛購置稅價內征收，不轉嫁稅負 B．車輛購置是一種特種財產稅

C．車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅 D．車輛購置稅的征稅環節為車輛的出廠環節

15、下列各項應包括在交易性金融資產初始投資成本中的有__。A．支付的買價中包含的已宣告但尚未領取的現金股利 B．支付的印花稅 C．支付的手續費

D．支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息 E．支付的價款中包含的未到付息期的債券應計利息

16、業務(7)上年無形資產少攤銷100元，此項屬于本期發現的以前的非重大會訓—差錯。應作的處理為__。A．借：管理費用 100 貸；無形資產 100 B．借：管理費用 100 貸；以前損益調整 100 C．借：應交稅金——應交所得稅 33 貸：以前損益調整 33 D．調整資產負債表和利潤表的相應科目

17、根據《稅收征管法》的規定，下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有__。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款 B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產 D．扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款

18、如果甲公司誤以為有該印制任務而印制了增值稅專用發票，但發現誤印后將該增值稅專用發票保留在自己手中，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪預備 B．犯罪未遂 C．不構成犯罪 D．犯罪既遂

19、該職員當月共計應繳納個人所得稅為__元。A．285 B．415 C．325 D．405

20、注冊稅務師在審核應稅合同的計稅依據時，應關注以下__方面。A．合同所載金額有多項內容的，是否按規定計算納稅 B．已稅合同修訂后增加金額的，有否補貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的技術合同、租賃合同，在最終結算實際金額后，是否按規定補貼了印花

D．了解企業在經濟交往中書立、領受哪些產權轉移書據

E．當合同中既有免稅金額，又有應稅金額時，納稅人是否正確計算納稅

21、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除權日 B．股權登記日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股利領取日

22、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除權日 B．股權登記日 C．股利宣告 D．股利支付日 E．股利領取日

23、該企業在計算當年企業所得稅時，調增應納稅所得額的金額為__萬元。A．29.7 B．52.7 C．34.7 D．30

24、何某打算加入甲公司，并擬入資20萬元，下列__方式符合公司法。A．何某欲成為新股東，必須經原股東一致同意 B．何某欲成為新股東，必須經2/3以上的股東同意

C．何某欲成為新股東，必須經持有2/3以上表決權的股東同意 D．何某可以通過直接與張某協商受讓張某的出資而成為股東

25、下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電局銷售電力

B．房地產開發公司銷售房屋 C．歌舞餐廳提供餐飲服務 D．咨詢公司提供中介服務