第一篇：反舞弊工作條例-范本

反舞弊工作條例

1.總則

1.1為了防治舞弊，加強(qiáng)XX房產(chǎn)有限公司及下屬公司（以下簡稱“公司”）治理和內(nèi)部控制，降低公司風(fēng)險，規(guī)范經(jīng)營行為，維護(hù)公司合法權(quán)益，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，保護(hù)股東合法權(quán)益，根據(jù)上市公司的法律、法規(guī)、證券交易市場和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定和要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制訂本條例。

1.2本條例主要明確了反舞弊工作的宗旨、舞弊的概念及形式；反舞弊的責(zé)任歸屬；舞弊的預(yù)防和控制；舞弊案件的舉報、調(diào)查和報告；反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能；反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督；舞弊的補(bǔ)救措施和處罰；適用范圍。

1.3反舞弊工作的宗旨是規(guī)范本公司董事、高中級管理層職員和普通員工的職業(yè)行為，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，樹立廉潔從業(yè)和勤勉敬業(yè)的良好風(fēng)氣，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。

2.范圍

本條例適用于XX房產(chǎn)有限公司及所有附屬公司。3.職責(zé)、機(jī)構(gòu)與職任

3.1公司管理層應(yīng)對舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)責(zé)任。負(fù)責(zé)建立、健全并有效實(shí)施包括舞弊風(fēng)險評估和預(yù)防舞弊在內(nèi)的反舞弊程序和控制并進(jìn)行自我評估。

3.2各職能部門承擔(dān)本部門的反舞弊工作，并監(jiān)督本部門員工自覺遵守公司反舞弊條例。

3.3總公司的審計部為公司反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部反舞弊工作的檢查和審核，建立和健全反舞弊工作。

3.4審計部的工作職責(zé)：

3.4.1負(fù)責(zé)公司反舞弊工作中的跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊補(bǔ)充性工作，包括協(xié)助公司管理層牽頭組織管理層各部門進(jìn)行年度舞弊風(fēng)險評估工作；

3.4.2接受審核委員會、董事會就公司反舞弊工作計劃、開展的工作指導(dǎo)； 3.4.3進(jìn)行公司反舞弊工作的獨(dú)立評估，協(xié)助開展公司反舞弊宣傳活動；

3.4.4審核及評估公司為滿足《薩奧法案》404條款進(jìn)行的反舞弊控制機(jī)制的建立和實(shí)施；

3.4.5受理舞弊舉報并進(jìn)行舉報登記、組織舞弊案件的調(diào)查、出具處理意見及向管理層和審核委員會、監(jiān)事會報告等事項(xiàng)；

3.4.6審計部應(yīng)建立規(guī)范的工作流程、書面程序及制度，以保證審計工作的公平性、公正性和合理性。

3.4.7審計部人員應(yīng)當(dāng)自覺提高反舞弊的意識和反舞弊技術(shù)能力水平，保持應(yīng)有的職業(yè)道德，積極要求并主動接受有關(guān)上市證券交易場所和監(jiān)管機(jī)構(gòu)反舞弊法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、知識技能的培訓(xùn)，主動了解公司生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)展?fàn)顩r及計劃，會計政策和其他有關(guān)規(guī)章制度。

3.4.8審計部應(yīng)保持與外部審計機(jī)構(gòu)聯(lián)系和交流，開展協(xié)調(diào)工作，建立良好的合作關(guān)系。4.舞弊的概念及形式

4.1本條例所稱舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個人不正當(dāng)利益，損害正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的行為；或謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益，同時可能為個人帶來不正當(dāng)利益的行為。

4.2損害公司正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，是指公司內(nèi)、外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法手段使公司、股東正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益遭受損害的不正當(dāng)行為。有下列情形之一者（包括不限于）屬于此類舞弊行為：

（1）收受賄賂或回扣；

（2）將正常情況下可以使組織獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人；（3）非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資財；（4）使公司為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)；（5）故意隱瞞、錯報交易事項(xiàng)；（6）偽造、變造會計記錄或憑證；（7）泄漏公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；（8）其他損害公司經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。

4.3謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的舞弊，是指公司內(nèi)部人員為使公司獲得不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益而其自身也可能獲得相關(guān)利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段，損害國家、其他組織、個人或股東利益的不正當(dāng)行為。有下列情況之一者(包括但不限于)屬于此類舞弊：

（1）為不適當(dāng)?shù)哪康亩С觯缰Ц顿V賂或回扣；（2）出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)；

（3）故意錯報交易事項(xiàng)、記錄虛假的交易事項(xiàng)包括虛增收入和低估負(fù)債，出具錯誤的財務(wù)報告，從而使財物報表閱讀或使用者誤解而作出不適當(dāng)?shù)耐度谫Y決策；（4）隱瞞或刪除應(yīng)對外披露的重要信息；（5）從事違法違規(guī)的經(jīng)濟(jì)活動；（6）偽造、變造會計記錄或憑證；（7）偷逃稅款；

（8）其他謀取組織不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。5.舞弊的預(yù)防和控制

5.1公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化，營造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境；評估舞弊風(fēng)險并建立具體的控制程序和機(jī)制，以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會；建立反舞弊工作的常設(shè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行舞弊舉報的接收、調(diào)查、報告和提出處理意見，并接受來自審核委員會、董事會的監(jiān)督。

5.2宣傳：倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化包括（但不限于）以下多種方式：

5.2.1最高管理層堅持以身作則，并以實(shí)際事例帶頭遵守XX房產(chǎn)有限公司各項(xiàng)規(guī)章制度及員工手冊。

5.2.2公司的反舞弊政策和程序及有關(guān)措施應(yīng)在公司內(nèi)部以多種形式（通過員工手冊、公司規(guī)章制度發(fā)布、宣傳或局域網(wǎng)公布等方式）進(jìn)行有效溝通或培訓(xùn)，確保員工接受有關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范的培訓(xùn)，使其明白行為準(zhǔn)則涉及的概念；幫助員工識別合法與違法、誠信道德與非誠信道德的行為。所有員工都必須清楚公司對防止舞弊行為的嚴(yán)肅態(tài)度和員工自己在反舞弊方面的責(zé)任并自覺努力提高反舞弊知識水平和技能。

5.2.3對新員工培訓(xùn)要進(jìn)行反舞弊培訓(xùn)和法律法規(guī)及誠信道德教育。

5.2.4鼓勵員工在公司日常工作和交往中遵紀(jì)守法和從事遵守誠信道德的行為，幫助員工正確處理工作中發(fā)生的利益沖突、不當(dāng)利益誘惑；并將企業(yè)倡導(dǎo)遵紀(jì)守法和遵守誠信道德的信息以適當(dāng)形式告知與企業(yè)直接或間接發(fā)生關(guān)系的社會各方。

5.2.5針對不道德行為和非誠信行為可以通過舉報渠道進(jìn)行實(shí)名和匿名舉報；公司應(yīng)制定并實(shí)施行之有效的教育和處罰政策。

5.3控制手段：評估舞弊風(fēng)險并建立具體的控制機(jī)制，以減少舞弊發(fā)生的機(jī)會，主要通過以下手段：

5.3.1管理層在每年年初進(jìn)行的企業(yè)風(fēng)險評估（含針對為滿足《薩奧法案》404條款而進(jìn)行的風(fēng)險評估）時，將舞弊風(fēng)險評估納入其中。

5.3.2管理層要在公司層面、業(yè)務(wù)部門層面和主要帳戶層面中進(jìn)行舞弊風(fēng)險識別和評估，評估包括舞弊風(fēng)險的重要性和可能性。5.3.3管理層對虛假財務(wù)報告、公司資產(chǎn)的盜用和未授權(quán)或不恰當(dāng)?shù)氖杖牖蛑С觯约皩Πǜ邔庸芾砣藛T或董事會進(jìn)行舞弊風(fēng)險的評估。

5.3.4公司對準(zhǔn)備聘用或晉升到重要崗位的人員進(jìn)行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應(yīng)有正式的文字記錄，并保存在檔案中。

5.3.5管理層對舞弊的持續(xù)監(jiān)督納入到日常的控制活動中，包括日常的管理和監(jiān)督活動，也包括為符合《薩奧法案》404條款而進(jìn)行的測試活動。

6．舞弊案件的舉報、調(diào)查、報告

6.1審計部設(shè)立舞弊案件的舉報熱線電話、電子郵件信箱、舉報箱等進(jìn)行公布，接受各級員工和與公司有經(jīng)濟(jì)關(guān)系的各方實(shí)名或匿名投訴或舉報；

6.2涉及一般員工的可疑的、被控但未經(jīng)證實(shí)的舉報，將視其輕重緩急，會同公司法律、人力資源等部門人員共同進(jìn)行評估并作出是否調(diào)查的決定。

6.3涉到公司高層管理人員，可以由公司執(zhí)行董事會、審核委員會批準(zhǔn)后，由公司反舞 弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)人員和相關(guān)部門管理人員共同組成特別調(diào)查小組進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查，必要時可以聘用外部專家和審計師共同進(jìn)行調(diào)查。

6.4審計部對接到的舉報應(yīng)分類記錄，按投訴和舉報性質(zhì)，進(jìn)行調(diào)查和作出返饋意見，報上一級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，形成處理意見時，聽取工會意見和建議，最后由人力資源中心負(fù)責(zé)處理意見的落實(shí)。

6.5對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理的建議和方案，可由執(zhí)行董事會授權(quán)或聘用外部咨詢公司和專家進(jìn)行評估和審計。

6.6對舉報的調(diào)查處理后的舞弊案件報告材料，審計部按歸檔工作的規(guī)定，及時立卷歸檔。對有關(guān)舞弊案件的調(diào)查結(jié)果及工作報告要依據(jù)報告的性質(zhì)按季度向公司董事會、審核委員會分別報告。

7.反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督

7.1公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持審計部的日常工作，并從預(yù)算、人員配置、工作條件準(zhǔn)備上給與充分保障。

7.2公司董事會至少每年召開一次反舞弊情況通報會，遇有涉及公司執(zhí)委會成員、總公司中心總監(jiān)、子公司總經(jīng)理級別人員舞弊事件，導(dǎo)致公司正常生產(chǎn)、經(jīng)營活動受到較大影響的舞弊事件，影響公司財務(wù)報告正常出具或發(fā)生錯報等舞弊事件等重要情況或重大問題時，隨時召開。

7.3各部門負(fù)責(zé)人在通報會上向董事會匯報有關(guān)本部門反舞弊工作的開展情況，并聽取內(nèi)控審計的有關(guān)意見及指示；并對公司反舞弊工作計劃、開展情況等提出評估報告，及就舞弊案件的舉報接收情況、調(diào)查結(jié)果及處理意見提出報告，并聽取董事會的有關(guān)意見及指示。

7.4管理層應(yīng)一年至少向?qū)徍宋瘑T會、監(jiān)事會和董事會進(jìn)行一次反舞弊工作匯報。審計部也可以依照審核委員會和董事會的要求進(jìn)行直接的工作匯報。針對管理層及審計部開展的工作，董事會和審核委員會應(yīng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督及必要的參與。具體為：

7.4.2審核管理層的反舞弊程序和控制措施，包括管理層對舞弊風(fēng)險的認(rèn)定和反舞弊措施的實(shí)施；

7.4.3審核管理層每年一次的舞弊風(fēng)險評估及其工作計劃和報告；

7.4.4審核管理層跨越控制的可能性，或者其他對財務(wù)報告過程能夠施加不適當(dāng)影響的行為；

7.4.5了解員工舉報的機(jī)制，并監(jiān)督其運(yùn)行和有效性；

7.4.6取得管理層、內(nèi)部或外部審計師發(fā)現(xiàn)的舞弊時間的調(diào)查報告和處理意見；并與外部審計師溝通公司反舞弊工作情況；

7.4.7查問管理層就有關(guān)已證實(shí)的或疑似的舞弊或不法行為的按季度報告的接收和復(fù)核，內(nèi)容包括舞弊行為的性質(zhì)、狀態(tài)和最終處理情況；

7.4.8了解管理層對內(nèi)部審計師和外部審計師提出的關(guān)于加強(qiáng)反舞弊控制建議的反饋； 7.4.9深入?yún)⑴c或指派相關(guān)人員參與對重大舞弊事件或有關(guān)財務(wù)人員舞弊事件的調(diào)查； 7.4.10審核針對舞弊風(fēng)險的內(nèi)部審計計劃和聽取內(nèi)控審計部對公司管理層反舞弊工作的匯報

7.4.11復(fù)核管理層運(yùn)用的會計準(zhǔn)則、會計政策和會計估計及管理層進(jìn)行的重大非尋常交易、關(guān)聯(lián)方交易；

7.5 審核委員會和董事會進(jìn)行的獨(dú)立的及一起進(jìn)行的有關(guān)討論及所作指示，應(yīng)留有書面記錄；并將管理層針對上述機(jī)構(gòu)所作詢問、意見、指示的反饋意見、執(zhí)行結(jié)果以書面形式加以記錄，并妥善保管備查。

7.6審計部可以在公司審核委員會和董事會授權(quán)下進(jìn)行獨(dú)立的或與公司業(yè)務(wù)部門一道進(jìn)行被舉報舞弊案件的調(diào)查；也可以接受管理層委托，為管理層進(jìn)行特別舞弊事項(xiàng)調(diào)查，及針對特別事項(xiàng)進(jìn)行反舞弊制度及流程的專門評估。審計部所作調(diào)查報告、處理意見、評估報告應(yīng)向高級管理層、董事會、審核委員會分別報告。

8.舞弊的補(bǔ)救措施和處罰

8.1 公司發(fā)生舞弊案件后，在補(bǔ)救措施中應(yīng)有評估和改進(jìn)內(nèi)部控制的書面報告，對違規(guī)者采取適當(dāng)?shù)拇胧⒔Y(jié)果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報。

8.2所有犯有舞弊行為的員工，無論是否達(dá)到刑事犯罪的程度，反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)均應(yīng)建議公司有關(guān)管理層按《人事管理制度》及公司相關(guān)規(guī)定予以相應(yīng)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和行政紀(jì)律處罰；行為觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

9.附則

9.1在執(zhí)行董事會授權(quán)下，本條例由審計部負(fù)責(zé)解釋和修訂。9.2本條例經(jīng)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)，報審核委員會、董事會備案執(zhí)行。

第二篇：反舞弊與舉報獎勵制度

反舞弊與舉報制度

第一章 總則

第一條 為防治舞弊，加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制，維護(hù)公司和股東合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。

第二條 本制度主要明確了反舞弊工作的宗旨；反舞弊的責(zé)任歸屬；舞弊的概念及形式；反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能；反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督；舞弊的預(yù)防和控制；舞弊案件的舉報、調(diào)查和報告；舞弊的補(bǔ)救措施和處罰；適用范圍。

第三條 宗旨是規(guī)范公司所有員工的職業(yè)行為，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。

第四條 董事會和審計委員會負(fù)責(zé)公司反舞弊行為的指導(dǎo)工作；公司管理層負(fù)責(zé)建立、健全并實(shí)施包括舞弊風(fēng)險評估和預(yù)防在內(nèi)的反舞弊程序和控制機(jī)制，并進(jìn)行自我評估；審計部具體組織及執(zhí)行跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作；各業(yè)務(wù)部門承擔(dān)本部門的反舞弊工作。

第五條 本制度所稱舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個人不正當(dāng)利益，損害正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的行為；或謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益，同時可能為個人帶來不正當(dāng)利益的行為。表現(xiàn)形式如下：

（一）收受和支付賄賂或回扣；

（二）非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資財；

（三）泄露公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；

（四）故意隱瞞、錯報使信息披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；

（五）偽造、變造會計記錄或憑證，提供虛假財務(wù)報告；

（六）偷逃稅款；

（七）出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)；

（八）其他損害公司利益和其他謀取公司不當(dāng)利益的舞弊行為。

第二章 反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能

第六條 公司指定審計部為公司反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織及執(zhí)行公司反舞弊工作中的跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作，包括協(xié)助公司組織管理層各部門進(jìn)行舞弊風(fēng)險評估工作；協(xié)助管理層各部門進(jìn)行反舞弊工作的自我評估；進(jìn)行公司反舞弊工作的獨(dú)立評估；協(xié)助開展公司反舞弊宣傳活動；受理舞弊

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舉報、調(diào)查及報告。

第七條 審計部應(yīng)定期向?qū)徲嬑瘑T會、董事會匯報反舞弊工作并聽取其工作指導(dǎo)。

第三章 反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督

第八條 公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)的日常工作，并從預(yù)算、工作條件等方面給與充分保障。

第九條 針對反舞弊工作，董事會和審計委員會應(yīng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督及必要的參與。

第四章 舞弊的預(yù)防和控制

第十條 公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化，營造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境；評估舞弊風(fēng)險并建立具體的控制程序和機(jī)制，以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會；建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行舞弊舉報的接收、調(diào)查、報告和提出處理意見，并接受來自董事會、審計委員會的監(jiān)督。

第十一條 倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化包括（但不限于）如下方式：

（一）最高管理層堅持以身作則，以實(shí)際行動帶頭遵守公司各項(xiàng)制度和規(guī)范；

（二）公司的反舞弊制度及有關(guān)措施應(yīng)在公司內(nèi)部以多種形式（員工手冊、規(guī)章制度、局域網(wǎng)）進(jìn)行有效宣傳或培訓(xùn)，確保員工接受有關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)培訓(xùn)；

（三）對新員工要進(jìn)行反舞弊培訓(xùn)及誠信道德教育；

（五）針對不道德行為和非誠信行為可以通過舉報渠道進(jìn)行實(shí)名或匿名舉報；公司應(yīng)制定并實(shí)施行之有效的教育和處罰政策。

第十二條 評估舞弊風(fēng)險并建立具體控制機(jī)制，主要通過以下手段：

（一）管理層在每年年初進(jìn)行的企業(yè)風(fēng)險評估時，將舞弊風(fēng)險評估納入其中。管理層要在公司層面、業(yè)務(wù)部門層面和主要會計賬戶層面中進(jìn)行舞弊風(fēng)險識別和評估，評估包括舞弊風(fēng)險的重要性和可能性。這些評估還包括虛假財務(wù)報告、公司資產(chǎn)的盜用和未授權(quán)或不恰當(dāng)?shù)氖杖牖蛑С龅取?/p>

（二）實(shí)施控制措施以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會。管理層要建立并采取有關(guān)確認(rèn)、防止和減少虛假財務(wù)報告或者濫用公司資產(chǎn)的措施；公司各個層次和各個部門應(yīng)建立反舞弊控制措施，這些措施可以是不同的形式：如批準(zhǔn)、授權(quán)、核查、核對、權(quán)責(zé)分工、工作業(yè)績復(fù)核以及公司資產(chǎn)安全的保護(hù)等。針對發(fā)生舞弊行為的高風(fēng)險區(qū)域，如財務(wù)報告虛假和管理層越權(quán)，以及信息系統(tǒng)和技術(shù)領(lǐng)域，建立必要的內(nèi)部控制措施。這些措施包括繪制業(yè)務(wù)流程圖和制定管理制度，將業(yè)務(wù)舞弊和財務(wù)舞弊風(fēng)險與控制措施相聯(lián)系，從而在舞弊發(fā)生的源頭建立控制機(jī)制并發(fā)揮作用。

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第十三條 公司對準(zhǔn)備聘用或晉升到重要崗位的人員進(jìn)行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應(yīng)有正式的文字記錄并封存。

第十四條 建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)接收舞弊舉報、調(diào)查、報告和提出處理意見，并接受來自審計委員會和董事會的監(jiān)督。

第十五條 管理層對舞弊的持續(xù)監(jiān)督應(yīng)融入到日常控制活動中。

第五章 舞弊案件的舉報、調(diào)查、報告

第十六條 審計部負(fù)責(zé)建立舉報電話、電子郵件和信箱等并對外公布，作為各級員工及與公司有直接或間接經(jīng)濟(jì)關(guān)系的社會各方反映、舉報公司及其人員違反職業(yè)道德問題的情況，或檢舉、揭發(fā)實(shí)際或疑似舞弊案件的渠道。

第十七條 對涉及普通員工及中層管理人員的匿名舉報，由審計部做初步評估后再決定是否上報；若為涉及普通員工及中層管理人員的實(shí)名舉報，審計部自接到舉報后3個工作日內(nèi)報董事會批準(zhǔn)是否立項(xiàng)。若為涉及高層管理人員的舉報，審計部自接到舉報后2個工作日內(nèi)報董事會批準(zhǔn)是否立項(xiàng)。董事會在進(jìn)行有關(guān)調(diào)查時，視需要還可聘請外部專家參與調(diào)查。對于實(shí)名舉報，無論是否會立項(xiàng)調(diào)查，審計部都需要向舉報人反饋調(diào)查結(jié)果。

第六章 反舞弊舉報的保密和獎勵措施

第十八條 調(diào)查方不得擅自泄露舞弊舉報及調(diào)查的相關(guān)資料。

第十九條 對違規(guī)泄露檢舉信息 或?qū)εe報人員、調(diào)查人員采取打擊報復(fù)的人員，將予以撤職、解除勞動合同。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第二十條 舉報案件經(jīng)查證屬實(shí)的，應(yīng)當(dāng)對舉報人予以適當(dāng)獎勵。

第七章 舞弊的補(bǔ)救、處罰

第二十一條 公司發(fā)生舞弊案件后，在補(bǔ)救措施中應(yīng)有評估和改進(jìn)內(nèi)部控制的書面報告，對違規(guī)者采取適當(dāng)?shù)拇胧⒔Y(jié)果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報。

第二十二條 對證實(shí)有舞弊行為的員工，公司按相關(guān)規(guī)定予以相應(yīng)的行政紀(jì)律處分；行為觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

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第八章 附則

第二十三條 本制度適用于XXXX股份有限公司及控股子公司。

第二十四條 在董事會授權(quán)下，本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十五條 本制度經(jīng)審計委員會審核，董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

附件一：投訴舉報渠道

受理部門：審計部

投訴舉報熱線電話： 020-88888888-888 郵件地址：shenji@ 通信地址：

附件二：反舞弊舉報的獎勵辦法

第一章 獎勵范圍

第一條 任何經(jīng)查證屬實(shí)、挽回經(jīng)濟(jì)損失的舞弊舉報，將給予舉報人獎勵。

第二條 匿名舉報、個人職責(zé)范圍內(nèi)或受單位委托的舉報、審計人員的舉報不屬本辦法獎勵范圍。

第三條 為有利查辦案件和對舉報有功者進(jìn)行獎勵，提倡以實(shí)名進(jìn)行舉報，審計部將對舉報人嚴(yán)格保密。

第二章 獎金來源和獎勵標(biāo)準(zhǔn)

第四條 審計部為本公司受理舉報的職能部門，并負(fù)責(zé)辦理獎勵舉報人事項(xiàng)。

第五條 對舉報案件的有功人員，根據(jù)為公司挽回經(jīng)濟(jì)損失的實(shí)際額度，給予獎勵，獎勵舉報人的獎金來源是舉報事項(xiàng)挽回的損失或罰款，獎勵標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）舉報并配合調(diào)查、但未提供有效證據(jù)，經(jīng)查證屬實(shí)，按挽回經(jīng)濟(jì)損失額

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的10％、或按罰款額的30%獎勵，獎金最高不超過1萬元。

（二）舉報并提供直接線索、證據(jù)，經(jīng)查證屬實(shí)，按挽回經(jīng)濟(jì)損失額的20％、或按罰款額的50%獎勵，獎金最高不超過2萬元。

（三）舉報重大舞弊行為，經(jīng)查證屬實(shí)并挽回經(jīng)濟(jì)損失20萬元（含）以上，按挽回經(jīng)濟(jì)損失的20%獎勵，獎金最高不超過10萬元。

（四）單個案件舉報獎勵不足100元的，按100元發(fā)放。

（五）舉報同一案件的，不重復(fù)獎勵。對舉報同一案件中有數(shù)個舉報有功人員的獎勵金，根據(jù)個人在其中所起作用進(jìn)行確定。原則上獎勵最先舉報者或貢獻(xiàn)大的舉報者。對聯(lián)名舉報的，獎勵金發(fā)給參與舉報的全體人員，獎金總額按本辦法獎勵標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第三章 獎金的審批和發(fā)放

第六條 獎金由審計部在結(jié)案后7個工作日內(nèi)提議，經(jīng)董事會領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后發(fā)放。

第七條 為充分保護(hù)舉報人的利益，獎金的發(fā)放采取以下幾種方式：

（一）由舉報人遞交交通發(fā)票等至審計部，然后由審計部以費(fèi)用報銷形式代為領(lǐng)取，再發(fā)放至舉報人；

（二）由審計部出面申請，經(jīng)董事會領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，以工資形式秘密發(fā)放，如加班費(fèi)或績效獎勵。（這部分不做制度性規(guī)定，只作為口頭性規(guī)定）

第八條 舉報人在接到通知后一個月內(nèi)領(lǐng)取舉報獎金，逾期作放棄獎金處理。

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第三篇：反商業(yè)賄賂和反舞弊承諾書

供應(yīng)商反商業(yè)賄賂和反舞弊承諾書

致：

為規(guī)范我方在參與貴方（及所有關(guān)聯(lián)方）的采購、招投標(biāo)項(xiàng)目及合同執(zhí)行過程中的行為，防止違法違規(guī)事件的發(fā)生，我方特向貴方作出如下承諾，并保證嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

一、我方向貴方承諾如下：

（一）我方將對雙方在采購、招投標(biāo)及合同執(zhí)行過程中的反商業(yè)賄賂和反舞弊情況進(jìn)行監(jiān)督，并積極配合貴方就有關(guān)違規(guī)問題進(jìn)行調(diào)查取證。

（二）我方已了解國家有關(guān)法律法規(guī)和貴方在反商業(yè)賄賂和反舞弊方面的各項(xiàng)制度和規(guī)定，并承諾主動配合貴方遵守執(zhí)行。

（三）我方工作人員不得以任何理由向貴方的工作人員提供直接或間接之利益，包括但不限于金錢、饋贈、貸款、費(fèi)用、報酬、提供工作、合約、服務(wù)或其他優(yōu)待，從而影響貴方采購招標(biāo)業(yè)務(wù)的公平公正性。

（四）除貴方正常披露外，我方的工作人員不得以任何方式向貴方的工作人員了解貴方的商業(yè)秘密和保密信息，杜絕串標(biāo)、制作或配合制作虛假合同等規(guī)避法律法規(guī)和貴方管理制度的行為。

（五）我方應(yīng)對本單位全體工作人員進(jìn)行反商業(yè)賄賂和反舞弊教育，嚴(yán)格約束工作人員的行為。

（六）若我方發(fā)現(xiàn)貴方的工作人員或其他相關(guān)方有舞弊的行為，承諾將在48小時內(nèi)署名或匿名報告貴方的監(jiān)察人員或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

我方知悉，舉報方式如下：舉報郵箱：。若貴方舉報方式變化的，我方將按貴方變更后的舉報方式進(jìn)行舉報。

二、違約責(zé)任

我方違反本承諾書及相應(yīng)的反商業(yè)賄賂和反舞弊責(zé)任，經(jīng)調(diào)查屬實(shí)，則我方愿接受：

（1）貴方有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況要求我方承擔(dān)不超過主合同總價款30%的違約金；（2）同時，貴方還有權(quán)終止合同執(zhí)行，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失由我方承擔(dān)；（3）貴方將我方列入不合格供應(yīng)商清單。

三、本承諾書的效力

（一）本承諾書在我方簽字蓋章后即生效，對我方具有法律約束力。

承諾方（蓋章）：

法定代表人（簽字）： ____________ 日期：______________

第四篇：公司反舞弊暫行規(guī)定

公司反舞弊暫行規(guī)定

為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，有效防范和控制公司的舞弊風(fēng)險，建立反舞弊的控制及監(jiān)督機(jī)制,嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，保證公司健康、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求及規(guī)定，特制定本暫行規(guī)定。

一、舞弊的定義和主要表現(xiàn)形式

舞弊是指采用欺騙、欺詐等違法違規(guī)手段，損害或謀取公司利益，可能為個人帶來不正當(dāng)利益的行為。主要表現(xiàn)形式：

（一）虛假財務(wù)報告，即導(dǎo)致財務(wù)報告不實(shí)的故意行為。主要包括：

1.故意改變計費(fèi)出賬原則、修改計費(fèi)數(shù)據(jù)，多計、少計收入；故意少計或多計成本，多計、少計存貨、在建工程、固定資產(chǎn)等。

2.虛構(gòu)、隱瞞、刪除交易或事項(xiàng),編造虛假業(yè)務(wù)合同、虛開發(fā)票等。

3.蓄意使用不當(dāng)?shù)臅嬚呒皶嫻烙嫽蚶藐P(guān)聯(lián)方交易調(diào)節(jié)利潤。

4.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等。

5.違反國家稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，故意偷逃稅款。6.違反國家統(tǒng)一的會計制度和公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)重影響公司會計報表公允表達(dá)的其他會計舞弊行為。

（二）收受賄賂、回扣，挪用、侵占資產(chǎn)。主要包括： 1.收受賄賂、回扣，貪污、挪用、侵占、盜竊公司資金資產(chǎn)等。

2.以虛假交易，套取資金。

3.私設(shè)“小金庫”、設(shè)置“賬外資產(chǎn)”。4.開辦“三產(chǎn)企業(yè)”，侵占公司利益。

（三）違反規(guī)定或未正確履行職責(zé)，給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失，且故意隱瞞損失事實(shí)的行為。主要包括：

1.未經(jīng)批準(zhǔn)盲目對外投資，造成資金損失浪費(fèi)。2.計劃外建設(shè)或超概算投資，并造成工程項(xiàng)目長期閑置或浪費(fèi)。

3.擅自對外擔(dān)保或向金融機(jī)構(gòu)貸款以及對外拆借資金。

4.經(jīng)濟(jì)合同不公平、商業(yè)交易不規(guī)范或廉價出售公司的資產(chǎn)。

5.故意不履行或不正確履行職責(zé)，造成資產(chǎn)的損毀、丟失，或故意無償出借、違規(guī)捐贈公司資產(chǎn)。

6.泄露公司商業(yè)秘密，給公司造成資金、資產(chǎn)損失的其他故意行為。

二、受理處理舞弊行為的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

（一）公司各級人員對防范、控制和監(jiān)督舞弊行為負(fù)有責(zé)任。各級主要領(lǐng)導(dǎo)是反舞弊工作第一責(zé)任人，應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé)，以建立有效的反舞弊責(zé)任體系。

（二）按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)”的原則，內(nèi)控與風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)組織舞弊風(fēng)險識別、評估及有效監(jiān)控，以最大限度地降低風(fēng)險。

（三）監(jiān)察部門是公司反舞弊舉報受理中心，負(fù)責(zé)受理對舞弊行為的舉報投訴，以及對舉報的違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行記錄、匯報、調(diào)查和后續(xù)跟蹤。要建立舉報渠道，如：明確舉報電話、電子郵箱或通過受理舉報信等方式。

（四）審計部門應(yīng)對會計信息、內(nèi)部控制、涉嫌舞弊行為的投訴舉報事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查結(jié)果要向公司管理層匯報，并提出整改和處理建議，協(xié)助公司管理層開展補(bǔ)救措施。

（五）各專業(yè)部門收到涉嫌舞弊行為的投訴舉報時，應(yīng)按照管理權(quán)限，及時上報上一級公司領(lǐng)導(dǎo)。

三、建立舉報控制程序

（一）建立對舉報信息和記錄的保密制度，確保舉報信息接收和管理人員的獨(dú)立性，嚴(yán)格規(guī)定舉報人員接待、舉報信息材料及檔案的接觸權(quán)限。對于負(fù)責(zé)接收、記錄和處理舉報的人員以及能夠接觸舉報信息的人員應(yīng)與其簽署保密協(xié)議，約定其保密義務(wù)。加強(qiáng)對舉報信箱、熱線電話、電子郵箱的安全管理措施；舉報電話及信件可以采用匿名方式；對違規(guī)泄漏檢舉人員信息或?qū)εe報人員采取打擊報復(fù)的人員，將依據(jù)相關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處理。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

（二）監(jiān)察部門應(yīng)通過現(xiàn)場檢查和員工訪談、電話調(diào)查等方式，定期檢查舉報渠道是否暢通和正常運(yùn)行，并履行嚴(yán)格的保密措施。

（三）基層監(jiān)察部門每年對受理的舉報案件進(jìn)行歸類、分析及后續(xù)處理。定期向內(nèi)控與風(fēng)險管理委員會報告處理信訪過程中發(fā)現(xiàn)的重大舞弊事項(xiàng)及調(diào)查處理結(jié)果。

四、建立反舞弊信息的溝通渠道

（一）應(yīng)通過員工手冊、公司規(guī)章制度或內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等方式，及時將反舞弊政策和檢舉程序進(jìn)行宣傳。定期進(jìn)行關(guān)于職業(yè)道德守則的培訓(xùn)與溝通，以保證員工能夠理解公司反舞弊政策的所有相關(guān)內(nèi)容，清楚公司對防止舞弊行為的嚴(yán)肅態(tài)度，明確在遵守公司反舞弊政策方面的角色和自身的職責(zé)。同時應(yīng)保留培訓(xùn)、溝通的相關(guān)文檔。

（二）公司與用戶、供貨商以及其他相關(guān)單位的業(yè)務(wù)往來要建立在誠實(shí)公平的基礎(chǔ)之上，并應(yīng)向他們傳遞公司道德標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范的相關(guān)信息及要求。

（三）有足夠的能力對已識別的舞弊風(fēng)險、反舞弊控制活動、已存在的舞弊行為及補(bǔ)救措施等信息進(jìn)行收集，并能夠?qū)崿F(xiàn)相關(guān)信息的共享。

（四）對重大舞弊事件要及時分析是否具有普遍性,并及時提出預(yù)防及控制措施。對重大舞弊事件的處理結(jié)果要向全體員工通報，使其認(rèn)識到違規(guī)事件的危害性，起到引以為戒的警示作用。

五、實(shí)行責(zé)任追究制

（一）舞弊責(zé)任追究包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。1．領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指負(fù)有相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)的管理人員在其主管或分管工作范圍內(nèi)因失職、失察導(dǎo)致發(fā)生舞弊事件，造成會計信息失真、隱瞞損失等應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

2.直接責(zé)任是指公司管理人員及其相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，直接操作或參與相關(guān)決策，或授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇他人等舞弊以及未履行、未正確履行職責(zé)等過失行為,造成會計信息失真、隱瞞損失等應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（二）公司對發(fā)生的舞弊行為，將依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司的處罰規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，追究其責(zé)任，觸犯法律的，將移送司法機(jī)關(guān)。

第五篇：公司從業(yè)人員反舞弊、反商業(yè)賄賂承諾書

XXXXXX有限公司

從業(yè)人員反舞弊、反商業(yè)賄賂承諾書

承諾人 為了保障xxxxxx有限公司與個人的正當(dāng)權(quán)益，謹(jǐn)此承諾：

一、在職期間嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，和華潤集團(tuán)、華潤醫(yī)藥集團(tuán)、華潤醫(yī)藥商業(yè)集團(tuán)和華潤衢州醫(yī)藥有限公司的各項(xiàng)制度、規(guī)定，遵循“守法、誠信、公正、科學(xué)”的原則，堅決拒絕舞弊、商業(yè)賄賂及其他不正當(dāng)商業(yè)行為。

二、在職期間不得有以欺騙等違法手段謀取個人不正當(dāng)利益、損害企業(yè)正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的行為，不得有謀取不正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益、同時可能為個人帶來不正當(dāng)利益的行為。

三、在職期間不得有行賄、索賄和受賄的行為，不得與供應(yīng)商、服務(wù)商或銷售對象相互串通進(jìn)行損害企業(yè)的合法權(quán)益的活動，不得以任何手段排斥具備合法資質(zhì)的供應(yīng)商、服務(wù)商參與競爭，不得采用向銷售對象行賄或提供其他不正當(dāng)利益等賄賂手段開展惡性競爭。

四、本人恪守以上承諾，如有違反，本人愿接受公司處罰，負(fù)責(zé)賠償因此給公司造成的損失，并承擔(dān)由此引起的一切法律責(zé)任。

五、本承諾書自簽字蓋章之日起生效。

xxxxxx有限公司 承諾人（簽名）：

2018年6月29日