第一篇：關于學習信訪舉報宣傳提綱和反舞弊工作培訓材料的通知

關于學習信訪舉報宣傳提綱和反舞弊工作培訓材料的通知 分公司所屬各單位黨委、黨總支、直屬黨支部：

為了在分公司干部員工中普及信訪舉報和反舞弊工作知識，加強分公司信訪舉報和反舞弊工作力度，進一步建立健全完善的監(jiān)督機制。根據(jù)上級要求，現(xiàn)將華北油田公司紀檢監(jiān)察部門信訪舉報宣傳提綱和反舞弊工作材料轉發(fā)給你們，望各單位采取靈活有效的方式，組織全體干部、員工認真學習，并切實保證學習的覆蓋面和效果，做到全員參與、人人皆知。

附件：

1、華北油田公司紀檢監(jiān)察部門信訪舉報宣傳提綱

2、反舞弊程序與控制.ppt3、中國石油內(nèi)部審計反舞弊相關知識及要求.ppt4、監(jiān)察部門在反舞弊工作中應承擔的主要工作.ppt

二連分公司紀委監(jiān)察部2006年4月28日

華北油田公司紀檢監(jiān)察部門

信訪舉報宣傳提綱

一、什么是紀檢監(jiān)察信訪舉報？

紀檢監(jiān)察信訪舉報，是指公民、法人和其他組織采用書信、電話、走訪等形式，反映黨員、各級管理人員違反黨紀、政紀的問題以及提出有關意見、建議和要求，紀檢監(jiān)察部門依照有關政策、規(guī)定進行受理和處理的管理活動。

二、紀檢監(jiān)察部門受理信訪舉報的范圍有哪些？

根據(jù)《中國石油天然氣股分有限公司紀檢監(jiān)察部門信訪舉報工作規(guī)定》，紀檢監(jiān)察部門主要受理以下信訪舉報：

（一）對黨員、黨組織違反黨章和其他黨內(nèi)法規(guī)，違反黨的路線、方針、政策和決議，利用職權以權謀私和其他敗壞黨風行為的舉報。

（二）對公司管理人員違反國家的法律、法規(guī)、政策和公司管理規(guī)定行為的舉報。

（三）對會計、財務控制和審計等方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報。

（四）對侵犯黨員權利行為的舉報。

（五）黨員、黨組織對所受黨紀處分或黨的紀律檢查部門所作的其他處理不服的申訴。

（六）公司管理人員對所受行政處分或監(jiān)察部門所作的其他處理不服的申訴。

三、信訪舉報方式有哪些？

舉報人可采用電話、信函、當面舉報等方式，也可委托他人舉報。公司鼓勵員工及外部單位和人員采用各種形式舉報公司管理人員的違法、違紀、違規(guī)和舞弊行為，包括匿名舉報，提倡實名舉報。

四、被舉報人經(jīng)查實構成違紀違規(guī)的，可能受到哪些黨紀政紀處分？

依據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》，對黨員的處分種類包括警告、嚴重警告、撤銷黨內(nèi)職務、留黨察看、開除黨籍。嚴重違反黨紀的黨組織紀律處理措施包括改組和解散。

依據(jù)《中國石油天然氣股分公司管理人員違紀違規(guī)行為處分規(guī)定（試行）》，對各級管理人員的處分種類包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除。

五、公司2005年以來主要開展了哪些警示教育活動？

2005年以來，公司紀委先后轉發(fā)了集團公司和股份公司監(jiān)察部整理的《挪用巨額公款夫妻雙雙入獄》等近30起典型案件剖析材料，印發(fā)了《2005年信訪及查辦案件情況通報》。針對第二采油廠蘇橋工區(qū)文11站寇立斌等8名員工受賄案，公司專門召開了文11站典型案件警示教育大會，并下發(fā)了《關于第二采油廠蘇橋工區(qū)文11站8名員工受賄案情況的通報》。

六、向公司紀檢監(jiān)察部門舉報的途徑有哪些？

1、當面舉報：油田公司監(jiān)察處（公司辦公樓403室）。

2、電話舉報：0317-27137953、信函舉報：河北省任丘市華北油田公司監(jiān)察處（郵編：062552）。

4、舉報箱舉報：公司監(jiān)察處在公司辦公樓和勘探部、開發(fā)部樓前各設有舉報箱。

5、網(wǎng)上電子舉報：登錄公司監(jiān)察處信息門戶主頁，點擊“信訪舉報”欄目（網(wǎng)址：http://10.188.49.43/jblz/jbxx/index.asp）。

第二篇：反舞弊與舉報獎勵制度

反舞弊與舉報制度

第一章 總則

第一條 為防治舞弊，加強公司治理和內(nèi)部控制，維護公司和股東合法權益，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關規(guī)定，結合公司實際情況，制訂本制度。

第二條 本制度主要明確了反舞弊工作的宗旨；反舞弊的責任歸屬；舞弊的概念及形式；反舞弊工作常設機構及職能；反舞弊工作的指導和監(jiān)督；舞弊的預防和控制；舞弊案件的舉報、調(diào)查和報告；舞弊的補救措施和處罰；適用范圍。

第三條 宗旨是規(guī)范公司所有員工的職業(yè)行為，嚴格遵守相關法律、行業(yè)規(guī)范和準則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。

第四條 董事會和審計委員會負責公司反舞弊行為的指導工作；公司管理層負責建立、健全并實施包括舞弊風險評估和預防在內(nèi)的反舞弊程序和控制機制，并進行自我評估；審計部具體組織及執(zhí)行跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作；各業(yè)務部門承擔本部門的反舞弊工作。

第五條 本制度所稱舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個人不正當利益，損害正當?shù)墓窘?jīng)濟利益的行為；或謀取不當?shù)墓窘?jīng)濟利益，同時可能為個人帶來不正當利益的行為。表現(xiàn)形式如下：

（一）收受和支付賄賂或回扣；

（二）非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資財；

（三）泄露公司的商業(yè)或技術秘密；

（四）故意隱瞞、錯報使信息披露存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；

（五）偽造、變造會計記錄或憑證，提供虛假財務報告；

（六）偷逃稅款；

（七）出售不存在或不真實的資產(chǎn)；

（八）其他損害公司利益和其他謀取公司不當利益的舞弊行為。

第二章 反舞弊工作常設機構及職能

第六條 公司指定審計部為公司反舞弊工作常設機構，負責組織及執(zhí)行公司反舞弊工作中的跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作，包括協(xié)助公司組織管理層各部門進行舞弊風險評估工作；協(xié)助管理層各部門進行反舞弊工作的自我評估；進行公司反舞弊工作的獨立評估；協(xié)助開展公司反舞弊宣傳活動；受理舞弊

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舉報、調(diào)查及報告。

第七條 審計部應定期向?qū)徲嬑瘑T會、董事會匯報反舞弊工作并聽取其工作指導。

第三章 反舞弊工作的指導和監(jiān)督

第八條 公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持反舞弊工作常設機構的日常工作，并從預算、工作條件等方面給與充分保障。

第九條 針對反舞弊工作，董事會和審計委員會應進行指導、監(jiān)督及必要的參與。

第四章 舞弊的預防和控制

第十條 公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導誠信正直的企業(yè)文化，營造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境；評估舞弊風險并建立具體的控制程序和機制，以降低舞弊發(fā)生的機會；建立反舞弊工作常設機構，進行舞弊舉報的接收、調(diào)查、報告和提出處理意見，并接受來自董事會、審計委員會的監(jiān)督。

第十一條 倡導誠信正直的企業(yè)文化包括（但不限于）如下方式：

（一）最高管理層堅持以身作則，以實際行動帶頭遵守公司各項制度和規(guī)范；

（二）公司的反舞弊制度及有關措施應在公司內(nèi)部以多種形式（員工手冊、規(guī)章制度、局域網(wǎng)）進行有效宣傳或培訓，確保員工接受有關法律法規(guī)和職業(yè)培訓；

（三）對新員工要進行反舞弊培訓及誠信道德教育；

（五）針對不道德行為和非誠信行為可以通過舉報渠道進行實名或匿名舉報；公司應制定并實施行之有效的教育和處罰政策。

第十二條 評估舞弊風險并建立具體控制機制，主要通過以下手段：

（一）管理層在每年年初進行的企業(yè)風險評估時，將舞弊風險評估納入其中。管理層要在公司層面、業(yè)務部門層面和主要會計賬戶層面中進行舞弊風險識別和評估，評估包括舞弊風險的重要性和可能性。這些評估還包括虛假財務報告、公司資產(chǎn)的盜用和未授權或不恰當?shù)氖杖牖蛑С龅取?/p>

（二）實施控制措施以降低舞弊發(fā)生的機會。管理層要建立并采取有關確認、防止和減少虛假財務報告或者濫用公司資產(chǎn)的措施；公司各個層次和各個部門應建立反舞弊控制措施，這些措施可以是不同的形式：如批準、授權、核查、核對、權責分工、工作業(yè)績復核以及公司資產(chǎn)安全的保護等。針對發(fā)生舞弊行為的高風險區(qū)域，如財務報告虛假和管理層越權，以及信息系統(tǒng)和技術領域，建立必要的內(nèi)部控制措施。這些措施包括繪制業(yè)務流程圖和制定管理制度，將業(yè)務舞弊和財務舞弊風險與控制措施相聯(lián)系，從而在舞弊發(fā)生的源頭建立控制機制并發(fā)揮作用。

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第十三條 公司對準備聘用或晉升到重要崗位的人員進行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應有正式的文字記錄并封存。

第十四條 建立反舞弊工作常設機構，負責接收舞弊舉報、調(diào)查、報告和提出處理意見，并接受來自審計委員會和董事會的監(jiān)督。

第十五條 管理層對舞弊的持續(xù)監(jiān)督應融入到日常控制活動中。

第五章 舞弊案件的舉報、調(diào)查、報告

第十六條 審計部負責建立舉報電話、電子郵件和信箱等并對外公布，作為各級員工及與公司有直接或間接經(jīng)濟關系的社會各方反映、舉報公司及其人員違反職業(yè)道德問題的情況，或檢舉、揭發(fā)實際或疑似舞弊案件的渠道。

第十七條 對涉及普通員工及中層管理人員的匿名舉報，由審計部做初步評估后再決定是否上報；若為涉及普通員工及中層管理人員的實名舉報，審計部自接到舉報后3個工作日內(nèi)報董事會批準是否立項。若為涉及高層管理人員的舉報，審計部自接到舉報后2個工作日內(nèi)報董事會批準是否立項。董事會在進行有關調(diào)查時，視需要還可聘請外部專家參與調(diào)查。對于實名舉報，無論是否會立項調(diào)查，審計部都需要向舉報人反饋調(diào)查結果。

第六章 反舞弊舉報的保密和獎勵措施

第十八條 調(diào)查方不得擅自泄露舞弊舉報及調(diào)查的相關資料。

第十九條 對違規(guī)泄露檢舉信息 或?qū)εe報人員、調(diào)查人員采取打擊報復的人員，將予以撤職、解除勞動合同。觸犯法律的，移送司法機關依法處理。

第二十條 舉報案件經(jīng)查證屬實的，應當對舉報人予以適當獎勵。

第七章 舞弊的補救、處罰

第二十一條 公司發(fā)生舞弊案件后，在補救措施中應有評估和改進內(nèi)部控制的書面報告，對違規(guī)者采取適當?shù)拇胧⒔Y果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報。

第二十二條 對證實有舞弊行為的員工，公司按相關規(guī)定予以相應的行政紀律處分；行為觸犯法律的，移送司法機關依法處理。

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第八章 附則

第二十三條 本制度適用于XXXX股份有限公司及控股子公司。

第二十四條 在董事會授權下，本制度由審計部負責解釋和修訂。

第二十五條 本制度經(jīng)審計委員會審核，董事會批準后執(zhí)行。

附件一：投訴舉報渠道

受理部門：審計部

投訴舉報熱線電話： 020-88888888-888 郵件地址：shenji@ 通信地址：

附件二：反舞弊舉報的獎勵辦法

第一章 獎勵范圍

第一條 任何經(jīng)查證屬實、挽回經(jīng)濟損失的舞弊舉報，將給予舉報人獎勵。

第二條 匿名舉報、個人職責范圍內(nèi)或受單位委托的舉報、審計人員的舉報不屬本辦法獎勵范圍。

第三條 為有利查辦案件和對舉報有功者進行獎勵，提倡以實名進行舉報，審計部將對舉報人嚴格保密。

第二章 獎金來源和獎勵標準

第四條 審計部為本公司受理舉報的職能部門，并負責辦理獎勵舉報人事項。

第五條 對舉報案件的有功人員，根據(jù)為公司挽回經(jīng)濟損失的實際額度，給予獎勵，獎勵舉報人的獎金來源是舉報事項挽回的損失或罰款，獎勵標準如下：

（一）舉報并配合調(diào)查、但未提供有效證據(jù)，經(jīng)查證屬實，按挽回經(jīng)濟損失額

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的10％、或按罰款額的30%獎勵，獎金最高不超過1萬元。

（二）舉報并提供直接線索、證據(jù)，經(jīng)查證屬實，按挽回經(jīng)濟損失額的20％、或按罰款額的50%獎勵，獎金最高不超過2萬元。

（三）舉報重大舞弊行為，經(jīng)查證屬實并挽回經(jīng)濟損失20萬元（含）以上，按挽回經(jīng)濟損失的20%獎勵，獎金最高不超過10萬元。

（四）單個案件舉報獎勵不足100元的，按100元發(fā)放。

（五）舉報同一案件的，不重復獎勵。對舉報同一案件中有數(shù)個舉報有功人員的獎勵金，根據(jù)個人在其中所起作用進行確定。原則上獎勵最先舉報者或貢獻大的舉報者。對聯(lián)名舉報的，獎勵金發(fā)給參與舉報的全體人員，獎金總額按本辦法獎勵標準執(zhí)行。

第三章 獎金的審批和發(fā)放

第六條 獎金由審計部在結案后7個工作日內(nèi)提議，經(jīng)董事會領導核準后發(fā)放。

第七條 為充分保護舉報人的利益，獎金的發(fā)放采取以下幾種方式：

（一）由舉報人遞交交通發(fā)票等至審計部，然后由審計部以費用報銷形式代為領取，再發(fā)放至舉報人；

（二）由審計部出面申請，經(jīng)董事會領導核準后，以工資形式秘密發(fā)放，如加班費或績效獎勵。（這部分不做制度性規(guī)定，只作為口頭性規(guī)定）

第八條 舉報人在接到通知后一個月內(nèi)領取舉報獎金，逾期作放棄獎金處理。

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第三篇：反舞弊及投訴舉報制度(征求意見稿)

XXXX股份有限公司

反舞弊及投訴舉報制度（征求意見稿）

第一章 總則

第一條 為防治舞弊，加強XXXX股份有限公司（以下簡稱“公司”）治理和內(nèi)部控制，降低公司風險，規(guī)范經(jīng)營行為，維護公司和股東合法權益，根據(jù)上市公司法律、法規(guī)、證券交易市場和監(jiān)管機構的規(guī)定和要求，結合公司實際情況，制訂本制度。

第二條 本制度主要明確了反舞弊工作的宗旨；反舞弊的責任歸屬；舞弊的概念及形式；反舞弊工作常設機構及職能；反舞弊工作的指導和監(jiān)督；舞弊的預防和控制；舞弊案件的舉報、調(diào)查和報告；投訴舉報的保密和獎勵；舞弊的補救措施和處罰；適用范圍。

第三條 宗旨是規(guī)范公司所有員工的職業(yè)行為，嚴格遵守相關法律、行業(yè)規(guī)范和準則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。

第四條 董事會和審計委員會負責公司反舞弊行為的指導工作；公司管理層負責建立、健全并實施包括舞弊風險評估和預防在內(nèi)的反舞弊程序和控制機制；審計部負責協(xié)助建立、健全反舞弊機制，并在內(nèi)部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；各機構各部門承擔本組織內(nèi)部的反舞弊工作。

第五條 本制度所稱舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個人不正當利益，損害正當?shù)墓窘?jīng)濟利益的行為；或謀取不當?shù)墓窘?jīng)濟利益，同時可能為個人帶來不正當利益的行為。表現(xiàn)形式如下：

（一）收受和支付賄賂或回扣；

（二）非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資產(chǎn)；

（三）泄露公司的商業(yè)或技術秘密；

（四）故意隱瞞、錯報使信息披露存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；

（五）偽造、變造會計記錄或憑證，提供虛假財務報告；

（六）偷逃稅款；

（七）出售不存在或不真實的資產(chǎn)；

（八）其他損害公司利益和其他謀取公司不當利益的舞弊行為。

第二章 反舞弊工作常設機構及職能

第六條 公司指定審計部為公司反舞弊工作常設機構，負責組織及執(zhí)行公司反舞

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XXXX股份有限公司

弊工作中的跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作，包括協(xié)助建立、健全反舞弊機制，并在內(nèi)部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；協(xié)助管理層各部門進行反舞弊工作的風險評估；進行公司反舞弊工作的獨立評估；協(xié)助開展公司反舞弊宣傳活動；受理舞弊舉報、調(diào)查及報告。

第七條 審計部應定期向?qū)徲嬑瘑T會、董事會匯報反舞弊工作并聽取其工作指導。

第三章 反舞弊工作的指導和監(jiān)督

第八條 公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持反舞弊工作常設機構的日常工作，并從預算、工作條件等方面給與充分保障。

第九條 針對反舞弊工作，董事會和審計委員會應進行指導、監(jiān)督及必要的參與。

第四章 舞弊的預防和控制

第十條 公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導誠信正直的企業(yè)文化，營造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境；評估舞弊風險并建立具體的控制程序和機制，以降低舞弊發(fā)生的機會；建立反舞弊工作常設機構，進行舞弊舉報的接收、調(diào)查、報告和提出處理意見，并接受來自董事會、審計委員會的監(jiān)督。

第十一條 倡導誠信正直的企業(yè)文化包括（但不限于）如下方式：

（一）最高管理層堅持以身作則，以實際行動帶頭遵守公司各項制度和規(guī)范；

（二）公司的反舞弊制度及有關措施應在公司內(nèi)部以多種形式（員工手冊、規(guī)章制度、局域網(wǎng)）進行有效宣傳或培訓，確保員工接受有關法律法規(guī)和職業(yè)培訓；

（三）對新員工要進行反舞弊培訓及誠信道德教育；

（五）針對不道德行為和非誠信行為可以通過舉報渠道進行實名或匿名舉報；公司應制定并實施行之有效的教育和處罰政策。

第十二條 評估舞弊風險并建立具體控制機制，主要通過以下手段：

（一）管理層在進行的企業(yè)風險評估時，應將舞弊風險評估納入其中。管理層要在公司層面、業(yè)務部門層面和主要會計賬戶層面中進行舞弊風險識別和評估，評估包括舞弊風險的重要性和可能性。這些評估還包括虛假財務報告、公司資產(chǎn)的盜用和未授權或不恰當?shù)氖杖牖蛑С龅取?/p>

（二）實施控制措施以降低舞弊發(fā)生的機會。管理層要建立并采取有關確認、防止和減少虛假財務報告或者濫用公司資產(chǎn)的措施；公司各機構各部門應建立內(nèi)部的反舞弊控制措施，這些措施可以是不同的形式：如批準、授權、核查、核對、權責分工、工作業(yè)績復核以及公司資產(chǎn)安全的保護等。針對發(fā)生舞弊行為的高風

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XXXX股份有限公司

險區(qū)域，如財務報告虛假和管理層越權，以及信息系統(tǒng)和技術領域，建立必要的內(nèi)部控制措施。這些措施包括繪制業(yè)務流程圖和制定管理制度，將業(yè)務舞弊和財務舞弊風險與控制措施相聯(lián)系，從而在舞弊發(fā)生的源頭建立控制機制并發(fā)揮作用。

第十三條 公司對準備聘用或晉升到重要崗位的人員進行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應有正式的文字記錄并封存。

第十四條 建立反舞弊工作常設機構，負責接收舞弊舉報、調(diào)查、報告和提出處理意見，并接受來自審計委員會和董事會的監(jiān)督。

第十五條 管理層對舞弊的持續(xù)監(jiān)督應融入到日常控制活動中。

第五章 舞弊案件的舉報、調(diào)查、報告

第十六條 審計部負責建立舉報電話、電子郵件和信箱等并對外公布，作為各級員工及與公司有直接或間接經(jīng)濟關系的社會各方反映、舉報公司及其人員違反職業(yè)道德問題的情況，或檢舉、揭發(fā)實際或疑似舞弊案件的渠道。（見附件一）

第十七條 對涉及普通員工及中層管理人員的匿名舉報，由審計部做初步評估后再決定是否上報；若為涉及普通員工及中層管理人員的實名舉報，審計部自接到舉報后3個工作日內(nèi)報董事會批準是否立項。若為涉及高層管理人員的匿名或?qū)嵜e報，審計部自接到舉報后2個工作日內(nèi)報董事會批準是否立項。審計部在進行有關調(diào)查時，視需要還可聯(lián)合公司內(nèi)有關部門或聘請外部專家參與調(diào)查。對于實名舉報，無論是否會立項調(diào)查，審計部都需要向舉報人反饋調(diào)查結果。

第六章 反舞弊舉報的保密和獎勵措施

第十八條 參與舞弊案件調(diào)查的人員不得擅自泄露舞弊舉報及調(diào)查的相關資料。

第十九條 對違規(guī)泄露檢舉信息或?qū)εe報人員、調(diào)查人員采取打擊報復的人員，將予以撤職乃至解除勞動合同。觸犯法律的，移送司法機關依法處理。

第二十條 舉報案件經(jīng)查證屬實的，對舉報人予以適當獎勵。（見附件二）

第七章 舞弊的補救、處罰

第二十一條 公司發(fā)生舞弊案件后，在補救措施中應有評估和改進內(nèi)部控制的書面報告，對違規(guī)者采取適當?shù)拇胧⒔Y果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報。

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XXXX股份有限公司

第二十二條 對證實有舞弊行為的員工，公司按相關規(guī)定予以相應的行政紀律處分；行為觸犯法律的，移送司法機關依法處理。

第八章 附則

第二十三條 本制度適用于XXXX股份有限公司及控股子公司。

第二十四條 在董事會授權下，本制度由審計部負責解釋和修訂。

第二十五條 本制度經(jīng)審計委員會審核，董事會批準后執(zhí)行。

XXXX股份有限公司

二○一二年五月

附件一：投訴舉報渠道

受理部門：審計部

投訴舉報熱線電話： 020-85566398-864 郵件地址：shenji@etonetech.com ；jubao@etonetech.com 通信地址：廣州市中山大道89號天河軟件園華景園區(qū)A座一層02號，510630

附件二：反舞弊投訴舉報的獎勵辦法

第一章 獎勵范圍

第一條 任何經(jīng)查證屬實、挽回經(jīng)濟損失的舞弊舉報，將給予舉報人獎勵。

第二條 匿名舉報、個人職責范圍內(nèi)或受單位委托的舉報、審計人員的舉報不屬本辦法獎勵范圍。

第三條 為有利查辦案件和對舉報有功者進行獎勵，提倡以實名進行舉報，審計部將對舉報人嚴格保密。

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XXXX股份有限公司

第二章 獎金來源和獎勵標準

第四條 審計部為本公司受理舉報的職能部門，并負責辦理獎勵舉報人事項。

第五條 對舉報案件的有功人員，根據(jù)為公司挽回經(jīng)濟損失的實際額度，給予獎勵，獎勵舉報人的獎金來源是舉報事項挽回的損失或罰款，獎勵標準如下：

（一）舉報并配合調(diào)查、但未提供有效證據(jù)，經(jīng)查證屬實，按挽回經(jīng)濟損失額的10％、或按罰款額的30%獎勵，獎金最高不超過1萬元。

（二）舉報并提供直接線索、證據(jù)，經(jīng)查證屬實，按挽回經(jīng)濟損失額的20％、或按罰款額的50%獎勵，獎金最高不超過2萬元。

（三）舉報重大舞弊行為，經(jīng)查證屬實并挽回經(jīng)濟損失20萬元（含）以上，按挽回經(jīng)濟損失的20%獎勵，獎金最高不超過10萬元。

（四）單個案件舉報獎勵不足100元的，按100元發(fā)放。

（五）舉報同一案件的，不重復獎勵。對舉報同一案件中有數(shù)個舉報有功人員的獎勵金，根據(jù)個人在其中所起作用進行確定。原則上獎勵最先舉報者或貢獻大的舉報者。對聯(lián)名舉報的，獎勵金發(fā)給參與舉報的全體人員，獎金總額按本辦法獎勵標準執(zhí)行。

第三章 獎金的審批和發(fā)放

第六條 獎金由審計部在結案后7個工作日內(nèi)提議，經(jīng)董事會領導核準后發(fā)放。

第七條 為充分保護舉報人的利益，獎金的發(fā)放采取以下幾種方式（因涉及稅務和保密問題，這部分不以制度形式進行規(guī)定，還需探討更好的方式）：

（一）由舉報人遞交合理發(fā)票等至審計部，然后由審計部以部門費用報銷形式代為領取，再發(fā)放至舉報人；

（二）由審計部出面申請，經(jīng)董事會領導核準后，以工資形式秘密發(fā)放，如加班費或績效獎勵。

第八條 舉報人在接到通知后一個月內(nèi)領取舉報獎金，逾期作放棄獎金處理。

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第四篇：反舞弊及舉報投訴管理辦法

反舞弊及舉報投訴管理辦法

第一章 總則

第一條 為防治舞弊，加強XXXX股份有限公司（以下簡稱“公司”）治理和內(nèi)部控制，降低公司風險，規(guī)范經(jīng)營行為，維護公司和股東合法權益，根據(jù)上市公司法律、法規(guī)、證券交易市場和監(jiān)管機構的規(guī)定和要求，結合公司實際情況，制訂本制度。

第二條 本制度主要明確了反舞弊工作的宗旨；反舞弊的責任歸屬；舞弊的概念及形式；反舞弊工作常設機構及職能；反舞弊工作的指導和監(jiān)督；舞弊的預防和控制；舞弊案件的舉報、調(diào)查和報告；投訴舉報的保密和獎勵；舞弊的補救措施和處罰；適用范圍。

第三條 宗旨是規(guī)范公司所有員工的職業(yè)行為，嚴格遵守相關法律、行業(yè)規(guī)范和準則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。

第四條 董事會和審計委員會負責公司反舞弊行為的指導工作；公司管理層負責建立、健全并實施包括舞弊風險評估和預防在內(nèi)的反舞弊程序和控制機制；審計部負責協(xié)助建立、健全反舞弊機制，并在內(nèi)部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；各機構各部門承擔本組織內(nèi)部的反舞弊工作。

第五條 本制度所稱舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個人不正當利益，損害正當?shù)墓窘?jīng)濟利益的行為；或謀取不當?shù)墓窘?jīng)濟利益，同時可能為個人帶來不正當利益的行為。表現(xiàn)形式如下：

（一）收受和支付賄賂或回扣；

（二）非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資產(chǎn)；

（三）泄露公司的商業(yè)或技術秘密；

（四）故意隱瞞、錯報使信息披露存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；

（五）偽造、變造會計記錄或憑證，提供虛假財務報告；

（六）偷逃稅款；

（七）出售不存在或不真實的資產(chǎn)；

（八）其他損害公司利益和其他謀取公司不當利益的舞弊行為。

第二章 反舞弊工作常設機構及職能

第六條 公司指定審計部為公司反舞弊工作常設機構，負責組織及執(zhí)行公司反舞

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弊工作中的跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作，包括協(xié)助建立、健全反舞弊機制，并在內(nèi)部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；協(xié)助管理層各部門進行反舞弊工作的風險評估；進行公司反舞弊工作的獨立評估；協(xié)助開展公司反舞弊宣傳活動；受理舞弊舉報、調(diào)查及報告。

第七條 審計部應定期向?qū)徲嬑瘑T會、董事會匯報反舞弊工作并聽取其工作指導。

第三章 反舞弊工作的指導和監(jiān)督

第八條 公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持反舞弊工作常設機構的日常工作，并從預算、工作條件等方面給與充分保障。

第九條 針對反舞弊工作，董事會和審計委員會應進行指導、監(jiān)督及必要的參與。

第四章 舞弊的預防和控制

第十條 公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導誠信正直的企業(yè)文化，營造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境；評估舞弊風險并建立具體的控制程序和機制，以降低舞弊發(fā)生的機會；建立反舞弊工作常設機構，進行舞弊舉報的接收、調(diào)查、報告和提出處理意見，并接受來自董事會、審計委員會的監(jiān)督。

第十一條 倡導誠信正直的企業(yè)文化包括（但不限于）如下方式：

（一）最高管理層堅持以身作則，以實際行動帶頭遵守公司各項制度和規(guī)范；

（二）公司的反舞弊制度及有關措施應在公司內(nèi)部以多種形式（員工手冊、規(guī)章制度、局域網(wǎng)）進行有效宣傳或培訓，確保員工接受有關法律法規(guī)和職業(yè)培訓；

（三）對新員工要進行反舞弊培訓及誠信道德教育；

（五）針對不道德行為和非誠信行為可以通過舉報渠道進行實名或匿名舉報；公司應制定并實施行之有效的教育和處罰政策。

第十二條 評估舞弊風險并建立具體控制機制，主要通過以下手段：

（一）管理層在進行的企業(yè)風險評估時，應將舞弊風險評估納入其中。管理層要在公司層面、業(yè)務部門層面和主要會計賬戶層面中進行舞弊風險識別和評估，評估包括舞弊風險的重要性和可能性。這些評估還包括虛假財務報告、公司資產(chǎn)的盜用和未授權或不恰當?shù)氖杖牖蛑С龅取?/p>

（二）實施控制措施以降低舞弊發(fā)生的機會。管理層要建立并采取有關確認、防止和減少虛假財務報告或者濫用公司資產(chǎn)的措施；公司各機構各部門應建立內(nèi)部的反舞弊控制措施，這些措施可以是不同的形式：如批準、授權、核查、核對、權責分工、工作業(yè)績復核以及公司資產(chǎn)安全的保護等。針對發(fā)生舞弊行為的高風

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險區(qū)域，如財務報告虛假和管理層越權，以及信息系統(tǒng)和技術領域，建立必要的內(nèi)部控制措施。這些措施包括繪制業(yè)務流程圖和制定管理制度，將業(yè)務舞弊和財務舞弊風險與控制措施相聯(lián)系，從而在舞弊發(fā)生的源頭建立控制機制并發(fā)揮作用。

第十三條 公司對準備聘用或晉升到重要崗位的人員進行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應有正式的文字記錄并封存。

第十四條 建立反舞弊工作常設機構，負責接收舞弊舉報、調(diào)查、報告和提出處理意見，并接受來自審計委員會和董事會的監(jiān)督。

第十五條 管理層對舞弊的持續(xù)監(jiān)督應融入到日常控制活動中。

第五章 舞弊案件的舉報、調(diào)查、報告

第十六條 審計部負責建立舉報電話、電子郵件和信箱等并對外公布，作為各級員工及與公司有直接或間接經(jīng)濟關系的社會各方反映、舉報公司及其人員違反職業(yè)道德問題的情況，或檢舉、揭發(fā)實際或疑似舞弊案件的渠道。

第十七條 對涉及普通員工及中層管理人員的匿名舉報，由審計部做初步評估后再決定是否上報；若為涉及普通員工及中層管理人員的實名舉報，審計部自接到舉報后3個工作日內(nèi)報董事會批準是否立項。若為涉及高層管理人員的匿名或?qū)嵜e報，審計部自接到舉報后2個工作日內(nèi)報董事會批準是否立項。審計部在進行有關調(diào)查時，視需要還可聯(lián)合公司內(nèi)有關部門或聘請外部專家參與調(diào)查。對于實名舉報，無論是否會立項調(diào)查，審計部都需要向舉報人反饋調(diào)查結果。

第六章 反舞弊舉報的保密和獎勵措施

第十八條 參與舞弊案件調(diào)查的人員不得擅自泄露舞弊舉報及調(diào)查的相關資料。

第十九條 對違規(guī)泄露檢舉信息或?qū)εe報人員、調(diào)查人員采取打擊報復的人員，將予以撤職乃至解除勞動合同。觸犯法律的，移送司法機關依法處理。

第二十條 舉報案件經(jīng)查證屬實的，對舉報人予以適當獎勵。

第七章 舞弊的補救、處罰

第二十一條 公司發(fā)生舞弊案件后，在補救措施中應有評估和改進內(nèi)部控制的書

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面報告，對違規(guī)者采取適當?shù)拇胧⒔Y果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報。

第二十二條 對證實有舞弊行為的員工，公司按相關規(guī)定予以相應的行政紀律處分；行為觸犯法律的，移送司法機關依法處理。

第八章 附則

第二十三條 本制度適用于XXXX股份有限公司及控股子公司。

第二十四條 在董事會授權下，本制度由審計部負責解釋和修訂。

第二十五條 本制度經(jīng)審計委員會審核，董事會批準后執(zhí)行。

XXXX股份有限公司

二○XX年XX月

附件一：投訴舉報渠道

受理部門：審計部

投訴舉報熱線電話： 0XX-12345678 郵件地址：abc@xyz.com ；abc@abc.com 通信地址：XXXXXXXX區(qū)XXXX座一層XX號，123456

附件二：反舞弊投訴舉報的獎勵辦法

第一章 獎勵范圍

第一條 任何經(jīng)查證屬實、挽回經(jīng)濟損失的舞弊舉報，將給予舉報人獎勵。

第二條 匿名舉報、個人職責范圍內(nèi)或受單位委托的舉報、審計人員的舉報不屬本辦法獎勵范圍。

第三條 為有利查辦案件和對舉報有功者進行獎勵，提倡以實名進行舉報，審計

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部將對舉報人嚴格保密。第二章 獎金來源和獎勵標準

第四條 審計部為本公司受理舉報的職能部門，并負責辦理獎勵舉報人事項。

第五條 對舉報案件的有功人員，根據(jù)為公司挽回經(jīng)濟損失的實際額度，給予獎勵，獎勵舉報人的獎金來源是舉報事項挽回的損失或罰款，獎勵標準如下：

（一）舉報并配合調(diào)查、但未提供有效證據(jù)，經(jīng)查證屬實，按挽回經(jīng)濟損失額的10％、或按罰款額的30%獎勵，獎金最高不超過1萬元。

（二）舉報并提供直接線索、證據(jù)，經(jīng)查證屬實，按挽回經(jīng)濟損失額的20％、或按罰款額的50%獎勵，獎金最高不超過2萬元。

（三）舉報重大舞弊行為，經(jīng)查證屬實并挽回經(jīng)濟損失20萬元（含）以上，按挽回經(jīng)濟損失的20%獎勵，獎金最高不超過10萬元。

（四）單個案件舉報獎勵不足100元的，按100元發(fā)放。

（五）舉報同一案件的，不重復獎勵。對舉報同一案件中有數(shù)個舉報有功人員的獎勵金，根據(jù)個人在其中所起作用進行確定。原則上獎勵最先舉報者或貢獻大的舉報者。對聯(lián)名舉報的，獎勵金發(fā)給參與舉報的全體人員，獎金總額按本辦法獎勵標準執(zhí)行。

第三章 獎金的審批和發(fā)放

第六條 獎金由審計部在結案后7個工作日內(nèi)提議，經(jīng)董事會領導核準后發(fā)放。

第七條 為充分保護舉報人的利益，獎金的發(fā)放采取以下幾種方式：

（一）由舉報人遞交合理發(fā)票等至審計部，然后由審計部以部門費用報銷形式代為領取，再發(fā)放至舉報人；

（二）由審計部出面申請，經(jīng)董事會領導核準后，以工資形式秘密發(fā)放，如加班費或績效獎勵。

第八條 舉報人在接到通知后一個月內(nèi)領取舉報獎金，逾期作放棄獎金處理。

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第五篇：員工職業(yè)道德、反舞弊培訓學習資料

第一部分 員工職業(yè)道德準則

第一章 總則

第一條 為營造和諧、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)環(huán)境，促進公司企業(yè)文化建設，規(guī)范公司全體員工的職業(yè)道德行為，加強公司內(nèi)部控制，努力追求客戶、股東、社會利益的最大化，制定本準則。

第二條 本準則適用于中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信有限公司全體勞動合同制員工。同時，公司與人才派遣機構簽訂的服務協(xié)議中，應明確要求勞務派遣人員遵守本準則。

第三條 公司提供適當?shù)那溃缤ㄟ^在公司網(wǎng)站上公示、在商務活動前出示本準則或?qū)⒈緶蕜t寫入商務合同等方式，使供應商、客戶、代理商、投資人、債權債務人等與公司有業(yè)務往來的相關各方及時、真實地了解本準則的主旨與精神。

第二章 誠實守信原則

第四條 誠實守信是公司員工應該遵守的基本職業(yè)行為準則。全體員工應講求誠信、踐行誠信，做到誠信對客戶、誠信對同行、誠信對伙伴、誠信對同事、誠信對股東、誠信對國家、誠信對社會。

第五條 員工應在工作中勇于負責、嚴于自律、堅持原 則、忠于職守、熱情服務、講求效率，以高度的責任感對待崗位職責，維護公司利益及股東權益，不計較個人名利。

第六條 員工應在工作中充分體現(xiàn)誠信品質(zhì)，向他人傳遞誠信信息，信守合同，信守對客戶、其他員工、管理者、合作伙伴以及監(jiān)管機關和政府部門的承諾。

第七條 員工應堅持正確的業(yè)績觀，真實報告工作狀況、準確統(tǒng)計或計費，確保會計信息和憑證記錄的真實可靠，確保財務報告流程的完整和報告信息的準確。

第八條 員工應自覺抵制舞弊行為，增強對舞弊行為的防范意識，有效預防及舉報舞弊行為，禁止做假帳、報假數(shù)、搞虛假業(yè)績，禁止向公司內(nèi)外部提供虛假信息或有意誤導。

第九條 員工有義務遵守中華人民共和國、中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信有限公司上市地以及公司注冊地、公司經(jīng)營行為地的現(xiàn)行政策、法律、法規(guī)和其他監(jiān)管要求；有義務遵守公司章程，并按照公司現(xiàn)行規(guī)章制度履行本職工作。

第三章 利益沖突處理原則

第十條 本準則所指“利益沖突”是指員工個人利益與公司利益、或個人利益與所承擔的崗位職責間發(fā)生或可能發(fā)生的沖突。員工應遵守公司章程及各項規(guī)章制度，忠實履行崗位職責，嚴防利益沖突，維護公司及股東的最佳利益。遇利益沖突時，員工應及時向上級領導或公司監(jiān)察部門報告，2 并根據(jù)反饋意見及時加以處理。

第十一條 員工須嚴格遵守有關反商業(yè)賄賂的法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定，區(qū)分正常的商業(yè)交往與不正當交易行為的界限，堅決糾正在經(jīng)營活動中違反商業(yè)道德和市場規(guī)則、影響公平競爭的不正當交易行為，并配合監(jiān)管機構依法調(diào)查、處理違反法律、給予或收受財物或其他利益的商業(yè)賄賂案件。

第十二條 禁止利用職權、公司經(jīng)營、財務信息、或公司財產(chǎn)為個人、家庭成員、其他人牟取非法或不正當利益，如直接進行證券交易或建議他人進行證券交易等；禁止利用職權行賄、受賄或有任何非法收入。

第十三條 禁止從事、投資或指使他人從事、投資與公司有競爭業(yè)務關系或存在利益沖突的經(jīng)濟活動，禁止從事與本人工作職責相沖突的經(jīng)濟活動。

第十四條 禁止與本人或其親屬任職、或持有投資權益、或擁有其他形式利益的經(jīng)濟單位，開展任何可能會損害公司利益的關聯(lián)業(yè)務；禁止與公司的任何客戶、供應商或競爭者存在任何咨詢、顧問或直接、間接雇傭關系，或持有重大的投資者權益。

第十五條 員工從事各種非本職崗位的業(yè)務活動，應遵紀守法，杜絕與公共利益、公共秩序、社會公德相違背的、可能影響公司及個人形象和公正履行崗位職責的不良嗜好與行為；員工不得參加帶有邪教性質(zhì)的組織；應當謹慎出入 社交場所，應樹立良好的公眾形象。

第十六條 員工參加學術研究和其他社會活動時，應當以符合法律規(guī)定、不妨礙公司權威、不影響工作為前提。除本職工作外，未經(jīng)公司法定代表人授權或批準，不得以公司名義考察、談判、簽約；不得以公司名義提供擔保、證明；不得代表公司出席公眾活動。

第十七條 員工應嚴格遵守公司“任職回避”和“公務回避”的有關規(guī)定。

第四章 利益相關方關系處理原則

第十八條 本準則所指“利益相關方關系”是指員工與客戶、商業(yè)合作伙伴、競爭者、監(jiān)管者以及其他員工等利益相關者之間的關系。

第十九條 員工應遵循公平原則對待客戶、商業(yè)合作伙伴、競爭者、監(jiān)管者以及其他員工。

第二十條 員工應樹立“客戶至上”的服務理念，堅持服務于一線、服務于客戶。

員工在工作中應牢固樹立以市場為導向的觀念，緊緊圍繞為客戶提供卓越服務的工作重心；員工應依法保護客戶的通信秘密和通信自由，不得擅自泄漏客戶信息及保密資料；營銷活動中，員工應本著誠實信用的原則，如實告知客戶有關公司業(yè)務和產(chǎn)品信息，充分尊重客戶購買通信產(chǎn)品的自主 選擇權；在尊重客戶權益的情況下，所有員工均應注重保護公司的合法權益。

第二十一條 在與合作伙伴的商務活動中，公司員工應保持言行一致、公平誠信。

確定產(chǎn)業(yè)鏈合作伙伴時，公司員工須公正、客觀地對待所有候選對象，并按照公司規(guī)定，通過招投標等公平的方式，合理確定最終合作伙伴；與商業(yè)伙伴進行商務合作時，公司所有員工均應自覺維護公司的合法利益，嚴格遵守反不正當競爭、反壟斷和反貪污賄賂等法律規(guī)定，嚴格履行公司有關商業(yè)合同訂立的有關規(guī)定和程序，注意規(guī)避商業(yè)風險；員工應尊重合作伙伴，禁止侵犯合作伙伴合法權益，促進公司與合作伙伴“雙贏”。

第二十二條 從自我做起，維護正常的市場競爭秩序，保持公司良好的發(fā)展環(huán)境。

員工應遵守社會公德和競爭規(guī)則，禁止采取不正當手段，干擾、阻礙網(wǎng)間互聯(lián)互通；員工應注重通過發(fā)揮服務、產(chǎn)品和品牌優(yōu)勢拓展市場，禁止使用夸大或歪曲事實、貶低競爭者的產(chǎn)品質(zhì)量、服務質(zhì)量、財務狀況、商業(yè)信譽等不正當手段；禁止公司員工通過非法或不正當手段獲取競爭者的商業(yè)秘密或其他保密性的產(chǎn)品、服務和營銷策略等信息；

第二十三條 員工應服從監(jiān)管機構的依法監(jiān)管，協(xié)助維護行業(yè)市場管理的規(guī)范、有序。員工應服從國家、資本市場監(jiān)管機構的依法監(jiān)管，自覺維護公司的合法利益；依法與監(jiān)管機構開展正常交往，不得有任何不正當?shù)慕灰仔袨椋幌嚓P人員應向監(jiān)管機構提供監(jiān)管所需的真實、可靠的各種信息，如有遺漏或錯誤，應及時溝通，并依程序及時糾正。

第二十四條 公司員工應平等互信，注重團隊協(xié)作。員工應熱忱友善地對待同事，尊重他人人格尊嚴、個人隱私及宗教信仰，禁止任何形式的騷擾和脅迫性、敵對性行為；應注重團隊協(xié)作配合，將個人才智融入工作團隊，樹立全局意識，創(chuàng)造和諧工作環(huán)境。

第五章 信息披露及保密原則

第二十五條 員工應樹立保密意識，嚴格遵守公司各項保密制度，并在約定的保密期限內(nèi)，承擔保守國家通信秘密、公司商業(yè)秘密和客戶保密信息的義務，對于非本人工作職權范圍內(nèi)的機密，做到不打聽、不猜測、不參與消息的傳播。

第二十六條 國家通信秘密、公司商業(yè)秘密和客戶保密信息是指尚未公開，且一旦公開將有損國家、公司、客戶利益的專有性或保密性信息，包括但不限于國家通信機密、公司業(yè)務信息、戰(zhàn)略方案、客戶資料、薪酬信息，市場及銷售策略或任何其他保密信息。如因泄漏公司機密給公司帶來損失的，除賠償損失外，公司將依照有關程序進行處分或追究法律責任。第二十七條 員工應自覺、妥善保管涉密文件資料及其存儲介質(zhì)。機密文件和資料不得擅自復印，未經(jīng)特許，不得帶出公司；無需保留時, 必須銷毀。

第二十八條 員工如有來訪客人，須登記后由被訪員工本人陪同進入公司。未經(jīng)批準，不得進行任何性質(zhì)的巡視、勘察等。員工發(fā)表文章或者接受媒體采訪，需遵照公司有關新聞宣傳或保密規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 員工的保密義務在其離職后的一定期限內(nèi)仍然有效，義務持續(xù)期應根據(jù)公平的原則結合具體情況由公司決定。

第三十條 公司對外的信息披露由公司信息披露主管部門歸口負責，按照規(guī)定的信息披露辦法、方式、內(nèi)容和標準，真實、完整、準確、及時地披露企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理情況相關的信息。未經(jīng)公司信息披露主管部門許可，員工不得擅自對外公開披露或發(fā)表任何尚未公開的公司信息，不得擅自以公司員工身份或以公司名義對外公開披露或發(fā)表任何與公司有關的個人評論和看法。

第三十一條 員工在代表公司對外開展合作或經(jīng)營活動時，凡涉及向?qū)Ψ脚豆旧婷苄畔⒌模毰c其簽訂公司《保密協(xié)議》。無論是否在職或是否從中獲利，員工均不得與任何個人、公司或機構交流、或在未經(jīng)授權或簽署有關保密協(xié)議的情況下使用任何與公司有關的涉密信息。第三十二條 對公司披露信息負有主管或監(jiān)督職責或?qū)緲I(yè)務、財務、業(yè)績及預測等信息的公開披露負有主管或監(jiān)督職責的員工，應在其職責范圍內(nèi)會同公司有關人員認真審查和分析擬披露信息的真實性、準確性和完整性，以保證披露信息的真實、完整、準確和及時。

第三十三條 所有員工應恪盡職守，不得隱瞞相關問題與缺陷；不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞事實的信息，不得授意、指使、強令公司編制和對外提供虛假的或者隱瞞事實的信息。

第六章 保護公司資產(chǎn)原則

第三十四條 公司財產(chǎn)指公司所有或有處分權的各種有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商業(yè)秘密或其他專業(yè)信息，包括對公司有利的商業(yè)機會。

第三十五條 員工應合理使用并保護公司財產(chǎn)，保證其合理運用于公司合法商業(yè)目的，禁止以任何方式損害、浪費、侵占、挪用、濫用公司財產(chǎn)，并厲行節(jié)約。

第三十六條 員工應具有風險意識，嚴格依照公司成本控制和管理的有關規(guī)定自律執(zhí)行，自覺規(guī)避經(jīng)營風險。對公司潛在的經(jīng)營風險，各級管理者及所有員工均應自覺承擔防范風險的責任，加強對經(jīng)營風險的連續(xù)跟蹤和控制，做到防患于未然。第三十七條 員工應自覺遵守公司安全生產(chǎn)管理規(guī)定，履行安全生產(chǎn)方面的義務，參加本企業(yè)安全生產(chǎn)的民主管理和監(jiān)督，積極防范事故發(fā)生，消除身邊存在的安全隱患。

第三十八條 員工應牢固樹立節(jié)約成本和杜絕鋪張浪費的意識，想方設法減少損耗，節(jié)省各種費用，愛護一切辦公設施和公司資產(chǎn)，保持辦公區(qū)域和公共區(qū)域的清潔衛(wèi)生，維護良好的辦公環(huán)境。員工應按照公司的著裝管理規(guī)定著裝，樹立良好的企業(yè)形象。

第七章 舉報及處罰原則

第三十九條 員工違反本準則的，將根據(jù)公司有關規(guī)定嚴肅處理，包括但不限于行政處罰、解除勞動合同、送交司法機關處理等。

第四十條 每位員工都有義務依據(jù)公司舉報、受理的有關規(guī)定對違反本準則的行為及時向本級或公司監(jiān)察部門反映。公司舉報途徑如下：

舉報信受理地址：北京市西城區(qū)金融大街21號 中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信有限公司監(jiān)察室，郵政編碼：100140； 廣東省分公司舉報途徑如下：

1、舉報電話：020-22180091；020-22180991；***；

2、信訪專用信箱：yijianxiang@unicomgd.cn；

3、傳真電話：02022181999轉0091

4、來信地址：廣州市黃埔大道西666號新時空廣場20樓2003紀檢監(jiān)察室（郵編510627）；

第四十一條 經(jīng)監(jiān)察部門調(diào)查情況屬實，由監(jiān)察部門應報請公司管理層給予違反道德準則的員工一定的行政處分，行政處分包括：警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除。具體執(zhí)行時將依據(jù)國務院頒布的《企業(yè)職工獎懲條例》（國發(fā)[1982]59號）。

如員工行為觸犯中華人民共和國、公司上市及注冊地的現(xiàn)行法律法規(guī)，應及時移交監(jiān)管部門和法律機構處理。

第四十二條 公司保護員工對任何違法、違紀、違規(guī)行為的舉報。對違規(guī)泄漏檢舉人員信息或?qū)εe報人員采取打擊報復的人員，將予以撤職、解除勞動合同，觸犯國家有關法律的，移送司法機關依法處理。

第八章 附則

第四十三條 本準則是規(guī)范公司員工職業(yè)行為的綱領性文件，作為勞動合同附件，與勞動合同具有同等法律效力。員工職業(yè)行為中須遵循的具體規(guī)定還須包括：國家法律、法規(guī)、行政規(guī)章、公司章程以及公司內(nèi)部現(xiàn)行的各項規(guī)章制度。

第四十四條 員工新簽、續(xù)簽、變更勞動合同，應同時簽署《員工遵守職業(yè)道德準則承諾書》（見附件），表明已知 曉并將恪守本準則各項規(guī)定，并監(jiān)督、舉報發(fā)現(xiàn)的舞弊或違反本準則之行為。

第四十五條 各級人力資源部門須通過培訓等形式宣傳貫徹本準則。在新員工入職時，應在崗前培訓中提供職業(yè)道德準則，組織新員工認真學習。各單位人力資源部門應每年組織員工學習職業(yè)道德準則，確保員工能夠清楚了解職業(yè)道德準則內(nèi)容，遵守公司道德準則規(guī)范，同時做好培訓記錄。

第四十六條 各單位應定期對員工職業(yè)道德規(guī)范的執(zhí)行情況進行檢查，并將遵守職業(yè)道德情況納入員工績效考核項目之中。

第四十七條 本準則經(jīng)公司法律部門審核，通過職代會審議，自公司董事會批準之日起生效，解釋權歸公司董事會所有。對本準則的任何修訂，必須按照公司章程，以董事會決議形式予以批準。

第二部分

反舞弊暫行規(guī)定

為加強公司內(nèi)部控制，有效防范和控制公司的舞弊風險，建立反舞弊的控制及監(jiān)督機制,嚴格遵守國家的法律法規(guī)，保證公司健康、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)監(jiān)管部的要求及相關規(guī)定，特制定本暫行規(guī)定。

一、舞弊的定義和主要表現(xiàn)形式

舞弊是指采用欺騙、欺詐等違法違規(guī)手段，損害或謀取公司利益，可能為個人帶來不正當利益的行為。主要表現(xiàn)形式：

（一）虛假財務報告，即導致財務報告不實的故意行為。主要包括：

1.故意改變計費出賬原則、修改計費數(shù)據(jù)，多計、少計收入；故意少計或多計成本，多計、少計存貨、在建工程、固定資產(chǎn)等。

2.虛構、隱瞞、刪除交易或事項,編造虛假業(yè)務合同、虛開發(fā)票等。

3.蓄意使用不當?shù)臅嬚呒皶嫻烙嫽蚶藐P聯(lián)方交易調(diào)節(jié)利潤。

4.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務報告等。

5.違反國家稅法及相關法規(guī)的規(guī)定，故意偷逃稅款。

6.違反國家統(tǒng)一的會計制度和公司相關規(guī)定，嚴重影響公司會計報表公允表達的其他會計舞弊行為。

（二）收受賄賂、回扣，挪用、侵占資產(chǎn)，主要包括： 1.收受賄賂、回扣，貪污、挪用、侵占、盜竊公司資金資產(chǎn)等。2.以虛假交易，套取資金。

3.私設“小金庫”、設臵“賬外資產(chǎn)”。4.開辦“三產(chǎn)企業(yè)”，侵占公司利益。

（三）違反規(guī)定或未正確履行職責，給公司造成重大經(jīng)濟損失，且故意隱瞞損失事實的行為，主要包括：

1.未經(jīng)批準盲目對外投資，造成資金損失浪費。

2.計劃外建設或超概算投資，并造成工程項目長期閑臵或浪費。3.擅自對外擔保或向金融機構貸款以及對外拆借資金。4.經(jīng)濟合同不公平、商業(yè)交易不規(guī)范或廉價出售公司的資產(chǎn)。5.故意不履行或不正確履行職責，造成資產(chǎn)的損毀、丟失，或故意無償出借、違規(guī)捐贈公司資產(chǎn)。

6.泄露公司商業(yè)秘密，給公司造成資金、資產(chǎn)損失的其他故意行為。

二、明確反舞弊的職責

（一）公司各級人員對防范、控制和監(jiān)督舞弊行為負有責任。各級主要領導是反舞弊工作第一“責任人”，應嚴格履行職責，以建立有效的反舞弊責任體系。

（二）按照“統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責”的原則，公司成立風險評估委員會，負責組織識別、評估風險（包括舞弊風險評估）及有效地監(jiān)控公司的各種風險，以最大限度地降低風險。

1.風險評估委員會下設風險評估辦公室，負責風險評估的日常管理工作(包括舞弊風險評估)。

2.各省公司應成立風險評估管理機構，負責本公司及所屬單位風險評估(包括舞弊風險評估)及風險管理工作。

三、建立反舞弊的控制環(huán)境

（一）創(chuàng)建誠實的企業(yè)文化環(huán)境，貫徹和執(zhí)行《員工職業(yè)道德守則》，提高員工遵守職業(yè)道德規(guī)范的自覺性，有效地預防舞弊行為的發(fā)生。

1.建立企業(yè)文化宣傳教育機制，完善公司總體道德環(huán)境。定期組織對員工職業(yè)道德守則的培訓，使員工理解職業(yè)道德規(guī)范的要求，樹立正確的價值觀，增強舞弊風險防范意識，提高員工的忠誠度和道德水準，并通過電子郵件等各種形式宣傳員工職業(yè)道德守則的要求。

2.定期與員工簽訂遵守員工職業(yè)道德守則承諾函。公司應考核或檢查員工對職業(yè)道德守則的遵守情況；通過調(diào)查問卷方式檢查員工對職業(yè)道德守則的理解和接受程度。如出現(xiàn)違反行為，公司應依據(jù)相關規(guī)定對相關人進行處理，并應出具書面的處理意見。

3.各級人力資源管理部門，是考核和檢查員工職業(yè)道德守則執(zhí)行情況的責任部門，負責對員工職業(yè)道德守則的遵守情況進行定期或不定期的考核和抽查。

（二）建立舉報機制和控制程序

1.監(jiān)察部門為公司反舞弊舉報受理中心，負責受理對舞弊行為的舉報投訴及對舉報的違紀違規(guī)行為進行記錄、匯報、調(diào)查和后續(xù)跟蹤。制定舉報受理、調(diào)查、處理的管理辦法；建立舉報渠道，如：明確舉報電話、電子郵箱或通過受理舉報信等方式。

2.建立對舉報信息和記錄的保密制度，確保舉報信息接收和管理人員的獨立性，嚴格規(guī)定舉報人員接待、舉報信息材料及檔案的接觸權限。對于負責接收、記錄和處理舉報的人員以及能夠接觸舉報信息的人員應與其簽署保密協(xié)議，約定其保密義務。加強對舉報信箱、熱線電話、電子郵箱的安全管理措施；嚴格區(qū)分舉報信息管理和舉報調(diào)查的職責分工；對于信息和檔案的調(diào)用，履行嚴格的審批手續(xù)等。舉報電話及信件可以采用匿名方式；對違規(guī)泄漏檢舉人員信息或?qū)εe報人員采取打擊報復的人員，將予以撤職、解除勞動合同，觸犯法律的，移送司法機關依法處理。

3.監(jiān)察部門應通過現(xiàn)場檢查和員工訪談、電話調(diào)查等方式，定期檢查舉報渠道是否暢通和正常運行，并履行嚴格的保密措施。

4.各省分公司監(jiān)察部門每年至少一次向總部監(jiān)察室進行書面匯報，對本年受理的舉報案件進行歸類、分析及后續(xù)處理等，包括但不限于發(fā)生的舉報案件總數(shù)、舉報案件的分類、案件的重大程度等。對于性質(zhì)嚴重或影響重大的舉報事件及其調(diào)查處理情況應及時上報總部監(jiān)察室。如有對公司高級管理人員欺詐、貪污、舞弊等違規(guī)行為的舉報，可將標明為機密類別的電子郵件呈交公司審計委員會。

5.監(jiān)察部門應定期向?qū)徲嬑瘑T會報告處理信訪過程中發(fā)現(xiàn)的重大舞弊事項及調(diào)查處理結果。

四、建立舞弊風險評估機制

（一）建立識別和評估舞弊風險的工作程序： 1.對確定的舞弊風險或潛在的舞弊風險進行評估。

2.對舞弊風險可能發(fā)生的層面進行評估，包括總部及各級公司；控制活動及控制環(huán)境等。

3.對舞弊風險發(fā)生的可能性及對財務報告的潛在影響進行評估。4.對舞弊風險的重要性水平及影響程度進行評估。如比較重要是指對財務報告的真實、公司經(jīng)營有重大影響的舞弊，如不當關聯(lián)交易、重大的收入和支出不實等；重要是指對財務報告、公司經(jīng)營有非常重大影響的舞弊，如高層管理人員及董事會的舞弊、集體串通舞弊等。

（二）各單位對可能存在的舞弊風險應定期進行自我評估及報告。

1.按職能分工,各單位分別控制與管理所轄職責范圍內(nèi)可能出現(xiàn)的舞弊風險，每年至少組織一次舞弊風險自我評估，出具評估報告，并將風險評估報告上報公司風險評估委員會。

2.評估報告應包括對舞弊風險識別、風險發(fā)生的可能性、風險的重要程度及影響，風險發(fā)生的環(huán)節(jié)及控制措施。

3.公司風險評估委員會每年至少組織一次對公司整體舞弊風險評估。研究針對舞弊風險而采取控制措施的可行性，對反舞弊措施的效果進行評估，出具公司整體評估報告，報告內(nèi)容包括風險識別、各職能部門發(fā)生舞弊風險系數(shù)高低、可能性、重要性以及采取的控制措施；并報告公司審計委員會。

五、建立反舞弊控制措施

（一）以風險管理為核心，對公司經(jīng)營活動全過程進行控制與管理，制定并形成一整套結構嚴謹、流程清晰、職責明確、執(zhí)行有效的內(nèi)部控制制度，規(guī)范管理人員和員工的經(jīng)營行為。

（二）根據(jù)內(nèi)部控制制度要求，優(yōu)化公司經(jīng)濟活動的管理流程，確定流程中的風險控制點，制定相應的控制措施和控制標準；建立風險控制的責任體系，將風險控制的責任和目標落實到每一個職能部門、每一個工作崗位，明確業(yè)務流程負責人、控制責任人，并實行相應的考核，以有效地規(guī)避公司風險。

（三）各單位要充分考慮舞弊風險，采取必要的審批、授權、認證、核對、不相容崗位分離、工作表現(xiàn)復核以及公司資產(chǎn)安全保護等內(nèi)控措施，以有效地預防舞弊的發(fā)生。

六、建立反舞弊信息的溝通渠道

（一）應通過員工手冊、公司規(guī)章制度或內(nèi)部網(wǎng)絡等方式，及時將反舞弊政策和檢舉程序進行宣傳；定期進行關于職業(yè)道德守則的培訓與溝通，以保證員工能夠理解公司反舞弊政策的所有相關內(nèi)容，清楚公司對防止舞弊行為的嚴肅態(tài)度，明確在遵守公司反舞弊政策方面的角色和自身的職責。同時應保留培訓、溝通的相關文檔。

（二）公司與用戶、供貨商以及其他相關單位的業(yè)務往來要建立在誠實公平的基礎之上，并應向他們傳遞公司道德標準和行為規(guī)范的相關信息及要求。

（三）根據(jù)公司管理需要，對反舞弊政策進行變更時，應就變更事項與員工進行溝通，使員工及時了解更新后的政策要求。

（四）有足夠的能力對已識別的舞弊風險、反舞弊控制活動、已存在的舞弊行為及補救措施等信息進行收集，并能夠?qū)崿F(xiàn)相關信息的共享。

（五）對重大舞弊事件要及時分析是否具有普遍性,并及時提出預防及控制措施。對重大舞弊事件的處理結果要向全體員工通報，使其認識到違規(guī)事件的危害性，起到引以為戒的警示作用。

七、建立反舞弊的監(jiān)督機制

（一）董事會和審計委員會對公司舞弊風險評估和反舞弊措施進行監(jiān)督。

1.定期或不定期召開會議，討論舞弊風險評估和反舞弊措施的有效性。

2.監(jiān)督公司運用的會計準則、會計政策和會計估計是否符合國家會計法規(guī)。

3.監(jiān)督公司的重大非常規(guī)交易、公司對舞弊風險的評估、管理層超越控制制度的可能性和對財務報告過程施加不適當影響的行為等。

4.監(jiān)督公司職業(yè)道德守則、舉報機制的執(zhí)行情況；監(jiān)督內(nèi)審部門對公司內(nèi)控的評審結果以及針對舞弊風險的審計計劃的執(zhí)行情況。

5.定期與獨立會計師會晤，討論關于公司舞弊風險存在的可能性。

（二）管理層有責任建立和維持有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),以預防舞弊的發(fā)生。1.當發(fā)生舞弊事件時,管理層應客觀、公正地進行處理，并分析舞弊事件的影響，及時采取必要的補救措施，以預防或應對類似舞弊事件的發(fā)生。

2.若舞弊事件涉及到主要管理人員或需執(zhí)行大量的額外調(diào)查程序，可聘請獨立的法律顧問，在審計委員會的指導下開展舞弊調(diào)查；管理層就舞弊事件的處理結果與審計師保持及時的溝通,并向?qū)徲嬑瘑T會匯報。

3.管理層對日常可能發(fā)生的舞弊事件的預計影響及對已呈報的財務報告可能造成重述實質(zhì)性漏洞的風險等,制定必要的應對、處理程序和措施。

4.公司各級管理層應通過對內(nèi)控系統(tǒng)的日常監(jiān)督檢查與定期自我評估，實施對反舞弊控制措施和政策的監(jiān)督；對內(nèi)控系統(tǒng)的日常監(jiān)督活動要有完整的文檔記錄，每年至少一次對內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性進行自我評估，并提交書面報告。

（三）內(nèi)審部門應定期組織對舞弊風險的評估。

內(nèi)審部門在制訂審計工作計劃時，應充分考慮舞弊風險，將舞弊調(diào)查納入審計計劃。按照風險重要程度和發(fā)生概率，確定評審的范圍，每年一次對公司內(nèi)部控制的健全性和有效性進行總體評價，并向公司管理層和審計委員會提交評價報告；內(nèi)審人員在常規(guī)審計中保持職業(yè)審慎性，注意對舞弊風險的評估與分析，及時發(fā)現(xiàn)舞弊跡象。

（四）公司對已發(fā)生的舞弊事件要采取必要的調(diào)查程序及整改措施。1.檢查人員實施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象所顯示的舞弊行為是否已經(jīng)發(fā)生，檢查人員應按以下要求進行舞弊調(diào)查：評估舞弊涉及的范圍及復雜程度，避免對可能涉及舞弊的人員提供信息或被其所提供的信息誤導；設計適當?shù)奈璞讬z查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段、舞弊原因；在舞弊調(diào)查過程中，要與公司適當管理層、法律顧問保持必要的溝通；保持應有的職業(yè)謹慎，以避免損害相關組織和人員的合法權益。

2.完成必要的舞弊事件調(diào)查程序后，應從舞弊行為的性質(zhì)和金額兩方面考慮其嚴重程度，出具相應的調(diào)查報告；報告的內(nèi)容應包括舞弊行為的性質(zhì)、涉及人員、舞弊手段及原因、造成的損失、處理意見及提出的建議。

3.各單位對日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，外部審計師、外部監(jiān)管部門揭示的內(nèi)控缺陷、以及顧客和設備廠家的投訴報告、內(nèi)審部門定期評估中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，進行匯總。

4.對內(nèi)控缺陷進行認真分析、研究，根據(jù)重要性及影響程度進行分級管理，落實責任部門，采取有效的整改措施，以避免或減少損失，并對整改效果進行跟蹤。

5.如現(xiàn)有的控制措施不能控制已識別的舞弊風險，應及時采取相應的內(nèi)控補救措施。

八、實行責任追究制

公司對發(fā)生舞弊事件的責任人員，應進行責任追究

（一）舞弊責任追究包括領導責任和直接責任 1.領導責任是指負有相應領導職權的管理人員在其主管或分管工作范圍內(nèi)因失職、失察導致發(fā)生舞弊事件，造成會計信息失真、隱瞞損失等應承擔的責任。

2.直接責任是指公司管理人員及其相關人員在其職責范圍內(nèi)，直接操作或參與相關決策，或授意、指使、強令、縱容、包庇他人等舞弊以及未履行、未正確履行職責等過失行為,造成會計信息失真、隱瞞損失等應承擔的責任。

（二）公司對發(fā)生的舞弊行為，將依據(jù)國家有關法律法規(guī)及公司的處罰規(guī)定，對相關責任人進行處理，追究其責任，包括但不限于行政處分，以及免職、解聘、解除勞動合同等紀律處理，觸犯法律的，將移送司法機關。