第一篇：工會基金管理規定

上海市總工會關于加強工會各類基金管理的若干意見

(一九九九年四月十六日)

滬工總保[1999]65號

各區、縣、局(產業)工會:

近幾年，各級工會從新時期的工會工作發展需要出發，建立起各類基金，以保證和促進各項活動的開展。特別是根據黨的十四大、十五大提出建立多層次社會保障體系，提倡社會互助的精神以來，為推進“送溫暖工程”，做好困難職工及其家庭的基本生活保障工作，構筑對國家社會保障體系具有補充功能、互助互濟性質，具有中國特色的職工互助保障體系。各級工會在結合本單位的實際情況，因地制宜，建立工會幫困救助機制、保險互助機制、促進就業機制、增進福利機制過程中，組織并籌集了各類幫困基金、救急濟難基金、互助補充保險基金、職工互助互濟基金等保障互助基金。各類基金的建立對緩解職工經濟矛盾、保障職工基本生活、增強職工抗風險能力起到了積極作用。為更有效地發揮基金作用，確保各級工會加強基金的規范管理、分配和使用，強化對基金的監督，現提出如下意見:

一、對基金的管理

凡設立基金的工會應根據本單位具體情況，建立基金理事會或管理委員會，對基金進行日常管理。基金理事會或管理委員會成員由主要捐贈部門的代表、工會及有關業務部門代表組成；各級工會對籌集的基金應制定專門的《基金章程》和具體的基金管理辦法，其章程或辦法由理事會或管理委員會討論通過。補充保險基金應實行會員制，理事會成員由會員大會或會員代表大會選舉產生；補充保險基金章程或辦法由會員大會或會員代表大會審議通過，并報上級工會備案。

基金應嚴格財務管理制度，實行獨立會計核算，并開設獨立的銀行帳戶，按財會要求記錄基金財務收支情況。有條件的單位可配備必要的專職財會人員實行財務管理，沒有條件的單位可委托工會財務部門實行管理，但必須分帳核算，單獨反映。

二、基金的使用

基金應在本基金章程或管理辦法所制定的項目、范圍內使用。基金實行專款專用，不得隨意擴大開支范圍，任何部門和個人不得挪用。除按章程或管理辦法進行各種救助、資助等幫困活動外，遇重大救助、資助款項必須經過基金理事會或管理委員會討論通過，并報上級工會備查。基金堅持以息為主、以本為輔的使用原則。使用本金的比例需經理事會或管委會集體審議通過，但當年本金的使用幅度不能超過10%，且力爭有新的資金來源不斷充實基金。動用基金本金超過10%及以上的，應報上級工會審批。

補充保險基金應按補充保險辦法確定的項目和標準進行補償，其待遇標準應根據可能和需要確定。調整待遇標準應經過會員大會或會員代表犬會審議通過。

三、基金的保值增值

在符合國家有關法律和政策的前提下，堅持安全第一、集體決策、規范操作的原則，努力推動基金不斷增值。基金可存入國家金融機構收取利息，并可用于購買國家債券等，但不得用于股票交易、房地產交易、期貨交易等風險大、周期長的投資，更不得用于經營性項目的投資或借貸。

基金的增值部分應全部納入基金，用于壯大基金和開展救助、資助等幫困潔動。

四、基金的監督

基金的收支情況應定期向理事會、管理委員會或全體會員匯報并接受監督、檢查。

基金的財務管理同時接受上級工會和同級工會財務、經審部門的審查監督，有條件的基金也可設立監事會，負責對基金的日常監督。

上海市總工會

一九九九年四月十六日

關于本市工會各類幫困基金財務管理和會計核算意見

(一九九九年七月二十九日)

滬工總保（1999）117號

各區、縣、局（產業）工會：

為加強對工會各類幫困基金的財務管理，提高資金使用效益，根據上海市總工會《關于加強各類基金管理的若干意見》和上海市財政局、上海市民政局下發的《上海市社會團體財務制度》，結合本市工會各類幫困基金的特點，制定財務管理意見和會計核算意見如下：

一、財務管理意見

（一）財務管理的任務。在國家政策和工會制度許可范圍內，多渠道、多形式、全方位地組織收入，并對各類幫困基金的財務活動進行綜合管理，主要包括：財務計劃管理、財務收支管理、財產物資管理、貨幣資金管理、財務分析與評價。

（二）財務管理的監督。工會各類幫困基金財務管理工作，必須貫徹執行國家和工會的有關方針、政策和制度，遵守財務制度和財經紀律；除接受主管部門的指導和監督外，還應接受同級工會財務、經審、審計部門的監督。

（三）財務計劃管理。工會各類幫困基金，應科學、合理地安排資金，根據“量入為出、實事求是”的原則，在年初編制年度財務收支計劃，并報經理事會或管理委員會審核批準后執行；按季編制財務報表；年度終了后二個月準確地編制年度決算報表，并報理事會或管理委員會及上級主管部門。

（四）財務收支管理。工會各類幫困基金的各項收入，必須符合有關規定，并使用合法收據，如數入帳，不得坐支；各項支出要按照基金章程規定的范圍和年度財務收支計劃執行，嚴格審批手續。

（五）財產物資管理。要建立固定資產購、用、調等各個環節的管理制度，捐贈的固定資產應及時入帳，工會各類幫困基金固定資產標準同工會固定資產標準；加強對低值易耗品的管理，在保證工作需要的前提下，盡可能降低消耗。

（六）貨幣資金管理。工會各類幫困基金的貨幣往來，應按國家規定的現金管理辦法在銀行開立帳戶，辦理財務收支的結算業務，嚴禁設立小金庫；基金必須執行“錢帳分管”的原則，出納和會計嚴格分設。

（七）財務分析與評價。工會各類幫困基金應每半年開展一次財務分析，主要分析財務收支計劃的執行情況，資金的運用情況，財產物資的使用情況等，為工會領導和有關部門正確決策提供依據；工會財務部門和審計部門應每年對各類幫困基金的上述情況進行檢查、評價和監督，對違反有關財務制度和財經紀律的行為，及時予以制止，性質嚴重的作出處理。

二、會計核算意見

（一）工會各類幫困基金的會計核算工作，可有同級工會財務部門進行：基金規模大、業務量多的也可專設財務部門，但必須符合會計分設、錢財分管、獨立核算的原則。

（二）工會各類幫困基金的會計核算基礎是“權責發生制”；記帳方法采用“借貸記帳法”；會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

（三）工會各類幫困基金，原則上應獨立開設銀行帳戶，按照規定的會計科目進行會計核算；如因基金規模小不便獨立開戶的，可通過工會“代管經費”科目核算。

（四）工會各類幫困基金凡在銀行獨立開戶的，應按規定設置銀行日記帳、現金日記帳、明細分類帳、總帳；凡掛在工會銀行帳戶的，應按規定設置總分類帳。

（五）工會各類幫困基金一級會計科目由市總工會統一規定，可分為資產、負債、凈資產、收入、支出五類。各會計科目核算內容和辦法如下：

1、資產類

101現金。本科目核算和反映庫存的現金。

收到現金時，借記本科目；支付現金時，貸記本科目。

現金應日清月結，現金日記帳余額應與實際庫存數核對，做到帳款相符。102銀行存款。本科目核算和反映在開戶銀行的各種存款以及存入其他金融機構的存款。

工會各類幫困基金將款項存入銀行或其他金融機構時，借記本科目；提取或支出存款時，貸記本科目。

銀行存款日記帳應于每月終了結出余額，并于“銀行對帳單”核對，如有差額，必須查明原因，編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

103應收款。本科目核算和反映工會各類幫困基金用于借給遇特殊情況發生臨時困難職工的款項。借出該項款時，借記本科目，貸記“現金”科目；收回該借款時，借記“現金”科目，貸記本科目。

本科目應按借款個人進行明細核算。本科目借方余額反映尚未收回的職工借款。

104其他應收款。本科目核算和反映工會各類幫困基金發生的各種暫付、預付、應收款項時，借記本科目；收回或核銷時，貸記本科目。

本科目應按單位、個人或項目進行明細核算。本科目借方余額，反映尚待結算的暫付、預付、應收款項。

105庫存物品。本科目核算和反映工會各類幫困基金一次購入多次領用消耗而庫存的各種物品。

購入或盤盈時,借記本科目:領出或盤虧時,貸記本科目。

106投出資金。本科目核算和反映工會各類幫困基金對外投出的資金,包括購入債券。

根據規定，工會各類幫困基金不得用于股票交易、房地產交易、期貨交易等風險大、周期長的投資，更不得用于經營性項目的投資或借貸。

債券投資應按投資時實際支付的價款記帳，溢價或折價按直線攤銷法攤銷，其他投資采用成本法記帳。

本科目應設置債券投資、其他投資、應計利息三個明細科目。購入債券時，按實際支付的價款，借記本科目,貸記“銀行存款”科目。

如果實際支付的價款中含有債券利息，應在明細科目中分開核算。例：購債券實際支付48萬元，其中債券投資40萬元，債券利息8萬元，會計處理：

借投出資金－－債權投資4,000,000.00

－－應計利息80,000.00

貸銀行存款480,000.00

如果是溢價或折價購入債券，應將溢價或折價的部分分期處理，借記或貸記“投出資金－－債券投資”。例：1998年初以101,000元購入B公司同日發行2年期債券，年利率為11%，面值為100,000元，會計處理：

1、購入債券時：

借：投出資金－－債券投資101,000.00

貸：銀行存款101,000.00 2、1998年末，計提利息：

借：投出資金－－應計利息11,000.00

貸：投出資金－－債券投資500.00

投出收益10,500.00 3、1999年末，計提利息：

借：投出資金－－應計利息11,000.00

貸：投出資金－－債券投資500.00

投出收益10,500.00 4、1999年末，兌現時：

借：銀行存款122,000.00

貸：投出資金－－債券投資100,000.00

－－應計利息22,000.00

進行其他投資時，若用貨幣資金進行投資，按實際投資款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目：若投出固定資產或庫存物品，則按固定資產和庫存物品的評估價值，借記“投出資金”，按帳面價值貸記“固定資產”，“庫存物品”科目，按評估價值與帳面價值的差異，借記“其他支出”，或貸記“其他收入”科目。

向其他單位收回投資時，借記“銀行存款”、“固定資產”，“庫存物品”等科目，貸記本科目。如果收回投資數大于帳面投資數，其差額部分貸記“投出收益”科目；小于賬面投資數的差額部分，借記“其他支出”科目。

本科目應按債券的種類和被投資單位進行明細核算。

107固定資產。本科目核算和反映工會各類幫困基金固定資產的原值。工會各類幫困基金的固定資產不計提折舊，在出售、報廢或毀損時，按固定資產帳面原價和實際收入數的差異，借記或貸記“其他支出”或“其他收入”科目。固定資產的標準與工會固定資產標準同步；固定資產原值的確定同工會。

購入、接受捐贈或盤盈等增加固定資產時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“其他收入”等科目；出售、報廢或盤虧等減少固定資產時，借記“銀行存款”、“其他支出”等科目，貸記本科目。

2、負債類

203應付款。本科目核算和反映屬于需歸還的職工集資款項。發生應付款項時，借記“現金”，貸記本科目；歸還款項時，借記本科目，貸記“現金”、“銀行存款”科目。

204其他應付款。本科目核算和反映工會各類幫困基金發生的暫存、預收、代管、應付其他單位、個人的款項。

發生暫存、預收、代管、應付款項時，借記相關科目，貸記本科目；償還或核銷時，借記本科目，貸記相關科目。

本科目應按單位、個人或項目進行明細核算。

3、凈資產類

301投入資金。本科目核算和反映工會各類幫困基金實際收到的不需歸還的投入資金。

本科目應設置工會投入、政府或行政投入、職工投入、其他投入等明細科目。

收到投入的貨幣資金時，借記“現金“、“銀行存款”科目，貸記本科目，如果收到的是固定資產，則借記“固定資產”科目；歸還投資時，借記本科目，貸記相關科目。

302收支結余。本科目核算和反映工會各類幫困基金各項收支結余或虧損。

年末，將各項收入項目結轉本科目的貸方，將各項支出項目結轉本科目的借方。本科目貸方余額，表示基金用息有余；本科目借方余額，表示基金己動用投入的本金。

4、收入類

401利息收入。本科目核算和反映工會各類幫困基金銀行存款和金融機構存款的利息收入，包括開戶銀行存款、定期存款、大面額存款、金融機構存款等各種存款利息收入和委托貸款利息收入。基金掛在工會銀行帳戶的，應按季結算工會帳戶銀行利息中屬于基金的利息部分，以正確基金的會計核算。

發生利息收入時，借記“銀行存款”、“現金”、“應付款”等科目，貸記本科目：年終結轉時，借記本科目，貸記“收支結余”科目。結轉時，本科目應無余額。

402投出收益。本科目核算和反映投出資金的收益，包括投資債券和其他投資的收益。

本科目應設置債券投資收益、其他投資收益二項明細科目。

收到債券利息和投資返利時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；年終結轉時，借記本科目，貸記“收支結余”科目。結轉后，本科目應無余額。

403其他收入。本科目核算和反映除利息收入和投出收益以外的各種其他收入。

發生其他收入時，借記“銀行存款”、“現金“等科目，貸記本科目；年終結轉時，借記本科目，貸記“收支結余”科目。結轉時，本科目應無余額。

5、支出類

501幫困支出。本科目核算和反映工會各類幫因基金用于幫困的支出，該項支出應貫徹“以息為主,以本為輔”的原則。

發生幫困支出時，借記本科目，貸記“現金”、“銀行存款”科目；年終結轉時，借記“收支結余”科目，貸記本科目。結轉后，本科目應無余額。

502管理費用。本科目核算和反映工會各類幫困基金為組織和管理日常事務而發生的各項管理費用，如聘用費、辦公費、差旅費等。

發生管理費用時，借記本科目，貸記“現金”、“銀行存款”科目；年終結轉時，借記“收支結余”科目，貸記本科目。結轉后，本科目應無余額。

503其他支出。本科目核算和反映除幫困支出和管理費用支出以外的其他各項支出，如投資收不回的部分。

發生其他費用時，借記本科目，貸記“現金”、“銀行存款”科目；年終結轉時，借記“收支結余”科目，貸記本科目。結轉后，本科目應無余額。

（六）工會各類幫困基金的會計憑證和會計檔案參照工會經費管理的有關要求。

（七）工會各類幫困基金應按季度、年度分別編制資產負債表、收支情況表，資產負債表“本年收支結余”期末數在年末未結轉前應等于損益表“收支結余”本年累計數。資產負債表、收支情況表應經工會負責人和主管部門審閱蓋章，報上級工會主管部門。附:會計科目表、資產負債表、收支情況表。

上海市總工會

一九九九年七月二十九日

中華人民共和國證券投資基金法

主席令[2003]第9號

第三十六條 基金管理人依照本法發售基金份額，募集基金，應當向國務院證券監督管理機構提交下列文件，并經國務院證券監督管理機構核準：

（一）申請報告；

（二）基金合同草案；

（三）基金托管協議草案；

（四）招募說明書草案；

（五）基金管理人和基金托管人的資格證明文件；

（六）經會計師事務所審計的基金管理人和基金托管人最近三年或者成立以來的財務會計報告；

（七）律師事務所出具的法律意見書；

（八）國務院證券監督管理機構規定提交的其他文件。

中華人民共和國公司法

第三十八條 股東會行使下列職權：

（五）審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；

（六）審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 第四十七條 董事會對股東會負責，行使下列職權：

（四）制訂公司的年度財務預算方案、決算方案；

（五）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

第一百六十七條 【公司稅后利潤的分配】公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。

公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。

公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司依照本法第三十五條的規定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規定不按持股比例分配的除外。

股東會、股東大會或者董事會違反前款規定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規定分配的利潤退還公司。

公司持有的本公司股份不得分配利潤。

第一百六十八條 【資本公積金】股份有限公司以超過股票票面金額的發行價格發行股份所得的溢價款以及國務院財政部門規定列入資本公積金的其他收入，應當列為公司資本公積金。

第一百六十九條 【公積金的用途及限制】公司的公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。但是，資本公積金不得用于彌補公司的虧損。

法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的百分之二十五。

上海市職工代表大會條例

（2010年12月23日上海市第十三屆人民代表大會常務委員會第二十三次會議通過）第九條 下列事項應當向職工代表大會報告，接受職工代表大會審議，聽取職工代表大會代表（以下簡稱“職工代表”）的建議：

（一）企事業單位的發展規劃，年度經營管理情況和重要決策；

（二）企事業單位制訂、修改、決定直接涉及職工切身利益的規章制度或者重大事項；

（三）工會與企業就職工工資調整、經濟性裁員、群體性勞動糾紛和生產過程中發現的重大事故隱患或者職業危害等事項進行集體協商的情況；

（四）職工代表大會工作機構的工作情況、聯席會議協商處理的事項；

（五）國有、集體及其控股企業財務預決算，重組改制方案和重大改革措施，申請破產或者解散等重要事項；

（六）事業單位的財務預決算、重大改革改制方案等重要事項；

（七）法律法規規定或者企事業單位與工會協商確定應當向職工代表大會報告的其他事項。

第十條 下列事項應當向職工代表大會報告，并由職工代表大會審議通過：

（一）涉及勞動報酬、工作時間、休息休假、保險福利等事項的集體合同草案；

（二）工資調整機制、女職工權益保護、勞動安全衛生等專項集體合同草案；

（三）國有、集體及其控股企業的薪酬制度，福利制度，勞動用工管理制度，職工教育培訓制度，改革改制中涉及的職工安置方案，以及其他涉及職工切身利益的重要事項；

（四）事業單位的職工聘任、考核獎懲辦法，收益分配的原則和辦法，職工生活福利制度，改革改制中涉及的職工安置方案，以及其他涉及職工切身利益的重要事項；

（五）法律法規規定或者企事業單位與工會協商確定應當提交職工代表大會審議通過的其他事項。

第十一條 下列事項應當向職工代表大會報告，并接受審查監督：

（一）職工代表大會提案辦理情況；

（二）職工代表大會審議通過的重要事項落實情況；

（三）集體合同和專項集體合同履行情況；

（四）勞動安全衛生標準執行、社會保險費交繳、職工教育培訓經費提取使用等情況；

（五）法律法規規定或者企事業單位與工會協商確定應當向職工代表大會報告并接受審查監督的其他事項。

《工資支付暫行規定》（1994年12月6日勞動部）

第十五條 用人單位不得克扣勞動者工資。有下列情況之一的，用人單位可以代扣勞動者工資：

（一）用人單位代扣代繳的個人所得稅；

（二）用人單位代扣代繳的應由勞動者個人負擔的各項社會保險費用；

（三）法院判決、裁定中要求代扣的撫養費、贍養費；

（四）法律、法規規定可以從勞動者工資中扣除的其他費用。

對《工資支付暫行規定》有關問題的補充規定：

《規定》第十五條中所稱“克扣”系指用人單位無正當理由扣減勞動者應得工資（即在勞動者已提供正常勞動的前提下用人單位按勞動合同規定的標準應當支付給勞動者的全部勞動報酬）。不包括以下減發工資的情況：（1）國家的法律、法規中有明確規定的；（2）依法簽訂的勞動合同中有明確規定的；（3）用人單位依法制定并經職代會批準的廠規、廠紀中有明確規定的；（4）企業工資總額與經濟效益相聯系，經濟效益下浮時，工資必須下浮的（但支付給勞動者工資不得低于當地的最低工資標準）；（5）因勞動者請事假等相應減發工資等。

第二篇：基金管理規定

基金管理規定

一、目的：

為提高員工的時間管理和計劃管理能力，進一步提高工作效率，本著“勇于擔當，公平公正”的原則，特制定本規定。

二、職責：

1.基金管理委員會職責

由財務部、區域主管（督導）組成基金管理委員會，財務部為基金管委會委員長，總體統籌基金的賬目管理，基金賬目的登記與公示，區域主管（督導）負責基金管理規定的具體實施，各區域主管（督導）負責基金的保管。

2.成員職責

財務部、區域主管（督導）需積極推動本規定的貫徹執行，監督基金的去向，對基金的使用進行提議。

三、管理細則

1.基金的來源

基金來源是通過公司考核主管、主管考核店長、店長考核導購的扣分結果進行處罰被考核人，被考核人由工作疏忽造成失誤被處罰的員工，必須按照相應標準繳納基金至基金保管員處。

2.基金繳納情形及標準

（1）考核結束需要求每月5號前按時上交考核表至主管（督導）→財務部→直營經理；

（2）財務部按考核表開出處罰單交主管（督導）→店長→導購員；

（3）處罰人收到罰單向上級繳納罰金交基金保管員處；

（4）繳納標準：導購員、店長、主管（督導）人員每扣1分處罰5元。

3.基金繳納要求

當員工符合繳納基金的情況時，需在收到罰單3天內繳納，過期繳納需加倍（1天5元）。繳納時需先登記，繳納順序導購→店長→主管（督導），由主管（督導）統一負責基金的保管工作。

4.基金的使用說明

根據考核片區范圍，以門店綜合評分為依據，考評小組每月評出“最佳模范獎” 1名，獎勵獎金300元，并授予“最佳模范”錦旗一面；評出“最佳進步獎”獎1名，獎勵獎金200 元，并授予“最佳進步獎”錦旗一面。基金作為區域門店員工活動基金，原則上應用于門店集體活動，本著“取之于民，用之于民”的原則，需經員工共同商議決定后方可使用。使用時需先在主管處做好登記，然后在薪資福利專員處支取費用。活動完后，由績效主管對基金使用情況做公示，部門其他成員進行監督。

四、解釋、變更與施行

1.本規定由直營部制定，解釋權屬直營部。當基金有關規定內容發生變化時，將由部門成員商議確定，部門成員應按最新變更的內容執行。

2.本規定自頒布之日起開始施行。

第三篇：基金銷售費用管理規定

基金銷售費用管理規定

第一章

總則

第一條

為維護開放式證券投資基金銷售的市場秩序，保護開放式證券投資基金投資人的合法權益，促進證券投資基金業的健康發展，根據《證券投資基金法》、《證券投資基金銷售管理辦法》，制定本規定。

第二條

本規定所稱開放式證券投資基金(以下簡稱基金)的銷售費用，是指基金銷售機構在中華人民共和國境內，發售基金份額以及辦理基金份額的申購、贖回等銷售活動中收取的費用。

前款所稱基金銷售機構是指辦理基金銷售業務的基金管理人以及經中國證監會認定取得基金銷售業務資格的其他機構。

創新型封閉式基金以及中國證監會規定的其他基金品種，參照本規定執行。

第三條

基金管理人應當依據有關法律法規及本規定，設定科學合理、簡單清晰的基金銷售費用結構和費率水平，不斷完善基金銷售信息披露，防止不正當競爭。

第四條

基金銷售機構應當依據有關法律法規及本規定，建立健全對基金銷售費用的監督和控制機制，持續提高對基金投資人的服務質量，保證公平、有序、規范地開展基金銷售業務。

第二章

基金銷售費用結構和費率水平

第五條

基金銷售費用包括基金的申購費(認購費)和贖回費。

對于不收取申購費(認購費)、贖回費的貨幣市場基金以及其他經中國證監會核準的基金產品，基金管理人可以依照相關規定從基金財產中持續計提一定比例的銷售服務費。

第六條

基金管理人發售基金份額、募集基金，可以收取認購費，但費率不得超過認購金額的___%。

基金管理人辦理基金份額的申購，可以收取申購費，但費率不得超過申購金額的___%。

認購費和申購費可以采用在基金份額發售或者申購時收取的前端收費方式，也可以采用在贖回時從贖回金額中扣除的后端收費方式。基金產品同時設置前端收費模式和后端收費模式的，其前端收費的最高檔申購(認購)費率應低于對應的后端最高檔申購(認購)費率。

基金管理人可以對選擇前端收費方式的投資人根據其申購(認購)金額的數量適用不同的前端申購(認購)費率標準。

基金管理人可以對選擇后端收費方式的投資人根據其持有期限適用不同的后端申購(認購)費率標準。對于持有期低于___年的投資人，基金管理人不得免收其后端申購(認購)費用。

第七條

基金管理人辦理開放式基金份額的贖回應當收取贖回費，贖回費不得超過基金份額贖回金額的___%，貨幣市場基金及中國證監會規定的其他品種除外。

基金管理人應當將不低于贖回費總額的___%歸入基金財產;對于投資于計提銷售服務費的債券基金的投資人，持有期少于___日的，基金管理人可以在基金合同、招募說明書中約定收取一定比例的贖回費。

第八條

對于短期交易的投資人，基金管理人可以在基金合同、招募說明書中約定按以下費用標準收取贖回費：

(一)對于持續持有期少于___日的投資人，收取不低于贖回金額___%的贖回費;

(二)對于持續持有期少于___日的投資人，收取不低于贖回金額___%的贖回費。

按上述標準收取的基金贖回費應全額計入基金財產。

第九條

基金銷售機構開通通過互聯網、電話、移動通信等非現場方式實現的自助交易業務的，經與基金管理人協商一致可以對自助交易前端申購費用實行一定的優惠。貨幣市場基金及中國證監會規定的其他品種，不適用本條規定。

第十條

基金份額持有人在同一基金管理人所管理的不同基金之間進行轉換的，基金管理人應當按照轉出基金的贖回費用加上轉出與轉入基金申購費用補差的標準收取費用。當轉出基金申購費率低于轉入基金申購費率時，費用補差為按照轉出基金金額計算的申購費用差額;當轉出基金申購費率高于轉入基金申購費率時，不收取費用補差。基金管理人可以參照上述費用收取標準設置轉換費率。

基金轉換后，轉入的基金份額的持有期將自轉入的基金份額被確認之日起重新開始計算。

上述費用含贖回費的，應當按照本規定第七條、第八條規定的比例將贖回費計入轉出基金的基金財產。

基金管理人開通基金轉換業務應當予以公告，載明相關費用的收取方式、費率水平和計算公式，并以具體數字舉例說明。

第三章

基金銷售費用規范

第十一條

基金銷售機構應當依據相關法律法規的要求，完善內部控制制度和業務執行系統，健全內部監督和反饋系統，加強后臺管理系統對費率的合規控制，強化對分支機構基金銷售費用的統一管理和監督。

第十二條

基金銷售機構應當按照基金合同和招募說明書的約定向投資人收取銷售費用;未經招募說明書載明并公告，不得對不同投資人適用不同費率。

第十三條

基金管理人與基金銷售機構應在基金銷售協議及其補充協議中約定，雙方在申購(認購)費、贖回費、銷售服務費等銷售費用的分成比例，并據此就各自實際取得的銷售費用確認基金銷售收入，如實核算、記賬，依法納稅。

第十四條

基金銷售機構銷售基金管理人的基金產品前，應由總部與基金管理人簽訂銷售協議，約定支付報酬的比例和方式。基金管理人與基金銷售機構可以在基金銷售協議中約定依據銷售機構銷售基金的保有量提取一定比例的客戶維護費，用以向基金銷售機構支付客戶服務及銷售活動中產生的相關費用，客戶維護費從基金管理費中列支。

基金管理人和基金銷售機構應當在基金銷售協議中明確約定銷售費用的結算方式和支付方式;除客戶維護費外，不得就銷售費用簽訂其他補充協議。

基金管理人不得向銷售機構支付非以銷售基金的保有量為基礎的客戶維護費，不得在基金銷售協議之外支付或變相支付銷售傭金或報酬獎勵。

第十五條

基金銷售機構在基金銷售活動中，不得有下列行為：

(一)在簽訂銷售協議或銷售基金的活動中進行商業賄賂;

(二)以排擠競爭對手為目的，壓低基金的收費水平;

(三)擅自變更向基金投資人的收費項目或收費標準，或通過先收后返、財務處理等方式變相降低收費標準;

(四)采取抽獎、回扣或者送實物、保險、基金份額等方式銷售基金;

(五)募集期間對認購費用打折;

(六)其他違反法律、行政法規的規定，擾亂行業競爭秩序的行為。

第十六條

基金管理人應當在招募說明書及基金份額發售公告中載明以下有關基金銷售費用的信息內容：

(一)基金銷售費用收取的條件、方式、用途和費用標準;

(二)以簡單明了的格式和舉例方式向投資人說明基金銷售費用水平;

(三)中國證監會規定的其他有關基金銷售費用的信息事項。

第十七條

基金管理人應當在基金半報告和基金報告中披露從基金財產中計提的管理費、托管費、基金銷售服務費的金額，并說明管理費中支付給基金銷售機構的客戶維護費總額。

第十八條

基金管理人應當在每季度的監察稽核報告中列明基金銷售費用的具體支付項目和使用情況以及從管理費中支付的客戶維護費總額。

第四章

附則

第十九條

中國證監會有權對基金銷售機構執行本規定的情況進行監督檢查并依據相關法律法規采取行政監管措施或做出行政處罰。

第二十條

本規定自___年___月___日起施行。

第四篇：工會經費管理規定

工會經費管理規定

1目的進一步管好、用好工會經費，根據《工會法》和《中國工會章程》及上級有關規定，并結合我處實際，特制定本規定。2工會經費的來源

2.1 職工交納會費。

2.1.1 會員會費按本人基本工資收入的0.5%交納，由工會財務及時收繳并入賬；

2.1.2 每月收繳個人當月會費；

2.1.3借調人員在我處保留會籍的繳納會費，同時享受會員待遇；

2.2 行政撥交工會經費。

由籌建處按職工每月工資總額的2%提取，其中40%上繳上級工會。3工會會費支出

3.1 慰問職工。

3.2 組織文體活動。

3.3 工會宣傳活動。

3.4 職工教育。

3.5 工會行政費支出。

4報銷程序

4.1 需要使用經費時，事先向工會主席或副主席書面或電話通報后，方可使用。

4.2 報銷時，施行憑票報銷制度，票據為國家正式發票，在票據

背面需有經手人簽字，主管領導審批后，到處工會財務登記，經工會財務人員審核并由財務科長簽字后，由工會主席簽字據實報銷。

4.3 籌建處經費審查委員會定期進行核查。

5管理要求

收支情況由籌建處工會組織統一管理，工會財務人員應將各項收支情況及時入帳。工會經費審查委員會每季度要對經費使用情況進行檢查，并向工會委員會報告，向工會會員代表大會作報告，接受職工代表審議。

第五篇：基金管理公司子公司管理規定

基金管理公司子公司管理規定

第一章 總則

第一條 為了適應公開募集證券投資基金管理公司（以下簡稱基金管理公司）專業化經營管理的需要，規范基金管理公司子公司（以下簡稱子公司）的行為，保護投資人的合法權益，根據《證券投資基金法》《公司法》和《證券投資基金管理公司管理辦法》以及其他有關法律法規，制定本規定。

第二條 本規定所稱子公司是指經中國證監會批準，基金管理公司在境內全資設立或者與其他股東共同出資設立的公司法人。

第三條 基金管理公司設立子公司應當充分考慮自身的財務實力和管理能力，全面評估論證，合理審慎決策，不得因設立子公司損害公募基金份額持有人的利益。

第四條 基金管理公司應當根據自身發展戰略，按照專業化、差異化的經營原則，合理確定并定期評估子公司的發展方向和經營范圍。

基金管理公司與其子公司、受同一基金管理公司控制的子公司之間不得存在同業競爭。

第五條 基金管理公司與其子公司、受同一基金管理公司控制的子公司之間不得進行損害投資人利益或者非公平的關聯交易，經營行為不得存在利益沖突。

第六條 子公司的設立、變更、終止以及業務活動、監督管理等事項，應當遵守有關法律法規的規定。

第七條 中國證監會及其派出機構依照《證券投資基金法》《公司法》等法律、行政法規、中國證監會的規定和審慎監管原則，對子公司及其業務活動實施監督管理。

第八條 中國證券投資基金業協會（以下簡稱證券投資基金業協會）依據法律、行政法規、中國證監會的規定和自律規則，對子公司及其業務活動進行自律管理。

第二章 子公司的設立

第九條 基金管理公司應當全資設立子公司。法律、行政法規或中國證監會另有規定的，基金管理公司可以與符合條件的其他投資人共同出資設立子公司，但持有子公司的股權比例應當持續不低于51%。

第十條 符合法律法規規定條件的基金管理公司可以設立子公司，經營以下單項業務：

（一）特定客戶資產管理業務；

（二）基金銷售業務；

（三）私募股權投資基金管理業務；

（四）中國證監會許可或認可經營的其他業務。

設立子公司擬經營前款規定的許可業務，應當依照相關法律法規履行業務資格申請程序。

第十一條 設立子公司，應當向中國證監會提交下列申請材料：

（一）各股東對符合法定條件及所提交申請材料真實、準確、完整、合規的承諾函；

（二）申請報告，內容至少包括設立子公司的目的，子公司的名稱、經營范圍、設立方案、股東資格條件等，應由股東簽字并蓋章；

（三）可行性研究報告，內容至少包括設立子公司的必要性和可行性，股東的基本情況及具備的優勢條件，子公司的組織管理架構，子公司的業務發展規劃等；

（四）各股東設立子公司的決議、決定及發起協議；

（五）在基金行業任職的自然人股東，其任職機構對該自然人參股子公司出具的無異議函；

（六）各股東之間的關聯關系說明及子公司的股權結構圖；

（七）基金管理公司防范與其子公司之間出現風險傳遞和利益沖突的制度安排；

（八）子公司擬任高級管理人員的簡歷（參照證券投資基金行業高級管理人員任職情況登記表填寫）、身份證明復印件及基金從業資格證明文件復印件；

（九）子公司的章程草案和主要管理制度；

（十）設立子公司準備情況的說明材料，內容至少包括主要業務人員的資格條件和到位情況，辦公場所購置、租賃及相關設備購置方案，工商名稱預核準情況等；

（十一）基金管理公司出具的不與子公司進行損害投資人利益或者非公平的關聯交易，經營行為不與子公司存在利益沖突的承諾函，以及其他股東對子公司的持續規范發展提供支持的安排；

（十二）基金管理公司出具的子公司發展方向、經營范圍符合公司整體發展戰略，以及不存在同業競爭的說明文件；

（十三）合法可行的風險處置、清算計劃；

（十四）中國證監會根據審慎監管原則規定的其他文件。

第十二條 子公司的股東不得為其他機構或者個人代持子公司的股權，任何機構或者個人不得委托其他機構或者個人代持子公司的股權。

第十三條 中國證監會依照法律、行政法規、中國證監會的規定和審慎監管原則對申請人的申請進行審查，并自受理申請之日起60日內作出批準或者不予批準的決定。

未經中國證監會批準，基金管理公司不得設立或者變相設立子公司。

第三章 基金管理公司的管理與控制

第十四條 在維護子公司獨立法人經營自主權的前提下，基金管理公司應當充分履行控股股東職責，加強對子公司的管理和控制。

基金管理公司應當建立覆蓋整體的風險管理和內部稽核體系，確保子公司依法合規穩健經營，包括但不限于以下內容：

（一）建立內部稽核和責任追究機制，每至少兩次檢查和評估子公司內部控制的有效性、財務運營的穩健性、業務活動的合規性；

（二）建立重大事項報告機制，明確子公司應當向基金管理公司報告的事項范圍、時間要求和報告路徑，確保基金管理公司及時知悉、處理子公司重大事項；

（三）實行風控合規垂直管理，對子公司的風控合規管理制度進行審查，向子公司選派具備足夠專業勝任能力的風控及合規管理人員，并由基金管理公司督察長統一任免、考核和管理，確保子公司風控合規管理工作符合基金管理公司的統一標準；

（四）中國證監會規定的其他要求。

第十五條 基金管理公司與其子公司、受同一基金管理公司控制的子公司之間應當建立有效的風險隔離墻制度，防止可能出現的風險傳遞和利益沖突。

第十六條 基金管理公司應當根據整體發展戰略和子公司經營需求，按照合規、精簡、高效的原則，指導子公司建立健全治理結構。

第十七條 在有效防范利益沖突和敏感信息不當流動的前提下，基金管理公司可以依照有關規定或者合同的約定，為子公司的研究、風險控制、監察稽核、人力資源管理、信息技術和運營服務等方面提供支持和服務。

第十八條 基金管理公司應當建立關聯交易管理制度，規范與子公司間的關聯交易行為。發生關聯交易的，基金管理公司應當履行必要的內部程序并在公司報告以及監察稽核報告中予以說明；依照法律法規應當對外進行信息披露的，應當嚴格履行信息披露義務。

基金管理公司管理的投資組合與子公司管理的投資組合之間，不得違反有關規定進行交易。

第十九條 基金管理公司應當在公司報告、監察稽核報告中對公司人員在子公司領薪、兼職和參股的情況進行詳細說明，并采取有效措施確保符合下列要求：

（一）基金管理公司從業人員不得在子公司兼任職務，但向子公司派駐董事、監事和相關委員會成員的除外；

（二）基金管理公司從業人員不得在子公司領取工資薪酬，但向子公司派駐的董事、監事和相關委員會成員領取固定津貼的除外；

（三）基金管理公司從業人員不得在子公司參股，子公司實行專業人士持股計劃應僅限于本公司人員。

第二十條 基金管理公司出現下列情形之一的，應當向中國證監會提交處置子公司的具體方案，依法妥善處理子公司存續業務：

（一）基金管理公司被采取指定其他機構托管、接管、取消基金管理資格或者撤銷等監管措施；

（二）基金管理公司依法解散或被宣告破產；

（三）因客觀原因導致基金管理公司無法履行對子公司管控職責的其他情形。

第四章 子公司的治理與內控

第二十一條 子公司應當按照《公司法》等法律、行政法規和中國證監會的規定，建立科學完善的公司治理結構，實施有效的風險管理和內部控制，保持公司規范有序運作。

第二十二條 子公司應當建立全面的風險管理體系，采取有效風險管理措施，確保業務發展規模與其風險承受能力、風險控制水平及經營實力相匹配。

第二十三條 子公司應當建立關聯交易管理制度，對關聯方及關聯交易行為認定標準、交易定價方法、交易審批程序等進行規范，保證關聯交易決策的獨立性，嚴格防范非公平關聯交易風險。

子公司不得運用受托管理資產與其固有財產進行交易或者在不同受托管理資產之間進行交易，但取得全體投資人事先同意并有充分證據證明未損害投資人利益的除外。子公司運用受托管理資產從事其他關聯交易的，應當履行必要的內部程序并向投資人及時、全面、客觀地披露關聯交易信息。

第二十四條 子公司應當參照公開募集基金行業人員離任審計或離任審查的相關管理規定，對高級管理人員和投資經理開展離任審計或離任審查。

第二十五條 子公司的董事、監事、高級管理人員以及其他從業人員應當遵守法律法規，恪守職業道德和行為規范，履行誠實守信、謹慎勤勉的義務，不得從事損害投資人以及公司利益的活動。

在有效防范利益沖突和利益輸送的前提下，基金管理公司、子公司及其相關從業人員可以投資子公司管理的投資組合，與其他投資人共擔風險、共享收益，并應自投資之日起5個工作日內向證券投資基金業協會申報所投資產品的名稱、時間、價格、數額等信息。

第二十六條 子公司不得直接或者間接持有基金管理公司、受同一基金管理公司控股的其他子公司的股權，或者以其他方式向基金管理公司、受同一基金管理公司控股的其他子公司投資。

第二十七條 子公司應當參照基金管理公司固有資金管理的相關規定，建立固有資金運用的內部控制制度，保證固有資金運用在授權決策、合規管理、防火墻隔離、信息披露等方面符合監管要求。

子公司運用固有資金進行投資不得存在下列情形：

（一）投資于現金、銀行存款、國債、開放式公募基金等高流動性資產的比例低于固有資金總額的50%；

（二）投資于本公司管理的單個投資組合的份額，和基金管理公司、子公司及其從業人員投資的份額，合計超過總份額的50%；

（三）投資于上市交易的股票、股指期貨及其他衍生品；

（四）開展第二十八條規定范圍以外的股權投資；

（五）開展規避基金管理公司固有資金運用規定的其他活動。

第二十八條 除下列情形外，子公司不得再下設或投資參股其他機構：

（一）經營私募股權投資基金管理業務的子公司（以下簡稱私募股權基金管理子公司）設立符合第二十九條規定的特殊目的機構；

（二）私募股權基金管理子公司作為管理人，設立合伙企業或公司形式的私募股權投資基金；

（三）中國證監會認可的其他情形。

第二十九條 私募股權基金管理子公司可以為特定的私募股權投資基金，設立專門履行管理人職責的特殊目的機構，但應當符合以下規定：

（一）特殊目的機構的設立目的和業務范圍應當清晰明確，不得交叉重復；

（二）私募股權基金管理子公司對特殊目的機構的出資比例不得低于35%，且為該機構的第一大出資人并擁有基金的實際控制權；

（三）特殊目的機構僅能管理與本機構設立目的一致的私募股權投資基金，除必要的基金管理事務外，不得對外獨立開展經營活動；

（四）特殊目的機構不得再下設其他機構。

私募股權基金管理子公司設立特殊目的機構，應當在辦理工商登記之日起5個工作日內向基金管理公司所在地中國證監會派出機構備案，詳細說明設立目的、擬管理基金、出資人構成等基本信息。

第五章 監督檢查

第三十條 中國證監會建立常態化的定期風險監測會商機制和現場檢查機制，以問題和風險為導向，對子公司的公司治理、內部控制、經營運作、風險狀況以及相關業務活動，實施非現場監管和現場檢查。

證券投資基金業協會應當定期向中國證監會報告子公司及其下設特殊目的機構的產品備案情況及風險監測情況，發現存在重大風險或違規事項的，應當及時報告中國證監會。

第三十一條 中國證監會根據監管需要，建立子公司風險準備金制度和風險控制指標體系，要求子公司按照業務收入的一定比例計提風險準備金，并持續滿足風險控制指標要求，具體規則另行制定。

根據子公司的內部治理、風險控制和合規管理等情況，中國證監會可以對不同的子公司在風險控制指標、風險準備金計提比例等方面實施差別監管。

第三十二條 子公司設立申請材料存在虛假記載或者重大遺漏的，中國證監會不予受理；已經受理的，不予批準。

第三十三條 子公司發生下列重大事項，應當在發生之日起5個工作日內，在中國證監會基金監管信息系統中更新報送子公司基本信息表：

（一）變更名稱、住所、經營范圍、法定代表人；

（二）變更注冊資本、股東或者股東出資比例；

（三）對公司章程進行重大修改；

（四）變更高級管理人員、投資經理；

（五）基金管理公司轉讓所持有的子公司股權；

（六）公司合并、分立或者解散；

（七）公司涉及重大訴訟或者受到重大處罰；

（八）公司財務狀況發生重大不利變化；

（九）對公司經營產生重大影響的其他事項。

發生前款所列第（五）項至第（九）項規定情形的，子公司還應當及時向中國證監會及基金管理公司所在地中國證監會派出機構書面報告。

第三十四條 基金管理公司向中國證監會和基金管理公司所在地中國證監會派出機構報送的公司報告、內部控制評價報告、監察稽核報告、財務報表等資料，應當包含子公司的有關情況。中國證監會和基金管理公司所在地中國證監會派出機構可以要求基金管理公司單獨報送反映子公司治理結構、內部控制、業務運營、財務狀況等情況的資料。

第三十五條 因子公司經營而發生影響或者可能影響基金管理公司經營管理、財務狀況、風險控制或者投資人資產安全的重大事件的，基金管理公司應當立即向中國證監會和基金管理公司所在地中國證監會派出機構報送臨時報告。

第三十六條 違反本規定，有下列情形之一的，中國證監會及基金管理公司所在地中國證監會派出機構可以對子公司采取責令改正、暫停相關業務等行政監管措施，并可以對直接負責的主管人員和其他直接責任人員采取監管談話、出具警示函、認定為不適當人選等行政監管措施：

（一）公司治理不健全，或內部控制不完善，存在重大風險隱患或者發生較大風險事件；

（二）在避免同業競爭、防范利益沖突、風險隔離、關聯交易管理等內部控制方面，不符合第四條、第五條、第十五條、第二十三條的規定；

（三）違反第二十六條的規定進行交叉持股；

（四）固有資金運用管理不符合第二十七條的規定，或在第二十八條規定的情形外下設或參股其他機構；

（五）私募股權基金管理子公司設立特殊目的機構不符合第二十九條的規定；

（六）未按照第三十三條的規定及時準確報告有關事項；

（七）從事損害投資人及基金管理公司利益的活動；

（八）違反忠實勤勉義務或者規避監管的其他行為。

第三十七條 子公司及其從業人員違反法律、行政法規、中國證監會的規定，依法應予以行政處罰的，依照有關規定進行行政處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關，追究刑事責任。

第三十八條 子公司違法經營或者出現重大風險，嚴重危及市場秩序、損害投資人利益的，中國證監會可以采取責令停業整頓、責令基金管理公司撤銷子公司、指定其他機構托管、接管等監管措施。

第三十九條 基金管理公司有下列情形之一，中國證監會及基金管理公司所在地中國證監會派出機構可以采取責令改正、暫停受理及審核該公司基金產品募集申請或者其他業務申請等行政監管措施，可以對負有責任的董事、監事、高級管理人員以及直接責任人員采取監管談話、出具警示函、認定為不適當人選等行政監管措施：

（一）未經批準擅自設立或變相設立子公司；

（二）設立申請材料存在虛假信息或者重大遺漏；

（三）違反第十四條的規定，未嚴格履行對子公司的管控職責；

（四）委托他人或者接受他人委托持有子公司的股權；

（五）在避免同業競爭、防范利益沖突、風險隔離、關聯交易管理等內部控制方面，不符合第四條、第五條、第十五條、第十八條的規定；

（六）基金管理公司相關人員違反第十九條的規定在子公司兼職、領薪或參股；

（七）未按照第三十四條、第三十五條的規定報送有關材料，或者報送的材料存在虛假記載、重大遺漏；

（八）怠于對子公司進行管理，導致子公司治理和運營不合規或者出現較大風險的其他情形。

第六章 附則

第四十條 基金管理公司通過受讓、認購股權等方式控股子公司的，適用本規定。

基金管理公司在境外設立子公司的，按照相關規定執行。

子公司下設特殊目的機構，參照適用子公司的相關規定。

第四十一條 本規定自2016年12月15日起施行。《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規定》（證監會公告[2012]32號）同時廢止。相關過渡安排如下：

（一）不符合本規定第四條、第十九條第（三）項、第二十七條規定的，應當在本規定施行之日起12個月內予以整改；

（二）不符合本規定第九條，基金管理公司在本規定施行前與其他投資人共同出資設立子公司的，應當在本規定施行之日起12個月內調整持股比例至不低于51%；

（三）不符合本規定第二十八條，子公司在本規定施行前存續的從事私募投資基金管理業務的下設機構，已有存量產品的，可以存續至項目到期，存量產品到期前不得開放申購或追加資金，合同到期后予以清盤，不得續期。子公司在本規定施行前存續的其他下設機構及投資參股機構，應當在本規定施行之日起12個月內予以清理。

（批注：私募股權不一定都叫資產管理計劃，且該表述與第二十條的投資組合表述、與第二十八條的私募資管產品的表述不一致。）

附件2：

關于《基金管理公司子公司管理規定》的修訂說明

為進一步加強基金管理公司子公司（以下簡稱子公司）監管，提高子公司風險管理能力和內部控制水平，我會結合行業發展情況和監管工作實際，對《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規定》（證監會公告[2012]32號，以下簡稱《暫行規定》）進行了修訂，更名為《基金管理公司子公司管理規定》（以下簡稱《管理規定》）。現將主要修訂情況說明如下：

一、修訂背景

2012 年11 月1 日，為推進基金管理公司更好服務實體經濟，滿足投資理財需求與融資服務需求，我會頒布實施《暫行規定》，允許基金管理公司設立基金銷售業務子公司（以下簡稱銷售子公司）和特定客戶資產管理業務子公司（以下簡稱專戶子公司）。4 年來，子公司取得了長足發展。截至2016年9 月底，基金管理公司共成立79 家專戶子公司和6 家銷售子公司。其中，專戶子公司管理規模已突破11 萬億元，存續產品超1.7 萬只。

在業務快速發展的同時，子公司逐步暴露出一些亟需規范的問題和風險，而現有規定在組織架構、內部控制等方面的監管要求相對寬泛和原則，已經難以適應新形勢下加強監管和防范風險的要求。因此，有必要對《暫行規定》進行修改完善，引導子公司穩健合規開展業務。

二、修訂原則

本次修訂過程中，我們遵循以下原則：

一是提高子公司的風險管理水平和風險抵御能力。根據行業發展態勢和風險狀況，對專戶子公司初步構建以凈資本為核心的風險控制指標體系。

二是完善子公司的公司治理和內部控制。總結實踐經驗，細化子公司關聯交易、利益沖突防范、固有資金運用等方面的監管要求，進一步加強投資者合法權益保護力度。

三是引導機構回歸“子”公司本位。強化母公司管控責任，明確子公司業務定位是對基金管理公司業務的專業化補充和協同，不能“另起爐灶”搞同業競爭。

三、主要修訂內容

本次修改內容共涉及條款20 余條，總條款由39 條增加至41 條，體例結構上將原第三章按照基金管理公司管理和控制要求、子公司的治理和內控要求予以分立，明確母子公司各自的義務和責任。主要內容如下：

（一）明晰“子”公司定位，引導母子公司形成業務協同、專業互補的良好經營格局一是強化基金管理公司對子公司的控制要求，避免變相“出租”業務牌照。控股比例方面，要求基金管理公司原則上應當設立全資控股子公司，法律法規及中國證監會另有規定的情況下才可以引入外部股東，但基金管理公司的持股比例持續不得低于51%。內控措施方面，進一步細化基金管理公司將子公司納入統一風控管理體系的具體要求，包括但不限于構建內部稽核機制、重大事項報告制度，實施合規風險垂直管理等。二是清晰界定母子公司業務范圍，禁止同業競爭。將原規定第十六條調整至總則第四條，要求基金管理公司應當按照專業化、差異化的原則確定子公司的發展方向和經營范圍，不得存在同業競爭情形。

（二）完善公司治理，系統性規制子公司組織架構及潛在利益沖突一是規范子公司固有資金管理和運用，統一母子公司固有資金監管標準。增設第二十七條，一方面要求子公司參照基金管理公司建立相關內部控制制度，另一方面明確子公司固有資金的投資范圍和限制性要求，確保子公司財務運營穩健。二是禁止子公司再下設機構，避免組織鏈條過長、脫離監管。針對實踐中部分子公司偏離本業，大量開展對外投資、參與實體業務的混亂情況，本次修訂原則上禁止子公司以固有資金投資入股其他企業。除私募股權基金管理子公司設立基金型合伙企業、基金型公司及特殊目的機構外，現階段其他子公司不得再下設機構。三是完善子公司關聯交易管理，要求子公司建立關聯交易管理機制，原則上禁止固有資產與受托管理資產進行交易或者將不同的受托管理資產進行交易，嚴格防范利益輸送。四是加強母子公司人員隔離，防范利益沖突。除基金管理公司向子公司派駐的董事、監事以及相關委員會成員外，基金管理公司從業人員不得在子公司領薪或兼職。針對實踐中部分基金管理公司以子公司股權實施專業人士持股計劃、導致母子公司股權激勵錯位的情況，規定明確要求基金管理公司人員不得在子公司參股。目前已經存在的母公司員工持股，一方面，應按照法規要求限期整改；另一方面，我會將引導相關公司做好股權調整工作，支持基金管理公司以本公司股權方式實施專業人士持股計劃。

（三）強化風險管控，促使子公司業務發展規模與風險管控能力相匹配

一是提出全面風險管理的總體性要求，確保業務發展規模與其風險承受能力、風險控制水平及經營實力相匹配。

二是加大投資者保護力度，比照公募基金建立風險準備金制度，要求專戶子公司按照業務收入的一定比例計提風險準備金。

三是借鑒證券、信托等機構的監管經驗，建立風險控制指標監管體系，具體內容由《基金管理公司特定客戶資產管理業務子公司風險控制指標管理暫行規定》另行規定。四是構建子公司風險處置機制，要求子公司制定合法可行的風險處置計劃，如陷入經營困境，應采取有效措施穩妥有序處置相關業務。

（四）優化監管協作機制和監管報告機制，提高日常監管效能一是建立常態化的子公司現場檢查機制和風險監測會商機制，明確基金業協會應當定期報告子公司及其下設特殊目的機構的產品備案情況及風險監測情況，為開展以風險和問題為導向的日常監管奠定基礎。二是按照簡政放權要求，取消事前備案事項，完善重大變更信息報送方式。

（五）支持基金行業更好服務資本市場，為優質基金管理公司的未來發展預留空間一是將子公司業務范圍拓寬至“特定客戶資產管理、基金銷售、私募股權基金管理以及中國證監會許可或認可的其他業務”，在避免同業競爭、落實一類業務在一個平臺運作的要求的前提下，為基金管理公司下一步專設子公司經營養老金管理、指數化投資、私募股權基金管理業務等細分領域預留政策空間。二是將組織形式拓寬為公司法人，不再限于有限責任公司，便于子公司通過股權融資等方式補充資本。

四、實施安排

《管理規定》自頒布之日起試行。為確保規則平穩實施，做出如下過度安排：一是就禁止同業競爭、固有資金投資、基金管理公司人員在子公司參股等特定事項（涉及第四條、第十九條第（三）項、第二十七條），給予12 個月過渡期予以調整。二是關于存續子公司的控股比例要求（涉及第九條），規定實施前基金管理公司與其他投資人共同出資設立的子公司，允許繼續合資，但是基金管理公司的持股比例應當在12個月內調整至不低于51%。三是關于規定實施前子公司下設或參股的機構（涉及第二十八條），區分類別予以處理：下設機構從事私募資產管理業務且已有存量產品的，可以存續至項目到期，但產品到期前不得開放申購或追加資金，合同到期后予以清盤，不得續期。參股機構和不屬于上述情況的其他下設機構，應當在12 個月內予以清理。