第一篇：工會財務管理制度

XX局工會財務管理制度

(征求意見稿)

第一章 總則

第一條 為了加強工會財務管理，充分發揮工會財務在履行工會基本職責中的應有作用，根據《會計法》、《預算法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。

第二條 遵照有關規定，認真討論編制工會財務計劃和預、決算。嚴格執行工會經費開支標準，及時檢查分析工會財務收支情況。

第三條 按照國家會計制度的規定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現金（核定數），定期向局工會和經費審查委員會報告各項經費的收支情況。

第四條 每年向工會會員公布財務收支情況。

第五條 工會財務工作人員工作變動時，應辦清交接手續，并有工會領導負責監交。第六條 嚴格遵守財經紀律，對違反財經紀律和財務制度的開支，拒付管理。第七條 工會財務工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚。

第二章 工會經費收支預決算制度

第八條 預算收支的編制原則

1、預算收入應按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素，依法、真實、完整、合理地編制。

2、預算支出的編制，應堅持勤儉節約的原則，體現工會工作特點，優化經費支出結構。工會接受的行政補助資金或上級工會補助資金要納入預算管理，依據規定的開支范圍專款專用，不得截留、挪用和改變資金用途。第九條 預算收支范圍

1、預算收入包括: ⑴會費收入；(2)撥繳經費收入；⑶上級補助收入；⑷政府補助收入；⑸行政補助收入；⑹事業收入；⑺投資收益；⑻其他收入。

2、預算支出包括: ⑴職工活動支出；⑵維權支出；⑶業務支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補助下級支出；⑺事業支出；⑻其他支出。

第十條 財務部門要根據預算管理的要求，按照“統籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡、真實合法、精細高效”的原則，編制本工會預算、決算草案，經單位工會委員會集體討論通過，并經本級經費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批。在預算執行過程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時，應編制預算調整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預算編制審批程序相同。

第十一條 單位工會要嚴格按照批準的預算和財務制度進行開支，不得擅自擴大支出范圍，提高開支標準，不得擅自改變預算資金用途。經費預決算情況應每年接受工會經費審查委員會的審查，形成書面審核意見，并向工會會員公布，接受監督。

第三章 工會貨幣資金管理制度

第十二條 嚴格執行貨幣資金業務審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責任追究制度。

第十三條 按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業務，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第十四條 財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第十五條 現金的收付、存取符合《現金管理暫行條例》。不得有下列違反現金管理規定的行為：

1、超出規定范圍或限額使用現金；

2、未經開戶銀行批準坐支現金；

3、超出開戶銀行核定的庫存限額留存現金；

4、用不符合財會制度規定的憑證抵頂庫存現金；

5、以現金形式保留賬外公款；

6、編造用途或用轉賬憑證套用現金；

7、利用賬戶為其他單位或個人套取現金；

8、其他違反現金管理規定的行為。第十六條 銀行結算賬戶的開設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和央行關于規范人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定。不得有下列違反銀行結算賬戶管理規定的行為：

1、擅自多頭開設銀行結算賬戶；

2、偽造、變造證明文件開立銀行結算賬戶；

3、擅自改變銀行結算賬戶用途；

4、將單位款項以個人名義在金融機構存儲；

5、出租、出借銀行結算賬戶；

6、不及時撤銷應當撤銷的銀行結算賬戶；

7、其他違反銀行結算賬戶管理規定的行為。第十七條 支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行為：

1、簽發沒有資金保證的票據或遠期支票；

2、簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據；

3、無理拒絕付款，任意占用他人資金；

4、其他違反《支付結算辦法》規定的行為。

第四章 工會票據管理制度

第十八條 從上級工會領用的《工會經費收入專用收據》（以下稱收據）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。

第十九條 按照規定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的收入。填寫的項目完整、內容真實、金額準確，同號各聯次之間項目、內容、金額應完全一致。

第二十條 領購、使用、繳銷等工作符合規定，做到手續清、記錄清、責任清。收據使用完后，及時向上級工會等辦理相關校驗、注銷手續，按規定重新辦理領取手續。

第二十一條 不得有相互轉借、轉讓收據或擅自處理空白聯和其它質量殘次無效聯的行為。

第二十二條 對停止使用的收據做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關核銷手續。

第二十三條 銀行票據有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，設置登記簿進行記錄。

第五章 工會財務收支管理制度

第二十四條 按照《工會法》、《中國工會章程》規定，開設獨立的銀行賬戶，實行工會經費獨立管理。

第二十五條 工會經費各項收支符合《工會法》和有關政策規定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支范圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關的資金收付。第二十六條 遵守《預算法》以及《工會預算管理辦法》，對工會經費實行預算管理，編制預算報告，組織預算執行。

第二十七條 堅持“收支兩條線”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。

1、工會會費收入、工會經費按規定提取上繳

（1）會費收入。根據會員“工資收入”的0.5%交納會費，在每月15日前足額提取。機關的工會會員的“工資收入”為：職務工資、級別工資；事業單位的工會會員的“工資收入”為：職務工資、級別工資、職務崗位津貼。

（2）經費上繳。按工資總額2%計提工會經費，40%交上級工會，60%留存。

2、根據工會困難補助審批程序和職工困難情況酌情給予補助，慰問傷、病職工人員，必須做到專款專用，不能作為其他開支。

第二十八條 根據上級工會要求和本級工會年度工作計劃，按照“統籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”的原則編制年度預算，做到格式統一，內容完整，項目明晰，依據充分，說明清楚，程序規范，簽章齊全，報送及時。

第二十九條

無重大支出項目的年度，不得編制赤字預算。期末滾存經費結余不得出現赤字。

第三十條 預算收入按照規定的工會經費來源項目，充分考慮當年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩妥，切實可行。

第三十一條 預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結余的原則，根據本級工會年度工作計劃，明確工會經費支出范圍，分輕重緩急進行編制。

第三十二條 年度預算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通過，并經本級工會經費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批備案。第三十三條 年度預算經批準后，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、后有支出的要求，做到有預算不超支，無預算不開支。遇有特殊情況需要調整預算的，按照預算編制程序編制調整預算并經上級工會委員會同意后執行。

第三十四條 定期分析預算執行情況，及時研究解決預算執行過程中存在的問題，強化預算約束力，確保預算貫徹執行。

第三十五條 每筆費用開支據實報銷，不得“以撥代支”、“以領代報”或“虛報冒領”。會議、活動、培訓、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關附件。

第三十六條 工會經費按照規定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉移行政撥繳經費，不得截留、挪用應上解經費。

第三十七條 各種專項資金按照有關規定專款專用，不得改變資金用途、擴大開支范圍、提高開支標準。

第六章 工會經費使用審批

第三十八條 工會應當依法在當地金融機構開設獨立的銀行結算賬戶，具有社會團體法人資格的工會必須開立基本存款賬戶。銀行賬戶只能用于本工會業務范圍內的資金收付，與工會無關的資金不得進入工會賬戶結算，嚴禁公款私存。各項收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得私設“小金庫”。

第三十九條 工會各項資金的使用必須在集體領導和分工負責的原則下，堅持工會主席審批，重大開支事項，須經工會委員會集體討論決定。

第四十條 各項經費支出應做到“有預算審批、按規定開支、取得發票真、用途填寫清、手續三人簽、臺帳資料全”。在各種業務票據報銷時，原則上1000元以內可支付現金，1000元以上開轉賬支票。

第四十一條 對幫扶困難職工、送溫暖等方面的開支必須采用實名制發放，做到專款專用。

第四十二條 工會經費不能用于非職工服務和工會以外的開支，不能用工會經費支付社會攤派的費用，不能為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

第七章 工會財務處理程序管理

第四十三條 按照《會計基礎工作規范》規定和上級工會要求處理會計業務。第四十四條 會計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求。

第四十五條 原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關附件，報銷單據上經辦、證明、驗收、稽核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。

第四十六條 記賬憑證根據審核無誤的原始憑證規范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數字準確、編號連續、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

第四十七條 會計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬，并設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規范。

第四十八條 明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

第四十九條 賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續，整潔美觀。

第五十條 定期核對相關賬目記錄，并將賬目記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經濟業務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產、負債實有數額相符）。

第五十一條

按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經費收解報告表。

第五十二條 發生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。

第五十三條 財務報告數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統一、裝訂整齊、報送及時，并經分管財務的工會主席、經審主任及編制人審閱并簽章。年度財務報告經本級工會經費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。

第五十四條 賬務處理全部實行會計電算化。根據財政部《會計電算化工作規范》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。

第五十五條 紙質記賬憑證應及時打印；紙質會計報表應按季打印；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部打印并裝訂成冊，也可根據需要臨時打印、裝訂成冊。

第五十六條 按照國家有關規定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規范辦理調閱和銷毀事宜。

第八章 工會財務內部控制制度

第五十七條 工會財務管理工作人員為會計、出納。會計負責財務總體工作，核準辦理會計業務，負責經濟業務稽核及記賬業務；出納負責記好現金日記賬、銀行日記賬，確保準確無誤。

第五十八條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管工作。

第五十九條 銀行印鑒由會計保管、支票或其他銀行結算憑證由出納人員入保險柜保管。出納人員外出或請假時，由工會主席指定專人保管。

第六十條 會計事項必須由兩個及以上人員按規定程序辦理。以現金和銀行存款支付的，由工會主席審批、會計制證，經出納員確認無誤后，方可辦理。

第六十一條

出納每月必須至少一次對庫存現金、有價證券、現金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單進行檢查核對，并如實填寫檢查記錄，發現問題及時處理。

第六十二條 財務人員工作調動或因故離職，必須在規定的期限內，將其分管的財務工作以書面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項應逐一說明，否則不得離開崗位。移交工作由工會主席負責監督。

第六十三條 會計人員負責具體工會會計工作。會計崗位職責如下：

（1）認真執行國家統一的財務制度、會計準則。

（2）按照《會計法》和會計準則的規定，設置會計賬簿，辦理啟用手續，并負責登記。保證賬簿登記及時、準確，賬簿記錄內容真實、完整。

（3）組織工會經費及時足額收繳，落實資金到位率。（4）負責編制本級工會預、決算，編制年度預、決算說明。（5）負責編制本級工會會計報表，編寫年度會計報表說明。(6）負責工會資產產權登記的具體工作，做好本級工會的年度財產清查。

（7）按照會計檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級工會會計核算的會計憑證、會計賬簿。第六十四條 出納人員負責辦理貨幣資金的結算等業務，出納崗位職責如下：（1）認真貫徹執行黨和國家的財政方針政策、法律和國家統一的貨幣資金管理法規。（2）按照《會計法》和會計準則的規定，設置現金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續，并負責登記。日記賬按開戶銀行分別設置，啟用手續齊備。次年初，銀行存款日記賬、現金日記賬應分別整理立卷。

（3）依據收付款記賬憑證辦理銀行和現金收付業務。結算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

（4）每日根據辦結的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結。每月銀行日記賬必須與銀行對賬單核對，核對不符時，應編制“銀行存款余額調節表”。現金日記賬每日必須與庫存現金核對相符。

（5）根據工會主席核準的經濟業務進行會計核算。審查、確認原始憑證記載事項，如實填制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并及時向財務主管報告。對記載不清楚、不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經辦人予以補充或更正。

（6）庫存現金超限額的部分，必須在當日或最遲次日送交銀行。（7）有價證券、空白支票和空白票據必須入保險柜妥善保管。

第八章

附則

第六十五條

本制度由XX局工會負責解釋。第六十六條

本制度自下文之日起執行。

第二篇：工會財務管理制度

九江市國有資產經營有限公司

工會財務管理制度

第一章

總則

1.為加強公司工會財務管理，規范財務會計行為，保證資金安全，根據國家有關法律法規和工會財務會計制度，制定本制度。

2.按照《會計法》、《會計基礎工作規范》以及全國總工會的有關規定設置財務會計機構、配備業務素質相適應的會計人員。公司工會設兼職主管會計、現金出納各一人。會計人員需持有會計從業資格證書。

3.公司工會財務管理工作是在工會主席直接領導下，依據國家的有關法律、法規和財務規章制度，堅持依法理財、規范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全有效，保障工會的各項活動正常開展。

4.工會財務管理主要任務是：依法多渠道籌集工會資金、合理編制工會預算，對預算執行過程中進行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經費的合理，合法和有效性。

5.公司工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續完備原則，堅持勤儉節約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。

第二章

管理機構及職責

6.工會財務實行“統一領導，集體管理”體制，財務經常性收支由工會主席審批，超出500元權限及其他工會重大決策，重大投資事項需工會委員會討論，同意后報請公司領導和上級工會批準后，方能執行。

7.公司工會必需設置獨立會計帳戶，會計、出納、經審不能由同一人擔任，認真履行工會財務管理職責。

第三章

工會預算管理

8.工會根據本的工作規劃，任務及重大活動、項目，在分析上年預算執行情況的基礎上合理、全面的編制工會財務收支計劃。

9.工會應堅持“量入為出，收支平衡”的預算編制原則，收入預算堅持積極穩妥，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

10.工會預算應由公司工會委員會集體討論后共同審定。11.工會財務不得編制赤字預算。

12.如要調整預算或遇特殊情況需追加預算時，須經工會委員會集體討論報公司分管領導，同時上報上級工會審核批準后方可追加。

第四章

工會收入管理

13.工會經費收入來源有五個方面：

（1）工會會員繳納的會費。工會會員每年按本人工資額的0.5%向工會組織繳納的會員費，工資尾數不足十元的部分不計交會費。（2）建立工會組織的單位依法向工會撥交的經費。《工會法》規定，建立工會組織的全民所有制和集體所有制企業、事業單位、機關按每月全部職工工資總額的2%向工會撥交經費；（3）工會所屬的企、事業單位上繳的收入；（4）人民政府和企業、事業、機關的行政方面給予工會的經費補助；

（5）工會組織獲得的捐贈及其他各種收入；

第五章

工會支出管

14.會員活動方面：用會員繳納的會費，組織會員開展郊游、參觀、聯歡、電影、舞會、游園等集體活動和會員特殊困難補助等。

15.職工活動方面： 工會舉辦的職工教育、業余文化技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品，與教育有關的資料、教師酬金；優秀教師、學員（包括自學）的獎勵費；工會為職工舉辦政治、科技、業務、再就業等各種知識培訓等費用。

16.文體活動方面： 舉辦職工業余文藝活動、節日聯歡、文藝創作、美術、書法、攝影、展覽的費用；文體活動所需設備、器材用品購置費與維修費；文體匯演、比賽獎勵，以及按規定開支的伙食費、誤餐費、夜餐費等。

17.宣傳活動方面： 工會組織政治、時事、政策、科技講座、報告會的酬金；工會組織技術交流、職工讀書活動以及舉辦展覽、黑版報等所消耗的用品費；重大節日工會組織活動的宣傳費；工會舉辦圖書館、閱覽室、讀報組所需圖書、報刊以及工會管理廣播站的消耗用品費等。

18.其他活動方面： 未列入職工教育、文體、宣傳活動而由工會組織的其他活動的費用。如職工集體福利補助等。

第六章

現金與支票的管理 19.嚴格遵守《現金管理條例》，控制好庫存現金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規定調節后相符合。

20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現金時，必須由收款人本人簽字。

21.工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現金時，必須經工會主席批準后辦理借款手續，在活動結束一周內辦完結算手續。

22.在領用支票時，須經工會主席同意后方可將支票交給經辦人員，財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。

第七章

財務稽核管理

23.公司工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責： 出納員職責：

（1）辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付憑證，經工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經公司工會委員會集體審核簽章。

（2）庫存現金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條” 抵充庫金，更不得任意挪用現金。

（3）嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期、規定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。逾期末用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。

（4）保管庫存現金和各種有價證券，對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

（5）保管有關印章，空白收據和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，按照規定用途使用。但簽發支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。

（6）對于空白收據和空白支票必須專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。

（7）出納員根據審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

（8）出納人員不得兼管收入、費用賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。會計職責：

（1）制定本單位的各項會計制度，并監督貫徹執行。組織制定基層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

（2）定期分析工會經費預算完成情況，收、管、用好工會經費，做到手續完全，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按照報賬。

（3）會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業務摘要、金額、張數、日期等內容進行審核，上述內容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。

（4）會計人員根據正確的記賬憑證登記“基層工會經費收支日記總賬”（賬表聯用報告表），同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。

（5）會計人員應當定期對庫存現金進行抽查。

（6）會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀 行存款調節表，核對相符。如余額調節后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結算管理制度的問題。（7）審查或參與擬訂各項經費預、決算計劃。負責向上級工會、公司領導報告工會財務狀況、提供相關會計資料。

24.會計、出納分工明確，各負其責，工會主席財務印章專人保管。

25.工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性，有效性承擔法律責任。

第八章

財務檔案管理

26.加強會計檔案的科學管理工作，會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業資料，因此反映和記錄公司工會經濟活動，經過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

27.調閱本單位工會會計檔案要經公司工會主席和會計人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復印，要經工會主席和公司領導同意。

第九章

財務監督

28.工會財務管理應嚴格執行公司工會制定的內部控制制度，自覺接受公司工會經審員的定期審查，自覺維護財經紀律，保障工會經費正常使用。

29.工會可以按照規定程序提請公司領導和上級工會對本級財務的審計監督。

第十章

附則

30.本制度適用于九江市國有資產經營有限公司工會。

31.如有不明確之處，以上級工會財務管理制度為準。

32.本制度由公司工會負責解釋。

第三篇：工會財務管理制度

工會財務管理制度

為了加強工會財務管理，充分發揮工會財務在履行工會基本職責中的應用作用。根據《會計法》、《預算法》、《工會會計制度》結合實際制定本制度。

一、管理制度：

1、按照《工會法》、《中國工會章程》規定，開設獨立的銀行賬戶，實行工會經費獨立核算。

2、工會財務實行分管工會副局長審批制度，三千元以上支出及大型工會活動支出需報局長審批。

3、根據上級工會要求和本級工會工作計劃，認真編制工會財務計劃和預、決算。嚴格執行工會經費開支標準，及時檢查分析工會財務收支情況。

4、發票審批要求：

一是發票須有經手人、證明人簽字；二是不允許使用過期作廢的發票；三是報賬發票須加蓋提供服務或出售貨物單位的印章；四是購買辦公用品、印刷品及材料等發票均需附購物明細并加蓋出售方印章；五是招待費附公務接待審批單與明細清單，餐飲票須附點餐明細。

二、工會經費收支收入管理：

工會收入包括：會費收入、撥繳經費收入、行政補助、其他收入。

1、會費收入：根據會員“工資收入”的0.5％交納會費。工會會員的“工資收入”為：職務工資、級別工資。

2、撥入經費收入：按工資總額2％計提工會經費。其中：40％上交縣級工會（由縣級財政代扣代繳），60％留存局工會。

3、行政補助：開展大型工會集體活動及中心工作，縣局財務行政撥入補助經費。

4、三、工會支出管理：

工會支出包括：職工活動支出、行政支出、其他支出。

1、工會慰問： 其他收入：

①、工作人員因病住院每年慰問按在一人 或一事500元標準開支。②、經批準前往的悼念活動經費開支標準為500元。③、遭遇重大變故及特別困難家庭將給予一定補助。

2、節日慰問：

⑴、國家規定的法定節日指：春節、元旦節、端午節、中秋節、國慶節可以用工會經費發放符合節日習慣的物品和生活物品。⑵、會員生日慰問標準200元／人。

⑶、“

三、八”婦女節按200元／人標準，“

六、一”兒童節按100元／人標準發放慰問金。

⑷、獨生子女費：14周歲以下含14周歲的獨生子女憑證領取120元／人／年獨生子女費。

3、職工活動：工會舉辦活動項目要有具體方案和經費預算計劃。

⑴、每季度組織一次會員觀看電影活動。

⑵、適當開展春游、秋游活動，應控制在單位所在城市并當日往返。

⑶、組織開展文娛、體育比賽，可按不超過參與人數30％給予適當獎勵，每個獎項的獎金標準最高不超過400元／人次。

四、其它：

1、銀行存款的清查：每月核對銀行對賬單，按月編制銀行余額調節表。

2、3、支票、印鑒以及網上銀行支付Ｕ盾分開保管。會計、出納分設。

第四篇：工會財務管理制度

工會財務管理制度

為了科學地管理好使用好北京市婦女兒童社會服務中心工會各項經費，加強核算，提高財務管理水平，更好地為廣大職工服務，維護財經紀律，特制定中心工會財務制度。

一、嚴格執行國家有關法律、法規和全國總工會有關財務規章制定，遵守財務紀律。

二、按照工會財務制定的規定，認真編制財務計劃，按照《北京市工會預算管理辦法》編制工會經費預算、決算和組織預算執行，若遇重大支出超出預算，必須提交北京市婦女兒童社會服務中心工會委員會討論通過，做好預算、決算工作，按時上報上級工會。

三、堅持工會經費獨立管理的原則，獨立開設銀行帳戶，按規定確立財務機構及會計人員，明確會計人員工作崗位、工作職責和權限，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入，支出、費用、債權債務賬目的登記工作，按上級工會規定管理好、用好中心工會經費，做到專款專用。

四、按照機關工會要求，及時足額撥繳工會經費。

五、工會財務管理由中心工會主席一支筆負責，一切經費支出均由中心工會主席審批后執行。

六、工會經費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

七、認真接受經費審查委員會和上級工會組織的財務審查，按時做好財務工作總結和財務收支報告，做好財務賬目的管理，及時整理歸檔。

八、管好、用好工會經費，要建立、健全工會會計賬簿：總賬、收入支出明細賬、現金銀行日記賬、及固定資產明細賬，錄入憑證登記、結賬、錯誤更正方法符合國家有關規定和工會會計制度。

九、嚴格遵守現金管理制度，費用在1000元以下，可用現金支付，費用在1000元以上需使用支票支付，若有大額支出需提交工會委員會討論決定，并且不定期進行所有現金盤點檢查。

十、嚴把費用支出手續，費用單據必須合法取得，報銷單據時必須有經辦人、主管負責人、工會主席簽字，否則不得付款。

十一、根據手續齊全，審核后的單據進行登記賬簿，會計核算做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符，十二、在資產管理方面，根據財務賬簿建立固定資產帳，逐一登記財產的名稱、型號、數量、金額等，做到賬賬相符、賬實相符，定期盤點。

十三、按照《工會會計制度》的規定，根據經過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。會計報表數字真實，計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，并且簽章齊全。

十四、工會財務需管理好印章、票據。財務專用章由專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章、支票。發票、收據由區工會統一領購。

十五、整理保管檔案是工會財務的責任，會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國家和工會有關規定，及時整理歸檔，妥善保管，調閱和銷毀手續要齊全

十六、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經費使用情況，自覺接受委員群眾和經審會的監督。

第五篇：工會財務管理制度

工會財務管理規定

為管好、用好公司工會經費，更好地為職工會員服務，根據《中華人民共和國工會法》和《中國工會章程》等有關規定，結合公司實際，特制定本規定。

一、工會會費的繳納和返還

工會會費的繳納按xx市總工會統一規定，以每月工資總額的2%計提上繳，市總工會每月按1%返還至公司工會財務賬戶。

二、工會財務管理

1、公司工會建立專門的工會財務賬戶，專人或公司財務代管。

2、工會費用用于勞動競賽，評優評先，教育培訓，文娛活動，宣傳活動，困難補助，職工福利等支出。

3、工會經費支出科目分類

（1）會員活動費：本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員的郊游活動、聯歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。

（2）教育活動費：本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。如工會舉辦的職工教育、業余文化、技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金、優秀教師學員獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業務、再就業等各種知識培訓等。

（3）文藝活動費：本科目核算基層工會開展職工業余文藝活動的各項支出。如基層工會舉辦職工業余文藝活動、節日聯歡等的獎勵費用。

（4）體育活動費：本科目核算基層工會開展職工業余體育活動的各項支出。

（5）宣傳活動費：本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。如基層工會組織政治、時事、科技講座等的酬金；工會組織技術交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。

（6）其他業務費：本科目核算基層工會開展業務工作所需要的各項費用。如基層工會的辦公費、維修費等項支出。

（7）困難補助費：本科目只核算用于工會會員有困難而發生的補助費用。

三、各項工會經費，困難補助費支付的標準

1、文體娛樂活動以獎品形式發放，人均標準50元以內。

2、每年評優評先，車間獎勵200元以內，公司獎勵1000元以內。

3、困難補助，每年在重大節日前，經基層工會申請，公司工會審批同意，按人均500元以內執行。

4、職工探視費用

（1）職工因病住院，基層工會探視費用標準100元以內，工人技術骨干，中層以上管理人員150元以內。（2）職工直系親屬死亡，探視標準200元以內。

5、其他活動。如工會安排會議、培訓、交流等活動，各基層工會臨時性慰問，生產促幫，技術比武等活動，根據實際情況，由公司工會主席同意后列支。

四、工會費用支出審批程序

1、工會費用支出申請由基層工會申報，公司工會主席同意后，方可執行。

2、職工探視費用由各基層工會審批簽字同意后，交公司工會主席審批，簽字后從工會財務報銷。

3、困難職工補助，公司評優評先的支出費用由公司工會主席提出申請，公司辦公會討論同意后方可執行。

五、票據報銷

1、購買各類商品的發票，須寫明具體名稱，購貨日期，數量，單價，大小金額要相符。

2、不得在報銷單據中夾雜白條單據以及沒有稅務機關公章，沒有售貨單位公章的發票（特殊情況，須經公司工會主席簽字同意）。

3、所有報銷單須經經手人簽字，填寫報銷理事由，金額，審批簽字后，交財務付款報銷。

六、本規定于2007年6月8日起執行。公司工會以前發文與本規定有關內容不一致時，以本規定為準。

七、本規定的解釋權在公司工會財務。

xx有限公司工會 2007年6月8日