第一篇：工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

為管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到“用得合理，職工滿(mǎn)意”，更好地為職工群眾服務(wù)，按照工會(huì)會(huì)計(jì)制度改革的要求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》和《中國(guó)工會(huì)章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本辦法。

一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理原則

1、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。根據(jù)年初審定的預(yù)算，合理使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

(1)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)填清楚，由工會(huì)主席審批后方可報(bào)銷(xiāo);

(2)商家出具的發(fā)票內(nèi)容完整;

(3)用于全體會(huì)員的福利性支出不得超過(guò)當(dāng)年下?lián)芙?jīng)費(fèi)的50%。

2、堅(jiān)持預(yù)、決算管理原則。一切經(jīng)費(fèi)均應(yīng)納入預(yù)算。

3、堅(jiān)持遵紀(jì)守法原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。

4、堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出，收支平衡、略有結(jié)余”的原則。工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益，開(kāi)展職工教育和職工群眾性活動(dòng)方面。

5、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則。要少花錢(qián)，多辦事，辦好事，節(jié)約開(kāi)支，依靠職工用好經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍

1、會(huì)員活動(dòng)費(fèi)。用于組織會(huì)員開(kāi)展集體活動(dòng)。如會(huì)員活動(dòng)日、旅游活動(dòng)、聯(lián)歡會(huì)及其他集體活動(dòng)的費(fèi)用等。

2、職工活動(dòng)費(fèi)。用于開(kāi)展教育、文娛、體育、宣傳活動(dòng)等方面的開(kāi)支。

(1)職工教育:用于工會(huì)舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品;職工教育所需資料、工會(huì)舉辦各種知識(shí)培訓(xùn)等。

(2)文體活動(dòng)，用于工會(huì)舉辦職工業(yè)余文藝體育活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)書(shū)法、攝影、展覽等;文體活動(dòng)所需設(shè)備、器材、用品購(gòu)置費(fèi)及維修;文體匯演、比賽獎(jiǎng)勵(lì);以及按規(guī)定開(kāi)支的伙食補(bǔ)貼費(fèi)、夜餐費(fèi)等。

(3)宣傳活動(dòng):用于工會(huì)組織政治、法律、政策、科技、講座、報(bào)告會(huì)的酬金;工會(huì)組織技術(shù)交流、職工讀書(shū)活動(dòng)以及舉辦展覽、黑板報(bào)等所消耗的用品，重大節(jié)日工會(huì)組織活動(dòng)的宣傳費(fèi);工會(huì)舉辦圖書(shū)館、閱覽室的消耗用品費(fèi)等。

3、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)。用于履行工會(huì)職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作等方面的費(fèi)用。如:工會(huì)干部培訓(xùn)所需教材、費(fèi)用等;評(píng)選、表彰優(yōu)秀工會(huì)干部和工會(huì)積極分子的獎(jiǎng)勵(lì);工會(huì)會(huì)員(代表)大會(huì)的費(fèi)用;建家活動(dòng)費(fèi)用;又會(huì)維護(hù)職工合法權(quán)益開(kāi)展的法律咨詢(xún)服務(wù)、勞動(dòng)爭(zhēng)議協(xié)調(diào)等各項(xiàng)工作活動(dòng)的費(fèi)用;慰問(wèn)困難職工的費(fèi)用;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的費(fèi)用。

三、工會(huì)會(huì)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)上繳規(guī)定

1、會(huì)費(fèi)收入。根據(jù)會(huì)員崗位工資標(biāo)準(zhǔn)0.5%交納會(huì)費(fèi)，在每季末15日前足額上繳。

2、經(jīng)費(fèi)上繳。按工資總額2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，40%交上級(jí)工會(huì)，60%留存。

四、專(zhuān)用基金使用管理

1、困難補(bǔ)助費(fèi)。根據(jù)工會(huì)困難補(bǔ)助審批程序和職工困難情況酌情給予補(bǔ)助，慰問(wèn)傷、病職工人員，必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不能作為其他開(kāi)支。

2、勞動(dòng)競(jìng)賽經(jīng)費(fèi)。用于廠(chǎng)、車(chē)間、班組開(kāi)展各項(xiàng)職工經(jīng)濟(jì)技術(shù)活動(dòng)的費(fèi)用，或開(kāi)展競(jìng)賽活動(dòng)的獎(jiǎng)勵(lì)等。

五、固定資產(chǎn)管理

第二篇：工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

九江市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

第一章

總則

1.為加強(qiáng)公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定本制度。

2.按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備業(yè)務(wù)素質(zhì)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。公司工會(huì)設(shè)兼職主管會(huì)計(jì)、現(xiàn)金出納各一人。會(huì)計(jì)人員需持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

3.公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在工會(huì)主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)、規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全有效，保障工會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)正常開(kāi)展。

4.工會(huì)財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會(huì)資金、合理編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合理，合法和有效性。

5.公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持依法理財(cái)原則，堅(jiān)持民主管理原則，堅(jiān)持工會(huì)主席負(fù)責(zé)制原則，堅(jiān)持手續(xù)完備原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持收支兩條線(xiàn)原則。

第二章

管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

6.工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支由工會(huì)主席審批，超出500元權(quán)限及其他工會(huì)重大決策，重大投資事項(xiàng)需工會(huì)委員會(huì)討論，同意后報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)后，方能執(zhí)行。

7.公司工會(huì)必需設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)帳戶(hù)，會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

第三章

工會(huì)預(yù)算管理

8.工會(huì)根據(jù)本的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活動(dòng)、項(xiàng)目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會(huì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

9.工會(huì)應(yīng)堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

10.工會(huì)預(yù)算應(yīng)由公司工會(huì)委員會(huì)集體討論后共同審定。11.工會(huì)財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。

12.如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時(shí)，須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)上報(bào)上級(jí)工會(huì)審核批準(zhǔn)后方可追加。

第四章

工會(huì)收入管理

13.工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入來(lái)源有五個(gè)方面：

（1）工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)。工會(huì)會(huì)員每年按本人工資額的0.5%向工會(huì)組織繳納的會(huì)員費(fèi)，工資尾數(shù)不足十元的部分不計(jì)交會(huì)費(fèi)。（2）建立工會(huì)組織的單位依法向工會(huì)撥交的經(jīng)費(fèi)。《工會(huì)法》規(guī)定，建立工會(huì)組織的全民所有制和集體所有制企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥交經(jīng)費(fèi)；（3）工會(huì)所屬的企、事業(yè)單位上繳的收入；（4）人民政府和企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)的行政方面給予工會(huì)的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助；

（5）工會(huì)組織獲得的捐贈(zèng)及其他各種收入；

第五章

工會(huì)支出管

14.會(huì)員活動(dòng)方面：用會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)，組織會(huì)員開(kāi)展郊游、參觀(guān)、聯(lián)歡、電影、舞會(huì)、游園等集體活動(dòng)和會(huì)員特殊困難補(bǔ)助等。

15.職工活動(dòng)方面： 工會(huì)舉辦的職工教育、業(yè)余文化技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)消耗用品，與教育有關(guān)的資料、教師酬金；優(yōu)秀教師、學(xué)員（包括自學(xué)）的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)；工會(huì)為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識(shí)培訓(xùn)等費(fèi)用。

16.文體活動(dòng)方面： 舉辦職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書(shū)法、攝影、展覽的費(fèi)用；文體活動(dòng)所需設(shè)備、器材用品購(gòu)置費(fèi)與維修費(fèi)；文體匯演、比賽獎(jiǎng)勵(lì)，以及按規(guī)定開(kāi)支的伙食費(fèi)、誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)等。

17.宣傳活動(dòng)方面： 工會(huì)組織政治、時(shí)事、政策、科技講座、報(bào)告會(huì)的酬金；工會(huì)組織技術(shù)交流、職工讀書(shū)活動(dòng)以及舉辦展覽、黑版報(bào)等所消耗的用品費(fèi)；重大節(jié)日工會(huì)組織活動(dòng)的宣傳費(fèi)；工會(huì)舉辦圖書(shū)館、閱覽室、讀報(bào)組所需圖書(shū)、報(bào)刊以及工會(huì)管理廣播站的消耗用品費(fèi)等。

18.其他活動(dòng)方面： 未列入職工教育、文體、宣傳活動(dòng)而由工會(huì)組織的其他活動(dòng)的費(fèi)用。如職工集體福利補(bǔ)助等。

第六章

現(xiàn)金與支票的管理 19.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，控制好庫(kù)存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶(hù)對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，使帳面余額與銀行對(duì)帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。

20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時(shí)，必須由收款人本人簽字。

21.工會(huì)在組織會(huì)員外出活動(dòng)時(shí)，如確需要備用現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)，在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

22.在領(lǐng)用支票時(shí)，須經(jīng)工會(huì)主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫(xiě)齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)完全一致。

第七章

財(cái)務(wù)稽核管理

23.公司工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納崗位，并明確崗位職責(zé)： 出納員職責(zé)：

（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會(huì)主席審批后，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)公司工會(huì)委員會(huì)集體審核簽章。

（2）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條” 抵充庫(kù)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

（3）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

（4）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

（5）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。

（6）對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須專(zhuān)設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。

（7）出納員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于末到賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

（8）出納人員不得兼管收入、費(fèi)用賬薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。會(huì)計(jì)職責(zé)：

（1）制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

（2）定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按照?qǐng)?bào)賬。

（3）會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來(lái)的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯(cuò)，退回出納人員重新填制。

（4）會(huì)計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報(bào)告表），同時(shí)與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對(duì)相符。

（5）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

（6）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì)。如余額不符，必須編制銀 行存款調(diào)節(jié)表，核對(duì)相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，確定有無(wú)違反銀行結(jié)算管理制度的問(wèn)題。（7）審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì)、公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。

24.會(huì)計(jì)、出納分工明確，各負(fù)其責(zé)，工會(huì)主席財(cái)務(wù)印章專(zhuān)人保管。

25.工會(huì)主席應(yīng)對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性，有效性承擔(dān)法律責(zé)任。

第八章

財(cái)務(wù)檔案管理

26.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理工作，會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，因此反映和記錄公司工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)核算的各種憑證賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。

27.調(diào)閱本單位工會(huì)會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)公司工會(huì)主席和會(huì)計(jì)人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復(fù)印，要經(jīng)工會(huì)主席和公司領(lǐng)導(dǎo)同意。

第九章

財(cái)務(wù)監(jiān)督

28.工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司工會(huì)制定的內(nèi)部控制制度，自覺(jué)接受公司工會(huì)經(jīng)審員的定期審查，自覺(jué)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。

29.工會(huì)可以按照規(guī)定程序提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。

第十章

附則

30.本制度適用于九江市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司工會(huì)。

31.如有不明確之處，以上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)。

32.本制度由公司工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮工會(huì)財(cái)務(wù)在履行工會(huì)基本職責(zé)中的應(yīng)用作用。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》結(jié)合實(shí)際制定本制度。

一、管理制度：

1、按照《工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》規(guī)定，開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶(hù)，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算。

2、工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行分管工會(huì)副局長(zhǎng)審批制度，三千元以上支出及大型工會(huì)活動(dòng)支出需報(bào)局長(zhǎng)審批。

3、根據(jù)上級(jí)工會(huì)要求和本級(jí)工會(huì)工作計(jì)劃，認(rèn)真編制工會(huì)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)、決算。嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)檢查分析工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況。

4、發(fā)票審批要求：

一是發(fā)票須有經(jīng)手人、證明人簽字；二是不允許使用過(guò)期作廢的發(fā)票；三是報(bào)賬發(fā)票須加蓋提供服務(wù)或出售貨物單位的印章；四是購(gòu)買(mǎi)辦公用品、印刷品及材料等發(fā)票均需附購(gòu)物明細(xì)并加蓋出售方印章；五是招待費(fèi)附公務(wù)接待審批單與明細(xì)清單，餐飲票須附點(diǎn)餐明細(xì)。

二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支收入管理：

工會(huì)收入包括：會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、行政補(bǔ)助、其他收入。

1、會(huì)費(fèi)收入：根據(jù)會(huì)員“工資收入”的0.5％交納會(huì)費(fèi)。工會(huì)會(huì)員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級(jí)別工資。

2、撥入經(jīng)費(fèi)收入：按工資總額2％計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)。其中：40％上交縣級(jí)工會(huì)（由縣級(jí)財(cái)政代扣代繳），60％留存局工會(huì)。

3、行政補(bǔ)助：開(kāi)展大型工會(huì)集體活動(dòng)及中心工作，縣局財(cái)務(wù)行政撥入補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。

4、三、工會(huì)支出管理：

工會(huì)支出包括：職工活動(dòng)支出、行政支出、其他支出。

1、工會(huì)慰問(wèn)： 其他收入：

①、工作人員因病住院每年慰問(wèn)按在一人 或一事500元標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支。②、經(jīng)批準(zhǔn)前往的悼念活動(dòng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為500元。③、遭遇重大變故及特別困難家庭將給予一定補(bǔ)助。

2、節(jié)日慰問(wèn)：

⑴、國(guó)家規(guī)定的法定節(jié)日指：春節(jié)、元旦節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)、國(guó)慶節(jié)可以用工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)放符合節(jié)日習(xí)慣的物品和生活物品。⑵、會(huì)員生日慰問(wèn)標(biāo)準(zhǔn)200元／人。

⑶、“

三、八”婦女節(jié)按200元／人標(biāo)準(zhǔn)，“

六、一”兒童節(jié)按100元／人標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放慰問(wèn)金。

⑷、獨(dú)生子女費(fèi)：14周歲以下含14周歲的獨(dú)生子女憑證領(lǐng)取120元／人／年獨(dú)生子女費(fèi)。

3、職工活動(dòng)：工會(huì)舉辦活動(dòng)項(xiàng)目要有具體方案和經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃。

⑴、每季度組織一次會(huì)員觀(guān)看電影活動(dòng)。

⑵、適當(dāng)開(kāi)展春游、秋游活動(dòng)，應(yīng)控制在單位所在城市并當(dāng)日往返。

⑶、組織開(kāi)展文娛、體育比賽，可按不超過(guò)參與人數(shù)30％給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，每個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)的獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)最高不超過(guò)400元／人次。

四、其它：

1、銀行存款的清查：每月核對(duì)銀行對(duì)賬單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

2、3、支票、印鑒以及網(wǎng)上銀行支付Ｕ盾分開(kāi)保管。會(huì)計(jì)、出納分設(shè)。

第四篇：工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

為了科學(xué)地管理好使用好北京市婦女兒童社會(huì)服務(wù)中心工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平，更好地為廣大職工服務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定中心工會(huì)財(cái)務(wù)制度。

一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和全國(guó)總工會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制定，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。

二、按照工會(huì)財(cái)務(wù)制定的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，按照《北京市工會(huì)預(yù)算管理辦法》編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算和組織預(yù)算執(zhí)行，若遇重大支出超出預(yù)算，必須提交北京市婦女兒童社會(huì)服務(wù)中心工會(huì)委員會(huì)討論通過(guò)，做好預(yù)算、決算工作，按時(shí)上報(bào)上級(jí)工會(huì)。

三、堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理的原則，獨(dú)立開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)，按規(guī)定確立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員，明確會(huì)計(jì)人員工作崗位、工作職責(zé)和權(quán)限，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入，支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，按上級(jí)工會(huì)規(guī)定管理好、用好中心工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

四、按照機(jī)關(guān)工會(huì)要求，及時(shí)足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

五、工會(huì)財(cái)務(wù)管理由中心工會(huì)主席一支筆負(fù)責(zé)，一切經(jīng)費(fèi)支出均由中心工會(huì)主席審批后執(zhí)行。

六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開(kāi)支，不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用，不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

七、認(rèn)真接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)組織的財(cái)務(wù)審查，按時(shí)做好財(cái)務(wù)工作總結(jié)和財(cái)務(wù)收支報(bào)告，做好財(cái)務(wù)賬目的管理，及時(shí)整理歸檔。

八、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，要建立、健全工會(huì)會(huì)計(jì)賬簿：總賬、收入支出明細(xì)賬、現(xiàn)金銀行日記賬、及固定資產(chǎn)明細(xì)賬，錄入憑證登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和工會(huì)會(huì)計(jì)制度。

九、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，費(fèi)用在1000元以下，可用現(xiàn)金支付，費(fèi)用在1000元以上需使用支票支付，若有大額支出需提交工會(huì)委員會(huì)討論決定，并且不定期進(jìn)行所有現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)檢查。

十、嚴(yán)把費(fèi)用支出手續(xù)，費(fèi)用單據(jù)必須合法取得，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)時(shí)必須有經(jīng)辦人、主管負(fù)責(zé)人、工會(huì)主席簽字，否則不得付款。

十一、根據(jù)手續(xù)齊全，審核后的單據(jù)進(jìn)行登記賬簿，會(huì)計(jì)核算做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符，十二、在資產(chǎn)管理方面，根據(jù)財(cái)務(wù)賬簿建立固定資產(chǎn)帳，逐一登記財(cái)產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、金額等，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，定期盤(pán)點(diǎn)。

十三、按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，并且簽章齊全。

十四、工會(huì)財(cái)務(wù)需管理好印章、票據(jù)。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章、支票。發(fā)票、收據(jù)由區(qū)工會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)。

十五、整理保管檔案是工會(huì)財(cái)務(wù)的責(zé)任，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料按照國(guó)家和工會(huì)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷(xiāo)毀手續(xù)要齊全

十六、按上級(jí)工會(huì)要求做好財(cái)務(wù)自查、自檢工作，按時(shí)向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況，自覺(jué)接受委員群眾和經(jīng)審會(huì)的監(jiān)督。

第五篇：工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

XX局工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

(征求意見(jiàn)稿)

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮工會(huì)財(cái)務(wù)在履行工會(huì)基本職責(zé)中的應(yīng)有作用，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

第二條 遵照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真討論編制工會(huì)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)、決算。嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)檢查分析工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況。

第三條 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料和現(xiàn)金（核定數(shù)），定期向局工會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。

第四條 每年向工會(huì)會(huì)員公布財(cái)務(wù)收支情況。

第五條 工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦清交接手續(xù)，并有工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。第六條 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支，拒付管理。第七條 工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員必須認(rèn)真履行職責(zé)、堅(jiān)持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚。

第二章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)決算制度

第八條 預(yù)算收支的編制原則

1、預(yù)算收入應(yīng)按照收入來(lái)源，充分考慮本各項(xiàng)變動(dòng)因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。

2、預(yù)算支出的編制，應(yīng)堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會(huì)工作特點(diǎn)，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)。工會(huì)接受的行政補(bǔ)助資金或上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理，依據(jù)規(guī)定的開(kāi)支范圍專(zhuān)款專(zhuān)用，不得截留、挪用和改變資金用途。第九條 預(yù)算收支范圍

1、預(yù)算收入包括: ⑴會(huì)費(fèi)收入；(2)撥繳經(jīng)費(fèi)收入；⑶上級(jí)補(bǔ)助收入；⑷政府補(bǔ)助收入；⑸行政補(bǔ)助收入；⑹事業(yè)收入；⑺投資收益；⑻其他收入。

2、預(yù)算支出包括: ⑴職工活動(dòng)支出；⑵維權(quán)支出；⑶業(yè)務(wù)支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補(bǔ)助下級(jí)支出；⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。

第十條 財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)預(yù)算管理的要求，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡、真實(shí)合法、精細(xì)高效”的原則，編制本工會(huì)預(yù)算、決算草案，經(jīng)單位工會(huì)委員會(huì)集體討論通過(guò)，并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時(shí)，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預(yù)算編制審批程序相同。

第十一條 單位工會(huì)要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行開(kāi)支，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變預(yù)算資金用途。經(jīng)費(fèi)預(yù)決算情況應(yīng)每年接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查，形成書(shū)面審核意見(jiàn)，并向工會(huì)會(huì)員公布，接受監(jiān)督。

第三章 工會(huì)貨幣資金管理制度

第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責(zé)任追究制度。

第十三條 按照支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第十四條 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

第十五條 現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：

1、超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；

2、未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；

3、超出開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金；

4、用不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證抵頂庫(kù)存現(xiàn)金；

5、以現(xiàn)金形式保留賬外公款；

6、編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；

7、利用賬戶(hù)為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；

8、其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。第十六條 銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定。不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定的行為：

1、擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶(hù)；

2、偽造、變?cè)熳C明文件開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)；

3、擅自改變銀行結(jié)算賬戶(hù)用途；

4、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；

5、出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)；

6、不及時(shí)撤銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)的銀行結(jié)算賬戶(hù)；

7、其他違反銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定的行為。第十七條 支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為：

1、簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；

2、簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；

3、無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；

4、其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為。

第四章 工會(huì)票據(jù)管理制度

第十八條 從上級(jí)工會(huì)領(lǐng)用的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》（以下稱(chēng)收據(jù)）實(shí)行專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜保存，做到防火、防盜、防霉?fàn)€、防損毀、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬、防丟失。

第十九條 按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會(huì)依法取得的收入。填寫(xiě)的項(xiàng)目完整、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確，同號(hào)各聯(lián)次之間項(xiàng)目、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。

第二十條 領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷(xiāo)等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。收據(jù)使用完后，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)校驗(yàn)、注銷(xiāo)手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。

第二十一條 不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無(wú)效聯(lián)的行為。

第二十二條 對(duì)停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)。

第二十三條 銀行票據(jù)有明確的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。

第五章 工會(huì)財(cái)務(wù)收支管理制度

第二十四條 按照《工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》規(guī)定，開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶(hù)，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理。

第二十五條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支符合《工會(huì)法》和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費(fèi)，不得任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理與工會(huì)工作無(wú)關(guān)的資金收付。第二十六條 遵守《預(yù)算法》以及《工會(huì)預(yù)算管理辦法》，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，編制預(yù)算報(bào)告，組織預(yù)算執(zhí)行。

第二十七條 堅(jiān)持“收支兩條線(xiàn)”原則，各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理。

1、工會(huì)會(huì)費(fèi)收入、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按規(guī)定提取上繳

（1）會(huì)費(fèi)收入。根據(jù)會(huì)員“工資收入”的0.5%交納會(huì)費(fèi)，在每月15日前足額提取。機(jī)關(guān)的工會(huì)會(huì)員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級(jí)別工資；事業(yè)單位的工會(huì)會(huì)員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級(jí)別工資、職務(wù)崗位津貼。

（2）經(jīng)費(fèi)上繳。按工資總額2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，40%交上級(jí)工會(huì)，60%留存。

2、根據(jù)工會(huì)困難補(bǔ)助審批程序和職工困難情況酌情給予補(bǔ)助，慰問(wèn)傷、病職工人員，必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不能作為其他開(kāi)支。

第二十八條 根據(jù)上級(jí)工會(huì)要求和本級(jí)工會(huì)工作計(jì)劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效”的原則編制預(yù)算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項(xiàng)目明晰，依據(jù)充分，說(shuō)明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報(bào)送及時(shí)。

第二十九條

無(wú)重大支出項(xiàng)目的，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

第三十條 預(yù)算收入按照規(guī)定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源項(xiàng)目，充分考慮當(dāng)年各項(xiàng)收入的變動(dòng)因素進(jìn)行編制，做到實(shí)事求是，積極穩(wěn)妥，切實(shí)可行。

第三十一條 預(yù)算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，根據(jù)本級(jí)工會(huì)工作計(jì)劃，明確工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍，分輕重緩急進(jìn)行編制。

第三十二條 預(yù)算草案編制工作完成以后，提請(qǐng)本級(jí)工會(huì)委員會(huì)討論通過(guò)，并經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批備案。第三十三條 預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出。收入方面，做到應(yīng)收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預(yù)算、后有支出的要求，做到有預(yù)算不超支，無(wú)預(yù)算不開(kāi)支。遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)上級(jí)工會(huì)委員會(huì)同意后執(zhí)行。

第三十四條 定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，強(qiáng)化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。

第三十五條 每筆費(fèi)用開(kāi)支據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報(bào)”或“虛報(bào)冒領(lǐng)”。會(huì)議、活動(dòng)、培訓(xùn)、維修等較大開(kāi)支附有具體開(kāi)支明細(xì)清單及有關(guān)附件。

第三十六條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例及時(shí)分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費(fèi)收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)。

第三十七條 各種專(zhuān)項(xiàng)資金按照有關(guān)規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得改變資金用途、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

第六章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用審批

第三十八條 工會(huì)應(yīng)當(dāng)依法在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)，具有社會(huì)團(tuán)體法人資格的工會(huì)必須開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)只能用于本工會(huì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，與工會(huì)無(wú)關(guān)的資金不得進(jìn)入工會(huì)賬戶(hù)結(jié)算，嚴(yán)禁公款私存。各項(xiàng)收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

第三十九條 工會(huì)各項(xiàng)資金的使用必須在集體領(lǐng)導(dǎo)和分工負(fù)責(zé)的原則下，堅(jiān)持工會(huì)主席審批，重大開(kāi)支事項(xiàng)，須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論決定。

第四十條 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)做到“有預(yù)算審批、按規(guī)定開(kāi)支、取得發(fā)票真、用途填寫(xiě)清、手續(xù)三人簽、臺(tái)帳資料全”。在各種業(yè)務(wù)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，原則上1000元以?xún)?nèi)可支付現(xiàn)金，1000元以上開(kāi)轉(zhuǎn)賬支票。

第四十一條 對(duì)幫扶困難職工、送溫暖等方面的開(kāi)支必須采用實(shí)名制發(fā)放，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

第四十二條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能用于非職工服務(wù)和工會(huì)以外的開(kāi)支，不能用工會(huì)經(jīng)費(fèi)支付社會(huì)攤派的費(fèi)用，不能為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

第七章 工會(huì)財(cái)務(wù)處理程序管理

第四十三條 按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定和上級(jí)工會(huì)要求處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。第四十四條 會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯(cuò)誤更正方法等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求。

第四十五條 原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、批報(bào)等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并與收款單位名稱(chēng)相符。對(duì)外單位開(kāi)具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

第四十六條 記賬憑證根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡(jiǎn)明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章齊全。會(huì)計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀(guān)。

第四十七條 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬，并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，各類(lèi)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求，記賬及時(shí)，文字規(guī)范。

第四十八條 明細(xì)賬包括各類(lèi)收入明細(xì)賬、各類(lèi)支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

第四十九條 賬簿登記以審核無(wú)誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨(dú)裝訂，頁(yè)號(hào)連續(xù)，整潔美觀(guān)。

第五十條 定期核對(duì)相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對(duì)，保證賬證相符（會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類(lèi)賬簿記錄與資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)有數(shù)額相符）。

第五十一條

按照上級(jí)工會(huì)和有關(guān)方面要求定期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)終了，按時(shí)編制工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說(shuō)明書(shū)、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末收入支出表，年末往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表，經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。

第五十二條 發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級(jí)工會(huì)的調(diào)整預(yù)算報(bào)告。

第五十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會(huì)主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后按時(shí)上報(bào)上一級(jí)工會(huì)。

第五十四條 賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，配置與會(huì)計(jì)電算化需要相適應(yīng)的硬件，按照上級(jí)工會(huì)的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會(huì)計(jì)電算化工作順利實(shí)施。

第五十五條 紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時(shí)打印；紙質(zhì)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按季打印；紙質(zhì)會(huì)計(jì)賬簿、決算報(bào)告應(yīng)在次年第一個(gè)月內(nèi)全部打印并裝訂成冊(cè)，也可根據(jù)需要臨時(shí)打印、裝訂成冊(cè)。

第五十六條 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將本單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷(xiāo)毀事宜。

第八章 工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

第五十七條 工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作人員為會(huì)計(jì)、出納。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總體工作，核準(zhǔn)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稽核及記賬業(yè)務(wù)；出納負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。

第五十八條 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。

第五十九條 銀行印鑒由會(huì)計(jì)保管、支票或其他銀行結(jié)算憑證由出納人員入保險(xiǎn)柜保管。出納人員外出或請(qǐng)假時(shí)，由工會(huì)主席指定專(zhuān)人保管。

第六十條 會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由兩個(gè)及以上人員按規(guī)定程序辦理。以現(xiàn)金和銀行存款支付的，由工會(huì)主席審批、會(huì)計(jì)制證，經(jīng)出納員確認(rèn)無(wú)誤后，方可辦理。

第六十一條

出納每月必須至少一次對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單進(jìn)行檢查核對(duì)，并如實(shí)填寫(xiě)檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

第六十二條 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，將其分管的財(cái)務(wù)工作以書(shū)面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項(xiàng)應(yīng)逐一說(shuō)明，否則不得離開(kāi)崗位。移交工作由工會(huì)主席負(fù)責(zé)監(jiān)督。

第六十三條 會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)具體工會(huì)會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)如下：

（1）認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

（2）按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，辦理啟用手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記。保證賬簿登記及時(shí)、準(zhǔn)確，賬簿記錄內(nèi)容真實(shí)、完整。

（3）組織工會(huì)經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額收繳，落實(shí)資金到位率。（4）負(fù)責(zé)編制本級(jí)工會(huì)預(yù)、決算，編制預(yù)、決算說(shuō)明。（5）負(fù)責(zé)編制本級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明。(6）負(fù)責(zé)工會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的具體工作，做好本級(jí)工會(huì)的財(cái)產(chǎn)清查。

（7）按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿。第六十四條 出納人員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的結(jié)算等業(yè)務(wù)，出納崗位職責(zé)如下：（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)政方針政策、法律和國(guó)家統(tǒng)一的貨幣資金管理法規(guī)。（2）按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記。日記賬按開(kāi)戶(hù)銀行分別設(shè)置，啟用手續(xù)齊備。次年初，銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬應(yīng)分別整理立卷。

（3）依據(jù)收付款記賬憑證辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。結(jié)算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

（4）每日根據(jù)辦結(jié)的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結(jié)。每月銀行日記賬必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)，核對(duì)不符時(shí)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。現(xiàn)金日記賬每日必須與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。

（5）根據(jù)工會(huì)主席核準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審查、確認(rèn)原始憑證記載事項(xiàng)，如實(shí)填制記賬憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告。對(duì)記載不清楚、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人予以補(bǔ)充或更正。

（6）庫(kù)存現(xiàn)金超限額的部分，必須在當(dāng)日或最遲次日送交銀行。（7）有價(jià)證券、空白支票和空白票據(jù)必須入保險(xiǎn)柜妥善保管。

第八章

附則

第六十五條

本制度由XX局工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第六十六條

本制度自下文之日起執(zhí)行。