第一篇：全方位加強稅源監控管理 多渠道做好堵漏增收工作

全方位加強稅源監控管理 多渠道做好

堵漏增收工作

××區地稅局

××區地稅局于2002年底因××市行政區域調整而成立，其前身是××市新市區地方稅務局。現有干部職工51人，擔負著××區域內約680平方公里范圍內4244戶納稅業戶的地方稅收征管工作。機構分設以來，連續十二年超額完成上級下達的稅收計劃任務，稅收收入從1995年的2719萬元增長到2005年的11769萬元，10年增長了4.3倍。

2006年對于我們××區地稅局是極為不平常的一年。區局下達給我局的稅收計劃任務為12920萬元，比上年計劃任務增幅高達18.3%，比2005年實際完成數增幅達10.98%。一季度我局實際完成稅收收入2249萬元，完成年度稅收計劃的17.4%，慢于時間進度7.6個百分點，短收981萬，十二年來第一次沒有實現“首季開門紅”。

面臨如此困難的收入形勢，局長××帶領一班人審時度勢，在深入調查稅源狀況的基礎上，組織大家認真分析研究組織收入中存在的不利因素和有利條件，挨項逐條梳理歸納，按照區、市局黨組提出的組織收入工作的具體要求，努力實現區局李局長提出的“五個新突破”目標，大膽提出了加大稅源監控力度，實施科學化、精細化管理，堵漏增收保進度的目標，創造性提出把干部奉獻精神、主人翁意識、創造性勞動和政治業務素質當做第二稅源的口號。按照“抓大、控中、定準小”的原則，在全面落實“以票控稅”，加強代征、代扣、代繳管理，全面開展社會綜合治稅，加大清繳欠稅力度，加強日常稽核檢查，切實落實三級崗考和稅收任務目標責任制，加大獎懲處罰力度，形成“人人身上有任務，個個肩上有壓力”的工作氛圍，通過加強稅源管理，落實堵漏增收措施，硬是把4000多萬元政策性減收因素消化了75％。經過全局上下的不懈努力，今年1－10月，我局共組織各項稅收收入10446萬元，占年度計劃的80.85％，短收額度從4月份最高的1142萬下降到現在的320萬，縮小了822萬元，比去年同期超收了820萬元。

我局在不斷加強稅收征管工作的過程中，摸索總結了一套全方位加強稅源監控管理、多渠道做好堵漏增收工作的新路子。我們的主要做法是：

一、牢牢把握稅源變化趨勢，認真做好分析監管工作

由于國家宏觀經濟政策的調整以及相關稅收政策的變化，使長期依賴傳統大中型企業組織稅收的我局今年面臨異常嚴峻的考驗。我局管轄的××有限公司等尿素生產及銷售以及以尿素為主要原料的復合肥生產企業，自2005年下半年由增值稅實行先征后返50%政策改為暫免征收增值稅，這一政策變化直接影響我局城建稅短收654萬元。因中石油天然氣集團今年實施資產重組，將下屬的××化工廠并入中石油寧化分公司，致使關聯交易收入取消，2005年實現的近600萬營業稅、城建稅收入今年全部化為烏有。此外，我局主體稅源行業建筑業由于國家房地產行業宏觀調控造成資金短缺，開工量不足等情況，所轄的區建一、二、三、五公司近百家建筑企業收入普遍下滑，預計全年短收近500萬。此外，水泥等建材行業由于基本建設投資規模減少，價格下跌，成本上升，預計短收300萬元；由于大型企業效益下降，個人所得稅起征點提高等因素減收個人所得稅預計200萬元。我局在進行大量重點稅源企業稅源調查的基礎上，經過基層部門匯總，最后落實預計短收總額達到了2500萬元之巨，占到全局稅收計劃任務的17.5%，占到2005年實際完成數的21.2%。一季度的收入現狀恰好印證了這一殘酷的現實！

面對如此嚴峻的形勢，我們認真分析轄區稅源狀況，積極采取應對措施。針對10萬元以上重點稅源企業比重大（占到全局稅收總量的90%）；戶數多（共127戶）；代征、代扣收入比重大（占到全局收入比重的21.5%），欠稅多（年初陳欠達4903萬元）“兩大兩多”的特點，加強對重點稅源監控力度，加強稽核，堅持每月稅收分析例會制度，強化對重點稅源的同期對比分析，查找存在的問題，采取相應的措施，堵漏增收。針對轄區欠稅企業多，情況復雜的特點，我們通過逐個摸排調查，對不同的欠稅行業、企業進行分類管理。對建筑企業實行票控稅、甲方代扣等措施；對工業企業實行納稅約談、稅收保全措施；對個別欠稅大戶實行重點跟蹤監控。同時還加強了對委托代征單位的管理，實行專人負責，及時掌握企事業單位的基本建設信息，嚴格發票票證管理制度，確保稅款的及時足額入庫。

二、發揮社會綜合治稅優勢，不斷提高稅源監管水平

為充分發揮幾年來由我局出面協調、××區政府牽頭組織的包括財政、國稅、公安、法院、檢察院、工商等部門組成的社會綜合治稅網絡的作用，加強涉稅信息的傳遞與交換，真正達到信息共享，實行聯動管理。通過工商國稅部門掌握辦證信息，加強戶籍管理，聯合辦證，清理漏征漏管戶，統一評定稅額；委托國稅部門代征代開發票等零散經營環節的城建稅、教育費附加、個人所得稅；通過與公安部門聯合宣傳稅法，查處涉稅案件，整治“釘子戶”，協助采取稅收強制措施；通過與法院、檢察院合作確保破產清算企業的稅收清理及強制執行措施的順利實施；通過與政府經濟發展部門的信息交換掌握轄區經濟發展的動態和基本建設投資項目情況，做好地方稅收征收管理和委托代征代扣工作，實現對納稅人從開業到經營以及關、停、并、轉等活動進行全程動態跟蹤監控，加強了綜合治稅和稅源監控的力度。通過實施社會綜合治稅，發揮協稅護稅作用，1-9月份僅委托代征、代扣代繳就組織稅收收入2263萬，其中委托代征338萬元，代扣代繳1625萬元（個人所得稅），征收零散稅320萬元。

三、切實加大稽核力度，嚴格落實以查促管、以查促收

針對今年稅收任務壓力大，政策性減收因素較多的情況,我局及時調整工作思路，加大日常稽核檢查力度，特別是加強對重點稅源、重點行業、重點稅種的監控和檢查，以查促管，以查促收，堅決堵塞各種“跑冒滴漏”。抽調局機關業務較好的干部，組成四個稽核組，與各所稅收管理員一起對轄區內重點稅源企業進行日常稅收稽核。每月從報繳期結束后，分兩個層次開展稽核工作，重點稽核組負責稽核重點稅源企業，稅收管理員負責稽核自己轄區的企業，個體稅收管理員負責對管戶的定額典型調查、定稅調整、清理漏征漏管戶以及出租房屋稅收的清理。同時，我局還在8月份開展了印花稅專項檢查。通過開展日常稽核共檢查重點稅源企業62戶，查補稅款470萬元，稽核其它企業單位700余戶次，查補稅款21萬元。印花稅專項檢查查補稅款43萬余元。

四、大力清繳欠稅，全力扭轉稅收增長乏力局面

近年來，欠稅一直是我局稅收任務完成的制約因素，也是我局稅收征管工作的一個難點。轄區內企業受地理環境和行業、政策的影響，經濟效益普遍較差，停產、半停產企業進一步增多。因“三角債”銀行資金規模縮減等原因的困擾，使企業經營流動資金嚴重不足，后續稅源增長乏力。為此，我局從年初開始，就將清理欠稅作為確保收入的硬性措施，明確了清欠任務考核指標，嚴格控制新欠，大力清理陳欠。針對所轄企業欠稅多、額度大、清欠難的特點，我們一是在欠繳稅金的分類確認和核算上下功夫，重點作好欠稅在10萬元以上企業的核算反映，并及時進行欠稅核對工作。對法院宣布依法破產的企業和落實減免稅政策的企業的欠稅及時進行銷欠，確保了欠繳稅金數據的真實性和完整性。按照《欠繳稅金核算管理暫行辦法》及欠稅成因和清欠難易程度區別不同情況，將清欠任務落實到各稅務所。制定清欠目標，簽訂清欠責任書，權、責、利掛鉤，實行“領導包重點，科所包戶數，個人包金額”。各所將清欠任務具體落實到戶到人，要求欠稅企業按月作出清欠計劃，嚴格履行清欠計劃，由專人監督實施。二是分別到欠稅大戶召開由法人、財務主管參加的清理欠稅動員會，要求欠稅企業誠信納稅，積極配合稅務部門清繳欠稅。同時，召開轄區各家銀行工作聯系會議，取得金融部門的大力配合與支持。由于我局政策宣傳到位，措施得力，清理欠稅工作做到了有利有節，得到了欠稅企業的理解和支持，如××第五建筑工程公司八分公司在企業資金周轉較為困難的情況下，主動在公司內部集資48萬元，繳清了所欠稅款。

三是繼續實行“以票管稅”、“甲方代扣”等辦法，嚴格執行清欠目標責任制，將壓欠指標、征期入庫率作為一個重點考核指標，確保稅款及時足額入庫，最大限度地減少了新增欠稅的發生。

四是嚴格按照《征管法》賦予稅務部門的權力，依法對部分不積極履行清欠協議的欠稅企業實施了稅收保全措施和稅收強制措施。今年以來，主要通過對欠稅企業簽定清欠協議，下發限期催繳通知書、通知開戶銀行暫停支付或實施凍結賬戶、查封、扣押商品及貨物，阻止欠稅企業法人出境、公開曝光等手段。進一步加大清理欠稅工作的力度，僅查封帳戶數量就達200余戶（次），在一定程度上遏止了新增欠稅的勢頭。

通過一系列行之有效的清欠措施，清理欠稅工作取得了可喜成績，今年1—9月共清理欠稅1039萬元，清欠比重達到22.3%，為完成全年稅收計劃任務打下了堅實的基礎。

今年以來，通過全方位、多層次開展稅源監管工作，不但較好地完成了各項稅收工作任務，也使我局干部隊伍的綜合素質有了進一步提高，依法治稅、依法行政的能力和納稅服務水平有了明顯加強，稅收征管基礎工作得到了顯著提升，納稅人依法納稅意識進一步增強，納稅環境得到較大改善，從而較好地體現了區局黨組提出的“11359”總體工作思路和“帶好隊、收好稅、服好務”的總體工作要求，為努力實現“五個新突破”在稅源管理工作的具體做法上進行了大膽的嘗試和有益的探索，并取得了可喜的成績。我們堅信，有區、市局黨組的堅強領導，有地方各級黨委、政府對地稅工作的關心支持，有社會各界和廣大納稅人的理解配合，有全體干部職工的共同努力，我們一定會克服重重困難，繼續加強稅源監管，大力堵漏增收，團結拼搏，開拓創新，圓滿完成全年各項稅收工作任務，向地方黨委、政府和上級領導交上一份滿意的答卷。

第二篇：淺談如何做好“堵漏增收”工作

高速公路逃費種類分析及相應“堵漏增收”對策探討

王勝華

（江西省高速公路聯網管理中心，江西 南昌 330003）

摘 要：通過對江西省高速公路各類偷逃通行費的分析，闡述各類偷逃通行費的異常表現，提出 相關打擊辦法，并就如何做好“堵漏增收”工作提出對策。具有參考與借鑒意義。關鍵詞：公路經濟；高速公路；偷逃通行費；堵漏增收

0 前 言

隨著我省高速公路事業的飛速發展，現江西省高速公路運營里程已突破2400Km，高速公路路網規模不斷擴大，偷逃通行費帶來的巨大經濟利益促使部分司機挖空心思，千方百計逃繳通行費。特別是高速公路實施計重收費、綠色通道車輛、集裝箱等政策以來，司機偷逃通行費的手段出現了新的變化，方式更多樣、手法更隱蔽、查處更困難，這些違法行為嚴重擾亂了正常收費秩序，造成通行費大量流失。下面就當前高速公路的逃費種類及如何做好“堵漏增收”工作歸納總結如下。常見偷逃通行費種類及打擊方法

1.1 假綠通車輛

1.1.1 綠通車 綠通車為整車裝載(達到核定荷載70％以上或有效裝載空間70％以上)活豬、活牛、活羊、活禽、鮮蛋、鮮魚、水果、蔬菜等鮮活農產品的車輛，此車輛在高速公路通行享受“綠色通道”優惠政策，目前江西省對此類車的優惠政策為國家“五縱二橫”路段行駛，全免；非國家“五縱二橫”路段行駛，本省車輛或本省鮮活農產品減半。

車輛裝載主要貨物不是鮮活農產品或只在車廂頂部、四周放部分鮮活農產品對付收費員驗貨。

1.1.2 異常表現 ①稱重噸位遠遠大于鮮活農產品常規噸位；②司乘人員指定位置驗貨；③司機或車主以各種方法阻擾檢查,以各種理由推脫檢查,不按查驗人員指定的范圍配合檢查，甚至賄賂收費人員；④貨運證或提貨單上的貨物和檢驗檢疫證中記錄的樣品不一致；⑤混裝或整車裝載未達到核定荷載70％以上或有效裝載空間70％以上。

1.1.3 打擊方法 ①觀，即觀察車主或司機表情、觀察車主或司機對檢查是否主動配合；②問，即問車從哪里來、問車上裝載哪些貨物；③看，即看證，看車輛貨運證、提貨單、檢驗檢疫證等；④驗，即驗貨物、驗重量；⑤照，即現場拍照。⑥記，即記錄查驗

過程；⑦提前告知法。主要是指預先制定好假冒綠色通道如何處理的《告知書》，在司機要求優惠時，收費員若懷疑為假綠色通道車輛，可將《綠通車輛誠信協議書》給司機簽字，如果司機閱讀了《綠通車輛誠信協議書》后，不肯簽字的，一定為假綠色通道車輛，不能享受優惠政策。

1.2 利用液壓裝置逃費

1.2.1 方式 這種逃費方式是指一些多軸貨車（一

般為5軸以上半掛車），在最后一軸的輪軸兩側安裝了一對液壓裝置，當車輛后聯軸通過秤臺時，司機可在駕駛室里操縱液壓裝置將車輛頂起，等最后一軸駛過磅臺時再放下，從而達到逃費目的。

1.2.2 異常表現 ①過磅速度非常慢，近乎爬行，初次使用還需要有人指揮；②后聯軸在通過磅臺時，車身有明顯起落；③車輛過磅時，后聯軸載與相鄰的軸載間各軸載荷分布不明顯車速十分緩慢。

1.2.3 打擊方法 ①噸位識別。主要是指通過日常

工作經驗的積累，班長及收費員初步掌握了某些特殊貨物的裝載重量，并根據經驗判斷與地磅重量相核對的一種方式；②監控觀察。收費監控員通過廣場鏡頭觀察現場重型半掛車輛進站行為；③提高收費人員責任心強，觀察細致。對重量明顯偏輕，要求其在工作人員監督下重新稱重。

1.3 架橋逃費

1.3.1 方式 司機利用在秤臺上架放拱形的鋼板

或木板做“橋”，車輛再從上面通過，以此來減輕過磅重量達到少交費的目的。

1.3.2 異常表現 ①過磅速度非常慢，近乎爬行；

②有人下車在車尾操作。

1.3.3 打擊方法 ①噸位識別。主要是指通過日常

工作經驗的積累，班長及收費員初步掌握了某些特殊貨物的裝載重量，并根據經驗判斷與地磅重量相核對的一種方式；②收費員監控員發現有異常情況要及時查看；③提高收費人員責任心強，觀察細致。對重量明顯偏輕，要求其在工作人員監督下重新稱重。

1.4 利用虛軸逃費

1.4.1 方式 通過加裝不承載重量的虛軸，行駛過程中加裝輪胎抬離地面，過收費站時才將輪胎放下，人為地改變軸數增加軸載限量，以期少繳超限部分重量的通行費。

1.4.2 異常表現 ①此軸的輪胎較正常輪胎小、輪胎陳舊且此軸可升降，在進站入口或行駛過程中，一般不會放下，出站時放下；②輪軸識別器有時無法檢測到虛軸。

1.4.3 打擊方法 ①對能夠升降的軸，在通過收費站入口車道時，不管是否放下，我們均按實際軸數進行判別；②在通過收費站出口車道時未放下行駛，一律不予認可；③查驗車輛行駛證（對照車輛行駛證圖片），行駛證上的車輛軸數少于實際軸數，按行駛證軸數認定。

1.5 收費數據錯位作弊法

1.5.1 方式 一輛貨車在車道稱重后，司機存在異議進行倒車復稱，收費員未及時的刪除無效信息，導致后面的車輛稱重數據錯位的現象。

1.5.2 異常表現

①車輛出、入口軸組或稱重重量與人工判別重量可能存在明顯不符；②收費員進行了刪車操作；③自動識別的軸與最后人工確定的軸不一致。

1.5.3 打擊方法 ①提高收費員的責任心，對倒出車道的數據要及時刪除，并對此類情況進行嚴格的考核；②對刪除車輛要進行多級管理，如增加班長的授權功能；③稽查員對出、入口軸組不一致的車輛要進行重點的稽查；④稽查員可通過管理軟件內的“操作日志查詢”結合收費員的按鍵信息，加強對收費員刪車操作進行稽查；⑤收費流水結合監控錄像進行稽查。

1.6 套軍警車牌或使用假軍警車牌逃費 1.6.1 方式

兩車或多輛車同時使用一副免費牌（如軍警牌），或車輛使用假軍警車牌。

1.6.2 異常表現

①假冒軍警車號牌大多印制粗糙，字跡噴墨不均勻，有的直接用有色貼紙用電腦制成字模貼上去；②多數只在前面掛一塊車牌，或只把車牌放置在前擋風玻璃前；③軍車一般會在駕駛室右上方擋風玻璃處粘貼“車輛年審合格”標志，并標有車屬單位、車號及有效期，而假軍車則沒有；④為便于更換車牌，假軍車常用易更換車牌的帶鎖牌套。⑤

真軍牌有嚴格的懸掛方式（字母前紅后黑），車牌有二道波浪紋。

1.6.3 打擊方法 ①應熟悉軍牌的相關方面業務

知識；②對套軍警車牌的車輛，可通過“路徑跟蹤信息查詢”輸入車牌，核對車輛圖片的方式進行核查，對此類如查實，可通過錄入車牌號黑名單的方式進行打擊，同時加強與公安機關、駐地軍隊警備部門的聯系，發現有一塊車牌多車使用或偽造軍警車號牌嫌疑的車輛，及時聯系公安機關和軍隊警備部門處理；③對有假冒軍警車嫌疑的，應查驗三證一單“即行駛證、駕駛證、軍人證件、派車單”，發現不符的，按規定收費；④根據軍隊關于“非軍隊裝備的10噸（不含）以上大噸位車不得使用軍牌”的相關文件規定，在收費過程中遇到懸掛軍牌重量超過10噸的大噸位運輸車，特別是集裝箱和貨柜車，一律滯留車輛，聯系當地軍隊警備部門處理。

1.7 車頭、車廂分離法逃費

1.7.1 方式 車頭、車廂分離法逃費俗稱甩掛逃

費，此逃費車輛主要為掛車，此逃費車通過在服務區將車廂留下，單車頭出站，再從本站或就近的收費站領通行卡進入，再在服務區將留下的車廂掛上再次出站，從而達到逃費的目的。

1.7.2 異常表現 ①車頭單獨出高速；②出、入口

軸組明顯不符。

1.7.3 打擊方法 對掛車單頭出站且出、入口軸組

明顯不符的車輛，收費員應重點進行核查，可通過核對入、出口車輛的圖像是否相符，從而判斷此車是否逃費。

1.8 前輪過磅采油門，后輪過磅采剎車逃費 1.8.1 方式 車輛前輪過磅時，急采沒門加速，將

前輪承載重量轉移到后輪；車輛后輪過磅時，急剎車，將后輪承載重量轉移到前輪；從而達到減少重量的逃費方式。

1.8.2 異常表現 車輛前輪過磅時，急采沒門加

速；車輛后輪過磅時，急剎車；

1.8.3 打擊方法 收費員發現此類車輛，且重量明

顯偏輕，應要求司機在收費站人員的監督下進行勻速過磅，重新稱重。

1.9 蛇行（S型）逃費

1.9.1 方式 車輛在過磅稱重的過程中，通過走

“S”型行駛，使車輛車貨輛總重減少，達到少交通行費目的。此種車輛都是出現在超寬車道上。

1.9.2 異常表現 ①車輛車廂擺動幅度較大；②車速一般較慢；③重量明顯偏輕；④容易出現少軸現象。1.9.3 打擊方法 ①使用超寬車道收費時，應更加注意貨車的計重信息和過磅行為，發現異常情況，應要求司機在收費站人員的監督下進行勻速直線過磅，重新稱重；②在車流量較大時，班長應在稱重區域特別是超寬車道指揮車輛勻速直線過磅。

1.10 非正常“出口便道”下高速逃費

1.10.1 方式 此類逃費車主要是從正常的收費站領卡進入，不從高速公路正常出口收費站下，而是從一些高速公路非正常“出口便道”（如服務區的開口，在建高速公路與開通高速公路的交結處等）下，達到不交通行費的目的。

1.10.2 異常表現 此類車在入口有進站的記錄，無出站記錄。

1.10.3 打擊方法 ①稽查員可根據本站入口進入車輛的卡號與車牌號，通過后臺“路徑跟蹤信息查詢”來跟蹤此車的通行情況，若該車輛只有入口信息沒有出口信息，可將此車列入車牌號黑名單，將此卡列為灰名單卡，下次此車或此卡在高速公路通行或使用，系統將自動發現，按相關規定進行處理；②在省聯網中心編寫一個對全省所有入口發卡數據是否出站的跟蹤程序，篩選出只有入口流水沒有出口流水的卡號與車牌號，再發至相對應的收費站進行復核，一經核實有逃費行為按相關規定進行處理。

1.11 裝窮逃費

1.11.1 方式 裝窮逃費是指極個別車主以沒帶現金為由，要求先通行、后補費，或先扣押某件物品，事后補繳，而事后卻不再來繳費的行為。

1.11.2 異常表現 ①司機謊稱在路上被搶劫，有的甚至還拿出假證明；②謊稱在路上出了交通事故。

1.11.3 打擊方法 ①對裝窮的車主，可告知之附近銀行的地址，甚至派車送車主至銀行，做到熱情服務；②對未在規定時間來補繳的車輛，將此車的車牌錄入為車牌號黑名單，下次在高速公路發現時將按車牌號黑名單車輛進行處理。

1.12 賠卡逃費

1.12.1 方式 即第一次出站時稱卡丟失，賠償IC卡工本費后，同時繳納本次通行費；回頭第二次出站時，選擇第一次入口領卡較近的收費站并出示第一次入口領用的通行卡交收費員繳費；第三次出站使用第二次入口領用的卡，并選擇距第二次入口領卡時較近的收費站繳費；如此循環倒卡逃費。

1.12.2 異常表現 里程短且超時嚴重。

1.12.3 打擊方法 通過“路徑跟蹤信息查詢”查

詢會發現此車本次司機上繳的通行卡實際為司機上一次領入的通行卡，而最后一次領用的通行卡未上繳，以此可以判斷此車為賠卡逃費。

1.13 普通車換卡逃費

1.13.1 方式 即兩輛或多輛汽車互相交換IC卡，以縮短計算收費里程為手段的逃費方法。

1.13.2 異常表現 系統會顯示該車入出口車牌不

一致，有的車輛時間沒控制好還會顯示超時，還有的會顯示U型行駛。

1.13.3 打擊方法 通過查車輛入口圖片與本車出

口圖片進行比較，當發現出入口車輛圖片不一致，可確定車輛逃費。

1.14 綠通車利用換卡幫普通車逃費

1.14.1 方式 兩輛貨車同向行駛，一輛為裝有綠

通產品的綠通車A，另一輛為普通貨車B，有可能此兩輛車的外型和顏色都一樣。當兩車在行駛即將到達預計出口站前幾個站時，A車拿上B車的卡提前下站，免費通過，然后又掉頭進站領卡，再將這張卡交給B車，B車再拿此張卡出站，達到B車逃費目的。

1.14.2 異常表現 ①綠通車在本站下，又調頭從

本站進入；②綠通車第一次下站時，如未已普通車換牌，系統會提示換卡。

1.14.3 打擊方法 對本站下站又調頭進入的車

輛，應記錄車牌，在后臺“路徑跟蹤信息查詢”查此車的通行路徑，即可判斷此車是否逃費；②對綠車車系統提示換卡，應視同普通車換卡逃費進行核實入、出口圖片；③通過“路徑跟蹤信息查詢”到的同天進出的綠通車，存在不同收費類型的車牌進行重點跟蹤。

1.15 沖崗逃費

1.15.1 方式 即強行沖崗，少繳或拒繳通行費。1.15.2 異常表現 司機不繳通行費車輛強行沖

崗。

1.15.3 打擊方法 在收費系統中,將沖崗車信息

車牌、特征等信息錄入為車牌號黑名單，系統將定時將此車牌號黑名單下發至全省各出口收費車道，此車下次進入高速出站時，系統將自動提示，收費站核實后，再根據相關規定進行處理。

1.16 J型逃費

1.16.1 方式 J型車是指IC卡中記載的入口站和

出口站信息雖不相同，但可確認是調頭行駛的車輛。此類車輛主要是通過下客或換貨達到偷逃通行費目的.1.16.2 異常反應 ①收費系統一般會提示此車超時；②卡內顯示的入口站出站方向與該車實際下高速的方向不同。

1.16.3 打擊方法 ①對能夠看到行駛方向的出口站，如喇叭型互通或下穿型互通，收費員應注意核對車輛行駛方向，發現方向不對，可按J型線路逃費處理；②收費站發現車輛未出站調頭應進行登記，下班后將登記情況交稽核人員進行稽查。

1.17 司機或黃牛與入口收費員串通換卡逃費 1.17.1 方式 此逃費方式主要表現為入口收費員在車道沒有車輛發卡或有車情況下一車發多卡,爾后再將多發的卡出售至司機或黃牛進行倒賣。

1.17.2 異常表現 ①一車發多卡或無車發卡；②操作模擬線圈鍵進行發卡操作；③稽查圖片出現一車出現多幅圖片或無車出現空圖片；④收費員實際發卡數量與實際通過車輛不符。

1.17.3 打擊方法 ①加強車道軟件的完善，使車道軟件實現，正常一輛車只能發行一張通行卡，一車發多卡時必須操作模擬線圈鍵，無車發卡時，操作下一正常車輛也必須操作模擬線圈鍵，使系統做到在擋車器起桿狀態下不能進行發卡操作，并將操作模擬線圈鍵發卡的車輛作為一種特殊車情，稽查員可進行選擇性稽查（目前我省收費軟件已做到此功能）；②稽查員加強對此類車的稽查，稽查過程中可通過稽查軟件與查看監控錄像相結合的方式進行稽查；③稽查員定期查看監控錄像核對收費員的實際發卡數量是否與實際通過車輛數量相符。

1.18 分離、合并、刪除車或操作軸作弊法 1.18.1 方式 收費員通過分離車輛，再合并或刪除分離車作弊；人為增加車輛的軸數作弊。

1.18.2 異常表現 ①車輛的出、入口軸組或稱重重量與人工判別重量明顯不符；②收費員進行了分離車、合并車、刪除車、改軸、刪除軸其中的操作；③自動識別的軸與最后確定收費的軸不一致。

1.18.3 打擊方法 ①對分離、合并、刪除車或改軸、刪除軸要進行多級管理，如增加班長的授權功能；②加強稽核員業務的學習，對出、入口軸組不一致或自動識別軸組與人工最后確定軸組不一致的車輛要進行重點的稽查（現我省稽查軟件內已有此類車的查詢條件）；③稽查員可通過管理軟件內的“操作日志查詢”結合收費員的按鍵信息，加強對此類車的稽查；④收費流水結合監控錄像進行稽查。

1.19 利用壞卡作弊

1.19.1 方式 壞卡車：指IC卡信息無法讀取的車

輛。若非車主人為損壞，按系統查得的入口站收取通行費，并正常拆分；若可確認是車主人為損壞，若能查詢到入口信息，按查得的入口站收取通行費；若查不到入口信息，則按路網內距出口站最遠的站作為該車的入口站收取通行費。另按有關規定收取IC卡成本費。

1.19.2 異常表現 在處理此類車的時候，入口站

可選，存在一定的收費漏洞。

1.19.3 打擊方法 ①對壞卡車的處理，要求收費

員做好登記，對此類卡收費員應單獨放置，下班后單獨上交至票管員，并在注明上交壞卡的卡號；②稽查員可根據稽查管理軟件結合收費員上交的卡號進行稽查，核實入口站是否相符。

1.20 利用鎖桿作弊

1.20.1 方式 收費員在收費過程中需要處理特殊的車輛（如拉超長原木的車輛）時，按下<鎖桿>鍵就可以鎖住欄桿，等該車經過欄桿線圈后，一定要再次按下<鎖桿>鍵降下欄桿，系統才允許收費員進行其他收費操作。

1.20.2 異常表現 操作了鎖桿后，擋車器處于升

起的狀態，如果待車輛離開后，收費員不再次按<鎖桿>鍵，擋車器將不會自動落桿，可以私放車輛。

1.20.3 打擊方法 ①嚴格控制<鎖桿>鍵的使用，可實行多重管理，如增加班長授權功能等，一但使用應記錄詳細；②對使用了<鎖桿>鍵的時間段，稽查員應通過查看此時間段監控錄像方式進行核實。“堵漏增收”的措施與對策

針對當前高速公路逃費手段的不斷變化，防止高速公路通行費的流失應從以下幾個方面做好堵漏增收工作。

2.1 強化責任

面對當前形式多樣、隱蔽性強的各類偷逃費行為，認真核實、細致觀察、深入分析、深入學習業務知識是能否成功查處逃費車的前提；強烈的責任心是做好收費工作的關鍵。要定期組織員工進行職業道德教育，增強員工的責任心。同時加強員工的業務學習、培訓、交流和總結，鼓勵員工把業務學精練熟，掌握各類逃費伎倆的特點，提高員工的辨別能力；要注意積累總結經驗，歸納出一些切實可行的經驗與方法，并且經常開展討論交流會，剖析典型案例，使員工舉一反

三、觸類旁通，增強員工的堵漏技能和職業敏感性。2.2 完善對堵漏工作的獎懲機制

要從提高員工做好“堵漏增收”工作的積極性上下功夫，形成人人爭相參與的良好氛圍，按照精神獎勵和物質獎勵相結合的原則，建立和完善相應的獎懲機制。在全省高速公路開展“堵漏能手”評比活動，對“打逃”有突出貢獻的員工，給予通報表揚，并給予適當的物質獎勵并及時兌現；對好的“堵漏增收”工作經驗要在全路網進行推廣。同時，為預防員工的不作為、不負責任的瀆職行為，還要建立責任追究機制，將“堵漏增收”情況與百分考核等制度緊密結合起來，把考核結果作為年終評選先進的硬指標，并對考核情況進行排名，實行末位淘汰制。

2.3 打防結合、全網聯動，使逃費車輛無機可乘

一是構建多方聯動的“打逃”網絡。全省高速公路實行聯網收費以后，打擊偷逃通行費行為，僅僅依靠某個人、某個班或某個收費所站，往往會顯得力不從心。因此，要形成人人抓逃費，站站抓逃費的勢態，針對逃費車的打擊要全省聯動，同時加強與路政、交警、地方政府及所轄地公安部門的聯系，借助各方力量形成合力。二是加強數據分析，通過數據分析來及時發現逃費車。三是完善收費系統，使一線人員能夠更快、更準、更及進的發現逃費車輛。如建立車牌號黑名單、卡的灰名單、入口圖片調用等。四是建立逃費車輛檔案，實行跟蹤管理。對各類逃費車輛登記建

檔，嚴厲打擊二次逃費行為，讓逃費車輛不敢再犯。

2.4 加強輿論引導，全民監督，共同防范

在各收費站點向過往車輛駕駛員發放“辦理偷逃通行費違法犯罪案件”宣傳材料，利用高速公路的可變情報板宣傳逃費車的處理辦法，同時在高速公路沿線的收費站點、跨線橋、服務區、邊坡等位置懸掛宣傳標語，震懾欲偷逃通行費的駕駛員。此外，為配合相關法律法規的實施，出臺舉報偷逃通行費違法犯罪行為獎勵辦法等，形成全民監督，共同防范的良好局面。結 語

“堵漏增收”工作是貫穿于收費管理中的一項主要內容，是促進收費管理工作規范、有序發展的重要保障，只有嚴格管理，不徇私情，認真開展“堵漏增收”工作，才能切實有效的防范遏制通行費流失。

參考文獻：

[1]中華人民共和國國務院第417號令.收費公路管理條例

[S].2004.[2]江西省人民代表大會常務委員會第五次會議通過.江西

省高速公路管理條例[S].1998.[3]第八屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議

通過.中華人民共和國公路法[S].1997.

第三篇：如何做好監控工作

如何做好監控工作

公路事業的飛速發展，公路收費監控通信自動化管理的實現，從業人員的綜合素質及業務水平也應不斷提高。監控員擔負著文明收費監督、各類信息的上傳下達、監控設備的日常維護等任務，在收費工作中占據重要的地位。因此，筆者想就如何做好監控工作，當一名合格優秀的監控員作簡要的分析。

一、認真的工作態度。交接班時，一定要認真仔細地把重要事項交待明確、準確無誤地傳遞相關信息，及時協調收費工作中收費員和司機之間發生的爭執與糾紛。

二、強烈的責任心。監控工作不只是簡單地看表面工作，還要對發現的問題，作出合理的解答或糾正。一個對工作有強烈責任心的人，一定要注重業務知識的學習和業務水平的提高，以保證在工作中能夠運用過硬的業務知識來解決問題。在監督紀律方面，杜絕有“老好人”的心態。

三、良好的溝通能力。監控工作，一方面要為相應部門提供信息；另一方面還要為社會各界提供對外信息服務。對內有不同的部門，對外有不同的單位，服務的對象不一，既要做好熱情服務，又要做到保守秘密。

當然做好監控工作，還必須具備一些其他素質，比如團結協作，奉獻精神，不斷創新等。

總之，在掌握了高速公路監控技術后，必須培養認真的工作態度和高度的責任感，有責任感的監控員也一定會注重監控業務知識學習，不斷提高監控業務能力。這樣，我們才能在平凡的監控崗位創造不平凡的業績。

第四篇：怎么做好監控工作

怎么做好監控工作

一．監控室工作定位，歸屬，工作流程

商場監控室隸屬于總經辦，屬于集團技防重要部門，工作內容涉及集團商業機密，要注意保密。監控室非經領導同意，其他人員禁止入內。

監控室工作非常重要，監控室工作人員要有正義感，責任心，要堅持原則，思想上要重視這份工作，要知道發現一起違紀行為，不單單是處理一起案件這么簡單，關鍵是能起到震懾作用，為公司布置的工作執行起到監督作用。如果違紀行為得不到處理，勢必影響勤奮員工的工作熱情，違紀得不到懲罰，勤奮得不到表揚，監控室無異于助紂為虐，所以，在監控室工作的人員在思想上一定要重視這份工作。

監控室工作流程：

1.發現違紀行為，記錄并報總經辦，商管處處理。

2.發現設備運行不良，報設備處維修，設備不能維修報集團設備部。

3.發現外盜及時通知在班經警或便衣，發現內盜及時通知防損處加以處理。

4.工作內容無論是內部人員還是其他各部門都要注意保密。

二．工作準則-----利群員工守則

監控室最重要的工作就是通過監控設備協助領導督促員工，發現員工違紀最主要的標準依據，也就是我們的工作準則就是利群員工守則。在這本書里，詳細講解了各個工種的工作守則，比如收銀員，應該怎樣穿著，應該怎樣接待結賬顧客，站姿如何，財務紀律是什么樣的等等都有相關規定。因此，監控室工作人員要首先學習好員工守則，熟悉相關工種，熟悉商場工作的流程。因此員工守則好比是監控員工作的指導思想，我們要把指導思想常放手邊，隨時翻閱，仔細研究。

同時要做到理論和實踐相結合，工作閑暇之余，要走進商場，熟悉各個工種的實際工作情況，要知道對于沒有商場工作經驗的監控員來說，實際商場工作經驗的欠缺才是我們的短板。沒有親身的經驗，很難知道我們監控的對象在干什么。

三．工作技巧，經驗總結◆◆

（1）通過監控錄像發現違紀是一項細致的工作。海量的工作量也許只能發現一起違紀案件，這考量著我們的工作熱情和工作耐性。只有圖像（還不是高清）沒有劇情，沒有聲音，只能看見好像在做什么，而不知道確切在干什么。在這種情況下，耐心，細心，細致的鉆研就必不可少了，發現某種行為當中的可疑之處，再通過其他的渠道驗證該行為到底在哪里可疑，進而鎖定這種違紀行為可以說是一種必由之路。比如，某天看錄像，發現肉柜的工作人員和顧客有說有笑，而該顧客還購買了大量的肉類，依職業敏感這個現象就足以引起我們的懷疑了，接下來我們需要做的是通過其他渠道------微機室，查詢這個時間段的相關銷售記錄，來查出這塊肉的銷售到底有無問題，以驗證我們的懷疑是否正確。

其實，平時我們要多研究一下顧客心理和違紀員工的心理。大家想啊，一個正常的顧客在購物的時候通常是這樣的：看看商品，看看價格，挑挑揀揀，最后確定自己要購買的那一件。而和營業員認識的顧客就不是這個樣子了，他們通常站在柜臺前什么也不干，或者是和營業員聊著天，營業員這時是異常的熱情和主動，幫著顧客挑選好的商品，幫著顧客裝包，打價，這與平時對待一般顧客是不一樣的。只要平時多留意生活，就不難發現這些。

總之，細致，細心，注意細節，仔細鉆研，就掌握了監控工作的訣竅。

（2）看錄像回放的時候一定要慢。不能走馬觀花，貪多嚼不爛。仔細想一下違紀的員工生怕我們發現他們違紀，一定是在違紀的時候動作能小就小，能遮擋就遮擋，正常的播放速度恐怕都難以發現他們的違紀行為何況是快速瀏覽了。發現可疑現象，就得比照其他方面查詢相關線索，具體的：

A肉柜：光看打稱是發現不了問題的，發現可疑情況（上面介紹的）時要比照銷售記錄查詢線索。

B收銀臺，服務臺收銀機：無顧客時頻繁開關錢箱，敲擊鍵盤，甚至是向外拿營業款，這都是非常明顯的違紀信號。

（3）重要部門員工非正常離職審查制度。這些重要部門包括財務，收銀，肉柜，這些部門比較重要而且又有監控隨時監視，查起來也有條件。比如一個收銀的員工突然提出辭職，毫無原因，或者這個員工在外違法需要辭職，這就需要引起相關部門領導的重視，積極和監控室聯系，突擊查看一下該員工在工作期間是否有違紀行為。建議各部門領導和監控室暢通溝通，精誠合作共同維護公司集體利益。

（4）定時實時整體巡視，充分發揮監控技防作用。彌補防損人員巡邏不足的缺陷，好處是能發現一些突發事件，比如：人群聚集，吵架打鬧，電梯停運，防損空崗等。

（5）一些零散的工作經驗。

A具有退換貨功能的服務臺收銀臺是一個敏感的部門，要格外留意（虛擬消費-----套券）。B收銀員無顧客時敲擊鍵盤，把營業款偷偷往外拿。

C特別注意商場搞活動的時候，這個時間段比較敏感。

D收銀機屏幕閃一下不一定是商品錄入成功，也可能是錄入失敗。

E平時留意相關商品價格，看看收銀時商品總量和收的款項是否明顯不符。

F針孔攝像機定期在晚上員工下班時換換位置。

G平時去倉庫轉轉，看看有無食品包裝袋之類的垃圾。

H不準遮擋攝相機鏡頭凡遮擋鏡頭一律視為違紀。

I工作時間掛牌領導不允許買肉。

J聊天超過5分鐘即算違紀等等，其余的在之前的工作中已經熟悉。

四．商場監控現存一些問題

這里的內容是留給各位同行同事們的。

感謝公司領導給予的來之不易的學習機會，感謝集團各位老師孜孜不倦的教誨。我們監控室工作人員一定以利群員工手冊為標準，堅守崗位，勤奮工作，爭取在平凡崗位上做出優秀業績。

膠州購物廣場監控室

木子

第五篇：重點稅源動態管理監控辦法

第一章 總則

第一條 為強化重點稅源企業的監控管理水平，實現稅源管理精細化，提高重點稅源管理的質量和效率，根據省市局的相關規定，結合我局征管實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱重點稅源企業是指年納稅額數額較大，其生產經營活動變化對本級稅務機關稅收收入總額影響較大的納稅人，以及根據稅源結構情況認為應納入重點稅源企業管理的其他企業。

第三條 重點稅源管理應遵循依法、信息化加專業化、誠實信賴、循序漸進的原則，體現管理的科學性、系統性、真實性和有效性。

第四條 重點稅源企業由征收、管理部門共同負責監管。

第二章 確定標準

第五條 重點稅源企業應當符合下列條件：

1、入庫稅金：上一實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅合計100萬元以上。

2、主管稅務機關確定的需要監控的其他重點企業。

第六條 重點稅源企業的確認，原則上應在每年一月底前進行，按照稅收會計、統計資料，通過專題調查后確定。

第七條 對已被確定為重點稅源管理的企業連續兩年達不到重點稅源管理標準（主要指應納稅額）的，可以轉入非重點稅源管理。

第三章 管理形式

第八條 根據本地重點稅源企業、行業和征管實際狀況，重點稅源企業原則上由各稅源管理單位按照屬地管理原則實施稅收管理。

第九條 建立“采、評、控、管”四位一體的監控機制。

第四章

崗位職責

第十條 各稅源管理科應至少確定一名稅收管理員作為控管范圍內重點稅源企業的重點稅收管理員。

第十一條 從事重點稅源企業管理的稅收管理員應當擇優配備，具備以下基本條件：

（一）熟悉稅收法律法規規章知識，具有較高的稅收專業知識水平;

（二）熟悉會計法、會計制度、會計準則、財務通則、財務管理和計算機基礎等知識；

（三）具有比較豐富的稅收征管實踐經驗。

第十二條 收入核算科工作職責主要是：

1、徹落實市局重點稅源監控管理工作任務，負責對本局重點稅源監控管理進行業務指導、組織和協調工作；

2、根據上年稅收收入完成情況和稅源變化情況，確定重點稅源管理的范圍；

3、貫徹落實市局重點稅源監控管理工作任務，建立滿足市局要求的本級重點稅源數據庫，按時匯總、審核、上報重點稅源企業數據，確保重點稅源數據的準確性。

4、建立重點稅源分析報告制度，按照重點稅源管理辦法的要求，完成我局綜合性的稅源分析和收入分析報告；

5、定期測算重點稅源企業稅負情況，并根據市局下發的行業稅負預警，對本級監控管理的重點稅源企業進行篩選，將稅負異常企業轉交稅源管理單位調查落實并反饋企業稅負異常原因和處理情況，同時上報市局。

6、及時總結重點稅源管理工作經驗，推廣監控管理成果，不斷提高監控管理水平。

第十三條 稅源管理單位在落實《稅收管理員制度》的基礎上重點落實以下工作職責：

1、監控重點稅源企業應繳稅金的核算和繳納情況，確保征足收齊，防范稅收風險。

2、貫徹落實重點稅源監控管理工作任務，按時匯總、審核、上報重點稅源企業數據，確保重點稅源數據的準確性。

3、負責重點稅源企業基本信息的采集工作，主要包括企業登記信息、組織機構信息、工藝流程信息、關聯機構信息、報備信息等。

4、定期對重點稅源企業進行巡查，對重點稅源企業的生產經營狀況和稅源變化情況進行綜合分析，對照同行業稅負及其預警指標，發現異常問題，及時提出采取管理措施或稽查建議的報告。

5、結合“一戶式”管理有關規定建立重點稅源企業分戶管理檔案。

6、全面掌握企業享受稅收優惠政策的落實情況。

7、有計劃，有針對性地做好對重點稅源企業的日常稅務檢查，強化對重點稅源企業的日常管理。

8、及時了解重點稅源企業有關涉稅情況，按照要求開展、落實重點稅源企業普查、調查。對年應納稅額100萬元以上企業每月最少調查分析一次。

9、定期了解和掌握轄區內市局及本級監控管理的重點稅源企業的生產經營和稅源變化情況，及時對重點稅源企業的收入進行分析和預測。

10、根據稅收征管信息系統及其他信息應用系統的重點稅源信息和日常管理中掌握的信息情況，按季編制《重點稅源分析報告》，分析重點稅源和稅收的變化情況，揭示存在問題，為領導決策提供依據。

第五章 工作內容及要求

第十四條 重點稅源管理工作的主要內容有：稅收政策的宣傳咨詢和輔導，采集涉稅信息與稅源監控分析，納稅評估，稅務約談，納稅服務，日常檢查，納稅信用等級評定等。

第十五條 重點稅源稅收管理員應加強對重點稅源企業的基礎信息、物流信息、資金流信息、關聯交易信息等信息的采集，全方位掌控納稅人的生產、經營狀況，并運用納稅評估等手段，強化物流信息和資金流信息的監控分析，綜合評價企業經營能力和納稅能力，防范關聯企業稅收轉移，科學預測稅收收入，提高納稅申報質量，堵塞稅收征管漏洞。

第十六條 采集涉稅信息主要包括：企業基本檔案信息，企業各稅種申報與清算、稽查信息，發票開具與使用等相關稅務信息，企業生產經營及財務核算信息。收集與監控的重點是企業原料購進、生產經營、產品銷售、關聯交易等環節資金周轉、材料物資流動、關聯企業交易和跨區經營情況，以及生產經營各環節變動情況等。信息分析主要包括：運用稅收征管信息系統，增值稅防偽稅控報稅、認證等子系統產生的數據以及企業財務會計報表、核算資料和市場信息，加強重點稅源企業的涉稅信息的分析應用，提高稅收預測水平。涉稅信息可以通過各類信息應用系統，部門間信息共享和人工采集方式取得。凡是信息應用系統采集到的信息，人工不重復采集，并提高應用效率。

第十七條 對年應納稅額在100萬元以上的重點稅源企業應逐戶出具《重點稅源分析報告》。稅源分析報告的編寫應具有時效性、準確性、針對性、邏輯性。《重點稅源分析報告》應包括以下內容：

（一）重點稅源企業本期的稅負及其變化情況，影響其應納稅額增減變化的主要原因，并綜合運用日常檢查和納稅評估中的一些技術手段進行納稅分析和預測；

（二）重點稅源企業的營銷策略、市場前景、資金回籠狀況及國家宏觀政策對其經營的影響；

（三）其它情況。如重點稅源企業的欠稅管理、企業重大資產處置情況，對企業的納稅宣傳與政策輔導落實情況等；

（四）有關工作建議。

第十八條 按照國家稅務總局有關納稅評估辦法規定的基本程序，積極開展對重點稅源企業的納稅評估工作。要把納稅評估作為重點稅源企業監管的主要工作方法，建立健全納稅評估工作機制，提高對重點稅源企業的稅收管理水平。

第十九條 建立稅務約談制度。普遍開展對重點稅源企業的稅務約談，建立重點稅源企業在接受稅收管理過程中的自我糾錯機制。

第二十條 建立重點稅源管理工作聯系制度。

1、主動與地稅、工商、財政、發改委等有關部門取得聯系，及時了解掌握有關情況，以利于加強對重點稅源的稅收管理。

2、每位局領導應根據各自工作分工情況，明確聯系若干戶重點稅源企業，定期深入企業調查研究，分析和掌握重點稅源動態。

3、建立聯席會議制度，定期或不定期召開重點稅源企業聯席會議，聽取和研究重點稅源企業的意見和建議。

第二十一條 實行重點稅源企業重大經濟事項報告制度。稅源管理科應及時掌握涉及企業相關政策變化、市場變化、重大經營決策調整、重大資產處置、重大經濟糾紛、重大經濟事故等情況，及時向局領導做出書面報告，并分析其對重點稅源企業稅源變動發生的影響。

第二十二條 逐步完善重點稅源企業稅收征管檔案管理制度。稅源管理單位應充分利用現有稅收征管信息系統和實地調查情況，整理積累、科學分類、合理使用各類涉稅征管資料及采集的各類信息，實現重點稅源企業稅收征管基礎檔案資料的“一戶式”管理。應于年末將當年所有資料裝訂成冊，歸檔保存。電子信息資料應定期備份。

第二十三條 歸檔保存的重點稅源企業資料除采集的數據指標、稅收分析、調研預測報告和稅負評估分析外，還應包括各類臺帳，申請報告、批復和檢查結論等相關資料。

紙質資料的保存期限為10年，電子信息資料永久保存。

第六章 監控內容

第一節

基本信息監控

第二十四條 調查核實企業登記信息，重點了解企業組織機構形式，包括：經營方式、運行機制、行業類型、核算方式等內容。采集關聯企業信息，掌握關聯企業的名稱、生產經營地址、管理控制關系、享受優惠政策情況，綜合分析企業的組織關系、關聯關系、投資比例，形成企業的組織結構示意圖。

第二十五條 掌握生產經營流程信息，主要包括生產裝置、設計生產能力、生產工藝、主要原料、主要產品、生產經營控制等。分析企業的產業結構、產品結構、年生產能力、生產工藝等特點，全面掌握企業的生產經營流程狀況和進銷渠道，形成完善的生產工藝流程圖和進銷結構圖。

第二十六條 核實企業報送、備案的財務會計制度、財務會計處理辦法、會計核算軟件及使用說明、銀行賬戶、財務信息傳遞形式等信息。熟練掌握企業會計核算軟件，及時采集企業財務信息。根據企業財務信息傳遞形式，結合企業的生產工藝流程和內部生產經營控制方式，掌握企業財務會計核算憑證、資料的傳遞、匯總方法。

第二十七條 企業基本信息原則上每年采集一次，并根據調查或巡查情況，對相關內容進行補充、完善。

第二節 物流監控

第二十八條 通過對存貨、待處理財產損失、固定資產及在建工程、折舊提取等物流信息的定期采集，及時、準確地掌握企業物流信息，從而對其增值稅、消費稅、企業所得稅等計稅依據進行全面分析，及時發現問題。

第二十九條 按月統計企業的存貨（庫存商品）、產成品、半成品的增減變化，全面掌握當月原材料、輔助材料、燃料動力的耗用情況，分析投入產出是否正常。

第三十條 稅收管理員對所轄重點稅源企業按月進行以下物流信息分析：

（一）存貨去向信息指標分析：根據存貨去向判斷是否用于應稅項目；

（二）存貨率信息指標分析：根據存貨率大小判斷企業是否存在虛增庫存、賬外經營，隱瞞銷售或遲記收入等情形。

（三）存貨周轉率信息分析：通過對存貨周轉率監控，分析企業營運能力的強弱，監控銷售收入變動率與存貨周轉率變動是否匹配。

（四）待處理流動資產損失信息分析：監控增值稅進項稅額轉出情況。

（五）固定資產及在建工程信息分析：監控購進固定資產或用于在建工程貨物的增值稅進項稅額抵扣情況或應稅固定資產銷售未計稅問題。

（六）產品耗料信息分析：通過計算單位產品平均耗料數量，分析材料發出和應產產品數量，監控非生產耗料增值稅進項稅額轉出，及完工產品不入庫直接轉出未計增值稅銷項稅額情況。

（七）產品（商品）發出信息分析：通過對產品銷售量和產品發出量比較，監控產品發出未計增值稅銷項稅額情況。

第三節 資金流監控

第三十一條 按月對企業資金運動情況進行監控，重點加強對企業資金來源、資金使用、資金歸還等信息的采集，防止出現資金帳外循環、帳外經營，綜合評價企業稅款繳納能力的。對內部設有結算中心或內部銀行的重點稅源企業,應全面掌握其資金調度及流向。

第三十二條 按月或季對企業報送的《現金流量表》、《資產負債表》、《利潤表》及《利潤分配表》中的相關欄目與企業賬簿進行核對，確保數據的真實性。

第三十三條 強化資金來源監控。以企業近三年資產負債表、利潤分配表為基礎，充分考慮銷售額增長與資產增長和權益增長的關系，進而確認企業融資因素。重點采集資金來源渠道信息和來源方式，及時掌握企業在融資過程中的擔保、抵押、拆借等情況。

第三十四條 強化資金用途監控。從分析企業固定資產的投資規模、項目招標、工程進度及預決算情況入手，對照其資金撥付和折舊提取記錄，核實其是否有真實的資金應用、資金應用是否匹配、固定資產價值是否正確核算以及折舊是否正確計提。對流動資金，分析企業資產負債表，看其各項流動資產占用資金及結構是否合理；從較大金額業務入手，根據其銀行對賬單和銀行余額調節表，對應分析其銀行存款日記賬和現金日記賬，看其資金流動記錄是否吻合、是否隱瞞開戶銀行賬戶以及是否存在帳外核算情況；根據其取得的增值稅專用發票情況，采用抽查法，對應核實其銀行付款記錄和材料入庫記錄，分析其材料購進和應付賬款是否屬實。

第三十五條 強化資金歸還監控。根據企業融資合同或協議，監控其資金是否按期歸還以及逾期歸還原因。根據企業現金流量表中現金凈流入量和生產銷售規模、利潤率及計付股息、利息、占用費等情況，分析其歸還資金的能力和籌措資金的合理性，并進一步監控其籌措資金是否納入正常核算。

第三十六條 稅收管理員對重點稅源企業按月進行以下資金流信息的分析：

（一）經營活動現金流量信息分析：根據現金流量與企業經營成果的對比，監控企業生產經營全過程；

（二）收益比率信息分析：收益比率是企業獲利能力的重要標志，通過對收益比率指標的分析，監控企業經營管理水平；

（三）資本結構比率信息分析：監控其償債、稅款繳納等能力；

（四）流動比率信息分析：流動比率是評價企業短期償債能力的指標，主要包括流動比率和速動比率兩項內容。通過分析監控企業短期償債能力、稅款繳納能力和近期財務風險狀況；

（五）應收賬款周轉比率信息分析：評價企業應收賬款變現速度、管理效率和營運能力；

第四節 關聯交易監控

第三十七條 根據企業的組織管理、投融資結構、生產經營特點等企業基本信息，核實確認企業關聯關系，按期采集企業與其關聯企業間在購銷業務、融通資金、提供勞務、轉讓財產、提供財產使用權等關聯交易信息，通過科學的方式方法，分析企業間關聯交易定價的合理性及對稅收收入的影響，為收入預測和跟蹤管理提供依據。

第三十八條 要求企業按月向主管國稅機關報送《企業與其關聯企業業務往來情況申報表》，分戶申報企業與其關聯企業交易的交易類型、交易內容、交易日期、交易數量、產品規格、定價標準、定價原則等。

第三十九條 監控關聯企業間業務往來的主要內容包括:

（一）有形財產的購銷、轉讓和使用，包括房屋建筑物、交通工具、機器設備、工具、商品(產品)等有形財產的購銷、轉讓和租賃業務；

（二）無形資產的轉讓和使用，包括土地使用權、版權(著作權)、商標、牌號、專利和專有技術等特許權、工業品外觀設計或實用新型等工業產權的所有權轉讓和使用權的提供業務；

（三）融通資金，包括各類長短期資金拆借和擔保、有價證券的買賣及各類計息預付款和延期付款等業務；

（四）提供勞務，包括市場調查、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務的提供等。

第四十條 企業間關聯交易的分析

（一）購銷業務的分析：評價關聯交易銷售收入和成本列支的合理性；評價關聯企業是否存在通過轉讓定價的方式由盈利企業向虧損企業或者由所得稅高稅率企業向低稅率企業轉移利潤問題。

（二）融通資金的分析評價：評價關聯方借貸利率水平高低的合理性以及是否存在企業間通過融通資金或無償占用關聯方資金轉移利潤進行避稅的問題。

（三）提供勞務的分析評價：評價關聯企業間勞務收入定價的合理性；

（四）資產轉讓的分析評價：分析轉讓條件、轉讓成本、轉讓者提供的技術支持和人員培訓等勞務價值、資產轉讓利潤率是否符合一般性營業常規或使轉讓企業獲利。

第五節 財務處理及優惠政策監控

第四十一條 按月對重點稅源企業的財務核算情況進行監控，監督企業是否按照報備的財務會計制度、財務會計處理辦法、會計核算軟件進行會計處理。

第四十二條 按月核實企業在享受稅收優惠期間的生產經營及財務核算，監督企業是否達到應享受稅收優惠政策的標準，并對享受稅收優惠的額度進行統計、分析。

第六節

稅負分析

第四十三條 將重點稅源企業的主要稅收指標分別與上年同期、全國、全省、全市同行業宏觀稅負進行比較。重點監控重點稅源企業主營業務收入、利潤總額、實現稅收、入庫稅收的增長速度及總體宏觀稅負水平和經濟稅收指標情況。

第四十四條

對重點稅源企業進行經濟稅收彈性分析。按季分析重點稅源企業增值稅和主營業務成本的彈性系數（增值稅增幅/主營業務成本增幅）,按企業增值稅和生產成本的彈性系數排序，篩選出疑點企業，跟蹤分析存在的問題。

第七章

稅源監控質量標準和績效考核

第四十五條 重點稅源管理列入我局目標管理考核。終了由局辦公室根據征管質量考核的要求進行單項考核。

第四十六條 重點稅源企業管理應當以有效管理為核心，全面提高重點稅源企業稅源監控管理質量。重點稅源企業管理應當達到以下質量標準：

（一）重點稅源企業監控應當涵蓋所有稅種；

（二）落實上級加強重點稅源管理任務及時、措施有力；

（三）分戶建立的重點稅源管理檔案完整、規范、有效；

（四）監控信息采集及時、準確；

（五）監控程序合法，文書使用規范；

（六）重點稅源企業的申報質量有明顯提高，申報準確率要達到95%以上；

（七）各項征管質量考核指標均達到規定標準以上；

（八）稅收收入因素分析透徹，能夠為稅收收入合理調度和領導決策提供依據。

（九）上報各類重點稅源數據、分析、報告、資料完整、及時、準確。

第四十七條

各分管局領導、科室負責人對重點稅源企業稅源監控管理負有連帶責任：

對年應納稅額在500萬元以上的重點稅源企業由各分管局領導按照分管范圍督察監控，承擔連帶責任；對年應納稅額在100萬元以上的重點稅源企業由各稅源管理科負責人督察監控，承擔連帶責任。

第四十八條 監控結果的獎懲：

（一）通過監控，對重點稅源企業的生產經營和稅收情況變化能夠及時掌握，分析透徹，預測準確的，予以加分；

（二）在重點稅源監控管理工作中，捕捉、提煉的有較大利用價值的有關信息資料被采納的，予以加分；

（三）按照檢查互查制度在各種專項檢查、專案檢查或所得稅匯繳檢查中，查補稅款占稅款所屬分稅種全年應納稅額5%以上的，扣減實施日常管理的稅源管理部單位檢查當年的重點稅源管理目標考核分數；

（四）企業生產經營和稅收實現、入庫情況有重大變化，應發現而未發現，或已經發現沒有及時上報，造成工作被動的，當年重點稅源管理目標考核不得分，并落實執法責任。

第八章

附

則

第四十九條 本辦法由國家稅務局負責解釋。

第五十條 本辦法自發布之日起實施。