第一篇：淺議如何加強審計項目計劃管理

淺議如何加強審計項目計劃管理

淺議如何加強審計項目計劃管理

審計項目計劃管理是審計管理的一個重要環節，是審計工作的起點和龍頭。如何加強審計項目的管理，使其在審計業務管理中起到畫龍點睛的作用，是需要面對及思考的問題。近兩年來，武漢市審計局綜合處作為審計項目的管理部門，嘗試著在以下幾個方面加強對審計項目計劃的管理，取得了一些成效。

一、采取“兩上兩下”方式，確保計劃編制的科學性

每年11月初，該局向人大代表和政協委員、特約審計員、相關部門、社會公眾廣泛征求意見，圍繞黨委政府中心工作，提出下一年審計項目計劃編制工作指導意見，明確審計項目計劃的編制原則以及計劃編制要求。各業務處室參照指導意見，在調查研究的基礎上，初步編制各處室審計項目計劃提交綜合處后，局主要領導和分管領導聽取各業務處室審計項目的編制情況，提出對審計項目的具體意見，并要求各業務處室進一步修改完善，是謂“一上一下”。各業務處室進一步修改完善審計項目計劃，提交局長辦公會討論確定，是謂“兩上兩下”。

近兩年來，該局在審計項目計劃編制過程中采取“兩上兩下”方式，本著把握全局，統籌布局，合理安排的總體思路，審計項目計劃呈現出以下幾個特點：既突出財政專項資金使用績效、政府性基金預算、國有企業及國有資本運行管理情況的審計，又著力社會保障、安居工程、三農、扶貧、救災等重點民生資金的審計；既圍繞審計“全覆蓋”的要求，又密切關注社會熱點、難點、重點問題；既有審計數量上的保證，又有審計質量上的要求，做到量力而行，盡力而為；計劃強調各業務處室既有分工各自突破的重點，又有相互協作的全局一盤棋運行機制。

二、填制三張表格，實施審計項目動態管理

在審計項目實施過程中，用三張表格對審計項目實行動態管理。第一張是“審計項目立項申請書”，由各業務處室在審計項目立項時填報，主要內容有審計單位的基本情況、計劃實施時間、現場審計天數、審計人員數量、立項背景、審計目標、內容重點等，分管局長審批簽字。第二張是“審計項目延遲完成申請書”，是業務處室申請延期完成審計項目時填報，主要內容有擬完成時間、延遲原因說明等，須經分管局長及局主要領導審批簽字，杜絕了業務處室擅自延遲審計項目完成時間的行為，在控制現場審計時間、提高審計工作效率等方面起到了積極作用。第三張表格是“審計項目計劃調整書”是各業務處室在調整審計項目時填報，主要內容有調整事項和調整理由，同樣必須由分管局長和局主要領導審批簽字方才有效，這張表格規范了調整審計項目的程序，保證了項目計劃的完整性。

三、OA線上審計立項，強化審計項目起點控制

審計項目計劃確定后，由綜合處在OA辦公系統按照審計項目的行業建立分類計劃。各業務處室開始實施審計項目時先申請立項，同時將有關資料上傳OA辦公系統，在對應的計劃下添加審計項目并提交審核。各業務處室提交的審計項目經由綜合處審核通過后正式立項上線，審計項目的實施才能進入到下一個程序，各業務處室相關人員方可下載項目信息、人員信息，下發審計通知書等。這個環節是審計項目實施的起點，標志著項目實施程序性的開始。

四、規定審計現場工作量，實行審計項目進度管理

為進一步提高工作效率，控制審計成本，該局出臺了《審計項目進度管理辦法》，對審計項目實行精細化管理?！掇k法》按照財政、金融、國有企業、政府投資、行政事業、專項資金、外資運用、經濟責任、績效等不同類型項目審計，確定不同的現場工作量定額，對同一類型項目審計又按資金和資產規模進行定額細分。同時明確審計工作人員數量和現場審計時間的對應關系。要求在總審計時限不變的情況下，審計組如增加審計人員，則必須減少現場工作時間；如減少審計人員，則審計組可適當延長現場審計時間，促進項目承擔處室科學組織力量，合理調配審計資源，提高審計工作效率。

五、及時跟蹤項目執行情況，著力促進審計成果轉化

審計項目實施過程中，該局綜合處通過了解OA系統審計資料上傳，以及審計通知書、查詢通知書、移送處理書、征求意見書、審計報告等審計文書出具情況，與各處室保持溝通，及時跟蹤項目進度，定時通報項目完成情況。對審計發現的問題、工作思路、方法、技術手段、成果、經驗、模式等進行總結提煉，以要情專報、簡報、信息等方式向上級審計機關和本級黨委政府報告，及時反映審計情況，分析問題，從體制機制制度層面提出審計意見，服務政府宏觀決策。同時做好計劃統計工作，準確報送統計數據，全面及時地反映審計工作情況和成果，為宏觀決策提供參考依據。

近兩年，該局嚴格落實管理措施，使項目計劃管理貫穿審計項目始終，實行對審計項目重要環節的全方位控制，在科學編制審計項目計劃、保障審計質量、提高審計效率、控制審計成本、合理配置審計資源等方面起到了較好作用。但在審計項目管理過程中，仍存在一些亟待改進和完善的問題。

一是審計項目計劃編制時間啟動稍晚，影響審計項目實施。該局于每年的11月初啟動審計項目編制工作，由于此項工作涉及到市人大、政協等相關部門以及特約審計員，社會公眾，市局各個業務處室等眾多的征集對象，與相關部門及人員溝通協調，收集相關資訊及材料需要投入大量的時間和精力，尤其是經濟責任審計項目須經組織部門確定，局長辦公會最后確定審計項目計劃的時間基本在2月份左右，再報經市長批準后正式下達。但一般在元旦過各業務處室就開始組織實施審計項目了，而此時審計項目計劃還未正式下達，故而審計項目計劃的下達與審計項目的實施存在一個月左右的時間差，在程序上還應進一步體現時效性。

二是審計項目時間節點控制不夠精確，造成審計審理扎堆。在編制審計項目計劃時僅規定了審計項目實施的起始時間，審計項目的完成時間多集中在上半年的7月份和下半年的12月份，由于對審計項目實施的控制沒有細化到審計現場時間、審計報告征求意見時間以及審計項目審理時間節點，同時由于各業務處室由于審計工作量大，同時開展多個審計項目，因此出具審計報告的時間多集中在7月份和12月份，這樣就導致項目審理集中扎堆，沒有給審理工作預留足夠的時間。筆者認為審計項目計劃在時間的要求上，應該對審計現場完成，審計報告完成，項目審理等幾個時點進行明確，細化到審計過程的每個環節，這樣才能避免項目審理扎堆，集中完成審計項目的現象。

三是審計項目考核不夠精細，削弱計劃執行的約束性。對審計項目計劃完成情況考核局限于數量，對審計項目的調整、延期完成等均未納入考核指標，對審計項目計劃的考核不夠精細，一定程度上導致調整和辦理延期的審計項目較多，如在今年調增調減審計項目達10多個，對審計項目計劃的完整性和結構性造成了一定的影響。同期辦理延期的審計項目也有10多個，影響審計項目完成的及時性。筆者建議應當將審計項目的調整及辦理項目延期等指標一并納入年終考核，倒逼年初審計項目計劃編制的科學性和規范性，強化各業務處室執行審計項目計劃的約束性，確保年度審計項目計劃的完成。

第二篇：審計審計項目計劃

日前，審計署編制完成并正式印發了*統一組織審計項目計劃。該計劃明確了全年審計工作的指導思想和總體思路，對審計署統一組織實施的審計項目做出了具體安排。

一、*年審計工作的指導思想和總體思路

認真貫徹黨的*大和中央經濟工作會議精神，全面落實科學發展觀，把推進法治、維護民生、推動改革、促進發展作為審計工作的出發點和落腳點，緊緊圍繞經濟和社會發展大局、緊緊圍繞黨和政府的中心工作、緊緊圍繞關系人民群眾切身利益的重大事項，繼續查處重大違法違規問題和經濟犯罪案件，加大效益審計和專項審計調查的分量，更加注重從體制、機制、制度層面發現和分析問題，講改進和完善的建議，使審計工作在規范財政經濟秩序，推動深化改革和宏觀調控，促進國民經濟又好又快發展，保障社會公平正義，制約和監督權力運行，促進廉政建設等方面發揮更大作用。

二、*年審計項目計劃安排的特點

一是大力推進效益審計。審計署統一組織實施的審計項目共25項，其中效益審計項目有18項。從工作量安排看，效益審計的工作量占全部審計工作量的比重將在80%以上。在這些項目實施過程中，審計機關將繼續揭示和查處由于決策失誤、管理不善造成的損失浪費問題，同時重點關注質量效益、節能降耗、環境保護等問題，積極探索對一些項目和資金開展績效評估。

二是注重發揮審計的建設性作用。圍繞完善公共財政體系、深化金融體制改革、改善民生、加強能源資源節約和生態環境保護，著眼于完善體制、機制和制度，安排了多項專項審計調查，從宏觀層面和全局的角度揭示問題，深入分析問題產生的原因和癥結所在，有針對性地講審計意見和建議，從更高層次上發揮審計的作用。

三是加強對國家宏觀政策措施貫徹落實情況的審計監督，推動科學發展。圍繞黨中央、國務院做出的重大戰略部署和出臺的各項重要政策措施，對有關地區、部門和單位貫徹落實這些部署和政策的情況開展專項調查，保障政令暢通、令行禁止，促進科學發展觀得到有效貫徹。安排的項目主要涉及預算制度改革、加強和規范投資管理、支農惠農、節能減排、實行從緊的貨幣政策等方面。

四是把維護民生擺在重要位置，促進社會和諧。安排對關系人民群眾切身利益的教育、社會保障、水污染防治等方面的重點資金和項目進行審計監督，確保資金的合理、有效使用，促進各項惠民政策落實到位，促進各項社會事業加快發展。

三、*年審計的重點領域和具體任務

（一）中央預算執行和其他財政收支審計。

----審計財政部具體組織中央預算執行情況、發展改革委管理分配中央政府性投資情況和55個左右中央部門預算執行情況，促進有關部門和單位依法行政、依法理財，加強預算管理，深化預算制度改革，提高財政資金使用效益。

----強化對地方財政收支的審計監督，安排對部分?。▍^、市）財政收支情況進行專項審計調查，促進規范地方預算管理，完善省以下財政體制，增強基層政府提供公共服務能力。

----對部分省（區、市）和計劃單列市國稅部門組織預算收入情況進行專項審計調查，促進稅務部門加快職能轉變，規范稅收征管，推動稅制改革，加強預算管理。

（二）專項資金審計。

----對部分?。▍^、市）社會保障資金管理使用情況進行專項審計調查，規范社會保障資金管理，維護資金的安全完整，促進有關政府主管部門依法行政、有效履行職責。

----對部分城市基礎教育經費管理使用情況進行專項審計調查，推動強化政府對基礎教育的保障責任，建立規范、有效、公開的收費管理制度，促進教育公正、協調發展。

----對部分?。▍^、市）各類財政支農資金進行全面的專項審計調查，推動落實社會主義新農村建設的各項支農惠農政策，促進完善財政支農政策和資金管理體制、機制、制度。

----對“三河三湖”（淮河、海河、遼河、滇池、巢湖、太湖）水污染防治效益和環渤海13個市水污染防治資金進行專項審計調查，促進落實重點流域水污染防治計劃，完善防治政策和管理措施，提高環境治理成效，推動生態文明建設。

（三）固定資產投資審計。

----審計部分重點電力建設項目，促進電力工業科學發展，加強投資宏觀調控和環境保護，提高電力建設項目能源資源利用和運營管理水平。對在建的金沙江溪洛渡、向家壩水電站建設項目進行審計，探索開展國家重點建設項目跟蹤審計的路子。

----繼續對北京奧運會組委會財務收支和奧運建設項目進行審計，促進規范和保障奧運資金的有效使用，服務“廉潔辦奧運、節儉辦奧運”。

----對部分?。▍^、市）電力建設情況進行專項審計調查，推動深化政府投資體制改革，完善投資管理政策，提高投資效益、促進能源資源節約和有效使用。

----對部分?。▍^、市）和新疆生產建設兵團病險水庫除險加固工程實施情況進行專項審計調查，促進加強建設管理，落實病險水庫除險加固工作部署，保障人民群眾生命財產安全，完善綜合防洪減災體系。

（四）金融審計。

----審計中國工商銀行、中國建設銀行和中信集團公司資產負債損益情況，對中國銀行、交通銀行和招商銀行股份制改革成效進行專項審計調查，重點關注國家宏觀調控政策落實情況，維護國家金融穩定和安全，促進金融機構加強內部控制、防范金融風險、提高競爭力和經營效益。

（五）企業審計。

----審計中國華能集團公司、中國大唐集團公司和中國國電集團公司財務收支，對中國電力投資集團公司、中國儲備糧管理總公司、中國通用技術（集團）控股有限責任公司、中國航天科工集團公司和中國航天科技集團公司原領導人員任期經濟責任進行審計，促進企業深化改革、加強經營管理、提高整體效益和競爭能力，實現國有資本保值增值。

----對部分中央企業節能減排情況進行專項審計調查，促進強化企業社會責任，推動重點行業、重點領域的節能減排工作，保障“十一五”期間中央企業節能減排工作目標順利完成。

此外，審計署還將依照審計法的規定，結合企業審計開展對部分社會審計機構出具審計報告質量的核查，以規范社會審計機構執業行為，促進公正執業、提高服務質量，推動社會審計事業健康發展。

第三篇：IT項目管理審計初探

IT項目管理審計初探

來源：CIO時代網

一.IT項目的現狀

IT項目是指應用計算機軟、硬件以及通信網絡技術在管理上幫助組織節約成本、提高效率、增強競爭力以適應當今經濟環境為目的的項目，它具有高風險高回報的特點。20世紀90年代以來隨著網絡經濟的發展電子商務的普及，組織面臨的商業環境日益復雜，新技術特別是信息技術在許多組織已經成為一個獲得競爭優勢、培養核心能力，甚至繼續生存的極為重要的因素。因此，各種對IT項目的重要性日漸重視，對IT項目的投資日益增長。雖然很多組織已經意識到IT技術的重要性，但IT項目投資巨大，且IT項目長期以來成功率一直很低。于是，企業信息化的投資似乎成了無底黑洞。

在IT業的迅速發展中，其項目的出現往往以單一形式出現。對其進行管理的方法和內容非常具有項目管理的特征。項目管理的內部契約式管理形式在整合內外部人力資源，實施全過程監控，為用戶提供信任等方面，特別適合IT行業高動態、高風險的特點。在IT業中，有效的項目管理是非常重要的，它和項目開發本身具有同等重要的地位。為了提高IT項目的成功率，項目管理被廣泛應用于IT項目的開發中。隨著學習型組織的逐漸興起，企業越來越重視開發過程中知識的積累。因此，IT項目審計在IT項目管理中的地位將會越來越受到重視。

二.IT項目審計的作用

對于IT企業而言，項目審計是完成已有項目并執行好下一個項目的重要環節。項目審計可以分為項目中審計和項目后審計。項目后審計是項目完成并驗收后，根據該項目帶來的綜合收益，對項目的立項、管理、驗收等全部環節進行系統的評價過程。項目中審計的內容與項目后審計基本相同，但項目中審計關注項目的進程與績效，并檢查項目的變化情況。一般項目進行項目后審計，但由于IT 項目具有高風險性的特點，因此，此類項目宜盡早進行項目中審計。

項目審計提供了一個獨立評估項目所處的狀況以及項目管理的有效性和效率的機會。審計過程與形成的審計報告是保證持續發展和組織自我學習的工具。IT項目審計報告的主要目標是為了推進組織未來的項目管理方式，提高IT項目管理的水平，以確保項目的持續成功。以審計報告的建議和經驗建立起來的項目管理知識庫，對組織今后進行新的項目是極為有用的。項目審計和總結的經驗教訓，大大縮短了當項目團隊開始一個新項目時所要經歷的長長的學習曲線。更重要的是，研究表明，由于各項目團隊之間缺少溝通，使系統的分界面成為系統開發中難度最大的部分，審計報告經過一段時間的積累與分析，會促使組織在原本缺少溝通的各團隊間設立接收團隊，使得問題在傳到下一組之前就能被及時發現并得到糾正。IT項目審計報告作為知識積累應用于開發其他IT項目中，經過兩三年，它將產生巨大的作用，不但對新的IT項目提供了寶貴的經驗，而且對組織的有效運行和每個人的專業發展都有著強大的正面影響。

三.IT項目審計的過程及成果

項目審計是對于項目管理有效性的正式的獨立的評估。一個典型的審計，要評估所使用的項目管理系統的適當性，項目計劃和實施的有效性，以及項目指導方針、政策與程序的適當性。它的目的，是對項目管理的方法和通過使用項目資源可能達到的結果做出客觀和公正的評估。要使一項審計有效，必須擁有有效的項目審計過程，并在審計的結果上準備和提交一個最終的審計報告和項目干系人的詳情報告。

由于審計在保證IT 項目成功及經驗積累上的作用越來越明顯，IT 項目經理應該主動安排對項目進行審計，并對審計的結果保持客觀接受的態度，配合以下審計過程的完成。

1.審計小組的建立

審計小組的規模主要由組織與項目的規模和項目的重要性決定。在確定要進行項目審計后，就必須花一段時間認真地挑選審計小組成員。項目審計小組的領導者必須是有軟件開發經驗的，并且參與過項目管理審計的管理者。而審計組的成員也是曾經有過類似的IT項目開發經歷的人員。

2.制定審計時間表

審計組組建后，審計組成員開始共同制定項目的審計時間進度表。目的是保證使項目審計成為一個正常的規范的過程，有利于項目組對審計活動的配合。

首先，項目經理要向審計組提交項目資料，包括項目經理與項目的核心成員共同界定的項目范圍和項目計劃，項目的進度情況及項目組關注的問題等資料。項目經理與審計組領導合作，根據項目的范圍及項目計劃，共同明確審計的范圍和目標，并對項目成功的標準達成一致意見。

其次，根據項目組提供的資料，審計組對項目組關注的問題進行重要程度排序，確定項目優先關注的問題。

最后，根據以上的材料，制定出審計的時間進度表。進度表中明確當審計進行時，審計組與項目組成員的工作。

審計進度表在表面上與CMM評估進度表或是ISO9001審計相似，主要的區別在于，它關注的是特定IT項目本身的管理及其風險因素，而不是關注項目進行的過程。

3.信息與數據的收集與分析

項目審計是一個信息與數據收集與分析的過程。這一過程有賴于審計雙方的共同配合實現。

從項目組的角度，應當確保將充分的文件提供給審計組，確保給予審計組以適當的介紹以使審計組可以協作制定補救計劃，以及對審計組建議的全面利用。

同時，從審計組的角度，對信息的收集與分析的主要內容包括：嚴格審查項目有關文件；與項目團隊和其他項目干系人會談以獲得他們對項目事務的看法；并參與足夠多的項目活動，以判斷項目中正在進行的工作內容并發現項目的問題和機遇。

在審計過程中，重點要圍繞項目成功的標準進行信息與數據的收集和分析，對項目成功程度進行衡量。經過研究所制定的項目實施大綱（PIP），列出度量項目成功的10個關鍵因素是：項目任務；高層管理者的支持；項目進度/計劃；顧客咨詢；人事；技術任務；顧客接受度；監督和反饋；溝通；困難解決。圍繞這10個關鍵因素進行項目審計，可以在項目的執行過程中，定期地評估項目的當前狀況，以及與項目有關的重要因素的當前狀況。同時能幫助項目團隊勾勒出項目當前狀況的完整圖像。

4.形成審計報告

雖然審計報告是根據具體的項目和組織環境做出的，其情況各異。但是，對于IT項目企業而言，如果為所有的審計設定一類格式，有利于建立審計數據庫，為準備報告和閱讀報告，并且按報告行事的管理人員提供了一份共同的提綱。

在實際工作中，審計報告通常分為五個部分，即項目分類、對采集到的信息進行分析、提出的建議、經驗教訓以及附錄。有的還包括一本摘要小冊子。

四.結束語

在我國，隨著信息技術的普及，企業信息化的需求越來越高。作為IT項目的開發組織，為提高其IT項目開發的成功率，項目審計在項目管理中的作用越來越明顯，它將成為項目管理的有機組成部分。組織也逐步將建立完善的項目審計體系，對項目進行有計劃地過程審計，確保滿意的項目進度和必要的改正措施。今后的IT項目管理，將非常依賴以審計獲得的信息與建議進行項目管理流程的改進。由不同項目的審計報告為基礎形成的知識庫，將成為幫助IT企業向學習型組織轉變，并不斷實現自我提高的重要財富。

第四篇：審計局審計項目計劃

審計局審計項目計劃

xxxx年審計工作要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，認真落實______關于審計工作重要指示批示精神和李克強總理的部署要求，按照中央和省委、市委部署，準確把握進入新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局對審計工作提出的新任務新要求，依法全面履行審計監督職責，做好常態化“經濟體檢”工作，推動進一步做好“六穩”工作和落實“六?！比蝿?，為譜寫全面建設社會主義現代化國家x篇章貢獻審計力量。

一、審計計劃安排的主要原則

（一）圍繞主責主業，服從服務大局

緊扣黨的十九屆五中全會精神，以及中央、省委、市委經濟工作會議確定的重點任務，緊緊圍繞事關經濟社會全局、事關長遠發展、事關人民群眾根本利益的重大問題，科學安排審計項目，嚴格依法履行審計監督職責，精準把握審計的職責定位，聚焦主責主業，充分發揮審計專業優勢，為推動黨中央決策部署有效落實發揮重要監督作用。

（二）圍繞中心工作，突出審計重點

圍繞省、市黨委政府重大經濟戰略決策部署和重大政策措施，對照“十四五”經濟社會發展主要目標，突出對重大政策措施、重大風險隱患、重點民生資金和項目的關注和審計。結合我市當前經濟社會發展形勢，xxxx年重點圍繞重大政策措施落實、地方政府專項債券管理使用、部分金融機構和國有企業資產負債損益、鄉村振興政策落實和新農村建設資金等情況開展審計工作，科學合理安排、精心組織實施，促進各項政策貫徹落實，為“十四五”開好局、起好步做出積極貢獻。

（三）圍繞提質增效，優化審計管理

進一步強化審計資源調配，優化審計管理和組織方式，高質量推進審計全覆蓋。xxxx年審計工作以重大政策措施跟蹤審計、經濟責任審計和財政審計為平臺，優化審計資源配置，統籌安排重點專項審計（調查）、部門預算執行審計、領導干部經濟責任審計、自然資源資產離任（任中）審計、金融國企審計、學校審計等項目，加強省市縣三級審計成果和信息共享，注重形式與內容的統一，發揮審計工作的整體合力，堅持科技強審，積極開展大數據審計，進一步創新審計方式方法，提高審計監督效率。

二、審計署統一部署的審計項目計劃

（一）重大政策措施落實情況跟蹤審計；

（二）網絡安全和信息化建設審計；

（三）困難群眾救助補助資金審計；

（四）保障性安居工程資金投入和使用績效審計；

（五）領導干部自然資源資產離任（任中）審計。

三、省審計廳安排的審計項目計劃

（一）重點專項審計

1新農村建設資金審計調查；

2地方政府專項債券管理使用情況審計。

（二）金融審計

x銀行和x銀行xxxx資產負債損益審計。

四、市審計局安排的審計項目計劃

（一）市級財政管理和市級部門預算執行及決算草案審計

1市級財政管理情況審計；

2x個市級部門預算執行及決算草案審計；

3x個市級部門和臨川教育集團及合辦學校行政事業性國有資產管理情況審計。

（二）重點專項審計

1鄉村振興政策措施跟蹤審計；

2社會救助財政資金管理使用和殯葬管理社會服務項目審計；

3人防易地建設費征收管理使用情況專項審計調查。

（三）企業審計

x家市屬國有企業xxxx年至xxxx資產負債損益情況進行審計。

（四）固定資產投資決算審計

（五）學校財務收支審計

（六）經濟責任審計（xx個單位xx人）

（七）信息系統建設及使用情況專項審計調查

第五篇：銷售業務項目審計計劃

審計部2014銷售業務項目審計計劃

根據公司審計部2014審計計劃和《內部審計具體準則第1號——審計計劃》規定，編制本項目計劃。

（一）審計目標和范圍

1.審計目標：通過檢查、評價銷售業務過程中的合同報價、簽訂、發貨、收款等各環節執行情況的審計，規范產品銷售過程，促進產品銷售的良性循環，在對客戶提供良好服務的同時，防范產品銷售管理過程中的各種潛在風險，并減少潛在的壞賬損失風險。

2.審計范圍：公司銷售管理，涉及銷售政策及各類工作規范、產品價格的制定、客戶信用管理、退貨管理等。

（二）審計內容及重點

1.銷售價格的審計，銷售價格的詢價、報價工作是否嚴格按照相關制度規范執行。

2.客戶信用管理是否科學合理，銷售與發貨控制流程是否規范嚴密。

3.銷售合同的審計，銷售合同的評審、簽署是否按照銷售合同的授權審批權限及蓋章手續執行，合同的變更是否執行規范的審批手續等。

4.銷貨退換貨業務處理的審計，是否按照相關規定執行，銷售退回應得到有效的單據證明和實物回收，并進行合規的處理。

5.貨款回收、開具銷售發票環節的審計，是否按照合同簽訂時的條款收款，是否按照相關的規定進行貨款清收、開具銷售發票。

6.與銷售相關費用的審計。

（三）內部審計師及審計時間的分配

1.項目負責人：

2.內部審計人員：

3.審計時間分配：預計自20年 月 日起至 月 日結束.編制人：審批人：

編制日期：20 年 月 日審批日期：