第一篇：審計(jì)理論與實(shí)務(wù)-精講班-第15講[小編推薦]

聯(lián)系QQ：1953927913 ? ? 作業(yè)記錄：第四章:審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序(四)(2012年新版)所屬課程：審計(jì)理論與實(shí)務(wù)-精講班-第15講

第1題：按照《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后．向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在： A.15日內(nèi) B.30日內(nèi) C.60日內(nèi) D.90日內(nèi)

A B

C

D 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：D

答案解析：審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在90日內(nèi)。

第2題：針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容確定的審計(jì)目的、并對(duì)總體審計(jì)目標(biāo)予以細(xì)化的是： A.專門審計(jì)目標(biāo) B.特殊審計(jì)目標(biāo) C.具體審計(jì)目標(biāo) D.一般審計(jì)目標(biāo)

A B

C

D 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：審計(jì)目標(biāo)通常分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)。總體審計(jì)目標(biāo)是指實(shí)施審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的最終目的，具體審計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的細(xì)化，是針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容所確定的審計(jì)目的。

第3題：下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是： A.審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程中起了決定性作用 B.審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法 C.審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù) D.審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長(zhǎng)期性

A B

C

D 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：D

答案解析：選項(xiàng)D的錯(cuò)誤在于審計(jì)目標(biāo)具有局限性和階段性，審計(jì)目的才具有全面性和長(zhǎng)期性。

第4題：檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是： A.估價(jià) B.截止期 C.披露 D.機(jī)械準(zhǔn)確性

A B

C

D 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：D

答案解析：機(jī)械準(zhǔn)確性是檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確。

第5題：對(duì)審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是： A.審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求 B.審計(jì)環(huán)境 C.審計(jì)目的 D.審計(jì)對(duì)象

A B

C

D 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：審計(jì)目的指導(dǎo)審計(jì)目標(biāo)的確定。

第6題：根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是： A.真實(shí)性 B.合法性 C.效益性 D.客觀性

A B

C

D 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：我國(guó)國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)可以概括為真實(shí)性、合法性、效益性。其中，真實(shí)性是基礎(chǔ)，合法性是基本要求，效益性是最終目的。

第7題：影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)的是： A.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查 B.與被審計(jì)單位的合作情況 C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果 D.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解程度

A B

C

D 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果將影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)。

第8題：對(duì)于審計(jì)程序來(lái)說(shuō)，不是必不可少的階段的是： A.編制審計(jì)方案

B.發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面承諾要求 C.對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試 D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

A B

C

D 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：如果審計(jì)組成員認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限或按照成本效益原則不宜進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，則審計(jì)人員可以不依賴內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，不對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試。

第9題：財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性做出估計(jì)，審計(jì)人員使用的方法通常有： A.層層審核方法 B.分析方法 C.監(jiān)盤方法 D.計(jì)算方法

A B

C

D 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計(jì)人員使用分析性復(fù)核方法或?qū)嵤┣‘?dāng)?shù)膶徲?jì)程序后對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性做出估計(jì)。

第10題：下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是： A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果 B.審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的

C.審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次 D.審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成

A B

C

D 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)。

第11題：下列屬于國(guó)家審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)做的工作有： A.編制審計(jì)工作底稿

B.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試 C.撰寫審計(jì)報(bào)告

D.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定 E.做出審計(jì)決定 A B C D E 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：C, D, E

答案解析：編制審計(jì)工作底稿和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試屬于審計(jì)實(shí)施階段。

第12題：審計(jì)目標(biāo)的確定取決的因素主要有： A.社會(huì)的需求 B.審計(jì)授權(quán)人 C.審計(jì)委托人

D.審計(jì)界自身的能力和水平E.審計(jì)發(fā)展的需求

A B

C

D

E 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：A, D

答案解析：審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)的需求、審計(jì)界自身的能力和水平。

第13題：根據(jù)我國(guó)《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，審計(jì)機(jī)關(guān)： A.應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起60日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況 B.應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起90日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況 C.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向人民政府報(bào)告

D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)

E.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以提請(qǐng)有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理

A B

C

D

E 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C, D, E

答案解析：審計(jì)機(jī)關(guān)需要后續(xù)跟蹤審計(jì)決議的執(zhí)行情況。

第14題：我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)可以概括為： A.真實(shí)性 B.合法性 C.公平性 D.客觀性 E.效益性

A B

C

D

E 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, E

答案解析：我國(guó)國(guó)際審計(jì)總目標(biāo)可以概括為真實(shí)性、合法性、效益性。

第15題：下列關(guān)于符合性測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有： A.監(jiān)盤是符合性測(cè)試的常用方法之一 B.通過(guò)符合性測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度 C.符合性測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行 D.符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行 E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測(cè)試

A B

C

D

E 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C

答案解析：符合性測(cè)試屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。

第16題：社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有： A.編制審計(jì)方案 B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試 C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查 D.復(fù)核審計(jì)工作底稿 E.重新確定重要性水平

A B

C

D

E 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：B, E

答案解析：社會(huì)審計(jì)的實(shí)施階段的兩個(gè)工作分別為本題中的BE選項(xiàng)。選項(xiàng)A、C屬于準(zhǔn)備階段，選項(xiàng)D屬于終結(jié)階段。

第17題：下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有： A.編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 B.編寫審計(jì)報(bào)告 C.審前培訓(xùn)

D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 E.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

A B

C

D

E 顯示答案標(biāo)準(zhǔn)答案：D, E

答案解析：審計(jì)實(shí)施階段主要包括以下兩大類工作：對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試；對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

第二篇：審計(jì)理論與實(shí)務(wù)精講班第37講作業(yè)卷

演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案

審計(jì)理論與實(shí)務(wù)精講班第37講作業(yè)卷

一、單選題:

1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由（）來(lái)調(diào)節(jié)，以保證資產(chǎn)安全、記錄準(zhǔn)確。A．采購(gòu)員 B．出納員 C．出納員以外人員 D．出納員或記錄員

A B C D

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

本題分?jǐn)?shù)： 3.85 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

------------------

2、以下業(yè)務(wù)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效（）。A．貨幣資金收付與記錄崗位分離 B．業(yè)務(wù)處理與內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立 C．款項(xiàng)結(jié)算與審核分離

D．支票、印章由一人保管。但要與記錄分離

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A B C D

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

本題分?jǐn)?shù)： 3.85 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

------------------

3、審查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，由出納員清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金以后，填制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”的人員應(yīng)是（）。A．審計(jì)人員

B．出納員 C．會(huì)計(jì)主管

D．財(cái)務(wù)經(jīng)理

A B C D

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

本題分?jǐn)?shù)： 3.85 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

------------------

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4、審查銀行存款余額時(shí)，銀行存款余額調(diào)節(jié)表可由審計(jì)人員自行編制或向被審計(jì)單位索取，究竟選用哪種方式取決于（）。A．審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力 B．被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)人員的素質(zhì) c．被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全程度 D．審計(jì)人員是否遵守審計(jì)準(zhǔn)則

A B C D

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

本題分?jǐn)?shù)： 3.85 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

------------------

5、被審計(jì)單位銀行存款的收款500元錯(cuò)誤記錄在日記賬的貸方。審計(jì)人員認(rèn)為銀行存款日記賬余額應(yīng)()元。A．調(diào)增1 000

B．調(diào)減l 000 C．調(diào)增500

D．調(diào)減500

A B C D

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你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案： a

本題分?jǐn)?shù)： 3.85 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

------------------

6、現(xiàn)金盤點(diǎn)與存貨盤點(diǎn)時(shí)間的區(qū)別在于（）。A．存貨盤點(diǎn)安排在上班前 B．存貨盤點(diǎn)安排在下班后 C．現(xiàn)金盤點(diǎn)安排在上班前或下班時(shí) D．存貨盤點(diǎn)安排在審計(jì)結(jié)束時(shí)

A B C D

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案： c

本題分?jǐn)?shù)： 3.85 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

------------------

7、現(xiàn)金盤點(diǎn)與存貨盤點(diǎn)方式的區(qū)別在于（）。A．存貨盤點(diǎn)采取突擊性方式 B．現(xiàn)金盤點(diǎn)采取突擊性方式

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C．現(xiàn)金和存貨盤點(diǎn)均采取突擊性方式 D．現(xiàn)金盤點(diǎn)采取預(yù)告方式

A B C D

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

本題分?jǐn)?shù)： 3.85 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

------------------

8、銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。A.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

B.審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況 C.審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況

D.審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

A B C D

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案： d

本題分?jǐn)?shù)： 3.85 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

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9、審計(jì)人員要證實(shí)被審計(jì)單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予人賬。最有效的審計(jì)手續(xù)是（）。A．審查12月31日銀行對(duì)賬單

B．審查12月份支票存根及銀行存款日記賬 C．詢證12月31日銀行存款余額 D．審查年末銀行存款總賬

A B C D

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

本題分?jǐn)?shù)： 3.85 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

------------------

10、下列與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制,應(yīng)提出改進(jìn)建議的是（）。A.每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對(duì)賬單

B.擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開(kāi)

C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批

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D.每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)

A B C D

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案： b

本題分?jǐn)?shù)： 3.85 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員職責(zé)要分開(kāi)。

------------------

二、多選題:

11、檢查貨幣資金部分不相容職務(wù)劃分情況時(shí)，審查內(nèi)容包括()。A．抽查收付款憑證上有無(wú)審批授權(quán)人的簽章

B．抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，檢查編制人簽章是否為出納員以外人員 C．抽查現(xiàn)金及銀行存款日記賬與相應(yīng)的記賬憑證。檢查是否由會(huì)計(jì)人員編制并審核記賬憑證

D．支票的保管和登記及印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé) E．各項(xiàng)貨幣資金的收付程序有無(wú)明確的制度規(guī)定

A B C D E

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案： b, c, d, e

本題分?jǐn)?shù)： 7.69 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

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12、以下審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有（）。A.檢查銀行預(yù)留印鑒的保管情況

B．檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況

C.檢查現(xiàn)金交易中是否存在應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付的項(xiàng)目 D．檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額

E．驗(yàn)證簽章人是否符合授權(quán)層次范圍

A B C D E

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案： b, d

本題分?jǐn)?shù)： 7.69 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：ACE項(xiàng)屬于貨幣資金內(nèi)部控制及測(cè)試。

------------------

13、對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序。正確的有（）。A．以A公司的名義寄發(fā)銀行詢證函

B．除余額為零的銀行存款賬戶以外，必須對(duì)A公司所有銀行存款賬

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戶實(shí)施函證程序

C．由A公司代為填寫銀行詢證函后，交由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出并回收

D．如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，則可以認(rèn)定銀行存款余額是正確的

E．核對(duì)付款憑證與發(fā)票、應(yīng)付賬款明細(xì)賬一致性

A B C D E

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c

本題分?jǐn)?shù)： 7.69 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：B項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)A公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序，包括余額為零的銀行存款賬戶；D項(xiàng)銀行詢證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，不能認(rèn)定銀行存款余額是正確的。E項(xiàng)抽查付款憑證.------------------

14、評(píng)審內(nèi)部控制時(shí)．認(rèn)為被審計(jì)單位以下職務(wù)應(yīng)分離的有()。A．登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬 B．登記銀行存款日記賬與核對(duì)銀行賬 C．登記銀行存款日記賬與保管支票 D．保管支票與保管印章

E．登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬與登記總分類賬

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A B C D E

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標(biāo)準(zhǔn)答案： b, d, e

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析：

------------------

15、審計(jì)人員測(cè)試現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容及方法有（）。A．現(xiàn)金收付是否按規(guī)定程序及權(quán)限辦理 B．有無(wú)與本單位經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的收支業(yè)務(wù) C．出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否嚴(yán)格分離 D．現(xiàn)金是否定期盤點(diǎn)核對(duì) E．審查現(xiàn)金截止期

A B C D E

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解

析：

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16、審查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)．應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查，正確的清查做法是()。A．應(yīng)由出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫行封存 B．事先通知出納員做必要準(zhǔn)備

C．盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的時(shí)間一般安排在營(yíng)業(yè)前或營(yíng)業(yè)后

D．清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)。會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在旁觀察監(jiān)督 E．審計(jì)人員編制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”作為審計(jì)工作底稿

A B C D E

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c, d

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解

析：

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17、審計(jì)人員對(duì)銀行存款詢證的主要內(nèi)容是（）。A．存款戶賬號(hào)、存款性質(zhì) B．存款余額 c．借款性質(zhì)、抵押品 D．借款期限、利率 E．存款來(lái)源及去向

A B C D E

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析：

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三、簡(jiǎn)答題:

18、庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤內(nèi)容包括哪些？

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案： 庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤內(nèi)容包括：(1)組織安排庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤工作

首先應(yīng)由出納員將現(xiàn)金全部放人保險(xiǎn)柜暫作封存。同時(shí)要求出納員將全部憑證入賬。結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額。填寫“現(xiàn)金出納報(bào)告書”。其次．審計(jì)人員應(yīng)充分了解企業(yè)除封存在保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金外．是否還有現(xiàn)金存放在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的其他部門或其他人員手中。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)采取突擊式檢查。(2)監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金

出納員填制“現(xiàn)金出納報(bào)告書”后，應(yīng)在會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作出記錄。會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在旁觀察監(jiān)督．必要時(shí)，進(jìn)行復(fù)查。(3)填制“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表”

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出納員清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。(4)進(jìn)行核對(duì)

對(duì)“現(xiàn)金出納報(bào)告書”與“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表”進(jìn)行核對(duì)，證實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)是否真實(shí)和正確。

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第三篇：2016年《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》答案

2016年《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》答案

一、單選題

1.【參考答案】A 【答案解析】國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性表明審計(jì)監(jiān)督具有不可替代性，其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督不能代替審計(jì)監(jiān)督，且審計(jì)監(jiān)督可以對(duì)其他具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職部門實(shí)施再監(jiān)督。

2.【參考答案】C 【答案解析】選項(xiàng)詳查法不同于全部審計(jì)，詳查法是一種審計(jì)方法，它相對(duì)于抽查法而言。全部審計(jì)是審計(jì)的一種類別，是按審計(jì)范圍大小的不同對(duì)審計(jì)進(jìn)行的具體分類，它相對(duì)于局部審計(jì)而言。選項(xiàng)B，詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的被審計(jì)單位。內(nèi)部控制比較薄弱的 被審計(jì)單位，以及可能存在重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的被審計(jì)單位，可考慮采用詳查法。局部審計(jì)的特點(diǎn)是范圍小，審查重點(diǎn)突出，針對(duì)性強(qiáng)，省時(shí)省力，審計(jì)成本較低，但審計(jì)覆蓋面有限，較容易遺漏問(wèn)題。

3.【參考答案】C 【答案解析】授權(quán)審計(jì)必須符合下列要求：一是授權(quán)審計(jì)的雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系(選項(xiàng)AD錯(cuò)誤)，二是授權(quán)審計(jì)的事項(xiàng)只能是授權(quán)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，不能超越自己的權(quán)限進(jìn)行授權(quán)(選項(xiàng)B錯(cuò)誤)，三是授權(quán)審計(jì)的事項(xiàng)必須是法律允許的事項(xiàng)，對(duì)法律明確規(guī)定只能由某級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)，則不能授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。

4.【參考答案】B 【答案解析】它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。5.【參考答案】D 【答案解析】對(duì)所有的審計(jì)事項(xiàng)不能均采用抽查法，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

6.【參考答案】D 【答案解析】審計(jì)組成員的職責(zé)包括：遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性;按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù);如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果;完成分配的其他工作。選項(xiàng)屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)。

7.【參考答案】A 【答案解析】社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段工作有：①對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表 項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試;②重新確定重要性水平。選項(xiàng)A屬于準(zhǔn)備階段的事項(xiàng)。

8.【參考答案】D 【答案解析】財(cái)務(wù)審計(jì)一般審計(jì)@標(biāo)的總體合理性是指記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性程度。通常是指審計(jì)人員使用分析性復(fù)核方法或?qū)嵤┻m當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序后對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性程度所做的估計(jì)。

9.【參考答案】C 【答案解析】實(shí)物證據(jù)是通過(guò)實(shí)際觀察或盤點(diǎn)取得的，用以確認(rèn)實(shí)物資產(chǎn)的存在。包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券和現(xiàn)金等。視聽(tīng)或電子證據(jù)是指以錄音帶、錄像帶、磁盤及其他電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存形式存在的用于證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。例如，與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)事人講話的錄音帶(選項(xiàng)B)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場(chǎng)的錄像帶(選項(xiàng)D)、計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的資料(選項(xiàng)A)等。

10.【參考答案】B 【答案解析】審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性是指審計(jì)人員以法律、法規(guī)、規(guī)意制度等作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)以正式文件為準(zhǔn)，而不得以報(bào)紙、雜志等消息報(bào)道為依據(jù)。11.【參考答案】C 【答案解析】審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不能稱補(bǔ)質(zhì)量上的缺陷。12.【參考答案】B中華_計(jì)網(wǎng)校

【答案解析】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。13.【參考答案】B 【答案解析】實(shí)地檢查有形資產(chǎn)只能證明其存在。14.【參考答案】C 【答案解析】登記銀行存款曰記賬和現(xiàn)金曰記賬可以由同一人完成，比如出納。15.【參考答案】C 【答案解析】統(tǒng)計(jì)抽樣樣本量的確定受四個(gè)因素影響：總體容量、總體項(xiàng)目差異、審計(jì)結(jié)論的精確限度和審計(jì)結(jié)論的可靠性程度。

16.【參考答案】C 【答案解析】選項(xiàng)AD，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟;被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。選項(xiàng)B,上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的，可以責(zé)成下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)予以 變更或者撤銷，必要時(shí)也可以直接做出變更或者撤銷的決定。

17.【參考答案】C 【答案解析】當(dāng)所涉金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于重要性水平時(shí)，可以出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。18.【參考答案】B 【答案解析】績(jī)效審計(jì)常用的定量分祈的方法有比率分析、比較分析、時(shí)間序列分析、描述性統(tǒng)計(jì)分析、成本效益分析、回歸分析、成本效果法、價(jià)值分析、目標(biāo)分析、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、評(píng)分法。定性分析方法有：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。

19.【參考答案】c 【答案解析】數(shù)據(jù)采集過(guò)程包括：發(fā)出數(shù)據(jù)需求說(shuō)明書、采集數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)驗(yàn)證。20.【參考答案】B 【答案解析】選項(xiàng)A，不能隨意刪除審計(jì)文件。選項(xiàng)C，審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，不同審計(jì)項(xiàng)目不得合并立卷。選項(xiàng)D，審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔。

21.【參考答案】A 【答案解析】函證應(yīng)收賬款是對(duì)客戶是否存在，以致資產(chǎn)是否存在的最好證實(shí)。22.【參考答案】B 【答案解析】幵具發(fā)票與記賬可以是同一人，其相互獨(dú)立不能防止貪污貨款。(參考教材233頁(yè))23.【參考答案】C 【答案解析】采用預(yù)收款方式的銷售，在收到貨款時(shí)，銷售交易還沒(méi)有發(fā)生，不能確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

24.【參考答案】C 【答案解析】通過(guò)清查盤點(diǎn)無(wú)法證實(shí)計(jì)提的折舊是否正確。25.【參考答案】A 【答案解析】應(yīng)當(dāng)首先選擇函證，并對(duì)函證結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。26.【參考答案】C 【答案解析】選項(xiàng)A，證實(shí)成本形成的合規(guī)性;選項(xiàng)B,審計(jì)人員通過(guò)對(duì)構(gòu)成產(chǎn)品成本咅要素進(jìn)行檢查，確保產(chǎn)品成本記錄的金額是實(shí)際發(fā)生的，證實(shí)成本的真實(shí)性;選項(xiàng)審計(jì)人員在了解企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)和組織管理特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，分析評(píng)價(jià)成本計(jì)算的正確性和合理性。

27.【參考答案】C 【答案解析】工資的核定不能由出納負(fù)責(zé)。28.【參考答案】B 【答案解析】選項(xiàng)A屬于所有權(quán)的審計(jì)目標(biāo)，選項(xiàng)B屬于完整性的審計(jì)目標(biāo);選項(xiàng)C屬于合法性的審計(jì)目標(biāo);選項(xiàng)D屬于真實(shí)性的審計(jì)目標(biāo)。

29.【參考答案】D 【答案解析】對(duì)于所有的庫(kù)存現(xiàn)金，無(wú)論存放何處，應(yīng)同時(shí)全面地進(jìn)行清點(diǎn)。30.【參考答案】D 【答案解析】擁有子公司的企業(yè)都必須編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。證實(shí)合并范圍的正確性，要求審計(jì)人員正確理解“控制”的含義，以證實(shí)已納入和未納入合并范圍的被投資單位的劃分是否正確，并對(duì)此做適當(dāng)披露。

二、多選題

31.【參考答案】ABDE 【答案解析】選頂C，不影響其獨(dú)立性。32.【參考答案】ACDE 【答案解析】選項(xiàng)B屬于被審計(jì)單位的管理層的責(zé)任，國(guó)家審計(jì)沒(méi)有該權(quán)限。33.【參考答案】BC 【答案解析】審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)包括：提出審計(jì)組組長(zhǎng)人選;確定聘請(qǐng)外部人 員事宜;指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作;復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)項(xiàng)目材料;審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)，業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)編制審計(jì)工作方案，組織、協(xié)調(diào)審計(jì)實(shí)施和匯總審計(jì)結(jié)果的職責(zé)。

34.【參考答案】ADE 【答案解析】選項(xiàng)B，內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)都需要發(fā)出審計(jì)通知書。選頂C，由于社會(huì)審計(jì)組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此社會(huì)審計(jì)在出具審計(jì)報(bào)告后，不做出審計(jì)處理處罰的決定。

35.【參考答案】CDE 【答案解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。一般來(lái)講，受個(gè)人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會(huì)越少，證據(jù)就越可靠，AB錯(cuò)誤。

36.【參考答案】BCE 【答案解析】調(diào)閱信貸檔案屬于檢查;延伸檢查了其他相關(guān)單位屬于外部調(diào)查;進(jìn)行座談屬于詢問(wèn)。

37.【參考答案】BD 【答案解析】選項(xiàng)A，不論被審計(jì)單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)方法對(duì)被審計(jì)單位重要的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，即內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性審查。選項(xiàng)C，對(duì)內(nèi)部控制的再評(píng)價(jià)，是指在初步評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)水平做出進(jìn)一步評(píng)價(jià)，而不是對(duì)內(nèi)部控制的健全性和合理性再評(píng)價(jià)。選項(xiàng)E,審計(jì)人員如果決定依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)拭而不是直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查。

38.【參考答案】BDE 【答案解析】非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，是指由于采用抽樣審計(jì)方法之外的其他原因所造成的風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)人員因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因誤解審計(jì)證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實(shí)際存在的誤差的可能性。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員采用的抽樣方法無(wú)關(guān)。

39.【參考答案】ADE 【答案解析】選項(xiàng)BC應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響，而不是增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為需要增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形如下：①異常訴訟或監(jiān)管行動(dòng)的未來(lái)結(jié)果存在不確定性;②提前應(yīng)用(在允許的情況下)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有廣泛影響的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則;③存在已經(jīng)或持續(xù)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的特大災(zāi)難。

40.【參考答案】AE 【答案解析】選項(xiàng)BCD是屬于對(duì)可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)做法。41.【參考答案】ABCE 【答案解析】函證的范圍和對(duì)象視應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的可靠性、函證方式、以前函證結(jié)果、應(yīng)收賬款的重要性而定。

42.【參考答案】BCDE 【答案解析】應(yīng)收賬款在決算曰后收回不一定代表應(yīng)收賬款存在較高風(fēng)險(xiǎn)。存在以下情況時(shí)，應(yīng)收賬款的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增大：會(huì)計(jì)年末后對(duì)應(yīng)收賬款的調(diào)整、客戶投訴和應(yīng)收賬款函證的差異(對(duì)條件、價(jià)格或數(shù)量的爭(zhēng)議)、應(yīng)收賬款明細(xì)賬或銷售曰記賬的異常分錄、遺失或更改原始憑證或沒(méi)有在合理期間提供原始憑證、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了收益但玦少經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流、異常調(diào)整應(yīng)收賬款明細(xì)賬與控制賬戶之間的差異等。

43.【參考答案】AD 【答案解析】查找未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付款噴，可以對(duì)決算曰之前的有關(guān)原始憑證進(jìn)行審查，達(dá)到審計(jì)@的：①審査決算曰以后貨幣資金支出的主要憑證;②追蹤決算曰后若干天的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的曰期，審查相應(yīng)的收貨記錄，査明其入賬時(shí)間是否正確，有無(wú)推后截止期的情況。③追蹤決算曰之前發(fā)出的驗(yàn)收單。④審核賣方對(duì)賬單，追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表。⑤審核決 算曰后數(shù)周內(nèi)應(yīng)付款項(xiàng)賬單及原始憑證，查明是否屬于本期應(yīng)計(jì)負(fù)債。⑥結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，確定有無(wú)未計(jì)入負(fù)債。

44.【參考答案】BCE 【答案解析】選項(xiàng)B，固定資產(chǎn)試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入建造固定資產(chǎn)的成本。選頂C，企業(yè)發(fā)生的工程借款利息，屬于固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，其利息應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)。選項(xiàng)將建造固定資產(chǎn)試運(yùn)轉(zhuǎn)中各項(xiàng)收入扣除稅金后沖減工程成本。

45.【參考答案】BE 【答案解析】選項(xiàng)B，存貨盤點(diǎn)應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員執(zhí)行，由除內(nèi)部審計(jì)人員和倉(cāng)庫(kù)保管員以外的人員監(jiān)督。選項(xiàng)存貨盤點(diǎn)結(jié)果顯示有較多賬實(shí)不符的情況，說(shuō)明存貨的內(nèi)部控制存在較多的缺陷，生產(chǎn)與存貨循環(huán)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。

46.【參考答案】CE 【答案解析】選項(xiàng)C，離職后福利有時(shí)是逐年確認(rèn)的，若一次性計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期的應(yīng)付職工薪酬虛增;選項(xiàng)職工教肓經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照1.5%來(lái)計(jì)提，從業(yè)人員技術(shù)要求高、培訓(xùn)任務(wù)重、經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)，可根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，按照職工工資總額的2.5%計(jì)量應(yīng)計(jì)入成本 費(fèi)用的職工教育經(jīng)費(fèi)，若按照5%計(jì)提，則會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期的應(yīng)付職工薪酬虛增。

47.【參考答案】ACD 【答案解析】選項(xiàng)B，屬于對(duì)授權(quán)審批的審計(jì)，屬于控制測(cè)試。選項(xiàng)E，屬于投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)，屬于控制測(cè)試。

48.【參考答案】AC 【答案解析】選項(xiàng)B，是賬賬核對(duì)，不能驗(yàn)證銀行存款是否真實(shí)存在;選項(xiàng)D，通過(guò)計(jì)算定期存款占銀行存款的比例，能夠了解被審計(jì)單位是否存在高息資金拆借，但與銀行存款是否存在無(wú)關(guān);選項(xiàng)分析計(jì)算存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例主要是用來(lái)判斷有無(wú)非法集資問(wèn)題及存款的安全性，對(duì)證實(shí)銀行存款是否存在作用不大。

49.【參考答案】ABE 【答案解析】選項(xiàng)CD屬于正常的情形，不認(rèn)為存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。50.【參考答案】CE 【答案解析】選項(xiàng)A，外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表曰即期匯率折算。選項(xiàng)B，以歷史 成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)仍采用交易發(fā)生曰的即期匯率折算，不改變其原記賬本位幣金 額。選項(xiàng)所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。

三、案例分祈題 51.【參考答案】BCD 【答案解析】選項(xiàng)A，任何對(duì)中間表的創(chuàng)建都不應(yīng)該增加和修改其歷史數(shù)據(jù)，而只能是對(duì)歷 史數(shù)據(jù)的選擇和整理。

52.【參考答案】C 【答案解析】登記銀行存款總賬的是出納，不能由趙某擔(dān)任。53.【參考答案】ABD 【答案解析】參考教材147頁(yè)。54.【參考答案】A 【答案解析】實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護(hù)資產(chǎn)和記錄的安全。題目沒(méi)有涉及到實(shí)物控制。

55.【參考答案】B 【答案解析】在由銷售部授權(quán)人員簽字批準(zhǔn)后，涉及除銷業(yè)務(wù)的銷售單將先被送交信用管理部門。信用管理部門將銷售單將先被送交信用管理部門。信用管理部門將銷售單與該顧客的可用信用額度進(jìn)行比較，在簽署信用審閱意見(jiàn)后將銷售單送回銷售部。對(duì)于可用信用額度不足的除銷業(yè)務(wù)銷售單，需要經(jīng)過(guò)公司授權(quán)人員批準(zhǔn)才能發(fā)出。然后，經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單才能送交倉(cāng)庫(kù)作為按銷售單供貨和發(fā)貨給裝運(yùn)部門的授權(quán)依據(jù)

56.【參考答案】AC 【答案解析】選項(xiàng)BD是實(shí)質(zhì)性程序。57.【參考答案】CD 【答案解析】選項(xiàng)A，產(chǎn)品銷售價(jià)格降低可能導(dǎo)致毛利率下降;選項(xiàng)B產(chǎn)品銷售數(shù)量對(duì)毛利率沒(méi)有影響。

58.【參考答案】BCD 【答案解析】選項(xiàng)A，審計(jì)人員不參與制定盤點(diǎn)計(jì)劃，盤點(diǎn)計(jì)劃的制定是被審計(jì)單位管理層 的責(zé)任。

59.【參考答案】C 【答案解析】應(yīng)當(dāng)檢查材料的領(lǐng)用單來(lái)核實(shí)其真實(shí)性。60.【參考答案】C 【答案解析】采用先進(jìn)先出法核算，在12月20曰銷售6000件時(shí)，應(yīng)當(dāng)出庫(kù)的為期初結(jié)存的5000件結(jié)轉(zhuǎn)成本為3500萬(wàn)元，剩余的1000件從3000件中出庫(kù)銷售，結(jié)轉(zhuǎn)成本為1000X0.75=750萬(wàn)元，合計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)成本=3500+750=4250萬(wàn)元，剩余存貨2000X0.75=1500萬(wàn)元，而題目結(jié)轉(zhuǎn)了營(yíng)業(yè)成本4150萬(wàn)元，期末存貨成本是1600萬(wàn)元，所以虛增利潤(rùn)100萬(wàn)元，多計(jì)存貨100萬(wàn)元。

61.【參考答案】B 【答案解析】以發(fā)行債券方式籌集資金需要經(jīng)過(guò)董事會(huì)的批準(zhǔn)。62.【參考答案】ABD 【答案解析】選項(xiàng)C，屬于實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。63.【參考答案】A 【答案解析】向股東出借資金，是通過(guò)銀行存款和其他應(yīng)收款科目核算的，不影響資本公積。向股東分配現(xiàn)金股利通過(guò)利潤(rùn)分配和應(yīng)付股利核算，也不影響資本公積。資本公積不需要計(jì)提，因此利潤(rùn)減少不會(huì)影響資本公積的金額。

64.【參考答案】ABC 【答案解析】選項(xiàng)D驗(yàn)證的是無(wú)形資產(chǎn)的準(zhǔn)確性。65.【參考答案】ACD 【答案解析】正確的處理是：

借：固定資產(chǎn)一一融資租入固定資產(chǎn)5154200+10000=5164200 未確認(rèn)融資收H 845800 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款一一應(yīng)付融資租賃款6000000 銀行存款10000 固定資產(chǎn)列報(bào)金額為5164200萬(wàn)元，長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)該是6000000-845800= 5154200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用是0，管理費(fèi)用為0。

第四篇：《高級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》教學(xué)大綱（定稿）

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)碩士專業(yè)學(xué)位（MPAcc）

《高級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》教學(xué)大綱

教學(xué)目的和要求：

高級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)是關(guān)于高級(jí)審計(jì)基本理論與高級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)的課程。本課程的目的是使職業(yè)會(huì)計(jì)碩士理解民間審計(jì)基本理論體系、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法及其運(yùn)用，以及如何在特殊領(lǐng)域或特殊行業(yè)中運(yùn)用審計(jì)基本理論及現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法。本課程首先要求職業(yè)會(huì)計(jì)碩士從審計(jì)環(huán)境出發(fā)，理解民間審計(jì)的起源、需求與供給以及監(jiān)管等問(wèn)題。在這一大的審計(jì)環(huán)境下，理解審計(jì)理論結(jié)構(gòu)框架，以及這一結(jié)構(gòu)框架內(nèi)關(guān)于審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)假設(shè)、審計(jì)概念、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)基本方法、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)責(zé)任的基本理論。其次，本課程要求職業(yè)會(huì)計(jì)碩士掌握現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法。最后，本課程要求職業(yè)會(huì)計(jì)碩士理解IPO審計(jì)，銀行、證券、保險(xiǎn)、房地產(chǎn)等特殊行業(yè)審計(jì)等一些審計(jì)專題的重點(diǎn)及特點(diǎn)，以及政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展和趨勢(shì)。

主要教學(xué)內(nèi)容： 本課程分三部分。

第一部分“理論篇”著重于審計(jì)基本理論體系。審計(jì)是適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境需求而產(chǎn)生的，審計(jì)師是這一服務(wù)的供給者。由于審計(jì)服務(wù)具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的屬性，政府需要對(duì)審計(jì)的需求與供給進(jìn)行管制。在這一大的審計(jì)環(huán)境下，本課程的第一部分繼續(xù)探討審計(jì)理論結(jié)構(gòu)框架。這一結(jié)構(gòu)框架由審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)假設(shè)、審計(jì)概念、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)基本方法、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)責(zé)任組成。

第二部分“實(shí)務(wù)篇”著重于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論與實(shí)務(wù)。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是目前已經(jīng)在國(guó)際性大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)始實(shí)施的先進(jìn)審計(jì)方法。雖然現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在不同的國(guó)際性會(huì)計(jì)師事務(wù)所有不同的名稱，但其基本原理一致。這一新的審計(jì)方法強(qiáng)調(diào)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不可分割。威脅企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。因此，有效的審計(jì)需要對(duì)企業(yè)所處的行業(yè)、戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來(lái)源、影響企業(yè)的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的了解。這一觀點(diǎn)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)要比傳統(tǒng)的基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，從而著重于會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)果和相關(guān)認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)觀念要深入、廣泛的多。審計(jì)師需要充分認(rèn)識(shí)扭曲會(huì)計(jì)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是企業(yè)管理流程風(fēng)險(xiǎn)的副產(chǎn)品。要充分理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師必須理解企業(yè)是如何識(shí)別和控制內(nèi)部、外部風(fēng)險(xiǎn)，從而理解內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的含義，再實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，從而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定做出合理的專業(yè)判斷。

第三部分“專題篇”一方面著重于IPO審計(jì)，銀行、證券、保險(xiǎn)、房地產(chǎn)等特殊行業(yè)的審計(jì)等一些審計(jì)專題，另一方面對(duì)政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)予以介紹，以保持本教材的完整性。

第一篇 審計(jì)基礎(chǔ)理論

第一講 審計(jì)理論結(jié)構(gòu) 第二講 審計(jì)本質(zhì)與審計(jì)目標(biāo) 第三講 審計(jì)假設(shè)與審計(jì)規(guī)范 第四講 審計(jì)責(zé)任與審計(jì)信息理論

第二篇 審計(jì)方法理論

第五講 審計(jì)理論研究方法 第六講 審計(jì)證據(jù)決策 第七講 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及其審計(jì)

第八講 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 第九講 審計(jì)報(bào)告與審計(jì)質(zhì)量

第三篇 審計(jì)專題理論

第十講 政府審計(jì) 第十一講 內(nèi)部審計(jì) 第十二講 績(jī)效審計(jì) 第十三講 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

第五篇：審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)試題

甲企業(yè)接受其他單位以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值600萬(wàn)元，已提折舊 120 萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)的價(jià)值為400萬(wàn)元，甲企業(yè)以 480 萬(wàn)元作為固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。對(duì)此，審計(jì)人員應(yīng)做出的判斷是：

A.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)正確

B.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為400萬(wàn)元

C.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為600萬(wàn)元

D.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為280萬(wàn)元對(duì)未入賬的長(zhǎng)期借款進(jìn)行審查，無(wú)效的審計(jì)程序是：

A.向被審計(jì)單位索取債務(wù)說(shuō)明書，了解舉債業(yè)務(wù)

B.對(duì)利息費(fèi)用實(shí)施分析

C.編制長(zhǎng)期借款明細(xì)表并與總賬核對(duì)

D.查閱企業(yè)管理部門的會(huì)議記錄、文件資料，了解與舉債相關(guān)的信息審計(jì)人員在審查托管證券是否真實(shí)存在時(shí).應(yīng)采取的主要審計(jì)程序是：

A.審閱投資明細(xì)賬

B.向代管機(jī)構(gòu)函證

C.檢查被審計(jì)單位股票和債券登記簿

D.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理部門審計(jì)人員為了證實(shí)對(duì)外投資的存在性與所有權(quán)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：

A.查閱長(zhǎng)期投資和短期投資明細(xì)賬

B.查閱投資收益的入賬憑證

C.查閱對(duì)外投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明

D.查閱關(guān)于對(duì)外投資決策的會(huì)議記錄審查企業(yè)長(zhǎng)期借款，發(fā)現(xiàn)其中一部分將在一年內(nèi)到期。審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位將一年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款在報(bào)表中列示為：

A.或有負(fù)債

B.長(zhǎng)期負(fù)債

C.流動(dòng)負(fù)債

D.流動(dòng)資產(chǎn)下列程序中不屬于借款活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制測(cè)試程序的是：

A.索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件,檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全

B.觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工,并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿中

C.抽取借款明細(xì)賬的部分會(huì)計(jì)記錄,按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)處理過(guò)程,以判斷其是否合規(guī)

D.計(jì)算短期借款、長(zhǎng)期借款在各個(gè)月份的平均余額,選取適用的利率匡算利息支出總額,并與財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對(duì)審查對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)測(cè)試其內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。以下符合對(duì)外投資的內(nèi)部控制要求的做法是：

A.長(zhǎng)期投資一般由財(cái)會(huì)部門出納員負(fù)責(zé)，并履行監(jiān)督控制職責(zé)

B.無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資作價(jià)，主要由負(fù)責(zé)投資審批的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)

C.實(shí)物投資的資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估、作價(jià)與投資審批工作分離

D.股票與債券投資由記賬人員負(fù)責(zé)為確定“長(zhǎng)期借款”賬戶余額的真實(shí)性，進(jìn)行函證。函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是：

A.B公司的律師

B.金融監(jiān)管機(jī)關(guān)

C.銀行或其他有關(guān)債權(quán)人

D.公司的主要股東在確定被審計(jì)單位收到外幣出資，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，折合為記賬本位幣時(shí)應(yīng)采用：

A.合同約定的匯率

B.收到出資時(shí)的市場(chǎng)匯率

C.出資當(dāng)月一日的市場(chǎng)匯率

D.出資當(dāng)月月末的市場(chǎng)匯率