第一篇：大要案查處存在的問題及有關建議

非常榮幸我能夠參加這次座談會，感謝市局給我這一次展現自我的機會；同時我要感謝黃局長在百忙之中抽時間來聽聽基層干部的聲音。接下來，根據我在實際工作及工作之余的一些想法向黃局長做一匯報：我匯報的主題是

大要案難于查處的原因分析及其建議

劉曉慶稅案、毛阿敏稅案已經逐漸淡出人們的視線，但并不代表民眾不再關心稅收問題，因為西方諺語說得好“世界上只有兩件事情是不可避免的：死亡和納稅”；也并不意味著稅收領域歌舞升平、一切安寧，去年的黃光裕落馬就有稅收問題。我這里要澄清的是，一方面，對于大要案民眾是感興趣的；另一方面，大要案的查處是有潛力可挖的。我還要說明的是，本文所述大要案，其構成要件與有關規定不太一樣，我是指查處稅款數額巨大、作案手法比較特殊、調查取證手段多樣、證據鏈比較完整、在轄區內甚至是全國有一定影響的案件，總之，要從地域的廣度及查處質量的深度有一定說服力的案件。

一、辦大要案的必要性分析

第一、上級有要求。幾乎每年的省、市乃至全國稽查工作會議，領導都要重點強調著力查辦好大要案，并且，早在2000年，總局和省局都出臺了《大要案報告制度》，可見，查辦大要案一直都是稅務稽查工作的重點。因為，查辦大要案是對廣大稅法忠實遵從者的公平，對稅收違法者的懲戒，能夠對廣大民眾就普遍關心的稅收問題作出一個交代，同時，通過大要案的查處和有效

宣傳也能對試圖違法或已經在違法邊緣的納稅人產生威懾作用。

第二、群眾有期待。面對居高不下的房價，中央政府已采取一系列的調控措施，出臺物業稅、房產稅的呼聲此漲彼伏，有些地方已陸續出臺一些措施，但由于政策設計與制度設計存在一定的復雜性，對于棘手問題的處理難于起到立竿見影的效果，老百姓似乎又想到應該借助稅務“鐵軍”的力量對暴利行業進行整頓，于是乎，加大稅務查處力度來參與國民收入的再分配勢必成為必然選擇。

第三、辦好大要案是實現“打造地稅鐵軍”的有效途徑。我一直懷著崇拜的心情來仰視“鐵軍”二字，主要是自己有差距。我的理解是，“鐵軍”以嚴明的政治紀律、熟練的辦案手段、精準的稅收政策理解力、高效的執行力出征，所到之處，所向披靡，一切涉稅違法行為聞風喪膽。

對于當前整體的稅法遵從度，我個人的理解是大部分納稅人是依法進行申報的，當然也有少部分人打起了稅收的主意，想少繳稅款甚至是偷、逃、騙、抗稅。我們知道，稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，大要案主要就是從以上四種行為中產生的，我們的目標就是要嚴厲打擊這幾種行為，以實現社會公平，以期獲得廣大納稅人、社會大眾、上級領導及其有關部門對我們的認可

第四、查處大要案是辦案人員實現人生價值的集中體現。每個人心中都有自己的理想與抱負，有的人把“居廟堂之高則憂其

民，處江湖之遠則憂其君”作為自己的人生夢想，有的人把“達則周濟天下，窮則獨善其身”作為自己的人生追求，有的人把“服務他人、奉獻社會”作為自已的人生信條，我想，不管有這樣那樣的追求，時下，“干一行、愛一行、鉆一行”不應成為一句臺面話，而應成為每一個辦案人員的座右銘，辦案人員的天職就是查處涉稅違法案件，應該通過扎實的業務功底、敏感的辦案嗅覺、過得硬的職業操守來處理每一起案件，以期案件能夠經得起他人與歷史的檢驗而成為“鐵案”，試想，如果我們辦的案件漏洞百出，他人會怎樣看？如果我們的案件都是“鐵案”，“鐵軍”能不煉成嗎？社會威性能不出來嗎？大要案能不出來嗎？個人前程會暗淡嗎？

二、出不了大要案的原因分析

（一）人的因素

首先，人的責任心。國家賦予行政單位（包括稅務部門）一定的職權，每個職權具體都要落實到工作人員手中，相應地也要求每一個工作人員都必須忠實履行職責，辦案人員的職責除了守住廉政底線之外，還有發現被查單位少繳、漏繳、有意偷逃稅的義務。當然，不是每一戶被查單位都存在稅收違法問題，但是責任心不強者，即使是問題擺在眼前也不一定能夠發現，因為，他對工作的態度就是敷衍了事、得過且過，到頭來什么問題都發現不了，人生也不會有任何作為。

其次，人的知識儲備。一個經典稅案的成功查處與辦案者的綜合知識儲備有密切關系。隨著經濟體制改革的不斷深入，特別是全球經濟一體化的漸趨形成，以及信息科技的飛速發展，新的經濟形式、新的經營方式、新的生產模式、新的從業手段層出不窮，稅收違法手段也出現了許多新情況、新問題，跨區域、跨行業的重大涉稅案件屢屢發生。在對大要案的查處過程中，沒有全球視野、綜合知識儲備，就難于迅速對各種新的名詞、新的問題作出理解、判斷，是難于辦好大要案的。

再次，人的主動性、積極性、創造性。我國幅員遼闊、地域經濟發展不平衡、差異巨大，但各個地方都必須遵守統一的稅法，稅制難免有一些不完善地方。由于稅制的不完善，征納雙方必然對同一問題作出不同理解、甚至是相反的理解，焦點就是征與不征。從查案實踐來看，基于對稅收政策不同的理解，有時與被查單位的辯論可謂是唇槍舌劍。若沒有主動性、積極性、創造性作保證，沒有哪一個辦案人員會在查案前做大量的調查工作，查案中做繁雜的取證工作、辯論工作，運用多種取證手段使證據鏈完整，查案后做“折面子”的稅收政策請示工作。

最后，查賬技術有待提高。縱觀幾年來，全市典型案例及大要案查處情況，我的感覺是，大型企業、國有企業、股份制企業做假帳可能性不大，但對稅法的理解有偏差，而民營企業、個人獨資企業常有隱匿部分收入、隨意開支各項費用的行為發生，我們的整體查賬水平不高，具體表現在：查補和處罰稅款不大，過百萬的案件少；調查取證手段單一化，沒有充分使用法律賦予

我們的權力進行外圍取證；證據比較單一，大都集中在賬面；同時，由于查賬軟件的開發運用力度不大使得企業隱匿收入游刃有余，再加上調查不夠深入，對做假賬企業賬外收入核查不死，對作案手法的分析也顯得比較膚淺。

一方面，特別是2008年全球金融危機以來，總局稽查局為了支持企業發展，但又不降低查補收入目標，對各地下了稅收任務，于是，就開展了幾批大型企業集團的稅收自查工作，確實帶來了稽查收入任務的上升，全年下來，自查收入占全部查補收入過大，另一方面，也使得一些辦案人員在收入任務完成很好的情況下沒有下戶檢查而荒廢了業務，全年拿得出來典型案例、大要案例少之有少。

二、體制因素

（一）選案水平落后。《稅務稽查工作規程》第十九條規定 選案部門對案源信息采取計算機分析、人工分析、人機結合分析等方法進行篩選，發現有稅收違法嫌疑的，應當確定為待查對象。該《規程》鑒于我國當前信息化運用的實際狀況，沒有對計算機選案作出硬性規定，使得手工選案還是當前各級稽查部門選案的主流，而手工選案有其天然的缺點，如對數據分析的局限性、數據判斷的主觀性等，于是，作為辦大要案的第一步基礎工作就做得不扎實，其出現不了大要案似乎也在情理之中。

參照信息化運用程度較高的發達國家，其選案是根據納稅人申報數據由計算機實現數據比對、完成分析過程，直接生成擬查名單。這樣既避免了人為因素，又提高了準確性。

（二）年齡結構不合理。一方面是總體年齡趨于“老齡化”。80%以上的人集中在36-50歲。對這部分人力資源的開發和管理面臨更多壓力和困難，不利于保持均衡的人員新陳代謝。另一方面是中層骨干及局領導平均年齡超過45歲，后備力量準備不足，堪挑大梁的人才青黃不接。

地稅系統作為政府的職能部門，屬于公務員序列，其對人員的進出有嚴格的規定要求，制約了年青人員進入我局工作。由于地稅系統人員準入機制的原因，導致人員年齡結構不盡合理，使得整個團隊缺乏朝氣。我個人認為，當前對大要案的查處需要辦案人員擁有“舍我其誰，敢立潮頭”的勇氣與魄力，而年青人有朝氣，更具備這方面的優勢。

理想的狀態應是老中青合理搭配，年紀大的以自己的風范影響年紀輕的，年紀輕的以自己的創新精神激勵團隊，年紀適中的以自己的工作經驗和熟練的業務技能在團隊中起到中流砥柱的作用。

（三）經費體制有瑕疵。當前，市局稽查經費來源有兩種渠道：一是每年市局撥付的人均7萬元的人頭辦公經費；二是從市財政提取的稽查查補收入提成。現行的稽查查補收入分成體制規定，稽查局從歸屬于區財政的稅收分成中提取稽查辦案經費，市財政將原本歸屬于縣（區）的稅收分成部分進行上劃。因該經費

提取方式影響到縣（區）政府的財力和縣（區）地稅局的經費，造成了稽查局和縣（區）局之間的矛盾和工作抵觸。在這種經費體制下，辦了幾千萬元或是幾百萬元的稅收大要案必然引起當地政府和屬地局的惱怒，我想，不管是辦案人員或是管理者如果有選擇誰也不愿意辦大要案。

（四）業務溝通機制繁瑣、滯后。稅務稽查系統不掌管稅收政策業務，但客觀環境卻又要求對其有精準的理解與執行，而我國稅制從設計、解釋、運用與執行都極其復雜，所以，必然要求稽查與業務部門有緊密的磋商溝通機制。現行體制是，碰到業務疑難問題時，先打報告、蓋上紅印章待一步一步請示再說，沒有一個快速、簡易地反映、溝通管道，增加了業務探討難度，此時，若碰上“開小差”、“不留神”等毛病，稅款勢必溜之大吉，“顆粒歸倉”難于實現，就更別提辦出大要案了。

三、環境因素

（一）非理性地避稅、稅收籌劃為檢查設臵了障礙，增加了查辦大要案難度。

稅收無償性的特征決定了繳納稅款對具體的納稅人來說是資金的凈流出，沒有與之配比的收入項目，在其它因素不變的條件下，稅收負擔與企業的經濟效益呈相互消長關系。稅收專家、學者和實務工作者普遍鼓勵合理、合法的避稅、稅收籌劃。因為，一方面，納稅人依據現行政策提前作出稅收安排或發現了稅收政策漏洞而采取的節稅手段是合理的、合法的，有利于提高納稅意

識和稅法遵從度；另一方面，納稅人理性的避稅、稅收籌劃也為制度設計、稅制改進提供了思路，有利于完善稅制建設。

從稅收檢查的實踐來看，確有大量企業通過有效地避稅、稅收籌劃增強了納稅意識、減少了稅收支出。但也有少量企業借著這一幌子，拿著過時的稅收政策說，“我確實是按照你們的稅收政策來申報納稅，我很無辜，要繳納滯納金和進行處罰令人很難接受”；有的甚至說，“我們公司的財務報告是經過國際四大會計師事務所之一某某公司審計的，有問題可以同它溝通，但是我是溝通不了的，因為我不會英文”。我想，如果能找出相關政策依據進行避稅、稅收籌劃，雖然政策是過時的，這種行為可讓人同情而不能饒讓；但是，借著“大牌”，人為設臵檢查障礙的這種行為，則不能讓人理解和寬恕。以上兩種典型的非理性地避稅、稅收籌劃為大要案的查處進程設臵了障礙，增加了查處的難度。

（二）對各項“中心活動”及納稅服務的片面理解弱化了辦案執法的力度，影響了查辦大要案進程。行政執法單位通過近幾年的行風政風評議等“中心活動”，確實改進了行業作風，提高了辦事效率，加強了服務意識，整體形象受到廣大民從的好評。但是，也出現了片面地注重優化服務而弱化了執法的剛性。一些辦案執法單位擔憂對測評監督點的檢查，而受到低分評價干脆就放棄檢查，哪怕是專案也只有先放放再說；一些基層單位對納稅人提出的要求，缺少用法治觀念思考問題，強調優化服務而淡化了對納稅人的管理，為避免受到納稅人投訴，當納稅人有不符合辦稅手續、申報不實等行為時，不敢堅持原則，處罰不力，放棄了嚴格執法，忽視了執法的嚴肅性，客觀上造成了管理偏松、執法不嚴的現象，以至在稅收管理工作中出現了一些漏洞，削弱了依法治稅的剛性，影響了查辦大要案進程。

（三）受“槍打出頭鳥”的傳統思想影響，大要案的輿論宣傳未到位。我們的辦案人員總是在想，能夠保質保量完成領導交辦的查辦任務就算萬事大吉了，至于案件之外的事諸如對外宣傳還是不管為妙，多一事不如少一事，免得節外生枝，麻煩上身。其實，我個人認為，對外宣傳確實是一柄雙刃劍，宣傳得好，能對以后查辦大要案起到事半功倍的效果；宣傳得不好，也會給相關人員造成不小的麻煩。我們要充分發揮其正面效果，爭取輿論為查辦大要案服務。

三、辦好大要案的建議

第一、樹立偵破意識。只有每個辦案人員心中樹立偵破意識，才有可能辦出大要案。我們可以比較刑偵人員是如何破案的，在破獲案件前會展開大量的調查取證工作，諸如，開展排查工作、尋找目擊者、根據現場留下的蛛絲馬跡發現線索、分析作案動機、做相關鑒定工作、鎖定案犯、蹲點守候、緝拿歸案、審訊。

如果檢查人員樹立了偵破意識，則對每一個案件都會有發現稅收疑點的“強烈欲望”，也應遵循如下的步驟來開展工作，從內網了解法人代表情況、生產經營情況、分析各月繳稅情況、比較同類企業的稅收申報情況、測算行業盈虧平衡點、行業稅負水

平，盡量從外網搜集了解被查企業的情況；進入企業檢查后，又處處留心賬務處理的每一個細節，往來科目的交易情況、銀行存款的進出、水電費、原材料與產成品的關聯等等，發現疑點還要展開外調、協查、詢問等工作。

刑偵辦案與稅務辦案有其共同點，如，尋找疑點、打開突破口、“望聞問切”、外圍調查、取得證據等等。

當然，我們不主張“有罪推定論”，但是，有稅收偵破意識的辦案人員，還是應該把被查單位生產經營情況、稅收繳納情況的本來面目還原出來，就像刑偵人員以有力的證據還原案發現場一樣。使得每一起案件的查處都成為“鐵案”，以期實現打造“南昌地稅鐵軍”。

檢查人員通過檢查賬簿而發現的表面上的疑點碰到的稅收業務疑難問題往往都是經過了辦稅人員與管稅人員的多次斟酌后作出的決定，并且是經年累積下來的，第一次與被查單位的簡單接觸而又不具備高敏感性的辦案人員是很難發現其漏洞的。

留心經濟領域存在的稅收問題，才能可能提高辦案水平，第二、提高辦案能力。加強責任心

提高素質。通過優秀典型案例評選與講解，使得辦案人員知道好的案例是如何辦成的，如何挖掘藏于帳面之外的

行業稅收問題，檢查路線圖

提高查賬技術

第三、理順現行機制。加強宣傳，馬斯洛需求理論告訴我們，處于不同層次的人，需求是不一樣的 木桶原理告訴我們木桶的盛水量不是取決于最長木板的長短，而是取決于最短木板的長度，一個組織整體效能的發揮不是取決于組織中最優秀的已經證明一

近年來，稅務稽查中發現的大要案呈上升趨勢，但大要案查處的難度也在增大。主要問題：一是證據搜集困難。違法者大都為私有性質，企業內部各環節相互串通，甚至毀滅證據；二是地方阻力較大，有些違法者善于疏通，找出相關人員出面打招呼，甚至個別地方領導以發展經濟、支持生產，保護招商引資為名，公開要求稅務機關放水；三是部門協調不足。個別大要案的查處與相關部門聯合檢查，不僅沒有增加威攝作用，相反卻泄漏秘密，失去良機。四是內部機制弱化。未形成大要案查處的個人負責制，查處的深與淺、廣與窄沒有標準，定案的監督渠道又很局限。為此，上級要采取相關措施解決大要案查處難的問題：一是增加督查、督辦的力度。大要案的督辦不能只靠看報告、聽匯報，要有專人監督，從方案的制定，人員的挑選，檢查的實施，定案的落實，都要全程參與，必要時，大要案查處可以由上級統一安排，易地調人。二是增加公開曝光的力度。大要案一經發現，只要主要證據確鑿，立即曝光，說情、打招呼者同時公開。三是增加相互制約的力度，對檢查大要案的人員要有一套切實可行的責任制體現獎罰分明的原則，與其它部門的配合要多渠道展開，除了公檢法之外，還要經常與地方政府、紀檢監察、新聞媒體加強溝通，以取得其支持、理解和配合。

教育為本、防范于先。該局始終把加強思想教育、筑牢思想防線當作治本之舉，放在稽查隊伍建設工作的首位。該局充分運用各類載體，采取多種形式，組織開展了豐富多彩的教育活動。在日常工作中，該局以“專題倡廉、環境宣廉、讀書思廉、談話促廉”為主線開展干部自身教育，他們注重引導廣大干部算好“四筆賬”，即：“政治賬、事業賬、經濟賬、家庭賬”。堅持經常性教育，做到潤物細無聲，使大家時時“心中有法、慮必及法、言必合法、行必循法”。

該局還十分注重加大崗位技能培訓力度，積極開展分專業分層次的稽查業務培訓。近年來，該局先后組織了《征管法》、所得稅、稽查案例等培訓班24期，派人參加總局、省局、市局組織的培訓班137期，參訓總人次達到2361人次，培訓總天數達1128天。在業務培訓中，該局突出稽查辦案實用性和稽查執法規范性，不斷提高干部的業務素質。

此外，該局還主動接受納稅人和社會各界的監督，初步構建起多層次、多方位、多手段的監督體系。每年，深圳市國稅局稽查局都將從上一年已結案的企業案卷中抽取一定比例，開展執法監察和廉政回訪問卷調查，對稽查人員是否依法行政的問題進行“回爐檢查”。該局還從社會各界聘請了一批特邀監察員，經常以電話聯系、走訪等形式加強與特邀監察員的溝通，了解特邀監察員對該局黨風廉政建設工作的意見和建議。

幾年來，該局努力建設一流隊伍、創造一流業績、樹立一流形象，經過歷次查辦大要案的實踐，鍛煉出一批政治過硬、業務精通、無私奉獻的稽查骨干，為稅務稽查工作提供了強有力的保障。

3、建立科學、嚴密、有效的大要案預警機制，在征收、管理、稽查三個環節廣泛設立大要案的案源搜集工作，設立專職管理人員，作好相關人員的培訓工作，培養職業敏銳性，以便在第一時間發現案件，及時上報，及時處理。

設立大要案預防機制，預防為主。在征管環節加強對納稅異常戶的監控管理，針對稅收違法案件查處過程中發現的征管薄弱環節，采取了切實可行的防范措施，強化稅收征收管理，以預防重大稅收違法案件的發生；

4、要逐步創新稽查案件查辦模式，建立和完善高效的管理機制，加強案件的管理工作。在統一領導、分級負責的原則下，實行分級管理、逐級報告、分級查辦或上級督辦，結合分類稽查的要求，對全省的案件查辦工作實施有效的管理。

5、高度重視稽查成果的分析和反饋工作。查處大要案件結束后，組織有關人員搞好分析工作，重點在政策上、管理上查找稅收漏洞，提出加強管理的措施等。對查處的案件特別是典型案件進行分析解剖，研究發案規律、作案特點和手段，及時發現稅收法律法規和政策的漏洞，提出打擊、防范和堵塞漏洞的措施。

二、加大大要案的查處力度

（一）嚴格落實大要案報告制度，涉稅案件必須歸口稽查局上報，其他部門上報涉稅案件也應經稽查部門審核，避

免一案多頭上報，產生矛盾。對不報、瞞報或遲報重大案情的單位，要追究有關人員和主管領導責任。

增強系統業務意識，對上級稽查局負責，確保政令暢通，按期保質保量向上級稽查局報送工作報告和數據資料，保證數據資料的真實性、完整性。

（二）加快推進稽查信息化進程，全面應用征管信息系統稽查模塊，逐步推廣使用“稽查查帳助手系統”，促進稽查規范化和專業化程度的進一步提高。

認真執行選案、檢查、審理、執行四個環節各項工作規程及有關制度規定，并加強各環節的協調配合，確保每一件稽查案件都做到事實清楚，證據確鑿，依據充分，程序合法。

（三）、加大案件查處深度

3、探索新的辦案方法，積極探索“先外后內檢查”、“延伸稽查”、“關聯稽查”、“解剖式稽查”等新形勢下的稽查方法，擴大檢查的范圍，挖掘檢查的深度，力求查深查透，擴大檢查成果，同時，認真研究各種偷稅的規律和特點，制定相應的查處和防范措施。

4、建立執法監督體系，實行辦案管理監控機制。完善稽查監督機制，增強稽查工作的透明性。落實“要建立稽查執法責任追究制，執法出現問題要追究責任”的精神，完善稽查執法責任追究制度，形成有效的稽查監督制約機制。

提高稅務稽查信息化水平，將稅務稽查的各個環節置于計算機網絡的嚴密監控之下，逐步建立起一套以計算機網絡為依托、縱橫交錯的監督制約體系。

（四）加大案件查處廣度

不就事論事，處理完案件就結束了，要加強案件分析，避免類似案件發生，擴大戰果，尋找新的案源。

三、建立和完善辦案保障機制

1、設立大要案稽查、協查崗位。挑選素質較高的稽查辦案人員，明確崗位職責和制定行之有效的執法過錯追究制度，保障重大涉稅案件查處工作的有序進行。加強對現在稽查崗位的工作人員培訓，可以采用深造培養的辦法，提高其政治素質、業務水平和管理技能。

2查處大要案要保障經費，提高交通供應。要適當添置辦案裝備，增加辦案經費，確保辦案經費落實到位。

3、建立大要案首查責任制和分工負責制，在全省范圍內，案發地和協查地、開票企業所在地和受票企業所在地都必須認真落實責任，對辦案不力敷衍塞責的要追究相關人員責任。

嚴格規范稽查執法行為，落實執法責任追究制度，嚴肅辦案紀律。在執法過程中，嚴格依法辦事，履行必要的程序。

尤其在使用自由裁量權時，絕不能假公濟私，畸輕畸重，要做到公平、公正執法。

（二）正確處理依法稽查與優化服務的關系

規范的稽查執法和優良的納稅服務，都是稅務稽查工作的重要組成部分。在稅務稽查實施過程中，執法與服務是有機統一、相互促進的。一方面，要堅持依法稽查，把依法治稅貫穿稽查工作的始終，將各項稅收工作納入法治化、規范化的軌道，保證稽查執法的公平與公正，取信于納稅人。如果允許經濟領域中存在偷逃抗騙等稅收違法行為，那么對于廣大依法誠信納稅的納稅人就是一種公平的缺失，侵害了其合法利益，干擾了正常的稅收秩序，破壞了公平的稅收環境。因此，優化稅收環境必須從依法治稅、依法整頓和規范稅收秩序入手，切實發揮稅務稽查維護稅收秩序的作用，為各行業開展公平競爭創造條件，努力建設維護公平的稅收環境。稅務稽查應該樹立“案件查處就是維護公平正義、促進和諧的思想”。因此，公平公正執法應該作為稽查工作的靈魂，是第一位的選擇。

另一方面，按照“建設服務型政府”及改進和優化納稅服務的工作要求，稽查部門應適時調整發展思路，自覺遵循市場經濟規律要求，不

斷實現新時期稽查工作服務內容、方式、手段的創新，積極探索市場經濟條件下加大稽查服務力度的新途徑，堅持在執法中服務，在服務中執法，尤其是要堅持稽查執法合理性原則（德國稱為最小侵害原則或比例原則），做到選案、檢查、審理、執行各環節的行為適度、合理，把優化服務體現到依法治稅中去，從而幫助納稅人提高稅法遵從度和依法納稅的自覺性，促進稅收執法質量不斷提高，進一步改善稅收法治環境。

二、準確選案是突破大要案的前提

實踐證明，稽查選案是否準確、有效，直接關系到稅務稽查的質量和效率，正確選案是確保稽查成果的首要環節。因此稽查局非常重視對已掌握的納稅人的內外部數據資料以及稽查成果的篩選，從單位自選案件、群眾舉報案件、部門轉辦案件、協查移送案件、派生案件類等方面做好案源資料的積累、整理和分析工作，并改變過去等案件上門的被動局面，努力實施主動選案機制，為突破21件大要案作了必要的前提準備。一是充分發揮“兩個網絡”的作用，從社會各階層獲取案源信息。組織選案人員定期或不定期地走訪協稅護稅網絡和社會義務監督員網絡的相關人員，通過相互之間的信息交流，獲取有價值的案源信息。二是建立稽查征管信息交流互動機制，從日常征管工作中尋找有價值的案源。稽查選案部門每月將稅收違法犯罪活動的趨勢、特點、動向和已經查處的案件分析情況傳遞給兄弟分局，使分局在日常征管中能夠做到有的放矢，分局根據稽查局提供的案情動態在戶管清理、一般納稅人年鑒、所得稅匯繳、金稅數據采集、“一窗式”管理等日常征管工作進行比對，把發現的有價值的線索及時提供給稽查選案部門。三是建立情報交流機制，加強部門協作。選案部門定期與納稅評估科、公安經偵大隊、地稅稽查局召開會議，互通情報，選案部門對所獲取的情報通過分析篩選歸集納入案源庫管理，使各稽查股始終有充足的案件可查。四是重視群眾舉報案件查處工作，進行必要的實地調查和外圍調查，審核舉報內容是否失真，排除一些舉報人利用稅務部門打擊報復、無中生有的舉報，努力使交辦的案子有針對性，保證稽查的準確性。稽查局21件大要案中，案件來源群眾舉報的有9件，舉報案件查處力度有了較大提高，起到了較好震懾涉稅違法行為的作用。

三、健全激勵、監督機制是大要案查深查透的重要保證 隨著稽查的深入，被查企業的戒備心理和抵觸心理也往往會越來越重，偷騙稅的手段更加隱蔽，有些證據或線索稍縱即逝，特別是在查取隱匿銷售收入時，企業采用現金交易進行賬外經營活動，進行“體外循環”，使稅務稽查人員難以取得充分的帳外證據。因此，激發檢查人員的查帳能力和工作主動性顯得十分重要。為激勵檢查人員，我局根據《浙江省國家稅務局系統立功人員記功嘉獎暫行辦法》的有關規定，對于符合立功嘉獎標準的檢查人員，每半年評審一次，以表彰檢查有功人員，2009年，對單件稅案查補稅款100萬元以上的1人記三等功，另外有3人受到了通報嘉獎。同時在工作目標考核上，規

定“查補稅款個案在20萬元以上（含20萬元，不包括應補繳的罰款和滯納金），加20分，每增加10萬元，加10分，最高加分止200分。主查人員記全分，實際參加的副查人員減半記分，選案人員、審理人員和執行人員酌情加分”，這樣，查補的稅款直接與考核掛購，直接影響月度考核和年度評優，體現能者多得（得榮譽和物質獎勵），不但激發了檢查人員的創造力與工作熱情，而且也極大地激發了選案人員、審理人員和執行人員的積極性，真正使大要案查處工作成了“香餑餑”，而不是“湯手芋”。同時，強化內外監督，落實“兩權”監督責任追究制度，通過標準化稽查和案件的復查、錯案追究、執法檢查、案件評審等形式來規范和約束稅收執法行為，在外部推行“陽光稽查”，強化服務意識，印制了一系列服務承諾、工作紀律、公開辦事制度、文明服務規范等相關宣傳資料，努力使稽查人員正確履行職責，杜絕不廉潔和查“人情稅”現象，在檢查上努力體現鐵面無私和查深查透。如根據群眾舉報查處的余姚市××電子有限公司稅案時，較好地體現出檢查人員的工作能力和稽查紀律。從企業申報資料查看2001年至2003年企業只申報銷售133萬元，納稅7.98萬元，經檢查人員實地檢查，該企業擁有工人1000余人，標準式廠房多幢，規模很大，經初步斷定該企業存在偷稅行為。由于企業生產的電子產品都是直接銷給消費者的，沒有相關資料和記錄，稽查人員在企業的財務部、銷售部查找到客戶通訊記錄本、會議記錄本等資料，并到義烏、溫州等市場找客戶核實情況，同時又對公司老板的個人賬戶進行依法檢查，再根據該企業日常工業用電量來測算，經過內查外調，克服種種困難

調查取證，各類證據資料復制件有23卷,疊起來就1米多高，最終查實企業在對外銷售電子產品時，絕大部分都以現金或個人銀行卡帳外交易，存在匿報銷售收入偷逃稅款的違法行為，查補企業增值稅和罰款共計240萬元。在檢查中，檢查人員堅決抵制被查企業的說情和送禮行為，該案主查人員獲得了通報嘉獎，由于查補稅款直接影響考核分值高低，該主查人員在年度公務員考核、黨員考核獲得雙優秀。在去年大要案查處中，查實違法事實為匿報銷售收入有5件，檢查人員的查深查透起了關健性作用。

1、稽查手段單一，效率低下。重大涉稅案件往往鏈條長、地域廣，對此，案發地稽查部門不得不組織稽查人員針對逐個違法線索到異地進行調查取證，難免碰上被調查單位法人出差、財務人員不在崗以及相關經辦人員找不到等情況，雖然異地國稅機關熱情接待、積極配合，但證據資料的調查取證工作難以完成，甚至往往無功而返。這不但花費了大量人力、財力，而且工作效率低下，導致案件不能在規定的時間內查結。

2、大要案檢查方法滯后于征管體制改革的發展。目前，金稅工程協查系統已在全國開通運行，經過近兩年的實踐證明對防范和打擊虛開、代開增值稅專用發票等違法犯罪行為取得了成功；再加上各級國稅機關普遍運用了CTAIS操作系統，實現了網絡信息共享，在提高工作效率和質量上也取得了良好的效果。而現有大要案檢查模式還延續以前舊的稽查觀念和模式，對跨區域大要案的檢查沒有一套行之有效的網絡協查系統，已不能適應目前信息化時代的稽查工作需要。

第二篇：如何解決好稅務稽查大要案查處難的問題

如何解決好稅務稽查大要案查處難的問題

近年來，稅務稽查中發現的大要案呈上升趨勢，但大要案查處的難度也在增大。主要問題：一是證據搜集困難。違法者大都為私有性質，企業內部各環節相互串通，甚至毀滅證據；二是地方阻力較大，有些違法者善于疏通，找出相關人員出面打招呼，甚至個別地方領導以發展經濟、支持生產，保護招商引資為名，公開要求稅務機關放水；三是部門協調不足。個別大要案的查處與相關部門聯合檢查，不僅沒有增加威攝作用，相反卻泄漏秘密，失去良機。四是內部機制弱化。未形成大要案查處的個人負責制，查處的深與淺、廣與窄沒有標準，定案的監督渠道又很局限。

為此，上級要采取相關措施解決大要案查處難的問題：一是增加督查、督辦的力度。大要案的督辦不能只靠看報告、聽匯報，要有專人監督，從方案的制定，人員的挑選，檢查的實施，定案的落實，都要全程參與，必要時，大要案查處可以由上級統一安排，易地調人。二是增加公開曝光的力度。大要案一經發現，只要主要證據確鑿，立即曝光，說情、打招呼者同時公開。三是增加相互制約的力度，對檢查大要案的人員要有一套切實可行的責任制體現獎罰分明的原則，與其它部門的配合要多渠道展開，除了公檢法之外，還要經常與地方政府、紀檢監察、新聞媒體加強溝通，以取得其支持、理解和配合。

第三篇：存在問題及建議

存在問題及建議

呂梁市會計學校

1、學校近三年招生情況為2010年570人，2011年736人，2012年730人。學校現在校生規模為2023人，其中，中職教育開設會計、計算機及其應用、財政、物流管理等10個專業，在校生598余人；掛靠山西省財政稅務專科學校開設會計與計算機操作技術2個高職專業，在校生1020余人；與呂梁學院聯辦經濟系開設的財務管理與會計電算化2個專科專業，在校生405余人。學校現在存在的問題是專任老師嚴重不足，達不到國家規定的師生比例，不能滿足教學的需要，學校現有專任教師97人，其中專業課54人，基礎課43人，由于結構不盡合理，導致本學期專業課外聘教師11人，基礎課外聘15人以滿足教學需要，建議給予增加教師編制。

2、學校現有內設機構及科級職數多于編辦核定的職數是由于歷史原因形成的，建議給予理順，同時，隨著學校規模的擴大，建議增加教學與學生管理內設機構和科級職數。

3、學校經費只能滿足日常教學使用，不能滿足學校發展的需要，2011年學校總收入1700萬元，財政負擔940萬元，學校日常經費支出1480萬元，財政負擔率為65%左右，2012年全年預計總收入1500萬元，其中財政撥款1200萬元，收取各種學費300萬元，預計總支出1800萬元，尚有資金缺口300萬元，建議財政每年給予一定數量的專項補助款用于改善學校的辦學條件，進而促進學校又好又快發展。

二0一二年十一月二十三日

第四篇：人防辦聯合辦案和大要案查處機制實施辦法專題

文章標題：人防辦聯合辦案和大要案查處機制實施辦法

按照《人民防空法》和《行政許可法》等法律法規的要求，為規范我市人防市縣聯合辦案和大要案查處機制行為，保障公民、法人和其他組織的合法權益，營造我市人防事業健康、可持續發展的良好法制環境，根據日照市人防發展實際，制定本辦法。找文章到xiexiebang.com更多原創-(http://www.tmdps.cn/)

一、市人防辦負責人防市縣聯合辦案和大要案查處的指導和監督。

二、本辦法所稱人防市縣聯合辦案和大要案查處機制，是指市人防辦根據實際情況，依照法律、法規、規章的規定，對日照市行政區域（含區縣）的行政違法行為是否給予行政處罰、給予何種處罰或者給予何種幅度的行政處罰等問題在行政職權范圍內進行裁量，并作出行政處罰決定的權限。

三、對下述違反《人民防空法》行為，實行市縣聯合辦案，由市人防辦直接查處。

1、建設單位隨意降低人民防空工程的質量標準和防護等級的，由市人防辦按照《山東省實施辦法》第三十九條對當事人給予警告，并責令限期改正，可以對單位并處１萬元至５萬元的罰款。

2、城市新建民用建筑，建設單位沒有按照國家規定修建防空地下室的，由市人防辦按照《人民防空法》第四十八條和《山東省實施辦法》第四十條對當事人給予警告，并責令限期修建，并處１０萬元以下罰款。

3、任何單位或者個人實施下列行為的：

（一）向人民防空工程內排放廢水、廢氣和傾倒廢棄物；

（二）未經批準，在距單獨修建的人民防空工程五十米范圍內采石、取土、爆破、挖洞；

（三）在單獨修建的人民防空工程口部預留建筑物倒塌半徑防護范圍內新建、改建、擴建其他建筑物；

（四）改變人民防空工程主體結構、拆除人民防空工程設備設施或者采用其他方法危害人民防空工程的安全和使用效能；

由市人防辦按照《人民防空法》第四十九條和《山東省實施辦法》第四十一條對當事人給予警告，并責令限期改正，對個人并處５０００元以下的罰款，對單位并處１萬元至５萬元的罰款；造成損失的，當事人應當依法賠償損失。

4、占用人民防空通信專用頻率、使用與防空警報相同的音響信號或者擅自拆除人民防空通信、警報設備設施的；阻撓安裝人民防空通信、警報設施，拒不改正的；由市人防辦按照《人民防空法》第四十九條對當事人給予警告，并責令限期改正違法行為，可以對個人并處五千元以下的罰款、對單位并處一萬元至五萬元的罰款；造成損失的，應當依法賠償損失。

四、本辦法由市人民防空辦公室負責解釋。

五、本辦法自2005年7月1日起實施。

《人防辦聯合辦案和大要案查處機制實施辦法》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀人防辦聯合辦案和大要案查處機制實施辦法。

第五篇：查處和預防職務犯罪存在的問題

查處和預防職務犯罪存在的問題

雖然我們在查處和預防職務犯罪工作取得了一些成績，但仍然存在不少影響和制約檢察工作和隊伍建設科學發展的薄弱環節，仍然與人大常委會的要求和人民群眾的期望有一定的差距，主要表現在： 一是工作發展不平衡。缺乏敢于碰硬的勇氣，辦案工作長期打不開局面，特別是反瀆職侵權工作相對薄弱的狀況尚未從根本上改變。二是執法理念不適應。仍然存在不能正確處理執法辦案與服務大局、加強執法辦案與強化自身監督以及辦案力度、質量、效率、效果等一系列關系的問題；孤立辦案、就案辦案等思想觀念也仍然存在。三是隊伍素質不適應。一些檢察人員發現犯罪、偵破案件、收集固定證據、運用法律政策特別是做好群眾工作、化解社會矛盾能力仍有待提高。四是工作機制不適應。案件線索管理機制、偵查辦案工作機制、自身監督制約機制仍需要進一步完善，尤其是瀆職侵權犯罪案件仍然存在發現難、取證難、處理難、查處阻力大的問題，群眾舉報案件線索不多。五是執法環境不適應。對于這些問題和不足，我院將高度重視，切實采取措施，認真加以解決。

查處和預防職務犯罪的思路和打算

(一)進一步提高服務大局的工作水平，始終把服務經濟社會科學發展作為查辦和預防職務犯罪工作的出發點和落腳點。更加主動地把查辦和預防職務犯罪工作放在區委、政府工作大局中謀劃和推進，把服務大局落實到執法辦案中，注意把握辦案時機，講求政策策略，改進方式方法，最大限度減少執法辦案可能帶來的負面影響，最大限度發揮執法辦案保障發展的積極作用，真正做到辦案不忘發展、辦案服務發展、辦案促進發展。

（二）進一步把查辦和預防職務犯罪工作納入深入推進三項重點工作的總體格局，積極推動懲防腐敗體系建設。堅持從深入推進三項重點工作出發，有針對性地把查辦和預防職務犯罪同解決影響社會和諧穩定的源頭性、根本性、基礎性問題結合起來，把執法辦案活動向化解社會矛盾延伸。積極推進懲防腐敗體系建設，最大限度地消除不穩定因素，促進社會和諧穩定。

(三)進一步明確辦案重點，著力抓好執法辦案工作。加大懲防職務犯罪的工作力度，嚴肅查辦發生在領導機關和領導干部中的案件；加大查處涉農職務犯罪力度，堅決查辦貪污挪用救災、搶險、防汛、優撫、救濟款物和支農惠農資金等涉及民生的案件；加大查辦發生在工程建設、房地產開發、土地管理和礦產資源開發、國有資產管理經營、金融、司法等領域貪污賄賂犯罪力度，深入開展治理商業賄賂專項工作和工程建設領域突出問題專項治理，切實加大查辦行賄犯罪力度。著手建立職務犯罪預防報告制度，增強職務犯罪預防工作的綜合效應。(四)進一步加強執法規范化建設，提高執法水平。認真執行各項備案、審批制度，完善和落實對立案、逮捕、撤案等關鍵環節的同步監督制約機制，切實加強執法規范化建設，不斷增強內部監督的實效作用。

（五）進一步提高辦案質量，實現辦案力度與質量、效率、效果的有機統一。堅持以力度為前提，質量為核心，效率為保證，效果為根本，實現辦案力度與質量、效率、效果的有機統一。針對辦案質量容易出現問題的薄弱環節，切實把好案件的事實關、證據關和法律適用關，強化偵監、公訴部門提前介入引導偵查，共同提高案件質量，確保每個案件立得起、訴得出、判得下，都能經得起法律和歷史的檢驗。

（六）進一步加強隊伍能力建設，確保公正廉潔執法。認真貫徹落實《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》以及最高人民檢察院《關于加強職務犯罪偵查隊伍執法公信力建設確保公正廉潔執法的意見》，加強示范教育、警示教育和崗位廉政教育，毫不放松地加強對偵防隊伍的教育、管理和監督，用嚴密的制度和嚴明的紀律保證公正廉潔執法。有計劃地組織偵查、預防人員的全員輪訓，開展崗位練兵，強化實戰訓練，促進偵防人員的執法辦案本領不斷提高，著力打造一支政治強、業務精、紀律嚴、作風硬的高素質檢察隊伍。

（七）進一步堅持和依靠黨的領導、人大的監督及社會各界的支持，努力營造良好的執法環境。自覺把偵防職務犯罪工作置于黨的領導和人大監督之下，主動向區委、人大匯報重大部署、重大問題和重要事項，自覺接受紀委的組織協調，進一步加強與紀檢監察、行政執法部門的協調配合，充分發揮各自優勢，形成反腐敗工作合力。堅持主動邀請人大代表、政協委員視察工作，認真聽取意見，不斷改進工作，靠工作上有作為、有成績贏得區委、人大、政府及有關部門的重視和支持，努力營造良好的執法環境。

主任、各位副主任、各位委員，面對新形勢新要求，查辦和預防職務犯罪工作的任務將更艱巨、責任將更重大。我們將認真貫徹落實本次人大常委會的審議意見，恪盡職守，銳意進取，不斷加強和改進查辦和預防職務犯罪工作，努力為推動**區經濟社會又好又快發展作出新的貢獻!