第一篇：企業(yè)所得稅練習(xí)題答案

企業(yè)所得稅練習(xí)題（2）答案

一、單項(xiàng)選擇題：

1．企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）。

A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

C.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

D.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。

答案A：依據(jù)企業(yè)所得稅法第五條。

2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限，有關(guān)法律未規(guī)定或合同未約定使用年限的，攤銷(xiāo)年限不得低于（）年。

A.5 B.10 C.15 D.20 答案B:依據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十七條（詳解）。

3．新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)聯(lián)系的非居民企業(yè)，企業(yè)所得稅適用稅率為（）。A、15% B、20% C、25% D、30% 答案B:依據(jù)企業(yè)所得稅法第四條。（實(shí)施條例91條規(guī)定，減按10%征收）4.關(guān)于合伙企業(yè)合伙人繳納所得稅問(wèn)題,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）： A.合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。B.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。C.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅。D.合伙企業(yè)合伙人一律繳納個(gè)人所得稅。

答案D：財(cái)稅〔2008〕159號(hào),財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知:

二、合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

5、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣

形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、折現(xiàn)價(jià)值 B、歷史成本 C、市場(chǎng)價(jià)值 D、拍賣(mài)價(jià)值 正確答案：C 說(shuō)明：非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額，公允價(jià)值是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值?！秾?shí)施條例》第十三條 企業(yè)所得稅法第六條所稱(chēng)企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。前款所稱(chēng)公允價(jià)值，是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用一律不得重復(fù)扣除

B、企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費(fèi)用可以按一般的費(fèi)用進(jìn)行扣除 C、企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除

D、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除 正確答案：D 《條例》36條

說(shuō)明：《條例》第二十八條：除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。

《法》第30條、《條例》95、96條：三新費(fèi)用可以加計(jì)扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計(jì)扣除；

《條例》第二十八條：企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除；

《條例》第三十四條：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，這里強(qiáng)調(diào)合理，并不是說(shuō)都可以扣除。（詳解：國(guó)稅函[2009]3號(hào)：關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知）7、2011 年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售收入500 萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60 萬(wàn)元，企業(yè)上年還有35 萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒(méi)有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少（）萬(wàn)元。A、15

B、60 C、75 D、95 正確答案： C 說(shuō)明：《條例》44條：企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)＝500×15%=75（萬(wàn)元），因此當(dāng)年發(fā)生的60 萬(wàn)元可以全部扣除，同時(shí)，還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35 萬(wàn)元中的15 萬(wàn)元，即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)是75 萬(wàn)元。上年剩余的20 萬(wàn)元留待以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。A、公益性捐贈(zèng)支出 B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中因違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金 D、行政罰款 正確答案： B 說(shuō)明： 選項(xiàng)A,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分，不得扣除；選項(xiàng)C、D 不得從收入總額中扣除。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊

B、停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計(jì)算折舊 C、畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過(guò)3 年

D、通過(guò)投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案：D 《條例62條》

說(shuō)明：《條例》63、64條： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊；畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于3 年。

10、根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的是（）。A、企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的商品時(shí)，商品的成本 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)的凈值 C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時(shí)，投資的成本 D、企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，投資資產(chǎn)的成本 正確答案：D 說(shuō)明：企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，但是在轉(zhuǎn)讓時(shí)可以扣除。

二、多項(xiàng)選擇題：

1.按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止 B、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度

C、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度 D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度 答案ABCD。依據(jù)企業(yè)所得稅法第五十三條規(guī)定。

2、稅法上規(guī)定企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：（）A、商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

B、企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制

C、收入的金額能夠可靠地計(jì)量 D、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

E、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算 正確答案：ABCE 說(shuō)明：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]875 號(hào)）規(guī)定： “

一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷(xiāo)

售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

（一）企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)： 1.商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方； 2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制； 3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量；4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核 算。所以符合題意的選項(xiàng)是ABCE。

3、在一個(gè)納稅年度中，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅的具體方法有（）。A、按納稅期限內(nèi)應(yīng)納稅的實(shí)際數(shù)預(yù)繳 B、按上一年應(yīng)納稅所得額的1/4 預(yù)繳 C、按納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況自愿預(yù)繳 D、按上一年應(yīng)納稅所得額的1/12 預(yù)繳 E、按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法進(jìn)行預(yù)繳 正確答案：ABDE 《實(shí)施條例》第一百二十八條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。

企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳；按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難 的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

4、下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。

A、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi) B、在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的咨詢(xún)費(fèi)用 C、未履行合同規(guī)定支付的違約金 D、股東出資

E、意外事故中發(fā)生的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的財(cái)產(chǎn)損失 正確答案：AD 說(shuō)明：咨詢(xún)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除；違約金不是行政罰款，據(jù)實(shí)扣除；財(cái)產(chǎn)損失可以據(jù)實(shí)扣除。所以符合題意的選項(xiàng)是AD。

5、居民企業(yè)納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C、設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào) E、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的 正確答案：ABCE 說(shuō)明：國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)：關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知

居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

3、擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

6、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

選項(xiàng)D 應(yīng)強(qiáng)調(diào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。所以符合題意的選項(xiàng)是ABCE。

6、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括（）。A、企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目 C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品 D、企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 E、企業(yè)購(gòu)置的用于節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目專(zhuān)用設(shè)備的投資額 正確答案：AD 說(shuō)明：《法》第30條、《條例》95、96條：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的項(xiàng)目共兩項(xiàng)：（1）開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；（2）安置

殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。所以符合題意的選項(xiàng)是AD。

7、可以采取加速折舊方式的固定資產(chǎn)主要是指（）類(lèi)固定資產(chǎn)。A、技術(shù)進(jìn)步較快 B、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快 C、常年處于強(qiáng)震動(dòng) D、常年處于高腐蝕狀態(tài)

E、價(jià)值特別巨大的風(fēng)險(xiǎn)投資類(lèi)固定資產(chǎn) 正確答案：ABCD 說(shuō)明：《法》第32條、《條例》98條：可采用以上折舊方法的固定資產(chǎn)是指：

1、由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；

2、常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。所以符合題意的選項(xiàng)是ABCD。8、2008年1月1日起至2010年12月31日，對(duì)（）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、化妝品制造 B、醫(yī)藥制造 C、飲料制造 D、酒類(lèi)制造 E、卷煙制造 正確答案：ABC 說(shuō)明：財(cái)稅[2009]72號(hào)：關(guān)于部分行業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策的通知：對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以符合題意的選項(xiàng)是ABC。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于（）等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。A、環(huán)境保護(hù) B、綜合利用資源

C、安全生產(chǎn) D、特種工藝 E、礦山開(kāi)采 正確答案：AC 說(shuō)明：《法》第34條、《條例》100條：企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。所以符合題意的選項(xiàng)是AC。

10、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（）。A、為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) B、為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 C、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D、按照國(guó)家規(guī)定，為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金 E、企業(yè)為管理人員支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 正確答案：AD 說(shuō)明：《實(shí)施條例》35條

選項(xiàng)B 是不正確，因?yàn)槎麻L(zhǎng)的夫人不屬于是企業(yè)的職工，為其繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于是與本企業(yè)的收入沒(méi)有關(guān)系的支出，所以不得在稅前扣除；選項(xiàng)C 不正確，因?yàn)槠髽I(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。所以符合題意的選項(xiàng)是AD。

三、計(jì)算題

某絲網(wǎng)工業(yè)企業(yè)（從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額2900萬(wàn)元）2011年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2800萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元，管理費(fèi)用200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 100萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出列支給縣民政局贊助支出50萬(wàn)元，年末存貨余額3000萬(wàn)元，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）60萬(wàn)元，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出列支存貨非正常損失40萬(wàn)元，企業(yè)投資117萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已抵扣稅款17萬(wàn)元。計(jì)算該納稅人2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅（假定無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目，該申報(bào)、備案項(xiàng)目均已辦理）。

1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)

4000-2800-900-200-100-50-40=-90（萬(wàn)元）

2、調(diào)整項(xiàng)目：

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額：4000*15%=600（萬(wàn)元）

調(diào)增 700-600=100（萬(wàn)元）贊助支出不允許扣除，調(diào)增 50萬(wàn)元

3、應(yīng)納稅所得額：-90+100+50=60（萬(wàn)元）

4、應(yīng)納所得稅： 60*25%=15（萬(wàn)元）

第一百條 企業(yè)所得稅法第三十四條所稱(chēng)稅額抵免，是指企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目 錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中 抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

實(shí)際應(yīng)納所得稅： 15-100/10=5（萬(wàn)元）

第二篇：企業(yè)所得稅培訓(xùn)練習(xí)題

企業(yè)所得稅培訓(xùn)練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題(2.5*10分=25分)

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法，正確的是（d）。A.只有依照中國(guó)法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)

B.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè) C.在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且在境外成立其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)

2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定正確的是（B）。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定 B.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

【正確答案】：B 【答案解析】：選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法正確的是（B）。A.企業(yè)所得稅基本稅率20％

B.企業(yè)所得稅法實(shí)行地區(qū)差別比例稅率

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計(jì)算繳納所得稅

4、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是（A）。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余 額的10%計(jì)算限額

B.非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收 入金額的10%計(jì)算限額

C.企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除 D.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

5、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（C）

A.企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，直接在稅前扣除 B.企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團(tuán)企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除

C.企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除

D.企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使 用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除

6、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷(xiāo)處理中，不正確的做法是（B）A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本扣除 B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年

C.自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用 D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除

二、多項(xiàng)選擇題(4”*10=40分)

1、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括（ABCE）。A.提供勞務(wù)的場(chǎng)所 B.辦事機(jī)構(gòu)

C.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)代理人 D.來(lái)華人員居住地 E.農(nóng)場(chǎng)

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅征稅的有（b,cde）。A.軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn) B.補(bǔ)貼收入

C.匯兌收益

D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

E.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)

3、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前直接扣除的有（a d.e）。A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) B.為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按照國(guó)家規(guī)定，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金 E.按照國(guó)家規(guī)定，企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目一般應(yīng)遵循以下原則（bdc）。A.有效性原則 B.相關(guān)性原則 C.合理性原則 D.配比性原則 E.收付實(shí)現(xiàn)制原則

(權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 確定性原則)

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有（bd）A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D.未投入使用的房屋

E.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

6、下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式的有（abce）A.加計(jì)扣除 B.減計(jì)收入 C.稅額抵免 D.費(fèi)用返還 E.加速折舊

三、計(jì)算題

1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，2010年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（2.5）萬(wàn)元答案

軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=15－100×14％＝1（萬(wàn)元）

2、某商貿(mào)企業(yè)2010年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元），發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元），發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，銷(xiāo)售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17%）]×5‰＝14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生數(shù)×60%＝20×60%＝12（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小，即12萬(wàn)元；企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝[2000＋936÷（1＋17%）]×15％＝420（萬(wàn)元），超標(biāo)準(zhǔn)（300＋180）－420＝60（萬(wàn)元）；企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用＝（110－20＋12）＋（600－60）＋200＝842（萬(wàn)元）。

三、綜合題(1”*17=17分)

1、我國(guó)某機(jī)械制造有限公司于2009年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，系增值稅一般納稅人，2010生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；

（2）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3300萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售稅金及附加200萬(wàn)元；

（4）銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)350萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；

（5）管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元）；（6）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中通過(guò)政府部門(mén)向貧困地區(qū)捐款150萬(wàn)元，存貨盤(pán)虧損失60萬(wàn)元，贊助支出50萬(wàn)元）。

（7）全年提取并實(shí)際支付工資是1000萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)140萬(wàn)元，分別按工資總額的2％、2.5％、14％的比例提取，并且均實(shí)際支出。

（8）經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元，已知期間費(fèi)用中

未包含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：

<1>、1.該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（不含加計(jì)扣除）<2>、企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（）萬(wàn)元。

1、<1>、【正確答案】：D 【答案解析】：2010年銷(xiāo)售收入＝9000（萬(wàn)元）廣告費(fèi)用扣除限額＝9000×15％＝1350（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額＝9000×5‰＝45（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60％＝85×60％＝51（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除45萬(wàn)元。

可以扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用合計(jì)＝1000＋200＋1200－85＋45＝2360（萬(wàn)元）

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：2010年利潤(rùn)總額＝9000－3300－200－1000－200－1200－800－1000－1000×（2％＋2.5％＋14％）＝1115（萬(wàn)元）

公益捐贈(zèng)稅前扣除限額＝1115×12%＝133.8（萬(wàn)元）實(shí)際公益捐贈(zèng)額＝150（萬(wàn)元）

實(shí)際公益捐贈(zèng)超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。

準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出＝800－150＋133.8－50＝733.8（萬(wàn)元）

<3>、【正確答案】：C【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的工資是800萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)＝800×（1＋2％＋2.5％＋14％）＝948（萬(wàn)元）

<4>、【正確答案】：A 【答案解析】：應(yīng)納稅所得額＝9000－3300-200－2360－733.8－948－30×50％＝1443.2（萬(wàn)元）

應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝1443.2×25%＝360.8（萬(wàn)元）

第三篇：2015企業(yè)所得稅練習(xí)題

企業(yè)所得稅法練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

D.依法在中國(guó)境外成立，中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

2、下列各項(xiàng)中，不屬以企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的是（）。

A.居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得

B.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 C.未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得 D.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）。

A.財(cái)政撥款

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非軍民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益

C.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入 D.國(guó)債利息收入

4、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說(shuō)法正確的是（）。

A.利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按移送的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售的收入。D.自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售的收入

5、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A.將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)成品

B.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 C.將資產(chǎn)贈(zèng)送他人

D.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.行政罰款

B.被沒(méi)收的財(cái)物

C.贊助支出

D.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧損失

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.營(yíng)業(yè)稅

8、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用 C.提取的環(huán)境保護(hù)基金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)

D.子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費(fèi)用

9、加速折舊屬于稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式之一，其中采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。

A.60%

B.40%

C.50%

D.70%

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是（）。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)產(chǎn)生的費(fèi)用

B.對(duì)外捐贈(zèng)費(fèi)用產(chǎn)生的費(fèi)用 C.職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)產(chǎn)生的費(fèi)用

11、對(duì)企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入，其稅務(wù)處理是（）。A.不繳納所得稅

B.作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅

C.減半征收所得稅

D.作為計(jì)算減免稅優(yōu)惠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

12、下列各項(xiàng)利息收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.企業(yè)債券利息收入

B.外單位欠款付給的利息收入 C.購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入

D.銀行存款利息收入

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是（）。

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入 B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額 C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專(zhuān)用設(shè)備的投資額

D.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅應(yīng)分月或分級(jí)預(yù)交

B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

C.企業(yè)在中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)在一個(gè)納稅中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅

15、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

B.特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補(bǔ) C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ) D.虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè) C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

17、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（）。

A.小型微利企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

18、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。

A.按月征收

B.按季計(jì)征，分月預(yù)交

C.按季征收

D.按年計(jì)征，分月或分級(jí)預(yù)交

19、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi) 20、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）。

A.租金所得

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

21、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下對(duì)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是（）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照特許權(quán)使用人實(shí)際支付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.接收捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征稅收入是（）。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng) C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收入

D.接受捐贈(zèng)收入

24、下列支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的是（）。

A.建造固定資產(chǎn)過(guò)程中向銀行借款的利息

B.訴訟費(fèi)用

C.對(duì)外投資的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)

D.贊助支出

25、某國(guó)有企業(yè)2013發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A.2015年

B.2016年

C.2017年

D.2018年

26、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。

A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)

B.房屋、建筑物

C.季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備

D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)

27、企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過(guò)扣除限額，對(duì)超過(guò)的部分可處理的方法是（）。

A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出

B.從本的應(yīng)納所得稅額中扣除 C.從以后稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年 D.從以后境外所得中扣除

28、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物所得

B.權(quán)益性投資收益所得

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

29、下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.接受非貨幣形式捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)分期確認(rèn)收入 B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 30、下列項(xiàng)目中，可以免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

B.社會(huì)團(tuán)體按照省級(jí)民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

C.學(xué)校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入

D.非貨幣性資產(chǎn)抵債收入

31、企業(yè)的下列收入中，不屬于其他收入范圍的有（）

A.固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入

B.固定資產(chǎn)銷(xiāo)售收入 C.罰款收入

D.教育費(fèi)附加返還款收入

32、在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)與從收入總額中扣除的是（）。

A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

B.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

33、某企業(yè)一臺(tái)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，使用年限為5年。根據(jù)稅法規(guī)定允許加速折舊，最低折舊年限為（）。

A.1年

B.2年

C.2.5年

D.3年

34、下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

B.未履行合同規(guī)定支付的違約金 C.提取的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)基金

D.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

35、非營(yíng)利組織取得的下列收入中，需要繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A.接受其他單位捐贈(zèng)的收入孳生的銀行存款利息收入

B.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入

C.出租房屋的收入

D.按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

36、企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A.獲利

B.盈利

C.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬

D.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照

37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，這一比例是（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

38、下列單位，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.股份制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D.有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織

39、按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.銷(xiāo)售商品采取托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 B.銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

C.銷(xiāo)售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入

D.企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，對(duì)贈(zèng)品按照捐贈(zèng)行為進(jìn)行稅務(wù)處理 40、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。

A.職工福利費(fèi)

B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

41、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅稅前作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除的是（）。

A.企業(yè)參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

B.按固定上交勞動(dòng)保障部門(mén)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) C.為員工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

D.按國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為全體雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

42、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）。

A.被投資企業(yè)發(fā)生虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

B.投資房企也發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

C.企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后的所得彌補(bǔ) D.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

43、企業(yè)安置殘疾人員的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

44、下列說(shuō)法中，不符合小型微利企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定的是（）。

A.稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可以是我國(guó)的居民企業(yè)或非居民企業(yè) C.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，有從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的限制 D.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元

45、企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

46、下列各項(xiàng)所得屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

B.利息、股息所得

C.郵電通信業(yè)所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

47、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.股份制企業(yè)

C.集體企業(yè)

D.私營(yíng)企業(yè)

48、下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是（）。A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.土地增值稅

49、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)符合條件的技術(shù)設(shè)備,按規(guī)定可以抵免企業(yè)所得稅稅款的的數(shù)額為設(shè)備價(jià)款的（）。A.10%

B.20%

C.30%

D.40% 50、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的（）。

A.應(yīng)納稅額

B.收入總額

C.利潤(rùn)

D.應(yīng)稅所得額

51、我國(guó)企業(yè)所得稅的征收方法是（）

A.按月計(jì)征，按月預(yù)繳

B.按季計(jì)征，按月預(yù)繳

C.按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳

D.按年計(jì)征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳

52、下列單位中，繳納企業(yè)所得稅的是（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.私營(yíng)企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

53、現(xiàn)行的企業(yè)所得稅的稅率不包括（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

54、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）A.合理的工資薪金支出

B.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出 C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備

55、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在30萬(wàn)元以上的，使用的稅率是（）。A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

56、企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷(xiāo)售收入為1500萬(wàn)元以下的，其廣告費(fèi)的列支限額是（）。A.75萬(wàn)元

B.225萬(wàn)元

C.7.5萬(wàn)元

D.180萬(wàn)元

57、企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過(guò)扣除限額，對(duì)超過(guò)的部分可處理的方法是（）A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出

B.從本的應(yīng)納所得稅額中扣除

C.從以后稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

D.從以后境外所得中扣除

58、小型微利工業(yè)企業(yè)應(yīng)符合的條件是（）

A.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元 B.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元 C.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元 D.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元

59、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是（）。A.資本性支出

B.無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出 C.自然災(zāi)害和意外事故損失賠償費(fèi)

D.三新研發(fā)費(fèi)

60、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）A.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同違約金和罰款

B.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出 C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備 61、下列各項(xiàng)所得屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

B.利息、股息所得

C.郵電通信業(yè)所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

62、某企業(yè)某年從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈所得為8 000 000元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是（）元。A.2000000

B.375000

C.1000000

D.99000 63、稅法規(guī)定，對(duì)企業(yè)來(lái)源于境外的所得已在境外繳納的稅款，可以在匯總繳納所得稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。但扣除限額不得超過(guò)其境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額，其扣除限額計(jì)算遵循的原則是（）。

A.分國(guó)原則

B.分項(xiàng)原則

C.分國(guó)分項(xiàng)原則

D.分國(guó)不分項(xiàng)原則 64、某法國(guó)企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利所得應(yīng)向中國(guó)政府交納的企業(yè)所得稅實(shí)際適用的稅率是（）

A.20%

B.15%

C.10%

D.25% 65、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)，按照（）A.實(shí)際支付數(shù)扣除

B.租賃期限均勻扣除 C.應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用扣除

D.當(dāng)其應(yīng)付租賃費(fèi)扣除

66、企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人境外所得依照中國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是（）

A.不分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算

B.分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算 C.分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算

D.分國(guó)分項(xiàng)計(jì)算 67、小型微利商業(yè)企業(yè)應(yīng)符合的條件是（）

A.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元 B.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元 C.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元 D.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元 68、企業(yè)發(fā)生的職教育經(jīng)費(fèi)支出的列支標(biāo)準(zhǔn)是（）

A.不超過(guò)工資薪金總額的2%

B.不超過(guò)工資薪金總額的14% C.不超過(guò)工資薪金總額的2.5%

D.不超過(guò)工資薪金總額的10% 69、不得在企業(yè)所得稅前列支的稅金有（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.土地增值稅

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列稅率中，非居民企業(yè)所得稅不適用的有（）。

A.25%

B.15%

C.18%

D.30%

E.10%

2、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得從收入總額中扣除的稅金有（）A.土地增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.增值稅

D.契稅

E.城市維護(hù)建設(shè)稅

3、下列項(xiàng)目在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）A.多提職工福利費(fèi)

B.多列無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) C.國(guó)庫(kù)券利息收入

D.從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn) E.各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金

4、企業(yè)所得稅的納稅人包括（）

A.國(guó)有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.私營(yíng)企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.合伙企業(yè)

5、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的有（）。A.取得的國(guó)庫(kù)券利息收入

B.國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收入 C.股票轉(zhuǎn)讓凈收益

D.接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng) E.接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)

6、下列項(xiàng)目中在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）

A.工資費(fèi)用支出超標(biāo)準(zhǔn)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)

C.公益、救濟(jì)性支出超標(biāo)準(zhǔn)

D.稅收的滯納金

E.國(guó)庫(kù)券利息收入

7、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出，不得扣除的有（）。

A.稅收滯納金

B.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D.公益性捐贈(zèng)支出

E.向投資者支付的股息、紅利支出

8、下列事項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）

A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C.國(guó)債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 E.接收的捐贈(zèng)收入

9、企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。A、對(duì)外投資的支出

B、繳納的增值稅

C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

D、以經(jīng)營(yíng)租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)

10、下列收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)算征收所得稅的有（）。A、對(duì)外投資入股分得的股息、紅利

B、接受捐贈(zèng)的貨幣性收入

C、物資及現(xiàn)金的溢余收入

D、因意外事故而由保險(xiǎn)公司給予的賠償

11、在企業(yè)發(fā)生的下列利息支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的有（）。

A、向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

B、企業(yè)間相互拆借的利息支出 C、建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)的利息支出

D、建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

12、下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A、資源稅

B、增值稅

C、土地增值稅

D、印花稅

13、在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能從收入總額中扣除的有（）。A、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

B、意外事故損失中有關(guān)賠償?shù)牟糠?C、各種廣告性的贊助支出

D、稅收的滯納金

14、下列項(xiàng)目中，計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)不允許扣除的項(xiàng)目有（）。A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)

B、納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金 C、保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待

D、為解決職工子女入學(xué)，直接捐贈(zèng)給某小學(xué)的計(jì)算機(jī)

15、下列項(xiàng)目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。

A．銷(xiāo)售折扣的折扣額

B．擔(dān)保支出

C．折扣銷(xiāo)售的折扣額(銷(xiāo)售額與折扣額同在一張發(fā)票)

D．回扣支出

16、具有下列（）關(guān)系之一的公司，企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織屬關(guān)聯(lián)企業(yè)。A．在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系 B．直接或間接同為第三者所擁有 C．長(zhǎng)期合作、彼此信任 D．其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)關(guān)系

17、納稅人在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)列入收入總額的有（）。A．工程價(jià)款結(jié)算收入

B．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 C．特許權(quán)使用費(fèi)收入

D．沒(méi)收的包裝物押金收人

18、下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A．國(guó)有企業(yè)

B．股份制公司

C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D．合伙企業(yè)

19、我國(guó)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A．登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B．總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

C．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn) D．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地

20、以下適用25%稅率的企業(yè)是（）

。A．在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)

B．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)

21、下列符合有關(guān)非居民企業(yè)征稅對(duì)象的規(guī)定的是（）。

A．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只應(yīng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D．所有的企業(yè)所得稅都只要就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

22、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入總額的有（）。A．銷(xiāo)售貨物收入

B．提供勞務(wù)收入

C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D．利息收入

23、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入總額的有（）

A．利息收入

B．租金收入

C．接受捐贈(zèng)收入

D．股息、紅利等權(quán)益性投資收益

24、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有（）。

A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)

B．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D．接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

25、下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有（）。

A．國(guó)庫(kù)券的轉(zhuǎn)讓收入

B．因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

C．納稅人接收捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)

D．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入

26、下列屬于不征稅收入的是（）

A．財(cái)政撥款

B．企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金

C．企業(yè)取得的經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政性資金。

D．國(guó)債利息收入

27、下列屬于免稅收入的是（）

A．國(guó)債利息收入 B．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

D．財(cái)政撥款

28、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照（）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A．合同約定的日期 B．納稅內(nèi)完工進(jìn)度 C．完成的工作量 D．設(shè)備交付使用的日期

29、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列稅金不可以扣除的有（）

A．營(yíng)業(yè)稅 B．印花稅 C．企業(yè)所得稅 D．允許抵扣的增值稅 30、可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（）

A.增值稅 B.土地增值稅 C.出口關(guān)稅 D.資源稅

31、下列各項(xiàng)中符合企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的有（）

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除 B．企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 C．企業(yè)撥繳的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除 D．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)都可以據(jù)實(shí)扣除

32、下列可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）

A．企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”

B．企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C．企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

D．企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

33、下列可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）

A．非金融企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出 B．金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出

C．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

D．非金融企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

34、下列扣除標(biāo)準(zhǔn)符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）

A．發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

B．發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

C．發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以據(jù)實(shí)扣除

D．金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出可以據(jù)實(shí)扣除

35、下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）

A．為雇員支付集資分紅的支出

B．為雇員年終加薪的支出

C．按規(guī)定為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出

D．為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出

36、以下可以在企業(yè)所得稅前列支的保險(xiǎn)費(fèi)用為（）

A．政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出

B．政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出

C．職工家庭保險(xiǎn)費(fèi)用支出

D．企業(yè)貨物保險(xiǎn)支出

37、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）

A．確定性原則

B．配比原則

C．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D．收付實(shí)現(xiàn)制原則

38、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出不得扣除的有（）

A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B．非廣告性質(zhì)的贊助支出

C．稅收滯納金

D．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

39、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（）

A．為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出

B．利潤(rùn)分紅支出

C．企業(yè)違反銷(xiāo)售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款

D．違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款 40、納稅人下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是（）

A．分期收款方式銷(xiāo)售商品

B．代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品

C．建筑安裝工程、持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的

D．為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的

41、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。

A．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

B．科技開(kāi)發(fā)費(fèi)

C．企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)

D．已實(shí)際支出并提供證明資料的會(huì)議費(fèi)

42、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）

A．逾期歸還銀行貸款而支付的罰息

B．無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

C．融資租入固定資產(chǎn)的租金支出

D．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

43、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，計(jì)入管理費(fèi)用扣除的稅金有（）

A.房產(chǎn)稅

B.印花稅

C.車(chē)船稅

D.土地使用稅

44、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）

A．未投入使用的房屋、建筑物

B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

45、在直接計(jì)算法，居民企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為收入減去（）

A．不征稅收入

B．免稅收入

C．各項(xiàng)扣除金額

D．允許彌補(bǔ)的虧損

46、企業(yè)取得的下列所得（）已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。A．居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得

B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

C．居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的應(yīng)稅所得

D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外且與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

47、下列項(xiàng)目中，符合關(guān)聯(lián)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）

A．直接或間接地同為第三者擁有或控制

B．經(jīng)常發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的企業(yè)和單位

C．在資金方面存在直接或間接的擁有或控制

D．在經(jīng)營(yíng)方面存在直接或間接擁有或控制

48、減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)包括（）

A．應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3 000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)。

B．應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3 000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)。

C．應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1 000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)。

D．應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1 000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)。

49、按企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于免征企業(yè)所得稅的表述正確的有（）

A．企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B．企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

C．企業(yè)設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免

D．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅

50、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用的方法有（）

A．縮短折舊年限

B．雙倍余額遞減法

C．年數(shù)總和法

D．不提取折舊，直接扣除

51、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，這種固定資產(chǎn)是指（）

A．由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) B．常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) C．電子產(chǎn)品

D．小汽車(chē)

52、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定核定關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用下列方法（）

A．參照同類(lèi)或者類(lèi)似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定。

B．按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定。

C．按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定。

D．按照其他合理方法核定。

三、判斷改錯(cuò)題

1、企業(yè)發(fā)生的虧損，可在今后五個(gè)連續(xù)納稅內(nèi)用稅前所得進(jìn)行彌補(bǔ)。

2、納稅人預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，應(yīng)以人民幣為計(jì)算單位。所得為外國(guó)貨幣的，分月預(yù)繳時(shí)應(yīng)按照當(dāng)月1號(hào)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合為人民幣。

3、依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)為非居民企業(yè)。

4、企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資低100%加計(jì)扣除。

6、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了后15內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

7、對(duì)于由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，以及常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊方法。

8、應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)。

9、應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元的非工業(yè)企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)。

10、企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過(guò)其境外所得依中國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

11、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

12、企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)可直接從收入總額中扣除。

13、納稅人取得的保險(xiǎn)公司賠款既不納入收入總額征稅，也不得在稅前扣除。

14、某企業(yè)作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人承擔(dān)了其還不清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行了扣除。

15、企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅。

16、企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算其扣除限額。

17、企業(yè)收入總額中的利息收入，是指企業(yè)購(gòu)買(mǎi)各種債券等有價(jià)證券取得的利息，不包括外單位欠款付給的利息。

18、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的借款利息支出，可按實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。

19、企業(yè)發(fā)生虧損，可在今后五年內(nèi)彌補(bǔ)虧損，是指以五個(gè)盈利的利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。20、對(duì)企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計(jì)征所得稅。

21、納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅收規(guī)定予以調(diào)整。

22、企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。

四、計(jì)算題

1.利民公司上銷(xiāo)售收入9068萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元，期間費(fèi)用1500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)中列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬(wàn)元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬(wàn)元，繳納的稅收滯納金8萬(wàn)元，偷稅被處的罰款10.8萬(wàn)元，計(jì)算利民公司上應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。2.康寧公司上年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元，其在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，取得稅后所得360萬(wàn)元，在A國(guó)按40%稅率交納了所得稅。計(jì)算該公司上境內(nèi)、外所得匯總繳納的所得稅額。

3.為民公司上“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)對(duì)應(yīng)兩筆借款：（1）向銀行借款300萬(wàn)元，年利息8%，期限為9個(gè)月；（2）向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬(wàn)元，與第一筆借款同期借入同期歸還，實(shí)際利息為10.5萬(wàn)元。兩筆借款均用于滿(mǎn)足資金流動(dòng)性需求。則為民公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是多少？

4.某中外合資飯店上年取得業(yè)務(wù)收入2400萬(wàn)元，有關(guān)業(yè)務(wù)支出1000萬(wàn)元，裝修飯店大廳支出300萬(wàn)元，有關(guān)費(fèi)用支出600萬(wàn)元（其中支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元），繳納稅金30萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)上應(yīng)納所得稅稅款。

5.風(fēng)華公司上年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)，國(guó)庫(kù)券利息收入6萬(wàn)；發(fā)生銷(xiāo)售成本400萬(wàn)，三新研發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元；繳納增值稅340萬(wàn)，消費(fèi)稅200萬(wàn)元，城建稅和教育費(fèi)附加54萬(wàn)元。計(jì)算風(fēng)華公司上年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

6.某公司為居民企業(yè)，上向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)額均為30萬(wàn)元，其中，產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)36.5萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，試計(jì)算該公司上應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

7.江蘇省某企業(yè)上年賬戶(hù)利潤(rùn)為2350萬(wàn)元，調(diào)整項(xiàng)目如下：該企業(yè)為解決子女入學(xué)問(wèn)題，直接向某學(xué)校捐款15萬(wàn)元；該企業(yè)年?duì)I業(yè)收入額為2000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為15萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)上年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

8.某民營(yíng)企業(yè)上年申報(bào)的應(yīng)納稅所得為150萬(wàn)元，全年的銷(xiāo)售收入凈額為500萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查帳發(fā)現(xiàn)以下情況：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)100萬(wàn)。計(jì)算該企業(yè)上年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅客觀題參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

DCADC

DBDAD

BCCCC

CBDBB

BACBD

DCBBB

BCDAC

CCBCC

CBDBC

CAAAD

DCDAC

BCCDA

CBDCB

BBCA

二、多項(xiàng)選擇題

1、BCD

2、BC

3、CD.4、ABCD

5、BCDE

6、ABCD

7、ABCE

8、ABCD

9、CD

10、ABC

11、AD

12、ACD

13、BD

14、CD

15、ABD

16、ABD

17、ABCD

18、AB

19、AC 20、AB

21、AB

22、ABCD

23、ABCD

24、BD

25、ABCD

26、ABC

27、ABC

28、BC

29、CD 30、BCD

31、AB

32、ABC

33、ABC

34、ABD

35、ACD

36、ABD

37、ABC

38、ABCD

39、ABD 40、ACD

41、BD

42、AB

43、ABCD

44、BCD

45、ABCD

46、AB

47、ACD

48、AD

49、ABD 50、ABC

51、AB

52、ABCD

三、判斷改錯(cuò)題

1、√

2、×

10、√

11、√

19、×

20、×

3、×

4、√

5、√

6、√

7、√

8、√

9、√

12、×

13、√

14、×

15、√

16、√

17、×

18、×

21、√

22、×

第四篇：企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題（定稿）

企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題

（企業(yè)所得稅法部分）

一、單項(xiàng)選擇題

1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》自（）起執(zhí)行。A 2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日

2、下列各項(xiàng)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。A 在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、在中國(guó)境內(nèi)為設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

3、企業(yè)所得稅法所稱(chēng)居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際（）在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

A、管理機(jī)構(gòu) B、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 C、生產(chǎn)場(chǎng)地 D、銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）。

A 國(guó)有企業(yè)和中外合資企業(yè) B、居民企業(yè)和非居民企業(yè) C、集體企業(yè)和合伙企業(yè) D、居民企業(yè)和外資企業(yè)

5、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。

A 來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)境外所得 B、僅來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得 C、僅來(lái)源于中國(guó)境外所得 D、僅來(lái)源于國(guó)有企業(yè)的所得

6、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。A 所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境外所得 B、來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得

C、發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得 D、僅來(lái)源于中國(guó)境外所得

7、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A 國(guó)有企業(yè) B、私營(yíng)企業(yè) C、合伙企業(yè) D、外商投資企業(yè)

8、法國(guó)某企業(yè)雖在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)按（）的法定稅率對(duì)其征收企業(yè)所得稅。A、10% B、20% C、15% D、25%

9、下列納稅人中，適用20%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅的有（）A 在我國(guó)設(shè)立的外國(guó)獨(dú)資企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè) C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè) D、清算所得

10、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A、居民企業(yè)來(lái)源于境外所得 B、非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得

C、非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得。

11、企業(yè)所得稅納稅人不包括（）。

A 中外合資企業(yè) B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C、股份有限公司 D、外商投資企業(yè) E、股份制企業(yè)

12、非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適應(yīng)25%稅率的是（）A 在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但所取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。D、所有非居民企業(yè)

13、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）A、20% B、25% C、33% D、15%

14、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率為（）A、15% B、25% C、20% D、17%

15、美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。A、20% B、25% C、30% D、33%

16、下列企業(yè)應(yīng)稅所得額計(jì)算公式正確的是（）A 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)以前虧損 B、應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)以前虧損 C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)以前虧損 D、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-允許彌補(bǔ)以前虧損

17、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)稅所得額。A 不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)以前虧損 B、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前虧損 C、免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前虧損 D、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前虧損

18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A 企業(yè)每一納稅收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除項(xiàng)目后的余額為應(yīng)納稅所得額

B、企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。

C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

D、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括免稅收入。

19、收入總額中下列收入為不征稅收入（）

A、接受捐贈(zèng)收入 B、銷(xiāo)售貨物收入 C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 D、財(cái)政撥款 20、收入總額中下列收入為不征稅收入（）

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

C、利息收入 D、租金收入

21、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中不屬于不征稅收入的是（）A、財(cái)政撥款 B、金融債券利息收入 C、符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益。

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中屬于征稅收入的是（）A、依法取得并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 B、符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益。

23、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（）

A、公益性捐贈(zèng)支出 B、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用 C、職工福利費(fèi) D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

24、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（）A、業(yè)務(wù)招待費(fèi) B、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) C、不超過(guò)金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的利息 D、與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出

25、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）

A、季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備 B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、未使用的房屋、建筑物 D、接受捐贈(zèng)和盤(pán)盈的固定資產(chǎn)

26、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的無(wú)形資產(chǎn)是（）A、購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán) B、自創(chuàng)商譽(yù) C、與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn) D、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)

27、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）A、不得扣除 B、可以部分扣除 C、可以按月扣除 D、可以按季扣除

28、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以扣除（）

A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、經(jīng)濟(jì)合同違約罰金

29、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損（）境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。A、可以扣減 B、不得扣減 C、可以按月抵減 D、可以按季抵減

30、企業(yè)納稅發(fā)生虧損的，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過(guò)（）年

A、3 B、4 C、5 D、6

31、某企業(yè)是生產(chǎn)汽車(chē)配件的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2010年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬(wàn)元，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)元。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見(jiàn)，你以為正確意見(jiàn)是（）A、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

C、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)法律 D、以上意見(jiàn)都不正確

32、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、租金、以收入減除出租過(guò)程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

33、某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，2008年虧損50萬(wàn)元，2009年盈利40萬(wàn)元，2010年盈利70萬(wàn)元。該企業(yè)2010應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、12 B、15 C、19.8 D、9

34、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點(diǎn)。A、登記注冊(cè)地 B、實(shí)際經(jīng)營(yíng)地C、管理機(jī)構(gòu)所在地 D、法人住所地

35、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。實(shí)行源泉扣繳，以（）未扣繳義務(wù)人。

A、納稅人B、支付人C、收款人 D、代扣人

36、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅款由（）在每次支付或到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。A、支付人B、納稅人 C、扣繳義務(wù)人 D、收款人

37、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

A、5 B、10 C、3 D、7

38、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10% B 12% C 15% D 20%

39、下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（）

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D、財(cái)政撥款 40、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出是（）

A、繳納的營(yíng)業(yè)稅 B、合理分配的材料成本C、企業(yè)所得稅款D、經(jīng)審批的固定資產(chǎn)損失

41、下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊并在稅前扣除的是（）

A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

42、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。

A、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法 B、稅收法律、行政法規(guī) C、上級(jí)機(jī)關(guān)指示 D、有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)

43、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)交企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

A、10 B、15 C、7 D、5

44、企業(yè)所得稅法公布之前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（）年內(nèi)，逐步過(guò)渡到規(guī)定的稅率。A、3 B、5 C、2 D、10

45、企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。

A、全額 B、加計(jì) C、減半 D、加倍

46、企業(yè)所得稅按納稅（）計(jì)算

A、 B、季度 C、月份 D、旬

47、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于納稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)所得稅按計(jì)算，納稅自公歷1月1日至12月31日止

B、企業(yè)在一個(gè)納稅中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅

C、企業(yè)在公歷中間開(kāi)業(yè)，使該公歷的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其累計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期達(dá)到12各月以后為一個(gè)納稅

D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

48、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳

B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起4各月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D、企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料，49、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)于企業(yè)中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得稅處理，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A、企業(yè)在一個(gè)納稅終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅

B、企業(yè)在中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅 D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

50、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠過(guò)渡政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)所得稅法公布以前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法實(shí)施后三年內(nèi)，逐步過(guò)渡到本法規(guī)定稅率

B、享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿(mǎn)為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從2008年計(jì)算

C、法律設(shè)臵的發(fā)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi)，以及國(guó)務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠 D、國(guó)家已確定的其他鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)，可以按照國(guó)務(wù)院規(guī)定享受減免優(yōu)惠

51、中華人民共和國(guó)政府同外國(guó)政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》有不同規(guī)定的，依照（）的規(guī)定辦理。

A、協(xié)定 B、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 C、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 D、《中華人民共和國(guó)憲法》

52、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）計(jì)算并交納企業(yè)所得稅 A、分別 B、匯總 C、獨(dú)立 D、就地繳納 53企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提起、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

A、獨(dú)立交易原則 B、公平交易原則 C、方便管理原則 D、節(jié)約成本原則

54、企業(yè)應(yīng)當(dāng)子月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳納稅申報(bào)表。A、7 B、10 C、15 D、30

55、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目由（）

A、向投資者支付的利息 B、企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅 C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈值 D、對(duì)外投資期間的投資成本

56、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）可以扣除

A、稅收滯納金 B、贊助支出 C、企業(yè)所得稅款 D、與取得收入直接相關(guān)支出

57、稅務(wù)機(jī)關(guān)按企業(yè)所得稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按召（）的規(guī)定加收利息，A、國(guó)務(wù)院 B、國(guó)家稅務(wù)總局 C、省國(guó)稅局 D、地市級(jí)稅務(wù)局

58、下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以直接扣除的是（）

A、超標(biāo)準(zhǔn)捐贈(zèng)支出 B、按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) C、租入固定資產(chǎn)改良住處一次性列支費(fèi)用 D、對(duì)外投資設(shè)備購(gòu)買(mǎi)款

59、根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有（）A、以經(jīng)營(yíng)方式租出的固定資產(chǎn) B、房屋、建筑物

C、季節(jié)性停用和大修理頂用的機(jī)器設(shè)備 D、以經(jīng)營(yíng)方式租入的固定資產(chǎn) 60、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）A、企業(yè)所得稅款 B、訴訟費(fèi) C、行政機(jī)關(guān)罰款D、贊助支出

61、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)下列支出準(zhǔn)予扣除的有（）A、向投資者支付的股息、紅利 B、企業(yè)所得稅稅款 C、違約金D、贊助支出 E、稅收滯納金

62、下列有關(guān)虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的是（）A、可彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)提供會(huì)計(jì)報(bào)表上注明的虧損額

B、企業(yè)某一納稅發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補(bǔ)

C、企業(yè)納稅發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年 D、企業(yè)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不允許抵減境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

63、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅額扣除的比例為（）A、應(yīng)納稅所得額的3%以?xún)?nèi)的部分 B、應(yīng)納稅所得額的10%以?xún)?nèi)的部分 C、在利潤(rùn)宗額12%以?xún)?nèi)的部分 D、在利潤(rùn)宗額10%以?xún)?nèi)的部分

64、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）收入。

A、加倍 B、加成 C、加計(jì) D、減計(jì)

65、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（）

A、核算經(jīng)營(yíng)地 B、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地 C、貨物銷(xiāo)售地 D、登記注冊(cè)地

66、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（）。

A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的 B、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地 C、貨物生產(chǎn)地 D、貨物銷(xiāo)售所在地地 67、下列收入項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓才產(chǎn)收入 B、財(cái)政撥款收入 C、租金收入 D、接受捐贈(zèng)收入 68、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的是（）。

A、土地增值稅 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、向環(huán)保局繳納罰款 69、稅法規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B、未使用的機(jī)器設(shè)備 C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊

D、價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 70、下列說(shuō)法中不屬于免稅收入得有（）

A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資 B、國(guó)債利息收入 C、發(fā)行國(guó)債利息手續(xù)費(fèi)收入

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

71、某企業(yè)2010年“營(yíng)業(yè)外支出—罰款”發(fā)生額50萬(wàn)元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬(wàn)元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬(wàn)元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬(wàn)元，供電局遲交電費(fèi)罰款5萬(wàn)元，銀行罰息10萬(wàn)元，延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元，汽車(chē)闖紅燈等交通罰款0.2萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金 罰款4.8萬(wàn)元。則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出（）萬(wàn)元。A、50 B、35 C、24.8 D、19.8 72、企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)（）

A、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C、注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)D、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) 73、下列關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的表述正確的是（）A、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

B、企業(yè)在中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅 C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)與15日內(nèi)繳于國(guó)庫(kù)

D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)于終了之日起4各月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款

74、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的（），準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、評(píng)估增值 B、折舊 C、原值 D、凈值

75、享受過(guò)渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指（）以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè)。A、2008年1月1日 B、2007年3月16日 C、2007年12月31日 D、2007年3月17日 76、根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，（）可以制定企業(yè)所得稅專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)備案。A、國(guó)家稅務(wù)總局 B、國(guó)務(wù)院 C、省政府 D、稅務(wù)分局

77、依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依發(fā)扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由（）在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A、納稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、代收代繳義務(wù)人 D、代扣代繳義務(wù)人

78、對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的（）為扣繳義務(wù)人。

A、收取人 B、支付人 C、代收人 D、實(shí)際負(fù)擔(dān)人

79依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依發(fā)扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在（）其他收入項(xiàng)目的支付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A、中國(guó)境內(nèi) B、中國(guó)境外 C、境內(nèi)和境外 D、香港 80、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合（）而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

A、獨(dú)立交易原則 B、公平原則 C、重要原則 D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

81、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其（）。

A、應(yīng)納稅所得額 B、應(yīng)納所得稅額 C、利潤(rùn)總額 D、銷(xiāo)售收入

82、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法第六章《特別納稅調(diào)整》有關(guān)規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定（）利息。A、加收 B、免收 C、減半收取 D、雙倍收取

83、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款。

A、五個(gè)月B、四個(gè)月 C、三個(gè)月 D、六個(gè)月

84、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生額的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

A、獨(dú)立交易原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 C、重要性原則 D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

85、企業(yè)所得稅管理除依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定外，應(yīng)依照（）的規(guī)定執(zhí)行。A、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

B、《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》 C、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 D、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

86、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，在就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征稅時(shí)，應(yīng)以（）為納稅地點(diǎn)。

A、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在的 B、非居民企業(yè)法人常住地 C、非居民企業(yè)法人出境地 D、非居民企業(yè)法人入境地

87、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇（）匯總繳納企業(yè)所得稅。

A、所的發(fā)生地 B、所得匯出地 C、其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 D、所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確機(jī)構(gòu)場(chǎng)所 88、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未審理機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以（）為納稅地點(diǎn)。A、所的發(fā)生地 B、扣繳義務(wù)發(fā)生地 C、其總機(jī)構(gòu)所在地 D、所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確機(jī)構(gòu)場(chǎng)所 89、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、安臵殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

D、企業(yè)購(gòu)臵用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

90、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）A、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，可以用投資方所得彌補(bǔ) B、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) C、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)總機(jī)構(gòu)盈利 D、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)總機(jī)構(gòu)盈利

91、某企業(yè)2010發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)最長(zhǎng)不得超過(guò)（）

A、2012年 B、2013年 C、2014年 D、2015年

92、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、15% B、20% C、18%或27% D、25% 93、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不符合加計(jì)扣除規(guī)定的是（）A、企業(yè)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 B、國(guó)家鼓勵(lì)安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品 D、企業(yè)安臵殘疾人員所支付的工資

94、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，（）屬于免稅收入。

A、借款利息收入 B、企業(yè)債券利息收入 C、國(guó)債利息收入 D、金融債券利息收入

95、關(guān)于企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說(shuō)法符合規(guī)定的是（）

A、抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額 B、超過(guò)抵免限額的部分，不可以在以后的月彌補(bǔ) C、是指非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得

D、是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未有實(shí)際聯(lián)系得應(yīng)稅所得

96、中國(guó)A公司，符合小型微利企業(yè)的要求，2010年取得收入80萬(wàn)元，發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用60萬(wàn)元，當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅為（）萬(wàn)元。A、5 B、4 C、6 D、3 97、某居民企業(yè)2009境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損30萬(wàn)元，2010年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元，境外投資企業(yè)虧損40萬(wàn)元。該企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅額為（）

A、35 B、31.25 C、30 D、28.75

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是（）A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

2、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）A、在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè) B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

3、下列不屬于企業(yè)所得稅法中所指的企業(yè)是（）A、境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè) B、內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè) C、居民企業(yè)和非居民企業(yè) D、征稅企業(yè)和免稅企業(yè)

4、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）A、在英國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C、在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè) D、在中國(guó)境內(nèi)成立的一人有限公司

5、企業(yè)所得稅的納稅人有（）。

A、中外合資企業(yè) B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C、股份有限公司 D、外商投資企業(yè) E股份制企業(yè)

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、股份有限公司 B、一人有限公司 C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、合伙企業(yè)

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）

A、本國(guó)企業(yè) B、外國(guó)企業(yè) C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬企業(yè)所得稅納稅人的有（）A、股份有限公司B、有境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè) C、個(gè)人合伙企業(yè)D、有經(jīng)營(yíng)所得非營(yíng)利組織

9、下列企業(yè)，屬于居民企業(yè)的是（）。

A、在福建省工商局登記注冊(cè)的企業(yè) B、在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè) C、在日本注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處 D、在福建省工商局注冊(cè)在中東開(kāi)展業(yè)務(wù)的企業(yè)

10、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。A、所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得 B、僅來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得

C、發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所優(yōu)勢(shì)及聯(lián)系所得 D、僅來(lái)源于中國(guó)境外所得

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不適用25%稅率的是（）A、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) D、所有非居民企業(yè)

12、企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式不正確的是（）

A、應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前虧損

B、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前虧損 C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前虧損 D、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-允許彌補(bǔ)的以前虧損

13、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）

A、國(guó)債利息收入 B、銷(xiāo)售貨物收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、財(cái)政撥款

14、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）

A、勞務(wù)收入 B、符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息C、利息收入D、財(cái)政撥款

15、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）

A、租金收入 B、特許權(quán)使用費(fèi)收入C、接受捐贈(zèng)收入D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府基金

16、企業(yè)所得稅收入總額中的不征稅收入有（）

A、企業(yè)根據(jù)法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專(zhuān)用用途的財(cái)政資金

B、企業(yè)取得的、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政性資金 C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 D、國(guó)債利息

17、收入總額中的下列收入為不征稅收入是（）

A、財(cái)政撥款 B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 D、股息紅利等權(quán)益性投資收益

18、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的各項(xiàng)收入，包括（）

A、銷(xiāo)售貨物收入 B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 D、股息紅利等權(quán)益性投資收益

19、下列哪些收入是征稅收入（）

A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B、財(cái)政撥款收入C、租金收入 D、接受捐贈(zèng)收入 20、下列哪些收入是不征稅收入（）

A、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 B、國(guó)債利息收入 C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、信用社存款利息收入

21、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的不征稅收入有（）A、財(cái)政撥款 B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) C、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

22、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應(yīng)納稅所得額是（）A、股息紅利等權(quán)益性投資收益 B、利息租金所得 C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

23、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理支出，包括（）A、成本 B、費(fèi)用 C、稅金 D、損失和其他支出

24、在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，下列支出不得扣除（）A、企業(yè)所得稅稅款 B、稅收滯納金

C、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失 D、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出

25、在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，下列支出不得扣除（）

A、向投資者支付股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B、贊助支出 C、未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出 D、與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出

26、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）A、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備 B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C、未使用的房屋建筑物 D、已足額提取折舊、仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

27、下列資產(chǎn)中，不能在所得稅前扣除折舊的有（）

A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn) C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、單獨(dú)估價(jià)入賬的土地

28、對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納納稅所得額（）

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入的50%為應(yīng)納稅所得額

B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，已收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

C、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入的全額為應(yīng)納稅所得額

D、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

29、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目不得在計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)費(fèi)用在稅前扣除的有（）A、租入固定資產(chǎn)改建支出 B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)D、固定資產(chǎn)大修理支出 30、下列資產(chǎn)攤銷(xiāo)的支出，不得在應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）A、經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定祖產(chǎn) B、融資方式租入的固定資產(chǎn)的折舊

C、自創(chuàng)商譽(yù) D、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)

31、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)規(guī)定下列支出不得扣除的是（）A、向投資者之風(fēng)的股息 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、被銀行加收的貸款逾期罰息

32、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除（）

A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、租出固定資產(chǎn)的改建支出 D、固定資產(chǎn)的大修理支出

33、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）A、國(guó)債利息收入 B、金融債券利息收入C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 D、接受捐贈(zèng)非貨幣性收入

34、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，加計(jì)扣除的規(guī)定包括（）A、企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目 C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

D、企業(yè)安臵殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資

35、下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法中，正確的是（0 A、企業(yè)所得稅稅率為25% B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為20% C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%

36、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述錯(cuò)誤的是（）

A、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額 B、企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額

C、所有非居民企業(yè)都僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D、企業(yè)以貨幣和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額；收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。

37、對(duì)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A、在利潤(rùn)總額10%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 B、在利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 C、在應(yīng)納稅所得額10%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 D、在應(yīng)納稅所得額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

38、下列可以在稅前計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用的是（）A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、自創(chuàng)商譽(yù) D、固定資產(chǎn)大修理支出

39、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按下列辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（）

A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額

40、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說(shuō)法符合規(guī)定的是（）A、抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額

B、超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補(bǔ)

C、是指居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得

D、是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

41、企業(yè)購(gòu)臵用于環(huán)境保護(hù)、（）等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免 A、節(jié)能節(jié)水 B、安全生產(chǎn) C、節(jié)能減排 D、更新改造

42、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的是（）A、對(duì)于小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收

B、安臵殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入

43、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列可以實(shí)行源泉扣繳的情形有（）

A、非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

B、非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人

C、企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)位于不同省份的，分支機(jī)構(gòu)的所得由總機(jī)構(gòu)扣繳 D、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人

44、除稅法另有規(guī)定外，下列有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的是（）A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)

B、登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

45、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)購(gòu)臵用于（）等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免

A、環(huán)境保護(hù)B、節(jié)能節(jié)水 C、特種工藝 D、安全生產(chǎn)

46、除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，下列關(guān)于企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 B、企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅 C、如果企業(yè)所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 D、如果企業(yè)之間有統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅

47、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征稅時(shí)，下列關(guān)于納稅地點(diǎn)的說(shuō)法不正確的是（）

A、機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地 B、非居民企業(yè)法人常駐地 C、非居民企業(yè)法人出境地 D、非居民企業(yè)法人境地

48、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以減征、免征企業(yè)所得稅的有（）A、從事農(nóng)林牧漁項(xiàng)目的所得 B、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得 C、符合國(guó)家規(guī)定條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 D、從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得

49、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，關(guān)于居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)表述不正確的是（）A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地 B、登記注冊(cè)地 C、法人代表居之地 D、法人代表國(guó)籍所在地 50、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A、企業(yè)所得稅按納稅計(jì)算 B、企業(yè)所得稅按納稅季度計(jì)算

C、企業(yè)所得稅按納稅月份計(jì)算 D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

51、企業(yè)在一個(gè)納稅中間（）使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限不足12個(gè)月的應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅 A、開(kāi)業(yè) B、終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng) C、發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失 D、發(fā)生壞賬

52、企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式是（）

A、分月 B、分旬 C、分年 D、分季

53、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法率、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算

C、對(duì)非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納

D、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用加速折舊法、年數(shù)總和法計(jì)提折舊，但不能縮短折舊年限

54、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）

A、居民企業(yè)來(lái)源于境外所得 B、非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得 C、非居民企業(yè)來(lái)源于境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

55、下列納稅人中，適用25%的稅率繳納企業(yè)所得稅的有（）

A、在我國(guó)設(shè)立的外國(guó)獨(dú)資企業(yè) B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)

C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)D、依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) E、清算所得

56、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)（）可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。A、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 B、安臵殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安臵其他就業(yè)人員所支付的工資 C、環(huán)境保護(hù)發(fā)生的費(fèi)用 D、節(jié)能節(jié)水發(fā)生的費(fèi)用

57、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的是（）

A、企業(yè)所得稅按計(jì)算，納稅自公歷1月1日起至12月31日止

B、企業(yè)在一個(gè)納稅中間開(kāi)業(yè)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅

C、企業(yè)在一個(gè)納稅中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅 D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

58、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的（）作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)準(zhǔn)予扣除。A、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、固定資產(chǎn)大修理支出 D、贊助支出

59、企業(yè)所得稅法規(guī)定下列（）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除

A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 60、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除項(xiàng)目有（）

A、被沒(méi)收財(cái)物的損失 B、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 C、稅收滯納金 D、法院判處的罰金 61、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算這就扣除的有（）

A、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 B、未投入使用的機(jī)器設(shè)備

C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

62、某企業(yè)2010會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的是（）

A、查補(bǔ)消費(fèi)稅10萬(wàn)元 B、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，工資總額1000萬(wàn)元 C、國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元 D、多列無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)80萬(wàn)元 63、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除項(xiàng)目是（）

A、為職工子女入托支付給幼兒園的贊助支出 B、利潤(rùn)分紅支出

C、企業(yè)違反銷(xiāo)售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款 D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以罰款 64、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）

A、注冊(cè)登記地 B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在的 C、勞務(wù)發(fā)生地 D、實(shí)際交易發(fā)生地 65、下列表述正確的是（）

A、2010年3月青島海爾集團(tuán)向德國(guó)某公司銷(xiāo)售冰箱10000臺(tái)，雙方約定交貨地點(diǎn)是德國(guó)A碼頭倉(cāng)庫(kù)，青島海集團(tuán)該筆業(yè)務(wù)不應(yīng)依照中國(guó)的稅法繳納企業(yè)所得稅

B、2010年3月美國(guó)通用公司中國(guó)代表處向河北某公司銷(xiāo)售汽車(chē)30輛，雙方約定交貨地點(diǎn)是中國(guó)天津A碼頭倉(cāng)庫(kù)，美國(guó)通用公司中國(guó)代表處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)以中國(guó)稅法的規(guī)定繳納20%的所得稅 C、2010年3月韓國(guó)現(xiàn)代集團(tuán)中國(guó)辦事處收到北京現(xiàn)代汽車(chē)有限公司支付的商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)100萬(wàn)元，韓國(guó)現(xiàn)代集團(tuán)中國(guó)辦事處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)以中國(guó)稅法的規(guī)定繳納20%的所得稅

D、2010年3月英國(guó)A保險(xiǎn)公司向中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)收取保險(xiǎn)費(fèi)300萬(wàn)元，英國(guó)A保險(xiǎn)公司應(yīng)依照 中國(guó)稅法的規(guī)定繳納所得稅

66、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）A、企業(yè)銷(xiāo)售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以稅前扣除 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值可以在稅前扣除

C、企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅 D、企業(yè)納稅發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止

67、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅，所稱(chēng)所得其中包括（）A、利息所得 B、租金所得 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得 D、接受捐贈(zèng)所得 68、下列所得中可以減征免征企業(yè)所得稅的是（）

A、林產(chǎn)品采集 B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得 C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

69、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)處理，下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）A、不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整

B、企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排

C、企業(yè)不能提供關(guān)聯(lián)方之間有關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)資料或者提供虛假、不完整的資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

D、企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其收入或應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

70、下列各項(xiàng)屬于居民企業(yè)的有（）

A、在吉林省工商局登記注冊(cè)的企業(yè) B、在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) C、在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D、在吉林登記注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè)

三、判斷題

1、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，所有的企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人（錯(cuò)）

2、我國(guó)確定的居民企業(yè)采取“登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)”相結(jié)合的管理辦法（）

3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也要繳納企業(yè)所得稅（錯(cuò)）

4、依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)（錯(cuò)）

5、非居民企業(yè)的法定稅率一律都是20%（錯(cuò)）

6、企業(yè)取得的違法收入不征企業(yè)所得稅（錯(cuò)）

7、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅（錯(cuò)）

8、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）

9、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與其取得收入有關(guān)的、合理的支出、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予扣除（）

10、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在應(yīng)納稅所得額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予計(jì)算扣除。（錯(cuò)）

11、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在所得稅前扣除（）

12、各種準(zhǔn)備金支出一律不得再說(shuō)的稅前扣除（錯(cuò)）

13、未投入使用的房屋、建筑物不得計(jì)算計(jì)提折舊（錯(cuò)）

14、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算計(jì)提折舊（錯(cuò)）

15、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算計(jì)提折舊（）

16、自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除（）

17、租入固定資產(chǎn)的改建支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除（）

18、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)可以計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除（錯(cuò)）

19、固定資產(chǎn)的大修理支出可以直接在企業(yè)所得稅前扣除（錯(cuò)）

20、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)當(dāng)增加固定資產(chǎn)原值并計(jì)算計(jì)提折舊扣除（錯(cuò)）

21、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（錯(cuò)）

22、企業(yè)銷(xiāo)售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（）

23、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額是扣除（）

24、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利（錯(cuò)）

25、企業(yè)納稅發(fā)生虧損的，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后所得彌補(bǔ)，最長(zhǎng)不得超過(guò)五年（）

26、非居民企業(yè)取得租金所得，以收入全額減去相關(guān)稅費(fèi)為應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）

27、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額（）

28、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得所得與其的設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企 業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)當(dāng)以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額（）

29、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得所得與其的設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利息所得，應(yīng)當(dāng)收入全額減去相關(guān)稅費(fèi)為應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）30、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)當(dāng)收入全額減去相關(guān)稅費(fèi)為應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）

31、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除（錯(cuò)）

32、企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)所得稅稅率一律使用25%

33、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其所設(shè)機(jī)構(gòu)，取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用法定稅率是20%（錯(cuò)）

34、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其所設(shè)機(jī)構(gòu)，取得來(lái)源于中國(guó)境外，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得適用法定稅率是25%（）

35、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照企業(yè)所得稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額（）

36、居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)（）

37、、居民企業(yè)從其間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在企業(yè)所得稅稅法第二十三條規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免（）

38、企業(yè)所得稅法中的國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅（0

39、在中國(guó)境內(nèi)未立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得可以減征免征企業(yè)所得稅（）

40、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)；取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得可以減征免征企業(yè)所得稅（）

41、符合條件的非營(yíng)利組織的收入為不征稅收入（錯(cuò)）

42、在中國(guó)境內(nèi)未立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入（錯(cuò)）

43、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅（）

44、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（）

45、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）

46、企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法（）

47、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入（）

48、企業(yè)購(gòu)臵用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）

49、對(duì)非居民企業(yè)取得的各類(lèi)所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人（）50、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（錯(cuò)）

第五篇：2016新企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 練習(xí)題答案

2016新企業(yè)所得稅申報(bào)表

一、單選題

1、某企業(yè)銷(xiāo)售貨物100萬(wàn)，提供勞務(wù)20萬(wàn)，那么作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)提基數(shù)的金額是（）。A、100萬(wàn)

B、20萬(wàn)

C、120萬(wàn)

D、80萬(wàn)

【正確答案】C 【您的答案】

2、下列選項(xiàng)不屬于視同銷(xiāo)售的是（）。A、用于市場(chǎng)推廣

B、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

C、用于職工福利

D、改變資產(chǎn)性能

【正確答案】D 【您的答案】

3、下列選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法定稅率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30%

【正確答案】C 【您的答案】

4、下列分支機(jī)構(gòu)分配比例公式正確的是（）。

A、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×30%

B、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）×30%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×30%

C、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×30%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×35%

D、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×30%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×30% 【正確答案】A 【您的答案】

5、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)專(zhuān)利權(quán)，不超過(guò)（）萬(wàn)的部分，免征企業(yè)所得稅。A、50 B、100 C、280 D、500

【正確答案】D 【您的答案】

6、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到（）的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

7、下列屬于減半征稅項(xiàng)目的是（）。A、農(nóng)作物新品種的選育

B、中藥材的種植

C、林產(chǎn)品的采集

D、海水養(yǎng)殖

【正確答案】D 【您的答案】

8、下列不屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的是（）。A、內(nèi)陸?zhàn)B殖

B、機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目

C、鐵路項(xiàng)目

D、電力項(xiàng)目

【正確答案】A 【您的答案】

9、下列選項(xiàng)中屬于免稅項(xiàng)目的是（）。A、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉的種植

C、茶的種植

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】A 【您的答案】

10、下列不屬于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的是（）。A、公共污水處理項(xiàng)目

B、水利項(xiàng)目

C、公共垃圾處理項(xiàng)目

D、海水淡化項(xiàng)目

【正確答案】B 【您的答案】

11、高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25%

【正確答案】B 【您的答案】

12、下列不屬于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的是（）。A、租金收入

B、銷(xiāo)售貨物收入

C、特許權(quán)使用費(fèi)收入

D、接受捐贈(zèng)收入

【正確答案】D 【您的答案】

13、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A、花卉種植

B、蔬菜種植

C、海水養(yǎng)殖

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】B 【您的答案】

14、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A、海水養(yǎng)殖

B、飼養(yǎng)家禽

C、遠(yuǎn)洋捕撈

D、種植中藥材

【正確答案】A 【您的答案】

15、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉作物的種植

C、內(nèi)陸?zhàn)B殖

D、香料作物的種植

【正確答案】A 【您的答案】 16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投資，共計(jì)從乙公司收回1900萬(wàn)元。投資時(shí)成本1500萬(wàn)元，取得乙公司30%的股權(quán)；撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，累計(jì)盈余積為100萬(wàn)元，2014年甲公司可享受的免稅收入為（）萬(wàn)元。A、160 B、280 C、450 D、120

【正確答案】D 【您的答案】

17、以下屬于“免稅收入”的是（）。

A、財(cái)政撥款

B、行政事業(yè)性收費(fèi)

C、政府性基金

D、國(guó)債利息收入

【正確答案】D 【您的答案】

18、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）。A、國(guó)債利息收入

B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

C、金融債券利息收入

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益

【正確答案】A 【您的答案】

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。A、固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價(jià)值，計(jì)提折舊

B、固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間平均攤銷(xiāo)

C、固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)

D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)

【正確答案】A 【您的答案】

20、企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A、10% B、20% C、50% D、100%

【正確答案】C 【您的答案】

21、企業(yè)安置殘疾人員的，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。A、20% B、50% C、80% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是（）。A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B、企業(yè)購(gòu)置節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備的投資

C、企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資

D、購(gòu)進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的投資

【正確答案】A 【您的答案】

23、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、全額扣除

B、不得扣除

C、不超過(guò)工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除

D、不超過(guò)工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除

【正確答案】C 【您的答案】

24、房屋的折舊年限是（）。A、20 B、10 C、5 D、3

【正確答案】A 【您的答案】

25、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助

C、增值稅稅款

D、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

【正確答案】D 【您的答案】

26、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受減計(jì)收入政策的是（）。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的投資額

【正確答案】A 【您的答案】

27、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷(xiāo)售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A、將資產(chǎn)用于股息分配

B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C、將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)

D、將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

【正確答案】A 【您的答案】

28、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、將產(chǎn)品用于部門(mén)生產(chǎn)使用

B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、將資產(chǎn)用于股息分配

D、將產(chǎn)成品用于在建工程

【正確答案】C 【您的答案】

29、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷(xiāo)售收入的是（）。A、房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途

B、房地企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)酒店

C、某酒廠(chǎng)將產(chǎn)品用于捐贈(zèng)

D、某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門(mén)使用

【正確答案】C 【您的答案】 30、2015年某居民企業(yè)取得商品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬(wàn)元。廣告費(fèi)120萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元。2015該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A、160 B、150 C、125 D、130

【正確答案】B 【您的答案】

31、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額（）的部分可以稅前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8%

【正確答案】D 【您的答案】

32、下列支出可以稅前扣除，不填入《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的是（）。A、罰金

B、合同違約金

C、罰款

D、被罰沒(méi)財(cái)物的損失

【正確答案】B 【您的答案】

33、存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過(guò)（）的，無(wú)論何種因素形成的，均應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。A、300萬(wàn)元

B、200萬(wàn)元

C、100萬(wàn)元

D、500萬(wàn)元

【正確答案】D 【您的答案】

34、下列政策表述錯(cuò)誤的是（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計(jì)算為虧損

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補(bǔ)：?jiǎn)为?dú)作為一個(gè)獨(dú)立的納稅

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補(bǔ)期間的確認(rèn)：計(jì)算虧損彌補(bǔ)年限

D、以前應(yīng)扣未扣支出涉及虧損彌補(bǔ)的問(wèn)題：企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)說(shuō)明，追補(bǔ)5年計(jì)算扣除

【正確答案】C 【您的答案】

35、安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除的金額。A、100% B、200% C、50% D、150% 【正確答案】A 【您的答案】

36、對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款的利息收入，按（）計(jì)入收入總額。A、全額

B、90% C、50% D、70%

【正確答案】B 【您的答案】

37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）在股權(quán)持有滿(mǎn)期限的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% 【正確答案】D 【您的答案】

38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正確答案】B 【您的答案】

39、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A、90% B、20% C、10% D、15%

【正確答案】C 【您的答案】

40、某企業(yè)2008年銷(xiāo)售商品收入1000萬(wàn)元，勞務(wù)收入45萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有（）。A、提供勞務(wù)收入

B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C、銷(xiāo)售商品收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

【正確答案】ACD 【您的答案】

2、下列屬于免稅收入的有（）。A、國(guó)債利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C、財(cái)政撥款

D、非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

3、下列計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A、銷(xiāo)售貨物收入

B、提供勞務(wù)收入

C、利息收入

D、保險(xiǎn)賠款

【正確答案】ABC 【您的答案】

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷(xiāo)售收入的有（）。A、改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D、自產(chǎn)的貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

【正確答案】CD 【您的答案】

5、以下企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)銷(xiāo)售收入30%的部分可以稅前扣除的有（）。A、化妝品制造與銷(xiāo)售企業(yè)

B、醫(yī)藥制造企業(yè)

C、煙草企業(yè)

D、飲料制造企業(yè)

【正確答案】ABD 【您的答案】

6、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過(guò)以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后扣除。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為（）。A、金融企業(yè)，為5：1 B、其他企業(yè)，為2：1 C、金融企業(yè)，為2：1 D、其他企業(yè)，為5：1 【正確答案】AB 【您的答案】

7、下列損失應(yīng)當(dāng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的有（）。A、因零星失竊造成的損失

B、因顧客退貨造成的損失

C、因自然災(zāi)害造成的損失

D、因運(yùn)輸失事造成的損失

【正確答案】CD 【您的答案】

8、下列關(guān)于政策性搬遷納稅調(diào)整正確的有（）。

A、在取得政策性搬遷收入時(shí)，會(huì)計(jì)計(jì)入專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款，稅法計(jì)入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)該納稅調(diào)整

B、搬遷期間，企業(yè)將收到的政府搬遷補(bǔ)償款用于彌補(bǔ)搬遷過(guò)程中損失、進(jìn)行費(fèi)用化支出或?qū)Π徇w后擬新建資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)償?shù)?，?huì)計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支，稅法可以暫不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額

C、在完成搬遷的，如果企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后仍有結(jié)余的，會(huì)計(jì)作為資本公積處理，但稅法需要對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算，余額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，形成差異，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整

D、發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人在完成搬遷及以后進(jìn)行損失分期扣除的，需填報(bào)《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》

【正確答案】BCD 【您的答案】

9、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》適用于享受（）的納稅人填報(bào)。A、免稅收入

B、減計(jì)收入

C、加計(jì)扣除優(yōu)惠

D、不征稅收入

【正確答案】ABC 【您的答案】

10、從事符合條件的（）項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A、公共污水處理

B、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用

C、節(jié)能減排技術(shù)改造

D、海水淡化

【正確答案】ABCD 【您的答案】

11、下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的有（）。A、用于交際應(yīng)酬

B、用于對(duì)外投資

C、將產(chǎn)品用于再生產(chǎn)

D、用于股息分配

【正確答案】ABD 【您的答案】

12、下列選項(xiàng)中計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的有（）。A、銷(xiāo)售商品收入

B、提供勞務(wù)收入

C、建造合同收入

D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

【正確答案】ABCD 【您的答案】

13、下列選項(xiàng)可以作為廣告費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有（）。A、提供勞務(wù)收入

B、出租固定資產(chǎn)收入

C、捐贈(zèng)利的D、匯兌損益

【正確答案】AB 【您的答案】

14、下列選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)上職工薪酬范圍的有（）。A、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼

B、職工福利費(fèi)

C、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D、住房公積金

【正確答案】ABCD 【您的答案】

15、稅法上企業(yè)發(fā)生的下列合理支出可以稅前扣除的有（）。A、基本工資

B、獎(jiǎng)金

C、津貼

D、加班工資

【正確答案】ABCD 【您的答案】

16、下列可以全額扣除的有（）。A、軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)培訓(xùn)費(fèi)

B、動(dòng)漫企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)

C、職工教育經(jīng)費(fèi)

D、職工福利費(fèi)

【正確答案】AB 【您的答案】

17、下列表述正確的有（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計(jì)算為虧損

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補(bǔ)，單獨(dú)作為一個(gè)獨(dú)立的納稅

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補(bǔ)期間的確認(rèn)：暫停計(jì)算虧損彌補(bǔ)年限

D、查補(bǔ)的所得額彌補(bǔ)虧損問(wèn)題：在虧損彌補(bǔ)年限內(nèi)可以彌補(bǔ)

【正確答案】ABCD 【您的答案】

18、下列選項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目的有（）。A、國(guó)債利潤(rùn)收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、營(yíng)利組織的收入

D、符合條件的非營(yíng)利組織的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

19、下列選項(xiàng)屬于三免三減半項(xiàng)目的有（）。A、專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

B、節(jié)能減排技術(shù)改造

C、海水淡化

D、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

【正確答案】BCD 【您的答案】

20、下列支出不可以稅前扣除的有（）。A、罰息

B、企業(yè)所得稅稅款

C、稅收滯納金

D、贊助支出

【正確答案】BCD 【您的答案】

三、判斷題

1、企業(yè)所得稅的居民納稅人不能實(shí)行查賬征收。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

2、申報(bào)表中資產(chǎn)減值損失填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

3、申報(bào)表中投資收益填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

4、企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的法定稅率是20%。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

5、企業(yè)所得稅中捐贈(zèng)扣除的限額是會(huì)計(jì)利潤(rùn)的30%。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)提基數(shù)是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入和視同銷(xiāo)售收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

7、債務(wù)重組利得不繳納企業(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

8、換出資產(chǎn)為存貨的，不視同銷(xiāo)售。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

9、視同銷(xiāo)售按照公允價(jià)值確認(rèn)銷(xiāo)售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

10、提供勞務(wù)收入屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

11、匯兌損益屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

12、企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

13、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

14、用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售視同銷(xiāo)售收入，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

15、用于對(duì)外捐贈(zèng)的產(chǎn)品，會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷(xiāo)售收入，稅法處理也不確認(rèn)收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

16、出租房屋取得的收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

17、除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不征企業(yè)所得稅的情況外，補(bǔ)貼收入均應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

18、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)10個(gè)月的，按照納稅內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

19、處置交易性金融資產(chǎn)，其公允價(jià)值與初始入賬價(jià)格之間的差額計(jì)入投資收益，同時(shí)調(diào)整“公允價(jià)值變動(dòng)損益”。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】 20、投資方以撤資或減少投資方式，收回資產(chǎn)中相當(dāng)于被投資單位相當(dāng)于被投資單位累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，確認(rèn)為股息、紅利所得，免征企業(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

21、稅法上企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

22、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

23、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)不超過(guò)工資薪金總額6%，可以稅前扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

24、軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)全額扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

25、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分可以稅前扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

26、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

27、視同銷(xiāo)售收入和查增的收入作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的依據(jù)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

28、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

29、租入固定資產(chǎn)的改建支出稅會(huì)無(wú)差異。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

30、因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

31、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，在沒(méi)有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

32、采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，企業(yè)所得稅確認(rèn)收入為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

33、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

34、對(duì)土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，征收營(yíng)業(yè)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

35、企業(yè)籌辦期間計(jì)算為虧損。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

36、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

37、對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

38、對(duì)于2015年10月1日之前成立的，全年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，按照“2015年10月1日之后的經(jīng)營(yíng)月份數(shù)占其2015經(jīng)營(yíng)月份數(shù)的比例”，計(jì)算其2015可以適用減半征稅政策的實(shí)際利潤(rùn)額或者應(yīng)納稅所得額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

39、在匯總計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)在境外同一國(guó)家（地區(qū)）設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國(guó)家（地區(qū)）其他項(xiàng)目或以后的所得按規(guī)定彌補(bǔ)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】 40、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的納稅人。填報(bào)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，按規(guī)定計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一納稅應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，總、分機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】